Уплата налогов «иным лицом»: особенности бухучета

В этом году в законодательстве появилась новая норма, которая позволяет третьим лицам исполнять обязательства плательщика. Разберемся, как это отразить в учете.

В чем суть нововведения

Организации получили возможность уплатить налог, сбор или пошлину за плательщика, т.е. за лицо, на которое законодательством возложена обязанность вносить указанные платежи в бюджет. При этом требовать зачета или возврата из бюджета уплаченной за плательщика суммы нельзя <*>.

Данный механизм уплаты платежей в бюджет может пригодиться, к примеру, когда организация не хочет, чтобы к ее счетам пришли требования налоговой. Ведь это зачастую осложняет работу с имеющимися финансами предприятия. В такой ситуации по договоренности с кредитором можно перечислить средства в счет уплаты налогов своего контрагента <*>.

При этом нужно, чтобы налоговый орган определил, что организация исполняет не свои обязательства по уплате налогов, а обязательства другого лица. Для этого в платежном поручении делается соответствующее указание. Так, в поле «УНП третьего лица» проставляется УНП плательщика, за которого организация уплачивает налог, а в поле «Назначение платежа» указывается его наименование <*>.

Как отразить в бухучете уплату налогов за другую организацию

Перечисление налогов за другую организацию не всегда может являться погашением имеющейся кредиторской задолженности. В связи с этим в бухучете эту операцию целесообразно отражать по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» <*>.

В зависимости от договоренностей задолженность третьего лица, учтенная на счете 76, может закрываться <*>:

— путем зачета. Такая операция отражается по дебету счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и кредиту счета 76;

— поступлением денег на расчетный счет. Указанная операция проводится по дебету счета 51 «Расчетные счета» и кредиту счета 76.

А что в бухучете организации-плательщика

Погашение налогов в бухучете плательщика отражается по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» <*>. Когда же налоги гасит иное лицо, оно может и не являться дебитором организации-плательщика. Поэтому, на наш взгляд, такую операцию первоначально стоит отражать по кредиту счета 76. Затем в зависимости от ситуации <*>:

— проводить зачет. В бухучете это проводится записью по дебету счета 76 и кредиту счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;

— отражать погашение задолженности перед кредитором, к примеру, путем перечисления ему денег с расчетного счета <*>.

Пример

ЗАО «Альфа» (плательщик) 20.02.2018 представило в налоговый орган декларацию по налогу при УСН. Налог к уплате составил 1800 руб. Задолженность плательщика 22.02.2018 была полностью погашена его контрагентом ОАО «Бета» (иным лицом).

При этом по договоренности между сторонами долг ЗАО «Альфа» будет частично погашен путем зачета дебиторской задолженности ОАО «Бета» на сумму 1500 руб. Остальную часть долга (300 руб.) ЗАО «Альфа» 05.03.2018 перечислило на расчетный счет ОАО «Бета».

В бухучете плательщика (ЗАО «Альфа») будут сделаны проводки:

оплата физ лицом за юр лицо на расчетный счет юридического лица

Добрый день!

Честно говоря, исходя из логики, здравого смысл и прямых норм закона 54-ФЗ, чек пробивать не надо.

Так как чек пробивается при расчетах. Расчеты – это прием и выплата денежных средств за товары, работы и услуги. Кроме того, в 54-ФЗ постоянно фигурирует понятие «покупатель». Физлицо в вашем случае не производит расчетов за товары и не является покупателем. При этот факт того, что он платит за организацию, четко определен в назначении платежа. Если это условие есть в договоре между юрлицами, то тем более. Исходя из этого ваш расчет – это расчет между юрлицами, а это освобождено от применения онлайн-касс.

Однако, как верно заметила Елена, в разъяснениях часто прослеживается момент, что пробивать чек необходимо. Законодатели часто руководствуются не логикой и здравым смыслом) Поэтому безопаснее чек пробить, тем более если у вас касса имеется и для вас это стандартная операция.

Вопрос: кого указывать в чеке покупателем в этом случае, тоже спотыкается о логику. Физлицо покупателем не является. А для юрлица чек не нужен.

Возможно, коллеги встречали толковые разъяснения по данному вопросу.

>Оплата долга за организацию физическим лицом

Вопрос

Организация заключила договор на поставку медицинского оборудования с другой организацией. Но момент оплаты денег не было и долг оплатил физлицо. Как правильно документально оформить эту сделку?

Ответ

сообщаем следующее: Оплатить долг за организацию может третье лицо.

Организация должна направить физическому лицу письмо с просьбой перечислить средства на счет другой организации. В письме указываются реквизиты счета организации-продавца.

При заполнении платежного поручения на перевод средств физической лицо должно указать в назначении платежа, что это оплата за организацию – покупателя оборудования.

Подробный порядок оформления данной операции приведен в полном ответе в статье «Письмо с поручением оплатить долг за компанию».

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Статья: Письмо с поручением оплатить долг за компанию

Цитируем документ. Исполнение обязательства может быть возложено должником на третье лицо, если из закона, иных правовых актов, условий обязательства или его существа не вытекает обязанность должника исполнить обязательство лично. В этом случае кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника третьим лицом (п. 1 ст. 313 ГК РФ).

Гражданский кодекс не регламентирует, каким образом следует оформлять возложение исполнения обязательства на третье лицо. На практике выработана следующая схема: компания-должник направляет третьему лицу письмо с просьбой оплатить ее долг кредитору, а должник при перечислении долга кредитору указывает в платежном поручении в качестве назначения платежа, что это оплата за компанию-должника.

Письмо с просьбой исполнить обязательство и пометка в платежном поручении о том, что платеж осуществляется за другое лицо, служат доказательствами намерения плательщика перечислить денежные средства в погашение задолженности за другое лицо.* При отсутствии таких доказательств компания, которая перечислила деньги, впоследствии может взыскать их с получателя как неосновательное обогащение, ссылаясь на ошибочность платежа (определение Высшего арбитражного суда от 04.09.09 № ВАС-10658/09). При этом рискует и должник: его обязательство оказывается неисполненным, следовательно, он должен будет заплатить сам, к тому же с неустойкой за просрочку.

Заполнение платежного поручения плательщиком находится вне контроля той компании, которая просит перечислить за нее деньги кредитору. Поэтому в ситуации, когда плательщик не указал в платежном поручении в назначении платежа факт, что это платеж за другую компанию, необходимым доказательством может послужить письмо. Наличие письма с поручением перечислить оплату за другое лицо защищает от рисков все стороны отношений, включая непосредственного плательщика.

Контрольные точки при оформлении

1. В письме необходимо указать полное наименование и юридический адрес компании, которой поручают исполнить обязательство за другое лицо.* Компания, которая просит о перечислении платежа за нее, не может гарантированно проконтролировать, что плательщик укажет в платежном поручении, что он исполняет ее обязательство. Но даже при отсутствии такой отметки в платежном поручении письмо с просьбой исполнить это обязательство с указанием реквизитов той компании, которая впоследствии выступила плательщиком, может помочь доказать в случае спора, что денежная сумма была перечислена не ошибочно, а во исполнение обязательства другого лица (определение Высшего арбитражного суда от 25.12.08 № 16769/08).

2. В письме также необходимо четко идентифицировать то обязательство, которое компания просит исполнить за нее: основания возникновения (реквизиты договора, из которого вытекает обязательство) и сумму платежа.* Во-первых, в случае утверждения плательщика, что он перечислил платеж ошибочно, эти данные в письме помогут получателю платежа доказать в суде обратное. Во-вторых, если плательщик случайно перечислит сумму в большем размере, чем требовалось, то сведения, указанные в адресованном ему письме, помогут доказать факт ошибки и вернуть переплату от получателя платежа (определение Высшего арбитражного суда от 08.11.07 № 14950/07).

3. Обычно компания просит перечислить платеж в адрес кредитора своего должника по другому обязательству. Предполагается, что в этом случае обязательство этого должника погашается перечислением суммы по реквизитам, указанным кредитором. В интересах плательщика, чтобы этот факт был указан в письме прямо.* Иначе не исключен риск того, что недобросовестный контрагент плательщика потребует от него исполнить обязательство повторно, ведь доказательств его исполнения не будет. Например, компания А должна компании Б оплату за поставленные товары. В свою очередь компания Б должна оплату за оказанные услуги компании В. Компания Б просит компанию А перечислить задолженность на счет компании В. Компания А перечисляет необходимую сумму компании В с указанием в платежном поручении реквизитов договора оказания услуг и соответствующей пометкой, что платеж является оплатой за компанию Б. Тем самым погашается долг компании Б перед компанией В. Но если в письме с просьбой о данном платеже не было указано, что компания А тем самым исполняет и свое обязательство перед компанией Б по оплате товаров, то доказательств исполнения этого обязательства нет и компания Б может впоследствии потребовать оплаты товаров.

4. Для организациии, которая просит перечислить за нее денежные средства, лучше сразу предупредить компанию, которая будет выступать плательщиком, о том, что нужно написать в платежном поручении. Указание на то, что она совершает платеж за другую компанию по конкретному обязательству последней, важно как для должника, за которого перечислен платеж, так и для плательщика.* Первого это обезопасит от риска того, что кредитор впоследствии заявит о непоступлении оплаты по договору (так как платеж не был идентифицирован в качестве оплаты за должника по конкретной сделке) и потребует оплату либо откажется выполнять свои встречные обязательства по данному договору. Второго это защитит от аналогичных рисков со стороны компании, которая просит перечислить причитающиеся ей деньги другому лицу. Например, Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа рассмотрел следующий спор (постановление от 15.02.08 по делу № А43-2959/2007-41-73). Покупатель должен был оплатить товары, но поставщик письменно попросил его перечислить деньги другому лицу. В платежном поручении покупатель не указал, что это платеж за поставщика. Впоследствии поставщик взыскал оплату с покупателя повторно, поскольку доказательств оплаты поставленных товаров не было, а платежное поручение не подтверждало того факта, что покупатель расплатился с третьим лицом именно за поставщика.

5. Поскольку платеж за должника перечисляет третье лицо, у самого должника не остается никаких доказательств исполнения денежного обязательства. А они необходимы на случай спора с кредитором. Восполнить этот пробел поможет копия платежного поручения с отметкой банка о его исполнении, представленная плательщиком.*

6. Для плательщика важно, чтобы письмо было подписано лицом, уполномоченным действовать от имени компании, то есть ее единоличным исполнительным органом или представителем по доверенности (в последнем случае нужна и копия доверенности).* Иначе впоследствии контрагент может сослаться на то, что он вовсе не поручал своему должнику расплачиваться за него, следовательно, факт перечисления денег другому лицу не погасил обязанности самого должника.

На что еще обратить внимание

Первый момент. Оригинал письма с просьбой о платеже за другую компанию остается у плательщика.* Однако на случай спорных ситуаций остальным участникам отношений (компании, которая поручает перечислить за нее деньги другому лицу и получателю платежа) необходимо оставлять у себя копию этого письма. А компании, составившей это письмо, – еще и доказательства его получения адресатом.

Второй момент. Исполнение обязательства третьим лицом допускается не всегда, а только в случаях, когда из закона, иных правовых актов, условий обязательства или его существа не вытекает обязанность должника исполнить обязательство лично. В иных случаях требуется получить предварительное согласие кредитора на исполнение третьим лицом, иначе кредитор может отказаться принять платеж (определение Высшего арбитражного суда от 28.04.07 № 4857/07).

Третий момент. Исполнение обязательства третьим лицом не влечет перемену лиц в этом обязательстве. Другими словами, от того, что платеж по договору перечислило другое лицо, оно не становится стороной этого договора.* Ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по нему по-прежнему несут стороны этого договора. Например, если компания, на которую должник возложил исполнение своего обязательства по оплате долга кредитору, не перечислила платеж, то ответственность несет должник, а не эта компания (определение Высшего арбитражного суда от 05.03.07 № 1712/07).

Если оплата за третье лицо одновременно погашает обязательства плательщика перед этим третьим лицом по договору, заключенному между ними, то кредитор, получивший оплату, не становится стороной данного договора. Например, поставщик попросил покупателя перечислить предоплату другой компании (в счет исполнения обязательства поставщика перед этой компанией). Покупатель предоплату перечислил, но поставка товара не состоялась. В такой ситуации покупатель может требовать возврата предоплаты не от компании, которой он фактически перечислил деньги, а от поставщика, с которыми его связывают договорные отношения (определение Высшего арбитражного суда от 22.05.08 № 6257/08).

У организаций А и В учредителем является одно и тоже лицо. У организации А возникла задолженность по штрафу перед налоговой инспекцией и учредитель решил ее погасить через фирму В. Какие проводки будут у фирмы А и у фирмы В.

Отвечает Ваш персональный эксперт

У компании А проводки будут такие:

Дебет 91 Кредит 68 – начислен штраф за налоговое правонарушение;

Дебет 76 субсчет «Расчеты с бюджетом через третье лицо» Кредит 76 субсчет «Расчеты с третьим лицом по платежам в бюджет» — уплата штрафа поручена третьему лицу (на основании гарантийного письма или письма-поручения);

Дебет 68 Кредит 76 субсчет «Расчеты с бюджетом через третье лицо» — погашена задолженность перед бюджетом (на основании отчета третьего лица и копий документов, подтверждающих платеж);

Дебет 76 «Расчеты с третьим лицом по платежам в бюджет» Кредит 51 — погашен долг перед третьим лицом по уплате налога в бюджет.

У компании В:

Дебет 76 субсчет «Расчеты с контрагентом по платежам в бюджет» — Кредит 76 субсчет «Расчеты с бюджетом по поручению контрагента» — отражена задолженность контрагента (на основании гарантийного письма или письма-поручения);

Дебет 76 субсчет «Расчеты с бюджетом по поручению контрагента» Кредит 51 — перечислен штраф в бюджет за контрагента;

Дебет 51 Кредит 76 субсчет «Расчеты с контрагентом по платежам в бюджет» — получены деньги от контрагента в счет уплаченного за него штрафа.

Если компания В безвозмездно заплатила штраф, у компании А будут проводки:

Дебет 91-2 Кредит 68 — начислен штраф;

Дебет 68 Кредит 91-1 — отражена в составе доходов сумма штрафа, безвозмездно уплаченная за организацию (на основании документов, подтверждающих платеж).

Компании В надо учесть в прочих расходах сумму безвозмездно уплаченного штрафа:

Дебет 91-2 Кредит 51.

Обоснование

Из рекомендации
Андрея Кизимова, действительного государственного советника РФ 3-го класса, кандидата экономических наук

Любови Котовой, начальника отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

Как оформить и отразить в учете уплату налогов и взносов за плательщика

Правил, по которым надо оформлять уплату налогов и взносов через третьих лиц, в Налоговом кодексе РФ нет. Поэтому руководствуйтесь общими принципами Гражданского кодекса РФ. В поле «ИНН плательщика» нужно указать номер организации или ИП, за которую оплачивают налоги или взносы. В таком случае инспекторы правильно зачтут платеж (абз. 1 и 4 п. 1 и п. 8 ст. 45 НК РФ, информация ФНС России).

Расчеты с контрагентом. Налоги или взносы за должника по его поручению может перечислить в бюджет третье лицо (ст. 313 ГК РФ). Например, контрагент:
– у которого есть встречный долг (например, по оплате товаров или по возврату займа);
– который должен перечислить аванс;
– с которым есть договоренность об уплате налога или взноса.

Как отразить в бухучете уплату третьим лицом, зависит от того, в счет чего ее засчитывает плательщик. Если плательщик вернул деньги, то проводки будут такие.

У плательщика налога или взноса:

Дебет 20 (26, 44…91-2, 99) Кредит 68
– начислен налог;

Дебет 76 субсчет «Расчеты с бюджетом через третье лицо» Кредит 76 субсчет «Расчеты с третьим лицом по платежам в бюджет»
– уплата налога в бюджет поручена третьему лицу (на основании гарантийного письма или письма-поручения);

Дебет 68 Кредит 76 субсчет «Расчеты с бюджетом через третье лицо»
– погашена задолженность перед бюджетом (на основании отчета третьего лица и копий документов, подтверждающих платеж);

Дебет 76 «Расчеты с третьим лицом по платежам в бюджет» Кредит 51
– погашен долг перед третьим лицом по уплате налога в бюджет.

Важно: на упрощенке и ЕСХН уплаченный налог зачтут, только когда плательщик рассчитается с третьим лицом (подп. 3 п. 2 ст. 346.17, подп. 23.1 п. 2 ст. 346.5 НК РФ.) В этих случаях очередность двух последних проводок будет обратной. В таком же порядке погашайте задолженность по счету 68 и при кассовом методе.

У третьего лица:

Дебет 76 субсчет «Расчеты с контрагентом по платежам в бюджет»
Кредит 76 субсчет «Расчеты с бюджетом по поручению контрагента»
– отражена задолженность контрагента (на основании гарантийного письма или письма-поручения);

Дебет 76 субсчет «Расчеты с бюджетом по поручению контрагента» Кредит 51
– перечислен налог в бюджет за контрагента;

Дебет 51 Кредит 76 субсчет «Расчеты с контрагентом по платежам в бюджет»
– получены деньги от контрагента в счет уплаченного за него налога.

Помощь учредителя. Если налог заплатил за организацию учредитель, участник или акционер, то отношения можно оформить как заем, ссуду, дарение или вклад. Подробнее см. Как оформить и учесть помощь от учредителя (участника, акционера): займы, ссуды, дарение, вклады. Например, если учредитель безвозмездно заплатил налог за организацию, сделайте проводки:

Дебет 20 (26, 44… 91-2, 99) Кредит 68
– начислен налог;

Дебет 68 Кредит 91-1
– отражена в составе доходов сумма налога, безвозмездно уплаченная за организацию (на основании документов, подтверждающих платеж).

Посреднический договор. С третьим лицом можно заключить договор поручения или агентский договор . Исполнитель от имени принципала перечисляет налоги или взносы в бюджет, а тот на основании отчета возмещает эти затраты. Кроме того, заказчик может выплатить исполнителю посредническое вознаграждение. Смотрите пример агентского договора и пример договора поручения.

В этом случае плательщик налога или взноса (принципала) сделает проводки:

Дебет 20 (26, 44…) Кредит 68
– начислен налог;

Дебет 68 Кредит 76 субсчет «Расчеты с поверенным (агентом)»
– отражена уплата налога на основании отчета посредника;

Дебет 76 субсчет «Расчеты с поверенным (агентом)» Кредит 51
– перечислены деньги посреднику на уплату налога (посредническое вознаграждение);

При расчете налога на прибыль плательщик учитывает сумму налога или взноса в общем порядке – в прочих расходах (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Исполнитель (посредник) отразит операцию в учете так:

Дебет 76 субсчет «Расчеты с бюджетом по договору поручения (агентскому договору) Кредит 51
– уплачен налог за доверителя (принципала) по его поручению;

Дебет 76 субсчет «Расчеты с поручителем (принципалом) Кредит 76 субсчет «Расчеты с бюджетом по договору поручения (агентскому договору)
– сумма уплаченного налога отнесена на расчеты с доверителем (принципалом);

Дебет 51 Кредит 76 субсчет «Расчеты с поручителем (принципалом)
– получены деньги от доверителя (принципала) на уплату налога.

Полученные от плательщика деньги на уплату налогов или взносов третье лицо в доходах не учитывает (подп. 9 п. 1 ст. 251, п. 9 ст. 270 НК РФ). А налог, который перечислило за плательщика, в расходах не признает. И даже в том случае, когда плательщик налог не возместил (письмо Минфина России от 28 июня 2017 № 03-03-06/1/40668).

Из рекомендации

Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Как учесть штрафы и пени по налогам и взносам в бухучете и при расчете налога на прибыль

Штрафы за налоговые правонарушения и пени в бухучете отражайте в составе налоговых санкций. При расчете налога на прибыль штрафы и пени не учитывайте.

Налоговое законодательство (законодательство по уплате страховых взносов) разделяет понятия «пени» и «штраф». Пени – денежная сумма, которую организация должна перечислить в бюджет при несвоевременном исполнении обязательства по уплате налога или взноса (ст. 75 НК РФ). Штрафом является налоговая санкция, которая взыскивается с организации за допущенное налоговоеправонарушение (ст. 114 НК РФ). Размеры штрафов за налоговые правонарушения приведены в таблице.

Для целей бухучета штрафы и пени можно объединить в одну категорию учетных объектов – налоговые санкции. Такой подход не противоречит задачам бухучета, в частности обеспечению полной и достоверной информации о деятельности организации и основным принципам его ведения – рациональности и приоритету содержания перед формой (п. 1 ст. 13 Закона от 6 декабря 2011 № 402-ФЗ, п. 10 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности).

Сумма начисленных налоговых санкций – как за текущий год, так и за предыдущие – не формирует условный расход по налогу на прибыль (п. 83 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности, п. 20 ПБУ 18/02). В бухучете отражайте эти суммы на счете 91 «Прочие доходы и расходы» в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам» (69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»). Исключение – санкции по налогу на прибыль. Чтобы обеспечить аналитический учет налоговых санкций к счетам 68, 69, целесообразно открыть субсчета в разрезе налогов, по которым начислены санкции (например, субсчет «Штрафы (пени) по налогу на прибыль»).

Пени и штрафы за то, что не уплачены налоги и страховые взносы, отразите проводкой:

Дебет 91 Кредит 68 (69) субсчет «Штрафы (пени)»
– начислен штраф за налоговое правонарушение (пени за недоимку).

Пени и штрафы по налогу на прибыль, ЕНВД, ЕСХН и налогу при упрощенке отразите проводкой:

Дебет 99 Кредит 68
– признана сумма штрафа за неполную уплату налога на прибыль (ЕНВД, ЕСХН, налога при упрощенке) по решению ИФНС России.

При расчете налога на прибыль суммы штрафов и пеней организация учесть не вправе (п. 2 ст. 270 НК РФ).

Оплата налогов наличными: когда она возможна, правовое регулирование

Основным механизмом для уплаты налогов сейчас в Российской Федерации является безналичный расчёт. Тем не менее, многие предприниматели часто могут сталкиваться с ситуацией, когда воспользоваться таковым методом оплаты положенных налогов просто невозможно. Российское законодательство способно дать точный ответ на вопрос, возможна ли уплата налогов наличными. У этой проблемы существует целый ряд нюансов, знание которых позволит решить возможные вопросы с налоговой.

1. Правовое регулирование налогообложения и оплаты наличными 2. Когда же может потребоваться оплата налогов наличными 3. Как оплатить налоги наличными физическому лицу 4. Оплата налогов наличными юридическим лицом

Правовое регулирование налогообложения и оплаты наличными

В целом, правовой механизм, обеспечивающий оплату причитающихся налогов субъектами предпринимательской деятельности и физическими лицами, рассматривается в Налоговом кодексе. Способы оплаты налогов и порядок действий при этом регулируются положениями ст. 58 НК РФ.

В частности, данная статья рассматривает в качестве способа оплаты налогов как безналичный, так и наличный расчёт. Также, важные нормативы порядка уплаты налогов, раскрываются и в положениях ст. 45 НК РФ. В том числе о возможности третьих лиц оплачивать таковые платежи за конкретных налогоплательщиков.

Тем не менее, длительное время существовал ряд правовых коллизий, связанных непосредственно с оплатой налогов наличными. Ст. 58 НК РФ даёт таковое право лишь физическим лицам в случае отсутствия у них банковского счёта – в таковой ситуации налоги могут оплачиваться через кассы Почты России или местной администрации.

При этом данные инстанции не могут взимать никаких комиссий за уплату налогов и несут полную ответственность за их своевременное перечисление на соответствующие счета казначейства. В то же самое время, юридические лица обязаны иметь расчетный счет в банках.

Важный факт

Длительное время оплата наличными с точки зрения ФНС принималась лишь в случае отсутствия банковских учреждений в населённом пункте. В то же время, наличествующая судебная практика доказывала право физических лиц вообще не пользоваться банковскими учреждениями для уплаты налогов вне зависимости от наличия или отсутствия таковых в населенном пункте.

Для юридических же лиц, возможность оплаты налогов в наличной форме не была зафиксирована, поэтому проведение необходимых платежей не обеспечивалось должным образом.

Когда же может потребоваться оплата налогов наличными

Распространённой ситуацией в случае с юридическими лицами является момент, когда на банковских счетах такового лица средства отсутствуют, но в то же время, их учредители обладают надлежащим объемом наличности для оплаты налогов, однако не могут провести таковой платёж, либо его проведение требовало преодоления значительных бюрократических препятствий и усложнения отчётности.

На данный момент в Налоговый кодекс были внесены изменения, и в 2018 году оплата налогов наличными является простой и доступной как для физических, так и для юридических лиц.

При этом ранее юридические лица также могли осуществить необходимые действия, однако это требовало нетривиальных решений. Например – необходимости регистрации соответствующей доверенности на уплачивающее налоги лицо, при этом таковое лицо должно было сначала внести средства на расчетный счёт организации, используя доверенность, а после – налоги уже уплачивались в общем порядке с расчетного счёта.

Как оплатить налоги наличными физическому лицу

Как было указано выше, соответственно положениям ч.4 ст. 58 НК РФ, любое физическое лицо вправе воспользоваться механизмом оплаты налогов через кассу федеральной почтовой службы либо местной администрации. При этом положения данного нормативного документа обязывают вышеозначенные структуры проводить учёт, перечисление и фиксацию факта совершённых уплат налогов. Самому налогоплательщику они обязаны выдать квитанцию установленной формы.

Фактические же сроки, в течение которых уплаченные подобным образом налоговые отчисления должны перечисляться в бюджет, составляют пять суток. Тем не менее, они могут продляться на неограниченные точным временным периодом сроки в случае наступления чрезвычайных обстоятельств. Допускается задержка в перечислении таковых средств вплоть до окончания влияния вышеозначенных факторов.

Вне зависимости от того, перечислены ли средства почтой или местной администрацией, или нет, нарушение сроков от длительности такового перечисления не может считаться основанием для начисления пени на налогоплательщика. Его подтверждающим уплату налогов в чётко означенные сроки документом является квитанция. Обязанность проверки указанных в квитанции данных также лежит на местной администрации или почте.

Оплата налогов наличными юридическим лицом

Возможность оплаты налогов юридическим лицом не закреплена в положениях ст. 58 НК РФ, однако допускается нормативами ст. 45 НК РФ. В частности, с 2017 года действуют нормативы, разрешающие оплату налоговых отчислений иными лицами, а не непосредственным налогоплательщиком. При этом нет необходимости в предъявлении каких бы то ни было доверенностей или иных документов от самого налогоплательщика. Таким образом, уплатить налоги за юридическое лицо вправе:

• Любой его сотрудник;
• Любое третье физическое лицо;
• Любое иное юридическое лицо.

Тем не менее, во всех ситуациях оплата таковых налогов допускается исключительно через банковское учреждение. При этом оплачивающее лицо должно максимально точно и корректно заполнить все документы, в том числе указав свои собственные данные для возможной идентификации платежа. В случае проведения оплаты наличными средствами, оно обязано предоставить необходимую наличность в полном размере – не допускается оплата налогов частями.

Важный факт

Ранее невозможность оплаты налогов наличными юридическими лицами прямо не допускалась ФНС, однако с апреля 2017 года данная служба выпустила разъяснительные письма, подтверждающие возможность уплаты необходимых платежей иными лицами, а также порядок оформления данных действий.

(175 голос., 4,52 из 5)
Загрузка…

Уплата налогов наличными: миф или реальность?

Сколько существует налоговое законодательство, между налоговыми органами и организациями не утихают споры относительно права последних вносить налоги в бюджет наличными. Плательщики, отстаивая свободу выбора способа уплаты налогов, акцентируют внимание на положениях ст. 58 НК РФ, в п. 4 которой указано: уплата налога производится в наличной или безналичной форме.

Финансовое и налоговое ведомства считают, что п. 3 ст. 45 НК РФ устанавливает право уплаты налогов и сборов наличными только для физических лиц. Однако позицию контролирующих органов не разделяют судьи и аргументируют свои решения нормами ст. 45 НК РФ в недействующей редакции.

Так вправе ли юридические лица платить налоги наличкой? Какие доводы можно привести за и против? Давайте разбираться.

А есть ли проблема?

На первый взгляд, обозначенная проблема несколько надуманна. Налогоплательщики – юридические лица хотят исполнить свою обязанность по уплате налога (пусть и в наличной форме), а заинтересованные в полном и своевременном внесении платежей в бюджет налоговики им в этом препятствуют.

Казалось бы, не все ли равно контролерам, как организация заплатит налоги и сборы, ведь самое главное, чтобы они поступили в бюджет. Однако не так все просто. Дело в том, что внести платежи в бюджет наличными без открытия расчетного счета (например, через Сбербанк) может лишь физическое лицо.

Оно в квитанции на уплату налога в качестве налогоплательщика естественно, указывает свои идентифицирующие признаки – ФИО и ИНН (иначе банк платеж не примет) и только справочно – реквизиты юридического лица.

Несомненно, уплаченные деньги сотрудники ИФНС зачислят на лицевой счет того, кто их сдал в кассу банка, то есть физического лица, – и то при условии, что оно стоит на налоговом учете в той же инспекции, что и организация. В противном случае платеж вообще зависнет в качестве невыясненного.

А в это время у юридического лица возникнет задолженность, начнут капать пени.

Налоговая будет вынуждена направить в адрес недоимщика требование об уплате налогов, приостановить движение по расчетному счету (если он у организации есть), взыскивать задолженность сначала в бесспорном порядке, а если это не удастся – через суд.

Очевидно, что налоговикам невыгодно иметь невыясненный платеж на лицевом счете физического лица, уплатившего налог за организацию, при наличии по ней же недоимки. Однако должностные лица ИФНС сами произвести зачет между лицевыми счетами физического и юридического лица не вправе, поскольку для проведения такой операции необходимо заявление физического лица. Но даже если такое заявление поступит в налоговый орган, вряд ли зачет будет проведен.

https://www.youtube.com/watch?v=zpL8fhYpc2Q

Скорее всего, налоговая инспекция примет решение об отказе в зачете (возврате), вынесение которого предусмотрено п. 9 ст. 78 НК РФ, а представителю организации будет предложено написать заявление на возврат уплаченной суммы. Справедливости ради отметим, что такие действия контролеров вполне оправданны, поскольку внесение организациями налоговых платежей наличкой запрещено законодательством о налогах и сборах, которое в силу пп. 1 п. 1 ст. 32 НК РФ они обязаны соблюдать.

Итак, проблема, по мнению автора, существует. Какие же аргументы можно привести в поддержку позиции о неправомерности использования организациями наличного способа уплаты налогов, а какие, наоборот, свидетельствуют о том, что вносить в бюджет налоговые платежи имеют в равной степени и физические, и юридические лица?

Доводы за

Налоговое законодательство

Начнем с того, что обязанность каждого налогоплательщика платить законно установленные налоги и сборы закреплена в ст. 3 и 23 НК РФ. О том, как эту обязанность реализовать, разъяснено в ст. 45 НК РФ. Во-первых, налогоплательщик в силу п. 1 указанной статьи должен уплатить налог самостоятельно (если иное не предусмотрено законом) и в определенный законодательством срок. Во-вторых, сделать это он может одним из способов, упомянутых в п. 3 ст. 45 НК РФ. В силу данной правовой нормы обязанность налогоплательщика по уплате налога считается, в частности, исполненной:

– с момента предъявления в банк поручения на перечисление

в бюджет денежных средств с банковского счета налогоплательщика (при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа);

– с момента передачи физическим лицом в банк поручения

на перечисление в бюджет без открытия счета в банке денежных средств, предоставленных банку физическим лицом1(при условии их достаточности для перечисления);

– с момента отражения на лицевом счете бюджетных, казенных, автономных учреждений операций по перечислению денежных средств в бюджет;

– со дня внесения физическим лицом в банк, кассу местной администрации либо в организацию федеральной почтовой связиналичных денежных средств для их перечисления в бюджет.

Уплата налогов наличными юридическим лицом

Государство всегда заинтересовано в том, чтобы его граждане и находящиеся в его юрисдикции организации исправно платили налоги. В этих целях законодатель учреждает различные правовые механизмы, в рамках которых возможно исполнение налогоплательщиками своих обязательств перед бюджетом. Но можно ли считать данные механизмы достаточно проработанными с точки зрения пользования юридическими лицами возможностью уплачивать налоги наличными?

Кто вправе платить налоги наличными?

Уплата налогов наличными юридическим лицом, как и физическим, фактически разрешена законодательством РФ. В пункте 4 статьи 58 Налогового Кодекса России сказано, что уплата налога допускается как в наличной, так и в безналичной форме. При этом, плательщиком налога в соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ может быть, в принципе, любое лицо. Оно может быть и не связано де-юре с организацией, за которую платится налог.

Но в общем случае, конечно, предполагается, что связь между плательщиком и фирмой, за которую он производит платеж в бюджет, все же есть. Налоги за фирму может заплатить ее директор, главный бухгалтер. Специфика правоотношений фирмы может предусматривать оплату налогов ее должниками, партнерами. Схемы здесь могут быть самые разные, если, конечно, они не будут противоречить законодательству.

Важный нюанс: плательщиком налога по смыслу п. 1 ст. 45 НК РФ может быть на практике только физическое лицо. Дело в том, что юрлица в общем случае должны осуществлять расчеты с кем-либо только через свой банковский счет (об этом можно говорить на основании положений пункта 1 статьи 863 ГК РФ и пункта 5.1 Положения Банка России № 383-П).

Поэтому, строго говоря, юрлицо не может быть плательщиком налога наличными как самостоятельный субъект правоотношений.

Но, даже если бы теоретически юрлицо и могло расплачиваться по налогам наличными, то эту процедуру, так или иначе, производил бы какой-то человек, доставая, условно говоря, наличные из своего кошелька в кассе банка.

Поэтому, на практике тот факт, что платить налоги наличными есть возможность только у физлиц, а у юрлиц — нет, значения не имеет с точки зрения пользования заинтересованным лицом возможностью погашать долги фирмы по налогам.

Но какими могут быть причины необходимости уплаты налога за юридическое лицо наличными?

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

или по телефону:

• Москва и область: +7-499-938-54-25
• Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
• Федеральный: +7-800-350-84-02

Каковы причины уплаты налога за юрлицо наличными?

Действительно, если говорить о юрлице, как и любом другом хозяйствующем субъекте, то большинство платежей оно в общем случае осуществляет с применением расчетного счета. Вместе с тем, необходимость уплаты фирмой налога наличными может возникнуть, если:

1. Расчетный счет фирмы оказался заблокирован по тем или иным причинам. Например — при отзыве лицензии у банка.
2. Фирма не успела открыть расчетный счет к моменту наступления сроков уплаты обязательного, не зависящего от факта получения выручки, налога (например, транспортного или ЕНВД).
3. Ответственные за уплату налогов сотрудники фирмы — например, главный бухгалтер или сотрудники, находящиеся у него в подчинении, утеряли доступ к расчетному счету в то время, как налоги нужно срочно заплатить. Как вариант — при компрометации ЭЦП и ее временной деактивации, после которой пользование банковским аккаунтом оказалось невозможным. У фирмы могут быть и технические проблемы — например, перебои с интернетом.

Это, конечно, не исчерпывающий перечень возможных причин, при которых расчетный счет юрлица может оказаться недоступным, но данные причины правомерно причислить к самым распространенным.

К слову, возможен еще один вариант, при которых налог фактически будет оплачен наличными — это процедура его принудительного взыскания с применением исполнительного листа Службой судебных приставов. В этом случае заинтересованным структурам, в принципе, все равно, каким образом долг по налогу погашается — в законодательстве предусмотрены регламенты его выплаты, фактически, любыми активами фирмы — денежными средствами, движимым или недвижимым имуществом, дебиторской задолженностью.

Но погашение долгов в порядке исполнительного производства — процедура, которая проводится в соответствии со специальными нормами законодательства, с которыми фирма в общем случае дела не имеет. Поэтому, мы будем ориентироваться на типичный сценарий, при котором налоги все же уплачиваются добровольно.

Итак, платить налоги за юрлицо наличными — можно, и это может сделать любой человек. Другое дело, что данную процедуру нужно провести правильно. Рассмотрим то, какие условия для этого должны быть соблюдены плательщиком.

Как правильно оплатить налог наличными через банк?

Для оплаты налога наличными должна использоваться, прежде всего, правильная квитанция. А именно — та, что утверждена Положением № 383-П.

В ней плательщик налога наличными за юридическое лицо обязательно должен указать (в соответствующих реквизитах):

• ИНН юридического лица, за которое платится налог.
• КПП фирмы.
• Свои ФИО.
• Свой ИНН, наименование фирмы, за который платится налог — в реквизите «Назначение платежа».
• Код 101 в реквизите «Статус плательщика».

Прочие реквизиты (в частности, отражающие сумму платежа, налоговый период, очередность) указываются в обычном порядке — как если бы платежное поручение заполнялось самим юрлицом через расчетный счет.

Такой порядок при оплате налогов наличными рекомендует соблюдать ФНС. Касающиеся таких правоотношений регламенты были опубликованы ведомством в Информации «О налоговых платежах, перечисленных иным лицом» в апреле 2017 года.

Определенные требования ФНС к обработке платежного поручения, заполненного плательщиком налога наличными, должны также выполнять банки, в которые данные поручения передаются. В ряде случаев учреждениями, которые проводят платежи по налогам наличными, могут становиться отделения Почты России, администрации населенных пунктов. В них налогоплательщики могут обращаться, если на их территории отсутствуют кредитно-финансовые организации.

Стоит отметить, что нормы НК РФ, разрешающие платить любым лицам налог за кого-либо, вступили силу относительно недавно — в конце ноября 2016 года. Поэтому, по таким правоотношениям пока что не сформировалось достаточной правоприменительной практики. Не исключено, что ФНС и другие регулирующие структуры изменят свой подход в регламентации оплаты налогов наличными.

Но, так или иначе, процедура, если трактовать положения НК РФ напрямую, в контексте правоотношений с участием юридических лиц полностью законна. Конечно, пользование ей на практике может быть достаточно редким явлением, поскольку, как мы отметили выше, юрлица в общем случае используют расчетные счета. Но, тем не менее, есть официальные регламенты ФНС на случай уплаты налогов наличными.

На всякий случай физлицу, которое оплатило налог за юридическое лицо наличными, имеет смысл отправить в подразделение ФНС, отвечающее за сбор налогов на территории, где расположена фирма, дополнительные разъяснения касательно совершенной процедуры уплаты средств в бюджет. В данном документе можно отразить причины, по которым налог был уплачен наличными, а также сослаться на тот факт, что платежное поручение было заполнено в соответствии с Информацией ФНС.

Можно ли платить налоги наличными

Главная — Статьи

Статья 57 Конституции РФ обязывает каждого платить законно установленные налоги и сборы. В порядке реализации данного конституционного требования абз. 1 п. 1 ст. 45 НК РФ устанавливается, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Налоговый кодекс предусматривает, что налог может быть уплачен в безналичной форме, а также наличными денежными средствами (п. 4 ст. 58 НК РФ). Никаких условий для применения в каждой конкретной ситуации того или иного способа уплаты налога не установлено.

Однако контролирующие ведомства считают, что уплата налогов юридическими лицами должна производиться только в безналичной форме путем предъявления в банк поручения на уплату налога с расчетного (текущего) счета организации. Наличная форма уплаты налога Налоговым кодексом и банковским законодательством РФ не предусмотрена (Письмо Минфина России от 24.10.2013 N 03-02-07/1/44732).

Чиновники, акцентируя внимание на требовании ст. 45 НК РФ самостоятельно уплатить налоги в бюджет, указывают, что в силу пп. 1 п. 3 статьи обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджет со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа. При этом уплата налогов юридическими лицами должна производиться только в безналичной форме путем предъявления в банк поручения на уплату налога с расчетного (текущего) счета организации. Наличная форма уплаты налога Налоговым кодексом и банковским законодательством РФ не предусмотрена (Письма Минфина России от 20.05.2013 N 03-02-08/17543, от 24.10.2013 N 03-02-07/1/44732).

При проведении банковских операций допускаются переводы денежных средств без открытия банковских счетов только по поручению физических лиц. Расчеты по поручению юридических лиц осуществляются по их банковским счетам (ст. 5 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности»). Положение Банка России от 19.06.2012 N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» предписывает принимать наличные денежные средства в уплату налоговых платежей только от физических лиц.

К сведению. В силу ст. 861 ГК РФ расчеты между юридическими лицами производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут осуществляться также наличными деньгами, если иное не установлено законом. Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.

В пункте 3 ст. 45 НК РФ также сказано, что возможность внесения наличных денежных средств на уплату налогов в банк предусмотрена только для физических лиц. В связи с этим ФНС в недавнем письме указывает на необходимость применения организациями именно безналичной формы уплаты налогов в бюджет (Письмо от 28.09.2016 N ЗН-4-1/18184@). Более того, денежные средства, уплаченные физическим лицом за юридическое лицо, не могут быть отражены налоговым органом в счет уплаты налоговых платежей за организацию. Данные платежи не подлежат уточнению. Для их возврата налоговое ведомство рекомендует физическому лицу обратиться с заявлением в налоговый орган по месту своего жительства (см. также Письмо ФНС России от 11.12.2013 N ЗН-4-1/22320@).

В то же время компетентные органы допускают возможность уплаты налогов законным или уполномоченным представителем налогоплательщика (см., к примеру, Письма Минфина России от 20.05.2013 N 03-02-08/17543, ФНС России от 18.09.2015 N СА-4-8/16492@).

Положения гл. 4 «Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах» НК РФ допускают участие налогоплательщика в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя (п. 1 ст. 26).

Законными представителями налогоплательщика-организации признаются лица, уполномоченные представлять ее на основании закона или ее учредительных документов (п. 1 ст. 27 НК РФ). Уполномоченным представителем признается физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами (п. 1 ст. 29 НК РФ). Он осуществляет свои полномочия на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном гражданским законодательством РФ.

Из пункта 1 ст. 45 НК РФ во взаимосвязи с вышеназванными положениями вытекает следующее: по своему содержанию данная норма не препятствует участию налогоплательщика в налоговых правоотношениях как лично, так и через представителя. Однако представитель налогоплательщика должен обладать соответствующими полномочиями либо на основании закона или учредительных документов, либо в силу доверенности, выданной в установленном ГК РФ порядке. При этом само представительство в налоговых правоотношениях означает совершение представителем действий от имени и за счет собственных средств налогоплательщика.

Следовательно, по правовому смыслу отношений по представительству платежные документы на уплату налога должны исходить от налогоплательщика и быть подписаны им самим, а уплата соответствующих сумм должна производиться за счет средств налогоплательщика, находящихся в его свободном распоряжении, то есть за счет его собственных средств.

Этот вывод вытекает также из положений п. 3 ст. 45 НК РФ, согласно которым обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на уплату соответствующего налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика, а при уплате налогов наличными денежными средствами — с момента внесения денежной суммы в счет уплаты налога в банк.

Таким образом, в целях надлежащего исполнения обязанности по уплате налога налогоплательщик обязан самостоятельно (от своего имени и за счет собственных средств) уплатить соответствующую сумму налога в бюджет.

Как указал КС РФ в Определении от 22.01.2004 N 41-О, на факт признания обязанности налогоплательщика по уплате налога исполненной не влияет форма (безналичная или наличная), в которой происходит уплата денежных средств.

Именно так, по мнению Конституционного суда, нужно толковать понятие «самостоятельное исполнение обязанности по уплате налога», названное в п. 1 ст. 45 НК РФ. При этом вмешательство третьих лиц в процесс уплаты налога налогоплательщиком недопустимо. Причины называются следующие:

• препятствие результативному налоговому контролю за исполнением каждым налогоплательщиком своей обязанности по уплате налога;
• создание выгодной ситуации для уклонения недобросовестных налогоплательщиков от законной обязанности уплачивать налоги путем неотражения на своем банковском счете поступающих доходов.

Надо отметить, что арбитражные суды придерживаются аналогичной позиции, указывая, что обязанность налогоплательщика по уплате налога может быть исполнена как лично налогоплательщиком, так и через его законного или уполномоченного им представителя. При этом не важна форма (наличная или безналичная), в которой будет произведена уплата. Главным здесь является то, чтобы из представленных платежных документов можно было четко установить, что соответствующая сумма налога уплачена именно этим налогоплательщиком и именно за счет его собственных денежных средств (Постановления ФАС СКО от 11.06.2009 по делу N А32-16433/2008-3/278 (Определением ВАС РФ от 04.09.2009 N ВАС-11399/08 в передаче дела в Президиум ВАС отказано), ФАС ПО от 11.03.2010 по делу N А72-10616/2009).

* * *

Согласно ст. 58 НК РФ уплата налога возможна как в безналичной форме, так и наличными денежными средствами. Однако для организаций выбор последней из названных форм уплаты налога не является бесспорным. Высшее налоговое ведомство убеждено, что денежные средства, уплаченные физическим лицом за юридическое лицо, не могут быть отражены инспекцией в счет уплаты налоговых платежей за организацию. ФНС предлагает допустимый компромисс: физическое лицо вправе перечислить денежные средства на счет организации, а уже с него они могут быть уплачены в бюджет (Письмо N ЗН-4-1/22320@). Иной способ уплаты налогов за организацию недопустим. Суды же, напротив, указывают, что на признание обязанности по уплате налога исполненной не влияет форма оплаты. А сама обязанность может быть исполнена как лично налогоплательщиком, так и через его законного или уполномоченного им представителя.

Оплата налогов через Сбербанк за другого человека

Практически каждый взрослый гражданин Российской Федерации сталкивается с необходимостью платить налоги. До начала текущего года это было личным делом каждого налогоплательщика. Администрирование налогообложения предусматривало оплату налогов каждым физическим лицом за себя лично, сделать перечисление за кого-то еще было нельзя.

Благодаря изменениям в Налоговом Кодексе РФ, граждане страны могут заплатить налоги за другого человека. Третьим лицам разрешено погашать существующую налоговую задолженность наемных работников и индивидуальных предпринимателей. Это стало прогрессивным шагом со стороны законодателей, позволило эффективнее организовать свое время миллионам россиян.

Еще одним удобством для плательщиков являются современные технологии, позволяющие осуществлять безналичные операции удаленно. Главный банк страны через свой сервис «Сбербанк Онлайн» дает возможность погасить коммунальную, налоговую задолженность, в том числе оплачивать налоги за других людей. Это очень удобно для «семейной бухгалтерии»: муж может осуществить оплату налогов жены и наоборот. Наконец решилась многолетняя проблема, когда налоги, уплаченные за детей или родителей, за супругу или других родственников, зависали на счетах ФСН как «невыясненные платежи» и гражданам приходилось платить дважды.

Как произвести оплату налогов третьих лиц через Сбербанк Онлайн

Если вы только начинаете пользоваться сервисом госбанка, нужно получить саму возможность производить оплату удаленно. Открыть доступ к автоматизированной платежной системе можно двумя способами:

1. Посетив отделение Сбербанка. Обратившись к сотруднику учреждения, вы сообщаете о необходимости осуществить оплату налогов через интернет, и он вам выдает персональные логин и пароль. Теперь вы сможете авторизоваться на сайте банка и войти в программу.
2. Подключиться к сервисам посредством терминала или банкомата Сбербанка. Вставив карту в аппарат и пройдя процедуру авторизации, выбирайте пункт «Подключить Сбербанк Онлайн и мобильный банк», затем нажимайте «Печать идентификатора и пароля». Аппарат выдаст бумажный чек с необходимой вам информацией для входа в систему.

Платить налоги желательно по квитанции

Чтобы оплатить транспортный, земельный и другие налоги за третье лицо, необходимо получить платежный документ – квитанцию Федеральной налоговой службы. Обзавестись ею можно двумя способами:

1. Сформировать на сайте ФСН. Для этого нужно будет зарегистрироваться на сайте фискальной службы. Затем, придерживаясь подсказок, указать все необходимые данные документа. Сделать это несложно, готовую квитанцию можно распечатать или сохранить в электронном виде.
2. Посетив налоговую инспекцию лично. Этот способ плох тем, что возможно вам придется какое-то время ожидать своей очереди на прием к инспектору.

Мнение эксперта Анастасия Яковлева Банковский кредитный эксперт Подать заявку Прямо сейчас вы можете бесплатно подать заявку на займ, кредит или карту сразу в несколько банков. Предварительно узнать условия и рассчитать переплату на калькуляторе. Хотите попробовать? Внимание! Оплату налогов всегда необходимо осуществлять согласно вновь полученной квитанции, уведомлению или другому платежному документу. ФНС может изменить банковские счета или код бюджетной классификации данного налога. Осуществляя оплату по реквизитам прошлогодней платежки, налогоплательщик рискует перевести сумму в раздел «Невыясненные платежи» и потом долго доказывать фискалам свою правоту.

Формируем платеж в Сбербанк Онлайн

Осуществив переход в браузере на сайт банка, необходимо выполнить вход в «Личный кабинет». Портал предложит вам ввести логин и пароль, после их проверки и подтверждения корректности ввода, вы получаете доступ к функционалу сервиса.

Налоги оплачиваются в разделе «Переводы и платежи». Открыв его, пользователь видит сразу несколько подгрупп возможных транзакций средств. В случае погашения налоговой задолженности, необходимо нажимать на гиперссылку «Федеральная налоговая служба» в подгруппе «ГИБДД, налоги, пошлины, бюджетные платежи».

На следующей странице плательщику нужно будет выбрать требуемую услугу:

1. Уплата налогов по индексу документа.
2. Найти просроченный налоговый платеж по ИНН.
3. Оплата по произвольным реквизитам ФНС.

Индекс документа – это универсальный идентификатор начисления (УИН). Он формируется налоговыми органами и указан в квитанции. Если самостоятельно оформляете платежный документ через сайт ФНС, индекс будет присвоен автоматически.

Нажимайте первый пункт контекстного меню. После нужно будет указать вашу банковскую карту, с которой пойдет оплата (если их несколько). Оплачивать по индексу документа предпочтительно, так как в этом случае с клиента не берется комиссия за перевод денег. Введите УИН и нажмите кнопку «Продолжить». На экране появятся платежные реквизиты: наименование получателя средств, сумма к оплате. Если все данные внесены корректно – подтверждайте оплату. Для этого потребуется ввести код, полученный в виде SMS-сообщения на ваш мобильный телефон.

Оплату можно осуществить и без квитанции. Для этого выбираются пункты поиска просрочки по ИНН либо ввода произвольных реквизитов налоговой службы. Чтобы составить платежку самостоятельно, нужно знать сумму платежа, код бюджетной классификации оплаты и банковский идентификационный код получателя средств. Подтверждается самостоятельно заполненный документ также посредством ввода кода из СМС.

На этом оплату налогов за другого человека посредством Сбербанка Онлайн можно считать завершенной. На экране будет изображена платежная квитанция со штампом «Исполнено». Этот документ можно распечатать, он является доказательством уплаты налогов. Делать это необязательно – вы всегда сможете найти эту квитанцию в архиве платежей.

Опрос: довольны ли Вы качеством услуг предоставляемых Сбербанком в целом? ДаНет

Заплатить налоги за себя или третье лицо, осуществить перевод средств, произвести прочие выплаты можно и через мобильную версию сервиса «Сбербанк Онлайн». Приложение имеет две версии, работающие в:

• операционной системе Android;
• и iOS.

Осуществляем оплату через приложение Сбербанк Онлайн

Чтобы заплатить налоги, используя смартфон или планшет, нужно выполнить следующие действия:

1. Запускаем приложение и вводим пароль доступа.
2. Если на квитанции присутствует QR-код, нужно выбрать пункт меню «Оплата по QR или штрих-коду», после нажать «Отсканировать штрих-код», навести сканер смартфона или планшета на шифр и дождаться считывания информации.
3. Необходимо проверить все реквизиты платежа после их автозаполнения. В процессе оформления документа в государственных органах возможно допущение ошибки, внесение неверных данных, QR-код может принадлежать другой квитанции и т.п. Поэтому нужно лично просмотреть все реквизиты, если все верно – подтверждайте оплату налога. На экране мобильного устройства отобразится квитанция с отметкой «Оплачено». Вы можете распечатать ее. Документ действителен даже без заверения его обычным штампом в отделении Сбербанка.
4. Если QR-кода на вашей квитанции нет – переходите в раздел «Налоги, ГИБДД, штрафы». В приложении, как и в версии «Сбербанк Онлайн» для ПК, предусмотрена возможность оплаты квитанции по индексу документа. Платежные реквизиты можно внести и вручную.

Использование приложения «Сбербанк Онлайн» на стационарном компьютере или мобильном устройстве делает процесс оплаты налогов за себя и третьих лиц удобным, быстрым и простым делом. Больше не нужно перестраивать свой график для посещения отделения банка и стоять в очереди, теряя свое время.

Можно ли и как заплатить налог за другого налогоплательщика?

До ноября 2016-го года платить налоги было куда менее удобно, чем в нынешнем 2019 году. Раньше переводить деньги в инспекцию, за некоторыми исключениями, можно было только за себя самого. Однако, теперь перечислять деньги можно за любое лицо, даже юридическое: процедура возможна на ресурсе Госуслуги, Сбербанк Онлайн или на официальном сайте ФНС. Правда, нужно учитывать, что при оплате через интернет-банк нужно знать номер квитанции, а через сайт www.nalog.ru — код инспекции, ФИО и ИНН налогоплательщика.

Возможна ли оплата налогов за другого человека?

До 2016 года вопрос, можно ли заплатить налоги за другого человека со своей карты, однозначно получил бы ответ — нет, это невозможно. Это и неудивительно: дебетовая карта привязывается к определенному физическому лицу, а потому при оплате чего-либо банковской картой и банк, и получатель будет знать, кто именно оплатил налог. При возникновении расхождений между отправителем и тем человеком, за кого оплачивается налог, у ФНС возникли бы вопросы.

Однако, так было раньше. 30 ноября 2016-го года в НК РФ был внесен ряд поправок, которые установили: теперь важен сам факт оплаты, и не имеет значения, кто именно отправил деньги в счет налога. Таким образом, вы можете совершенно спокойно, ничего не боясь, перечислять денежные средства в ФНС за своего близкого человека, друга или вообще незнакомого человека, если вам так нужно.

Итак, можно ли оплачивать налоги с чужой банковской карты? Да, можно, но с учетом одного важного нюанса. А именно — оплата налогов за чужого человека требует наличия квитанции. Без этого документа просто не удастся перечислить деньги куда нужно: в ФНС практически вся отчетность и распределение средств производятся в соответствии с номерами квитанций. Поэтому наличие этого документа практически обязательно.

Есть ли разница, какой именно налог оплачивается?

В контексте этого вопроса чаще всего интересуются, можно ли оплатить транспортный налог за другого человека. Однако, бывает и так, что заплатить за другого человека нужно иные виды налогов.

В таком случае нужно учитывать, что вид налога не имеет значения — вы можете перечислить в ФНС деньги за другого человека в независимости от типа налога. Это может быть имущественный, транспортный или любой другой налог, включая даже страховые взносы.

Однако, имеются исключения. Гражданин обязан самостоятельно внести деньги в счет своего обязательного пенсионного и медицинского страхования, а также страхования на случай выхода в декрет или временной потери трудоспособности. Другими словами, чужой человек не сможет за вас перечислить деньги в счет перечисленных выше полисов.

Инструкция по оплате налог за другого налогоплательщика

Сделать это можно несколькими путями: через сайт Госуслуги, через Сбербанк Онлайн, а также при посредничестве сайта ФНС (www.nalog.ru). Наименее удобной из перечисленных платформ является сайт Госуслуги, поэтому часто с ним связан вопрос, как оплатить налог за другого человека через эту площадку. По этой же причине мы рассмотрим этот способ первым.

Оплата через Госуслуги

Она имеет одно неоспоримое преимущество: вам при проведении такого платежа не понадобится квитанция. Поэтому в ряде случаев оплата через государственную платформу предпочтительнее всего.

Налогоплательщику необходимо создать свой аккаунт на сайте https://www.gosuslugi.ru, под налогоплательщиком мы имеем в виду человека, который непосредственно должен ФНС. Для прохождения регистрации нужно ввести достоверные сведения о себе, паспортные, личные, а также контактные данные. Затем на указанный вами номер телефона придет смс-сообщение с проверочным кодом — введите его в соответствующее поле для подтверждения процедуры.

Далее налогоплательщик должен пройти по ссылке «Налоги». Среди доступных функций нужно найти окно с налогом, по которому вы должны произвести оплату — например, это может быть транспортный налог. Здесь вы сможете не только оплатить налог, но и отследить имеющуюся у вас на данный момент задолженность.

Нажмите на кнопку «Оплатить». Сайт предложит вам несколько способов перечислить деньги: выбирайте «Оплату банковской картой». Наконец, главное — не имеет значения, кому принадлежит банковская карта. Она может принадлежать вашему другу, родственнику или супругу(-е) — нужно лишь правильно подтвердить транзакцию.

Как правило, для этого требуется личное присутствие держателя карты или по крайней мере его телефон — именно на него приходят смс с проверочным кодом от банка. Готово, в течение суток задолженность исчезнет из базы.

Через Сбербанк Онлайн

Для перевода понадобится не только аккаунт в интернет-банкинге Сбербанка, но и квитанция из налоговой. К сожалению, без этого документа перечислить деньги в ФНС за чужого человека со своего расчетного счета невозможно.

1. Авторизуйтесь в Сбербанк Онлайн, введя свой логин и пароль. Платформа не имеет значения — вы можете пользоваться как сайтом Сбербанка, так и его мобильным приложением;
2. Найдите вкладку «Платежи и переводы»;
3. Кликните на окошко «Налоги, штрафы ГИББД»;
4. Найдите в открывшемся списке строчку «Федеральная Налоговая Служба». Для упрощения поиска можно воспользоваться поисковой строкой;
5. Выберите в меню «Оплата по индексу документа». В соответствующее поле впишите номер, который всегда указывается на налоговой квитанции;
6. Укажите счет списания и подтвердите транзакцию, вписав в специальное поле проверочный код из смс. Готово.

Через сайт ФНС

Для перевода таким образом не понадобится номер квитанции, но будут нужны ФИО налогоплательщика и его ИНН.

1. Зайдите на сайт https://www.nalog.ru;
2. Найдите в меню «Сервисы» окно «Уплата налогов и страховых взносов»;
3. Ресурс предложит вам ввести УИН (номер квитанции). Если имеется, вводите — это ускорит операцию. Если нет, нажмите в самом низу на кнопку «Пропустить этап и начать формирование платежного документа». Если вы выбрали такой способ, будьте готовы указать точную сумму перевода в счет налога, реквизиты получателя, ФИО и ИНН налогоплательщика и т.д.;
4. После заполнения формы укажите, что желаете оплатить налог картой. Подтвердите транзакцию с вашего счета в пользу налогоплательщика. Готово.

А можно ли оплатить налоги за чужое юридическое лицо?

Никаких ограничений на этот счет не было введено. Вы можете переводить деньги в счет чужой организации или своей компании, где учредителем числится другое лицо. Более того, налоги физического лица также можно оплачивать деньгами с расчетных счетов юридических лиц.

Также нужно учитывать, что подобная материальная поддержка, если ее можно так назвать, юридически не является доходом налогоплательщика. Следовательно, с этих денег он не должен платить 13% в качестве НДФЛ.

Итак, мы выяснили в настоящей статье, что оплата налога за другое физическое или даже юридическое лицо более чем возможно. Такое послабление в налоговой сфере было введено относительно недавно, 30 ноября 2016-го года.

Оплата налогового сбора за чужое физическое или юридическое лицо может производиться через сайт Госуслуги, Сбербанк Онлайн или сайт ФНС. При этом нужно учитывать, что при оплате через Сбербанк Онлайн потребуется УИН (номер налоговой квитанции), а при оплате через сайт ФНС — реквизиты инспекции налогоплательщика, а также ФИО и ИНН его самого.