Оплата штрафа физическим лицом за юридическое лицо

Страховые взносы. Кто и когда обязан платить?

Страховые взносы. Кто и когда обязан платить? Взносы в ПФР и ФФОМС. Взносы в ФСС. Уплата взносов через интернет.

Взносы в ПФР и ФФОМС

Страховые взносы в эти внебюджетные фонды обязаны начислять следующие категории предпринимателей:

  • организации с сотрудниками, которым выплачивается заработная плата, и (или) подрядчиками — физическими лицами, которые получают вознаграждение за свою работу;
  • ИП с сотрудниками, которым выплачивается заработная плата, и (или) подрядчиками — физическими лицами, которые получают вознаграждение за свою работу;
  • Физические лица без статуса ИП, которые начисляют зарплату сотрудникам и (или) вознаграждение подрядчикам — физическим лицам;
  • ИП и лица, которые занимаются частной практикой (нотариусы, юристы, врачи) и работают на себя, а не на работодателя.

Если один человек подпадает под несколько из перечисленных категорий, то страховые взносы он обязан выплачивать по каждому основанию. Например, если ИП трудится на себя и при этом имеет в штате наемных сотрудников, то ему нужно платить взносы в фиксированном размере за себя, и отдельно на доходы своих сотрудников.

Организации-работодатели уплачивают взносы до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Индивидуальные предприниматели могут платить взносы помесячно, поквартально или единовременно до 31 декабря отчетного года. Сроки уплаты определяет сам предприниматель.

В соответствии с ФЗ N 212-ФЗ индивидуальные предприниматели, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах в порядке, установленном частью 1.1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ:

1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере (3796,85 руб. (6204 руб. x 5,1% x 12 мес.) + 19 356,48 руб. (6204 руб. x 26% x 12).

2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере, плюс 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом для пенсионных платежей ИП установлена «верхняя» планка — его максимальный размер равен произведению восьмикратного МРОТ и тарифа страховых взносов в ПФР, увеличенного в 12 раз. Таким образом, в 2016 г. этот максимум равен 154 851,84 руб. (6204 руб. x 8 x 26% x 12).

На 2017 год размер фиксированных взносов для ИП будет утвержден в конце 2016 года.

Чтобы не приходилось каждый раз запоминать или рассчитывать размер страховых взносов, вы можете доверить эту рутину Контур.Эльбе. Веб-сервис автоматически посчитает правильную сумму к уплате и подготовит платежку для интернет-банка.

Год в подарок для новых ИП.

Попробовать

Организации с сотрудниками обязаны ежеквартально предоставлять отчетность в ПФР. Причем, если численность сотрудников превышает 25 человек, сделать это можно только в электронном виде.

Отчетность в фонды индивидуальным предпринимателям без сотрудников сдавать не надо.

Взносы в ФСС

Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности, в связи с материнством, а также от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС обязаны платить все работодатели (как организации, так и ИП). У индивидуальных предпринимателей без сотрудников действует свой порядок уплаты взносов в ФСС. Прочитать об этом можно в соответствующей статье.

Взносы на травматизм работодатель перечисляет в срок, установленный для получения работником зарплаты за истекший месяц. Если уплата взносов на травматизм предусмотрена гражданско-правовым договором работ, то деньги в ФСС переводятся в сроки, указанные в договоре. При этом на два платежа в ФСС — на травматизм и по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — нужно оформить две самостоятельные платежки.

Отчетность в ФСС сдается работодателями ежеквартально. Кроме ежеквартальной отчетности может возникнуть необходимость представлять в ФСС промежуточный отчет. Это происходит, если в каком-то месяце выплаты по обязательному соцстрахованию превысили начисленную сумму. В этом случае появляется право на возмещение, которое можно получить, подав заявление и промежуточный отчет в ФСС за нужный период.

Даже если за отчетный период (или за его часть) зарплата работникам не начислялась, сдавать отчетность все равно необходимо. Просто в этом случае она будет с нулевыми или уменьшенными показателями. За несвоевременную сдачу отчетности начисляется штраф: за каждый полный или неполный месяц просрочки придется заплатить 5 % от суммы страховых взносов, которые были начислены в последние три месяца, но не менее 1 000 рублей.

В 2017 году по взносам отчитываться нужно будет по новой форме расчета по страховым взносам. Форма 4-ФСС останется, но в нее внесут изменения.

Чтобы не забывать о сдаче отчетности и получать уведомления о приближающемся сроке, воспользуйтесь напоминаниями в Контур.Эльбе. Сервис подскажет, когда нужно заплатить налог или сдать отчет, а еще поможет сформировать и отправить всю отчетность через интернет.

Источник: https://kontur.ru/elba/spravka/24-straxovye_vznosy_kto_i_kogda_obyazan_platit

Оплата взносов в ПФР на сайте системы

Для получения доступа к оплате взносов и выполнению прочих операций по карте необходимо сначала пройти авторизацию на сайте – ввести в соответствующей форме логин и верный пароль.

Входим в личный кабинет

Уплата пенсионных взносов производится во вкладке «Переводы и платежи»

Переходим в пункт «Переводы и платежи»

(второй пункт в зеленой полоске меню вверху страницы). В разделе «Оплата покупок и услуг» нужно найти подраздел «ГИБДД, налоги, пошлины, бюджетные платежи»

Выбираем услугу «Пенсионный фонд»

и выбрать в нем пункт «Пенсионные фонды». Затем на экран будет выведен список доступных услуг и организаций. Нужный пункт различен для граждан, проживающих в разных регионах. Так, москвичам следует выбрать «ОПФР Москва и МО», а жителям, например, Калининграда – «Пенсионный Фонд России — Калининградская область».

Внимание! Необходимо удостовериться, что указан правильный домашний регион владельца карты. В противном случае в выдаче не будут отображаться нужные услуги и организации.

Далее потребуется ввести необходимые реквизиты. Их количество и содержание также может разниться в зависимости от указанного региона. Может потребоваться указание следующих данных:

Выбираем нужную услугу

1) Наименование услуги. Варианты могут быть разными, следует выбирать наиболее подходящее к ситуации, например, «Обязательные и прочие взносы».

Выбираем услугу

Также важно удостовериться, что в наименовании указан верный регион (город, а не область, или наоборот).

2) Карта списания. Можно указывать только банковскую карту, оплата со счета через интернет недоступна.

3) ИНН владельца карты. Можно посмотреть на сайте ФНС – Федеральной налоговой службы (https://service.nalog.ru/inn.do).

4) Регистрационный номер в Пенсионном Фонде.

После введения и проверки правильности запрашиваемых реквизитов нужно запросить СМС-подтверждение,

Пример смс

указать на сайте код из пришедшего на телефон сообщения, и взнос в Пенсионный фонд РФ будет уплачен. В графе «Статус платежа» должно появиться «Исполнено», а рядом должна стоять голубая печать с той же надписью.

На этой же странице можно добавить операцию в список шаблонов, и тогда в следующий раз при необходимости уплатить взнос в ПФР все переходы по ссылкам и заполнения реквизитов будут производиться автоматически. Понадобится только скорректировать сумму платежа (при необходимости) и подтвердить оплату через СМС.

Также доступно подключение автоплатежа, при котором уплата взносов в Пенсионный фонд будет производиться автоматически почти без участия держателя карты. Для этого нужно нажать соответствующую кнопку после выполнения операции на странице «Статус платежа» или перейти по ссылке «Подключить автоплатеж» в разделе «Мои автоплатежи» Личного меню.

Оплата взносов в ПФР через мобильное приложение для android

Владельцам смартфонов и планшетов следует установить на свои устройства мобильное приложение банка, поскольку с него куда удобнее совершать банковские операции: во-первых, его интерфейс специально разработан для работы с активного экрана, а во-вторых, в приложение включено несколько дополнительных функций, использующих возможности мобильных устройств.

Для входа в приложение нужно набрать верный пятизначный пароль,

Вводим пароль в приложение Andoid

после чего сразу можно переходить к уплате взносов в Пенсионный фонд РФ. Проведение данной операции происходит во вкладке «Платежи».

Выбираем пункт «Платежи»

Чтобы попасть туда, нужно один раз пролистнуть вправо. Далее следует найти раздел «Платежи» и выбрать в нем пункт «Налоги, штрафы, ГИБДД».

Выбираем пункт «Налоги,штрафы,ГИБДД»

В открывшемся окне появится обширный список доступных организаций, среди которых нужно найти нужное учреждение, соответствующее региону плательщика. Для удобства следует ввести название организации в строку поиска (если известно ее точное наименование). В большинстве случаев помогает поиск по запросу «ПФР».

Выбираем услугу

Затем требуется выбрать услугу, например, «ОПФР Москва – Обязательные и прочие взносы» или аналогичную, подходящую к ситуации и городу прописки.

Следующий шаг – заполнение реквизитов. Можно вводить ИНН и регистрационный номер вручную, а можно отсканировать квитанцию (при ее наличии), наведя камеру на ее штрих-код. Также потребуется выбрать карту, с которой будет производиться оплата, и подтвердить операцию очередным касанием.

Об успешной уплате взносов в ПФР будет свидетельствовать соответствующее уведомление на экране. Также по завершении выполнения операции можно сохранить и позднее распечатать чек, посмотреть детальную информацию об оплате и сохранить платеж как шаблон.

Уплата страховых взносов наличными

Компания вправе уплачивать страховые взносы в ПФР, ФСС России и ФФОМС наличными денежными средствами. Однако для этого ей нужно иметь веские основания и необходимо выполнить ряд условий.

Все компании являются страхователями своих работников. Они обязаны своевременно уплачивать страховые взносы в ПФР, ФСС России и ФФОМС (далее — внебюджетные фонды), начисляемые на производимые работникам выплаты (подп. «а» п. 1 ч. 1 ст. 5, ч. 1 ст. 18, п. 1 ч. 2 ст. 28 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ)).

Уплата страховых взносов производится в каждый фонд отдельно по соответствующим расчетным документам. В этих документах указывают номера счета Федерального казначейства, КБК и наименование банка получателя. Неверное указание данных реквизитов может повлечь неперечисление средств в бюджет соответствующего фонда, а значит, привести к неисполнению обязанности по уплате страховых взносов (ч. 1, 8 ст. 15; ч. 5, 6 ст. 18 Закона № 212-ФЗ). Напомним, что в случае их неуплаты или неполной уплаты в установленный срок ПФР и ФСС России взыскивают с компании недоимку за счет денежных средств, находящихся на ее счетах, либо иного имущества (ст. 18, 19, 20 Закона № 212-ФЗ).

При этом Закон № 212-ФЗ не устанавливает каких-либо обязательных требований к способу и форме перечисления страховых взносов, как это предусмотрено, например, для налогов (согласно п. 4 ст. 58 НК РФ их можно уплачивать как в наличной, так и в безналичной форме).

Однако у страховых взносов и налоговых платежей различные целевое предназначение и социально-правовая природа. Налоговые платежи не имеют адресной основы, характеризуются индивидуальной безвозмездностью, безвозвратностью и не персонифицируются при поступлении в бюджеты соответствующего уровня. Страховые взносы согласно позиции Конституционного Суда РФ (определение КС РФ от 05.02.2004 № 28-О) гарантируют права гражданина на получение обязательного страхового обеспечения по обязательному страхованию. Особая правовая природа страховых взносов отмечена и в определении Верховного Суда РФ (определение ВС РФ от 04.06.2015 № 308-КГ15-4927).

Таким образом, налоговое законодательство неприменимо к отношениям, связанным с уплатой страховых взносов.

Когда уплата страховых взносов наличными правомерна

В общих случаях обязанность по уплате страховых взносов считается исполненной со дня предъявления компанией в банк поручения на перечисление во внебюджетный фонд денежных средств со своего расчетного счета, на котором достаточного денежного остатка на день платежа (п. 1 ч. 5; п. 5 ч. 6 ст. 18 Закона № 212-ФЗ).

В связи с этим возникает вопрос: может ли фирма произвести уплату страховых взносов наличными денежными средствами, если по каким-либо причинам отсутствует возможность перечислить страховые взносы с расчетного счета?

Со стороны внебюджетных фондов свою позицию по данному вопросу обозначил ПФР. Она заключается в том, что если уплата страховых взносов произведена не с расчетного счета компании, а путем наличного расчета, то денежные средства не могут быть зачтены в счет уплаты страховых взносов. Соответственно, у фирмы возникает недоимка, влекущая ее взыскание, а также начисление пеней и штрафов (ст. 25, 47 Закона № 212-ФЗ).

Однако при некоторых обстоятельствах суды не соглашаются с ПФР, указывая, что на факт признания обязанности по уплате страховых взносов исполненной не влияет то, в какой форме — безналичной или наличной — происходит уплата денежных средств. Примером тому служит дело, рассмотренное в Арбитражном суде Краснодарского края и дошедшее до Верховного Суда РФ (определение ВС РФ от 04.06.2015 № 308-КГ15-4927; решение АС Краснодарского края от 18.09.2014 № А32-40589/13; пост. АС СКО от 12.02.2015 № Ф08-10783/14, Пятнадцатого ААС от 26.11.2014 № 15АП-18790/14).

Был решен спор между представителями ПФР и компанией, посчитавшей, что она своевременно и в полном объеме исполнила обязанность по уплате страховых взносов посредством внесения ее руководителем наличных денежных средств на счет Фонда через банк. Фонд настаивал на том, что Закон № 212-ФЗ не предусматривает исполнение обязанности по уплате страховых взносов организации иными лицами и не допускает исполнение этой обязанности в наличной форме. Компании было предъявлено требование об уплате недоимки, пеней, штрафов и в последующем вынесено постановление о взыскании указанных сумм за счет ее имущества.

В свою очередь, суды указали, что сам по себе факт уплаты страховых взносов за счет наличных денежных средств не может свидетельствовать о невыполнении фирмой обязанности по уплате страховых взносов.

В данном случае расчетный счет компании был заблокирован ранее по решению налоговой инспекции в связи с рассмотрением в судах ряда других дел. Директор, действуя как законный представитель общества (ч. 4 ст. 5.1 Закона № 212-ФЗ), произвел уплату страховых взносов по платежным квитанциям № ПД-4 (утв. письмом Сбербанка РФ и Госналогслужбы России от 24, 29.04.1998 № 01-04-1688, № КУ-6-09/265; на сегодняшний день форма не применяется — письмо МНС России и Сбербанка РФ от 10.09.2001 № ФС-8-10/1199, № 04-5198), внеся в банк наличные денежные средства. По сути, выбранная форма и способ оплаты страховых взносов были вынужденной мерой, а не прихотью фирмы. Причем страховые взносы в таком порядке она уплачивала не первый раз, что ранее не вызывало претензий со стороны представителей ПФР.

Вынося решения в пользу компании, суды учли, что иной возможности уплаты страховых взносов у нее не было, и поэтому признали такой способ уплачивать страховые взносы правомерным. При этом были приняты во внимание следующие обстоятельства.

В платежных квитанциях № ПД-4, оформленных руководителем отдельно в каждый внебюджетный фонд от своего имени, были указаны все реквизиты, необходимые для зачисления платежа на соответствующий счет Федерального казначейства, а также реквизиты организации (ИНН, адрес, регистрационный номер в территориальных органах ПФР), которые позволяют идентифицировать плательщика страховых взносов.

Поскольку все реквизиты были указаны правильно и платежи зачислены по назначению, квитанции послужили надлежащим доказательством уплаты страховых взносов. Имеющиеся у сотрудников ПФР сомнения в отношении плательщика (платежный документ от физического лица) вполне могли быть разрешены. Руководствуясь Законом № 212-ФЗ (ч. 10 ст. 18 Закона № 212-ФЗ), они имели возможность установить эти сведения, запросив платежные квитанции № ПД-4 у банка.

Кроме того, спорные суммы уплачивались именно за счет собственных денежных средств юридического лица, что подтверждено расходными кассовыми ордерами, по которым законный представитель получил денежные средства для внесения в банк.

Благодаря приведенным выше обстоятельствам, судьи пришли к выводу, что обязанность по уплате страховых взносов фирма исполнила своевременно и в полном объеме, а у представителей ПФР не было правовых оснований для выставления оспариваемых требований и постановления о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет имущества компании.

Точка, поставленная в деле Верховным Судом РФ (который не нашел оснований для пересмотра судебных актов в кассационном порядке), весьма важна для плательщиков страховых взносов.

Условия зачета уплаты страховых взносов наличными

Компаниям не стоит забывать, что возможность уплачивать страховые взносы наличными денежными средствами все-таки не безусловна. Чтобы платеж, осуществленный таким образом, мог быть зачтен в счет исполнения обязанности по уплате страховых взносов, необходимо выполнение ряда условий.

1

Отсутствие возможности уплачивать страховые взносы с расчетного счета компании. Полагаем, что в спорной ситуации этот факт может сыграть немаловажную роль.

2

Уплата страховых взносов должна производиться самой компанией, за счет ее собственных средств, хоть и через законного (уполномоченного) представителя. Этот факт может быть подтвержден расходными кассовыми ордерами, по которым представитель получил деньги для уплаты страховых взносов.

3

Оплата должна осуществляться таким образом, который позволяет персонифицировать поступившие платежи. То есть платежная квитанция на уплату страховых взносов (отдельная для каждого фонда) должна содержать как минимум:

  • наименование платежа;
  • номер счета Федерального казначейства;
  • КБК, на который зачисляется платеж;
  • наименование банка-получателя;
  • наименование плательщика-организации;
  • регистрационный номер плательщика в соответствующем фонде.

Кроме того, чтобы избежать недоразумений, не помешает дополнительно направить в ПФР и ФСС России письмо-уведомление с уточнением платежа и указанием на отсутствие возможности исполнить обязанность по уплате страховых взносов с расчетного счета.

Образец письма-уведомления во внебюджетный фонд

Ирина Лазарева, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Источник: Журнал «Актуальная бухгалтерия»

Источник: https://www.garant.ru/article/956549/

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *