Как заполнять и сдавать декларацию по налогу на прибыль при наличии обособленного подразделения

Представление декларации

Если у вас есть обособленные подразделения (ОП), через которые вы платите налог на прибыль, то вам следует (п. 1.4 Порядка заполнения декларации):

1) заполнять отдельные декларации по каждому такому ОП и представлять их в ИФНС по месту учета ОП;

2) заполнять декларацию по головному подразделению организации (ГП), т.е. по организации в целом. Эта декларация формируется с учетом особенностей, рассмотренных ниже.

Особенности заполнения декларации по организации в целом

1. В декларацию надо включить Приложения N 5 к Листу 02, заполненные (п. п. 1.4, 10.1 Порядка заполнения декларации):

— по каждому ОП, через которое вы платите налог на прибыль;

— по организации в целом без учета ОП.

Порядок заполнения Приложений N 5 приведен ниже.

2. В строках 140 и 160 Листа 02 надо поставить прочерки.

3. В строке 180 Листа 02 надо указать сумму показателей строк 070 всех Приложений N 5 к Листу 02. Поэтому полностью заполнить Лист 02 можно только после заполнения всех Приложений N 5. В то же время для заполнения Приложений N 5 требуются данные, указанные в Листе 02. Таким образом, Лист 02 и Приложения N 5 к Листу 02 формируются параллельно.

4. В подразделах 1.1 и 1.2 разд. 1 указываются данные только о тех авансовых платежах в региональный бюджет, которые подлежат уплате по месту нахождения ГП. Эти данные также надо взять из Приложения N 5 по ГП. В частности (п. п. 4.2.3, 4.3.2 Порядка заполнения декларации):

— в строки 070 и 080 подраздела 1.1 разд. 1 переносятся данные из строк 100 и 110 Приложения 5 к Листу 02;

— в строках 220 — 240 подраздела 1.2 указывается 1/3 величины, указанной в строке 120 Приложения N 5 к Листу 02.

Порядок заполнения Приложения N 5 к Листу 02

В этом Приложении укажите (п. п. 10.2 — 10.5, 10.7 — 10.8 Порядка заполнения декларации):

1) в строке 030 — данные из строки 120 Листа 02;

2) в строке 040 — долю прибыли ОП (группы ОП или ГП), по которому составляете Приложение N 5 Листа 02;

3) в строке 050 — произведение показателей строк 030 и 040 Приложения N 5 Листа 02;

4) в строке 060 — ставку, по которой ОП (ГП) платит налог в региональный бюджет;

5) в строке 070 — произведение показателей строк 050 и 060 Приложения N 5 Листа 02;

6) в строке 080:

— если вы платите квартальные авансовые платежи и ежемесячные платежи в течение квартала — сумму строк 070 и 120 Приложения N 5 к Листу 02 декларации за предыдущий отчетный период. В декларации за I квартал в строку 080 переносятся данные из строки 121 Приложения N 5 к Листу 02 декларации за 9 месяцев прошедшего года;

— если вы платите только квартальные авансовые платежи или ежемесячные платежи исходя из фактической прибыли — данные из строки 070 Приложения N 5 к Листу 02 декларации за предыдущий отчетный период. В декларации за первый отчетный период поставьте прочерк;

7) в строке 100 — разницу строк 070 и 080. Если результат равен нулю или меньше нуля — ставьте прочерк;

8) в строке 110 — разницу строк 080 и 070. Если результат равен нулю или меньше нуля — ставьте прочерк;

9) в строке 120:

— если вы платите квартальные авансовые платежи и ежемесячные платежи в течение квартала — произведение строки 310 Листа 02 и строки 040 заполняемого Приложения N 5 к Листу 02. В декларации за год поставьте прочерк;

— если вы платите только квартальные авансовые платежи или ежемесячные платежи исходя из фактической прибыли — опять же ставьте прочерк;

10) в строке 121:

— если вы платите квартальные авансовые платежи и ежемесячные платежи в течение квартала — данные из строки 120 заполняемого Приложения N 5 к Листу 02. Строка 121 заполняется только при составлении декларации за 9 месяцев. В декларациях за другие периоды в этой строке ставится прочерк;

— если вы платите только квартальные авансовые платежи или ежемесячные платежи исходя из фактической прибыли — ставьте прочерк.

Порядок заполнения декларации по ОП

Декларация по ОП состоит из:

— титульного листа;

— одного Приложения N 5 к Листу 02;

— подразделов 1.1 и 1.2 разд. 1.

Приложения N 5 к Листу 02 по каждому ОП вы уже сформировали при составлении декларации по организации. Остальные листы и разделы декларации заполняются так.

В титульном листе укажите:

— в поле «КПП» — КПП ОП;

— в поле «Представляется в налоговый орган (код)» — код ИФНС по месту нахождения ОП, в которую подается декларация;

— в поле «По месту нахождения (учета) (код)» — 220;

— в поле «организация/обособленное подразделение» — полное наименование ОП.

В подразделе 1.1 разд. 1 укажите (п. 4.2.3 Порядка заполнения декларации):

— в строках 040 и 050 — прочерки;

— в строке 070 — данные из строки 100 Приложения N 5 к Листу 02;

— в строке 080 — данные из строки 110 Приложения N 5 к Листу 02.

Подраздел 1.2 разд. 1 нужен только тем организациям, которые платят квартальные авансовые платежи и ежемесячные платежи в течение квартала. При заполнении этого подраздела укажите (п. 4.3.2 Порядка заполнения декларации):

— в строках 120 — 140 — прочерки;

— в строках 220 — 240 — 1/3 суммы, отраженной в строке 120 Приложения N 5 к Листу 02.

В декларацию за год подраздел 1.2 разд. 1 не включается (п. 1.1 Порядка заполнения декларации).

Пример. Заполнение декларации при наличии ОП

ООО «Альфа» состоит на налоговом учете в ИФНС N 20 по г. Москве. У организации есть обособленное подразделение в г. Домодедове Московской области, именуемое «Бета» (ИФНС по г. Домодедово, код 5009). Других ОП у нее не имеется.

Организации присвоен КПП:

— по месту нахождения организации — 772001001;

— по месту нахождения ОП — 500945001.

Ставка налога на прибыль, уплачиваемого в региональный бюджет по месту нахождения как ГП, так и ОП, — 18% (у организации нет права на пониженную налоговую ставку).

Организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи в течение квартала.

Сумма ежемесячных авансовых платежей, начисленных ею на I квартал, составила 1 074 053 руб. (строка 320 Листа 02 декларации за 9 месяцев 2014 г.), в т.ч.:

1) в федеральный бюджет — 107 405 руб. (строка 330 Листа 02 декларации за 9 месяцев 2014 г.);

2) в региональный бюджет — 966 648 руб. (строка 340 Листа 02 декларации за 9 месяцев 2014 г.), в т.ч.:

— по месту нахождения ГП — 753 126 руб. (строка 121 Приложения N 5 к Листу 02 по ГП декларации за 9 месяцев 2014 г.);

— по месту нахождения ОП — 213 522 руб. (строка 121 Приложения N 5 к Листу 02 по ОП декларации за 9 месяцев 2014 г.).

По итогам I квартала 2015 г.:

1) налоговая база в целом по организации составила 4 800 000 руб.;

2) доля прибыли ГП за I квартал составила 81,15%. Налоговая база исходя из доли — 3 895 200 руб. (4 800 000 руб. x 81,15%);

3) доля прибыли ОП за I квартал составила 18,85%. Налоговая база исходя из доли — 904 800 руб. (4 800 000 руб. x 18,85%);

3) сумма исчисленного налога в федеральный бюджет равна 96 000 руб. (4 800 000 руб. x 2%);

4) сумма исчисленного налога в региональный бюджет составила:

— по ГП — 701 136 руб. (3 895 200 руб. x 18%);

— по ОП — 162 864 руб. (904 800 руб. x 18%);

— всего — 864 000 руб. (701 136 руб. + 162 864 руб.);

5) сумма исчисленного налога всего — 960 000 руб. (96 000 руб. + 864 000 руб.);

6) сумма ежемесячных авансовых платежей, начисленных к уплате в федеральный бюджет во II квартале, равна 96 000 руб.;

7) сумма ежемесячных авансовых платежей, начисленных к уплате в региональный бюджет во II квартале, составляет:

— по ГП — 701 136 руб. (864 000 руб. x 81,15%);

— по ОП — 162 864 руб. (864 000 руб. x 18,85%);

8) ежемесячный платеж, подлежащий уплате в каждом месяце II квартала, составляет:

— в федеральный бюджет — 32 000 руб. (96 000 руб. / 3);

— в региональный бюджет по месту нахождения ГП — 233 712 руб. (701 136 руб. / 3);

— в региональный бюджет по месту нахождения ОП — 54 288 руб. (162 864 руб. / 3).

9) сумма налога к уменьшению равна:

— в федеральный бюджет — 11 405 руб. (107 405 руб. — 96 000 руб.);

— в региональный бюджет по месту нахождения ГП — 51 990 руб. (753 126 руб. — 701 136 руб.);

— в региональный бюджет по месту нахождения ОП — 50 658 руб. (213 522 руб. — 162 864 руб.).

Декларация по налогу на прибыль за I квартал, представляемая по месту учета ГП, будет выглядеть так (приводятся только необходимые для иллюстрации примера строки, которые заполнены по правилам для декларации, представляемой в ИФНС в бумажном виде (п. 2.3 Порядка заполнения декларации).

Декларация по налогу на прибыль за I квартал, представляемая по месту учета ОП, будет выглядеть так (приводятся только необходимые для иллюстрации примера строки, которые заполнены по правилам для декларации, представляемой в ИФНС в бумажном виде (п. 2.3 Порядка заполнения декларации).

Если у вас есть ОП, но налог на прибыль за них вы платите в ИФНС по месту учета ГП, то по таким ОП не надо (п. 1.4 Порядка заполнения декларации, Письмо ФНС от 11.04.2011 N КЕ-4-3/5651@):

— сдавать отдельные декларации;

— заполнять Приложения 5 к Листу 02.

Источник: http://vuzirossii.ru/publ/kak_zapolnjat_i_sdavat_deklaraciju_po_nalogu_na_pribyl_pri_nalichii_obosoblennogo_podrazdelenija/35-1-0-2780

• Отчетность по налогу на прибыль организаций
  • Новое в справочнике
  • Составление в «1С:Бухгалтерии 8» декларации по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и ежеквартальных авансовых платежей
    • Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года при уплате ежемесячных и ежеквартальных авансовых платежей
      • Заполнение декларации
      • Расшифровка заполнения декларации
      • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
      • Отправка декларации в налоговый орган
    • Декларация по налогу на прибыль за 2018 год при уплате ежемесячных и ежеквартальных авансовых платежей
      • Заполнение декларации
      • Расшифровка заполнения декларации
      • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
      • Отправка декларации в налоговый орган
    • Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2018 года при уплате ежемесячных и ежеквартальных авансовых платежей
      • Заполнение декларации
      • Расшифровка заполнения декларации
      • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
      • Отправка декларации в налоговый орган
    • Декларация по налогу на прибыль за полугодие 2018 года при уплате ежемесячных и ежеквартальных авансовых платежей
      • Заполнение декларации
      • Расшифровка заполнения декларации
      • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
      • Отправка декларации в налоговый орган
    • Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года при уплате ежемесячных и ежеквартальных авансовых платежей
      • Заполнение декларации
      • Расшифровка заполнения декларации
      • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
      • Отправка декларации в налоговый орган
  • Составление в «1С:Бухгалтерии 8» декларации по налогу на прибыль при уплате только ежеквартальных авансовых платежей
    • Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года при уплате только ежеквартальных авансовых платежей
      • Заполнение декларации
      • Расшифровка заполнения декларации
      • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
      • Отправка декларации в налоговый орган
    • Декларация по налогу на прибыль за 2018 год при уплате только ежеквартальных авансовых платежей
      • Заполнение декларации
      • Расшифровка заполнения декларации
      • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
      • Отправка декларации в налоговый орган
    • Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2018 года при уплате только ежеквартальных авансовых платежей
      • Заполнение декларации
      • Расшифровка заполнения декларации
      • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
      • Отправка декларации в налоговый орган
    • Декларация по налогу на прибыль за полугодие 2018 года при уплате только ежеквартальных авансовых платежей
      • Заполнение декларации
      • Расшифровка заполнения декларации
      • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
      • Отправка декларации в налоговый орган
    • Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года при уплате только ежеквартальных авансовых платежей
      • Заполнение декларации
      • Расшифровка заполнения декларации
      • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
      • Отправка декларации в налоговый орган
  • Составление в «1С:Бухгалтерии 8» декларации по налогу на прибыль при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
    • Декларация по налогу на прибыль за январь-май 2019 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
      • Заполнение декларации
      • Расшифровка заполнения декларации
      • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
      • Отправка декларации в налоговый орган
    • Декларация по налогу на прибыль за январь-апрель 2019 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
      • Заполнение декларации
      • Расшифровка заполнения декларации
      • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
      • Отправка декларации в налоговый орган
    • Декларация по налогу на прибыль за январь-март 2019 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
      • Заполнение декларации
      • Расшифровка заполнения декларации
      • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
      • Отправка декларации в налоговый орган
    • Декларация по налогу на прибыль за январь-февраль 2019 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
      • Заполнение декларации
      • Расшифровка заполнения декларации
      • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
      • Отправка декларации в налоговый орган
    • Декларация по налогу на прибыль за январь 2019 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
      • Заполнение декларации
      • Расшифровка заполнения декларации
      • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
      • Отправка декларации в налоговый орган
    • Декларация по налогу на прибыль за 2018 год при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
      • Заполнение декларации
      • Расшифровка заполнения декларации
      • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
      • Отправка декларации в налоговый орган
    • Декларация по налогу на прибыль за январь-ноябрь 2018 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
      • Заполнение декларации
      • Расшифровка заполнения декларации
      • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
      • Отправка декларации в налоговый орган
    • Декларация по налогу на прибыль за январь-октябрь 2018 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
      • Заполнение декларации
      • Расшифровка заполнения декларации
      • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
      • Отправка декларации в налоговый орган
    • Декларация по налогу на прибыль за январь-сентябрь 2018 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
      • Заполнение декларации
      • Расшифровка заполнения декларации
      • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
      • Отправка декларации в налоговый орган
    • Декларация по налогу на прибыль за январь-август 2018 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
      • Заполнение декларации
      • Расшифровка заполнения декларации
      • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
      • Отправка декларации в налоговый орган
    • Декларация по налогу на прибыль за январь-июль 2018 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
      • Заполнение декларации
      • Расшифровка заполнения декларации
      • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
      • Отправка декларации в налоговый орган
    • Декларация по налогу на прибыль за январь-июнь 2018 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
      • Заполнение декларации
      • Расшифровка заполнения декларации
      • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
      • Отправка декларации в налоговый орган
    • Декларация по налогу на прибыль за январь-май 2018 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
      • Заполнение декларации
      • Расшифровка заполнения декларации
      • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
      • Отправка декларации в налоговый орган
    • Декларация по налогу на прибыль за январь-апрель 2018 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
      • Заполнение декларации
      • Расшифровка заполнения декларации
      • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
      • Отправка декларации в налоговый орган
    • Декларация по налогу на прибыль за январь-март 2018 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
      • Заполнение декларации
      • Расшифровка заполнения декларации
      • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
      • Отправка декларации в налоговый орган
    • Декларация по налогу на прибыль за январь-февраль 2018 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
      • Заполнение декларации
      • Расшифровка заполнения декларации
      • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
      • Отправка декларации в налоговый орган
    • Декларация по налогу на прибыль за январь 2018 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
      • Заполнение декларации
      • Расшифровка заполнения декларации
      • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
      • Отправка декларации в налоговый орган
  • Составление в «1С:Бухгалтерии 8» отчетности налоговыми агентами при выплате доходов российским организациям
    • Декларация налогового агента за 1 квартал 2019 года при выплате доходов российским организациям
      • Заполнение налоговой декларации о доходах
      • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
      • Отправка налоговой декларации о доходах в налоговый орган
    • Декларация налогового агента за 2018 год при выплате доходов российским организациям
      • Заполнение налоговой декларации о доходах
      • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
      • Отправка налоговой декларации о доходах в налоговый орган
    • Декларация налогового агента за 9 месяцев 2018 года при выплате доходов российским организациям
      • Заполнение налоговой декларации о доходах
      • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
      • Отправка налоговой декларации о доходах в налоговый орган
    • Декларация налогового агента за полугодие 2018 года при выплате доходов российским организациям
      • Заполнение налоговой декларации о доходах
      • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
      • Отправка налоговой декларации о доходах в налоговый орган
    • Декларация налогового агента за 1 квартал 2018 года при выплате доходов российским организациям
      • Заполнение налоговой декларации о доходах
      • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
      • Отправка налоговой декларации о доходах в налоговый орган
  • Составление в «1С:Бухгалтерии 8» отчетности налоговыми агентами при выплате доходов иностранным организациям
    • Декларация (расчет) налогового агента за 1 квартал 2019 года при выплате доходов иностранным организациям
      • Заполнение налогового расчета
      • Проверка заполнения налогового расчета по контрольным соотношениям
      • Отправка налогового расчета в налоговый орган
    • Декларация (расчет) налогового агента за 2018 год при выплате доходов иностранным организациям
      • Заполнение налогового расчета
      • Проверка заполнения налогового расчета по контрольным соотношениям
      • Отправка налогового расчета в налоговый орган
    • Декларация (расчет) налогового агента за 9 месяцев 2018 года при выплате доходов иностранным организациям
      • Заполнение налогового расчета
      • Проверка заполнения налогового расчета по контрольным соотношениям
      • Отправка налогового расчета в налоговый орган
    • Декларация (расчет) налогового агента за полугодие 2018 года при выплате доходов иностранным организациям
      • Заполнение налогового расчета
      • Проверка заполнения налогового расчета по контрольным соотношениям
      • Отправка налогового расчета в налоговый орган
    • Декларация (расчет) налогового агента за 1 квартал 2018 года при выплате доходов иностранным организациям
      • Заполнение налогового расчета
      • Проверка заполнения налогового расчета по контрольным соотношениям
      • Отправка налогового расчета в налоговый орган
  • Составление в «1С:Бухгалтерии 8» декларации по налогу на прибыль резидентами СЭЗ (Крым, Севастополь)
  • Описание форм отчетности по налогу на прибыль российских и иностранных организаций
    • Декларация по налогу на прибыль российской организации с 2016 г. (КНД 1151006)
      • Состав декларации и что необходимо представлять
      • Отчетность некоммерческих организаций
      • Отчетность организаций, уплачивающих авансовые платежи, исходя из фактической прибыли
      • Отчетность по обособленным подразделениям
      • Отчетность по крупнейшим налогоплательщикам
      • Отчетность налоговых агентов
      • Отчетность сельхозпроизводителей
      • Отчетность резидентов особых экономических зон
      • Отчетность по консолидированной группе налогоплательщиков
      • Отчетность участников консолидированной группы налогоплательщиков
      • Отчетность при выплате доходов физическим лицам
      • Отчетность организаций, владеющих лицензиями на пользование участком недр
      • Порядок представления и заполнения декларации
        • Срок представления декларации
        • Способы представления декларации
        • Порядок заполнения декларации
      • Титульный лист
      • Подраздел 1.1 Раздела 1
        • Порядок представления
        • Порядок заполнения
        • Особенности заполнения подраздела 1.1 отдельными категориями налогоплательщиков
      • Подраздел 1.2 Раздела 1
        • Порядок представления
        • Порядок заполнения
        • Особенности заполнения подраздела 1.2 отдельными категориями налогоплательщиков
      • Подраздел 1.3 Раздела 1
        • Порядок представления
        • Порядок заполнения
      • Лист 02
        • Порядок представления
        • Порядок заполнения
      • Приложение 1 к Листу 02
        • Порядок представления
        • Порядок заполнения
      • Приложение 2 к Листу 02
        • Порядок представления
        • Порядок заполнения
      • Приложение 3 к Листу 02
        • Порядок представления
        • Порядок заполнения
      • Приложение 4 к Листу 02
        • Порядок представления
        • Порядок заполнения
        • Особенности заполнения Приложения № 4 с кодом «5»
      • Приложение 5 к Листу 02
        • Порядок представления
        • Порядок заполнения
      • Приложение 6 к Листу 02
        • Порядок представления
        • Порядок заполнения
      • Приложение 6а к Листу 02
        • Порядок представления
        • Порядок заполнения
      • Приложение 6б к Листу 02
        • Порядок представления
        • Порядок заполнения
      • Лист 03
        • Раздел А Листа 03
          • Порядок представления
          • Порядок заполнения
        • Раздел Б Листа 03
          • Порядок представления
          • Порядок заполнения
        • Раздел В Листа 03
          • Порядок представления
          • Порядок заполнения
      • Лист 04
        • Порядок представления
        • Порядок заполнения
      • Лист 05
        • Порядок представления
        • Порядок заполнения
      • Лист 07
        • Порядок представления
        • Порядок заполнения
      • Приложение №1 к налоговой декларации
        • Порядок представления
        • Порядок заполнения
      • Приложение №2 к налоговой декларации
        • Порядок представления
        • Порядок заполнения
    • Декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации (КНД 1151024)
    • Декларация по налогу на прибыль иностранной организации (КНД 1151038)
    • Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов с 2016 г. (КНД 1151056)
      • Титульный лист
      • Раздел 1 «Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате в бюджет по выплатам, произведенным за последний квартал (месяц) отчетного (налогового) периода, по данным налогового агента»
      • Раздел 2 «Сумма налога с выплаченных сумм доходов»
      • Раздел 3 «Расчет (информация) о выплаченных иностранным организациям доходах и удержанных налогах»
  • Исчисление и уплата налога

Источник: https://its.1c.ru/db/declprib/content/15071/1