Онлайн касса на патенте

Содержание

Использование контрольно-кассового аппарата при патентной системе

Применение кассового аппарата при ПСН – непростой момент, который имеет свои подводные камни. Цель разработки данной системы – создание более простой и понятной версии УСН (упрощенная система налогообложения). Работа на патенте подходит ИП, которые не желают вести подробную и сложную бухгалтерскую отчетность. Удобство – главный плюс данной системы. При покупке патента нет необходимости ежемесячно посещать органы налоговой службы. Предприниматель освобождается от заполнения деклараций и уплаты налогов. Он должен оплачивать только страховые взносы. Расчет суммы, подлежащей к уплате, выполняется налоговым органом и прописывается в патенте. Поэтому итоговые платежи просты и понятны для ИП.

Основными плюсами ведения бизнеса на патентной системе налогообложения можно назвать:

  • прозрачность;
  • простота;
  • невысокая стоимость патента (но не во всех случаях);
  • возможность применения ко многим видам предпринимательской деятельности;
  • освобождение от уплаты налогов;
  • возможность купить несколько патентов в разных регионах;
  • отсутствие отчетности в виде декларации, а значит, и бюрократических трудностей, связанных с ее заполнением и проверкой;
  • не предусматривается использование ККМ, в связи с чем не требуются деньги на ее приобретение, регистрацию и сервисное обслуживание.

Стоимость патента рассчитывается как возможный доход за год. Поэтому в 2016 году по каждому патенту необходимо вести книгу учета прибыли. Делается это для того, чтобы доказать, что предприниматель получает доход не больше 60 млн. руб. в год.

Особенности применения кассового аппарата при работе на патенте

Специфика применения кассового аппарата при патенте прописана в Законе №54-ФЗ «О применении кассовой техники», в котором написано, что бизнесмены, которые ведут деятельность на ПСН, имеют право производить финансовые расчеты наличностью или с применением банковских карточек без использования ККМ. При этом если покупатель потребует подтверждение передачи денег за услуги или приобретенный товар, ему необходимо предоставить бланк строгой отчетности.

Это означает, что решение об использовании ККМ предприниматель принимает самостоятельно. Если при ведении бизнеса кассовый аппарат не нужен, его не устанавливают. Но если компания в своей деятельности не использует регистратор расчетных операций, отказать покупателю в выдаче расчетного документа она не имеет права. Это строгое нарушение.

Если клиент требует расчетный документ, то предприниматель обязан его выдать, при этом в 2016 году не предусмотрено строгих форматов такого бланка.

Главное, чтобы в нем были прописаны следующие поля:

  • название документа, его номер;
  • контактные данные ИП;
  • идентификационный код продавца;
  • вид услуг или название оплачиваемых товаров;
  • стоимость товара или услуги в денежном эквиваленте;
  • величина оплаты;
  • должность, ФИО лица, которое отвечает за проведение сделки, его личная подпись;
  • печать (при наличии);
  • другие реквизиты, которые характеризуют реализуемую продукцию или выполненные работы.

Действующее законодательство России позволяет предпринимателям, работающим на патентной системе налогообложения не регистрировать и не применять в своей деятельности ККМ. Но это не освобождает его от выдачи бланка строгой отчетности клиенту по его требованию.

Кто имеет право работать на патенте и не использовать кассовый аппарат

Патентная система налогообложения очень проста и выгодна для многих видов бизнеса. Но по состоянию на 2015 год назвать ее востребованной и распространенной сложно. В прошлом году из 3,6 млн. ИП только 122 тыс. работали на патенте, это примерно 3,5% от всех бизнесменов.

Такая ситуация обусловлена тем, что ПСН разработана достаточно недавно (с 2003 года) и нужна для желающих упростить сдачу отчетности. Ее преимущества частично дублируют другие налоговые режимы – УСН и ЕНВД.

Кто может работать на ПСН в 2016 году и не применять кассовый аппарат (ККМ):

  • ИП.
  • Годовой доход компании не должен быть более 60 млн. руб. Если предприятие работает по упрощенной и патентной системе налогообложения одновременно, учитывается сумма прибыли по двум режимам.
  • Численность персонала не может быть больше 15 человек (по всем видам работ), включая руководящие должности.
  • Сфера, в которой работает компания, должна соответствовать п.2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ.
  • Не разрешается применение ПСН в рамках договоренностей товарищества.

Не забудьте! Переход на патентную систему налогообложения носит разрешительный характер и основан на подаче заявления об изменении налогового режима. Получив патент, ИП имеет право работать без кассового аппарата, если он не нужен для его работы.

Заявление на оформление патента направляется в органы налоговой службы. В 2016 году такое заявление можно подать в момент регистрации ИП, но только если место жительства бизнесмена и место действия патента совпадают.

Предыдущая статья: Банкротство ИП: порядок и особенности процедуры Следующая статья: Кассовый аппарат при ЕНВД для индивидуальных предпринимателей

Источник: http://IPprof.ru/buhgalteriya/kassa/kassovyj-apparat-dlya-ip-na-patente.html

Как рассчитывают налог на ПСН

Прежде чем переходить к вопросу, нужна ли онлайн касса для ИП на патенте, немного информации о расчете налога на патентной системе. Дело в том, что в отличие от упрощенной или общей системы налогообложения, на ПСН не учитывается реальный доход предпринимателя.

Вместо этого используется понятие потенциально возможного годового дохода, который устанавливают местные законы. Например, закон Астраханской области № 39/2017-ОЗ от 13 июля 2017 года установил, что годовой доход ИП без работников, занятого ремонтом и пошивом одежды в небольшом городском поселении, равен 132 000 рублей. А розничная торговля в помещении площадью от 15 до 25 кв. м принесет годовой оборот в миллион рублей.

Так ли это на самом деле, зависит от того, чем предприниматель торгует, какие услуги оказывает, где находится его торговая точка или объект сферы услуг. Может быть, он заработает меньше, но чаще всего, выручка окажется больше. Налог при этом он будет платить только с установленного законом дохода. Такой порядок расчета налога делает патент для ИП выгодным для многих направлений бизнеса, особенно услуг.

Как видим, кассовый аппарат для контроля выручки на патентной системе не нужен, поэтому он и не применялся вплоть до середины 2018 года. Но после активного внедрения онлайн-касс все кардинально изменилось.

Права работать без ККТ лишили не только плательщиков патентной системы (не всех), но и тех, кто работал на ЕНВД или торговал на рынке. Кроме того, обязанность выдавать кассовый чек распространили и на расчеты, при которых ККТ никогда не применялась.

Например, электронный чек надо выдавать при проведении онлайн-платежей или при поступлении оплаты от физлица сразу на расчетный счет продавца. Тем не менее, если сравнить патент для ИП с другими налоговыми режимами, на ПСН сохранилось больше всего льгот, освобождающих от применения касс.

Чтобы разобраться, когда для ИП на патенте нужна касса, а когда можно работать без нее, разделим патентные виды деятельности на две группы:

  1. розничная торговля и услуги точек общепита;
  2. услуги населению и другие разрешенные на ПСН направления.

Для торговли и общепита действуют самые строгие нормы по применению касс. А вот некоторые виды услуг для населения с 3 июля 2018 года полностью освободили от этой обязанности. Но обо всем по порядку.

Может ли ИП работать без кассового аппарата

Услуги на патентной системе налогообложения

Ответить, нужна ли касса для ИП на патенте при оказании услуг, в двух словах не получится. Ранее действовала норма, которая разрешала исполнителям услуг населению выписывать БСО типографского образца до 1 июля 2019 года. А после этой даты надо выдавать клиенту кассовый чек или БСО, сформированный автоматизированной системой.

Но закон № 192-ФЗ от 3 июля 2018 года полностью освободил предпринимателей на ПСН от применения кассового аппарата при оказании следующих услуг (цифра в первом столбце означает номер вида патентной деятельности из статьи 346.43 НК РФ).

Таблица 1.

1 Ремонт и пошив швейных, меховых, кожаных, трикотажных изделий, головных уборов
2 Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
4 Химчистка, крашение, прачечные
5 Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков
7 Ремонт мебели
8 Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
12 Ремонт жилья и других построек
13 Монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы
14 Остекление балконов и лоджий, нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла
15 Обучение населения на курсах и репетиторство
16 Уход за детьми и больными
17 Прием стеклопосуды и вторичного сырья, кроме металлолома
19 Сдача в аренду собственной недвижимости ИП
20 Изготовление изделий народных художественных промыслов
21 Услуги производственного характера
22 Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
23 Ремонт ювелирных изделий, бижутерии
24 Чеканка и гравировка ювелирных изделий
25 Запись речи, пения, инструментального исполнения
26 Уборка жилья и ведение домашнего хозяйства
27 Оформление жилого интерьера и художественное оформление
29 Услуги носильщиков на вокзалах и портах
30 Платные туалеты
31 Изготовление блюд на дому
34 Услуги, связанные со сбытом сельхозпродукции
35 Услуги, связанные с обслуживанием сельхозпроизводства
36 Зеленое хозяйство и декоративное цветоводство
39 Частная детективная деятельность
41 Экскурсионные услуги
42 Обрядовые услуги
43 Ритуальные услуги
44 Услуги патрулей, охранников, сторожей и вахтеров
49 Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
50 Производство кожи и изделий из нее
51 Сбор и заготовка пищевых и недревесных лесных ресурсов, лекарственных растений
52 Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
54 Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады
55 Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
57 Лесоводство и лесохозяйственная деятельность
58 Письменный и устный перевод
59 Уход за престарелыми и инвалидами
60 Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
61 Резка, обработка и отделка камня для памятников
62 Разработка программ для ЭВМ и баз данных

А в этой таблице собраны виды деятельности, для которых оставили обязанность выдавать с 1 июля 2019 года кассовый чек или БСО, подготовленный автоматизированной системой (это оборудование тоже относится к ККТ).

Таблица 2.

3 Парикмахерские и косметические услуги
6 Ремонт и ТО бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий
9 ТО и ремонт авто- и мототранспортных средств, машин и оборудования
10 Перевозка грузов автомобильным транспортом
11 Перевозка пассажиров автомобильным транспортом
18 Ветеринарные услуги
28 Занятия по физкультуре и спорту
32 Перевозка пассажиров водным транспортом
33 Перевозка грузов водным транспортом
37 Охотничье хозяйство и охота
38 Медицинская или фармацевтическая деятельность
40 Услуги по прокату
45 Розничная торговля с площадью зала не более 50 кв. м по каждому объекту
46 Розничная торговля через объекты, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети
47 Услуги общепита, оказываемые через объекты с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м по каждому объекту
48 Услуги общепита, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей
53 Производство молочной продукции
56 Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
63 Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

Налоговый вычет или как вернуть расходы на ККТ

Чтобы частично компенсировать расходы на установку кассового аппарата, государство предоставило для предпринимателей на ПСН специальную льготу. ИП может уменьшить стоимость патента на сумму затрат на ККТ, но не более 18 000 рублей за одну единицу.

Причем, в расходах учитываются не только цена самой онлайн-кассы, но и стоимость программного обеспечения, а также оказания услуг по настройке ККТ.

Важное условие: чтобы получить вычет, надо зарегистрировать кассовый аппарат не позднее:

  • 1 июля 2018 года для ИП, занимающихся розничной торговлей или общепитом и имеющим работников;
  • 1 июля 2019 года для остальных видов деятельности на ПСН.

Перед тем, как подать заявление на вычет по кассе, надо оформить сам патент ИП. Заявление подается по форме, рекомендованной в письме ФНС России от 04.04.2018 N СД-4-3/6343@.

В листе А заявления надо указать заводской и регистрационный номер кассы, ее модель и дату регистрации в налоговом органе. На листе Б вносятся реквизиты патента, стоимость которого ИП хочет уменьшить: номер, дата его выдачи, срок уплаты стоимости патента.

Какого-то особого порядка получения льготы не предусмотрено, поэтому лучше сразу оформлять патент на несколько месяцев, чтобы его стоимость превысила заявленный вычет. Например, оформляете патент на 4 месяца, общая стоимость которого 20 000 рублей, а заявленный вычет равен 17 500 рублей. И подавать заявление надо сразу после получения патента, чтобы вы не успели оплатить его первую часть.

Еще раз повторим важную информацию о применении кассовых аппаратов для предпринимателей на патентной системе:

  1. Те, кто торгует в розницу, или занимается общепитом с привлечением наемного персонала, должны применять ККТ с 1 июля 2018 года;
  2. Если в торговле или общепите работников нет, ИП вправе работать без кассы до 1 июля 2019 года;
  3. Те, кто оказывает услуги населению (независимо от наличия работников), до 1 июля 2019 года могут выписывать БСО. После этой даты обязанность применять ККТ зависит от того, какими услугами вы занимаетесь. Если это виды деятельности из первой таблицы, от применения кассовых аппаратов вы полностью освобождены. Если услуги из второй таблицы, то с 1 июля 2019 надо выдавать кассовый чек или БСО, подготовленный автоматизированной системой.
  4. При условии своевременной регистрации кассового аппарата ИП на патенте может получить налоговый вычет, т.е. уменьшить стоимость патента. Для этого надо обратиться в ИФНС с заявлением, форма которого есть выше.

Источник: https://forma-r21001.ru/nuzhna-li-onlayn-kassa-dlya-ip-na-patente/

Подробнее о назначении программы CHECKXML

Программа разработана УРВиСИПТО ПФР РФ совместно с компанией БухСофт.

Программа CheckXML предназначена для тестирования файлов отчетности, предоставляемых работодателями в Пенсионный Фонд РФ на машинных носителях (дискетах и т.п.) или по электронным каналам связи через интерент в формате 7.0.

Осуществляется проверка документов (файлов), действующих с 2010 года:

  • Квартальная отчетность по форме РСВ-1
  • РСВ-2 и РСВ-3
  • новые документы персонифицированного учета (СЗВ-6-4, АДВ-6-5, АДВ-6-2, СПВ-1)

А также иных файлов, передаваемых в ПФР со следующими типами документов:

  • Анкетные данные
  • Индивидуальные сведения о стаже и заработке СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, СЗВ-6-3, АДВ-6-3, СЗВ-4-1, СЗВ-4-2.
  • Ведомости уплаты страховых взносов.
  • Заявления об обмене страхового свидетельства.
  • Заявления о выдаче дубликата страхового свидетельства.
  • Справки о смерти.
  • Формы по ДСВ (добровольные страховые взносы).

Внимание!

Программа CheckXML, представленная для скачивания на нашем сайте, не имеет каких-либо отличий от версий, передаваемых в отделения ПФР для приема файлов отчетности от страхователей.

Вместе с тем, разработчики CheckXML не несут ответственности за результаты тестирования отчетов при использовании сторонних разработчиков, включая бесплатные программы отделений ПФР и коммерческие программы.

Как показала практика отчетов за прошлые годы, полнота и актуальность таких проверок не всегда соответствовала требованиям ПФР. Просьба разработчиков CheckXML этими проблемами не загружать!

Программа CheckXML постоянно обновляется. Своевременное обновление версий является важной основой для успешной сдачи отчетности в ПФР и ФНС. Настоятельно рекомендуем проверять обновления программы на нашем сайте.

Особенно это касается новых форм персонифицированного учета >>

Подробнее об изменениях в новых версиях >>

Подробнее о проверочной программе CHECKXML

Программа CheckXML разрабатывается в соответствии с Постановлением Правления ПФР от 31 июля 2006 г. N 192п (с последующими редакциями) «О формах документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования и инструкции по их заполнению».

Данным постановлением утверждены формы документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования и формат файла отчетности в ПФР — формат 7.0 XML.

Подробнее о порядке подготовки документов по персонифицированному учету >>

CheckXML бесплатно предоставляется страхователям через региональные отделения ПФР и служит универсальным критерием для оценки правильности формирования сведений в электронном виде. Программа позволяет страхователю и инспектору отделения ПФР определить, соответствует ли представляемая отчетность и данные в ней тем требованиям, которые предъявляет ПФР.

Программа содержит актуальный встроенный классификатор адресов, предлагаемый ГНИВЦ ФНС РФ.

CheckXML обеспечивает только проверку сформированных файлов, но не обеспечивает ввод данных и формирование отчетов. Для ввода индивидуальных сведений и формирования файла ПФР можно использовать программу программу CheckXML+2НДФЛ >>.

Программа проверки отчетности в Пенсионный фонд для плательщиков — CheckPFR

Программа CheckPFR (разработчик — Отделение Пенсионного фонда РФ по Республике Башкортостан) используется плательщиками и органами Пенсионного фонда для проверки отчетности, представляемой в Пенсионный фонд в электронной форме.

1) Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (РСВ-1), представляемый за периоды отчетности, начиная с полугодия 2015 года, в соответствии с изменениями, утвержденными Постановлением Правления ПФР от 04.06.2015 года №194п, Формат формы РСВ-1ПФР, представляемой с полугодия 2015 года, утвержден Постановлением Правления ПФР от 02.06.2015 № 243п «Об утверждении формата расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам » — квартальная отчетность;

2)Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М), утвержденные Постановлением Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 01.02.2016 г. №83п «Об утверждении формы «Сведения о застрахованных лицах», в соответствии с форматом, утвержденным Распоряжением Правления ПФР от 25.02.2016 N 70р «Об утверждении формата данных сведений о застрахованных лицах» – ежемесячная отчетность.

Замечания и недостатки в отчетности, выявленные программой по результатам проверки, с признаком «Ошибка» или «Предупреждения», должны быть исправлены до направления отчетности в орган Пенсионного фонда.

Кроме того в программе CheckPFR осуществляется проверка файлов, содержащих следующие типы документов:

  • Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам -РСВ-1 за периоды с 2014 года по 1 квартал 2015 года;
  • Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ и на обязательное медицинское страхование и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам — РСВ-1 за периоды с 2010-2013 гг.;
  • Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ, страховым взносам на обязательное медицинское страхование и территориальные фонды обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам — РСВ-2;
  • Расчет по начисленным и уплаченным взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации, применяемый при осуществлении контроля за уплатой взносов по дополнительному тарифу для работодателей, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации — РВ-3;
  • Опись сведений, передаваемых страхователем в ПФР (АДВ-6-2);
  • Опись документов, о начисленных и уплаченных страховых взносах и страховом стаже застрахованных лиц передаваемых страхователем в ПФР (АДВ‑6‑3);
  • Сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица (СЗВ-6-1).
  • Реестр сведений о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ‑6‑2).
  • Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов — страхователями в пользу физического лица (СЗВ-6-3).
  • Опись документов сведений о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов — страхователями в пользу физического лица, АДВ-6-4 (форма, сопровождающая пачку документов по форме СЗВ-6-3).
  • Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица (СЗВ-6-4).
  • Опись документов сведений о сумме выплат и иных вознаграждений, о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица (АДВ-6-5).
  • Сведения о начисленных, уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица для установления трудовой пенсии (СПВ-1)
  • Сведения о периоде работы застрахованного лица для установления трудовой пенсии (СПВ-2)
  • Заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии (ДСВ-1);
  • Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии и уплачены страховые взносы работодателя (ДСВ-3)

Скачать программу CheckPFR (версия 1.1.52 от 17 января 2018 года):

Важно! Начиная с версии CheckPfr 1.1.41 используется сервер Firebird версии 2.5. При установке новой версии программы необходимо удалить firebird версии ниже чем 2.5.

Часть 1 (50 мб)

Часть 2 (30,4 мб)

Минимальные системные требования для запуска CheckPfr

Операционная система Windows® XP с установленным MSXML 6.0/ Windows Vista® / Windows® 7
Оперативная память 1 GB RAM
Свободное место 1 GB свободного места на жестком диске
Устройства управления Мышь и клавиатура.
Минимальное разрешение экрана 1024 x 768

Источник: http://www.pfrf.ru/ot_bashkor/administrirovanie/19137.html

Патентная система налогообложения – это льготный налоговый режим, на котором могут работать только индивидуальные предприниматели. Декларацию на ПСН не сдают, потому что стоимость патента не зависит от реально получаемых доходов. Налогом облагается так называемый потенциально возможный годовой доход.

Оформляя патент, ИП сразу знает, какую сумму налога ему надо будет заплатить. Это 6% от потенциального годового дохода, установленного муниципальным образованием на своей территории в зависимости от вида деятельности предпринимателя.

Например, в соответствии с законом города Москвы от 31.10.2012 № 53 «О патентной системе налогообложения» предполагается, что ИП получает следующий годовой доход:

  • при оказании парикмахерских и косметических услуг – 900 000 рублей;
  • при изготовлении и ремонте мебели – 600 000 рублей;
  • по перевозке грузов автомобильным транспортом на одно транспортное средство — 300 000 рублей;
  • в точке розничной торговли площадью до 50 кв. м – 2 000 000 рублей.

Такие высокие значения потенциального дохода установлены только в столице. В регионах эти цифры существенно ниже.

Поскольку реальный доход ИП на патенте при расчете налога не учитывался, обязанности применять кассовый аппарат у него не было. Но сейчас законодательство о применении ККТ серьезно ужесточилось, поэтому онлайн касса для ИП на патенте в 2019 году нужна в большинстве случаев.

Бесплатная консультация по налогообложению

Для чего нужен кассовый аппарат

Перед тем, как перейти к тому, нужна ли касса для вашего бизнеса, немного информации о современных ККТ.

ККТ или контрольно-кассовая техника – это не только кассовый аппарат. Закон N 54-ФЗ от 22.05.2003 относит сюда и новые устройства, которые называются автоматизированной системой для бланков строгой отчетности (БСО).

Дело в том, что с середины 2019 года привычные всем БСО типографского изготовления должны прекратить свое действие. Новые бланки строгой отчетности при оказании услуг будет выдавать автоматизированная система, которая является аналогом кассового аппарата.

Но, как мы уже разобрались, контрольные функции ККТ при патентной системе налогообложения, как будто бы, и не нужны. Это не совсем так. Хотя расчет налога, т.е. стоимости патента, не основан на реальных доходах, но здесь есть свои ограничения.

Максимальный доход, который может получить ИП на патенте, – 60 млн рублей в год. Конечно, это значительная сумма, и вряд ли многие предприниматели превышают этот лимит. Тем не менее, для контроля реально полученных доходов при патенте надо вести специальную книгу учета.

Если же выручка от торговли или оказания услуг будет проходить через кассу, налоговым органам легче контролировать реальные доходы ИП. Вполне возможно, что на основании этих данных размер потенциально возможного годового дохода, как и стоимость патента, будут расти.

Контроль за доходами малого бизнеса – не единственная функция контрольно-кассовой техники. Законодатели считают, что только повсеместное внедрение касс на всех налоговых режимах гарантирует защиту прав потребителя.

Хотя, справедливости ради, надо отметить, что до сих пор эти права защищал торговый чек, выдаваемый по требованию покупателя, или бумажный БСО. Но прежний порядок применения ККТ вряд ли будет возвращен, поэтому выясним, когда ИП на патенте нужна касса.

Когда кассовый аппарат не применяется

Сначала о тех немногочисленных ситуациях, когда ККТ вообще не применяется, ни на одном налоговом режиме. Они описаны в статье 2 закона № 54-ФЗ:

  1. продажа бумажных газет и журналов, а также продажа сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках, если доля продажи газет и журналов в товарообороте составляет не менее 50%;
  2. реализация ценных бумаг;
  3. продажа в салоне транспортного средства билетов и талонов для проезда;
  4. обеспечение питанием учеников и работников образовательных организаций;
  5. торговля на розничных рынках, ярмарках, выставках, кроме торговых мест, обеспечивающих показ и сохранность товара, а также кроме торговли непродовольственными товарами, определенных в перечне Правительства РФ (ковры, одежда, мебель, кожаные изделия и др.);
  6. разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами, кроме технически сложных; подлежащих обязательной маркировке; требующих особых условий хранения и продажи;
  7. торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой в розлив;
  8. торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином;
  9. сезонная торговля овощами вразвал;
  10. прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и камней;
  11. ремонт и окраска обуви;
  12. изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
  13. уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
  14. реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
  15. вспашка огородов и распиловка дров;
  16. услуги носильщиков на вокзалах, в аэропортах, морских и речных портах;
  17. сдача в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности.

Нужен ли кассовый чек при оказании услуг

Кроме розничной торговли на площадях менее 50 кв. м предприниматели на ПСН занимаются оказанием разнообразных услуг. Нужен ли кассовый чек для таких видов деятельности? Здесь, на самом деле, ситуация неоднозначная.

Во-первых, по общему правилу, действующему для всех систем налогообложения, до 1 июля 2019 года можно выдавать клиенту бланк строгой отчетности (за исключением услуг общепита). Однако эта возможность есть только тогда, когда клиент – обычное физическое лицо. Если же услуги оказаны юридическому лицу, и оплата прошла наличными, то кассовый чек надо выдавать.

В отношении клиентов-индивидуальных предпринимателей вопрос спорный. Многие суды считают, что ИП в данном случае приравнивается к физическому лицу, поэтому ему можно выписывать БСО, без кассового чека. Но некоторые ИФНС с этим не согласны и штрафуют исполнителя, который выписал своему клиенту, имеющему статус ИП, бланк строгой отчетности. Чтобы избежать таких споров, с субъектами предпринимательской деятельности (организациями и ИП) платежи надо проводить только через расчетные счета.

Во-вторых, с 1 июля 2019 года вместо типографского БСО при оказании услуг населению надо выдавать кассовый чек или бланк, сформированный автоматизированной системой (АС). Но по работе с этими системами до сих пор много непонятного. Например, одновременно действуют две разных законодательных нормы:

  • в соответствии с законом № 54-ФЗ АС относится к контрольно-кассовой технике и должна регистрироваться в налоговой инспекции;
  • Постановление Правительства РФ от 06.05.2008 N 359, которое не изменялось с 2014 года, указывает на обратное – что АС не является контрольно-кассовой техникой и не регистрируется в ИФНС. Информация о проведенной через систему выручке предоставляется только по запросу налоговиков.

Кроме того, производители кассовой техники пока предлагают в широком ассортименте только кассы, но не автоматизированные системы. Так что, проще будет установить стандартный кассовый аппарат, который выдает чеки как при оплате товаров, так и услуг.

В-третьих, с 3 июля 2018 года в статью 2.1 закона № 54-ФЗ внесли такую норму: «Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, установленные подпунктами 3, 6, 9 — 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 — 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять расчеты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи (направления) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчета».

Это означает, что ИП на патенте, оказывающих некоторые услуги, полностью освободили от обязанности применять ККТ. Вопрос только, что является документом, подтверждающим факт расчета, если типографские БСО должны отменить с 1 июля 2019 года? Пока никакой информации по этому вопросу нет.

В таблице мы собрали те виды услуг, по которым, в соответствии с действующей редакцией статьи 2.1 закона № 54-ФЗ, предприниматели на ПСН вправе работать без кассы. Цифра в первом столбце — это номер вида патентной деятельности по статье 346.43 НК РФ.

1 Ремонт и пошив швейных, меховых, кожаных, трикотажных изделий, головных уборов
2 Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
4 Химчистка, крашение и услуги прачечных
5 Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков
7 Ремонт мебели
8 Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
12 Ремонт жилья и других построек
13 Производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
14 Остекление балконов и лоджий, нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла
15 Обучение населения на курсах и по репетиторству
16 Присмотр и уход за детьми и больными
17 Прием стеклопосуды и вторичного сырья, кроме металлолома
19 Сдача в аренду недвижимости, принадлежащей ИП на праве собственности
20 Изготовление изделий народных художественных промыслов
21 Услуги производственного характера
22 Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
23 Ремонт ювелирных изделий, бижутерии
24 Чеканка и гравировка ювелирных изделий
25 Моно- и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения
26 Уборка жилых помещений и ведение домашнего хозяйства
27 Оформление интерьера жилья и услуги художественного оформления
29 Услуги носильщиков на вокзалах и портах
30 Услуги платных туалетов
31 Услуги поваров по изготовлению блюд на дому
34 Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции
35 Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства
36 Услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству
39 Частная детективная деятельность
41 Экскурсионные услуги
42 Обрядовые услуги
43 Ритуальные услуги
44 Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтёров
49 Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
50 Производство кожи и изделий из кожи
51 Сбор и заготовка пищевых и недревесных лесных ресурсов, лекарственных растений
52 Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
54 Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады
55 Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
57 Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
58 Деятельность по письменному и устному переводу
59 Уход за престарелыми и инвалидами
60 Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
61 Резка, обработка и отделка камня для памятников
62 Оказание услуг по разработке программ для ЭВМ и баз данных

Как видим, от применения ККТ освободили основную часть услуг, оказываемых в рамках ПСН. Но если эти же услуги оказывать на других системах налогообложения, кассовый чек с 1 июля 2019 года будет обязателен.

Подведем итоги по вопросу применения кассовых аппаратов для ИП на патенте:

  1. Если вы занимаетесь розничной торговлей, и у вас по этому направлению есть наемные работники, ККТ применяется с 1 июля 2018 года.
  2. При самостоятельной торговле, без наемных продавцов (кроме реализации пива), касса потребуется с 1 июля 2019 года.
  3. Услуги населению можно оказывать без кассы до 1 июля 2019 года. Исключение – услуги общепита при наличии работников, в этом случае ККТ применяется с 1 июля 2018 года.

Источник: https://ipnalogi.ru/onlayn-kassa-dlya-ip-na-patente-v-2019-godu/

ИП на патенте: нужен ли кассовый аппарат в 2018 — 2019 годах

Есть четыре варианта ответа на вопрос: нужно ли ставить кассовый аппарат для ИП на патентной системе налогообложения (ПСН):

  • нужно обязательно ставить;
  • кассовый аппарат не нужен;
  • нужно ставить с 2018 года;
  • нужно ставить с 2019 года.

Когда кассовый аппарат нужно обязательно ставить

  1. При торговле подакцизными товарами. Подакцизные товары выведены в статье 181 НК РФ:
  • этиловый спирт;
  • спиртосодержащая продукция;
  • алкогольная продукция (водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино, фруктовое вино, ликерное вино, игристое вино (шампанское), винные напитки, сидр, пуаре, медовуха, пиво, напитки, изготавливаемые на основе пива, иные напитки с объемной долей этилового спирта более 0,5%;
  • табачная продукция;
  • автомобили легковые;
  • мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.);
  • автомобильный бензин;
  • дизельное топливо;
  • моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;
  • бензин;
  • топливо печное бытовое, вырабатываемое из дизельных фракций прямой перегонки и (или) вторичного происхождения, кипящих в интервале
  • температур от 280 до 360 градусов Цельсия.

  • При использовании автоматического устройства для расчетов.
    Автоматическое устройство для расчетов — это устройство типа терминалов оплаты Kiwi и других, в которых должен стоять кассовый аппарат, зарегистрированный не на Вашу организацию либо ИП, а на организацию с которой у Вас договор об установке этого аппарата у Вас в офисе или магазине (пункт .8 статьи 2 ФЗ-54).
  • Когда кассовый аппарат не нужен

    1. Если Вы занимаетесь только одним или несколькими видами деятельности из следующего списка (других видов деятельности Вы вести не должны):
    *пункт 2 статьи 2 ФЗ-54

    • продажа газет и журналов;
    • продажа ценных бумаг;
    • продажа водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов;
    • обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций («с улицы» никого не обслуживаете);
    • разносная торговля в пассажирских вагонах поездов;
    • торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив;
    • торговля из автоцистерн;
    • прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
    • ремонт и окраска обуви;
    • изготовление и ремонт ключей;
    • услуги нянь;
    • реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
    • вспашка огородов и распиловка дров;
    • услуги носильщиков на вокзалах;
    • сдача индивидуальным предпринимателем в аренду жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
    • аптечные организации, находящиеся в фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных в сельских населенных пунктах;
    • оказание услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний, а также при реализации предметов религиозного культа культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях.

    Вы не обязаны использовать кассовый аппарат в обозримом будущем. изменения 2018 и 2019 годов Вас также не коснуться.
    Но, если Вам нужно что-то выдавать клиенту вместо чеков или для ведения внутренней отчетности, то можете приобрести ЧПМ: чекопечатающую машинку, которую не нужно регистрировать в налоговой.
    Так же Вы не обязаны выдавать клиенту любые бумаги подтверждающие покупку услуги или товара или даже по его требованию

    2. Если вы торгуете в отдаленном либо труднодоступном районе и эта территория внесена в региональный список отдаленных зон. (пункт 3 статьи 2 ФЗ-54). В этом случае Вы не должны применять кассовую технику, но по требованию клиента обязаны выдать ему документ, подтверждающий покупку товара.

    В документе должны быть следующие данные (абзацы 4 — 12 пункта 1 статьи 4.7 ФЗ-54):

    • Дата, время и место (адрес) осуществления расчета;
    • Наименование организации-пользователя или фамилия, имя, отчество ИП;
    • ИНН;
    • Система налогообложения;
    • Тип операции: приход, возврат, возврат прихода и т.д.;
    • Наименование товаров, услуг платежа, выплаты, их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок,
    • стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость;
    • Сумма расчета;
    • Форма расчета: наличные, безнал, оплата картой и др.;
    • Должность и фамилия лица оформившего документ.

    Кому кассовый аппарат нужно ставить с 01.07.2018 года

    Вам нужно купить кассу если (подпункты 6-9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ):

    • у Вас есть наемные работники (статья 7.1(2) 290-ФЗ);
    • у Вас площадью торгового зала более 150 кв. м.;
    • Вы оказываете услуги общественного питания, с площадью зала обслуживания более 150 кв. м.

    Кому кассовый аппарат нужно ставить с 01.07.2019 года

    1. Если Вы занимаетесь следующими видами деятельности на патенте (подпункты 1-15, 18-28, 30-44, 49-58, 60-63 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ), то Вам дана отсрочка до 2019 года. До этого срока Вы можете не покупать кассовый аппарат и Вам не нужно использовать бланки строгой отчетности (ст. 7, п. 7.1, 290-ФЗ).

    • ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
    • ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
    • парикмахерские и косметические услуги;
    • химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
    • изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
    • ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
    • ремонт мебели;
    • услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
    • техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
    • оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
    • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
    • ремонт жилья и других построек;
    • услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
    • услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
    • услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
    • ветеринарные услуги;
    • сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
    • изготовление изделий народных художественных промыслов;
    • прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
    • производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
    • ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
    • чеканка и гравировка ювелирных изделий;
    • монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
    • услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
    • услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
    • проведение занятий по физической культуре и спорту;
    • услуги платных туалетов;
    • услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
    • оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
    • оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
    • услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
    • услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
    • услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
    • ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
    • занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
    • осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
    • услуги по прокату;
    • экскурсионные услуги;
    • обрядовые услуги;
    • ритуальные услуги;
    • услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;49) оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
    • производство кожи и изделий из кожи;
    • сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
    • сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
    • производство молочной продукции;
    • производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
    • производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
    • товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
    • лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
    • деятельность по письменному и устному переводу;
    • сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
    • резка, обработка и отделка камня для памятников;
    • оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
    • ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

    2. Занимаясь любыми другими видами деятельности на патенте одновременно соблюдаются 2 главных условия:

    • у Вас нет наемных работников (статья 7.1(2) 290-ФЗ);
    • площадь Вашего помещения менее 50 кв. метров (подпункты 45-48 п.2 ст. 346.43 НК РФ).

    Источник: https://spb-kassa.ru/nujen%20li%20kassoviy%20apparat/nujen_li_kassoviy_apparat_ip_patent.html

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *