Ошибка в КБК

Ошибка в КБК: последствия, исправление

  • 14.11.18 31 декабря 2016 года предприниматель приехал в офис банка для уплаты страховых взносов за 2016 год. Однако оператор не смог провести платеж, поскольку ПФ приостановил деятельность программы, позволяющей оплатить взносы на нужный КБК фонда (39210202041061100160). При этом ПФ рекомендовал уплатить взносы не позднее 31 декабря. Предприниматель решил уплатить взносы на другой КБК фонда (39210202041061100160) – допвзносы на накопительную пенсию. … 1449
  • 18.07.18 «Рейтинг» наиболее часто допускаемых ошибок при оформлении платежных документов составила ИФНС по Октябрьскому району города Барнаула. Об этом сообщило УФНС по Алтайскому краю. Неверное заполнение документов приводит к отнесению платежей к разряду невыясненных. Наиболее часто плательщики допускают такие ошибки: неверный статус налогоплательщика (поле 101 расчетного документа). Например, при оформлении платежек на перечисление НДФЛ,… 2207
  • 22.12.17 В письме от 01.12.2017 № 03-02-08/79774 Минфин напомнил правило, установленное пунктом 7 статьи 45 НК: при обнаружении ошибки в поручении на перечисление налога, не повлекшей неперечисления этого налога в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства, налогоплательщик вправе подать в налоговый орган заявление об ошибке с приложением документов, подтверждающих перечисление налога на соответствующий счет ФК, с просьбой уточнить… 4248
  • 02.11.17 С ноября 2015 по июнь 2016 года компания (Почта России) при уплате страховых взносов неверно указывала КБК: вместо КБК ПФ был указан КБК ФФОМС. Обнаружив ошибку в июне 2016 года, компания обратилась в ПФ с заявлением о зачете. Фонд принял решение о зачете в тот же день, однако доначислил пени в размере 40,6 млн рублей. Пени в добровольном порядке уплачены не были и фондом были приняты решения о взыскании задолженности за счет денежных средств в… 7 4614
  • 27.06.17 В письме от 09.06.17 № 03-15-05/36284 Минфин рассмотрел вопрос ИП, который по ошибке вместо КБК для уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере указал КБК для уплаты штрафов по этим взносам. В результате за 2016 год у ИП числится задолженность по взносам и переплата по штрафам. Ведомство указало, что законами 243-ФЗ и 250-ФЗ не определены полномочия ПФ и налоговых органов по зачетам ошибочно уплаченных сумм… 8370
  • 27.06.17 О возврате излишне уплаченных взносов на обязательное пенсионное страхование за периоды до 01.01.2017 3196
  • 12.04.17 УФНС по Республике Карелия напомнило, что приближается очередной срок уплаты страховых взносов: для плательщиков-работодателей он установлен не позднее 15 числа следующего календарного месяца, в котором произведены выплаты в пользу физлиц. Взносы за март 2017 года плательщики страховых взносов должны будут уплатить не позднее 14 апреля, считает управление. Плательщики допускают неточности в заполнении платежных поручений на уплату взносов…. 2917
  • 04.04.17 Газета «Учет.Налоги.Право» сообщила, что столичные инспекторы запланируют тематические выездные проверки по НДФЛ по итогам камералок годовых расчетов 6-НДФЛ. Цена проверки по НДФЛ, по сведениям издания (при этом учитывались и комплексные проверки, где проверяют все налоги, и тематические – по одному налогу), с 2014 года возросла в 2,5 раза. В Москве снизились штрафы после проверок НДФЛ. В 2014 году штрафы были выше недоимки. Это возможно,… 2310
  • 16.02.17 В письме от 19.01.17 № 03-02-07/1/2145 Минфин напомнил, что обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства при наличии на счете налогоплательщика достаточного денежного остатка. Обязанность по уплате налога не признается исполненной в случаях, перечисленных в пункте 4 статьи 45, НК при этом… 8377
  • 16.02.17 Об исполнении обязанности по уплате налога, если в поручении на его перечисление неправильно указан КБК 4923
  • 14.02.17 Платежными поручениями компания перечислила страховые взносы по дополнительному тарифу и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. В платежках был указан неверный КБК — тот, по которому происходит зачисление взносов на обязательное медицинское страхование. Обнаружив ошибку, компания обратилась в ПФ с заявлениями об уточнении платежей на день фактической уплаты взносов. Фонд отказал в возможности уточнения и предложил обратиться … 2511
  • 26.01.17 В письме от 17 января 2017 г. № ЗН-4-1/540 ФНС сообщила, что в целях исключения резкого роста объема невыясненных поступлений по взносам ФНС обратилась в Федеральное казначейство с просьбой организовать с 1 января работу по автоматической перекодировке платежных поручений, оформленных плательщиками страховых взносов со старыми значениями КБК, а также реквизитов получателя платежа (ИНН, КПП и наименование). Поскольку автоматическая… 2747
  • 28.10.16 В письме от 10.10.16 № СА-4-7/19125 ФНС напомнила, что согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 45 НК обязанность по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление денежных средств со счета налогоплательщика в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства. На счете должно иметься достаточное количество денег на день платежа. Подпунктом 4 пункта 4 статьи 45 НК установлено, что обязанность по… 6457
  • 27.10.16 Об уточнении налоговых платежей при ошибочном указании КБК другого налога и статуса плательщика 5147
  • 08.07.16 Предприниматель представил в ИНФС декларацию по УСН за 2014 год и, указав ошибочный КБК, уплатил налог. Обнаружив ошибку, предприниматель направил в инспекцию заявление о зачете и обратился в суд (дело № А60-34093/2015) , указав на неправомерное бездействие налоговиков — неуведомление налогоплательщика о наличии переплаты по ошибочному КБК и непроведении зачета самостоятельно согласно пунктам 2 и 3 статьи 78 НК. Суды отказали в удовлетворении … 1659
  • 08.06.16 19 февраля 2015 года ИП получил патент на право применения ПСН со сроком действия патента с 1 марта по 31 декабря 2015 года. 20 апреля ИП уплатил налог (своевременно и в установленные статьей 346.51 НК сроки). Однако предприниматель указал в платежном поручении неверный КБК, и 10 июня подал и инспекцию заявление об уточнении платежа. ИФНС решила, что предпринимателем несвоевременно уплачен налог по ПСН, ввиду чего он утратил право на… 3228
  • 06.11.15 14 февраля 2014 года при перечислении денежных средств на обязательное медицинское страхование за январь компанией была допущена ошибка по заполнению платежного документа — пропущена последняя цифра в КБК. Денежные средства были получены ПФ и отражены как невыясненные поступления. 18 февраля, обнаружив ошибку, компания обратилась в фонд с заявлением об уточнении платежа. 28 февраля в системе удаленного финансового документооборота фонд создал … 2876
  • 10.09.15 Компания представила в инспекцию с заявлением по форме № Р13001 о госрегистрации изменений, вносимых в учредительные документы, все необходимые бумаги. Однако ей было отказано со ссылкой на неверно указанный КБК при оплате госпошлины. Компания обратилась в суд (дело № А50-13783/2014), пояснив, что документы были приняты сотрудником инспекции без замечаний. Суды трех инстанций признали решение инспекции законным, указав, что в… 1924
  • 18.06.15 3 марта 2010 года компания перечислила страховые взносы за февраль, ошибочно указав в платежном поручении КБК, предназначенный для уплаты налогов. В результате денежные средства не были перечислены в бюджет ПФ. Обязанность по уплате страховых взносов исполнена не была, но образовалась излишняя уплата на счетах Федерального казначейства по платежам, администрируемым налоговыми органами. 29 июля 2010 года компания повторно уплатила… 1840
  • 22.05.15 ПФ выставил компании требование об уплате страховых взносов, пеней и штрафов. Компания обратилась в суд (дело № А40-118855/2014) с заявлением о признании требования недействительным, представив платежные поручения на перечисление взносов, в которых был указан неверный КБК. Суд трех инстанций установили, что компания своевременно перечислила страховые взносы, и удовлетворили ее требование. Довод фонда о халатности и… 2415
  • 04.12.13 В январе 2011 года индивидуальный предприниматель уплатил налог по УСН. При этом он указал в платежном поручении недействовавший уже на тот момент КБК. В основании платежа было указано «УСН за 4 кв. 2010». В марте 2012 года предприниматель представил в налоговую заявление с просьбой направить неверно перечисленную сумму налога на действовавший КБК. Налоговый орган принял решение, которым произвел зачет суммы налога по УСН на правильный… 3258
  • 16.08.13 Если в КБК допущена ошибка, но платеж по налогу попал на верный счет Федерального казначейства, то пеней не будет. Такой вывод сделал Минфин России в письме от 17.07.2013 № 03-02-07/2/27977. А вот если деньги попали не по назначению, пеней не избежать (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). По крайней мере, пока. В ближайшее время чиновники планируют четко прописать порядок уточнения платежей из-за ошибок в КБК. И тогда, возможно, данный вопрос… 4082
  • 13.08.13 В письме от 17 июля 2013 г. N 03-02-07/2/27977 Минфин отметил, что НК не установлены особенности признания обязанности по уплате налога исполненной в зависимости от наличия различных КБК по одному и тому же налогу. Обязанность по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в… 2281
  • 12.08.13 О пересчете пеней при уплате налога с неверным КБК в зависимости от вызванных этим последствий для бюджета 7322
  • 17.05.13 В сообщении УФНС России по Московской области, размещенном на сайте, говорится, что наиболее часто встречающейся ошибкой является неправильное указание кода бюджетной классификации (КБК). Такие ошибки могут быть чреваты уплатой пеней. «Для избежания подобных ошибок при заполнении расчетных документов на уплату налогов и сборов в поле 104 платежного документа необходимо указывать КБК в соответствии с классификацией доходов бюджетов… 1125
  • 14.11.12 При указании неправильного КБК (по страховым взносам вместо НДФЛ) исправить ошибку можно только путем возврата уплаченной суммы и повторной оплаты. Перезачет с пенсионным фондом налоговая не производит, но штрафы и пени при этом начисляет исправно. 1814
  • 02.08.12 Организация указала в платежном поручении на перечисление налога, уплачиваемого при применении УСН, неправильный КБК, но верно заполнила номер счета Федерального казначейства и наименование банка получателя? Минфин России в письме от 16.07.2012 № 03-02-07/1-176 разъяснил, что делать налогоплательщику, если он обнаружил ошибку в оформлении поручения на перечисление налога, которая не повлекла неперечисление налога в бюджет… 4313
  • 31.05.12 Объем невыясненных платежей по расчетным документам на уплату налога доходы физических лиц остается стабильно высоким, информирует Управление Федеральной налоговой службы по Пермскому краю. В апреле 2012 года на невыясненные поступления по НДФЛ зачислено 7 254 документа (55 %) на сумму 183 456,2 тыс. руб. (64 % от общей суммы невыясненных поступлений). Инспекторы обращают внимание, что при заполнении расчетных документов необходимо… 1493
  • 16.05.12 В связи с тем, что с 2012 года плательщики уплачивают страховые взносы только в ФФОМС (взносы в ТФОМС с 2012 года не уплачиваются), у многих возникли трудности. 3776
  • 11.05.12 Чтобы заплатить налоги и взносы, бухгалтерам приходится провести зачастую непростые расчеты, подготовить множество документов, изучить все поправки, иногда даже вступая с инспекторами в споры. Но камнем преткновения зачастую становится простая на первый взгляд платежка. Расскажем о том, какие ошибки чаще всего допускают компании в поручениях и как их избежать. 2989
  • 03.05.12 УФНС России по Республике Карелия сообщает о рекордном, почти трехкратном росте, по сравнению с апрелем 2011 года, «невыясненных» платежей в 2012 году, который вызван неправильным указанием КБК в платежных поручениях. Общая сумма «невыясненных» платежей составляет 92 млн. рублей. УФНС по Республике Карелия напоминает, что при перечислении в бюджет НДФЛ с доходов, выплачиваемых наемным работникам, налоговым агентам в платежном поручении… 1 1019
  • 01.02.12 Вниманию главных бухгалтеров, индивидуальных предпринимателей и других лиц, занимающихся частной практикой! В связи с поступающими вопросами налогоплательщиков о перечислении налога на доходы физических лиц по старым КБК, действовавшим в 2011 году, УФНС России по Мурманской области дополнительно информирует. С 01.01.2012 г. действуют новые коды классификации доходов бюджетов Российской Федерации (КБК), в том числе по налогу на доходы… 7913
  • 20.01.12 Минфин в письме N 03-02-08/132 от 29.12.2011 напомнил о действиях налогоплательщика в случае обнаружения им ошибки в указании КБК при перечислении налога и о возможных последствиях в виде пеней. Ведомство также отметило, что налогоплательщики — как юридические, так и физические лица — могут воспользоваться сайтом ФНС России, «где размещена программа, с помощью которой методом выбора нужных реквизитов можно сформировать расчетный документ … 2140
  • 18.01.12 Уточнить КБК, указанный в поручении на перечисление налога, можно только в пределах одного и того же налога 5935
  • 04.08.11 Если страхователь ( организация или индивидуальный предприниматель – работодатель) неправильно указал КБК, он не выполнил свою обязанность по перечислению взносов. И в данном случае будут правомерно начисляться пени и штрафы. В пп. 4 п. 6 ст. 18 Закона N 212-ФЗ законодатель указал, что обязанность по уплате страхового взноса не считается исполненной, если неправильное указание КБК не позволяет зачислить страховой взнос в бюджет ПФР на соответствующий счет Федерального казначейства. 44199
  • 26.07.11 Перечисление взносов на страховую часть трудовой пенсии по КБК для накопительной части не приведет к недоимке, поскольку платежи поступают на один счет в федеральном казначействе. Компания при перечислении вносов на страховую часть трудовой пенсии случайно написала в платежке КБК для накопительной части. Представители территориального управления ПФР провели зачет излишне уплаченных взносов по накопительной части в счет погашения недоимки по… 1284
  • 19.07.11 ВАС РФ сделал вывод, что поскольку страховые взносы на страховую и накопительную части пенсии перечисляются на один счет территориального управления Федерального казначейства, указание кода бюджетной классификации для страховой части при перечислении накопительной не приведет к непоступлению средств в бюджет ПФР. Такой вывод был сделан при рассмотрении спора между отделением пенсионного фонда и организацией. Компания при оплате страховых… 1446
  • 21.03.11 Организация при оплате страховых взносов по ошибке указала неверный КБК. Минфин разъяснил, как поступить в ситуации, если при оплате страховых взносов работодатель указал неверный КБК. Надо подать заявление об уточнении платежа в налоговую инспекцию и территориальное отделение Пенсионного фонда. Главными администраторами доходов бюджета ПФР в части страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2010 г. являются ФНС России и … 2301
  • 27.01.11 Обязанность компании по уплате налога в бюджет считается исполненной, даже если в платежке написали неверный КБК. Это подтвердил Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в постановлении от 22.12.10 № А42-2893/2010. Инспекция ФНС по городу Мурманску выявила задолженность ООО «ТСМ» по пеням по ЕНВД и направила в адрес компании требование о ее погашении до 1 апреля 2010 года. В установленный срок общество требование не выполнило, и 6… 1700
  • 30.06.10 Для «Сахалин-2» давно придумана специальная ставка налога на прибыль, которая равняется 32%. Налоговый орган выяснял, что налогоплательщик уплатил в бюджет налог применяя ставку 24%. Суды признали обязанность по уплате налога исходя из ставки 32%, но согласились, что нужно доплатить разницу, образовавшуюся по обозначенным ставкам. Однако выяснилась новая подробность, которая без вмешательства суда вряд ли могла быть решена. Когда компания… 919
  • 28.04.10 Часто приходится сталкиваться с таким вопросом, что налогоплательщик добросовестно платит тот или иной налог (взнос), но при создании поручения, допускается неточность в указании КБК. И естественно, сумма уходит совершенно по другому направлению. Что делать? Минфин дает следующие рекомендации, учитывая особенности, указанные в письме, следует обратиться в то отделение ПФР, в которое был направлен взнос с просьбой об уточнении ошибочно… 1318
  • 25.02.10 Неверное указание КБК в расчетном документе не свидетельствует о неисполнении обязанности по уплате налога. Такова позиция ФАС Московского округа (постановление от 19.01.2010 № КА-А41/14900-09). Арбитры подчеркнули, что правильное указание КБК необходимо для верного распределения средств между уровнями бюджетной системы. При этом момент уплаты налога связан с зачислением сумм налога на счет уполномоченного органа, а не с моментом его… 1590
  • 16.12.09 Инспекция обратилась с надзорной жалобой в суд, в которой просит отменить судебные постановления, вступившие в силу. Налоговики считают, что предприниматель не оплатил НДФЛ по причине ошибочного указания КБК в платежном поручении. Однако, суды сделали вывод о том, что довод инспекции о невозможности учета в качестве уплаченной суммы НДФЛ в связи с неправильным указанием предпринимателем КБК является необоснованным, поскольку предприниматель… 947
  • 29.10.09 Ошибаться могут все, но последствия ошибок бывают разными. Налогоплательщик, стремясь заплатить единый налог при УСН, ошибся и указал КБК по НДФЛ. Налоговики обвинили его в неуплате УСН. Решив исправить допущенную ошибку, налогоплательщик попросил уточнить платеж и засчитать его в счет уплаты УСН, но получил отказ. Суд учел бесплодные мытарства налогоплательщика, исправил недоработки налоговиков. Отклонен довод Инспекции о том, что уточнение… 1302
  • 03.09.08 Компания допустила ошибку в КБК при перечислении земельного налога и направила в инспекцию письмо с просьбой зачесть уплаченный налог на верный код. Налоговики произвели зачет, однако пени все же начислили. Аргумент инспекции: неверное указание КБК может рассматриваться как неуплата налога в установленный срок. Однако судебное разбирательство выиграла компания — Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 21.07.08 № … 1203
  • 18.04.08 Минфин в своем письме разъяснил, как исправить назначение платежа, если при заполнении платежных поручений на перечисление НДС в бюджет был указан неверный КБК 1 12485
  • 08.04.08 Разъясняет Сергей Разгулин, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России. 7798
  • 14.04.06 27408
  • 12.06.04 16447

Источник: https://www.audit-it.ru/story/401011_oshibka-v-kbk-posledstviya-ispravlenie.html

Чем опасна ошибка в КБК?

Во время заполнения платежки или квитанции на уплату налога, пошлины и других неналоговых сборов нужно быть очень внимательным при указании КБК. Если будет допущена ошибка в КБК, то ваша оплата попадет в невыясненные поступления и будет там «висеть» до тех пор, пока вы с ней не разберетесь. Но хуже всего, что по тому налогу или сбору, который вы уплатили ошибочной платежкой или квитанцией, появится недоимка и будут начисляться пени. А если это была госпошлина за совершение юридически значимых действий либо выдачу документов, то вам попросту откажут в данном действии. Например, не примут исковое заявление в суд, не выдадут водительское удостоверение или дубликат необходимого документа.

Неуплаченные налоги, сборы и взносы могут быть также взысканы в судебном порядке. Однако, если в платежном поручении правильно указаны номер счета (расчетного и корсчета) и реквизиты банка получателя, обязанность по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк платежного поручения на перечисление денежных средств (подп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ) при условии достаточности средств на расчетном счете хозсубъекта. С этим мнением согласна и налоговая служба, выпустив соответствующее письмо от 10.10.2016 № СА-4-7/19125@. Также аналогичное письмо есть у Минфина от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145.

Что делать, если КБК указан неправильно?

В законодательстве прямо не прописано, что делать хозсубъекту, если он ошибся в указании КБК налогового платежа. Однако организациям и физическим лицам можно руководствоваться абз. 2 п. 7 ст. 45 НК РФ, который устанавливает порядок действий в случае обнаружения ошибки в платежном поручении, которая не привела к уплате налога. Итак, если вы неправильно указали КБК при перечислении налогового платежа, то необходимо как можно быстрее написать заявление в ИФНС по месту постановки на учет на уточнение платежа. Ведь из-за некорректного КБК ваша оплата не поступит по назначению и платеж будет неправильно отражен в личной карточке. Значит, у вас образуется недоимка и будут начисляться пени.

Если же хозсубъект допустил ошибку в КБК госпошлины, то заявление также пишется в ИФНС, но к такому документу дополнительно надо приложить подтверждение из Федерального казначейства о поступлении денег в бюджет. Заявления об уточнении платежа всегда подаются в налоговую, если необходимо уточнить КБК налога, сбора и иных обязательных платежей, администрируемых налоговыми органами, в бюджетную систему РФ. При этом значения не имеет, был ли в результате ошибки налог или сбор зачислен в тот же бюджет или нет. Официальной формы данного заявления нет, поэтому составить его можно произвольно. В заявлении необходимо указать:

  • наименование организации, ИП или Ф. И. О. налогоплательщика — физического лица;
  • ИНН, ОГРН или ОГРНИП;
  • юридический и фактический адрес;
  • контактный телефон для связи.

Далее в тексте заявления необходимо объяснить подробно, что именно необходимо уточнить и в чем заключается ошибка. К заявлению необходимо приложить копию платежки, по которой был перечислен «ошибочный» платеж.

Готовое заявление необходимо отправить в налоговую инспекцию одним из способов:

Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

  • сдать заявление в ИФНС лично или по доверенности;
  • отправить заказным письмом по почте или курьерской службой;
  • отправить по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

В нашей статье рассмотрим образец заявления на уточнение налогового платежа.

Если в платежном поручении вы забыли указать КБК, то в таком случае подается заявление на поиск и возврат ошибочно перечисленных средств.

Несмотря на то что получателем средств является Федеральное казначейство, напрямую с плательщиками оно не работает, поэтому заявления об уточнении или возврате платежей подаются администратору УФК, указанному в платежке как получатель.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *