Покупка у физического лица

Если за организацию-покупателя платит через онлайн-банк гражданин по доверенности от этой организации, то организация-продавец не должна применять ККТ. Однако если физлицо такую доверенность не предъявляет, продавец должен применять ККТ с 01.07.2018.

По общему правилу контрольно-кассовую технику (ККТ) обязаны применять все организации и предприниматели при осуществлении расчетов. Так, это необходимо делать при приеме (получении) и выплате денежных средств наличными и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги (ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Для целей применения ККТ имеет значение, между кем фактически осуществляется расчет. В данном случае расчет происходит между организацией-продавцом и физлицом (без статуса ИП), которое платит за организацию-покупателя.

Как объяснили представители контролирующих органов, если физлицо при совершении расчета предъявило доверенность от организации, то расчет будет осуществляться между двумя юрлицами. ККТ следует применять, если оплата происходит наличными деньгами или в безналичном порядке с предъявлением электронного средства платежа при расчете (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Полагаем, что в норме речь идет о расчетах платежной картой, которая предъявляется непосредственно продавцу при расчете. При иных видах безналичных расчетов между организациями (в том числе через онлайн-банк) применять ККТ не нужно.

Если гражданин не предъявил доверенность от организации, то расчет происходит между организацией-продавцом и физлицом (см. новость).

С 03.07.2018 можно не применять ККТ при расчетах с физическими лицами (без статуса ИП) в безналичном порядке до 01.07.2019, кроме расчетов электронными средствами платежа (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ).

Под электронным средством платежа понимается средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации (в том числе платежных карт), а также иных технических устройств (п. 19 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»).

Исходя из этого определения, онлайн-банк является электронным средством платежа. Следовательно, если физлицо в безналичном порядке оплатило счет за организацию-покупателя, используя при этом электронное средство платежа (онлайн-банк), то организация-продавец должна применять ККТ с 01.07.2018 (п. 9 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

В случае иных безналичных расчетов (без применения электронного средства платежа) между организацией и физлицом (без статуса ИП) организация-продавец вправе не применять ККТ до 01.07.2019.

Источник: https://its.1c.ru/db/content/answers/src/%EA%EA%F2/180221_%EE%ED%EB%E0%E9%ED_%E1%E0%ED%EA.htm

Покупка оборудования у физического лица

Валентина Казакова 23.08.2017 14:33

Доходы от реализации имущества, находящегося в РФ и принадлежащего физическому лицу, признаются объектом обложения налогом на доходы физических лиц (пп. 5 п. 1 ст. 208 и ст. 209 НК РФ). В ст. 217 НК РФ установлен перечень доходов, освобождаемых от налогообложения. При продаже другого имущества у гражданина возникает налогооблагаемый доход. В этом перечне нет оборудования, соответственно физлицо должно будет заплатить НДФЛ. Однако удерживать НДФЛ в качестве налогового агента фирме-покупателю не нужно. Исчисление и уплату НДФЛ физические лица с доходов, полученных от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, производят самостоятельно (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Особенности исчисления НДФЛ налоговыми агентами установлены ст. 226 НК РФ. При этом в соответствии с п. 5 данной статьи налоговый агент обязан сообщать в налоговый орган о не удержанных им суммах НДФЛ. Но положения данной статьи не распространяются в отношении доходов, указанных в ст. 228 НК РФ (п. 2 ст. 226 НК РФ). То есть ваша компания не должна подавать сведения в налоговые органы о выплаченных гражданину доходах.

Таким образом, порядок исчисления НДФЛ с доходов физического лица от продажи им собственного имущества предусмотрен в ст. 228 Налогового кодекса. Следовательно, ваша организация, не являющаяся налоговым агентом, не обязана предоставлять информацию о суммах НДФЛ, которую физическое лицо обязано уплатить самостоятельно. Кроме того, организация освобождена и от необходимости ежегодно представлять сведения в соответствии со ст. 230 Налогового кодекса.

Ответить

Источник: https://forum.nalog-nalog.ru/2-ndfl/pokupka-oborudovaniya-u-fizicheskogo-lica/

Покупка товара у физического лица юридическим лицом

Покупать желаемые товары, материалы или даже оборудование можно не только у юрлиц или предпринимателей. Нередко нужную ценность готов продать обычный гражданин, не ведущий предпринимательскую деятельность. Это может быть ваш сотрудник, директор, учредитель или просто продавец на рынке.

В данной статье мы поговорим о том, как правильно оформить документы по такой закупке, рассчитаться с физическим лицом и исчислить налоги. В материале учтены все изменения 2019 года.

  • См. также: Договор поряда с физлицом

Из этой статьи вы узнаете:

  • Какие документы нужно оформить при покупке товара у физического лица юридическим лицом
  • Есть ли необходимость соблюдать лимит расчета наличными, закупая товары у физических лиц
  • Нужно ли удерживать и уплачивать НДФЛ при расчетах с продавцом — физлицом

Выдайте своему работнику деньги под отчет на покупку товара

Расчеты с продавцом вы можете производить как безналичным путем, так и наличными деньгами. Обычно с продавцом — физлицом фирмы рассчитываются наличкой через подотчетное лицо.

В этом случае выдайте сотруднику деньги под отчет. Для этого прежде получите от работника заявление с просьбой выдать ему определенную сумму для оплаты товаров. Также в заявлении должен быть указан срок, на который выдаются деньги. Заявление визирует руководитель организации (подп. 6.3 п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).

Оформите закупочный акт при покупке товара у физического лица юридическим лицом

При закупках ценностей у физлиц достаточно оформить закупочный акт, договора купли-продажи не требуется. Акт сам может выступать и в качестве «первички», и в качестве полноценного договора, поскольку форма последнего может быть любой. Главное, чтобы обе стороны соглашение подписали (подп. 1 п. 1 ст. 161 и п. 2 ст. 434 ГК РФ).

Для того чтобы составить акт, вы можете воспользоваться уже разработанным шаблоном по форме № ОП-5 (утверждена постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132. Другой вариант — разработать форму закупочного акта самим. Но нужно помнить, что документ должен содержать все необходимые реквизиты, указанные в статье 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Это:

  1. наименование документа и дата его составления;
  2. название организации, от имени которой составлен документ;
  3. содержание хозяйственной операции;
  4. величина натурального и (или) денежного измерения;
  5. наименование должности лица, совершившего сделку, его ФИО и подпись.

Какая бы форма не легла в основу закупочного акта, составьте его в двух экземплярах. Один останется у продавца, второй — у вас. Оба акта должны быть подписаны вашим сотрудником, закупившим товар, и продавцом. Образец закупочного акта приведен ниже.

Закупочный акт

Общество с ограниченной ответственностью ОО «Успех»

Утверждаю

Генеральный директор

ООО «Успех»

Орлов А.В. Орлов

02.06.2016

Акт № 7

закупки товара у гражданина, не зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя

г. Самара 2 июня 2016 года

Начальник отдела закупок ООО «Успех» Ковалев Петр Иванович приобрел у Светлова Алексея Николаевича следующий товар:

№ п/п

Наименование товара

Единица измерения

Количество

Цена, руб.

Сумма

Мед пчелиный натуральный

кг

250 руб.

12 500 руб.

Итого

250 руб.

12 500 руб.

Деньги в сумме 12 500 (двенадцать тысяч пятьсот) рублей продавец получил 2 июня 2016 года.

Продавец:

Светлов Алексей Николаевич

Паспорт серии 46 08 № 321875

Выдан ОВД Николаевского района г. Самары 13.09.2003

адрес: 125008, г. Самара, ул. Михайловская, д. 20

Покупатель:

ООО «Успех» ИНН 6308123456

р/сч 40702810400000001111

в АКБ «Инвестбанк»

к/с 30101810400000000222

БИК 044583222

Адрес: Самара, ул. Советская, дом 13

Светлов А.Н. Светлов Ковалев П.И. Ковалев

М.П.

Рассчитайтесь с продавцом (физическим лицом)

Если вы перечисляете деньги на расчетный счет физлица, который указан в закупочном акте, оформите только платежное поручение. Оно подтвердит оплату товара.

Если же покупка оплачивается наличными деньгами, возможны два варианта расчетов: либо продавец получает деньги в кассе организации, либо вы рассчитываетесь с ним сразу в момент покупки через подотчетное лицо.

Вариант 1. Ваш кассир лично выдает продавцу деньги за товары. Составьте расходный кассовый ордер по форме № КО-2, утвержденной постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88. Обратите внимание, что с 1 июня 2014 года начал действовать новый кассовый порядок (Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). И теперь предприниматели вправе не оформлять кассовые документы, в частности РКО. Но такой льготой целесообразно пользоваться тем бизнесменам, которые работают в одиночку и сами контролируют весь расход денег.

Вариант 2. Товары за наличные покупает подотчетное лицо. Тогда ему нужно составить авансовый отчет. А уже к отчету он приложит акт закупки. В акте закупки должна быть пометка, что товар оплачен. Заметьте, что ограничений по сумме наличных расчетов с физлицами нет. Ведь лимит в размере 100 000 руб. распространяется только на расчеты наличными между организациями, организациями и предпринимателями, а также между предпринимателями (п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У). То есть расчеты наличными с продавцами — физическими лицами вы можете вести на любую сумму.

Закупка товара у физлица: документы и НДФЛ

Бывает, что необходимый для бизнеса товар проще или дешевле приобрести у частного лица, а не организации или другого ИП.
Можно ли это делать и если да, то как оформить, ведь физлицо не может выдать ни накладную, ни чек?
Покупка товара у физического лица юридическим лицом или предпринимателем не запрещена.
Нужно ли для этого составлять договор – стороны решают сами, такой обязанности нет, но с договором всегда надежнее и меньше проблем.
Расплатиться с продавцом можно как перечислением на его лицевой счет в банке, так и наличными.
При этом ограничений по сумме наличных расчетов нет, ведь по закону расплачиваться с «физиками» живыми деньгами можно в любом размере.
Какие документы оформлять при покупке у физлица
Прием-передачу товара нужно оформить актом в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон.
Можно для этого использовать стандартные формы:
• акт приема-передачи имущества;
• закупочный акт по форме ОП-5;
• акт СП-40, если приобретаются животные;
• приемо-сдаточный акт, если приобретается металлолом.
База бланков сервиса «Мое дело» содержит формы документов на все случаи жизни. Чтобы воспользоваться базой, достаточно зарегистрироваться.
Допускается и применение самостоятельно разработанной формы акта.
В этом случае нужно проследить, чтобы в форме присутствовали обязательные для первичных документов реквизиты.
Они перечислены в ч. 2 ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 г.:
• наименование документа;
• дата;
• название организации;
• содержание операции;
• единица измерения, количество;
• подписи сторон.
На основании этого документа можно будет принять стоимость товара в расходы, если применяемая система налогообложения предполагает уплату налога с разницы между доходами и расходами.
Документы на оплату при покупке у физлица товара
Если деньги физлицу были перечислены на банковский счет, подтверждением будет платежное поручение.
Оплатить наличными можно двумя способами:
1. Выдать деньги из кассы, оформив расходно-кассовый ордер. Индивидуальные предприниматели не обязаны оформлять РКО.
2. Выдать наличные сотруднику организации подотчет. Расплатившись с продавцом, сотрудник должен будет составить авансовый отчет и приложить к нему акт, который должен содержать пометку, что товар оплачен.
Нужно ли перечислять НДФЛ при покупке товара у физического лица
Нет, это забота продавца.
В этой ситуации покупатель – не налоговый агент.
Продавец сам должен будет отчитаться в ИФНС о полученном доходе и заплатить НДФЛ.
Сообщать налоговикам о том, что физлицо получило доход, покупатель тоже не должен.
Если же продавец не отчитается и не заплатит налог, ответственность целиком и полностью будет лежать на нем.
Пользователи сервиса «Мое дело» могут в течение суток получить ответ на любой вопрос, обратившись в службу консалтинга.
Количество задаваемых вопросов не ограничено.
Подключайтесь – и общайтесь с нашими экспертами.

Источник: https://www.moedelo.org/club/article-knowledge/zakupka-tovara-u-fizlica-dokumenty-i-ndfl

Оприходование ИП товара без документов

Добрый день!
Тогда, немного проще. Т.к. Вы являетесь УСН «доходы» и расходы (а также НДС) существуют у Вас в «прозрачной параллельности», могу предложить следующие варианты оприходования товара без наличия документов в Вашей ситуации, на которые налоговая инспекция «прикрывает глаза» (на выбор):
1. Неотфактурованная поставка. Такой поставкой признаются МПЗ (товар), по которым из имеющихся документов не представляется возможным установить их стоимость (т.е. отсутствие расчетного документа от поставщика, т.е. нет в наличие счета, платежного требования, чека и др.). Однако, в то же время, возможно установить поставщика и количество. В этом случае, Вы должны на дату поступления данного товара создать Приказ о создании экспертной комиссии по данному факту, на основании которого составляете специальный документ – Акт о приемке товара, поступившего без счета поставщика (форма № ТОРГ-4) с пометкой «товары, приобретенные за наличный расчет на выставке такой-то такого-то числа». Контрагентом (поставщиком) можете обозначить «Выставка» (без обозначения реквизитов поставщика). В авансовом отчете в наименовании документа поставите «Акт №… от … числа». Этим Актом приходуете товар на счет 41 субсчет (создаете субсчет) «Товар, оплаченный за наличные на выставке». И при случае возникновения таких вопросов «Откуда товар и где документы?», Вы всегда можете предъявить вышеназванные документы. Даже, при таком «эфимерном» поставщике, как «Выставка», налоговые органы считают Ваши обязанности по учету такого товара исполненными. К тому же, Вашим большим плюсом являются сертификаты на данный товар.
2. Провести выборочную инвентаризацию на поступивший товар задним числом, чтобы выявить и оприходовать товар. По результатам этой проверки оформите акт и на основании его примите товар на учет. При этом в бухучете делаете проводку: Д 41 — К 91 субсчет «Прочие доходы» — оприходован товар, выявленный в ходе проверки наличия товаров на складе. В налоговом учете в этом же месяце рыночную стоимость товара нужно включить во внереализационные доходы (п. 20 ст. 250 Налогового кодекса РФ). Этот вариант несколько неудобен, т.к. увеличивает налогооблагаемую базу, и может рассматриваться как «скорая помощь» при определенных жестких обстоятельствах.
3. Ваш же ИП, но уже как физическое лицо, продает самому себе товар. В этом случае, составляете договор купли-продажи с полным пакетом документации. Приходуете товар на склад в обычном порядке. Этот вариант тоже имеет право на жизнь, но выглядит немного коряво. Ведь, обосновать причины, по которым ИП решил продать самому себе свое имущество (коим, на данный момент, является товар), бывает очень трудно. Так же трудно, как и предсказать настроение налоговых органов по данному вопросу, поскольку в последнее время, они, все чаще, усматривают в этом схему ухода от налогов, особенно, если товар является импортным. К тому же, ИП, как физическому лицу придется подавать ф. 3-НДФЛ.
4. Товарный заем от ИП. Практически то же самое, что и п. 3 с учетом корректировки в формулировке договора. Товар приходуете в обычном, для данной сделки, порядке.
5. И, наконец, договор купли-продажи с посторонним физическим лицом. Это, в случае, если Вам удастся найти такого кретина без мозгов, который даст на такую сделку свое согласие и будет подавать ф. 3-НДФЛ и платить налог. Ну, или Вы сделаете все это за него, по договоренности.
В любом из вышеперечисленных вариантов Вы не нарушаете нормативного законодательства по учету товаров и имеете все обоснования для нахождения данного товара на Вашем складе, а также для его продажи. Правда, с разной степенью налоговых последствий — в одном Вас могут мягко пожурить, в другом попросят предоставить дополнительные документы. Так что, выбор за Вами.
И на будущее. Имея определенный опыт в проведении выставок, могу с уверенностью сказать, что на любом стенде в обязательном порядке присутствует, если не ККМ (это как исключение), то, по крайней мере, бланки приходных ордеров, накладных и печать. Эти документы добросовестные «выставленцы» всегда выписывают при продаже своих товаров со стенда. В крайнем случае, они выдают расписку в получении наличных средств. Наличие этих документов могли бы, существенно упросить Вам оприходование товара, купленного на выставке. Так что, настоятельно советую Вашему ИП потребовать, хоть, какой-нибудь документ при аналогичной ситуации.
Предупреждение: Все перечисленные варианты являются «одноразовыми», т.е. не подлежат систематическому применению, а являются лишь возможностью исправления и упорядочения учета товаров, поступивших без надлежащего оформления, в данной создавшейся ситуации для минимизации возможных претензий со стороны налоговых органов.

Источник: https://www.Buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=261066

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *