Каковы правила оформления авансовых отчетов в 2018 году?

Правила оформления авансовых отчетов в 2018 году — какими они будут? Мы расскажем о том, как, кому, когда заполнять авансовые отчеты и какими нормами следует при этом руководствоваться.

Что из себя представляет авансовый отчет?

Как оформить авансовый отчет в 2018 году с учетом последних изменений?

Итоги

Что из себя представляет авансовый отчет?

Авансовым отчетом называют документ, подтверждающий расходование выданных работнику средств, потраченных им на нужды предприятия (или ИП). В нем подотчетник указывает:

• полученную сумму;
• цели, на которые она взята;
• расходы, на которые потрачена;
• оставшуюся или перерасходованную сумму.

В качестве подтверждения осуществленных трат к отчету прикладывают первичные документы по каждой расходной хозоперации.

Унифицированный вариант форм отчета под названием «АО-1», утвержденный постановлением Госкомстата РФ от 01.08.2001 № 55, с 2013 года перестал быть обязательным. А потому вы можете утвердить собственный бланк, главное — предусмотреть в нем все реквизиты, упомянутые в ст. 9 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Но даже несмотря на такую возможность, многие продолжают работать на бланке АО-1, поскольку он привычен и удобен.

Скачать бланк АО-1 можно .

Как оформить авансовый отчет в 2018 году с учетом последних изменений?

Правила, по которым оформляют авансовые отчеты, приведены:

• в указании Банка России «О порядке ведения кассовых операций…» от 11.03.2014 № 3210-У;
• постановлении Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 (его часто еще называют положением о командировках);
• законе «Об электронной подписи» от 06.04.2011 № 63-ФЗ;
• вышеуказанном постановлении Госкомстата РФ от 01.08.2001 № 55 (его нормы сегодня стоит рассматривать в качестве рекомендаций).

Правила, установленные этими нормативно-правовыми актами (НПА), представим в таблице:

Вопросы по заполнению авансового отчета	Ответы	Нормы НПА
Сколько нужно экземпляров отчета?	Один	Абз. 2 указаний к постановлению № 55
В какие сроки оформляется отчет?	3 рабочих дня, отсчитываемых от даты: когда закончился срок, на который выдавались авансовые деньги; когда подотчетник вышел на работу после болезни или отпуска; когда он вернулся из командировки	Абз. 2 п. 6.3 указания № 3210-У
В какой форме составляют отчет?	В бумажной или электронной	П. 1 ст. закона № 402-ФЗ
Чья обязанность оформить отчет — подотчетника или бухгалтера?	Подотчетника	Абз. 2 п. 6.3 указания № 3210-У
	Бухгалтера и подотчетника	Абз. 2 указаний к постановлению № 55
Как показать истраченные суммы?	В отчет вносят перечень подтверждающей первички и соответствующие суммы трат. Документы — приложения к авансовому отчету нумеруют в той же последовательности, в которой они занесены в отчет	Абз. 4 указаний к постановлению № 55
Что должен сделать бухгалтер?	Проверить, правильно ли заполнен отчет. Указать принятые суммы и счета бухучета, соответствующие принятым расходам	Абз. 5 указаний к постановлению № 55, абз. 2 п. 6.3 указания № 3210-У
Кем утверждается отчет?	Руководителем или уполномоченным работником	Абз. 7 указаний к постановлению № 55
	Руководителем	Абз. 2 п. 6.3 указания № 3210-У
Разрешается ли использовать электронную подпись?	Разрешается, но она должна быть у всех подписантов отчета	Ст. 6 закона 63-ФЗ

Посмотреть, как оформляется авансовый отчет, можно .

Что касается новшеств, то непосредственно по заполнению авансового отчета их нет. Однако с 19.08.2017 обновились правила выдачи подотчетных денег и оформления кассовых бланков (указание Банка России от 19.06.2017 № 4416-У).

Подробности — в статьях:

• «Изменения в порядке ведения кассовых операций»;
• «Новые правила работы с подотчетниками».

Итоги

В 2018 году авансовые отчеты будем оформлять по тем же правилам, что и раньше — никаких законодательных новшеств в этом вопросе не появилось. Однако в середине 2017 года несколько поменялся порядок ведения кассовых операций, что повлияет и на работу с подотчетниками в 2018 году.

Сотрудник получил денежные средства для каких-то расходов — закупки товаров для офиса, осуществления почтового отправления и так далее. По завершении операции он должен составить авансовый отчет. Именно этому документу посвящена сегодняшняя статья.

Выдача подотчетных средств

Работодатель может выдать сотруднику средства под отчет — это разрешено указаниями ЦБ РФ «Об осуществлении наличных расчетов» от 07.10.2013 № 3073-У. Выдаются такие суммы для покупки канцелярских товаров и хозяйственного инвентаря, для оплаты услуг связи и почты, а также на командировочные и представительские расходы.

Сумма денежных средств, которая выдается под отчет, не ограничена законодательно. Равно как и список работников, кому их можно выдать. Если такие средства выдаются постоянно, целесообразно утвердить список подотчетных лиц приказом руководителя. Но если необходимость в этом возникает время от времени, суммы под отчет выдаются по заявлению сотрудника. В нем он должен указать сумму и срок, на который она будет выдана.

Важно! Получить под отчет сумму может только работник! Посторонним лицам средства не выдаются.

При выдаче суммы бухгалтер оформляет приходный кассовый ордер. Подотчетные средства разрешено выдавать не только наличными — они могут быть переведены на карту работника. Порядок выдачи сумм таким образом и отчетность за них работодатель прописывает в локальных актах.

Раньше действовало правило: пока подотчетное лицо не отчитается за прошлую сумму, новую выдавать ему нельзя. Сейчас оно отменено. То есть даже если работник не сдал прошлый авансовый отчет, он может получить новую сумму.

Когда и зачем отчитываться

За использование подотчетной суммы сотрудник должен отчитаться. Сделать это нужно не позже трех дней с момента:

• окончания срока, на который эта сумма была выдана;
• выхода на работу после командировки или больничного, если последний отчетный день пришелся на них.

У авансового отчета два назначения:

• подтвердить правомерность траты суммы, которую получил сотрудник;
• подтвердить полноту расчетов между ним и работодателем.

Мало просто составить отчет — к нему нужно приложить подтверждающие документы. Таковыми являются кассовые и товарные чеки, бланки строгой отчетности (в том числе билеты, квитанции из гостиниц), а также товарные накладные, счета-фактуры и другие документы, которые были выданы подотчетному лицу продавцом.

Составляем авансовый отчет

Несмотря на то что для авансового отчета существует утвержденный бланк (АО-1, постановление Госкомстата РФ от 01.08.2001 № 55), пользоваться именно им обязанности нет. Можно разработать форму самостоятельно и закрепить это в учетной политике. Однако многие по старинке используют утвержденную форму. Далее рассмотрим, как ее заполнять.

Лицевая сторона

Первый лист авансового отчета состоит из шапки, табличной части, раздела, в котором проставляются подписи и расписки.

В шапке указывается название работодателя, номер и дата документа, при наличии — наименование структурного подразделения. Кроме того, нужно указать ФИО подотчетного лица, его должность (профессию) и табельный номер. Здесь же указывается назначение подотчетной суммы. Также в шапке содержится область для утверждения отчета руководителем.

Таблица состоит из двух частей:

1. В левой части указывается сумма выданного аванса, сколько денежных средств израсходовано и каков остаток либо перерасход.
2. В правой части делается бухгалтерская запись — проводки, которые отражают расход суммы и расчет с работником.

Авансовый отчет Иванова И.И., завхоза ООО «Ромашка», лицевая сторона

Непосредственно под табличной частью нужно указать количество документов, которые прилагаются к авансовому отчету, а также прописью прописать подтвержденную сумму расходов.

Следом бухгалтер указывает остаток и реквизиты приходного ордера, по которому он внесен в кассу. Если имеет место перерасход, делается перерасчет. В этой же области свою подпись ставит бухгалтер.

Ниже следует расписка, в которой нужно указать ФИО подотчетника, номер и дату авансового отчета, его сумму и количество документов из приложения. Эта часть подписывается бухгалтером, отделяется и передается подотчетному лицу.

Оборотная сторона

На оборотной стороне указываются документы, подтверждающие расходы подотчетной суммы. В отношении каждого из них заполняется отдельная строка. Нужно указать дату и номер документа и его наименование. В части суммы указывается, сколько израсходовано по отчету, и сколько принято к учету. В последнем столбце указываются счета бухгалтерского учета. На этой стороне свою подпись ставить подотчетное лицо.

Готовый отчет направляется руководителю на утверждение.
Авансовый отчет Иванова И.И., оборотная сторона

Как заполнить авансовый отчет на практике

Сотрудник ООО «Ромашка» Иванов Иван Иванович (завхоз) получил 3 сентября 2018 года под отчет 5000 рублей для приобретения хозяйственного инвентаря. 7 сентября он отчитался о потраченной сумме.

На выделенные деньги Иванов приобрел:

1. Набор инструментов стоимостью 3500 рублей. Расходы подтверждаются накладной № АТ005/3 (прилагается кассовый чек).
2. Средства для уборки стоимостью 500 рублей. Расходы подтверждаются кассовым чеком № 17.

Таким образом, 4000 рублей было потрачено, что подтверждается документами, а остаток в размере 1000 рублей Иванов вернул в кассу предприятия.

Как будет выглядеть авансовый отчет, смотрите на изображениях выше.

Как оформить авансовый отчет

Авансовый отчет – первичный документ для учета денежных средств, которые выдали сотрудникам на нужды организации. Документ необходим, чтобы подтвердить целевой расход денег.

Кто и когда составляет

Авансовый отчет составляют и сдают в бухгалтерию подотчетные лица, которым выдали аванс на нужды организации или ИП. Подотчетными лицами могут быть:

• штатные сотрудники;
• внештатные сотрудники, с которыми организация или ИП заключили гражданско-правовые договоры (например, договор оказания услуг или подрядный договор).

Читайте подробнее ситуации, когда нужен авансовый отчет, а когда нет>>

Какие данные заполняет подотчетник

Авансовый отчет подотчетник начинает заполнять с данных о себе. В строке «Структурное подразделение» сотрудник указывает наименование того отдела, где он работает. Например, бухгалтерия, отдел продаж, канцелярия и т. д. Как подотчетному лицу заполнить все необходимые данные,

Какие данные заполняет бухгалтер

Когда сотрудник заполнит сведения о расходах, он приносит отчет в бухгалтерию и бухгалтер заполняет заголовочную часть отчета. Заголовочная часть содержит общие сведения об организации, а также дату и номер документа. Смотрите подробнее, как бухгалтеру заполнить все необходимые данные>>

Какие данные заполняет руководитель

Утвердить авансовый отчет должен руководитель или иной уполномоченный сотрудник. Чтобы утвердить отчет, он должен поставить в поле «УТВЕРЖДАЮ Отчет в сумме ______» свою подпись, расшифровку и дату. Срок утверждения авансового отчета определяет руководитель и закрепляет в положении о расчетах с подотчетными лицами. Читайте, что будет, если руководитель не утвердит отчет>>

Как заполнить авансовый отчет, по какой форме и в какой срок, а также какими документами подтвердить расходы с учетом требований к кассовым чекам и БСО с 1 июля 2019 года, читайте в рекомендации

Авансовый отчет: что можно принять к учету, образец заполнения, основные проводки

У каждого субъекта бизнеса периодически возникает необходимость в осуществлении хозяйственных расходов в целях обеспечения функционирования предприятия. В основном они производятся наличным путем через подотчетников, которые определяются в специальном распоряжении руководителя. При этом затраты должны быть осуществлены на цели, на которые были выданы деньги.

Для чего нужен авансовый отчет

Авансовый отчет это документ, составляемый материально ответственным лицом в случае осуществления им производственных или хозяйственных расходов, на которые ранее выдавались из кассы или путем перечисления деньги фирмы.

Данный бланк обязателен к заполнению, если осуществлялась выдача средств в подотчет. Росстат рекомендует использовать документ форма АО-1.

Перечень лиц предприятия, которым разрешается выдавать деньги, определяется на специальным приказом. В нем желательно отразить поименный список подотчетников, размер сумм, которые им могут выдаваться, а также закрепить цели расходования этих средств.

Подотчетными могут быть как работающие на предприятии лица, так и привлеченные по договорам подряда люди.

Законодательство требует, чтобы работники, которым выданы средства для произведения расходов, осуществили их в установленных целях, а руководитель проверив все представленные к авансовому отчету документы, утвердил эти затраты.

Только после того как авансовый отчет прошел процедуру утверждения, эти траты могут быть включены в состав затрат предприятия. Таким образом, этот бланк является первичным документом, подтверждающим наличные расходы компании.

Внимание! Оформляя и принимая авансовый отчет надо помнить, что его при проверке обязательно будут смотреть контролирующие органы, и если он составлен с неточностями или прилагаемые документы не соответствует установленным требованиям, то расходы по этому документу исключат при налогообложении.

В каком случае применяется авансовый отчет

Выданные работнику средства должны быть использованы строго на установленные цели либо возвращены в кассу предприятия обратно. Основным документом по выплате сумм в подотчет является расходный кассовый ордер, на котором должна быть проставлена виза руководителя.

В локальных актах предприятии закрепляются сроки, в течение которых подотчетный работник должен отчитаться либо вернуть ранее выданные деньги. Авансовый отчет надо оформлять, если им были произведены расходы. Данный документы позволяет списать выданные суммы с подотчетника на затраты.

Составлять авансовый отчет по командировке должен каждый вернувшийся из служебной поездки работник. В связи с этим повышается его роль, так как многие составляемые ранее документы стали необязательными к заполнению. По сути авансовый отчет остался единственным отчетом, представляемым командируемым своему руководству.

Составление авансового отчета является обязательным, это правило закреплено в Порядке ведения кассовых операций. Освобождаются от составления данного документа только предприниматели, которые ведут учет по упрощенной процедуре.

бухпроффи

Важно! Однако, следует не забывать о том, что существует лимит расчетов наличными между организациями или ИП в размере 100000 рублей. Свыше этого размера, должны использоваться только безналичные платежи, что исключает подотчет.

Что можно принять к учету

Каждый специалист бухгалтерии и сам работник должны знать перечень документов, которые можно приложить в качестве подтверждения расходов к авансовому отчету.

К ним относятся:

• Товарные чеки с приложением к ним чеков ККТ. Допускается использовать эти документов без ККТ, если предприятие, оформившее их работает на вмененке. При этом в товарном чеке обязательно должны присутствовать все предусмотренные законодательством реквизиты, позволяющие идентифицировать поставщика.
• Квитанции к приходным кассовым ордерам вместе с чеками. В этом случае также необходимы либо накладная, либо акт на работу или услугу. При этом последние документы должны быть оформлены на организацию или ИП, которые выдавили своему работнику в подотчет деньги, а не на него.
• Квитанции, наряд-заказы и иные БСО, в которых подтверждается расходование средств предприятия.
• Билеты и другие транспортные документы, выдаваемые при перевозке пассажиров или грузов. Сюда же относятся страховые полисы, которые оформляются пассажирскими компаниями и перевозчиками.

Внимание! При этом к документам могут предъявляться дополнительные требования. Например, документы, составленные на иностранном языке, следует перевести на русский язык в части, которая относится к расшифровке произведенных сотрудником расходов. Тщательной проверке подвергаются документы, которые были оформлены в выходные дни на предприятии.

Авансовый отчет бланк, образец 2018 года скачать

Авансовый отчет бланкскачать бесплатно Word

Авансовый отчет бланк формы АО-1 скачать бесплатно в формате Excel.

Образец заполнения АО-1 для хозяйственных расходов скачать в формате Word.

Авансовый отчет по командировке образец заполнения скачать в формате Excel.

Образец заполнения авансового отчета в 2018 году

Рассмотрим подробнее на примере как заполнить авансовый отчет.

Форма авансового отчета заполняется с самой верхней строки, куда вносится название компании либо Ф.И.О. предпринимателя. Справа нужно указать код ОКПО, если он присвоен.

Ниже в поля, расположенные возле названия документа, вносятся порядковый номер и дата, когда он был оформлен.

Блок справа начинается с фразы «Утверждаю». Он должен заполняться директором фирмы. Там записывается сумма прописью, Ф.И.О. и наименование должности руководящего лица, дата утверждения. Ниже директор должен поставить свою подпись, тем самым утверждая расходы и разрешая принять их к учету.

В следующих полях нужно проставить название структурного подразделения, где работает подотчетник, его полные Ф.И.О., название должности и номер согласно табеля.

Далее указывается цель, на которую выдавались деньги подотчет.

бухпроффи

Важно! Ранее цель, указанная в авансовом отчете, должна была совпадать с целью из заявления на выдачу в подотчет. В настоящее время заявления разрешено не оформлять, поэтому цель ставится исходя из направления произведенных расходов (на сотовую связь, приобретение материалов, командировка и т. д.).

После этого документ делится на две таблицы. Сведения в них вносит бухгалтер. В левой отражается движение подотчетных средств по работнику — остаток с предыдущей выдачи или перерасход, выданная сумма, израсходованная сумма, текущий остаток.

Внимание! С 19 августа 2017 года работник может получить суммы в подотчет, не отчитавшись за предыдущий аванс.

В правой таблице проставляются бухгалтерские проводки.

Ниже бухгалтер должен записать количество документов, которые предоставил работник, и на скольких листах они располагаются.

После выполнения проверки бухгалтер должен поставить подпись и прописью указать утвержденную сумму. Далее бланк передается главному бухгалтеру на рассмотрение.

Если у работника после предоставления отчета выявлены денежные суммы, которые ему необходимо вернуть, либо наоборот, нужно компенсировать излишне им потраченные, то реквизиты кассового документа проставляются ниже.

Внимание! На время проверки авансового отчета сотруднику выдается расписка о его принятии. В ней кратко дублируются сведения принятого документа.

На этой стороне располагается таблица, в которую подотчетник вносит все прикладываемые документы. На каждый бланк отводится одна строка.

В графу 1 записывается порядковый номер строки. В графах 2 и 3 отражается номер и дата отчетного документа. Если номера нет, то ставится прочерк либо «Б/Н».

В графу 4 заносится название документа.

Графы 5 и 6 отводятся для указания суммы документа. В графу 5 она проставляется в рублях, а в графу 6 — в валюте (если он оформлен в ней).

Все строки, которые останутся пустыми, нужно прочеркнуть символом «Z». Далее в самой последней строке «Итого» подводится общий итог суммы по всем документам, и ниже подотчетник ставит свою подпись.

Бухгалтер при проверке смотрит на документы и обоснованность расходов, и в графы 7 и 8 заносит сумму, принимаемую по документу к учету. В графу 9 вписывается счет бухучета, на который относятся затраты.

Общие сведения из этих трех граф после полной проверки переносятся на лицевую часть документа.

Что если нет подтверждающих документов

Если работник приложил к авансовому отчету документы с неустранимыми недостатками (к примеру, поврежденные), либо не приложил их вообще (кассовый чек потерян, получить дубликат нельзя), то это не значит, что нельзя принимать авансовый отчет.

Нужно помнить, что товары или работы, на которые выдавались деньги, могут быть реально получены. В такой ситуации бухгалтеру все равно необходимо проверить поданный документ, а руководитель уже сам решает — утверждать его либо нет.

Если руководитель принимает положительное решение, и дает указание возместить подотчетному лицу затраченные средства без подтверждающих на это документов нужно помнить, что все эти затраты нельзя будет учесть при расчете налога за этот период. Если организация работает с НДС, то входной налог принять к вычету также не получится.

Бухгалтерские проводки

Проводки, производимые после заполнения авансового отчета, зависят от целей получения аванса:

Д08, 10, 41 — К71 — оприходованы материалы, приобретенные подотчетным лицом

Если работник оставил предоплату, без фактического получения товара, то делается проводка:

Д60, 76 — К71 — внесена предоплата поставщику

Бухгалтерские проводки по результатам командировки:

Д20 — К71 — списаны расходы по командировке, целью которой было выполнение работ по договору с заказчиком;

Д44 — К71 — расходы по командировке, которая была связана с рекламой или продажей товаров компании;

Д08 — К71 — расходы по командировке, связанной с закупкой нового оборудования, машин и т. д.

Д28 — К71 — командировка была связана с возвратом брака поставщику.

Если компания применяет общий режим, то с командировочных расходов нужно выделять НДС:

Д19 — К71 — учтена сумма НДС по расходам в командировке;

Д68 — К19 — произведен зачет НДС.

Если у работника остались неиспользованный аванс по командировке, он должен его вернуть:

Д50 – К71 — неиспользованный аванс по командировке возвращен наличными в кассу используя приходный кассовый ордер;

Д51 — К71 — неиспользованный аванс переведен на расчетный счет

Д70 — К71 — неиспользованный аванс удержан из начисленной зарплаты

С 19 августа 2017 года действует обновленный порядок ведения кассовых операций. Он введен Указанием Банка России от 19.06.2017 N 4416-У.

Пройдемся по изменениям еще раз, чтобы убедиться, что они все учтены в работе.

Выдача наличных денег под отчет

С 19 августа для выдачи денег под отчет письменное заявление работника необязательно.

Его можно заменять распорядительным документом юридического лица (п.6.3 Указания № 3210-У).

В письме от 06.09.2017 № 29-1-1-ОЭ/20642 Центробанк подробно раскрыл этот момент: «Распорядительный документ оформляется на каждую выдачу наличных денег с указанием фамилии, имени и отчества (при наличии) подотчетного лица, суммы наличных денег и срока, на который они выдаются, и должен содержать подпись руководителя, дату и регистрационный номер документа.

ООО «Консалтинговое бюро «Эврика!» 📌 Реклама Все оттенки белого или как выжить бизнесу после черного Приглашаем Вас на семинар от практикующего адвоката Натальи Скобкиной Узнать больше Обращаем внимание, что в документе речь идет именно о наличных деньгах. Если средства выдаются работнику в безналичной форме (например, перечислением на банковскую карту), ни заявление, ни распорядительный документ не обязательны! Выдача денег обосновывается любым способом, предусмотренным внутренними документами компании (например, Положением о выдаче денежных средств подотчет в ООО «Лайм» предусмотрено, что выдача денег подотчет в безналичной форме оформляется приказом руководителя либо служебной запиской). В распорядительный документ можно включить сразу нескольких работников, однако сумму наличных денег и срок, на который они выдаются, необходимо указать в отношении каждого сотрудника. Еще одно нововведение: выдавать деньги под отчет можно даже в том случае, если работник не погасил задолженность по сумме, выданной ему ранее: абз.3 пп.6.3 Указания № 3210-У «Выдача наличных денег под отчет проводится при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег » утратил силу. Платформа ОФД 📌 Реклама ОФД со скидкой 30%. Новогодняя акция на подключение касс ОФД поможет бухгалтеру сдать отчеты + аналитика продаж + работа с Честным ЗНАКом Узнать больше

Если организация для выдачи денег под отчет будет составлять приказ, оформить его можно так.

Примерный текст приказа о выдаче денежных средств под отчет

Приказ по ООО «Лайм»

№ ___ от /дата/

о выдаче наличных денежных средств под отчет

В целях осуществления расходов работниками ООО «Лайм»
ПРИКАЗЫВАЮ:

1. выдать под отчет (должность) ФИО 1 наличные денежные средства из кассы в размере (сумма) на закупку канцелярских товаров на срок до 1 января 2018 г.;

2. выдать под отчет (должность) ФИО 2 наличные денежные средства из кассы в размере (сумма) на командировочные расходы на срок до 17 января 2018 г.;

3. контроль за исполнением приказа возложить на … (ФИО главного бухгалтера )

Генеральный директор ФИО

С приказом ознакомлен:

ФИО 1 __________ /дата/

ФИО 2__________ /дата/

Приходные и расходные ордера

Изменения внесены в п. 4.1. — с 19 августа по окончании проведения кассовых операций можно оформить один расходный кассовый ордер. Однако оформить его можно только на основании фискальных документов (кассовый чек, бланк строгой отчетности или другой документ, предусмотренный законодательством о применении ККТ), на бумажном носителе или в электронной форме. Внимание! ИП, которые ведут ведут учет доходов и расходов/физических показателей (плательщики ЕНВД, те, кто на ПСН, упрощенцы и плательщики ЕСХН), кассовые документы могут не оформлять (см. письмо ФНС России от 09.07.2014 N ЕД-4-2/13338 «О порядке ведения кассовых операций и осуществлении наличных расчетов»). Распечатывать квитанцию к электронному приходному кассовому ордеру (ПКО) теперь не обязательно. Ее можно направить на указанный вносителем адрес электронной почты— по его просьбе. Однако квитанция от бумажного ПКО, как и раньше, должна выдаваться на руки.

Также оговорено, что в случае оформления расходного кассового ордера в электронном виде получатель наличных денег может проставлять на нем электронную подпись.

Уточнена последовательность действий кассира в случае, если вносимая сумма не соответствует указанной в ПКО — если ордер оформляется электронно (абз.6 пп.5.1 Указания № 3210-У).

Кассовая книга: ведет не только кассир

Из абз. 3 пп. 4.6 Указания № 3210-У исключено слово «кассир».

Получается, что теперь записи в кассовой книге может вести не только кассир, но и другой работник.

Однако, в абз. 4 пп.4.6 указано, что «в конце рабочего дня кассирсверяет фактическую сумму наличных денег в кассе с данными кассовых документов, суммой остатка наличных денег, отраженного в кассовой книге 0310004, и заверяет записи в кассовой книге 0310004 подписью». То есть, по содержанию документа, вести книгу может не только кассир, но заверять ее может только он.

За несоблюдение порядка ведения кассовых операций предусмотрена административная ответственность по ч.1 ст. 15.1 КоАП РФ, а именно штраф для организации — от 40 тыс. руб. до 50 тыс. руб., для должностных лиц и ИП — от 4 тыс. руб. до 5 тыс. руб.