Переход ИП на УСН

Содержание

Условия перехода на УСН в 2020 году

Упрощенная система налогообложения очень популярна среди индивидуальных предпринимателей. Суть работы, налогообложения и отчетности на УСН . Для перехода «на упрощенку» следует подать уведомление по форме №26.2-1 (документ рекомендован приказом № ММВ-7-3/829@ ФНС РФ от 02.11.2012 года) в ИФНС по месту регистрации налогоплательщика.

Тем не менее, подачей заявления переход на УСН не ограничивается. Предприниматель должен соответствовать определенным условиям и критериям, для того, чтобы получить возможность осуществлять свою деятельность на этом специальном налоговом режиме.

В этой статье мы рассмотрим порядок и условия перехода на УСН в 2020 году и ознакомимся с некоторыми изменениями в вопросе перехода на «упрощенку».

Кто не вправе работать на УСН в 2020 году

В статье 346.12 НК РФ (пункт 3) содержится перечень ограничений, которые не позволяют предпринимателям применять Упрощенную систему налогообложения. Применять УСН не вправе:

  1. Страховые компании.
  2. Ломбарды.
  3. Банковские учреждения.
  4. Пенсионные фонды (негосударственные).
  5. Профессиональные участники РЦБ.
  6. Инвестиционные фонды.
  7. Предприниматели, работающие на Едином сельскохозяйственном налоге.
  8. Зарубежные компании.
  9. Участники договоров о разделе продукции.
  10. Организации, имеющие филиалы.
  11. Нотариальная и адвокатская деятельность (частная практика).
  12. Компании, связанные с деятельностью в сфере микро-финансов.
  13. Частные агентства занятости, которые предоставляют рабочий персонал.
  14. Производители подакцизных товаров.
  15. Компании, занимающиеся деятельностью по проведению (организации) азартных игр.
  16. Организации, которые добывают и продают полезные ископаемые (кроме тех, которые считаются общераспространенными).
  17. Средняя численность сотрудников – больше 100 человек.
  18. Доля участия других компаний – более 25%.
  19. Остаточная стоимость основных средств фирмы, которые амортизируются в налоговом учете – более 150 миллионов рублей.
  20. Годовой доход не более 150 миллионов рублей.

Критерии, которым необходимо соответствовать, для того чтобы перейти на УСН, оговорены в различных статьях Налогового кодекса РФ (в Главе 26.2).

Предлагаем вам ознакомиться с таблицей ниже, где собраны нормы НК, в которых перечислены условия перехода на Упрощенную систему налогообложения в 2020 году:

Глава 26.2 НК РФ «Упрощенная система налогообложения»

Условия для перехода на УСН 2020

Пункт 2-й статьи 346.12

доходы за 9 месяцев 2019 года не должны превышать 112,5 миллионов рублей

Пункт 4-й статьи 346.13

доходы за налоговый период 2019 года не должны превышать 150 миллионов рублей. Налоговым периодом признается календарный год (НК РФ Статья 346.19)

Подпункт 15-й пункта 3-го статьи 346.12

средняя численность работников не должна быть более чем 100 человек.

Подпункт 16-й пункта 3-го статьи 346.12

на 01.10. 2019 года лимит остаточной стоимости основных средств по бухгалтерии не должен быть более 150 миллионов рублей.

Подпункт 1-й пункта 3-го статьи 346.12

отсутствие филиалов

Подпункт 14-й пункта 3-го статьи 346.12

доля других организаций не должна превышать 25% уставного капитала

Стоит учитывать, осуществить переход на УСН возможно лишь при одновременном соответствии всех условий, которые были перечислены выше. Это касается как индивидуальных предпринимателей, так и организаций (п. 4 ст. 346.13 НК, письмо Минфина от 30.01.2019 № 03-11-11/5277).

Как перейти на «упрощенку»: срок подачи уведомления в 2020 году

Общий порядок перехода на УСН остался практически неизменным. Отметим, что стоит сразу определиться с объектом по УСН, предлагаемым статьей 346.14 НК РФ:

  • «доходы»;
  • «доходы минус расходы».
  • Организация или ИП должны соответствовать вышеуказанным критериям и подать уведомление в установленной форме №26.2-1 в налоговую инспекцию:
  • организации – по месту нахождения;
  • индивидуальные предприниматели – по месту жительства.

Самое главное, чтобы уведомление о переходе на Упрощенную систему налогообложения было подано до 31.12.2019 года включительно. В пункте 1 статьи 346.13 НК РФ говорится о 31 декабря. А это означает, что документ нужно будет подать не позднее 31 декабря 2019 (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Право на переход на УСН в 2020 году может быть утрачено, если не успеть в срок подать уведомление в ИФНС (до 31 декабря 2020 года включительно). Об этом говорится в Налоговом кодексе (в подпункте 19 пункта 3 статьи 346.12).

Организации, а также ИП, которые вновь созданы, должны успеть в течение тридцати дней с момента регистрации в ИФНС успеть подать уведомление о переходе на упрощенный специальный режим.

Форма уведомления о переходе на УСН №26.2-1 закреплена:

  • в бумажном варианте – в Приложении № 1 приказа ФНС № ММВ-7-3/829 от 02.11. 2012 года;
  • в электронной форме – в Приложении № 1 приказа ФНС № ММВ-7-6/878 от 16.11. 2012 года.

Скачать бланк уведомления о переходе на УСН в 2019 году можно здесь:

Если не успеть подать уведомление о переходе с 2020 года на УСН до 31.12.2019, права применять этот специальный налоговый режим не будет (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Новые налоговые ставки и лимиты для УСН на 2020 год

В 2020 году к обычным налоговым ставкам УСН:

  • для объекта «доходы» – от 1 до 6 процентов;
  • для объекта «доходы минус расходы» – от 5 до 15 процентов

добавятся новые повышенные налоговые ставки, применяемые при особых условиях.

Повышенные налоговые ставки УСН будут применяться при превышении лимитов, установленных для УСН:

  • ООО и ИП на УСН с объектом «доходы», при превышении лимитов доходов в 150 млн руб. не более чем на 50 млн рублей или средней численности не более чем на 30 человек, должны применять ставку 8 процентов. Причем перейти на нее надо с того квартала, в котором произошло превышение.
  • Для ООО и ИП на с УСН с объектом «доходы минус расходы» при таком же превышении лимитов, налоговая ставка будет 20%.

В завершении добавим, что переход на УСН носит уведомительный порядок. Таким образом, при соответствии всем требуемым условиям и своевременной подаче уведомления в ИФНС, можно считать, что переход на «упрощенку» успешно завершен. Организациям и ИП можно не ожидать дополнительных подтверждений от налоговой инспекции.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

ОтменитьДобавить комментарий

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Переход на УСН для ИП

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».
Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Переход ИП на УСН предполагает подачу уведомления в налоговую инспекцию по месту прописки бизнесмена по форме из первого приложения к приказу ФНС, датированному 2 ноября 2012 г. № ММВ-7-3/829@. Направить такое уведомление в свою налоговую инспекцию бизнесмену нужно накануне года, в котором он уходит на «упрощенку» — до 31 декабря включительно.

Работать на «упрощенке» помогут эти справочники. Они спасут от обидных штрафов и защитят от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Скачивайте бесплатно:

Справочник по применению «упрощенки»Скачать бесплатноПамятка по льготам для предпринимателей на «упрощенке»Скачать бесплатноСправочник по учетной политике при «упрощенке»Скачать бесплатно

На практике переход на УСН для ИП начинается гораздо раньше – с выбора вида бизнеса, переводимого на «упрощенку», проверки деятельности на соблюдение ограничений, выбора объекта обложения – «доходы» или «доходы минус расходы» и т.д. Далее в статье – подробно про условия и порядок перехода ИП на УСН.

Другие справочники по налогообложению

Ознакомившись с переходом на УСН для ИП, не забудьте посмотреть следующие справочники, они помогут выбрать режим налогообложения:

Полный справочник по налогам в РоссииСкачать бесплатноРуководство по выбору режима налогообложения на 2020 годСкачать бесплатноПамятка по критериям отнесения к малому бизнесуСкачать бесплатно

Отчетность по «упрощенке» – онлайн

Переход на УСН для ИП обязывает предпринимателей сдавать соответствующую декларацию. Ее последняя редакция утверждена приказом ФНС, датированным 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99@.

Так как за истекший период в НК РФ неоднократно вносились корректировки в части упрощенной системы налогообложения, не исключено, что декларацию приведут в соответствие с обновленными налоговыми требованиями. Чтобы отчитываться правильно, не отслеживая все обновления, рекомендуем заполнять декларацию автоматически – в программе БухСофт.

Заполняйте декларацию по УСН в программе БухСофт. Отчет всегда на действующем бланке с учетом всех изменений законодательства, программа заполняет его автоматически. Перед отправкой в инспекцию декларация тестируется всеми проверочными программами ФНС.

Заполнить декларацию онлайн ⟶

Переход ИП на УСН: что важно знать

Переход ИП на УСН с другого режима налогообложения – например, с общей или патентной системы – разрешен только с начала нового календарного года. В этом случае уведомление о переходе на УСН ИП подает в инспекцию не позднее 31-го декабря истекающего года. И только после «вмененки» разрешено работать по новым правилам с того месяца, в котором предпринимателя сняли с учета в качестве плательщика ЕНВД. В этом случае уведомление о переходе на УСН ИП подает в течение 30 календарных дней с даты снятия с учета по ЕНВД. После чего предприниматель остается на «упрощенке» как минимум до конца календарного года, если соответствует всем требованиям НК РФ.

Причиной для ухода на «упрощенный» режим чаще всего является попытка уменьшить налоговые платежи и упростить работу с точки зрения учета и отчетности. После ухода, например, с общего режима налогообложения (ОСН), бизнесмен освобождается от необходимости платить:

  • НДФЛ со своих доходов, кроме налога с полученных дивидендов и с доходов, облагаемых по ставкам 35% или 9%;

  • налог на имущество, задействованное в ведении бизнеса, исчисляемый по среднегодовой стоимости;

  • НДС, кроме «ввозного» налога.

В то же время бизнесмены на «упрощенке» по-прежнему заполняют и сдают статистическую отчетность, а также придерживаются требований валютного законодательства и общих правил по кассовым операциям. Кроме того, переход ИП на УСН не освобождает предпринимателя от внесения:

  • страховых взносов «за себя» на пенсионное и медицинское страхование;

  • «ввозного» НДС;

  • НДС в качестве налогового агента;

  • налога на прибыль в качестве налогового агента;

  • налога на имущество в отношении предпринимательской недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости;

  • НДФЛ с доходов наемных работников;

  • страховых взносов в отношении вознаграждений физическим лицам.

Причем платить обязательные взносы предприниматель должен в отношении вознаграждений физлицам, работающим по найму или исполняющим работы, услуги по ГП договорам, а также физлицам – авторам произведений и обладателям исключительных прав на интеллектуальную собственность.

Условия перехода ИП на УСН

Условия перехода ИП на УСН и запреты по ним определяет НК РФ. Например, к запретным для работы на «упрощенке» относятся следующие ситуации и виды бизнеса.

  1. Изготовление подакцизных товаров.
  2. Добыча или продажа полезных ископаемых, кроме общераспространенных.
  3. Изготовление сельхозпродукции и ее продажа, а также исполнение сопутствующих услуг, если предприниматель платит по такой деятельности единый сельхозналог (ЕСХН).
  4. Неуведомление инспекции по форме из первого приложения к приказу ФНС, датированному 2 ноября 2012 г. № ММВ-7-3/829@.

Кроме того, условия перехода ИП на УСН не распространяются на некоторых частнопрактикующих лиц, таких как адвокаты – учредители адвокатских кабинетов – и частнопрактикующие нотариусы. Они ни при каких условиях не вправе уйти на «упрощенный» режим налогообложения.

При отсутствии вышеперечисленных запретов условия перехода ИП на УСН предполагают соответствие деятельности следующим лимитам, установленным НК РФ:

  • по величине предпринимательских доходов – не больше чем 112,5 млн р. за девять месяцев года, предшествующего «упрощенке»;

  • по среднему числу работников – не больше чем 100 человек;

  • по остаточной стоимости объектов основных средств – не больше чем 150 млн р.

Если с точки зрения запретов и лимитов все условия соблюдаются, то для перехода на «упрощенку» бизнесмену необходимо выполнить необходимые формальности, которые предполагает порядок перехода ИП на УСН.

Порядок перехода ИП на УСН

Единый стандартный порядок перехода ИП на УСН с другого режима налогообложения предполагает следующие обязательные действия.

1. Определиться с объектом обложения.

Как вы знаете, упрощенный налоговый режим позволяет работать по правилам одного из двух возможных способов формирования налоговой базы:

  • или исходя из доходов с применением ставки налога 6%;

  • или исходя из доходов за вычетом подтвержденных и разрешенных расходов с применением ставки налога 15%.

В соответствии с порядком перехода ИП на УСН выбрать желаемый способ формирования налоговой базы предприниматель может самостоятельно, но должен указать этот способ в уведомлении для налоговой инспекции. Поэтому бизнесменам рекомендуется сначала прикинуть, сколько предположительно составит сумма платежа исходя из доходов по ставке 6%. Рассчитать сумму платежа можно по формуле:

Выбрать для себя «доходный», а не «доходно-расходный» вариант рекомендуется, если предполагаемые расходы не превысят 60% от выручки, а также если планируемая сумма налога с «доходно-расходной» базы превышает сумму платежа с чисто «доходной» базы при применении соответствующих ставок.

2. Заполнить и подать уведомление.

Бланк и образец заполнения уведомления о переходе на УСН ИП смотрите далее.

3. Признать доходы в виде полученных авансов.

При уходе предпринимателя с ОСН авансовые суммы, поступившие в счет отгрузок в следующем году, нужно отразить в качестве доходов при «упрощенке».

4. Признать оплаченные расходы.

При уходе предпринимателя с ОСН расходы могут быть оплачены, но не учтены при формировании налоговой базы. Такие суммы включаются в состав расходов при поступлении предпринимателя на «доходно-расходную упрощенку».

5. Восстановить НДС.

Предпринимателям, работавшим прежде на ОСН, нужно выполнить требования НК РФ о восстановлении НДС, законно заявленного к вычету по имуществу, правам и нематериальным активам, которые будут далее задействованы в бизнесе на «упрощенке».

6. Составить и утвердить новую учетную политику.

Уход на «упрощенку» предполагает оформление документов, необходимых для расчета налоговой базы по «упрощенным» правилам. В их числе – новая учетная политика, которая определяет, например, метод оценки товаров при их перепродаже, порядок учета прошлогодних убытков, правила раздельного учета при совмещении «упрощенки» с ЕНВД и так далее.

7. Завести Книгу учета доходов и расходов.

Бланк Книги и правила ее заполнения приведены в приказе Минфина, датированном 22 октября 2012 года № 135н.

Уведомление о переходе на УСН ИП

В зависимости от ситуации подать уведомление о переходе на УСН ИП может или при первоначальной регистрации в инспекции, или при уходе с другого режима налогообложения – например, с общей или патентной системы, с уплаты единого вмененного налога. В зависимости от причины подачи уведомления о переходе на УСН ИП проставляет соответствующий код «1», «2» или «3» в качестве признака налогоплательщика в соответствующем поле.

Кроме того, предприниматель указывает в уведомлении объект обложения – «доходы» либо «доходы минус расходы», а также год ухода на «упрощенку», код инспекции, свою фамилию и имя, а также отчество, если оно есть у бизнесмена. Также в документе нужно указать, с какой даты бизнесмен уходит на «упрощенный» спецрежим – с начала года, с даты регистрации в качестве предпринимателя или с начала нового месяца, если бизнесмен снялся с регистрации в качестве плательщика ЕНВД. А для контроля обязательных лимитов предусмотрено указание суммы доходов за 9 месяцев года, предшествующего уходу на «упрощенный» режим.

Образец заявления о переходе ИП на УСН

Образец заявления о переходе ИП на УСН из первого приложения к приказу ФНС, датированному 2 ноября 2012 г. № ММВ-7-3/829@, заполняется в соответствии с правилами, которые приведены непосредственно на этом типовом бланке в качестве сносок. Эти правила определяют для образца заявления о переходе ИП на УСН правила указания кодов ИНН, КПП и признака налогоплательщика, отчества предпринимателя, даты ухода на «упрощенный» спецрежим, а также суммы лимитируемых предпринимательских доходов.

Актуальный образец заявления о переходе ИП на УСН приведен ниже, этот документ можно скачать по ссылкам:

Переход на УСН при открытии ИП

Налоговое законодательство разрешает переход на УСН при открытии ИП. В этом случае вновь зарегистрированный бизнесмен проставляет в уведомлении код «2» в поле для указания даты ухода на «упрощенный» режим.

Преимуществами перехода на УСН при открытии ИП являются налоговые каникулы, то есть возможность не платить налог, применяя нулевую ставку. Такие каникулы доступны для регистрирующихся предпринимателей, начинающих производственную деятельность, работу в гостиничном бизнесе, в сфере бытовых услуг физическим лицам, а также деятельность социального либо научного характера.

Нулевая ставка разрешена таким вновь зарегистрированным бизнесменам в течение двух лет с даты перехода на УСН при открытии ИП. Главное требование при этом – чтобы доля дохода от указанных видов бизнеса составляла 70 процентов или больше. Разрешение на применение нулевой ставки и возможные дополнительные ограничения устанавливает региональное законодательство.

Срок перехода на УСН при регистрации ИП

Точный срок перехода на УСН при регистрации ИП определяет НК РФ. Сроком перехода на УСН при регистрации ИП считается дата, указанная в свидетельстве предпринимателя о регистрации в налоговой инспекции. Но только при условии, что бизнесмен подал уведомление о работе на «упрощенном» режиме налогообложения на позднее 30 календарных дней с даты, указанной в его регистрационном свидетельстве.

Уход на «упрощенку» с ОСН

По сравнению с общей системой налогообложения «упрощенный» аналог гораздо проще с точки зрения расчетов и документооборота. Определять облагаемые доходы нужно кассовым методом, то есть по факту получения денежных средств. Список затрат, уменьшающих облагаемую базу при «доходно-расходном» методе ее определения, строго ограничен по правилам НК РФ. Вместо налоговых регистров, обязательных для ОСН, при «упрощенном» режиме достаточно вести КуДИР — Книгу для отражения доходов и расходов предпринимателя. А отчитываться в инспекцию нужно только один раз в году.

>Правила перехода ИП на УСН

Кому подходит УСН

При регистрации ИП вы автоматически становитесь плательщиком основной системы налогообложения (ОСНО). Данный режим можно и желательно сменить, первоначально взвесив все за и против каждого из возможных вариантов. Упрощенная система налогообложения (УСН) может быть применена к ИП, если выполняются следующие условия:

  1. Средняя численность работников – не больше 100 человек.
  2. Вы не платите ЕСХН.
  3. Вы не производите подакцизные товары, не занимаетесь добычей полезных ископаемых.
  4. Вы не являетесь частным нотариусом или адвокатом (полный список ограничений для перехода на УСН смотрите в статье 346.12 НК РФ).
  5. Ваш годовой доход не превышает 120 млн рублей с учетом индексации. За 2017 год предельная сумма дохода составляет 120 млн рублей для перехода на УСН в 2018 году.
  6. Вовремя подано заявление на смену режима налогообложения.

Порядок перехода на УСН для ИП

«Упрощенка» дает предпринимателю возможность заменить уплату НДС, налога на имущество и прибыль выплатой единой суммы по объекту налогообложения. Это может быть 6% от суммы доходов или 15% от разницы между доходами и расходами, как говорится в статье 346.20 НК РФ.

Как ИП перейти на УСН? Если вы только что зарегистрировались и желаете перейти на «упрощенку», необходимо в течение 30 дней уведомить об этом налоговую. Если вы работаете больше 30 дней, сменить налоговый режим будет возможным только в следующем году. Для этого не позднее 31 декабря подайте уведомление с указанием выбранного объекта налогообложения. Для отправки уведомления в ФНС заполняется бланк формы №26.2-1. Образец заполнения заявления для вновь зарегистрированного ИП вы можете посмотреть тут.

Если вы только что зарегистрировались и желаете перейти на «упрощенку», необходимо в течение 30 дней уведомить об этом налоговую.

Заметьте, о своем решении вы уведомляете налоговую инспекцию, а не спрашиваете ее разрешения. Все риски вы берете на себя. Если позже выяснится, что ваша деятельность по каким-то критериям не подходила под условия УСН, то с вас потребуют недоплаченные налоги по ОСНО, а также штрафы за просрочку их уплаты и поздно поданные декларации.

Когда предприниматель намерен перейти с режима ЕНВД на УСН, он может подать заявление по указанной выше форме. Упрощенная система налогообложения может быть применена уже на следующий месяц после прекращения действия «вмененки».

Налоговые режимы для малого бизнеса совершенствуются законодательством и делаются максимально удобными и лояльными. УСН – самая распространенная система в России, она очень проста и понятна. Выбирая ее, вы значительно экономите время на отчетах для налоговой. Это добровольный и в большинстве случаев выгодный шаг для индивидуального предпринимателя.

Обновление: 6 июля 2017 г.

Одной из самых адаптированных для малого бизнеса систем налогообложения является УСН. Основана она на понятном каждому предпринимателю принципе подсчета фактически полученных доходов и фактически произведенных расходов. Однако для начала ее применения часто недостаточно одного уведомления о переходе на УСН. ИП необходимо соответствовать определенным критериям. Рассмотрим процедуру перехода на УСН далее.

Когда предпринимателю достаточно уведомить о начале применения УСН

Формулировка норм НК РФ, посвященных УСН, предполагает возможность подачи уведомительного документа о применении УСН одновременно с документами на регистрацию предпринимателя или организации. Но на практике такой объединенный пакет документов инспекторы не примут.

Связано это с последними реорганизациями структуры ФНС, при которой функции регистрации были переданы отдельным подразделениям этого ведомства. Регистрирующие подразделения занимаются только регистрацией и внесением изменений в Госреестр. Все иные документы, в том числе о переходе на УСН, ИП и организациям необходимо подавать в ту инспекцию, в которой они будут стоят на учете как плательщики.

Сделать это можно в течение 30 дней с момента регистрации. При этом для вновь зарегистрированных ИП в отличие от организаций не установлено дополнительных условий возможности применения УСН.

То есть для перехода ИП на УСН достаточно представить в инспекцию уведомительный документ в течение 30 дней с момента регистрации. Единственным условием будет ведение ИП деятельности, по которой применение УСН возможно.

Когда нельзя применять УСН не с начала года

Как быть предпринимателям, не уложившимся в 30-дневный срок для уведомления контролеров о переходе на УСН? Ведь в этом случае ИП с начала своей деятельности обязан применять общую систему налогообложения. Правила ее намного сложнее, и количество представляемых отчетов в разы больше. Возможен ли для ИП переход с ОСНО на УСН в течение календарного года?

К сожалению, такая возможность не предусмотрена Налоговым кодексом РФ.

Изменение системы налогообложения с общей на упрощенную осуществимо лишь с начала нового календарного года.

Для этого до 31 декабря года, предшествующего применению УСН, требуется представить уведомительный документ о переходе. Уведомление имеет смысл подавать только при соблюдении условий для перехода:

  • численность сотрудников предпринимателя (средняя) не превышает 100 человек;
  • доход предпринимателя за предыдущий год не превышает 150 млн руб.;
  • остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн руб.

Кроме того, в завершаемом году следует осуществить ряд подготовительных действий:

  • восстановить НДС по неиспользованным материальным запасам (не реализованным товарам) и авансам уплаченным;
  • восстановить НДС по основным средствам в части их остаточной стоимости, рассчитанной по правилам бухучета;
  • признать оплаченные, но неполученные расходы.

Сталкиваясь с подобными сложностями, многие предприниматели предпочитают завершить свою деятельность, а через некоторое время вновь зарегистрироваться в качестве ИП с одновременным переходом на УСН. Такая попытка обойти закон может привести к конфликту с инспекторами, которые усматривают в действиях ИП стремление незаконно получить налоговые преференции.

Когда возможно применять УСН не с начала года

Возможен ли переход на УСН в течение года в других случаях? Да.

Первую возможность мы уже рассмотрели — это применение УСН с момента регистрации ИП. Момент регистрации ИП может и не совпадать с началом календарного года и чаще всего не совпадает.

И вторая возможность — переход на УСН в случае, когда ИП прекращает деятельность, по которой применялся налог на вмененный доход. Как ИП перейти на УСН в этом случае? Так же как вновь зарегистрированным ИП: в течение 30 дней с момента прекращения ЕНВД-деятельности уведомить контролеров о переходе на УСН.

Обязательна ли форма уведомления 26.2-1

Обязательная форма уведомительного документа о начале применения УСН не введена законодательно. Существует форма, рекомендованная Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Для нее разработан электронный формат.

Поэтому при уведомлении о переходе на УСН ИП может воспользоваться рекомендованной формой, а может написать уведомление в произвольной форме.

Добрый день, уважаемые читатели!

Довольно частая ситуация, когда ИП хочет перейти на новую систему налогообложения. Например, открыл ИП, да забыл подать заявление о переходе на нужный режим. И по-умолчанию попал на ОСНО.

Кстати говоря, довольна частая проблема среди начинающих ИП…

Они просто открывают ИП, и не в курсе, что для того, чтобы перейти на нужную систему налогов (например, на УСН) необходимо написать заявление в ФНС.

Некоторые говорят примерно в таком духе: “Ну, я же говорил инспектору налоговой, что я выбрал УСН…Как он мог забыть?!” Нужно понимать, что сказать сотруднику ФНС можно, но принимают они заявления по установленному образцу, а не в словесной форме.

Итак, что нужно знать начинающему ИП:

1. Сразу после открытия ИП необходимо писать заявление о переходе на нужную систему налогов.

  1. Например, если Вы выбрали ПСН, то будьте добры подать заявление по форме №26.5-1
  2. Если же речь идет об УСН, то необходимо написать заявление по форме №26.2-1
  3. И так далее.

Если не подать заявление о переходе на нужный спецрежим, то ИП через 30 дней после регистрации автоматически считается выбравшим ОСНО, что всегда приводит к трудностям у новичков.

Поэтому, открывая ИП нужно сразу решить вопрос о том, какую систему налогообложения будете использовать.

Что делать, если не успели подать заявление о переходе на УСН в течении 30 дней?

К сожалению, придется ждать следующего календарного года.

Например, те действующие ИП, которые хотят перейти на УСН с 1-го января 2017 года, обязаны подать заявление по форме №26.2-1 до 31 декабря 2016 года.

Где и взять это заявление и как заполнить?

Это заявление выглядит вот так:

Заявление о переходе на УСН по форме 26.2-1

Для того, чтобы его правильно заполнить, достаточно внимательно прочитать подсказки, которые на нем же и написаны. Внимательно читайте пояснения и сноски в конце заявления.

Скачать его можно с официального сайта ФНС по этой ссылке: https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/usn/LAW137553_13_20131022_143805.PDF

P.S. Если Вам помог наш сайт или понравилась статья, то поделитесь с другими ИП в социальных сетях!

И не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

Другие советы для ИП на УСН:

  1. ИП не ведет деятельность: нужно ли платить налоги и взносы? Нужно, иначе не избежать огромных штрафов!
  2. Когда нужно сдавать декларацию по УСН? Какие будут штрафы и санкции, если не сдать ее вовремя?
  3. Утверждены коэффициенты-дефляторы на 2017 год для ИП на УСН, ПСН и ЕНВД
  4. Лимиты на 2017 год для ИП на УСН: следите за ними!
  5. Осторожно, в Крыму налог по УСН повысится в 2017 году!

Порядок перехода ИП на упрощенную систему налогообложения

Перейти на упрощенную систему налогообложения могут как только что зарегистрированные ИП, так и уже работающие на другой системе налогообложения. Предприниматель может самостоятельно подать заявление или воспользоваться услугами профессионалов на аутсорсе. Особенно удобно сразу решить вопрос с УСН, поручив регистрацию ИП специалистам сервиса Главбух Ассистент. Они помогут подготовить все необходимые документы и правильно заполнить заявление о применении спецрежима.

Переход ИП на УСН при регистрации: порядок и сроки

Применять «упрощенку» можно уже с первого дня работы. Ограничения для применения спецрежима прописаны в п.3 статьи 346.12 НК РФ.

В этом пункте перечислены виды деятельности, при которых УСН применять нельзя. Но в этом списке по большей части такие виды деятельности, которым ИП в любом случае заниматься запрещено. Под запрет, например, попадают производство подакцизных товаров и добыча полезных ископаемых (кроме общераспространенных). Предприниматели, которые планируют заниматься таким видом бизнеса, выбрать упрощенную систему не могут.

Остальные ИП могут сразу после регистрации работать по упрощенной системе. Для этого нужно заполнить и отправить в налоговую инспекцию по месту учета только один документ – уведомление о применении УСН. Уведомление составляется в двух экземплярах, один из которых остается у предпринимателя. Ждать ответного разрешения от ИФНС не нужно.

Срок подачи заявления на УСН после регистрации ИП

Подать заявление о переходе на УСН можно в течение 30 дней после регистрации. Если не уложиться в срок, то до конца календарного года придется работать на общем налоговом режиме. Перейти на УСН можно будет только с 1 января.

Можно поступить проще и отправить уведомление вместе с документами на регистрацию ИП. В этом случае указывать в бланке ИНН не надо, ведь у будущего предпринимателя его еще нет.

Но нужно учесть один момент. Не каждая налоговая инспекция имеет полномочия регистратора. В некоторых регионах созданы специальные регистрирующие инспекции. И тогда предприниматель регистрируется в одном налоговом органе, а на учете состоит в другом, по месту жительства. Если это ваш случай, то узнайте, примут ли в регистрирующей налоговой уведомление на УСН. Где-то их без проблем принимают, а где-то требуют отдельно отправить в ИФНС по месту учета.

Читайте также: Отчетность ИП на УСН в 2018 году

Переход на УСН действующих предпринимателей

Если вы уже работаете на другом режиме налогообложения, перейти на УСН вы можете, если:

  • не производите подакцизные товары и не добываете полезные ископаемые (кроме общераспространенных);
  • среднесписочная численность сотрудников у ИП не превышает 100 человек.

В Налоговом кодексе прописаны ограничения по доходам и стоимости основных средств для перехода на УСН, но они касаются только организаций. Предпринимателям разрешено переходить на «упрощенку» без оглядки на эти лимиты. Поэтому в бланк уведомления стоимость основных средств и доходы вписывать не нужно.

Важно! Лимиты нужно соблюдать во время работы ИП: если пороговые значения по остаточной стоимости основных средств (150 миллионов рублей) и доходам (150 миллионов в год) будут превышены, предприниматель утратит право на спецрежим

Читайте также: Как вести учет ИП при УСН в 2018 году. Программы учета

Когда можно перейти на УСН с другой системы налогообложения

Если предприниматель переходит на УСН с ОСНО или ЕСХН, уведомление нужно отправить в ИФНС по месту учета до 31 декабря. Если уложиться в этот срок, «упрощенку» можно будет использовать уже с 1 января будущего года.

Другой порядок предусмотрен для предпринимателей, которые перестали быть плательщиками ЕНВД. П.3 статьи 346 НК РФ дает им право перейти на УСН не дожидаясь конца года. Для отправки уведомления у них есть 30 дней после прекращения обязанности по уплате ЕНВД. Чтобы успеть вовремя отправить уведомление, советуем поручить подготовку документов специалистам Главбух Ассистент. Тогда вам не придется тратить время на заполнение бумаг и походы в налоговую.

Что будет, если применять УСН не уведомляя налоговую инспекцию

Когда обнаружится, что ИП не уведомлял инспекцию о переходе на спецрежим, предпринимателю придется заплатить налоги, штрафы и пени как при общем режиме за весь период работы на УСН, плюс сдать недостающие отчеты.

Но иногда налогоплательщикам удается избежать таких санкций. В судебной практике есть случаи, когда за бизнесменами признавали право применения УСН, даже если они не заполняли уведомление. Если сотрудники налоговой инспекции все это время принимали декларации по УСН и платежи по единому налогу, не требовали отчетов и налогов, положенных при ОСНО, с точки зрения закона они признали право налогоплательщика применять УСН. Такой вывод можно найти в Постановлении АС Центрального округа от 31.05.2017 по делу № А36-2881/2016 и Постановлении АС Московского округа от 29.11.2016 по делу № А41-92205/2015.

Читайте также: КУДиР (книга учета доходов и расходов) при УСН. Как правильно заполнить

Как подтвердить переход ИП на упрощенную систему налогообложения

Подтверждением перехода на УСН могут быть три документа:

  1. Второй экземпляр уведомления 26.2-1 с отметкой ИФНС.
  2. Титульный лист декларации по УСН с отметкой ИФНС.
  3. Информационное письмо по форме 26.2-7 из налоговой инспекции, в котором указано, что вы подавали уведомление о переходе на «упрощенку». Для того, чтобы получить такое письмо, отправьте в ИФНС письмо в свободной форме.

Для чего нужно такое подтверждение?

В налоговой инспекции могут потерять уведомление и обвинить предпринимателя в том, что он применяет УСН необоснованно. Подтверждающий документ поможет отстоять свое право на спецрежим и избежать штрафов.

Подтверждение могут затребовать и контрагенты, чтобы убедиться в вашем праве не выставлять счета-фактуры или не выделять в них НДС. Для этого вы можете приложить к договору копию любого документа из перечисленных выше.

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте, Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *