Можно ли прекратить деятельность, если есть долги?

Индивидуальных предпринимателей нередко интересует, можно ли закрыть ИП с долгами по налогам и иным выплатам. Руководствуясь п. 1 ст. 22.3 закона «О государственной регистрации юридических лиц…» от 08.08.2001 № 129-ФЗ, закрыть ИП допустимо даже с долгами, поскольку их наличие не проверяется при регистрации прекращения предпринимательской деятельности.

Дело в том, что согласно ст. 24 Гражданского кодекса РФ гражданин отвечает за долги всем собственным имуществом (за некоторыми исключениями). В п. 55 постановления Пленума Верховного суда РФ от 17.11.2015 № 50 поясняется, что имущественная ответственность граждан не зависит от действия или утраты статуса ИП. Принадлежащее гражданину имущество не делится на имущество физического лица и предпринимателя.

Процедура закрытия ИП с долгами перед бюджетом и контрагентами

Чтобы закрыть ИП с долгами Пенсионному фонду России, иным органам власти или по договорным обязательствам, предпринимателю необходимо:

1. Подготовить документы (п. 1 ст. 22.3 закона № 129-ФЗ):

• заполнить заявление по форме Р26001;
• уплатить госпошлину;
• получить документ о сдаче отчетности в ПФР.

1. Представить указанные документы в ФНС напрямую или с помощью посредников: МФЦ, электронных сервисов — официального сайта налоговой службы, портала «Госуслуги».
2. Подождать до пяти рабочих дней, в течение которых налоговая служба решит, закроют ли ИП с долгами по налогам (п. 1 ст. 8 закона № 129-ФЗ). Если имеются основания для отказа, налоговая служба ИП с долгами не закроет.

В «КонсультантПлюс» есть множество готовых решений, в том числе о том, как взыскать долг после закрытия ИП. Если у вас еще нет доступа к системе, оформите пробный онлайн-доступ бесплатно. Вы также можете получить актуальный прайс-лист К+.

Последствия ликвидации ИП с долгами перед контрагентами

Ставропольский краевой суд в апелляционном определении от 23.04.2019 по делу № 33-3357/2019 указал, что если ИП закрыто, а долги остались, экс-предприниматель продолжает нести ответственность перед бывшими контрагентами, но уже как физическое лицо. Долг не погашается.

Аналогичную позицию ранее высказал Минфин РФ. Из письма от 27.04.2017 № 03-03-06/1/25384 ясно, что ликвидация ИП с долгами в Саратове или любом другом городе не прекращает имущественной ответственности перед второй стороной. Организации-кредиторы, в свою очередь, не могут учитывать такие долги как безнадежную дебиторскую задолженность.

Могут ли контрагенты простить ИП долги или получить отплату от третьих лиц?

Если перед тем, как закрыть ИП в 2020 году, вопрос с долгами предпринимателем решен не был, у кредиторов есть несколько вариантов решения проблемы:

• Взыскать долг после закрытия ИП с долгами по налогам. Для этого можно прибегнуть к претензионной переписке или судебному способу защиты прав — обращению в суд общей юрисдикции. Арбитражный суд рассмотрит спор между компанией и экс-предпринимателем только в том случае, если дело было принято к производству до того, как ФНС закрыла ИП с долгами по налогам (п. 13 постановления Пленума ВС РФ № 6, Пленума ВАС РФ № 8 от 01.07.1996).
• Согласно ст. 415 ГК РФ прекратить обязательство прощением долга. Кредитор освобождает должника от обязательства без встречного представления (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 22.12.2014 № Ф07-10084/2014).

Еще один способ, как экс-ИП закрыть вопрос с долгами по налогам, привела ФНС в письме от 11.05.2017 № ГД-4-8/8767@. Погасить налоговую задолженность, по мнению ведомства, может не только налогоплательщик, но и любое другое лицо.

Итоги

Таким образом, закрыть ИП с долгами по налогам и иным обязательствам можно. Однако прекращение предпринимательской деятельности не повлечет исчезновения задолженности. Обязанность ее погашения по-прежнему будет возложена на физическое лицо, которое должно было заблаговременно поинтересоваться, можно ли закрыть ИП, если есть долги по налогам, и к каким последствиям это приведет.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Каждый предприниматель имеет право закрыть ИП. Процедура это несложная и под силу любому. Однако не стоит думать, что получив документ о том, что вы больше не ИП, вас тут же перестанут проверять налоговики. Налоговая еще будет вас изучать какой-то период.

О том, как закрыть ИП, мы рассказывали в предыдущих материалах, сегодня мы поговорим именно о налоговых проверках после этого свершившегося факта.

Декларация

Закрыв ИП, вы обязаны сдать налоговую декларацию. Вы не ждете окончания налогового периода, а сдаете ее в сроки, установленные для вашей системы налогообложения. Например, на УСН ее надо сдать не позднее 25 числа месяца, следующего за исключающим.

И уже после сдачи «финальной» декларации налоговая имеет право начать камеральную проверку в отношении вас.

Проверка

Камеральные проверки проходят в соответствии со статьей 88 Налогового кодекса на территории самой налоговой, то есть к вам никто не приезжает. Однако, если необходимость в выезде проверяющего возникнет, то такая возможность у него есть. Кроме этого налоговая всегда имеет право запросить у вас дополнительные документы или нужные ей разъяснения.

Обычно эта проверка занимает до 3 месяцев. Началом периода считается дата получения инспектором ваших документов.

Это проверка касается следующих аспектов:

● оформление отчетных документов; ● выплата вами налогов в полном размере; ● сверка показателей в ваших отчетах и в данных, которые имеет сама налоговая.

Если проверка проходит удачно, то к вам никаких вопросов не возникает. Она просто завершается, при этом не составляется никаких актов и решений.

Если же проверка выявит нарушения, то вам доначислят налоги, а при необходимости выставят счета на штрафы и пени. Об этих решениях будут составлены соответствующие акты. Да, акты будут составлены, хотя вас как ИП уже не будет в реестре!

Если вы согласны с решением камеральной проверки и не собираетесь его оспаривать, то необходимо погасить свой долг.

Если вы не согласны с решением, то вам необходимо обжаловать это решение. Подробнее об этом мы писали .

Если в ходе проверки обнаружится, что бюджет должен вам (и такое бывает), то вам необходимо написать заявление на возврат переплаты. Да, вы можете получить эти деньги обратно, причем, на это у вас есть три года.

Итак, камеральная проверка при закрытии ИП не должна пугать. Но она не единственная, есть и другие виды проверок ИП после закрытия, которые обязательными не являются, однако, могут проходить и при этом являться совершенно законными. Речь идет о выездных проверках.

Выездная проверка

Выездная проверка может произойти не сразу после закрытия ИП, а спустя определенный срок. И этот срок может растянуться до 3 лет.

Напомним, вы обязаны 4 года после закрытия ИП хранить все первичные документы по своему прошлому бизнесу.

Выездная проверка не обязательно проходит на вашей территории, тем более что у вас ее может и не быть. «Выездная» — это название. А сама проверка может идти и на территории налоговой инспекции.

Обычно такая проверка длится 2 месяца, но закон в ряде случаев разрешает ее продлить до 6 месяцев.

В ходе нее проверяются документы, относительно вашей деятельности, проверяется право на применение льготных режимов, проходят встречи с вашими контрагентами и т.д. Все полномочия при такой проверке прописаны в Налоговом кодексе. Цель этой проверки, как и камеральной, обычно сводится к проверке правильности и срока налоговых и страховых выплат.

После завершения выездной проверки всегда составляется акт. Акт составляется даже в том случае, если никаких нарушений в вашей деятельности не выявлено. Акт оформляется в двух экземплярах. Один остается в инспекции, второй передается вам, бывшему ИП. Срок передачи — 5 дней с момента составления.

Если вы согласны с актом, то просто должны выполнить предписания, если таковые там есть. Если не согласны, то должны его обжаловать — подать письменное возражение. Срок подачи — месяц с момента составления акта. Место обжалования — налоговая инспекция, которая проводила выездную проверку.

Как избежать проверки при закрытии ИП

Как уже говорилось, выездная проверка не является обязательной, и риск ее возникновения можно уменьшить. Обычно дают следующие советы ИП, которые планируют закрыть свой бизнес.

1 Постепенно уменьшайте обороты своего дела и, в конечном итоге, сведите их к нулю. 2 Погасите все долги своего бизнеса (дебиторские и кредитные). 3 Правильно рассчитайте своих сотрудников и грамотно оформите все кадровые документы. 4 Проведите сверку по налогам, пеням, штрафам и социальным выплатам. Убедитесь, что у вас нет долгов. 5 Сдайте всю требуемую отчетность. Приведите в порядок свою бухгалтерскую документацию. 6 Закройте свой расчетный счет. Закрыть ИП можно и с долгами. Но вы все равно обязаны их заплатить уже как физическое лицо. Если тянуть с оплатой, то стоит помнить про пени, которые в этот момент вам начисляются.

Предпринимательская деятельность не всегда оборачивается стабильной высокой прибылью. Наоборот, многим бизнесменам через некоторое время приходится думать, как закрыть ИП с долгами перед налоговой службой, Пенсионным фондом, контрагентами, банковскими организациями или работниками. Такая возможность у предпринимателя есть, рассказываем, как ликвидировать статус ИП с задолженностями самостоятельно или через суд.

Поделиться:

Пошаговая инструкция закрытия ИП

Законом установлен алгоритм, как закрыть ИП самостоятельно по собственной инициативе.

Обратите внимание, что с сентября 2020 года ФНС сможет в принудительном порядке закрывать неработающие ИП, при следующих условиях:

• поступление последних отчетов производилось больше 15 месяцев тому назад, в течение этого периода патент не оформлялся;
• имеются долги по оплате налогов и сборов.

После принудительного закрытия вы физлицо попадает в черный список и зарегистрироваться повторно не сможет на протяжении 3 лет.

Если вы не ведете деятельность, лучше заранее снять свое дело с учета. При принудительном исключении долги по налогам сохраняются, дополнительно взыскиваются штрафы за все несданные декларации.

Получить план списания ваших долгов

Самостоятельное прекращение деятельности субъекта предпринимательства состоит из следующих этапов:

1. Подготовка к ликвидации.

   Перед закрытием ИП обязаны выполнить два пункта (заполнить заявление и заплатить госпошлину) — остальное можно сделать после завершения процедуры. Однако, как следует из практики, налоговые службы нередко требуют:

   • уплаты всех долгов по налогам, штрафов, пени;

   • увольнения сотрудников с последующим расчетом;

   • оплату в ФСС и ПФР;

   • сдача декларации;

   • закрытие счетов в банках;

   • снятие с регистрации контрольно-кассовых аппаратов.

   На самом деле все эти действия ИП вправе произвести и после получения документов о прекращении деятельности.

2. Сбор документов.

   Главный документ здесь — заявление по форме 26001 (скачать образец).

   Оно нужно для прекращения коммерческой деятельности гражданина-ИП. Также нужна квитанция об оплате государственной пошлины. В настоящее время ее размер составляет 160 рублей. Получить квитанцию, произвести ее оплату можно через специальный сервис ФНС. Если закрывать ИП онлайн, то госпошлину уплачивать не нужно.

   В итоге пакет документов должен состоять из заявления и оригинала квитанции по уплате государственной пошлины с соответствующей отметкой, если вы подаете документы в налоговою на бумаге, а не онлайн.

3. Подача документов.

   Весь собранный пакет необходимо подать в налоговую службу, ранее выполнившую государственную регистрацию. Когда предприниматель самостоятельно подает документы в ИФНС, ему не надо заверять свою подпись на заявлении. Но при предоставлении пакета документов доверенным лицом или отправке бумаг почтой нужно нотариальное заверение.

4. Получение листа записи, подтверждающего прекращение деятельности.

   После приема пакета документов налоговой инспекцией выдается расписка, и в течение 5 дней производится закрытие ИП. Об этом направляется уведомление и лист записи ЕГРИП, которые приходят на электронную почту либо выдаются на руки заявителю.

У предпринимателя есть 4 способа ликвидации ИП на выбор:

• Самостоятельно закрыть ИП при личном посещении госоргана. Здесь все просто — нужно подготовить пакет документации, произвести ряд подготовительных действий. В частности, уплатить налоги, уволить работников и т. д. Помимо этого, проведя всю процедуру самостоятельно, человек получает опыт, который, вполне вероятно, поможет ему в дальнейшем.

• Закрыть дело через Госуслуги. Необходимая для этого электронная подпись ЭЦП может быть получена в одном из аккредитованных Минкомсвязи Удостоверяющих центров или МФЦ.

• Закрыть ИП онлайн через сервис ФНС. Эта процедура даже не требует электронной подписи. Для упрощения взаимодействия налоговый орган даже предусмотрел возможность верификации заявителей в 2020 году при помощи селфи с документами.

• Еще один вариант — услуги компании в области юридической поддержки юрлиц и предпринимателей. Подходит, если вы не хотите тратить время, либо когда ситуация сложная, и есть долги перед ПФР и ФСС за работников. Тут у регистрирующего органа могут возникнуть вопросы, и помощь специалиста окажется актуальной.

  Наши юристы бесплатно подскажут, как лучше действовать, если надо закрыть ИП с долгами перед банками или работниками — позвоните сейчас , мы рады помочь!

Сроки рассмотрения уполномоченным органом заявок на прекращение регистрации бизнеса строго регламентированы.

ФНС должна рассмотреть заявление в течение 5 рабочих дней.

Кроме того, после подачи всех документов заявителю отводится время на добровольное погашение задолженностей и сдачу итоговой отчетности:

• на погашение задолженностей перед ПФР отводится 14 дней с момента подачи документов на прекращение деятельности;

• при применении упрощенной системы налогообложения декларация подается до 25 числа месяца, следующего за прекращением регистрации в налоговой;

• при применении предпринимателем ЕНВД — до момента прекращения деятельности.

По опыту клиентов, несмотря на 5-дневный срок рассмотрения заявления в ФНС, споры с налоговой при ликвидации ИП с долгами могут растянуться на несколько месяцев. Все зависит от величины задолженностей и типа кредиторов.

Основания для закрытия ИП

Предприниматель вправе прекратить коммерческую деятельность в любой момент — объяснять причины не требуется. Здесь речь идет о добровольном закрытии ИП собственником. Но также субъект предпринимательства может быть закрыт принудительно по требованию уполномоченных органов или решению суда.

Рассмотрим основания для прекращения деятельности ИП, действительные на 2020 год:

1. Собственное желание предпринимателя.

2. Смерть ИП.

3. Решение суда.

4. Признание должника-ИП банкротом по личному заявлению, заявлению кредиторов или уполномоченного органа.

5. В связи с аннулированием или истечением срока разрешения на временное проживание ИП-иностранца.

Последствия для предпринимателя напрямую зависят от основания прекращения регистрации. В некоторых случаях повторно открыть ИП можно только через 3 года. К примеру, при банкротстве ИП с долгами или принудительном закрытии уполномоченными органами, судом.

Налоговый период при ликвидации

При сдаче финальной отчетности обязательно нужно указать в ней налоговый период. Он зависит от применяемого режима налогообложения:

• при УСН указывается значение 96, не 34, как обычно;

• при ЕНВД указываются коды налогового периода 51, 54, 55, 56 — для первого, второго, третьего или четвертого квартала соответственно;

• при ЕСХН в отчете отображается код 96;

• при подаче декларации НДФЛ указывается код 34;

• декларация по НДС сдается в обычном режиме.

• финансовая отчетность по патенту и общей системе налогообложения не сдается — достаточно будет сдать указанные выше декларации (в зависимости от применяемого налогового режима).

Кроме того, при прекращении деятельности ИП обязаны отчитаться в ИФНС по страховым взносам. Вот здесь есть некоторая неясность относительно отображения кодов налоговых периодов в декларации — нередки случаи, когда каждое отделение ФНС требует отображения разных кодов.

Поэтому перед сдачей финальной отчетности рекомендуется проконсультироваться со специалистами налоговой службы.

Есть вопросы по процедуре банкротства?

Оставьте свой телефон, наш юрист перезвонит Вам через 1 минуту и поможет разобраться.
Это бесплатно.

Закрытие с долгами по налогам

Наличие налоговой задолженности у ИП — ситуация распространенная. Является ли действительная налоговая задолженность препятствием для закрытия личного бизнеса?

Гражданин вправе закрыть ИП с имеющимися долгами перед налоговой службой. Но избавиться от них не удастся: задолженности будут перенесены на физическое лицо.

Перед подачей документов на прекращение деятельности нужно подать налоговую декларацию за весь период. Даже если приходов и расходов не было — тогда ему придется сдать нулевую отчетность.

Если ранее предприниматель своевременно отчитывался в ФНС, то при закрытии он должен будет подать декларацию за последний налоговый период.

Если не сдать отчетность вовремя, то на предпринимателя будет наложен штраф. Итоговый размер требований будет рассчитан исходя из отраженных в отчетной документации сведений, наложенных штрафов и начисленных пени.

Другими словами, даже в случае задолженности перед налоговой закрыть действующее предприятие можно. Но долги будут перенесены на физическое лицо, которые ему все же придется погашать. Если он сделает этого добровольно, то налоговая подаст в суд, и взысканием долга будут заниматься судебные приставы.

Согласно ГК РФ, по долгам ИП физическое лицо отвечает своим имуществом. Приставы могут реализовать личную и даже часть семейной собственности в счет погашения задолженностей по частному предприятию.

С долгами перед ПФР

Недоимки в счет Пенсионного фонда также не являются причиной отказа в закрытии ИП. Если ранее в случае прекращения деятельности предприниматель был обязан предоставлять в ФНС справку об отсутствии задолженности в ПФР, то теперь она не обязательна. Однако налоговый орган запросит сам указанную справку в Пенсионном фонде, но на решение о прекращении регистрации ИП она не влияет.

Но, как и в ситуации с налоговыми задолженностями, долги в ПФР бывший предприниматель обязан будет закрыть, даже находясь в статусе физического лица. При уклонении от уплаты они будут взысканы в принудительном порядке судебными приставами.

Долги перед ФСС

На прекращение деятельности ИП задолженности перед Фондом социального страхования не влияют.

Сведения о регистрации и ликвидации ИП отсылаются в ФСС самой налоговой службой без участия предпринимателя, а сверка недоимок и платежей в Фонд не производится.

Но, как и в случае с долгами в ПФР и ФНС, недоимки перед ФСС должны быть уплачены гражданином даже после ликвидации ИП. Иначе будут взысканы в принудительном порядке.

Обратите внимание! ФНС самостоятельно запрашивает сведения о долгах перед фондами, но отчетность ПФ и соцстрах обязательно нужно сдать. Если декларации не подавались, их нужно донести за весь период, в противном случае вы получите отказ в прекращении статуса ИП.

Долги перед работниками

Среди всех кредиторов ИП только наемные работники имеют максимальные шансы на получение своих денег. После закрытия бизнеса предприниматель обязан погасить все долги по зарплате и иным социальным выплатам (больничным или отпускам) перед своими работниками.

И даже процедура банкротства предпринимателя не спасет его от этой обязанности — задолженности по заработной плате относятся к типам долговых обязательств, которые не могут быть списаны.

Но есть один нюанс: в отличие от ликвидации организаций, ИП в случае прекращения своей деятельности не обязан уведомлять сотрудников за 2 месяца до подачи заявления в налоговую. А также не должен платить им выходное пособие, как это обязаны делать юридические лица. Такая обязанность возникает, только если это прямо предусмотрено трудовым договором.

При этом закрыть ИП гражданину ничто не мешает — налоговый орган не вправе отказать по причине долгов перед работниками. Аналогично другим типам недоимок, погашать задолженности бывшему предпринимателю придется из личного кармана физического лица. А бывшие работники вправе:

• обратиться в суд за принудительным взысканием зарплаты,

• подать на признание банкротства ИП или бывшего ИП-работодателя.

Долги по кредитам

Кредитные и прочие долги не препятствуют закрытию ИП — налоговая инспекция даже не проверят их при рассмотрении заявления. Но с закрытием субъекта предпринимательства задолженности не исчезнут — платить их придется физическому лицу.

Банки, равно как и арендодатели или поставщики, находятся в проигрышном положении по сравнению с другими типами кредиторов. Ведь удовлетворение их требований производится только после погашения недоимок по налогам и выдачи работникам заработной платы.

В случае банкротства ИП шансы вернуть деньги у банков минимальны — обычно их требования удовлетворяются не более, чем на 5%. Остальной долг просто списывается. Это не касается залоговых кредиторов, выдавших предпринимателю кредит под залог имущества.

Есть вопросы по процедуре банкротства?

Оставьте свой телефон, наш юрист перезвонит Вам через 1 минуту и поможет разобраться.
Это бесплатно.

Ответственность

Недоимки по налогам и отчислениям в бюджетные фонды — это нарушение, предусматривающие привлечение предпринимателя к ответственности.

Последствия напрямую зависят от величины и типа задолженности:

• Начисление пени. Если просрочка по уплате взносов не превышает 31 дня, то размер пени составляет 1/300 от величины задолженности. При просрочке свыше 31 календарного дня ее размер увеличивается до 1/150.

• Наложение штрафа. Если предприниматель не исполнил свои обязанности по уплате взносов ненамеренно или уплатил налоги лишь частично, то размер штрафа составит 20% от суммы долга. Если он делает это умышленно, то размер штрафа вырастет до 40 от суммы недоимки.

• Привлечение к уголовной ответственности. Статьи 198 и 199.2 УК РФ предусматривают наказание в виде штрафа, принудительных работ или лишения свободы. Конкретный вид наказания определяется исходя из размера недоимки и обстоятельств, ее вызвавших.

Взыскание пени, штрафа или основной суммы долга с предпринимателя осуществляется в следующем порядке:

1. Первоначально должнику направляется требование об уплате задолженностей в указанные сроки.

2. В случае неисполнения им требований в установленные сроки производится принудительное списание средств с расчетного счета предпринимателя путем выставления банку инкассового поручения.

3. Если денег на счете не оказалось, или их недостаточно для полного погашения задолженности, то ФНС и ПФР подают на должника-предпринимателя в суд.

4. Далее взысканием недоимки занимаются судебные приставы-исполнители либо исполнительный лист направляют в банк для списания денег с личного счета.

Поэтому платить долги все же придется, даже после прекращения коммерческой деятельности и закрытия ИП. Если этого не делать, то итоговая сумма задолженности увеличится за счет штрафов и пени.

Есть вопросы по процедуре банкротства?

Оставьте свой телефон, наш юрист перезвонит Вам через 1 минуту и поможет разобраться.
Это бесплатно.

Списываются ли долги после закрытия

Ликвидация ИП подразумевает лишь прекращение коммерческой деятельности гражданина в статусе индивидуального предпринимателя. Но от долгов это его не освобождает. В частности, после закрытия ИП физическое лицо будет обязано возвратить следующие виды задолженностей:

• недоимки в бюджет и внебюджетные фонды, в том числе начисленные на них пени и штрафы;

• задолженности перед поставщиками, арендодателем, покупателями, иными контрагентами;

• долги по заработной плате в пользу работников, налоговые и пенсионные взносы за них;

• банковские кредиты и займы.

Нужно помнить, что в отличие от учредителей юридического лица, индивидуальный предприниматель по долгам отвечает своим имуществом. Если денег на счетах ИП окажется недостаточно для погашения задолженности, на принадлежащее ему имущество может быть также наложено взыскание судебными приставами.

Если бывший ИП не погасит все долги в добровольном порядке или хотя бы не договорится с кредиторами о порядке и сроках их возврата, конфискации имущества будет сложно избежать.

Что делать, если ФНС отказывается закрывать ИП

Стоит выделить основания для отказа в приеме заявления на ликвидацию ИП:

• ошибки при заполнении заявления: неверно указанные сведения, опечатки, отсутствующая подпись и другие;

• неоплата пошлины на закрытие, чаще всего это ошибка в реквизитах (проверяйте КБК);

• несвоевременная подача отчетности или ошибки в ней.

При отказе налоговой в прекращении регистрации предпринимателю отводится три рабочих дня на устранение недочетов.

Проверить задолженности и подать обращение в налоговую гражданин-ИП может по интернету

Если же причинами прекращения коммерческой деятельности являются большие задолженности, то гражданину есть смысл обанкротить ИП. При банкротстве ИП с долгами статус ликвидируется автоматически.

Но важно понимать, что эта процедура предусматривает конфискацию принадлежащего как предпринимателю, так и физическому лицу имущества для продажи на торгах. Все вырученные деньги будут направлены на погашение долговых обязательств.

Это позволит избавиться от задолженностей, возникших в результате ведения коммерческой деятельности, и от личных потребительских долгов гражданина. Но в ходе банкротства ИП не будут списаны долги по заработной плате наемным работникам.

Как узнать, есть ли задолженность

У предпринимателя есть немало доступных способов узнать о наличии текущих долгов. Наиболее простыми и популярными стали:

• Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Посредством кабинета предприниматель может узнать все о текущих задолженностях и способах их оплаты, сформировать квитанции, подать обращение в налоговую службу.

• Портал Госуслуги. На Госуслугах можно узнать про налоговые и судебные задолженности, подать документы на закрытие ИП. Для полного доступа к сервису необходима регистрация и получение электронной цифровой подписи.

• Сайт ФССП России. Воспользовавшись сервисом банка данных исполнительных производств, гражданин сможет узнать все о просуженных и переданных на исполнение судебным приставам долгах. Доступ к сервису бесплатный, не требует регистрации, вся информация отображается моментально в режиме онлайн.

• Посещение районного отдела ФНС России. Сотрудники налоговой службы подробно расскажут о задолженностях, сформируют платежные документы.

Не знаете, как закрыть ИП с долгами по налогам или что делать с взятыми на развитие бизнеса кредитами? Наши юристы избавят вас от проблемных задолженностей через признание банкротства. Для бесплатной консультации позвоните нам по телефону или задайте интересующий вас вопрос через форму онлайн-связи.

Получить план списания ваших долгов

Видео: наши услуги по банкротству физ. лиц

темы:

ИП

Добавить в «Нужное»

Обновление: 24 июля 2017 г.

Если предприниматель по каким-либо причинам решил закрыть свой бизнес, чтобы официально снять статус ИП, ему придется пройти такую процедуру, как ликвидация ИП. Насколько будет длительным этот процесс, зависит от того, имеются ли у предпринимателя на момент ликвидации задолженности и неисполненные обязательства. Рассмотрим все варианты.

Общий порядок ликвидации ИП

Перед тем, как документально оформить ликвидацию, предпринимателю следует совершить ряд действий, а именно:

• уволить сотрудников, если таковые имеются, заранее уведомив их об этом не менее чем за два месяца;
• сообщить о ликвидации в службу занятости;
• сдать отчеты в ПФР и ФСС и внести страховые взносы, если они не уплачены;
• снять с учета контрольно-кассовую технику.

В случае если предприниматель к моменту закрытия привел все свои дела в порядок, а именно рассчитался с контрагентами и работниками, внес обязательные платежи, он может направляться в налоговую инспекцию, в которой регистрировался, имея при себе лишь:

• заявление по форме Р26001, утв. Приказом ФНС от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@;
• квитанцию, подтверждающая факт уплаты государственной пошлины (стоимость ликвидации ИП в 2017 году составляет 160 рублей);
• паспорт для подтверждения личности.

По желанию предпринимателем может быть представлена справка о задолженности перед ПФР, но требовать ее налоговая не вправе.

Указанные документы могут быть направлены в налоговую также:

• через представителя;
• почтой с объявленной ценностью письма и описью вложения (подпись в заявлении должна быть заверена нотариусом);
• в электронном виде посредством специального сервиса на сайте ФНС России (для этого нужно обладать сертифицированным ключом электронной подписи);
• через многофункциональный центр (МФЦ, «Мои документы») лично или через представителя.

На рассмотрение документов отводится 5 рабочих дней, если документы поданы непосредственно в налоговую инспекцию, и 8 – если заявление принял МФЦ. Принявший документы сотрудник выдает заявителю расписку в их получении. С этим документом по прошествии срока рассмотрения заявления физическое лицо может обратиться за получением уведомления о снятии с учета ИП.

Если у ИП не было работников, налоговая без его участия сразу после закрытия ИП направит соответствующую информацию в Пенсионный фонд, и бывший предприниматель будет автоматически снят с учета в этом фонде.

Если ИП являлся работодателем, то на него возлагается обязанность представить в ПФР расчет по страховым взносам не позднее 12 дней с момента закрытия ИП и в течение 15 дней уплатить задолженность, если таковая имеется.

Ликвидация ИП с долгами

Законодательство не запрещает закрывать ИП с долгами. Требование налоговой о погашении задолженности будет являться незаконным. Сотрудники инспекции обязаны принять документы на прекращение предпринимательской деятельности, даже если имеются сведения о наличии у заявителя неисполненных обязательств.

Однако ликвидация ИП с долгами не освобождает физическое лицо от обязанности по уплате, например, страховых взносов за период деятельности в качестве ИП, если они не были уплачены. Исключение составляют страховые взносы за года, предшествующие трехлетнему сроку до момента закрытия ИП. В отношении долгов за эти периоды можно заявить об истечении сроков исковой давности.

С момента регистрации прекращения предпринимательской деятельности физическое лицо перестает быть индивидуальным предпринимателем, и все долги ИП, если таковые имеются, переходят на него. В случае неисполнения обязательств и взыскания недоимок в судебном порядке физическое лицо будет отвечать принадлежащим ему имуществом.

Налоговый период при ликвидации ИП

Отдельного внимания заслуживает вопрос уплаты налогов при ликвидации индивидуального предпринимателя. Здесь важную роль играет система налогообложения, которую использовал ИП.

1. ОСН.

Не позднее 5 дней после ликвидации необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и в течение 15 дней с момента ее подачи уплатить налог. В случае возникновения обязанности по уплате НДС соответствующая декларация подается не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП был ликвидирован. НДС уплачивается равными частями по 1/3 в течение последующих трех месяцев не позднее 25 числа.

1. УСН.

До 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность ИП, следует подать декларацию по УСН и уплатить налог при его наличии. Поле «Форма реорганизации, ликвидации (код)» для ИП, прекращающих деятельность, заполняется значением «0».

1. Патент.

Бывший предприниматель должен сообщить в налоговый орган о решении прекратить свою деятельность в течение 10 календарных дней со дня ее прекращения. Налоговый период составляет временной отрезок от момента начала действия патента до дня закрытия ИП. Стоимость патента подлежит перерасчету, в связи с чем может возникнуть необходимость доплаты или возмещения части стоимости патента. В первом случае доплата производится в срок, указанный в патенте, во втором – производится зачет переплаты в счет других налогов или ее возврат.

1. ЕНВД.

Декларация представляется не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП снят с учета. Налог уплачивается не позднее 25 числа с учетом фактически отработанного периода времени.

Ликвидируя ИП, физическое лицо всегда должно помнить, что все неисполненные обязательства ИП становятся его обязательствами, и избежать их исполнения при помощи закрытия ИП не получится.

Добавить в «Нужное»

Актуально на: 19 июля 2016 г.

В случае, если по страховым взносам в Пенсионный фонд образовалась переплата, плательщик взносов может ее зачесть в счет предстоящих платежей или недоимки по страховым взносам, а также вернуть. А есть ли срок давности по страховым взносам? Ограничен ли срок взыскания страховых взносов для Пенсионного фонда? Расскажем об этом в нашей консультации.

Срок давности: общие правила

Говоря о сроке давности, мы, как правило, имеем в виду исковую давность, т. е. предельный срок для защиты нарушенного права в судебном порядке (ст. 195 ГК РФ). Общий срок исковой давности составляет 3 года (п. 1 ст. 196 ГК РФ). Его пропуск будет являться основанием для вынесения судом решения об отказе в иске, если о факте пропуска срока было заявлено стороной рассматриваемого спора (п. 2 ст. 199 ГК РФ).

По общему правилу течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права (п. 1 ст. 200 ГК РФ).

Течение срока исковой давности прерывается, если должник совершает действия, свидетельствующие о признании долга. После перерыва срок давности начинает течь заново (ст. 203 ГК РФ). К действиям, прерывающим срок исковой давности, относится, например, подписание сторонами акта сверки.

Срок давности для возврата или зачета страховых взносов

Заявление о зачете или возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов должно быть подано в отделение ПФР в течение трех лет со дня уплаты этих взносов ( п. 13 ст. 26 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Но ведь факт переплаты может быть выявлен и позднее, например, после проведения сверки с ПФР, когда переплата будет подтверждаться Справкой о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам или даже Актом совместной сверки расчетов, подписанным обеими сторонами. Прерывают ли эти документы течение срока для подачи заявления на зачет или возврат переплаты? По аналогии с налоговыми отношениями наличие справок и актов срок давности не прерывает, потому что выдача этих документов страхователю – обязанность ПФР, которая вовсе не свидетельствует о признании долга.

Таким образом, в течение 3 лет с момента уплаты страхователь может подать заявление о возврате или зачете страховых взносов в ПФР, а по истечении этого срока – обратиться в суд, ссылаясь на тот факт, что срок исковой давности еще не истек. Например, объясняя это тем, что со дня, когда страхователь узнал или должен был узнать о нарушении своего права, а вовсе не с даты уплаты взносов, прошло менее 3 лет. Как мы уже сказали, Акт совместной сверки расчетов, в котором указана переплата, является доказательством того, что страхователь узнал об излишне уплаченной сумме. Соответственно, и срок исковой давности может исчисляться с этой даты (Постановление ФАС МО от 20.07.2009 № КА-А40/6223-09).

Срок давности для взыскания страховых взносов

Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ установлен следующий порядок взыскания страховых взносов отделением ПФР:

• в случае неуплаты страховых взносов в установленный срок, отделение ПФР направляет страхователю требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов. Сделать это необходимо в общем случае в течение 3 месяцев со дня выявления недоимки (п. 3 ст. 19, п. 2 ст. 22 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ);
• в течение 10 календарных дней со дня получения требования (если в нем не указан более длительный период) страхователь должен исполнить требование (п. 5 ст. 22 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ);
• 2 месяца после окончания срока уплаты, указанного в требовании, дается ПФР, чтобы постараться взыскать денежные средства со счетов страхователя в досудебном порядке на основании решения о взыскании (п. 5 ст. 19 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ);
• не позднее 6 месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате страховых взносов отделение ПФР может обратиться в суд с заявлением о взыскании страховых взносов (п. 5.5 ст. 19 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Как ПФР взыскивает несущественные суммы

Если задолженность перед ПФР не превышает 1500 рублей, то срок, который дается отделению ПФР на досудебный порядок на основании решения о взыскании, составляет не 2 месяца, а 1 год и 2 месяцев после истечения срока уплаты, указанного в самом раннем требовании (п. 5.2 ст. 19 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Соответственно, и шестимесячный срок для подачи отделением ПФР заявления в суд по несущественной задолженности начинает течь только после окончания указанных выше 14 месяцев.