Обновленная счет фактура 2017

Изменения электронной формы счета-фактуры

Напомним, что в целях сокращения документооборота на бумажных носителях ст. 169 НК РФ установлено право налогоплательщиков составлять счета-фактуры в электронной форме. При этом выставление счета — фактуры в электронном виде является правом, а не обязанностью налогоплательщика (п.1 ст.169 НК РФ).

Счета-фактуры составляются в электронной форме по взаимному согласию сторон сделки и при наличии у указанных сторон совместимых технических средств и возможностей для приема и обработки этих счетов-фактур в соответствии с установленными форматами и порядком (абз.2 п.1 ст.169 НК РФ).

Электронные счета-фактуры выставляются по взаимному согласию сторон сделки и такое согласие может быть оформлено с учетом применяемых в предпринимательской деятельности правил поведения (обычаев делового оборота), в том числе посредством обмена документами, без составления одного документа, подписанного сторонами, выполнения действий, свидетельствующих о согласии на составление счетов-фактур в электронном виде, и т.п. (Письмо Минфина РФ от 01.08.2011 г. №03-07-09/26). При этом программное обеспечение по приему и передаче по электронным каналам связи счетов-фактур должны быть совместимы.

В электронном формате счета-фактуры есть возможность дополнить его отдельными реквизитами как построчно, так и в таблице (Приказ ФНС РФ от 04.03.2015 г. №ММВ-7-6/93@, Письмо ФНС РФ от 17.06.2013 г. №ЕД-4-3/10769).

Важно! С 1 июля 2017 года изменилась форма и электронный формат счета-фактуры (приказ ФНС РФ от 24.03.2016 г. №ММВ-7-15/155). После 1 июля 2017 г. использовать старый формат (приказ ФНС РФ от 04.03.2015 г. № ММВ-7-6/93) счета-фактуры запрещено.

Электронный формат изменился, но и новый формат дает внести дополнительные сведения в счет-фактуру как построчно, так и в табличной ее части.

Камеральная налоговая проверка, камеральная проверка

Изменения «бумажной» формы счета-фактуры

Обновленная форма «бумажной» счет-фактуры приведена в приложении 1 и в приложении 2 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 г. №1137 (в редакции Постановления Правительства РФ от 25.05.2017 г. №625).

В чем состоят изменения и какова их причина?

Согласно пп.н) п.1 раздела II Правила заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС в строке 8 счета-фактуры указывается идентификатор государственного контракта на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета юридическому лицу субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал (при наличии).

Аналогично должна быть заполнена строка 5 корректировочного счета-фактуры.

Изменения в форму счета-фактуры обусловлены дополнениями, внесенными в пп.6.2 п.5 ст.169 НК РФ в редакции Федерального закона от 03.04.2017 г. №56-ФЗ.

Причиной внесенных изменений является усиление государственного контроля над использованием средств федерального бюджета, субсидий, бюджетных инвестиций.

Напомним, что если стоимость государственного заказа составляет ниже 100 тыс. рублей и при этом годовой объем закупок не превышает два миллиона рублей или пять процентов, то идентификатор не присваивается (п.4 ч.1 ст.93 Федерального закона от 05.04.2013 г. №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»).

Важно! С 1 июля 2017 г. в счетах-фактурах приводятся сведения об идентификаторе государственного контракта, договора (соглашения) при их наличии (пп.6.2 п.5 ст.169 НК РФ).

То есть идентификатор государственного контракта является обязательным реквизитом, а при его отсутствии в табличной части счета-фактуры проставляется прочерк. Идентификатор государственного контракта указывается в строке 8 счета-фактуры или в строке 5 корректировочного счета-фактуры.

Идентификатор государственного контракта, контракта учреждения, соглашения используется для идентификации государственных контрактов, контрактов учреждений, соглашений и расчетов по ним, а также расчетов по контрактам, договорам, соглашениям, заключенным в рамках исполнения государственных контрактов, контрактов учреждений, соглашений (за исключением расчетов по государственным контрактам, контрактам учреждений, соглашениям, договорам, содержащим сведения, составляющие государственную тайну).

Идентификатор государственного контракта — уникальный номер, присваиваемый конкретному государственному контракту и подлежащий указанию во всех контрактах.

Если государственные контракты курирует Казначейство РФ, то номер идентификатора имеет 20 разрядов (Федеральный закон от 19.12.2016 г. №415-ФЗ «О федеральном бюджете на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов»).

Если исполняется оборонный заказ, то номер идентификатора имеет 25 разрядов (Федеральный закон от 29.12.2012 г. №275-ФЗ «О государственном оборонном заказе»).

Важно! Порядок формирования идентификатора государственного контракта приведен в приказах Казначейства РФ от 20.03.2017 г. №9н и от 16.02.2016 г. №4н.

Например, идентификатор государственного контракта представляет собой двадцатизначный цифровой код и имеет следующую структуру:

  • 1 — 19 разряды — соответствуют 1 — 19 разрядам уникального номера реестровой записи реестра контрактов, заключенных заказчиками, или 9 — 27 разрядам уникального номера реестровой записи реестра контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну;
  • 20 разряд — идентификатор реестра контрактов, заключенных заказчиками (указывается «0»), или реестра контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну (указывается «1»).

Присвоенный идентификатор государственного контракта, контракта учреждения, соглашения сохраняется на весь период действия государственного контракта, контракта учреждения, соглашения.

Где покупатель (с целью проверки правильности указания кода поставщиком) может найти 20 разрядный код идентификатора?

Найти идентификатор можно в самом договоре (контракте) или в Единой информационной системе (ЕИС). Напомним, что ЕИС была введена с 1 января 2016 г. ( www.zakupki.gov.ru).

РЕШЕНИЕ НАЛОГОВЫХ СПОРОВ

Важно! Порядок формирования идентификатора государственного контракта по оборонному заказу приведен в приказе Министерства обороны РФ и Федерального казначейства от 11.08.2015 г. №475/13н «Об утверждении Порядка формирования идентификатора государственного контракта по государственному оборонному заказу».

Например, идентификатор государственного контракта по оборонному заказу представляет собой двадцатипятизначный цифровой код и имеет следующую структуру:

  • 1, 2 разряды — последние две цифры года заключения государственного контракта;
  • 3, 4 разряды — последние две цифры года окончания срока действия государственного контракта;
  • 5 — 7 разряды — идентификационный код государственного заказчика, который для целей настоящего Порядка признается соответствующим коду главного распорядителя бюджетных средств по бюджетной классификации РФ;
  • 8 разряд — информация о закупке.

Если цифровые символы разрядов с 14 по 25 в идентификаторе государственного контракта не используются, то свободные знаки обозначаются нулями.

Фрагмент счета-фактуры с заполненным идентификатором государственного контракта представлен ниже:

ИНН/КПП покупателя 7715438877/997650001 (6б)
Валюта: наименование, код 643 (7)
Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)
27152401483527001671 (8)

Причины отказа в возмещении НДС

Электронный формат для дачи пояснений по НДС

Как вносить дополнительные сведения в счет-фактуру

В форму счета-фактуры можно вносить дополнительные реквизиты либо перед ее табличной частью либо ниже подписи руководителя и главного бухгалтера.

Чаще всего, дополнительные реквизиты в счетах-фактурах приводятся в посреднических сделках. Например, в счет-фактуру необходимо включить информацию о компании-агенте, которая приобретает товары от своего имени в интересах принципала (Письма Минфина РФ от 27.11.2013 г. №03-07-09/51186, от 31.07.2012 г. №03-07-09/97).

Посредник может также указать в счете-фактуре дополнительные сведения, например, наименование компании, адрес, ИНН, КПП, а также реквизиты посреднического договора, на основании которого был приобретен или реализован для заказчика товар (Решение ВАС РФ от 25.03.2013 г. №153/13).

А если посредническая цепочка усложняется (стороны сделки задействуют субкомиссионера), то в счетах-фактурах приводят дополнительную информацию — реквизиты договора субкомиссии (Письмо Минфина РФ от 02.04.2015 г. №03-07-09/18349).

Порядок оформления и регистрации счетов-фактур при заключении сделок субкомиссии (1 часть)

Порядок оформления и регистрации счетов-фактур при заключении сделок субкомиссии (2 часть)

Дополнительную информацию вносят в счет-фактуру крупные компании с большой сетью филиалов. Например, крупная железнодорожная компания со многочисленными структурными подразделениями внутри филиалов компании, зачастую вносит дополнительную информацию о конечном потребителе работ (услуг).

По общему правилу в качестве покупателя поставщик приводит головную компанию, с которой заключил договор.

В том случае если выполненные работы или оказанные услуги предназначены для филиала или обособленного подразделения крупной компании, то в счете-фактуре дополнительно приводят информацию о фактическом потребителе работ или услуг, реквизиты договора и спецификации, номера транспортных накладных (Письмо Минфина РФ от 26.08.2015 г. №03-07-11/49125).

Все дополнительные реквизиты в счета-фактуры вносятся после подписей руководителя и главного бухгалтера (Письмо Минфина РФ от 24.11.2015 г. №03-07-09/68169) либо после табличной части (Письмо ФНС РФ от 17.08.2016 г. №СД-4-3/15094@). Главное, чтобы компания не нарушила последовательность обязательных граф и строк счета-фактуры, а приведенные дополнительные данные не мешали идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров, их стоимость, ставку и сумму НДС (Письма ФНС РФ от 17.08.2016 г. №СД-4-3/15094@, от 17.08.2016 г. №СД-4-3/15118@, Минфина РФ от 26.02.2016 г. №03-07-09/10933, от 24.11.2015 г. №03-07-09/68169).

НАЛОГОВАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ

Пример внесения дополнительных реквизитов в форму счета-фактуры представлен ниже:

Приложение № 1
к постановлению Правительства
Российской Федерации
от 26.12.2011 № 1137
(в ред. Постановления Правительства РФ от 25.05.2017 № 625) СЧЕТ-ФАКТУРА №10/0000003783 от 03 июля 2017 г. (1) ИСПРАВЛЕНИЕ № от » » (1a) Продавец ООО «Ремонт Гарант» (2) Адрес 127018, г.Москва, ул.Октябрьская, дом 15, стр.28 (2а) ИНН/КПП продавца 7715438877/997650001 (2б) Грузоотправитель и его адрес (3) Грузополучатель и его адрес (4) К платежно-расчетному документу № 92578 от 25.06.2017 г. (5) Покупатель ООО «Локомотив» (6) Адрес 107174, г.Москва, ул.Новая Басманная, д.53 (6а) ИНН/КПП покупателя 7708504526/997650001 (6б) Валюта: наименование, код Российский рубль, 643 (7) Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (8)

Наименование товара
(описание выполненных
работ, оказанных услуг),
имущественного права
Единица
измерения
Коли-
чество
(объем)
Цена
(тариф)
за единицу
измерения
Стоимость
товаров (работ,
услуг),
имущественных
прав без налога —
всего
В том
числе
сумма
акциза
Налоговая
ставка
Сумма
налога,
предъяв-
ляемая
покупателю
Стоимость товаров
(работ, услуг),
имущественных прав
с налогом — всего
Страна происхождения
товара
Номер
таможенной
декларации
к
о
д
условное
обозначение
(национальное)
цифровой
код
краткое
наименование
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 10а 11
Выполнение работ по
техническому решению
для продления срока
службы электровоза
серии ВЛ11
3 310 851,00 без акциза 18% 595 953,18 3 906 804,18
Всего к оплате 3 310 851,00 Х 595 953,18 3 906 804,18

Руководитель организации
или иное уполномоченное лицо
Петров Петров Ю.И.
(подпись) (ф.и.о.)
Главный бухгалтер
или иное уполномоченное лицо
Иванова Иванова Т.П.
(подпись) (ф.и.о.)
Индивидуальный предприниматель
(подпись) (ф.и.о.) (реквизиты свидетельства о государственной регистрации
индивидуального предпринимателя)

Справочно:
ГП:Свердловская дирекция тяги-структурное подразделение дирекции тяги — филиал ООО «Локомотив», 620013, г.Екатеринбург, ул.Челюскинцев, д.11
Дополнение: договор №947 от 02.10.2012 г., акт о вып.раб. №ЧЛ00-005892 от 03.07.2017 г., спецификация № СВЕРДЛ-МЛП-24 ри 27.04.2017 г.

Отвечаем на требования по НДС с учетом новых правил

НАЛОГОВЫЕ СПОРЫ ПО НДС

Источник: https://rosco.su/press/novaya_forma_scheta_faktury_s_1_iyulya_2017_g/

С 1 июля 2017 года вступают в силу изменения, которые затронут ряд нюансов по взаимодействию компаний с налоговыми органами. Расширяется перечень налогоплательщиков, имеющих право на заявительный порядок возмещения НДС – теперь оно будет и у компаний, чья обязанность по уплате налогов обеспечена поручительством.

Другое изменение коснулось счета-фактуры – вводится новый электронный формат и добавляется новый реквизит.

Право на заявительный порядок возмещения НДС

Заявительный порядок возмещения НДС предполагает, что возврат суммы, заявленной в налоговой декларации, производится до завершения камеральной налоговой проверки на основе этой декларации. Это упрощенный порядок, который позволяет компаниям быстро и легко вернуть денежные средства.

Начиная с июля этого года, компаний, которые имеют право на такой порядок, станет значительно больше. К ним добавятся те, кто имеет поручительство другого предприятия под обеспечение обязанности по уплате налогов.

Однако государство страхует и свои интересы тоже – к поручителю установлен ряд требований, которые гарантируют его платежеспособность:

  • поручитель должен являться российской компанией;
  • он не должен иметь задолженностей по налогам, сборам, пени и штрафам;
  • в отношении него не должно быть возбуждено дело о несостоятельности;
  • он не может находиться в процессе реорганизации или ликвидации;
  • сумма НДС, акцизов, налога на прибыль организаций и НДПИ, уплаченная поручителем в течение 3 лет, должна составлять не менее 7 млрд руб;
  • сумма обязательств по действующим договорам поручительства не должна превышать 20% стоимости его чистых активов.

Все эти требования направлены на то, чтобы обезопасить и интересы налоговых органов, так как именно поручитель в случае возникновения трудностей станет субъектом, к которому будут направлены финансовые требования.

Налоговые проверки становятся жестче. Научитесь защищать себя в онлайн-курсе «Клерка» — «Налоговые проверки. Тактика защиты».

Посмотрите рассказ о курсе от его автора Ивана Кузнецова, налогового эксперта, который раньше работал в ОБЭП.

Заходите, регистрируйтесь и обучайтесь. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат.

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/463286/

Правила работы с счетом-фактурой: основы

Счет-фактура – это документ, являющийся документальным основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету (возмещению) (п. 1 ст. 169 НК РФ). Счет-фактуру нужно оформлять каждый раз при реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав. Счета фактуры могут оформляться «на бумаге» или в электронном виде.

С 1 октября 2017 года применяется новая форма счета-фактуры. См. “Новая форма счета-фактуры с 01.10.2017: бланк и образец заполнения“.

Бумажная форма счета-фактуры и правила ее заполнения утверждены в приложении 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 утверждены действующие формы и Правила заполнения (ведения) следующих документов, используемых при расчетах по НДС:

  • счета-фактуры (Приложение № 1);
  • корректировочного счета-фактуры (Приложение № 2);
  • журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (Приложение № 3);
  • книги покупок (Приложение № 4);
  • книги продаж (Приложение № 5).

Если же продавец желает направлять покупателям счета-фактуры в электронном виде, то требуется, чтобы покупатель был с этим согласен. При этом средства приема, обмена и обработки счетов-фактур в электронном виде продавца и покупателя должны быть совместимы. Они должны отвечать установленным форматам (абз. 2 п. 1 ст. 169 Налогового кодекса РФ). Счета-фактуры в электронном виде выставляют и получают в порядке, утвержденным Приказом Минфина России от 10.11.2015 № 174н.

Для чего нужны корректировочные счета-фактурыВ Налоговом кодексе РФ закреплена обязанность выставления корректировочных счетов-фактур (абз. 3 п. 3 ст. 168 НК РФ). Такие счета-фактуры продавцы товаров (работ, услуг) выставляют в случае корректировки стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав. Такое может быть когда меняется, например, цены или количество(объем) товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Обязательные реквизиты счетов-фактур

Перечислим исчерпывающий перечень реквизитов, которые в обязательном порядке должны быть заполнены в счетах-фактурах (п.5 и 6 ст. 169 НК РФ):

  • порядковый номер и дата составления;
  • наименование, адрес и идентификационные номера продавца и покупателя или исполнителя и заказчика;
  • наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя -только на отгруженные товары;
  • номер платежного поручения или другого платежно-расчетного документа – если оплата прошла до отгрузки;
  • наименование отгруженных товаров или описание выполненных работ, оказанных услуг и переданных имущественных прав, единицы их измерения, когда их можно определить;
  • количество отгруженных товаров или объем выполненных работ и оказанных услуг в указанных единицах измерения, когда их можно определить;
  • наименование валюты;
  • цена за единицу измерения, при возможности ее указания, по договору без учета налога. В случае применения государственных регулируемых цен – с учетом суммы налога;
  • стоимость отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав без налога;
  • сумма акциза по подакцизным товарам;
  • налоговая ставка;
  • сумма налога исходя из действующих налоговых ставок;
  • стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога;
  • страна происхождения товара – только для импортных товаров;
  • номер таможенной декларации – только для импортных товаров;
  • код вида товара по ТН ВЭД ЕАЭС – при вывозе товаров в страны Евразийского экономического союза.

Вот как выглядит бланк счета-фактуры в 2017 году:

Вы можете бланк счета-фактуры, действующий до 30 июня 2017 года.

С 1 июля 2017 года счет-фактура дополнен новой строкой

Постановлением Правительства РФ от 25.05.2017 № 625 внесены изменения в формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры.Поправки предусматривают, что с 1 июля 2017 года форма счета-фактуры дополняется строкой 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)». Корректировочный счет-фактура, в свою очередь, с 1 июля 2017 года дополняется новой строкой 5 с аналогичным названием.

В новой строке с 1 июля 2017 года потребуется указывать идентификатор государственного контракта на поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета юридическому лицу субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал.

Вносить изменения в бланк счета-фактуры потребовалось в связи вступлением в силу Федерального закона от 03.04.2017 № 56-ФЗ, который расширил объем информации, которая должна быть указаны в счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав.

Вот образец нового счета-фактуры с 1 июля 2017 года в формате Excel.

Скачать (novaya-forma-shet-fakturi-s-1-iuliya.xls)

Также вы можете новый бланк корректировочного счета фактуры, действующего с 1 июля, в формате Excel.

ВыводС 1 июля 2017 года при реализации товаров (работ, услуг) по госзаказам поставщики должны будут указывать в счетах-фактурах идентификатор государственного контракта, договора (соглашения). Новые требования установлены Федеральным законом от 03.04.2017 № 56-ФЗ. Однако формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры не поменялись. Их по-прежнему потребуется выставлять по формам, установленным Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Новый формат счетов-фактур с 1 июля 2017 года

С 1 июля 2017 года допускается формирование счетов-фактур в электронной форме исключительно по новому формату, утвержденному приказом ФНС от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155.

Корректировочный счет-фактура с 1 июля 2017 года также можно передавать только в новом формате, который утвержден приказом ФНС от 13.04.2016 № ММВ-7-15/189.

Заметим, что форматы электронных счетов-фактур утверждены приказами ФНС России от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155 и от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93. До 1 июля 2017 года оба формата действуют одновременно. И в период с 7 мая 2016 года по 30 июня 2017 года допускается формировать счета-фактуры в любом формате: как в старом, так и в новом. Однако с 1 июля 2017 года в «старый» электронный формат счетов-фактур применять нельзя (п.п. 2 и 3 приказа ФНС России от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155).

Что изменилось в формате

В новом формате нет изменений в показателях, форме или структуре данных счета-фактуры. Причиной появления нового формата послужила введенная возможность указывать в счетах-фактурах дополнительные сведения, в том числе реквизиты первичного документа. По сути, новый формат счета-фактуры стал и форматом универсального передаточного документа (УД).

Также новый формат счета-фактуры с 1 июля 2017 года может включать не один файл, как прежде, а два, которые при этом имеют разнонаправленное движение: от продавца к покупателю и от покупателя к продавцу.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/buhgalteria/nds/schet-faktura-s-1-iyulya-2017.html

С 1 июля 2017 года электронные счета-фактуры составляются по новому формату

Электронные счета-фактуры стороны сделки составляют по взаимному согласию при наличии у них совместимых средств и возможностей для приема и обработки этих счетов-фактур (абз. 2 п. 1, п. 9 ст. 169 НК РФ).

С 1 июля 2017 года утрачивают силу форматы счета-фактуры (в т. ч. корректировочного) в электронной форме, утвержденный приказом ФНС России от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93@.

Новые форматы были утверждены еще год назад (Приказ от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@, от 13.04.2016 № ММВ-7-15/189@). Однако предусматривался переходный период по 30 июня 2017 года. Компании были вправе создавать электронные счета-фактуры в по формату, утвержденному Приказом ФНС от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93@, так и по новым форматам.

При этом счета-фактуры, созданные по старым форматам в период до 1 июля 2017 года, будут приниматься налоговыми органами по 31 декабря 2020 года параллельно с документами в новых форматах (п. 4 Приказа № ММВ-7-15/155@).

Новый формат более универсальный и может применяться с функцией счета-фактуры и (или) документа об отгрузке товаров.

Нововведение позволит исключить расхождения между счетом-фактурой и первичным документом, а также сократит объем и существенно облегчит настройки электронного документооборота. Одновременно утрачивают силу форматы товарной накладной по унифицированной форме № ТОРГ-12 и акта приемки-сдачи работ (услуг) и вводится в действие формат представления документа о передаче товаров при торговых операциях и документа о передаче результатов работ (документа об оказании услуг).

Поправки для экспедиторов, застройщиков

Планируется закрепить в Постановлении № 1137 порядок формирования счетов-фактур экспедиторами, застройщиками. Многие поправки уже давались ранее в письмах-рекомендациях Минфина и ФНС. Сейчас Постановление № 1137 содержит положения только в отношении посредников (комиссионеров, агентов).

В частности, будут установлены правила заполнения счета-фактуры в случае приобретения экспедитором у двух и более продавцов товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени за счет клиента.

Аудиторы «Правовест Аудит» подготовят подробные конспекты — материалы по налогам к отчетности и будут рады поделиться с Вами. Закажите бесплатно конспект по теме «НДС за 2 кв. 2017»

Заказать конспект

Июнь 2017 г. Аудиторы «Правовест Аудит»

Источник: https://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/schet-faktura-2017-izmeneniya-v-zapolnenii-i-formate/

Основание для принятия покупателем к вычету предъявленных ему сумм НДС — выставленные продавцом счета-фактуры. С 01.07.2017 г. всем плательщикам НДС необходимо применять новые формы «обычного» и корректировочного счета-фактуры – изменения внесены в них постановлением Правительства от 25.05.2017 № 625.

Как обновились «бумажная» форма счета-фактуры, ее электронный формат, расскажем в этой статье.

Бланк счета-фактуры с 1 июля 2017

Закон от 03.04.2017 № 56-ФЗ ввел дополнительные требования к информации, вносимой в счета-фактуры. В приложении № 1 постановления Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (в ред. от 25.05.2017) содержатся его измененный бланк и правила заполнения, а в приложении № 2 представлена обновленная форма корректировочного счета-фактуры.

Многое ли поменялось в действующих формах? Фактически новшество всего одно: в оба бланка была добавлена строка, в которой теперь следует указывать идентификатор госконтракта на выполнение работ, оказание услуг или поставку товара, а также договора или соглашения о субсидиях, инвестициях из бюджета, или взносах в уставный капитал, если таковые имели место. Для счета-фактуры новой стала строка 8, а для корректировочного документа – строка 5.

Счета-фактуры оформляются не только в «бумажном» виде, но и электронно. Новый счет-фактура с 1 июля 2017 г. составляется, как и прежде, в соответствии с п.п. 5 и 6 ст. 169 НК РФ и Правилами заполнения счетов-фактур (Постановление № 1137 в ред. от 25.05.2017). Документ должен включать следующие обязательные данные:

  • номер, дату составления,
  • наименование продавца, покупателя, их адреса, ИНН/КПП,
  • по отгруженным товарам – наименования и адреса отправителя и получателя груза,
  • дата, номер платежного документа (платежного поручения), если товар уже оплачен,
  • валюта, в которой производится расчет,
  • при госзаказе — идентификатор госконтракта, договора, соглашения,
  • характеристики товара (работ, услуг): наименование, единица измерения, количество,
  • цена за единицу и стоимость товара (работ, услуг) без учета НДС,
  • если товар подакцизный – сумма акциза,
  • ставка НДС,
  • сумма НДС,
  • рассчитанная стоимость товаров (работ, услуг) с учетом НДС,
  • для не российских товаров указывается страна их происхождения, номер таможенной декларации,
  • для вывозимых из РФ в страны ЕЭС товаров, код их вида указывается согласно Товарной номенклатуре ВЭД ЕЭС.

Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером, или иными, уполномоченными доверенностью, лицами. ИП подписывает счет-фактуру сам либо передает это право по доверенности другому лицу.

Для электронных счетов-фактур требуется квалифицированная электронная подпись руководителя, а для ИП – самого предпринимателя.

Новый формат счет-фактуры с 1 июля 2017 г.

Согласно п. 1 ст. 169 НК РФ, если покупатели не против, продавец может направлять им счета-фактуры электронно, если при этом все стороны сделки имеют технические возможности принимать и обрабатывать такие документы по установленным форматам. Информация о том, как происходит выставление и получение таких счетов-фактур по телекоммуникационным каналам связи, находится в приложении к приказу Минфина РФ от 10.11.2015 № 174н.

Сегодняшние электронные форматы счетов-фактур утверждены приказами ФНС РФ № ММВ-7-6/93 от 04.03.2015 и № ММВ-7-15/155 от 24.03.2016. Налогоплательщикам пока можно формировать электронные документы по любому из них. Но с 1 июля 2017 г. приказ № ММВ-7-6/93 утрачивает силу, и допустимым форматом станет только один — утвержденный приказом № ММВ-7-15/155.

Аналогично, электронный формат корректировочного счета-фактуры, утв. приказом ФНС № ММВ-7-6/93, прекратит свое действие с 01.07.2017 г., и передавать электронные корректировочные документы можно будет только в форматах, введенных приказом ФНС от 13.04.2016 № ММВ-7-15/189.

Обновленные форматы позволяют уменьшить объемы электронного документооборота, они более универсальны и сокращают расхождения, возникающие между счетом-фактурой и «первичкой».

Чтобы увидеть, какими будут «обычный» и корректировочный счет-фактура с 1 июля 2017, образец бланков можно скачать ниже.

Источник: https://spmag.ru/articles/schet-faktura-s-1-iyulya-2017

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *