Оплата по чеку

Содержание

Признак способа расчета принимает следующие значения:

  • Полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета (ПрОп100)
  • Частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета (ПрОпл)
  • Аванс (Аванс)
  • Полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета (Не выводится на печать)
  • Частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит (ЧОпл)
  • Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит (БезОп)
  • Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита) (Кред)

Если к программе Розница подключено оборудование, поддерживающее версию ФФД 1.0, то на печать выведется указанное в скобках сокращенное значение признака, но сам реквизит не будет входить в электронный чек. Шаблон печати чека для ФФД 1.05 и выше в части фискальных данных регламентируется производителем ККТ.

Для учета принятых авансов и задолженности покупателя введен учетный регистр «Расчеты с клиентами». Расчеты с покупателями удобно вести в разрезе заказов покупателя. Все документы оплаты и передачи товаров изменяют состояние взаиморасчетов с покупателем.

Внимание

Согласно п. 4 ст. 4 Закона № 192-ФЗ при выдаче, зачете и возврате авансов онлайн-кассу можно не применять до 1 июля 2019 года.

Это документы Чек ККМ, Реализация товаров и Возврат товаров от покупателя, Приходный и Расходный кассовые ордера и документ Эквайринговая операция.

Из всех этих документов на онлайн-кассе может быть пробит чек. Для ввода начальных данных задолженности перед покупателями предусмотрен документ Ввод остатков расчетов с клиентами (Администрирование — Продажи — Закон № 54-ФЗ).

Рис. 1

С помощью документа можно либо указать сумму задолженности, либо выбрать уже имеющийся в системе документ расчета, который запишет задолженность в регистр.

Документ Безналичная оплата также учитывается при взаиморасчетах, но чек из него не пробивается.

Состояние взаиморасчетов можно контролировать с помощью отчета Расчеты с покупателями.

В целях учета взаиморасчетов в документах должен быть указан покупатель. Это может быть юридическое или физическое лицо. Поддерживается поиск покупателя в базе по коду карты, номеру телефона, фамилии, почтового адреса. Если покупатель не идентифицирован, то в документах используется контрагент по умолчанию — «Розничный покупатель», однако, следует учесть, что в этом случае учет взаиморасчетов при частичных оплатах становится невозможным.

Поддерживается две схемы работы пользователя при приеме частичных оплат — с помощью документов Реализация товаров и Приходного кассового ордера и с помощью документов Чек ККМ.

Оформление чеков на частичные оплаты с помощью ПКО и РКО

Прием аванса от покупателя

В случае, когда покупатель вносит предварительный платеж за товар, но еще не известно, какие именно товарные позиции будут отгружены пробивается чек с признаком «Аванс». Эта ситуация часто встречается в оптовой торговле, когда поставщик требует от покупателя поддержания кредита определенного размера, в пределах которого будут производиться отгрузки мелкими партиями.

Рис. 2

Чек на аванс может быть пробит из документа Приходный кассовый ордер (Финансы — Денежные средства — Приходные кассовые ордера). Для этого нужно создать документ с операцией Поступление оплаты от покупателя и добавить в расшифровку платежа строку по статье ДДС Поступление оплаты от клиента и ввести полученную сумму. Система автоматически определит признак способа расчета — «Аванс». По команде Пробить чек будет сформирован фискальный чек на прием аванса и нефискальный документ выемки денежных средств из кассы ККМ в кассу организации магазина.

Поступление аванса при оплате банковской картой можно оформить с помощью документа Эквайринговая операция (Финансы — Денежные средства — Эквайринговые операции).

Рис. 3

Документ оформляется аналогично ПКО. После выполнения команды Оплатить картой становится доступной команда Пробить чек, с помощью которой можно пробить чек на полученный аванс.

Можно также оформить возврат аванса с помощью Расходного кассового ордера или Эквайринговой операции с операцией Возврат оплаты покупателю.

Зачет аванса при передаче товаров

Для зачета аванса принятого ранее необходимо выбрать в списке соответствующий документ расчета — ПКО или Эквайринговая операция, и на его основании создать документ Реализация товаров.

Рис. 4

Список документов, не закрытых отгрузками или закрытых частично, можно просмотреть с помощью отчета Расчеты с покупателями (Документы расчета). Отчет размещен в разделе Финансы и Продажи.

Прием предоплаты от покупателя.

В случае, если в момент приема денег уже известно, какие товары будут переданы покупателю позднее в чеке должен быть указан другой признак способа расчета — Предоплата. В этом случае необходимо сначала оформить Заказ покупателя, и на основании этого документа создать Приходный кассовый ордер или указать документ-основание в расшифровке ПКО.

Рис. 5

Система автоматически установит нужный признак способа расчета — либо «Частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета», либо «Полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета» в зависимости от суммы оплаты. В остальном оформление чека происходит так же как и при приеме аванса.

На основании документа «Заказ покупателя можно» также создать документ «Эквайринговая операция», чтобы зафиксировать факт получения предоплаты с помощью платежной карты.

Частичная /полная оплата товара при передаче покупателю

Передача товаров покупателю регистрируется с помощью документа Реализация товаров, созданного на основании Заказа покупателя. Если планируется передача товаров без какой-либо оплаты, то чек можно напечатать из документа Реализация товаров и в этом случае признаку способа расчета будет присвоено значение «Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит». Для печати чека нужно на закладке Фискализация данных указать кассу ККМ, на которой будет пробит чек.

Рис. 6

Если же при передаче товаров покупателю производится частичная оплата за товары, необходимо на основании документа Реализация товаров создать Приходный кассовый ордер или документ Эквайринговая операция и зарегистрировать сумму, полученную от покупателя.

Рис. 7

При этом сформируется чек с признаком способа расчета «Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита)».

Если сумма оплаты превышает сумму документа отгрузки, такой документ расчета будет определяться в отчете Расчеты с покупателем (Отчеты раздела Продажи и Финансы).

Оформление частичных оплат в РМК

Прием аванса от розничного покупателя можно также оформить в РМК. Если у покупателя есть дисконтная карта, то необходимо считать ее код или выбрать карту из списка. Затем нажать кнопку Без передачи товаров в основном меню РМК и открыть нужную форму оплаты — наличными, с помощью платежной карты или смешанную оплату. В открывшейся форме ввести данные по оплате и нажать Enter.

Рис. 8

В результате сформируется документ Чек ККМ с признаком способа оплаты «Аванс», в котором не будут указаны товары.

Прием предоплаты от покупателя

Работая в РМК, кассир сначала формирует список товаров, а затем нажимает кнопку Без передачи товаров.

Рис. 9

В этом случае сформируется Чек ККМ, в котором будут размещены товары и указана сумма принятых к оплате наличных или по платежной карте денежных средств. В случае, если сумма оплаты меньше суммы чека, будет установлен признак способа расчета — «Частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета», если сумма оплаты равна сумме документа, то «Полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета».

Зачет аванса или предоплаты при передаче товаров

Для оформления зачета аванса при передаче товаров кассиру нужно нажать кнопку Документ расчета в нижнем меню и выбрать документ, по которому был принят аванс/предоплата. В список доступных документов выводятся Документы Чек ККМ и ПКО, по которым авансы не были зачтены ранее или документы Чек ККМ, по которым есть задолженность по оплате.

Рис. 10

Затем кассир, как обычно, формирует товарный состав чека и переходит к оплате, выбирая нужный способ оплаты.

Рис. 11

В открывшейся форме оплаты уже учтена сумма аванса. В зависимости от ситуации кассир может внести полученную от покупателя сумму или ничего не указывать, если передача товаров не сопровождается никакими оплатами. Если сумма аванса совпадает с суммой чека и превышает ее, будет сформирован чек с признаком способа расчета «Полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета».

Если сумма оплат меньше суммы чека, то кассир должен подтвердить остаток задолженности покупателя, выбрав Оплата в рассрочку в списке, открывшемся при нажатии кнопки Кредит на форме оплаты.

Рис. 12

Сумма задолженности покупателя по данной покупке отразится в таблице оплат. В этом случае сформируется Чек ККМ с признаком способа расчета «Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит».

Оплата кредита после передачи товара

При оформлении чека с частичной оплатой в момент передачи товаров, кассир формирует чек как обычно и переходит к оплате с помощью кнопки Сложная оплата. На форме оплаты нажимает кнопку вводит сумму, полученную от покупателя и подтверждает оставшуюся сумму кредита с помощью кнопки Оплата в рассрочку.

Рис. 13

В открывшейся форме оплаты уже учтена сумма аванса. В зависимости от ситуации кассир может внести полученную от покупателя сумму или ничего не указывать, если передача товаров не сопровождается никакими оплатами. Если сумма аванса совпадает с суммой чека и превышает ее, будет сформирован чек с признаком способа расчета «Полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета».

Если сумма оплат меньше суммы чека, то кассир должен подтвердить остаток задолженности покупателя, нажав кнопку Оплата в рассрочку. В этом случае сформируется Чек ККМ с признаком способа расчета «Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит».

Рис. 14

В этом случае контроль суммы оплаты не производится — если сумма оплаты меньше суммы чека, то сформируется чек с признаком расчета «Частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит».

Документ

Приказ ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию»

ФНС России опубликовала приказ ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ (далее – Приказ). Документ ждали давно и с нетерпением, ведь он устанавливает обязательные к применению форматы фискальных документов и касается всех продавцов, которые перешли (готовятся перейти) на онлайн-ККТ.

Приказ потребовался после вступления 15.07.2016 в силу новой редакции Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…» (далее – Закон № 54-ФЗ). Напомним, что по новым правилам продавцам вместо кассовых аппаратов «старого» образца необходимо использовать онлайн-ККТ с функцией передачи фискальных документов в налоговую инспекцию ().

Фискальный документ – это фискальные данные, представленные по установленным форматам на бумажном носителе и (или) в электронной форме (ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ) – информация, которую получает налоговый орган от налогоплательщика.

Согласно Приказу всего 11 фискальных документов (Таблица 6):

  • Отчет о регистрации (Таблица 7)
  • Отчет об изменении параметров регистрации (Таблица 7, 8)
  • Отчет об открытии смены (Таблица 17)
  • Отчет о текущем состоянии расчетов (Таблица 18)
  • Кассовый чек (Таблица 19)
  • Кассовый чек коррекции (Таблица 30)
  • Бланк строгой отчетности (Таблица 19)
  • Бланк строгой отчетности коррекции (Таблица 30)
  • Отчет о закрытии смены (Таблица 32)
  • Отчет о закрытии фискального накопителя (Таблица 33)
  • Подтверждение оператора (Таблица 34)

Каждому фискальному документу соответствует свой набор обязательных реквизитов (Таблица 4, 5). Поскольку некоторые фискальные документы могут быть сформированы и в печатном виде, и в электронном, состав реквизитов фискального документа может отличаться. Причем необходимость указания в документах того или иного реквизита зависит от версии формата фискального документа (п. 3 Приложения № 1 к Приказу). Всего три формата, они приведены в таблице 3 Приказа.

Остановимся на наиболее распространенном фискальном документе – кассовом чеке.

Реквизиты кассового чека и чека коррекции

Реквизитов фискальных документов довольно много. Основная их часть установлена законом № 54-ФЗ. К примеру, среди реквизитов кассового чека (БСО) можно выделить:

  • наименование фискального документа (Тег 1000);
  • телефонный или электронный адрес покупателя (Тег 1008);
  • номер фискального накопителя (Тег 1041);
  • предмет расчета (Тег 1059);
  • применяемая система налогообложения (Тег 1055);
  • признак предмета расчета (Тег 1212);
  • признак способа расчета (Тег 1214).

Дополнительные реквизиты кассового чека коррекции установлены Приказом. К ним относятся:

  • ИНН кассира (Тег 1203);
  • тип коррекции (1173);
  • основание для коррекции (1174);
  • фискальный признак сообщения для архива (сообщения долговременного хранения, хранящегося в архиве фискального накопителя).

Реквизит чека «Признак предмета расчета»

Одно из интересных нововведений законодателя – обязанность продавца указывать в кассовом чеке значения реквизита «признак предмета расчета» (Тег 1212).

Признак предмета расчета характеризует именно предмет расчета и может принимать 13 значений (Таблица 29). Наиболее распространенные из них:

  • реализуемый товар, за исключением подакцизного товара (наименование и иные сведения, описывающие товар) – «ТОВАР» или «Т»;
  • реализуемый подакцизный товар (наименование и иные сведения, описывающие товар) – «ПОДАКЦИЗНЫЙ ТОВАР» или «АТ»;
  • выполняемая работа (наименование и иные сведения, описывающие работу) – «РАБОТА» или «Р»;
  • оказываемая услуга (наименование и иные сведения, описывающие услугу) – «УСЛУГА» или «У»;
  • аванс, задаток, предоплата, кредит, взнос в счет оплаты, пени, штраф, вознаграждение, бонус и иной аналогичный предмет расчета – «ПЛАТЕЖ» или «П», «ВЫПЛАТА» или «В»;
  • вознаграждение пользователя, являющегося платежным агентом (субагентом), банковским платежным агентом (субагентом), комиссионером, поверенным или иным агентом – «АГЕНТСКОЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ» или «АВ».

Реквизиты чека «Признак расчета» и «Признак способа расчета»

Эти реквизиты характеризуют сам произведенный расчет. Реквизит «признак расчета» может принимать значения:

  • приход – при получении средств от покупателя (клиента), например, получение оплаты за проданные товары,
  • возврат прихода – возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, например, выдача покупателю денег при возврате им товара,
  • расход – выдача средств покупателю (клиенту), например, при сдаче металлолома,
  • возврат расхода – получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, например, если лицо забирает обратно сданный металлолом.

Оплату характеризует еще один реквизит чека – «признак способа расчета» (Тег 1214), у него 7 значений:

  • Полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета – значение ПРЕДОПЛАТА 100%» или «1»;
  • Частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета – «ПРЕДОПЛАТА» или «2»;
  • Аванс – «АВАНС» или «3»;
  • Полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета – «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ» или «4»;
  • Частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит – «ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ» или «5»;
  • Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит – «ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ» или «7»;
  • Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита) – «ОПЛАТА КРЕДИТА» или «9».

Как видно, понятия «предоплата» и «аванс» для целей применении ККТ теперь различаются. Под предоплатой понимается получение от покупателя денежных средств за определенный товар (работу, услугу) до момента его передачи. Аванс представляет собой получение денежных средств от покупателя, когда поставляемый товар (работа, услуга) неизвестен.

Режимы применения ККТ

Новую кассовую технику можно применять в нескольких режимах (п. 2 Приложения 2 к Приказу). Они используются при описании формата фискальных данных (ФФД):

  • автономный режим – режим функционирования ККТ, не предусматривающий передачу ФД в налоговые органы в электронной форме через ОФД. Такой режим возможен, если ККТ используется в отдаленной от сетей связи местности (п. 7 ст. 2 Закона № 54-ФЗ);
  • режим передачи данных – режим функционирования ККТ, предусматривающий обязательную передачу ФД в налоговые органы в электронной форме через ОФД;
  • автоматический режим – режим применения ККТ в составе автоматического устройства для расчетов при осуществлении расчетов с покупателем (клиентом) в автоматическом режиме с применением ККТ без участия уполномоченного лица организации или индивидуального предпринимателя (кассира).

Следует учитывать, что фискальный документ и его реквизиты должны иметь определенный формат. Существуют несколько версий ФФД:

  • ФФД 1.0 (действует до 01.01.2019);
  • ФФД 1.05;
  • ФФД 1.1.

В заключение

Указанный Приказ вступает в силу 25.04.2017. Безусловно, его целью является попытка законодателя контролировать не только объем реализованных товаров (работ, услуг), но также осуществлять более детальный анализ проводимых расчетов.

Все преимущества и недостатки нового порядка пользователи ККТ смогут оценить уже совсем скоро. Для большинства налогоплательщиков срок перехода на онлайн-ККТ – с 01.07.2017. О сроках перехода на онлайн-ККТ см. .

Признак способа расчета в кассовом чеке

Продолжаем разбирать новые обязательные реквизиты чека

А вы знаете, что кассовые чеки надо выдавать не только при передаче денег? К примеру, пробить чек на дату отгрузки товара на условиях отсрочки платежа. И при получении платы за этот товар понадобится еще один чек. Поэтому ФНС утвердила дополнительные обязательные реквизиты, которые печатают в чеке в зависимости от ситуации и от версии формата фискальных данных.

Аванс или отсрочка платежа: сколько нужно чеков

По Закону № 54-ФЗ кассовый чек выбивают только в момент расчетов, под которыми понимают прием или выдачу денег ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. А если при передаче товара движения денег нет (например, товар отдают под ранее полученный аванс или с отсрочкой платежа), то нет и обязанности пробивать чек в этот момент.

Однако чиновники говорят о принятых поправках в Закон № 54-ФЗ, которые расширили понятие «расчеты». К расчетам, к примеру, относиться не только получение аванса за товар, но и зачет этого аванса при передаче товара. А значит, чек придется выбить дважды. Причем налоговики рекомендуют делать это уже сейчас.

Для оформления кассового чека в подобных ситуациях есть специальный реквизит — «признак способа расчета» п. 4, 5 ст. 4.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ; Приказ ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@. На рынке представлены два формата — версии 1.1 и 1.05, а вот ФФД 1.0 с 01.01.2019 больше не используется. Поэтому признак способа расчета: обязателен, если ваша ККТ умеет работать с форматом фискальных данных 1.05 или 1.1. Узнать, поддерживает ли касса этот формат, можно из технической документации к аппарату, а также у оператора фискальных данных где хранятся ваши чеки, в электронном виде которая передала ваша касса.

Признак способа расчета

Перечень новых реквизитов чека (Тег 1214):

Перечень возможных значений реквизита указан в таблице 28 Приказа ФНС России № ММВ-7-20_229@

Значение реквизита Перечень оснований для присвоения реквизиту «Признак способа расчета» (тег 1214) соответствующего значения реквизита Формат ПФ
1 Полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета «ПРЕДОПЛАТА 100%» или 1
2 Частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета «ПРЕДОПЛАТА» или 2
3 Аванс «АВАНС» или 3
4 Полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ» или 4
5 Частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит «ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ» или 5
6 Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей его оплатой в кредит «ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ» или 6
7 Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита) «ОПЛАТА КРЕДИТА» или 7

Как видно, любая операция, отличная от «Полного расчета» в момент передачи товара или оказания услуги, требует отдельного внимания и оформления дополнительных операций.

Признак предмета расчета

Признак предмета расчета (Тег 1212). Помимо уже стандартных («товар», «услуга» и др.), данный реквизит может содержать информацию об уплате страховых взносов, передаче прав на имущество, о курортном или торговом сборе и прочие:

  • — «ТОВАР» или «Т»
  • — «ПОДАКЦИЗНЫЙ ТОВАР» или «АТ»
  • — «РАБОТА» или «Р»
  • — «УСЛУГА» или «У»
  • — «СТАВКА АЗАРТНОЙ ИГРЫ» или «СТАВКА ИГРЫ» или «СА»
  • — «ВЫИГРЫШ АЗАРТНОЙ ИГРЫ» или «ВЫИГРЫШ АИ» или «ВА»
  • — «ЛОТЕРЕЙНЫЙ БИЛЕТ» или «СТАВКА ЛОТЕРЕИ» или «СЛ»
  • — «ВЫИГРЫШ ЛОТЕРЕИ» или «ВЫИГРЫШ ЛОТЕРЕИ» или «ВЛ»
  • — «ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ РИД» или «РИД» (РИД – результаты интеллектуальной деятельности)
  • — «ПЛАТЕЖ» или «П», «ВЫПЛАТА» или «В» речь идет об авансе, задатке, предоплате, кредите, взносе в счет оплаты, пени, штрафе, вознаграждении, бонусе и пр.
  • — «АГЕНТСКОЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ» или «АВ»
  • — «СОСТАВНОЙ ПРЕДМЕТ РАСЧЕТА» или «СПР»
  • — «ИНОЙ ПРЕДМЕТ РАСЧЕТА» или «ИПР»
  • — «ИМУЩЕСТВЕННОЕ ПРАВО»
  • — «ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЙ ДОХОД»
  • — «СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ»
  • — «ТОРГОВЫЙ СБОР»
  • — «КУРОРТНЫЙ СБОР»
  • — «ЗАЛОГ»

С 01.07.2019 вводятся реквизиты, идентифицирующие покупателя по сделке «покупатель (клиент)» (Тег 1227), то есть необходимо указывать название организации, если это юридическое лицо, или ФИО клиента, если это индивидуальный предприниматель, и «ИНН покупателя (клиента)» (Тег 1228). Впрочем, пользователи кассовой техники будут обязаны указывать данные реквизиты в случае осуществления расчета между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями наличными или банковской картой. Кроме того, в данном случае при продаже подакцизных товаров нужно будет указывать реквизит «акциз» (Тег 1229).

На некоторых примерах рассмотрим, как отразить в кассовом чеке различные торговые операции с помощью признака способа расчета и других обязательных реквизитов.

Все эскизы чеков сделаны в большом формате. Для удобства, сохраните их к себе на ПК и увеличьте для лучшей читабельности.

Вариант 1. Покупка на условиях полной предоплаты

Компания заключила с компанией договор на покупку Телевизора по цене 30 000 руб. Затем он оплатил банковской картой диван полностью до его поставки.

Компания выбьет чеки дважды: при получении предоплаты и при передаче товара.

Реквизит чека При получении полной предоплаты При передаче товара
Признак способа расчета Предоплата 100% или 1 Полный расчет или 4
Наименование предмета расчета Телевизор LG 43UK6450 Телевизор LG 43UK6450
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок 30 000,00 30 000,00
Сумма по чеку наличными 0,00 0,00
Сумма по чеку безналичными 30 000,00 0,00
Сумма по чеку предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей) 0,00 30 000,00

Вариант 2. Покупка на условиях частичной предоплаты

Компания приобрела телевизор по цене 30 000 руб. При заключении договора он заплатил банковской картой 10 000 руб. Оставшиеся 20 000 руб. покупатель отдал наличными при получении товара.

Продавцу также нужно выбить два чека.

Реквизит чека При получении частичной предоплаты При передаче товара
Признак способа расчета Предоплата или 2 Полный расчет или 4
Наименование предмета расчета Телевизор LG 43UK6450 Телевизор LG 43UK6450
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок 10 000,00 30 000,00
Сумма по чеку наличными 0,00 20000,00
Сумма по чеку безналичными 10 000,00 0,00
Сумма по чеку предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей) 0,00 10000,00

Вариант 3. Покупатель внес обезличенный аванс в счет будущих покупок

Если при внесении клиентом денег невозможно определить, какие товары и в каком количестве он закажет на эти средства в будущем, то чек оформляют на аванс, а не на предварительную оплату. Это актуально, например, при продаже подарочной карты Письма Минфина от 25.04.2011 № 03-03-06/1/268 (п. 1); УФНС по г. Москве от 17.09.2010 № 17-15-098018; Определение ВС от 25.12.2014 № 305-КГ14-1498.

Допустим, человек в магазине купил за наличные подарочную карту за 5 000 руб. После другой человек приобрел в этом же магазине Телевизор за 30 000 руб., из них часть покупки (5 000 руб.) он оплатил подарочной картой, а часть (25 000 руб.) — банковской.

Чек выбивают дважды: при получении аванса, то есть в момент продажи карты, и при расчете с покупателем за товар.

Реквизит чека При получении частичной предоплаты При передаче товара
Признак способа расчета Аванс или 3 Полный расчет или 4
Наименование предмета расчета Подарочная карта на сумму 5 000 руб. Телевизор LG 43UK6450
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок 5 000,00 30 000,00
Сумма по чеку наличными 5 000,00 0,00
Сумма по чеку безналичными 0,00 25 000,00
Сумма по чеку предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей) 0,00 5 000,00

Вариант 4. Покупка с отсрочкой платежа без первоначального взноса

ООО приобретает Телевизор за 30 000 руб. с отсрочкой платежа. Он оплатил покупку наличными через 14 дней после передачи товара.

Продавцу нужно оформить чеки так.

Реквизит чека При получении частичной предоплаты При передаче товара
Признак способа расчета Передача в кредит или 7 Оплата кредита или 9
Наименование предмета расчета Телевизор LG 43UK6450 Оплата кредита за Телевизор LG 43UK6450
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок 30 000,00 30 000,00
Сумма по чеку наличными 0,00 30 000,00
Сумма по чеку безналичными 0,00 0,00
Сумма по чеку предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей) 30 000,00 0,00

Вариант 5. Покупка в рассрочку с первоначальным взносом

Покупатель приобретает телевизор за 30 000 руб. При передаче товара он заплатил банковской картой 10 000 руб., а остальные 20 000 руб. ему нужно выплатить в течение 6 месяцев — ежемесячно по 5 000 руб. Досрочное погашение рассрочки договором с покупателем не предусмотрено.

Чеки продавец оформит так.

Реквизит чека При получении частичной предоплаты При передаче товара
Признак способа расчета Частичный расчет и кредит или 5 Оплата кредита или 9
Наименование предмета расчета Телевизор LG 43UK6450 Оплата кредита за Телевизор LG 43UK6450
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок 30 000,00 5 000,00
Сумма по чеку наличными 0,00 0,00
Сумма по чеку безналичными 10 000,00 5 000,00
Сумма по чеку предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей) 20 000,00 0,00

Вариант 6. Покупка на условиях «частичная предоплата + отсрочка платежа»

Клиент покупает телевизор за 30 000 руб. Предоплату (10% от стоимости телевизора, 3 000 руб.) он внес с помощью банковской карты. На следующий день ему привезли телевизор. При передаче товара никаких платежей покупатель не делал. Окончательно он расплатился за товар картой только через 10 дней, сумма платежа — 27 000 руб.

Продавцу придется выбить три чека.

Реквизит чека При получении полной предоплаты При передаче товара Полный расчет
Признак способа расчета Предоплата 100% или 1 Полный расчет или 4 Полный расчет или 4
Наименование предмета расчета Предоплата за диван «Стрит угловой» Диван «Стрит угловой» Диван «Стрит угловой»
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок 3 000,00 30 000,00 27 000,00
Сумма по чеку наличными 0,00 0,00 0,00
Сумма по чеку безналичными 3 000,00 0,00 27 000,00
Сумма по чеку предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей) 0,00 3 000,00 0,00
Сумма по чеку постоплатой (кредит) 0,00 27 000,00 0,00

Если ваша касса не позволяет печатать реквизит «признак способа расчета», то при получении аванса, когда неизвестен перечень и объем товаров (работ, услуг), укажите Письмо Минфина от 26.09.2017 № 03-01-15/62242:

  • в первом кассовом чеке при получении денег — слово «аванс» и его сумму;
  • во втором кассовом чеке при конечном расчете с учетом ранее внесенного аванса — наименования товаров и другие обязательные реквизиты чека, а в сумме оплаты — полученные деньги без привязки к конкретным товарным позициям. Сумму ранее полученного аванса в этом чеке не показывайте.

Изменения в порядке расчета на кассе с ФФД 1.05

С 1 января 2019 года прекращает действие формат фискальных документов версии 1.0.

Кроме перерегистрации кассы и обновления кассовой программы для торгующих организаций это приведет еще и к изменению порядка отражений всех кассовых операций с частичной оплатой – авансы, предоплаты, кредиты. И если для классической розничной торговли такие операции редкость, то для сферы общественного питания, оказания услуг, торговли бытовой техникой встречаются регулярно.

Связаны эти изменения с тем, что, начиная с ФФД 1.05, реквизит кассового чека «Признак способа расчета» (Тэг 1214) становится обязательным и требует точного отражения способа расчета покупателя за товар или услугу. В зависимости от варианта расчета этот реквизит может принимать одной из значений:

Значение реквизита Перечень оснований для присвоения реквизиту «признак способа расчета» (тег 1214) соответствующего значения реквизита Отражение в печатной форме
1 Полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета «ПРЕДОПЛАТА 100%»
2 Частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета «ПРЕДОПЛАТА»
3 Аванс «АВАНС»
4 Полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ»
5 Частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит «ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ»
6 Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит «ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ»
7 Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита) «ОПЛАТА КРЕДИТА»

Как видно, любая операция, отличная от «Полного расчета» в момент передачи товара или оказания услуги, требует отдельного внимания и оформления дополнительных операций.

Схема отражения на кассе предоплаты, кредита или аванса

Любая частичная оплата или получение товара в кредит — это многоступенчатая сделка. Вначале вы вносите оплату, затем, через некоторое время получаете товар или услугу. Вначале вы оформляете кредит, получаете по нему товар и затем начинаете гасить кредит до полного погашения. Все это растянутые во времени операции. Для их корректного отражения по кассе в ФФД 1.05 добавлены специальные реквизиты. Давайте посмотрим на примерах, как и когда их применять.

Полная предоплата товара и его дальнейшая передача покупателю, НЕ в момент расчета.

Оплата товара на сайте, оформление товара с его последующей доставкой, заказ еды с оплатой на сайте и доставкой – все это примеры для применения «признака способа расчета» «ПРЕДОПЛАТА 100%». Такая сделка в ФФД 1.05 оформляется двумя чеками:

1. Предоплата:

  • Тег 1214 «Признак способа расчета» — 1 (Предоплата 100%)
  • Тег 1212 «Признак предмета расчета» — 10 (Платеж)
  • Тег 1020 «Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)» — сумма сделки
  • Тег 1009 «Адрес расчетов» — адрес регистрации предприятия владельца ККТ

Второй чек формируется одновременно с передачей товара клиенту и подтверждает полный расчет. Он печатается на месте в присутствии покупателя на бумажном носителе и направляется ему же в электронной форме. Если интернет-магазин осуществляет доставку товара, то чек должен будет на месте напечатать курьер, если покупатель забирает товар самостоятельно, то такой чек печатается в пункте выдачи.

2. Чек окончательного расчета:

  • Тег 1214 «Признак способа расчета» — 4 (Полный расчет)
  • Тег 1212 «Признак предмета расчета» — 1 (Товар)
  • Тег 1020 «Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)» — сумма сделки
  • Тег 1215 «Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)» — сумма сделки
  • Тег 1009 «Адрес расчетов» — адрес места передачи товара клиенту (адрес клиента или пункта выдачи).

Частичная предоплата товара и его дальнейшая передача покупателю, НЕ в момент расчета.

1. Предоплата:

  • Тег 1214 «Признак способа расчета» — 2 (Предоплата)
  • Тег 1212 «Признак предмета расчета» — 10 (Платеж)
  • Тег 1020 «Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)» — сумма сделки
  • Тег 1009 «Адрес расчетов» — адрес регистрации предприятия владельца ККТ
  • Тег 1215 «Сумма по чеку (БСО) предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей) — сумма вносимой предоплаты

2. Чек окончательного расчета:

  • Тег 1214 «Признак способа расчета» — 4 (Полный расчет)
  • Тег 1212 «Признак предмета расчета» — 1 (Товар)
  • Тег 1020 «Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)» — сумма сделки
  • Тег 1215 «Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)» — сумма сделки
  • Тег 1031 «Сумма по чеку (БСО) наличными» — доплата наличными с учетом внесенной предоплаты
  • Тег 1009 «Адрес расчетов» — адрес места передачи товара клиенту (адрес клиента или пункта выдачи).

ФНС постоянно разрабатываем методические указания по корректному оформлению на кассе различных операций. Последние рекомендации касались формирования фискальных документов при продаже товаров с использованием подарочной карты. Мы рекомендуем отслеживать такие рекомендации, потому что именно по ним ФНС будет проверять фискальные документы, которые ваша касса отправляет в ОФД.

Аванс или предоплата?

Нет четких рекомендаций, когда использовать «АВАНС», а когда «ПРЕОПЛАТУ». Но правоприменительная практика рекомендует использовать «предоплату» в том случае, если заранее известен товар или услуга, по реализации которой и проводится расчет. Поступление предоплаты является частью сделки (условием) по передаче заранее известного товара или оказания услуги. Также рекомендуют не использовать «Аванс» при 100% предоплате – аванс как правило является лишь частью общей суммы сделки. «Аванс» имеет смысл использовать в том случае, если заранее не известен состав отгружаемого товара или оказываемой услуги.

Примеры:

  • стоматолог определяет предстоящее лечение (услуги) только после диагностики. Предоплата, вносимая до диагностики, является авансом.
  • оплата товара в интернет-магазине. Поступление оплаты предшествует получению заранее известного товара, поэтому данный вид расчета – «ПРЕДОПЛАТА 100%»
  • депозит в ресторане – заранее не известно, какие именно блюда или напитки будут реализованы клиенту, поэтому такую депозит необходимо отражать, как «аванс»

Отдельным примером корректного отражения аванса или предоплаты является предварительная оплата банкета в ресторане. Если состав меню банкета известен и согласован заранее и в дальнейшем не будет меняться, то вносимая за него предварительная оплата является «Предоплатой». Если меню банкета согласовано частично и гости могут что-то дозаказать в процессе мероприятия, то предварительная оплата будет являться «авансом».

Новые правила расчета по ФФД 1.05 относятся не только к правилам работы с кассой, но и затрагивают бизнес-процессы предприятия. Штраф за нарушение правила оформления таких расчетов сопоставимы со штрафами за неприменение ККТ, а выявит такие нарушения ФНС сможет в автоматическом режиме при анализе данных в ОФД. Поэтому мы рекомендуем заранее проработать все возможные схемы расчетов на вашем предприятии и обучить кассиров их правильно отражать.

Обязательные теги

Приложение к приказу от ФНС с поправками где указано какие теги являются обязательными и необязательными для печати

Вкратце что написано в этом документе:

Чтобы печатались все обязательные теги проверьте настройки:

Таблица 17

Поле 10 значение 1 (0 по умолчанию)

Поле 12 значение 31 (0 по умолчанию в старых версиях прошивки)

Поле 17 значение 2 Если установлен 0 или 1, то Вам в срочном порядке сюда)

Поле 39 значение 1 (0 по умолчанию)

  • 1214 Признак способа расчета

Согласно письму от ФНС:

Страница 75 пункт 16

16. Реквизит «признак способа расчета» (тег 1214) включается в печатную форму кассового чека (БСО) в случае, если признак способа расчета отличен от «полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета» (реквизит «признак способа расчета» (тег 1214) имеет значение, равное 4).

Тег не настраивается и печатается всегда кроме случаев когда идет “Полная оплата”

  • 1046 Название ОФД

Печать настраивается в таблице 17, поле 10

0 — не печатать

1 — печатать

  • 1048 Наименование пользователя

Печать настраивается в Таблице 17 поле 12

  • 1009 Адрес расчетов

Печать настраивается в Таблице 17 поле 12

  • 1178 Место расчетов

Печать настраивается в Таблице 17 поле 12

  • 1117 Адрес электронной почты отправителя

Печать настраивается в Таблице 17 поле 12

Будет печататься только если чек был продублирован покупателю в электронном виде

  • 1008 Телефон или электронный адрес покупателя

Печать настраивается в Таблице 17 поле 12

Будет печататься только если чек был продублирован покупателю в электронном виде

  • 1081 Печать тега “Безналичными” вместо “Электронными”

Для правильной печати тега по закону требуется установить последнюю версию прошивки, купить и установить лицензию и

настроить таблицу 17 поле 39 “Новые заголовки реквизитов”

0 — печатать тег 1081 “Электронными”

1 — печатать тег 1081 “Безналичными”

  • 1102 Печать тега “НДС 20%”

Для правильной печати тега по закону требуется установить последнюю версию прошивки, купить и установить лицензию.

После этого название тега и величина поменяются автоматически при открытии смены

если значение таблицы 17 поле 38 стоит по умолчанию (равно 1)

Необязательные теги

  • 1212 Признак предмета расчета

Печать настраивается в Таблице 17 поле 12

Согласно приложению 2 к приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229 с поправками от 9 апреля и 22 октября 2018 года:

Тег 1212 “Признак предмета расчета” имеет обязательность 7:

реквизит может не включаться в состав ФД.

  • 1203 ИНН кассира

Согласно приложению 2 к приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229 с поправками от 9 апреля и 22 октября 2018 года:

Тег 1203 «ИНН Кассира» имеет форму отправки «Э» — только в электронной форме и обязательность 7 — реквизит может не включаться в состав фискального документа, что означает что данный тег необязателен.

Товарный и кассовый чеки: вечный дуэт?

М. Лазоревская, эксперт «Федерального агентства финансовой информации»

Как известно, кассовый и товарный чеки используются при осуществлении наличных денежных расчетов с покупателями. Чаще всего их выдают «в паре», то есть они как бы «дополняют» друг друга. А есть ли в том необходимость?

Два в одном

Согласно Закону от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее – Закон № 54-ФЗ) все налогоплательщики, осуществляющие подобные расчеты в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг населению, должны применять контрольно-кассовую технику.

Подтверждением применения ККТ является выдача покупателям в момент оплаты товара кассового чека (ст. 5 Закона № 54-ФЗ). Причем он в обязательном порядке должен содержать следующие реквизиты (п. 4 Положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденного постановлением правительства от 30 июля 1993 г. № 745):

– наименование организации или Ф. И. О. индивидуального предпринимателя;

– идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

– заводской номер контрольно-кассовой машины;

– порядковый номер чека;

– дату и время покупки (оказания услуги, выполнения работы);

– стоимость покупки (работы, услуги);

– признак фискального режима.

Однако вся вышеперечисленная информация не позволяет нам идентифицировать, что же все-таки за товар мы приобрели. Поэтому продавец может принять решение отражать в кассовом чеке помимо обязательной информации еще и дополнительные данные, позволяющие распознать, какую же именно покупку совершил клиент.

Следует признать, что далеко не каждый даже самый суперсовременный кассовый аппарат предоставляет возможность отразить на чеке подобные данные, а значит, далеко не все фирмы смогут «обогатить» свои кассовые чеки дополнительной информацией. Такие «невезучие» продавцы могут справиться с ситуацией, выдав своему клиенту в дополнение к кассовому чеку его товарного «собрата», содержащего все необходимые данные (письмо УФНС по г. Москве от 12 апреля 2006 г. № 20-12/29007).

Правда, немного непонятно, в какой форме этот документ выписывать, ведь в альбомах унифицированных форм первичной документации о товарном чеке ничего не сказано. Представители Минфина в письме от 11 февраля 2009 года № 03-11-06/3/28 сообщают, что «внешний вид» данного документа компания может утвердить самостоятельно. Однако такое творчество все же несколько ограничено законодателем. В «сконструированном» ею документе фирма должна отразить следующие реквизиты (п. 2 ст. 9 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»):

– наименование документа;

– дату его составления;

– наименование организации, от имени которой составлен документ;

– содержание хозяйственной операции;

– измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;

– наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;

– личные подписи указанных лиц.

Исходя из вышеизложенного следует вывод, что выдавать покупателю оба чека вовсе не обязательно. Фирма вполне может ограничиться только кассовым, включив в него все необходимые данные, позволяющие идентифицировать приобретаемый товар. А вот «провернуть» обратную операцию – вручить покупателю вместо кассового чека товарный – компании не удастся.

Дело в том, что, как уже упоминалось выше, Закон № 54-ФЗ обязывает организации и индивидуальных предпринимателей, использующих ККТ, вручать покупателям кассовые чеки. Избежать подобной участи фирма или бизнесмен смогут лишь в случае использования вместо кассового чека документов, приравненных к нему и оформленных на бланке строгой отчетности (п. 1 Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, утвержденного постановлением правительства от 6 мая 2008 г. № 359). Добавим к этому, что такая возможность предоставлена не всем компаниям, а лишь тем, кто занимается оказанием услуг населению. Все остальные фирмы по-прежнему должны выдавать своим клиентам кассовые чеки.

Не стали исключением и налогоплательщики, переведенные на уплату ЕНВД. Казалось бы, для определения базы по «вмененному» налогу используются уже установленные значения базовой доходности, а значит, контролировать конкретную величину полученного организациями или ИП дохода не требуется и нет необходимости выдавать кассовые чеки. Однако представители Минфина посчитали иначе. В своем письме от 5 февраля 2009 года № 03-01-15/1-48 они указали, что кассовые чеки «пробиваются» не только для осуществления контроля за доходами налогоплательщиков, но и для обеспечения интересов граждан в области торговли и оказания услуг, защиты прав потребителя, а также охраны установленного порядка торговли и оказания услуг. Поэтому выдавать кассовые чеки «вмененщикам» все равно придется.

Друг без друга – никуда

Отметим, что «наличный» способ оплаты товара удобен не только обычным гражданам. Воспользоваться подобным вариантом ведения расчетов могут как индивидуальные предприниматели, так и представители организаций, приобретающие для работодателя ту или иную продукцию. В качестве примера такого «сотрудничества» можно привести покупку бизнесменом или подотчетным лицом для компании канцелярских товаров. В данном случае «наличные» взаимоотношения мелкой фирмы с продавцом гораздо более удобны, чем заключение договора на «безналичную» покупку трех пачек бумаги в месяц.

Вполне понятно, что при подобном развитии событий на сумму своей покупки коммерсант захочет уменьшить базу по «подоходному» налогу, а юридическое лицо – сократить налогооблагаемую прибыль. Однако сделать это они смогут лишь при наличии соответствующего документального подтверждения своих трат (п. 1 ст. 252 НК). Таковыми как раз и служат кассовый и товарный чеки. Вот здесь-то снова и возникает вопрос: возможно ли подтвердить факт осуществления расходов одним только кассовым или одним товарным чеком?

На данный вопрос предлагается два варианта ответа. Согласно первому, для документального подтверждения любой хозяйственной операции по приобретению какой-либо продукции одного только документа, подтверждающего отпуск товара (например, товарного чека), недостаточно. Покупатель должен приложить к нему еще и бумажку, свидетельствующую об оплате товара, которой может оказаться, в том числе, и кассовый чек (п. 9 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденный совместным приказом Минфина и МНС от 13 августа 2002 г. № 86н/БГ-3-04/430).

С другой стороны, в постановлении ФАС Поволжского округа от 19 февраля 2004 года № А57-6716/02-28 судьи установили, что для подтверждения расходов по приобретению товарно-материальных ценностей достаточно товарного чека, так как действующее законодательство РФ не предусматривает обязательное наличие у налогоплательщика наряду с ним кассового «собрата». Этот же вывод следует из пункта 1 письма Центрального банка от 16 марта 1995 года № 14-4/95, в котором говорится о том, что подтверждением расходования наличных денег являются: копия товарного чека, счет, накладная, отчеты подотчетных лиц о расходовании полученных наличных денег с приложением первичных документов. Кассовый чек в данном утверждении отсутствует. Однако такая позиция может вызвать претензии налоговиков, поэтому во избежание споров с ними лучше обзавестись как кассовым, так и товарным чеками.

Каков алгоритм действий кассира, главного кассира в следующих ситуациях:
1) при оформлении покупки кассир сформировал кассовый чек с признаком «Оплата банковской картой», однако клиент передумал и совершил оплату наличными;
2) при оформлении покупки кассир сформировал кассовый чек, но покупатель передумал и отказался от покупки;
3) при оформлении покупки кассир сформировал кассовый чек, но покупатель отказался от некоторых товаров (позиций в чеке)?

11 сентября 2019

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Формирование кассового чека (и передача фискальных данных в налоговый орган) до расчета (т.е. до фактического получения денежных средств от покупателя (клиента)) является нарушением порядка применения ККТ, установленного Законом N 54-ФЗ (о корректных действиях кассира при расчете смотрите далее).
В связи с чем при получении оплаты от покупателя формируется кассовый чек (БСО) с признаком «приход» с правильными реквизитами. В то время как кассовые чеки, сформированные до расчета (т.е. до получения оплаты от покупателя, в т.ч. в безналичной форме), признаются ошибочными и требуют корректировки путем оформления чеков коррекции (или, если применяется ККТ с версией ФФД 1.05, — чеков с признаком «возврат прихода»). Порядок корректировки расчетов рассмотрен ниже.

Обоснование вывода:
Порядок оформления расчетов (наличных или с применением электронных средств платежа с их предъявлением) с покупателями установлен Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее — Закон N 54-ФЗ).
В силу п. 1 ст. 4.3, п. 2 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ при расчетах на месте установки ККТ она применяется в момент осуществления расчета — т.е. формируется кассовый чек (БСО) и выдается покупателю (клиенту) на бумажном носителе и/или в электронном виде. При этом в общем случае фискальные документы (в т.ч. и кассовые чеки (БСО), содержащие фискальные данные о свершившемся расчете, передаются в налоговые органы через оператора фискальных данных (далее — ОФД) также в момент расчета (п. 6 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ)*(1).
Расчетом при этом является прием (получение) денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги (относительно анализируемых ситуаций).
То есть пользователь ККТ (его уполномоченный сотрудник, кассир) должен оформить кассовый чек (БСО) в момент приема денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке. Разумеется, эти два процесса не могут быть осуществлены одновременно при наличном расчете — кассиру требуется время для приема от покупателя денежных средств, пересчета и внесении данных в онлайн-кассу о завершении операции.
Однако в любом случае формирование кассового чека (т.е. передача фискальных данных о свершившемся расчете в ОФД) до расчета (т.е. до фактического получения денежных средств от покупателя (клиента)) является нарушением порядка применения ККТ, установленного Законом N 54-ФЗ (о корректных действиях кассира при расчете смотрите далее).
В связи с чем в рассматриваемых ситуациях (когда покупатель изменил решение о покупке, о форме оплаты и т.п. до передачи им денежных средств) при получении оплаты от покупателя (после принятия им окончательного решения о покупке) формируется кассовый чек (БСО) с корректными реквизитами. В то время как кассовые чеки, сформированные до расчета (до получения оплаты от покупателя, в т.ч. в безналичной форме), признаются ошибочными и требуют корректировки.

Корректировка расчета

В описанной ситуации, когда после формирования кассового чека расчет совершается на иную сумму (либо с использованием иного способа расчета), а также в случае, когда покупатель отказывается от некоторых позиций в уже сформированном кассовом чеке до внесения им оплаты, кассиру необходимо:
1) внести в ККТ новые данные расчета (сумма расчета, форма оплаты);
2) получить от покупателя денежные средства;
3) сформировать кассовый чек и передать его покупателю.
Что касается ранее сформированного ошибочного чека, то для его «отмены» формируется:
— в версии ФФД 1.1 — чек коррекции (п. 4 ст. 4.3 Закона N 54-ФЗ) — для аннулирования первичного чека, ошибочно оформленного до расчета с покупателем. Для этого чек коррекции формируется с признаком «расход» и указанием тех же данных, что и в ошибочном чеке;
— в версии ФФД 1.05 — чек с признаком «возврат прихода» (содержащий те же данные, что и первоначальный кассовый чек с признаком «приход»)*(2).
Отметим, что чек коррекции (или чек с признаком «возврат прихода») может быть сформирован кассиром после окончательного расчета с покупателем и формирования правильного чека. В Законе N 54-ФЗ отсутствуют какие-либо требования, касающиеся срока формирования чека коррекции или требования о корректировке фискальных данных в присутствии покупателя.
Чек коррекции должен содержать реквизиты, перечень которых приведен в таблицах 30 и 31 Приказа ФНС России от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@, которым установлены дополнительные реквизиты фискальных документов (далее — Приказ). В частности, реквизит «Признак расчета», который может применяться в рассматриваемых ситуациях, принимает значение «3» — расход (п. 30 Приказа).
Отметим, что при использовании онлайн-касс пользователи не обязаны (но имеют право) применять формы первичной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении операций с применением ККМ (формы КМ-1-КМ-9), утвержденные постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132. В частности, не обязательно составлять Акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам (в том числе по ошибочно пробитым кассовым чекам) (форма N КМ-3).
При этом для регистрации фактов корректировки фискальных данных (формирования чеков коррекции) целесообразно разработать и утвердить документ (журнал корректировок), в котором главный кассир (сотрудник, наделенный правом формировать чеки коррекции), обязан фиксировать информацию о проведенных им корректировках фискальных данных, с указанием, помимо даты корректировки, данных первичного чека, который корректируется (в т.ч. фискальный признак документа (тег 1077)), также и причин проведения коррекции фискальных данных.
2. Действия кассира в ситуации, когда покупатель отказывается от некоторых позиций в сформированном кассовом чеке уже после внесения им оплаты и передачи товара, аналогичны действиям при обычном возврате товара в день покупки*(3). Кассир формирует чек с признаком «возврат прихода» на стоимость товара, который возвращается покупателем, передает его покупателю вместе с денежными средствами.
При этом в случае, если наличные средства из кассы не выдаются, а возврат осуществляет банк-эквайер (т.е. в ситуации, когда со счета покупателя уже были списаны денежные средства за покупку) (на основании реестра, подаваемого ему организацией в соответствии с условиями договора эквайринга), то при оформлении операции через ККТ в чеке указывается форма расчета «безналичными» (исходя из таблиц 4, 5 Приложения 2 к Приказу ФНС России от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@).

Отчеты по кассе

При использовании ККТ обязательным является формирование отчетов об открытии и закрытии смены (п. 2 ст. 4.3 Закона N 54-ФЗ). Кроме этого, необходимо оформлять кассовые документы, предусмотренные Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее — Указание N 3210-У):
— приходные кассовые ордера 0310001 (далее — ПКО);
— расходные кассовые ордера 0310002 (далее — РКО);
— кассовую книгу 0310004.
В случае, если рассматриваемые корректировки расчетов (или возврат денежных средств при отказе от покупки) осуществляются в один день с первичными расчетами, то при закрытии смены будет сформирован фискальный документ — Отчет о закрытии смены, в котором содержаться данные об осуществленных за смену корректировках.
Отчет о закрытии смены аналогичен Z-отчету, предусмотренному п. 6.1 Типовых правил, который формировался по итогам рабочей смены ККТ до внесения изменений в Закон N 54-ФЗ (дополнительно смотрите п. 6 приказа ФНС России от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@).
На основании Отчета о закрытии смены оформляется ПКО, вносится запись в кассовую книгу организации и формируются соответствующие данные бухгалтерского учета (выручка, обороты по счетам 50 и 57).
При этом в случае проведения корректировок для исправления ошибок не всегда в Отчете о закрытии смены отражается соответствующая информация (в частности, о коррекции расчетов, ошибочно проведенных с реквизитом «сумма по чеку (БСО) безналичными» (тег 1081))*(4).
В связи с чем перед формированием Отчета о закрытии смены целесообразно формировать Отчет о текущем состоянии расчетов (отчет о состоянии счетчиков) для получения информации о проведенных за смену корректировках, которые:
— корректируют расчеты этой же смены;
— корректируют расчеты, совершенные в иные дни.
Либо (если технические возможности ККТ не позволяют формировать такие данные)*(5) можно разработать документ, который заполняется кассиром в конце смены и содержит данные о проведенных в течение смены расчетах и внесенных корректировках расчетов, совершенных за смену, и расчетов, совершенных в иные дни (с указанием причины коррекции данных). Данный документ передается вместе с выручкой, Отчетом о закрытии смены, в кассу организации, и на его основании могут корректно формироваться записи в бухгалтерском учете (в частности, по счету 57 о суммах расчетов с применением электронных средств платежа с предъявлением без учета ошибочно оформленных кассовых чеков).

Порядок действий кассира при расчете

Отметим, что ранее порядок действий кассира при расчете был подробно регламентирован в Разделе 4 Типовых правил эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденных письмом Минфина России от 30.08.1993 N 104 (далее — Типовые правила), которые в настоящее время не подлежат обязательному применению (письмо Минфина России от 01.06.2017 N 03-01-15/34152). Однако для исключения ошибок при оформлении ККТ считаем целесообразным использовать (с учетом специфики деятельности организации) положений Типовых правил для разработки внутреннего документа, которым организация могла бы установить порядок работы ее кассиров с ККТ.
Так, например, организация может утвердить следующие обязанности кассира, осуществляющего расчеты с применением ККТ:
— для одного покупателя (клиента) определить общую сумму покупки, услуги по показанию ККТ или с помощью счетных устройств и назвать ее покупателю (клиенту);
— получить информацию от клиента о форме оплаты (наличными или с применением электронных средств платежа).
При форме оплаты наличными:
— получить от покупателей (клиентов) деньги за товары или оказанные услуги согласно названной кассиром сумме, в следующем порядке:
а) четко назвать сумму полученных денег и положить эти деньги отдельно на виду у покупателя (клиента);
б) напечатать чек (БСО);
в) назвать сумму причитающейся сдачи и выдать ее покупателю (клиенту) вместе с чеком (при этом бумажные купюры и разменную монету выдать одновременно).
При оплате в безналичном порядке (электронным средством платежа с его предъявлением) кассовый чек формируется автоматически в момент расчета (либо кассиром после получении информации об осуществлении банком транзакции).
Таким образом, при оформлении расчета и формировании кассового чека (БСО) после получения от покупателя (клиента) денежных средств в наличном или безналичном порядке можно избежать ситуаций, требующих оформления лишних чеков коррекции или чеков с признаком «возврат прихода» и оправдательных документов.

Мы Рекомендуем также ознакомиться со следующими материалами:
— Энциклопедия решений. Чек коррекции;
— Энциклопедия решений. Чеки ККТ на приход и возврат при продаже товаров (работ, услуг).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Ткач Ольга

Ответ прошел контроль качества

21 августа 2019 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

————————————————————————-
*(1) За исключением случаев, указанных в п. 7 ст. 2 Закона N 54-ФЗ, в частности, при осуществлении расчетов в удаленных от связи местностях.
*(2) Такой вариант корректировки расчетов (исправления ошибок) предлагается в письме ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@:
«При использовании форматов фискальных документов версии 1.05 для исправления ошибки в виде некорректно сформированного кассового чека кассовый чек коррекции не применяется, в связи с чем пользователю, например, при корректировке кассового чека с признаком расчета «приход» необходимо сформировать идентичный некорректному кассовый чек с признаком расчета «возврат прихода», в котором отразить фискальный признак некорректно сформированного кассового чека, а затем сформировать корректный кассовый чек с признаком расчета «приход». Аналогичным способом корректируется ошибочный кассовый чек с признаком расчета «расход». При необходимости корректировки расчета, ранее произведенного без применения ККТ, при использовании форматов фискальных документов версии 1.05 формируется кассовый чек коррекции с признаком расчета «приход» или «расход» и иными реквизитами, предусмотренными для указанной версии форматов фискальных документов».
Пунктом 4 ст. 4.3 Закона N 54-ФЗ для корректировки расчетов, которые были произведены ранее, предусмотрен чек коррекции («кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции)».
Исходя из п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ кассовый чек с признаком «возврат прихода» формируется при возврате покупателю (клиенту) средств, полученных от него ранее.
*(3) О действиях кассира при возврате покупателем товара не в день покупки смотрите в ответе на Вопрос: Каким образом осуществляется возврат покупателю — физическому лицу денежных средств (розничная продажа, физическое лицо не является ИП, покупатель возвращает товар, оплата проведена за наличный расчет без использования платежной карты)? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, май 2019 г.)
*(4) Одним из реквизитов отчета о закрытии смены является итоговые суммы расчетов, указанных в кассовых чеках (БСО) или в кассовых чеках коррекции (БСО коррекции), зафиксированные в счетчиках итогов фискального накопителя (далее — ФН) (тег 1157).
При этом исходя из содержания таблицы 11 «Реквизиты, содержащиеся в структуре реквизитов «счетчики итогов ФН», «счетчики итогов смены» отдельно формируются счетчики операций «приход», «возврат прихода», «расход», «возврат расхода» и счетчики операций по чекам коррекции (тег 1133).
Таким образом, исходя из п.п. 16-19 Приказа счетчики итогов смены фиксируют итоговые суммы расчетов, указанные в кассовых чеках (по операциям «приход», «расход», «возврат прихода» и «возврат расхода»), и отдельно — указанные в чеках коррекции (по операциям коррекции «приход», «расход», «возврат прихода» и «возврат расхода»).
*(5) Отметим, что технические вопросы применения ККТ, в частности порядок формирования отчета, содержащего данные о чеках коррекции (чеках с признаком «возврат прихода»), которые корректируют расчеты одной смены, рекомендуем адресовать техническим специалистам, обслуживающим ККТ.

Как пробить чек на предоплату в онлайн кассе

Где купить онлайн-кассу

Осваивать новую технику, осуществляющую финансовую отчетность через интернет, предпринимателям весьма сложно, поскольку расчетная система предполагает наличие некоторых нюансов. Одним из них является возможность внесения авансового платежа при оплате товара — порядок применения ККТ в данном случае будет производиться по определённым правилам.

С подобной ситуацией чаще всего сталкиваются продавцы, которые осуществляют оптовую торговлю. За любой товар или услугу они могут получать авансовый платеж. Режим предоплаты подразумевает частичную выплату аванса, и главная сложность предпринимателей заключается в том, что стандартный онлайн-чек должен отображать информацию о наименовании организации, количестве приобретенных товарных позиций, а также обязательно содержать детальную информацию о цене. Все эти параметры при осуществлении оптовой торговли могут быть неизвестны заранее.

Согласно новому закону №54 ФЗ все расчетные показатели должны обязательно фиксироваться на бланке строгой отчетности. При законном ведении деятельности необходимо детально учитывать количество и стоимость товарных позиций. Но в отдельных случаях при осуществлении авансовых платежей покупатель не всегда знает точное количество необходимого товара. Его целью является лишь заплатить авансовый платеж за партию товара, которая в дальнейшем будет приобретена. Поэтому предприниматели сталкиваются с серьезной проблемой правильного оформления фискальных данных на отчетных бланках.

Нужен ли кассовый чек при внесении аванса

Согласно положению статьи 487-ГК, любой покупатель имеет право внести предоплату в установленном размере при наличии договора купли-продажи. Стандартная предоплата может быть внесена за любые товарные позиции независимо от варианта оплаты. Новый закон 54 ФЗ не предусматривает особых льготных исключений для предпринимателей, работающих по предоплате:

  1. На основании решения (п1. ст. 1.2) новой редакционной политики закона контрольно-кассовая техника нового образца должна применяться для осуществления любой предпринимательской деятельности на территории РФ. БСО с полной информацией об осуществляемой покупке должен быть сформирован при проведении любых транзакций.
  2. Все предприниматели обязаны применять ККТ установленного образца при наличном и безналичном расчете с клиентами, а также при переводе денежных средств через систему электронных платежей.
  3. Новые изменения в законе (54-фз — статья 1.1) содержат уточняющую информацию — при каких вариантах расчёта должна использоваться новая кассовая техника с фискальным накопителем. Расчетное устройство необходимо использовать при осуществлении любых платных услуг, а также при продаже товарных позиций.

Важно! Новая редакция законодательного решения предусматривает наличие некоторых исключений для продажи товара с предварительной оплатой аванса.

Многие предприниматели испытывают затруднения при проведении авансовых торговых операций, поскольку пробивать кассовый чек потребуется независимо от того, является ли платеж предоплатой или стандартный со 100%-ной оплатой за весь товар.

Несмотря на то что торговая операция производится не в полном объеме, продавец обязан «сформировать» бланк отчетности, поскольку предпринимательская услуга была осуществлена. Главной проблемой держателей малого бизнеса является то, как именно отобразить предоплату в бланках строгой отчетности.

На кассовых бланках нового образца пропечатывается новый реквизит, обозначающий «признак расчета», который детально информирует о статусе торговой операции. Среди стандартных статусов выделяют:

  1. «Приход» — непосредственное поступление денежных средств от покупателя.
  2. «Возврат прихода» — операция обозначает возврат средств клиенту.
  3. «Расход» — выдача денежных средств.
  4. «Возврат расхода» — получение средств, которые были выданы ранее.

У многих предпринимателей возникает вопрос — как обозначить в кассовом чеке «признак расчета», если денежные средства были получены в качестве авансового платежа.

Вариант чека с авансовым платежом

Поскольку предоплату, вносимую за приобретение товара, нельзя считать стандартной приходной операцией при формировании чеков в системе фискальной кассовой техники, службой ФНС было выпущено отдельное разъясняющее письмо № АС-4-20/21345, содержащее детальную информацию о главном реквизите «Признак расчета».

Дополнительно был утвержден проект, содержащий особые положения о расчетных данных фискальной документации, особенностях формирования реквизитов, а также отдельных требованиях к предоставлению торговых учетных данных. На основании данного документа предприниматель, получающий денежные средства в качестве авансового платежа или предоплаты, должен указать на чеке в качестве «признака расчета» — «Аванс/предоплата».

Таким образом, при совершении предоплаты чек обязательно должен быть сформирован и на бланке следует детально обозначить признак совершаемой операции для передачи правильных фискальных данных оператору и ФНС.

Важно! Бланк строгой отчётности должен быть сформирован независимо от варианта совершения расчета, поскольку аванс является предварительной оплатой за товар — пробить чек необходимо по общим правилам.

Как правильно пробивать чек при получении предоплаты

Многие пользователи новых кассовых аппаратов задаются вопросом, как правильно сформировать полную информацию на БСО, если общая оплата производится при помощи авансовых платежей. Поскольку общее количество товаров и объемы оказываемых работ заранее неизвестны и детальную информацию невозможно определить в момент совершения предоплаты, правительством были внесены некоторые уточняющие поправки в закон.

В письме № 03-01-15 предоставлено решение о возможности отображать совершаемые транзакции в чеке — на документе важно отобразить общее количество денежных средств, полученных в качестве предоплаты и зафиксировать, что это аванс.

Чек на предоплату при использовании онлайн кассы формируется особым способом. Детальную информацию о совершаемой транзакции необходимо представить в отдельном поле расчётного документа. Все обязательные кассовые реквизиты в чеке должны быть отображены — данный аспект предусматривает закон фз-54, который регламентирует прописывать полное наименование товарных позиций, общее количество, номинальную стоимость, а также общую ставку налоговых отчислений с совершаемого платежа.

Лучшие предложения по цене и качеству

Вся информация предоставляется на БСО только при конечном расчете независимо от срока предоставления предоплаты. При окончательной оплате формируется отдельный чек, в котором указывается общая стоимость без обозначения суммы ранее полученного аванса.

Пример правильно составленных фискальных документов при осуществлении частичной оплаты за товар необходимо изучить заранее. В БСО должна отображаться достоверная отчетная информация.

Кассиру необходимо заранее ознакомиться с образцом оплаченного чека, а также авансового чека с правильным признаком — если оплата совершается частично, реквизиты платежа должны быть указаны соответствующим образом.

Важно! При осуществлении возврата необходимо пробивать чек с отображением соответствующего «признака».

Приказ ФНС № ММВ-7-20/229, регламентирующий утверждение новых кассовых реквизитов, содержит особые рекомендации по детальному формированию кассового чека для товарных операций с предварительной оплатой. Отдельной строкой приведены общие значения признака расчета, а также образец формирования фискальных данных для стандартных торговых операций:

  • осуществление предварительной оплаты до момента наступления полного расчёта;
  • частичная предоплата до момента передачи товара;
  • авансовый платеж;
  • совершение полной оплаты за товарные позиции с учетом аванса в момент передачи предмета оплаты.

Формирование реквизитных данных в строке «признак расчета» будет полностью зависеть от того, как будет определена торговая операция или услуга, за которую внесена предоплата.

Если количество общих товарных позиций или объем оказываемых услуг заранее известны, на чеке ставится признак о частичной предварительной оплате. Если будущий «объём» торговой сделки заранее не известен предпринимателю, на чеках указывается признак «аванс». При совершении окончательной оплаты нужно выбить признак «зачет аванса» с указанием полученной суммы без учёта предварительной оплаты.

Стандартный кассовый чек при использовании новой онлайн кассы должен полностью отображать предмет расчёта на момент полной оплаты. Окончательный чек с расчётным признаком может содержать полное наименование товара независимо от размера авансового платежа. Специальные бланки строгой отчётности должны полностью соответствовать требованиям, предъявляемым к фискальной документации, поэтому предпринимателю необходимо внимательно вносить реквизитные данные при совершении любой торговой операции.

Надо ли пробивать кассовый чек на онлайн-кассе при внесении предоплаты (аванса) за товар?

Новая редакция федерального закона №54-ФЗ от 15.07.2016 года (как впрочем, и прежняя его редакция) обязывает все организации и предпринимателей применять контрольно-кассовую технику на территории всей РФ при осуществлении расчетов наличными и (или) электронными средствами платежа. Кроме тех исключений, которые поименованы в самом законе.

Однако в связи с применением этой новой редакции возникает множество вопросов, в числе которых порядок применения ККТ в случае внесения авансовых платежей (предоплаты) за товар.

Подскажем, какая касса из нашего каталога подойдет под ваш бизнес. Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Нужно ли пробивать кассовый чек, если клиент вносит предоплату (аванс) за товар?

Прежде всего, статьей 487 Гражданского Кодекса РФ предусмотрена возможность внесения предварительной оплаты по любому договору купли-продажи. Таким образом, предоплата (или аванс) может быть совершена, в том числе и для целей договора розничной купли-продажи.

И для реализации подобных расчетов новая редакция №54-ФЗ не предусматривает в случае наличия обязанности применения ККТ льготных исключений.

Иными словами:

  • на основании п.1 статьи 1.2 новой редакции №54-ФЗ кассовая техника должна применяться на всей территории РФ. Данное требование распространяется на любые организации и предпринимателей, кроме тех случаев, когда сам №54-ФЗ предусматривает исключения (в соответствии с его статьей 2);
  • обязанность применять ККТ касается только наличных денежных расчетов и (или) расчетов с помощью электронных средств платежа. Причем, сами расчеты должны производиться только в валюте РФ – в рублях. Что касается расчетов в иностранной валюте, то на основании статьи 14 федерального закона РФ №173-ФЗ от 10.12.2003г. «О валютном регулировании и валютном контроле» валютные операции совершаются только в безналичной форме за некоторыми исключениями, которые указаны также в статье 14 этого же закона;
  • новая редакция №54-ФЗ (статья 1.1) уточняет, при осуществлении каких именно расчетов должна всегда использоваться контрольно-кассовая техника, — в частности, за продаваемые товары, выполняемые работы и оказываемые услуги. Исключая отдельные случаи, при которых применение ККТ не требуется;
  • кроме того,новая редакция №54-ФЗ четко указывает на наличие исключений, для которых предусмотрено право не применять ККТ, — через статью 2 закона. И в этой статье не поименована возможность не пробивать кассовый чек в случае внесения предоплаты (аванса).

Таким образом, пробивать кассовый чек нужно вне зависимости от того, принимается ли оплата в качестве аванса (либо предоплаты) или она вносится в полном объеме после фактического оказания услуги, выполнения работы или при получении товара (Письмо ФНС РФ от 11.11.2016 г. № АС-4-20/21345@).

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Однако возникает вопрос: а как быть с кассовым чеком? Ведь при переходе на онлайн-кассы с 2017 года содержание этого документа серьезно меняется. И среди новых его реквизитов есть «Признак расчета» (п.1 статьи 4.7 новой редакции закона №54-ФЗ). Данный реквизит обозначает статус операции по производимому расчету:

  • «приход» – это поступление денежных средств от клиента;
  • «возвращение прихода» – это возврат средств, ранее полученных от клиента;
  • «расход» — это операция по выдаче денег клиенту;
  • «возврат расхода» – это получение средств от клиента, выданных ранее ему.

Но какой должен стоять «Признак расчета» при получении денег от покупателя в виде предоплаты либо аванса? На этот счет у ФНС РФ есть ответ, которого еще пока нет в самом законе №54-ФЗ!

Каким должен быть кассовый чек при получении аванса (предоплаты) от клиента за товар?

Переход на онлайн-кассы в 2017 году полностью меняет кассовый чек, дополняя его большим числом реквизитов, которые перечислены в статье 4.7 новой редакции закона №54-ФЗ. Однако для целей применения ККТ в случае получения предоплаты (либо аванса) от клиента продавец оказывается перед проблемой, какой признак расчета на чеке должен стоять?

Дело в том, что предоплата (аванс) в понимании статьи 487 Гражданского Кодекса – это обязанность продавца:

  • по передаче товара покупателю;
  • или по возвращению денежных средств в случае отсутствии товара, за который вносился аванс (предоплата);
  • и по выплате процентов, начисленных на сумму предоплаты (аванса), если этот платеж или товар не были переданы в установленный срок.
  • Меркурий 115Ф

    94 отзыва

    6 200₽ 6 200₽ 6200 https://online-kassa.ru/kupit/merkurij-115f/ ЗаказатьКупитьЕсть в наличии

  • ПТК MSPos-K

    100 отзывов

    11 900₽ 11 900₽ 11900 https://online-kassa.ru/kupit/ptk-mspos-k/ ЗаказатьКупитьЕсть в наличии

  • Эвотор 7.2

    153 отзыва

    216$–453$ 247$–485$ 15 700₽ 15700 https://online-kassa.ru/kupit/evotor-7-2/ ЗаказатьКупитьЕсть в наличии

Поэтому аванс (предоплату) считать приходной операцией для цели применения онлайн-кассы не совсем корректно. В связи с этим выпущено разъясняющее письмо ФНС РФ №АС-4-20/21345@ от 11.11.2016 года (ССЫЛКА, текст в формате word), в котором объявляется об уточнении реквизита «Признак расчета» путем пополнения его таким способом оплаты, как аванс (предоплата).

Для этой цели разработан проект приказа ФНС РФ «Об утверждении форматов фискальных документов, сроках хранения реквизитов фискальных документов, дополнительных реквизитах фискальных документов, дополнительных требованиях к порядку формирования и обработки фискальных данных» (ССЫЛКА, в формате PDF).

На основании данного проекта приказа при получении от клиента денежных средств в форме предоплаты (или аванса) на кассовом чеке при его оформлении должен будет стоять признак расчета «АВАНС/ПРЕДОПЛАТА».

Но стоит заметить, что все эти сложности с авансовыми платежами коснутся с 01 февраля 2017 года не всех продавцов сразу.

Подберем кассы для вашего бизнеса. Доставим в любую точку РФ! Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Можно ли будет выдавать чек при предоплате (авансе) по старым правилам?

Статья 7 закона №290-ФЗ, который внес изменения в закон №54-ФЗ, предусматривает для обязательного перехода на онлайн-кассы поэтапность. Так, на основании п.3 данной статьи предприниматели и организации могут применять контрольно-кассовую технику, зарегистрированную до 31 января 2017 г. (включительно), в порядке, который действовал в законе №54-ФЗ до 15 июля 2016 года. Причем, указанным порядком можно пользоваться до 30 июня 2017 года (включительно).

Старый порядок применения контрольно-кассовой техники:

  1. Касается только наличных расчетов и (или) с помощью платежных карт.
  2. Позволяет работать безновая редакция №54-ФЗ.
  3. Разрешает применять старые контрольно-кассовые аппараты, которые не предусматривают передачу фискальных документов в налоговые органы в онлайн-режиме.
  4. Обязывает пробивать кассовый чек (если данная обязанность предусмотрена старой редакцией закона №54-ФЗ) при получении оплаты, в том числе и в форме предоплаты (либо аванса).
  5. Разрешает выдавать кассовые чеки старого образца. Иными словами, у таких чеков должны быть следующие обязательные реквизиты (на основании Постановления Правительства РФ №745 от 30.07.1993 г.):
  • название предприятия (или Ф.И.О. предпринимателя с указанием его статуса) и его ИНН;
  • заводской номер используемой при расчетах кассовой техники;
  • порядковый номер самого чека (он присваивается автоматически);
  • дата и время совершения покупки (время, указанное на кассовом чеке, не должно сильно отклоняться от реального времени – т.е. не должно превышать его на 5 минут) (Письмо ФНС РФ от 10.07.2013г. №АС-4-2/12406@);
  • стоимость оплачиваемой покупки;
  • признак фискального режима – на чеке он пропечатывается с указанием «ФП», и рядом или ниже указывается номер ЭКЛЗ, без которой ККТ согласно старой редакции закона №54-ФЗ не может применяться.

Кроме того, кассовый чек по старым правилам должен печататься на бумаге, и выдаваться независимо от желания клиента получить этот документ. Дополнительно на самом чеке могут быть предусмотрены и иные реквизиты. И такой порядок работы сохраняется до 01 июля 2017 года.

Т.е. до этого момента будут действовать минимум 2 вида чеков:

  • кассовые чеки, отвечающие требованиям новой редакции №54-ФЗ (его статье 4.7);
  • кассовые чеки, отвечающие требованиям старой редакции №54-ФЗ (Постановлению Правительства РФ №745 от 30.07.1993 г., которое отменено с 17 ноября 2016 года и не действует применительно к новой редакции №54-ФЗ).

Для обычных граждан наличие двух видов чека не составляет проблемы, в том числе и для целей защиты ими своих прав, как потребителей. А вот у организаций и предпринимателей наличие 2-х видов кассового чека может вызвать некоторые сомнения при принятии расходов, если они оплачены ими за наличный расчет и (или) с использованием электронных средств платежа.

Каким кассовым чеком можно будет подтверждать расходы с 2017 года?

Фактически, получается, что до 30 июня 2017 года (включительно) к авансовому отчету будут прикладываться два вида кассовых чеков.

Принимать или не принимать старые образцы кассовых чеков для подтверждения произведенных в 2017 году расходов – это будет решать каждый бухгалтер для себя сам.

Однако почему бы и не принимать:

  1. Кассовый чек – это документ, который только подтверждает применение продавцом ККТ при осуществлении наличных расчетов и (или) с помощью электронных средств платежа (для старой редакции №54-ФЗ – расчетов с помощью наличных средств и (или) платежных карт). И он не является бухгалтерским документом.
  2. Для целей бухгалтерского учета произведенных расходов документ должен содержать реквизиты, которые поименованы в статье 9 закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете». И кассовый чек старого образца не соответствует указанным требованиям, поскольку:
  • как правило, не содержит в себе названия документа;
  • не всегда в нем присутствует описание хозяйственной операции (например, наименования товаров);
  • в нем не указываются единицы измерения (например, штуки, литры, метры и прочие единицы, предусмотренные Общероссийским классификатором единиц измерения);
  • не указывается должность и Ф.И.О лица, которое ответственно за оформление или совершение операции, и не ставится его подпись.

Таким образом, обязательное наличие кассового чека для признания расходов расходами, в том числе и для целей налогообложения, довольно спорно.

Тем более, не все организации и предприниматели обязаны использовать в 2017 году в работе ККТ, а для отдельных их категорий вообще предусмотрено право перехода на онлайн-кассы только в июле 2018 года.

Поэтому если товарный чек не сопровожден кассовым чеком, то расходы можно признать. Но при условии, что сам товарный чек соответствует требованиям статьи 9 закона №402-ФЗ.

Техническое сопровождение оборудования. Решим любые проблемы! Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут. Оцените, насколько полезна была информация в статье?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *