Отчет движение денежных средств

Общие требования к заполнению Отчета о движении денежных средств

При заполнении Отчета о движении денежных средств денежные потоки следует распределить по трем видам деятельности организации:

  • текущей;
  • инвестиционной;
  • финансовой.

Денежные потоки от текущей деятельности

Денежные потоки от текущей деятельности связаны с осуществлением обычной деятельности компании.

Это, в частности:

  • поступления от покупателей за товары (работы, услуги);
  • арендная плата, комиссионные;
  • платежи поставщикам за товары, материалы (работы, услуги);
  • выплаты в пользу работников;
  • платежи налога на прибыль от обычной деятельности;
  • уплата процентов по долговым обязательствам, кроме процентов, включаемых в стоимость инвестиционных активов;
  • денежные потоки по краткосрочным (не более трех месяцев) финансовым вложениям, приобретаемым для перепродажи.

Денежные потоки от инвестиционной деятельности

Денежные потоки от инвестиционной деятельности связаны с приобретением, созданием или выбытием внеоборотных активов фирмы.

Это, к примеру:

  • соответствующие платежи поставщикам, подрядчикам и работникам фирмы, включая затраты на НИОКР;
  • проценты, включаемые в стоимость инвестиционных активов;
  • поступления от продажи внеоборотных активов;
  • поступления от продажи акций и долей в других организациях (кроме краткосрочных, приобретаемых для перепродажи);
  • предоставление займов другим лицам и их возврат;
  • платежи и поступления по расчетам за долговые ценные бумаги;
  • дивиденды от участия в других организациях и др.

При этом, обращаем Ваше внимание на то, что денежные потоки в виде поступлений от покупателей и заказчиков, платежей поставщикам и подрядчикам в отчете следует показывать без косвенных налогов (НДС и акцизов).

Денежный поток, относящийся к каждому из этих налогов, показывают в свернутом виде — итоговой суммой за год (пп. «б» п. 16 ПБУ 23/2011).

Денежные потоки от финансовой деятельности

Денежные потоки от финансовой деятельности — это платежи, приводящие к изменению величины и структуры капитала и заемных средств фирмы.

Например, это:

  • денежные вклады собственников (вклады в имущество), поступления от выпуска акций, увеличения долей;
  • платежи собственникам за выкупленные у них акции или в связи с их выходом из общества;
  • дивиденды собственникам;
  • поступления и платежи от выпуска долговых ценных бумаг;
  • кредиты и займы от других лиц (получение и возврат).

Порядок заполнения отдельных строк Отчета о движении денежных средств

Денежные потоки от текущих операций

Показатель строки 4111 «Поступления от продажи продукции, товаров, работ и услуг» посчитайте так:

  1. сложите дебетовые обороты по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» в части поступлений от продажи товаров, работ, услуг;
  2. вычтите из полученной суммы НДС, содержащийся в платежах от покупателей.

В строке 4119 укажите величину, рассчитанную по формуле:

Строка 4119= НДС, поступивший от покупателей + НДС, возвращенный из бюджета – НДС, уплаченный поставщикам-НДС, перечисленный в бюджет;

Если получилась отрицательная величина, то она указывается в скобках в строке 4129 «Прочие платежи», а в строке 4119 проставляется прочерк.

Показатель строки 4121 «Платежи поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги» посчитайте так:

  1. сложите кредитовые обороты по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» в части платежей поставщикам за сырье, материалы, работы, услуги;
  2. вычтите суммы НДС, содержащиеся в платежах поставщикам.

Результат предыдущих двух действий укажите в скобках в строке 4121.

В строке 4122 «Платежи в связи с оплатой труда работников» укажите в скобках сумму кредитовых оборотов по счетам 50, 51 в корреспонденции со счетами (субсчетами):

— 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;

— 68 — НДФЛ (Приложение к Письму Минфина от 29.01.2014 N 07-04-18/01);

— 69 — взносы (Приложение к Письму Минфина от 22.01.2016 N 07-04-09/2355).

Показатель строки 4123 «Платежи процентов по долговым обязательствам» равен сумме кредитовых оборотов по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» в части процентов. Результат укажите в скобках.

В строке 4124 «Платежи налога на прибыль организаций» укажите в скобках сумму кредитового оборота по счету 51 в корреспонденции с субсчетом 68 — «Налог на прибыль».

Денежные потоки от инвестиционных операций

Показатель строки 4211 «Поступления от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)» посчитайте так:

  1. сложите дебетовые обороты по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 62 в части поступлений от продажи ОС;
  2. вычтите из полученной суммы НДС, содержащийся в платежах от покупателей.

Показатель строки 4213 «Поступления от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)» равен сумме дебетовых оборотов по счетам 50, 51, 52 со счетами:

— 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — в части поступлений от продажи (погашения) векселей третьих лиц, прав требования;

— 58-3 «Предоставленные займы».

Показатель строки 4214 «Поступления в виде дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях» равен сумме дебетовых оборотов по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 76 в части полученных дивидендов, процентов по облигациям.

Показатель строки 4221 «Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов» посчитайте так:

  1. сложите кредитовые обороты по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 60 в части перечисления денег поставщикам за приобретенные ОС и НМА, а также материалов, работ, услуг, связанных с приобретением ОС;
  2. вычтите НДС, перечисленный поставщикам.

Результат предыдущих двух действий укажите в скобках в строке 4221.

В строке 4223 «Платежи в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам» укажите в скобках сумму кредитовых оборотов по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции с субсчетами 58-2 «Долговые ценные бумаги», 58-3 «Предоставленные займы», 58 — «Долги, приобретенные по цессии».

Денежные потоки от финансовых операций

Здесь следует раскрыть информацию о полученных и потраченных деньгах в рамках финансовой деятельности фирмы.

Показатель строки 4311 «Получение кредитов и займов» равен сумме дебетовых оборотов по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 66, 67 в части основного долга.

Показатель строки 4322 «Платежи на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)» равен сумме кредитовых оборотов по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции с субсчетом 75-2 «Расчеты по выплате доходов» в части выплаты дивидендов и субсчетом 68 «Налог на прибыль» в части налога на прибыль, перечисленного в бюджет с суммы выплаченных дивидендов. Результат укажите в скобках.

Показатель строки 4323 «Платежи в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов» равен сумме кредитовых оборотов по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 66,67 в части возврата кредитору (заемщику) сумм кредитов (займов), погашения собственных векселей. Результат укажите в скобках.

Сальдо денежных потоков за отчетный период

В строке 4400 укажите результирующий денежный поток по всем видам операций фирмы (текущим, инвестиционным и финансовым).

Этот показатель представляет собой разницу между всей суммой поступивших и израсходованных денежных средств.

Чтобы его определить, просуммируйте сальдо денежных потоков по строкам 4100, 4200 и 4300.

Если какой-либо из этих показателей указан в отчете в круглых скобках, то в сумму он включается со знаком минус.

Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода

В Отчете о движении денежных средств остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного года покажите по строке 4450.

Этот показатель получается суммированием начальных остатков на 1 января 2016 г. по счетам 50, 51, 52, 55, 57, 58, субсчет «Денежные эквиваленты».

Он должен совпадать с показателем строки 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» бухгалтерского баланса на конец предыдущего, 2015 г.

Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода

Строка 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода» отчета равна сумме средств на начало отчетного года и чистого увеличения (уменьшения) денег фирмы за год.

Если форма заполнена правильно, то значение этой строки должно совпасть с показателем по строке 1250 бухгалтерского баланса по состоянию на 31 декабря отчетного года.

Таким образом, данные строки 4450 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода» должны быть равны данным строки 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» баланса на конец предыдущего года.

Данные строки 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода» в ОДДС должны быть равны данным строки 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» баланса.

Движение иностранной валюты

Заканчивается форма данными о курсовых разницах, образовавшихся от движения иностранной валюты и денежных эквивалентов в иностранной валюте.

Строка 4490 отчета называется «Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю».

При наличии денежных потоков в иностранной валюте следует иметь в виду:

  • величина денежных потоков в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу, действующему на дату осуществления или поступления платежа;
  • остатки денежных средств и денежных эквивалентов в иностранной валюте на начало и конец отчетного периода пересчитываются в рубли по курсу, действующему соответственно на 31 декабря предыдущего и 31 декабря отчетного года;
  • разница, возникающая в связи с пересчетом денежных потоков организации и остатков денежных средств и денежных эквивалентов в иностранной валюте по курсам на разные даты, отражается в отчете отдельно от текущих, инвестиционных и финансовых денежных потоков как влияние изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю (по строке 4490).

Проиллюстрируем особенности движения иностранной валюты на примере.

Пример

На 1 января отчетного года на валютном счете организации имелось 30 000 долл. США.

Из них организация перечислила 20 000 долл. США одной суммой в оплату по импортному контракту.

Других операций с иностранной валютой организация не совершала.

На конец года на его валютном счете числится 10 000 долл. США (30 000 — 20 000).

Курс Банка России составлял (цифры условные):

— на 1 января отчетного года — 65,00 руб/USD;

— на дату перечисления валюты — 70,00 руб/USD;

— на 31 декабря отчетного года — 60 руб/USD.

Бухгалтер организации должен отразить эти данные по строкам отчета о движении денежных средств за отчетный год следующим образом:

— по строке 4121 — в сумме 1 400 000 руб. (20 000 USD x 70,00 руб/USD);

— по строкам 4100 и 4400 — 1 400 000 руб.;

— по строке 4450 — в сумме 1 950 000 руб. (30 000 USD x 65,00 руб/USD);

— по строке 4500 — в сумме 600 000 руб. (10 000 USD x 60,00 руб/USD).

Сопоставление этих строк выявляет рублевый «разрыв» показателей, обусловленный изменением курса иностранной валюты:

Строка 4450 + Строка 4400 — Строка 4500:

а) в иностранной валюте — 0 долл. США (30 000 — 20 000 — 10 000);

б) в российской валюте — 50 000 руб. (1 950 000 — 1 400 000 — 600 000 000).

Рублевую разницу бухгалтер организации должен показать по строке 4490 отчета в круглых скобках — (50) тыс. руб.

Тем самым будут скомпенсированы разрывы в итоговых показателях отчета.

Итак, при наличии у организации денежных средств и денежных эквивалентов в иностранной валюте, а также операций с ними надо применять строку 4490 для устранения разрывов в итоговых рублевых показателях.

Для этого следует использовать следующую формулу:

При этом величина сальдо денежных потоков может быть как положительной, так и отрицательной (если показатель строки 4400 представлен в круглых скобках).

Пример. Заполнение отчета о движении денежных средств

В течение года по 51 счету проходили такие операции.

Операция

Корреспондирующий счет

Сумма, руб.

Поступили деньги от покупателей за товары (в том числе НДС 18%)

К 62.1

236 000

Перечислены деньги поставщикам за товары (в том числе НДС 18%)

Д 60.1

118 000

Поступили деньги от продажи ОС (в том числе НДС 18%)

К 62.1

59 000

Перечислена зарплата

Д 70

50 000

Перечислен НДФЛ

Д 68.1

8 000

Перечислены страховые взносы

Д 69

15 000

Перечислен НДС

Д 68.2

10 000

Перечислен налог на прибыль

Д 68.4

7 000

Поступил кредит

К 66.1

1 000 000

Перечислены проценты по займу

Д 66.2

50 000

Возвращен кредит

Д 66.1

1 000 000

Поступили деньги от продажи собственного векселя

К 66

250 000

Перечислены деньги на покупку ОС (без НДС)

Д 60.1

100 000

Заемщик возвратил заем

К 58-3

150 000

Тогда Отчет о движении денежных средств будет заполнен следующим образом:

Отчет о движении денежных средств за 2016 г.

Наименование показателя

Код

За 2016 год

За 2015 год

Денежные потоки от текущих операций

Поступления — всего

в том числе:

от продажи продукции, товаров, работ и услуг (236 000 руб.-36 000 руб.)

арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей

от перепродажи финансовых вложений

от инвесторов на строительство объекта

субсидия из муниципального бюджета на финансирование текущих расходов

прочие поступления (36 000 руб. + 9 000 руб. – 18 000 руб.-10 000 руб.)

Платежи — всего

(230)

(300)

в том числе:

поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги (118 000 руб. – 18 000 руб.)

(100)

(200)

в связи с оплатой труда работников (50 000 руб. + 8 000 руб. + 15 000 руб.)

(73)

(100)

процентов по долговым обязательствам (Дебет 66 Кредит 51)

(50)

(-)

налога на прибыль организаций (Дебет 68/налог на прибыль Кредит 51)

(7)

(-)

прочие платежи

(-)

(-)

Сальдо денежных потоков от текущих операций

(13)

(85)

Форма 0710004 с. 2

Наименование показателя

Код

За 2016 год

За 2015 год

Денежные потоки от инвестиционных операций

Поступления — всего

в том числе:

от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) (Выручка от продажи ОС – НДС= 59 000 руб. – 9000 руб.)

от продажи акций других организаций (долей участия)

от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) (Дт 51 Кт 58-3)

дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях

прочие поступления

Платежи — всего

(100)

в том числе:

в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов

(100)

(-)

в связи с приобретением акций других организаций (долей участия)

(-)

(-)

в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам

(-)

(-)

процентов по долговым обязательствам, включаемых в стоимость инвестиционного актива

(-)

(-)

прочие платежи

(-)

(-)

Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций

Денежные потоки от финансовых операций

Поступления — всего

1 2500

в том числе:

получение кредитов и займов (Дебет 51 Кредит 66)

1 000

денежных вкладов собственников (участников)

от выпуска акций, увеличения долей участия

от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.

прочие поступления

Форма 0710004 с. 3

Наименование показателя

Код

За 2016 год

За 2015 год

Платежи — всего

(1 000)

(-)

в том числе:

собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников

(-)

(-)

на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)

(-)

(7642)

в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов

(1000)

(-)

прочие платежи

(-)

(-)

Сальдо денежных потоков от финансовых операций

Сальдо денежных потоков за отчетный период (-13 000 руб.+ 100 000 руб. +250 000 руб.)

Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода

Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода (337 000 руб. + 115 000 руб.)

Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю

Данные за прошлый год приведены в Отчете о движении денежных средств на основании данных Отчета о движении денежных средств прошлого года.

Налоговые проверки становятся жестче. Научитесь защищать себя в онлайн-курсе «Клерка» — «Налоговые проверки. Тактика защиты».

Посмотрите рассказ о курсе от его автора Ивана Кузнецова, налогового эксперта, который раньше работал в ОБЭП.

Заходите, регистрируйтесь и обучайтесь. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат.

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/459041/

>Планирование и учет ДДС¶

Учет и анализ движений денежных средств¶

Безналичные платежи —

Для оформления операций поступления безналичных денежных средств предназначен документ Поступление на счет (рисунок 8.12). Документ находится в разделе Деньги.

Рисунок 8.12. Создание нового документа «Поступление на счет»

Первым делом при вводе документа необходимо выбрать Вид операции (см. рисунок 8.12). От выбранного вида операции зависит внешний вид документа и состав заполняемых реквизитов. Мы рассмотрим здесь операцию поступления от покупателя, поскольку именно она является самым частым и самым сложным вариантом применения документа Поступление на счет.

Рассмотрим пример. На расчетный счет поступили денежные средства от покупателя «Солнышко» в размере 25 000 рублей, при этом назначение платежа указано покупателем как «оплата за товар и монтаж по договору № 92-с». Указываем эти данные в документе – рисунок 8.13.

Рисунок 8.13. В документе «Поступление на счет» указан контрагент, договор и сумма платежа

Как мы уже упоминали в других главах, программа ведет взаиморасчеты с контрагентами (покупателями и поставщиками) не только в разрезе договоров, но и в разрезе документов, образовавших задолженность. Конечно, если такая возможность указана в карточке контрагента – см. рисунок 8.14.

Рисунок 8.14. Возможность ведения взаиморасчетов в разрезе документов устанавливается в карточке каждого контрагента

Ведение взаиморасчетов в разрезе документов означает, что в документе Поступление на счет, отражающем оплату от покупателя, следует указать первичный документ (накладную, заказ и т.д.), к которому относится платеж. Покупатель не указан эти сведения в назначении платежа. Поэтому мы будем «привязывать» оплату к первичным документам, основываясь на данных, имеющихся в программе. Нажимаем кнопку Списком (в правой части документа), после чего в документе появляется табличная часть. Табличная часть необходима на тот случай, если сумма платежа будет разноситься по нескольким документам.

Далее нажимаем кнопку Подобрать (рисунок 8.15)…

Рисунок 8.15. Кнопка «Подобрать», расположенная над табличной частью, служит для поиска неоплаченных отгрузок покупателю.

… после чего открывается Форма подбора долгов (рисунок 8.16).

Рисунок 8.16. Форма подбора долгов в документе «Поступление на счет»

В форме подбора долгов программа показывает все отгрузки покупателю, по которым оплата не была ранее произведена покупателем полностью, проще говоря – есть долг. Обратим внимание на то, что в форме присутствует одна накладная и один заказ. Заказов там, казалось бы, быть не должно, ведь долг покупателя образуется после отгрузки (оформления накладной), а не в момент заказа. Но все дело в том, что как мы уже

знаем, есть такой документ Заказ-наряд, который одновременно выполняет функцию и заказа, и накладной. Поэтому, очевидно, что этот заказ – не что иное, как заказ-наряд по выполненным работам (оказанным услугам).

Двойным щелчком мыши переносим долги в нижнюю часть формы, указывая при этом, какая именно сумма платежа относится к каждой накладной. Таким образом, распределяем поступившие от покупателя 25 000 рублей по двум неоплаченным документам, а остаток поступившего платежа (получается, что покупатель переплатил нам 4 800 рублей) «отправляем» на аванс – рисунок 8.17.

Рисунок 8.17. Отобранные долги в форме подбора долгов

Нажатием ОК переносим данные об отобранных долгах в табличную часть документа Поступление на счет

(рисунок 8.18), в строке с авансом ставим признак аванса.

Рисунок 8.18. Поступившая оплата распределена по документам

Обратим внимание на два, казалось бы, одинаковых реквизита в табличной части – Сумма расчетов и Сумма платежа. В данном примере в обеих колонках действительно одинаковые цифры. Но на самом деле в колонке Сумма расчетов данные указываются в валюте договора с контрагентом, а в колонке Сумма платежа – в валюте расчетного счета. У нас и здесь и там рубли, поэтому не видно разницы.

Надо сказать, что для разнесения платежа по документам вовсе не обязательно пользоваться кнопкой Подобрать. Можно воспользоваться кнопкой Заполнить. В этом случае программа сама автоматически подберет неоплаченные документы расчетов (в хронологическом порядке, начиная с первого неоплаченного), а остаток поставит на аванс. Вот как это будет выглядеть в нашем случае – см. рисунок 8.19, практически так же, как мы и сделали вручную.

Рисунок 8.19. Кнопка «Заполнить» позволяет автоматически разнести платеж

Вы можете пользоваться любым из этих способов, в зависимости от ситуации, а также при необходимости корректировать цифры вручную непосредственно в табличной части документа Поступление на счет. В любом случае, если сумма будет разнесена нами неверно (итог в табличной части не совпадет с общей суммой поступившего платежа), то программа сообщит нам об этом.

А вот как изменится состояние взаиморасчетов с контрагентом «Солнышко» после проведения платежа – см. рисунок 8.20.

Рисунок 8.20. Ведомость по расчетам с покупателем «Солнышко» после проведения платежа

Итак, мы рассмотрели документ Поступление на счет на примере операции поступление оплаты от покупателя.

Операция расхода безналичных денежных средств оформляется документом Расход со счета, расположенным также в разделе Денежные средства. В документе Расход со счета предусмотрено несколько видов операций

– рисунок 8.21.

Рисунок 8.21. Виды операций в документе «Расход со счета»

От выбранного вида операции, так же, как и в документе Поступление на счет, зависит внешний вид и состав заполняемых реквизитов документа. На рисунке 8.22 показан пример, связанный с перечислением денежных средств иностранному поставщику.

Рисунок 8.22. Документ «Расход со счета»

Обратим внимание, что валюта платежа не указывается явно в самом документе, а определяется значением валюты выбранного в документе банковского счета (в примере на рисунке 8.22 это – EUR).

По аналогии с документом Поступление на счет, в документе Расход со счета, сумма платежа контрагенту (поставщику) может быть разнесена по неоплаченным поставкам. А в случае, если речь идет об авансовом платеже, необходимо установить соответствующий флажок (см. рисунок 8.22).

Говоря о документах Поступление на счет и Расход со счета, надо добавить, что они могут быть введены как самостоятельно, так и на основании других документов из других разделов программы. Например, тот же платеж поставщику может вводиться на основании счета поставщика, заказа, приходной накладной и ряда других документов. Платежи покупателей могут вводиться на основании документов раздела Продажи – счетов, накладных, заказ-нарядов, заказов, актов. Но на практике обычно данные о движениях денежных средств загружаются в программу через систему «Клиент-банк» (рисунок 8.23). Затем при необходимости загруженные документы Поступление на счет и Расход со счета можно откорректировать – например, разнести платеж по нескольким накладным.

Рисунок 8.23. Данные о движениях безналичных денежных средств могут поступать в программу через систему

«Клиент-банк»

Рисунок 8.24. Выгрузка платежных поручений через систему «Клиент-банк»

Независимо от того, каким способом вводятся безналичные платежи (непосредственно вручную, на основании других документов или автоматически через систему «Клиент-банк»), все документы по банку можно увидеть в одном списке, доступ к которому осуществляется по ссылке Документы по банку на панели навигации раздела Деньги.

См. рисунок 8.25.

Рисунок 8.25. Форма «Документы по банку»

В форме Документы по банку представлены не только фактически проведенные безналичные платежи, но также и документы планирования и платежные поручения. По сути, эта форма есть рабочее место сотрудника, выполняющего в компании казначейскую функцию.

Наличные платежи

Для оформления наличных платежей в программе предназначены документы Поступление в кассу и Расход из кассы. Оба документа имеют печатные формы – приходный кассовый ордер (форма КО-1) и расходный кассовый ордер (форма КО-2) соответственно. В остальном – работа с ними аналогична работе с документами безналичных платежей.

Перемещение средств между расчетными счетами и кассами

Для быстрого оформления перемещения денежных средств между местами их хранения (банковскими счетами и кассами) предназначен документ Перемещение денег (рисунок 8.26).

Рисунок 8.26. Документ «Перемещение денег»

В группе реквизитов Источник денежных средств указывается, откуда перемещаются средства, в группе реквизитов Получатель денежных средств – куда. Документ может быть оформлен в любой валюте.

Интересно, что данный документ действительно возможен только в управленческом учете и не имеет аналога в учете бухгалтерском.

Анализ движений денежных средств

Для анализа остатков и движений денежных средств в программе предназначена группа отчетов:

  • Ведомость по денежным средствам;
  • Остатки денежных средств;
  • Ведомость по денежным средствам (вал.);
  • Остатки денежных средств (вал.).

Эти отчеты вы найдете в разделе Деньги. Варианты Ведомость по денежным средствам (вал.) и Остатки денежных средств (вал.) выдают данные в валютах платежей, а варианты Ведомость по денежным средствам и Остатки денежных средств выводят данные еще и в валюте управленческого учета. Валюта управленческого учета определяется в настройках параметров учета (раздел Предприятие, далее Настройки на панели действий).

Рисунок 8.27. Отчет «Ведомость по денежным средствам» с отбором по типу денежных средств «Безналичные»

Данные в отчете Ведомость по денежным средствам могут быть сгруппированы по статьям движения денежных средств. Напомним, что перечень статей формируется пользователем программы, доступ к нему осуществляется по ссылке Статьи движения денег на панели навигации раздела Деньги. Перечень статей движения денежных средств фактически определяет не только внешний вид отчетов о ДДС, но также и состав бюджета движения денежных средств (БДДС). Про БДДС речь еще пойдет далее.

В отчете Остатки денежных средств вы увидите информацию об остатках денежных средств на расчетных счетах и в кассах. Пример отчета представлен на рисунке 8.28.

Рисунок 8.28. Отчет «Остатки денежных средств»

Оперативные данные о наличии денежных средств всегда находятся в числе информации, необходимой руководителю небольшой фирмы в его ежедневной работе. Поэтому данные об остатках денежных средств на расчетных счетах и в кассах в программе представлены также и на Мониторе руководителя (см. рисунок 8.29). Монитор руководителя находится в разделе Анализ.

Рисунок 8.29. Данные об остатках денежных средств на Мониторе руководителя

В разделе Анализ также присутствует отчет, позволяющий проанализировать остатки, поступление и расход денежных средств в динамике. Доступ к нему осуществляется по ссылке Денежные средства в группе Показатели деятельности на панели навигации. См. рисунок 8.30.

Рисунок 8.30. Показатели деятельности / Денежные средства

Этот отчет помогает наглядно увидеть остатки и движения денежных средств в динамике. Внутри выбранного

периода времени динамику изменения остатка, поступления и расхода можно смотреть по дням, неделям, декадам и т.д. Подобная статистика помогает руководителю небольшой фирмы строить предположения относительно того, например, на какие календарные даты приходится наибольший и наименьший объем поступлений от покупателей. А это, в свою очередь, помогает делать более точные прогнозы будущих поступлений и планировать свои платежи.

На рисунке 8.30 динамика показана понедельно (т. е. на начало каждой недели).

Источник: https://1c-management-small-firm.readthedocs.io/ru/latest/Planirovanie_i_uchet_DDS.html

Статьи движения денежных средств, с примером структурированного справочника

  • Денежные потоки от текущих операций

    • Поступления:
      • от продажи продукции, товаров, работ и услуг, арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей;
      • от перепродажи финансовых вложений;
      • прочие поступления;
    • Платежи:
      • поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги;
      • в связи с оплатой труда работников;
      • процентов по долговым обязательствам;
      • налога на прибыль;
      • прочие платежи;
  • Денежные потоки от инвестиционных операций

    • Поступления:
      • от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений);
      • от продажи акций (долей участия) в других организациях;
      • от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам);
      • дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях;
      • прочие поступления;
    • Платежи:
      • в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов;
      • в связи с приобретением акций (долей участия) в других организациях;
      • в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам;
      • процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива;
      • прочие платежи;
  • Денежные потоки от финансовых операций
    • Поступления:
      • получение кредитов и займов;
      • денежных вкладов собственников (участников);
      • от выпуска акций, увеличения долей участия;
      • от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.;
      • прочие поступления;
    • Платежи:
      • собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников;
      • на выплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников);
      • в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов;
      • прочие платежи;

Справочник организован таким образом, что на первом уровне группировок «Виды статей движения денежных средств», а в подчиненных сами статьи движения денежных.

Разработка регламентов управления денежными средствами позволит упорядочить бизнес-процессы, связанные с использованием денежных средств компании.

Регламенты должны включать структуру документов планирования движения денежных средств (как стратегического, так и оперативного), описание процедур согласования и утверждения плана ДДС.

Структура движения денежных средств согласования документов может изменяться в зависимости от типа документа планирования (Бюджеты ДДС, заявки на расход ДС).

Видеозаписи прошедших вебинаров по теме «Управление денежными средствами»

Помимо состава документов и списка лиц, участвующих в согласовании, необходимо определить сроки согласования, обеспечить регламент ввода документов, чтобы у казначея было время на управление платежами, обеспечить возможность регистрации внеплановых платежей.

Программный продукт «WA.Финансист: Управление денежными средствами», разработанный на базе 1С 8, дает пользователю надежный инструмент построения системы управления денежными средствами, а также позволяет своевременно выявить кассовый разрыв, установить причины возникновения и принять меры по его устранению.

Справочник «Статьи оборотов по бюджетам» помимо иерархической структуры, имеет ряд реквизитов:

  • Реквизиты используемые в формировании отчетных форм:
    • Наименование
    • Наименование не иностранном языке
    • Код для отчетов
  • Используемые системой и увеличивающие возможности аналитического использования справочника:
    • Направление движения
    • Вид статьи движения денежных средств
    • Аналитики статьи
  • Реквизиты повышающие возможности администрирования
    • Группа доступа
    • Период действия аналитики

Использование данного справочника позволит пользователю разработать структуру статей планирования любой сложности, в соответствии с потребностями бизнеса.

Смотрите также «Управленческий учет»

Источник: https://www.1CashFlow.ru/uchet-dvizheniya-denezhnyh-sredstv-postroenie-sistemy-ucheta-dvizheniya-denezhnyh-sredstv

Справочник Статьи движения денежных средств в 1С 8.3

Делать это не обязательно, но желательно для дальнейшего удобства в работе. Кроме того, группировка статей затрат позволяет получать итоги по разным видам деятельности в дальнейшем.

Если вам необходимо, чтобы при создании какого-либо документа прихода или расхода денежных средств по-умолчанию проставлялась конкретная статья, укажите в ее карточке операцию по умолчанию. Нельзя установить сразу несколько статей затрат по умолчанию для одной и той же операции. Во избежание этого, при выборе те операции, у которых уже назначена основная статья, отображаться не будут.

В форме списка перечень статей затрат с видами операций отображаются при нажатии на гиперссылку «Основные статьи».

Статьи движения денежных средств (ДДС) в 1С 8.3 Бухгалтерия

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  1. ;
  2. ;
  3. .

Однако статьи ДДС можно использовать не только для , но и для контроля денежных потоков предприятия.

При формировании отчета о ДДС в 1С 8.3, всегда сверяйте полученные суммы с оборотно-сальдовой ведомостью по 50 и 51 счетам. На рис.5 видим справочник статей ДДС, представленный в виде дерева. Несколько статей с одним и тем же видом движения объединены в группы и подгруппы. Такая группировка позволяет получать и сравнивать итоговые суммы по разным видам хозяйственной деятельности. Рис.5 Сводный отчет по группам статей можно видеть на рис.6. Рис.6 Настройка отчета представлена на рис.7. Рис.7 В конфигурациях 1С, где есть подсистема «» («», «», «» и др.), статьи ДДС используются для планирования расходования и поступления денежных средств.

На их основе строятся такие отчеты, как «» (рис.8), «Лимиты расхода денежных средств» (рис.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *