Нулевая отчетность в налоговую

Содержание

Нулевая отчетность в ФНС

Все компании и ИП периодически отчитываются о своей работе в контролирующие органы. О взносах с зарплаты отчитываются в ФСС и в ФНС. О прибыли и налогах организации представляют данные в налоговую инспекцию. Но в период кризиса нередко встречаются ситуации, когда фирма временно не ведет деятельность, и тогда возникает вопрос: нужно ли сдавать отчеты в период бездействия? Чаще всего нужно. Отчетность, которая не содержит числовых показателей, называется нулевой. В 2018 году порядок подачи нулевых деклараций не изменился. Как подавать нулевую отчетность в налоговую инспекцию и фонды, расскажем в статье.

Нулевая налоговая отчетность для ОСНО

Есть ряд налогов, которые являются обязательными для общего режима, — НДС, налог на прибыль. По этим налогам подать нулевые декларации придется даже при отсутствии оборотов. Нулевые декларации по прибыли и НДС должны включать титульный лист и обязательные разделы с прочерками (какие разделы обязательны для той или иной декларации, всегда можно узнать из инструкции по ее заполнению).

Прочие налоги (на имущество, землю, воду и т. п.) платятся только при наличии объекта. Если у вас нет земли, то налог вы не платите, декларацию не сдаете ни в каком виде. То есть при отсутствии соответствующих объектов налогообложения нулевая декларация не подается.

Существует единая упрощенная декларация, которая заменяет декларации по нескольким налогам. Ее вправе составить и сдать те плательщики, у которых в отчетном периоде не было движения по кассе и расчетному счету, а также отсутствовали объекты налогообложения (п. 2 ст. 80 НК РФ). Срок для указанной декларации — до 20-го числа месяца, идущего после отчетного квартала.

Если весь год не было деятельности, нужно сдать баланс. В нем в любом случае будут цифры, хотя бы размер уставного капитала.

Сроки сдачи нулевых отчетов в налоговую аналогичны срокам сдачи отчетности по каждому виду налога.

Нулевая налоговая отчетность для УСН

Упрощенцы обязаны сдавать декларацию по УСН. Если в отчетном периоде не было доходов и расходов, придется подать нулевку. Имейте в виду, что ФНС сравнивает показатели в декларации с оборотами по банковскому счету.

Нулевая налоговая отчетность для ЕНВД

Компании на вмененке сдают соответствующую декларацию. Но вмененный налог не зависит от оборотов или доходов, он считается от вмененного дохода, который есть всегда (площадь, численность и т. п.).

Следовательно, нулевой декларации по ЕНВД быть не может.

Нулевые отчеты по страховым взносам

Если сотрудникам не начислялась зарплата и иные доходы, то и взносов тоже быть не должно. Такая ситуация может возникнуть, если сотрудники находились в отпуске без сохранения заработной платы. В подобных случаях по взносам подаются нулевые расчеты —— расчет по страховым взносам и 4-ФСС.

ИП, которые состоят на учете в фондах, подают нулевые расчеты даже при отсутствии работников (например, при увольнении). Чтобы не сдавать нулевки, ИП должен сняться с учета в качестве работодателя.

СЗВ-М — подается в ПФР и не может быть нулевым. Если есть сотрудники, нужно сдавать форму независимо от начислений. Если работников нет, отчет не сдается.

Нулевые отчеты по НДФЛ

По этому налогу есть две формы — 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Если в течение отчетного периода не было доходов, выплаченных физическим лицам, эти формы не сдаются. То есть нулевых отчетов по НДФЛ не бывает.

>Как сдать нулевую отчетность в налоговую через интернет?

Нулевка по НДС сдается только в электронном виде. Остальные нулевые отчеты можно сдать и на бумаге.

Штрафы за несдачу нулевой отчетности в налоговую инспекцию

Штраф за нарушение сроков или непредставление нулевой декларации составляет 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Сдаем нулевую отчетность в налоговую и ПФР

Нулевая отчетность – это пакет обязательных документов, который включает в себя бухгалтерскую и налоговую отчетность с нулевыми показателями в большинстве граф (по различным причинам).

Данная отчетность предоставляется в случае отсутствия деятельности на протяжении налогового периода: нет движения средств по счетам и кассе учреждения. Срок сдачи «нулевки» такой же, что и у обычной отчетности, а вот ее состав может различаться в зависимости от системы налогового обложения учреждения и налогового периода.

Заполнение нулевого отчета в налоговую осуществляется с соблюдением всех требований, которые предъявляются и к обычным отчетам. Данный процесс практически ничем не отличим от традиционной подготовки отчетности учреждения, работающего в обычном режиме. Вместе с тем необходимо придерживаться строго определенных сроков, в случае нарушения которых взыскивается штраф.

Состав и сроки отчетов для ИП и ООО

Ниже перечислены все обязательные документы для отчетности предпринимателей и организаций, в том числе, если активной деятельности за отчетный период не производилось. Итак, необходимо сдать:

  • Декларацию по налогу на добавленную стоимость – сдают каждый квартал не позднее 25 числа месяца, идущего за налоговым периодом.
  • Декларацию по НД – сдают каждый квартал не позднее 28 числа после истечения налогового периода.
  • Декларацию по налогу на недвижимое имущество – сдают каждый квартал до конца 30 месяца после истечения налогового периода.
  • Отчет в ФСС – сдают каждый квартал не позже 20 числа, после истечения налогового периода.
  • Отчет в ПФР – сдают каждый квартал до 15 числа 2-го месяца, идущего за налоговым периодом.
  • Отчеты бухгалтерские – сдают 1 раз в год до окончания 1-го квартала.

В случае отсутствия движения средств и появления объектов налогового обложения можно составить общую упрощенную налоговую декларацию вместо отчетов по НДС и налогу на доходы. Сдать ее в налоговую инспекцию необходимо до 20 числа месяца, который идет за отчетным кварталом. Предпринимателям, которые не имеют сотрудников, не нужно отчитываться перед фондами. ИП и организации, у которых нет сотрудников, подают нулевую декларацию по УСН 1 раз в год (до конца первого квартала – для организаций, и до конца апреля – для индивидуальных предпринимателей) и расчеты в Фонд соцстрахования и ПФ. Срок подачи такой же. Также, можно оформить и упрощенную единую налоговую декларацию.

Если вы не знаете, как сдавать нулевой отчет по НДФЛ, или вам требуется помощь в подготовке и сдаче нулевой отчетности в налоговую инспекцию, то наш дежурный юрист готов оказать вам оперативную помощь в данном вопросе. Просто оставьте свою заявку в форме в конце статьи (или во всплывающем окне внизу экрана) и наш сотрудник свяжется с вами в ближайшее время.

Нулевой отчет на ЕНВД

Если говорить о сдаче «нулевки» на ЕНВД, то тут все не просто. МИФНС не примет пустой отчет по налогу. В данном случае расчет суммы налога не будет зависеть от прибыли и затрат. Даже если не осуществлялась деятельность, а налогоплательщик не снимался с учета, он должен оплатить налог и подготовить отчет. Срок предоставления – 20 число после истечения квартала. Отчетность в фонды, равно как и бухотчетность будут нулевыми. В бухотчетности строки баланса не могут быть пустые. У учреждения есть уставный капитал, средства, имущество. При отсутствии хоз. операций на протяжении отчетного периода данные цифры нужно отразить в отчете.

Часто задаваемые вопросы о сдаче нулевых отчетов

Что будет, если не отправлять отчетность?

Если налогоплательщик не сдал нулевой отчет в срок, на него будет наложен штраф. С учреждений – 1000 руб.; с должностных сотрудников – 300-500 руб. Кроме того, налоговая инспекция может заблокировать счет компании, если ею не предоставлены отчеты в установленный срок. ПФР также вправе оштрафовать учреждение за просрочку отчетности.

Может ли руководитель учреждения не получать заработную плату?

Поскольку начисление взносов в фонд производится с зарплаты, то возникает такой вопрос: зарегистрирована компания, в которой числится только руководитель, а зарплаты нет? Большинство учреждений, где директор одновременно является учредителем, в случае отсутствия деятельности зарплату не начисляют. Ответ на вопрос дает письмо Министерства финансов № 03-04-07-02/13 от 07.09. 09, где сказано, что если с руководителем договор не заключался, то и обязанности, начислять зарплату, тоже нет.

Необходимо ли подтверждение права на «нулевку»?

Как правило, проверяющие не требуют дополнительной документации для подтверждения права на нулевую отчетность. Но в определенных случаях рекомендуют прилагать письмо о том, что на протяжении отчетного периода учреждение не получало прибыль и не осуществляло деятельность. Иногда проверяющий орган может запросить в банке, где открыт счет компании, выписку движения финансов.

Представление нулевой отчетности в ПФР

Для начала нужно скачать форму. Если в организации установлена соответствующая бухгалтерская программа, она должна иметь такую форму. Если нет, то пустой бланк и заполненный образец можно взять с нашего сайта.

бланк нулевого отчета в ПФР (форма РСВ-1 ПФР)

Какие листы заполнять?

Сведения, которые нужно заполнить выделены красным цветом. Форма РСВ-1 включает 3 страницы, но если сдается отчетность нулевая, 2-я страница не заполняется.

Где брать данные для заполнения нулевого отчета в ПФР?

КПП и идентификационный номер можно посмотреть в документе о постановке на учет в МИФНС.

Код регистрации в Пенсионном Фонде – есть в извещении страхователя. Коды ОКПО, ОКВЭД, ОКАТО можно взять в письме органа статистики.

Особенность составления «нулевки» состоит в заполнении строки «средняя численность». Если учреждение не осуществляло деятельность в отчетном периоде, значит, сотрудник в нем один – руководитель. В нужной строке ставим цифру 1.

Необходимо заполнить и основную информацию об организации: наименование, адрес, используемую систему налогового обложения.

Как доказать сдачу отчета?

При сдаче отчетности в Пенсионный Фонд необходимо попросить принимающего работника проставить на 2-м экземпляре отчета отметку о принятии, а в случае отправки почтой нужно сохранить извещение.

При передаче отчета по телекоммуникационному каналу от ПФР необходимо получить сообщение о приеме. Таким сообщением можно доказать сдачу отчета.

Если вам требуется помощь в подготовке и сдаче нулевого отчета в ПФР, то оставьте заявку во всплывающей форме внизу окна, и наш юрист оперативно окажет вам квалифицированную помощь в данном вопросе.

Изменения 2016 года

Согласно части 2 статьи 2 ФЗ № 232 от 13 июля 2015 муниципалитетам предоставлено право снижения ставки по ЕНВД.

Ставки по ЕНВД по определенным видам деятельности могут быть установлены в пределах от 7,5 до 15 процентов на основании положений местных законов.

Других изменений в сдаче нулевых отчетов в налоговую инспекцию в 2016 году не предусмотрено.

Способы сдачи отчетности

Законодательство предусматривает следующие варианты сдачи нулевой отчетности:

  1. в электронной форме;
  2. на бумаге.

Учреждение должно сдавать отчетность в электронном варианте:

  • если средняя численность работников – более 100 чел. (в действующей компании – за прошлый год, в только созданной – в месяце образования);
  • независимо от численности, если данная обязанность предусмотрена ч. 2 НК по конкретному налогу.
  • если учреждение является крупным налогоплательщиком.

В других случаях учреждение может сдавать отчет на либо бумаге, либо в электронной форме – по желанию. Данный порядок закреплен статьей 80 НК РФ.

Одновременное предоставление налоговой отчетности на бумажном носителе и в электронном виде по телекоммуникационному каналу связи законодательство не предусматривает.

>Как сдать нулевой отчет

Как сдать нулевую отчетность ооо

Как сдать нулевую отчетность ООО самостоятельно? Предприятие, которое не ведет коммерческой деятельности в отчетном периоде — то есть, имеет нулевые обороты, тем не менее, обязано предоставлять в Налоговую инспекцию (ФНС) налоговую декларацию по установленной форме. Рассмотрим специфику исполнения фирмой данной обязанности подробнее.

Под нулевой декларацией может пониматься:

  1. Стандартная декларация по тому или иному налогу (на прибыль, НДС, УСН, ЕНВД), в которой установленным способом отражено отсутствие оборотов.
  2. Специализированная упрощенная декларация, утвержденная Приказом Минфина РФ № 62н, изданным 10.07.2007 года.

Нулевая декларация по пункту 2 может быть предоставлена в ФНС только в том случае, если у фирмы оборотов за тот или иной отчетный период не было. При этом, ее можно использовать не по всем периодам (данную особенность мы изучим далее в статье).

Рассмотрим специфику работы предприятия с указанными форматами нулевой декларации подробнее.

Порядок сдачи стандартной нулевой декларации фирмой зависит от того, какую систему налогообложения она использует. Как правило, это одна из 3 следующих систем:

Изучим особенности предоставления нулевой отчетности по данным системам исчисления налогов.

Если фирма работает по ОСН, то основными ее отчетными документами при нулевых оборотах будут:

  • декларация по налогу, уплачиваемому с прибыли;
  • декларация по НДС.

Декларация по налогу на прибыль, который уплачивается, если фирма работает на ОСН, может предоставляться в ФНС:

  1. по схеме, предполагающей ежемесячное перечисление авансовых платежей в бюджет (налогооблагаемая база при этом рассчитывается по фактической прибыли);
  2. по схеме, предполагающей перечисление налога в бюджет ежеквартально;
  3. по схеме, предполагающей уплату налога в виде ежемесячных авансовых платежей при условии доплаты по итогам коммерческой деятельности в отчетном квартале.

Если фирма уплачивает налог при ОСН по первой схеме, то в структуру налоговой декларации будут входить:

  1. При предоставлении документа за отчетный месяц по окончании 3, 6 и 9 месяцев года:
  • титульный лист, сведения по подразделу 1.1 в разделе 1;
  • лист № 02, а также приложения № 1 и 2 к нему.

Срок предоставления документации, представленной в указанной структуре — 28 число того месяца, что идет за отчетным.

  1. При предоставлении документа за отчетный месяц в иные отчетные периоды — те же документы, что указаны в пункте 1, кроме приложений к листу № 02.
  2. При предоставлении документа по окончании года — все те документы, что и в случае с ежемесячной декларацией по схеме, отраженной в пункте 1.

Срок предоставления документации, представленной в соответствующей структуре — 28 марта года, что идет за отчетным.

В случае, если фирма на ОСН платит налог по второй или третьей схеме, то декларация может предоставляться в ФНС:

  1. По итогам отчетного квартала. Срок предоставления отчетности в этом случае — 28 число месяца, что идет за отчетным кварталом.
  2. По итогам года. Срок направления документации в ФНС — 28 марта года, идущего за отчетным годом.

При этом, в обоих случаях она должна будет включать в себя:

  • титульный лист;
  • подраздел 1.1 в разделе 1;
  • лист № 02, а также приложения № 1 и 2 к нему.

Крайний срок предоставления нулевой декларации в этом случае — 25 число месяца, что следует за отчетным кварталом.

Фирма, работающая по УСН, в случае отсутствия оборотов, тем не менее, обязана подавать, как и в случае с ОСН, декларацию в Налоговую службу. При этом, структура данной декларации будет зависеть от того, какую из 2 разновидностей УСН использует фирма: УСН «доходы» или УСН «доходы минус расходы».

Вне зависимости от «подвида» УСН, декларация подается в Налоговую службу до 31 марта года, идущего за отчетным.

Специфика ЕНВД заключается в том, что предприятие, работающее по соответствующей системе налогообложения, платит в бюджет фиксированный налог, не зависящий от оборотов предприятия. Таким образом, декларация при ЕНВД по определению не может быть нулевой.

Данной точки зрения придерживаются и российские ведомства, которые регулируют налоговые правоотношения. Даже при нулевых оборотах ООО налог по ЕНВД должен быть уплачен фирмой, а ежеквартальная декларация по нему — предоставлена в срок (до 20 числа месяца, что следует за отчетным кварталом).

Рассмотренным нами схемам предоставления в ФНС нулевой декларации есть альтернатива. Речь идет применении Единой декларации, которая утверждена Приказом Минфина России № 62н, который был издан 10.07.2007 года.

Данная декларация разработана специально для тех случаев, когда фирмам нужно отчитаться в ФНС при нулевых доходах.

В соответствующем документе необходимо, в частности:

  • отразить налог, который уплачивается фирмой, имеющей нулевые обороты (сведения об этом фиксируются в графе 1 документа);
  • указать номер главы российского Налогового Кодекса, который регулирует уплату налога, по которому в ФНС подается отчетность (данные сведения отражаются в графе 2 документа);
  • указать год, за который сдается документ (графы 3 и 4).

Следует отметить, что крайний срок подачи декларации по Приказу № 62н может наступать раньше, чем установленный для направления в ФНС основных деклараций (тех, что рассмотрены нами выше).

Так, за отчетный квартал рассматриваемая декларация должна подаваться до 20 месяца, следующего за соответствующим кварталом.

В то время как крайний срок подачи отчетности, к примеру, по налогу на прибыль в одном из вариантов — 28 число месяца, идущего за отчетным кварталом.

Еще один нюанс: в упрощенной нулевой декларации можно отразить отчетность только в случае, если отчетный период длится квартал или год. Если фирма, к примеру, уплачивает налог по ОСН ежемесячно и отчитывается по итогам каждого месяца, то применить рассматриваемый вариант декларации она не сможет.

Таким образом, применение декларации по форме, установленной Приказом № 62н, может быть оправдано, если владельца ООО устраивают сроки предоставления отчетности в ФНС по данной декларации.

Полезно будет рассмотреть специфику заполнения соответствующей декларации подробнее.

Декларация, о которой идет речь, имеет 2 страницы. На 1-й отражают сведения о налогах организации и ИП, на 2-й — физлица (которые по тем или иным причинам обязаны декларировать налоги дополнительно).

2. Сведения о документе:

  • вид декларации (первичный — с кодом 1, направляемый в целях корректировки — с кодом 3);
  • количество страниц в документе;
  • количество листов приложений к документу (если они есть).

3. Год, за который предоставляется декларация.

4. Сведения о подразделении ФНС, в которое направляется документ:

  • наименование Налоговой инспекции;
  • код Налоговой инспекции;
  • код ОКАТО муниципалитета, в котором ведет деятельность соответствующее подразделение ФНС.

Чтобы избежать ошибок в отражении сведений в п. 4, желательно предварительно уточнить соответствующие сведения непосредственно в ФНС — например, позвонив туда или воспользовавшись ресурсами сайта Налоговой службы.

5. Сведения о налоге, по которому подается нулевая отчетность:

  • наименование налога;
  • номер главы НК РФ, в которой регламентируется уплата налога, по которому формируется отчетность;
  • налоговый период (если это квартал, то с кодом 03 и кодом отчетного периода 01, 02, 03 или 04 — по номеру соответствующего квартала, а если это год, то с кодом 0, 3, 6 или 9 — соответственно, по полному году, 3, 6 или 9 месяцам без отражения отчетного периода).

На упрощенной декларации проставляется дата ее составления. Подписывает документ, а также заверяет его печатью лично руководитель фирмы.

Владелец ООО будет оштрафован, если не подаст декларацию:

  1. по налогу на прибыль — на 200 рублей;
  2. по другим налогам (НДС, УСН, ЕНВД) — на 1000 рублей.

Счет ООО может быть заморожен при непредоставлении декларации по любому налогу, кроме налога, уплачиваемого при ОСН. Блокировка счета осуществляется при непредоставлении декларации в течение 10 рабочих дней по окончании крайнего срока ее направления в Налоговую инспекцию.

Штрафа, в принципе, можно попробовать избежать или уменьшить его, если одновременно с декларацией направить в ФНС письмо с разъяснениями касательно непредоставления отчетности в срок. В нем следует отразить аргументы о наличии уважительной причины, повлекшей нарушение предприятием норм налогового права о предоставлении отчетности.

Можно отметить, что штрафуется непредоставление сведений о налоге, а не самой декларации, и это вполне логично с учетом того, что отчетность при нулевых оборотах может быть направлена в ФНС с помощью специальной упрощенной декларации. Которая не используется, как мы отметили в начале статьи, при наличии у фирмы оборотов — и в этом случае сведения о налоге обязательно должны предоставляться в ФНС посредством стандартной декларации.

Данный неофициальный термин может соответствовать:

  • стандартной форме декларации (например, по ОСН, УСН, НДС, ЕНВД), в которой отражаются нулевые обороты предприятия;
  • специальной упрощенной декларации — утвержденной Приказом Минфина № 62н, которая может подаваться вместо стандартной, если у хозяйствующего субъекта нет оборотов за отчетный период.

С юридической точки зрения оба документа равнозначны.

Нулевая декларация подается ООО по всем налогам?

Да, и ее непредоставление может стать поводом для применения со стороны ФНС санкций к налогоплательщику — в виде штрафов и блокировки счета.

Как составить нулевую отчетность для ООО

При заполнении нулевой декларации для ОСНО предполагается, что в налоговом периоде деятельность отсутствовала, а, следовательно, сумма налога к оплате будет равной нулю.

В такой ситуации в налоговый орган представляется письменное разъяснение о том, что финансово-хозяйственная деятельность фирмы не велась, выплаты работникам не осуществлялись.

Письмо составляется в свободной форме в 2 экземплярах.

Если ООО не имеет в собственности основные средства, то пустую декларацию сдавать не нужно. Если на балансе числятся какие-нибудь объекты, то фирма обязана сдать отчет по налогу на имущество.

Таким же образом обстоят дела и с транспортным, земельным налогом: простои в бизнесе не освобождают от налоговых выплат по данным объектам, если они имеются у ООО.

Нулевую декларацию по НДС формируют ООО, применяющие общую схему налогообложения. В этом документе заполняются только титульник и раздел 1. При этом необходимо иметь в виду: с начала 2014 года декларацию по НДС предприятия предоставляют при помощи электронного документооборота.

Аналогично при отсутствии доходов заполняется декларация по налогу на прибыль – оформляется только титульный лист и раздел 1. Если все-таки какая-то деятельность велась, например, в начале года, то в отчетах за полугодие и 9 месяцев всегда будут фигурировать цифры за 1 квартал.

Если же у предприятия нет ни земель, ни станков, ни автомобилей и пр., бизнес «застыл», на счетах и в кассе нет движения средств, то оно вправе использовать упрощенную налоговую декларацию. В нее можно включить все нулевые налоги.

Если нет и персонала все равно следует подать сведения о среднесписочной численность, указав 0 человек.

Нулевая бухгалтерская отчетность

Как уже было отмечено, баланс только называется нулевым, поскольку в любом случае – «идет жизнь» на фирме или нет, в нем указывается величина уставного капитала.

Второе условие такого баланса – нулевая или отрицательная прибыль.

Полностью заполняется «шапка» баланса: название, ИНН, вид деятельности и т.д. Таким же полупустым будет и отчет о финансовых результатах.

При спецрежимах

Поскольку при подсчетах налога при УСН учитываются доходы и расходы, то при их отсутствии вполне обоснованно можно использовать нулевую отчетность.

В ней будет представлены только объект налогообложения и налоговая ставка. Но в любом случае организация обязана вести книгу учета доходов и расходов.

Если возникли проблемы в бизнесе у ООО, работающем на ЕНВД, то необходимости в составлении нулевой отчетности для него нет.

Это связано с тем, что при отсутствии деятельности такая фирма должна сняться с учета в налоговой инспекции в пятидневный срок после прекращения всех хозяйственных операций. Ставить нули в декларации нельзя.

При любом раскладе доходов и расходов налог исчисляется с вмененного, т.е. расчетного, а не реального дохода.

Если ООО применяет режим ЕСХН, нулевую отчетность оно может сдать только за первый год работы, иначе потеряет право на данный спецрежим.

Отчет НДФЛ не предоставляется, если не было выплат работникам по итогам года. В ПФР и ФСС также сдаются нулевые отчеты ООО.

Однако так может сложиться лишь в том случае, если и сам директор не получает никаких средств, находится в отпуске без содержания. Если такого приказа нет, то за директора нулевая отчетность сдается.

Важно: фирма должна информировать все внебюджетные фонды об отсутствии выплат работникам за истекший налоговый период.

Ответственность

За нарушение сроков сдачи отчетности на организацию или ее руководителя могут быть наложены штрафные санкции.

При этом в последнее время наблюдается тенденция ужесточения наказания рублем. На предприятие за один не предоставленный отчет (декларацию) в Налоговую службу начисляется штраф от 1000 руб.

Возможно наложение административного штрафа (от 300 до 500 руб.). Предусмотрены штрафы и за несвоевременную сдачу бухгалтерской, статистической документации. Если ООО не сдавало отчетность 12 месяцев, то его могут даже исключить из реестра юридических лиц.

Таким образом, вовремя сдать нулевую отчетность ООО – значит избавить себя от лишних хлопот и проблем во взаимоотношениях с фискальными органами.

Успех или неуспех в бизнесе никаким образом не влияет на выполнение фирмой своих обязанностей как налогоплательщика.

Как только ваша организация зарегистрировалась в государственных органах, вы автоматически становитесь предпринимателем. Звучит это гордо, но стоит дорого.

Вы стоите у истока коммерческой деятельности, и не всегда владеете полной информацией, поэтому мы решили вас немного сориентировать.

Во первых, если вы плательщик НДС, то вам нужно выбрать спец оператора, так как налоговая декларация по НДС предоставляется только в электронном виде. Все другие способы считаются не действительными. Даже для нулевого НДС вам придется купить пакет обслуживания на год, а это удовольствие не из дешовых.

1 Консультация Бесплатно
2 Компания на УСН (упрощенка) квартал 3000 руб.
3 Компания на ОСНО квартал 4500 руб.

С 2015 года все плательщики НДС обязаны предоставлять отчетность в электронном виде. Даже если у вас «пустая» декларация, Вам все равно придется заключать договор на обслуживание. Для этого вам нужно выбрать удостоверяющий центр и заключить с ним договор. Это вам обойдется примерно 12 000-15 000 в год.

КАК ВЫ ЭКОНОМИТЕ ?

И Вам не придется покупать лицензию на КриптоПро каждый год. Мы давно и успешно сотрудничаем с ООО «ТАКСКОМ», это аккредитованный оператор электронного документооборота.

За 6 часов мы подключим Вас к электронному документообороту. Полностью оформим пакет документов для подключения.

Лицензия «Налогоплательщик » — это выгодное для вас предложение. Покупая оптом, мы можем позволить своим клиентам отправку отчетности всего за 300 рублей квартал.

Перечень документов, подтверждающих сведения, содержащиеся в Заявлении на изготовление квалифицированного сертификата:

  • выписка ЕГРИП/ЕГРЮЛ (сроком не старше 1 месяца);
  • копия свидетельства постановки на учет в налоговом органе;
  • копия свидетельства о государственной регистрации;
  • копия паспорта владельца квалифицированного сертификата (2 страница, 3 страница, страница с указанием последнего места регистрации), заверенная в организации («Копия верна», должность, подпись, расшифровка подписи, дата, печать организации);
  • копия страхового номера индивидуального лицевого счета физического лица, указанного в квалифицированном сертификате, в системе обязательного пенсионного страхования (СНИЛС);
  • копия приказа/протокола о назначении руководителя на должность в данной организации, заверенная нотариально или в организации («Копия верна», должность, подпись, расшифровка подписи, дата, печать организации);
  • копия учредительных документов.
  • доверенности на получение программы

Нулевая отчетность – не такая уж безобидная. Часть отчетности может быть забракована налоговой инспекцией как не отвечающая требованиям. Это происходит, когда в отчетности неправильно указана среднесписочная численность работников.

Предприниматель, принявший решение самостоятельно отчитываться должен знать список деклараций, предоставляемых раз в год. А также список сведений, который требуют Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.

ЕСЛИ ВЫ НЕ ЗНАЕТЕ : МЫ ПРЕДЛАГАЕМ:
Куда и что сдавать ? Отчетность строго по регламенту
Какие бланки отчетности ? Отчетность по Форме
Как сдавать нулевой НДС ? За 2 часа подключим ТАКСКОМ
Какой тариф по ФСС ? Получим извещение в ФСС
Где взять коды ОКВЭД ? Предоставим коды статистики
Сроки отчетности ? Все в сроки и согласно бюджета

Все компании обязаны представлять налоговую и бухгалтерскую отчётность и строго в установленные сроки.

За несоблюдение сроков предоставление отчётности, в том числе и нулевой, предстоит оплатить штрафы, не только предприятию, но и его должностным лицам –руководителям.

Статьей 119 Налогового Кодекса установлено, что штраф составляет 5 % от суммы налога за каждый полный и неполный месяц

Штраф не может быть меньше 1000-00 рублей

Штраф не может быть больше 30 % от суммы налога.

Сроки предоставления отчетности подразделяются на:

  • Квартальные – предоставляются по окончанию квартала.
  • Годовые – предоставляются по окончанию года.
  • В 2015 году бухгалтерская отчетность сдается раз в год.

Годовая отчетность состоит из Бухгалтерского баланса, Отчета о прибылях и убытках

Сроки предоставления отчетности таблица.

Предоставить отчетность в налоговую инспекцию можно лично и почтой. При сдаче лично в ИФНС вам нужно кроме бумажного отчета предоставить файловый отчет на дискете или флэшке. Без этого могут возникнуть проблемы в налоговой инспекции.

Файловая декларация формируется в специальной бухгалтерской программе – самая распространенная – это 1С.

Программа позволяет формировать любые отчеты, в любые фискальные органы.

  • Отчетность в налоговые органы и Росстат
  • Отчетность в Фонд социального страхования
  • Отчетность в Пенсионный Фонд Российской Федерации
  • Отчетность в Росалкогольрегулирование
  • Отправка отчетности в Росприроднадзор
  • Онлайн-проверка регламентированных отчетов

Однако, для подготовки отчетности нужно обладать бухгалтерскими знаниями и навыками.

КРОМЕ ЭТОГО

  • УЗНАЙТЕ АДРЕС ВАШЕЙ НАЛОГОВОЙ (КОД НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИ)
  • УЗНАЙТЕ СВОЙ ТАРИФ НА НАЛОГ ОТ НС И ПЗ (посетите ФСС)
  • УЗНАЙТЕ КОДЫ СТАТИСТИКИ – это необходимо для деклараций (ОКВЭД, ОКАТО, ОКТМО)

МЫ ПРЕДЛАГАЕМ

  • Оформление у спец оператора для электронного документооборота «ТАКСКОМ».
  • Заключение ЭДО в Пенсионным фондом
  • Постановка на учет в ФСС
  • Получение кодов Статистики.

Заказать услугу

Остались вопросы ??? Консультация бесплатно ! 7 (495) 642 — 20 — 67

Данная отчетность предоставляется в случае отсутствия деятельности на протяжении налогового периода: нет движения средств по счетам и кассе учреждения. Срок сдачи «нулевки» такой же, что и у обычной отчетности, а вот ее состав может различаться в зависимости от системы налогового обложения учреждения и налогового периода.

Заполнение нулевого отчета в налоговую осуществляется с соблюдением всех требований, которые предъявляются и к обычным отчетам. Данный процесс практически ничем не отличим от традиционной подготовки отчетности учреждения, работающего в обычном режиме. Вместе с тем необходимо придерживаться строго определенных сроков, в случае нарушения которых взыскивается штраф.

Ниже перечислены все обязательные документы для отчетности предпринимателей и организаций, в том числе, если активной деятельности за отчетный период не производилось. Итак, необходимо сдать:

  • Декларацию по налогу на добавленную стоимость – сдают каждый квартал не позднее 25 числа месяца, идущего за налоговым периодом.
  • Декларацию по НД – сдают каждый квартал не позднее 28 числа после истечения налогового периода.
  • Декларацию по налогу на недвижимое имущество – сдают каждый квартал до конца 30 месяца после истечения налогового периода.
  • Отчет в ФСС – сдают каждый квартал не позже 20 числа, после истечения налогового периода.
  • Отчет в ПФР – сдают каждый квартал до 15 числа 2-го месяца, идущего за налоговым периодом.
  • Отчеты бухгалтерские – сдают 1 раз в год до окончания 1-го квартала.

В случае отсутствия движения средств и появления объектов налогового обложения можно составить общую упрощенную налоговую декларацию вместо отчетов по НДС и налогу на доходы. Сдать ее в налоговую инспекцию необходимо до 20 числа месяца, который идет за отчетным кварталом.

Предпринимателям, которые не имеют сотрудников, не нужно отчитываться перед фондами. ИП и организации, у которых нет сотрудников, подают нулевую декларацию по УСН 1 раз в год (до конца первого квартала – для организаций, и до конца апреля – для индивидуальных предпринимателей) и расчеты в Фонд соцстрахования и ПФ.

Срок подачи такой же. Также, можно оформить и упрощенную единую налоговую декларацию.

Если вы не знаете, как сдавать нулевой отчет по НДФЛ, или вам требуется помощь в подготовке и сдаче нулевой отчетности в налоговую инспекцию, то наш дежурный юрист готов оказать вам оперативную помощь в данном вопросе. Просто оставьте свою заявку в форме в конце статьи (или во всплывающем окне внизу экрана) и наш сотрудник свяжется с вами в ближайшее время.

Если говорить о сдаче «нулевки» на ЕНВД, то тут все не просто. МИФНС не примет пустой отчет по налогу. В данном случае расчет суммы налога не будет зависеть от прибыли и затрат. Даже если не осуществлялась деятельность, а налогоплательщик не снимался с учета, он должен оплатить налог и подготовить отчет.

Срок предоставления – 20 число после истечения квартала. Отчетность в фонды, равно как и бухотчетность будут нулевыми. В бухотчетности строки баланса не могут быть пустые. У учреждения есть уставный капитал, средства, имущество. При отсутствии хоз. операций на протяжении отчетного периода данные цифры нужно отразить в отчете.

Что будет, если не отправлять отчетность?

Если налогоплательщик не сдал нулевой отчет в срок, на него будет наложен штраф. С учреждений – 1000 руб.; с должностных сотрудников – 300-500 руб. Кроме того, налоговая инспекция может заблокировать счет компании, если ею не предоставлены отчеты в установленный срок. ПФР также вправе оштрафовать учреждение за просрочку отчетности.

Может ли руководитель учреждения не получать заработную плату?

Поскольку начисление взносов в фонд производится с зарплаты, то возникает такой вопрос: зарегистрирована компания, в которой числится только руководитель, а зарплаты нет? Большинство учреждений, где директор одновременно является учредителем, в случае отсутствия деятельности зарплату не начисляют. Ответ на вопрос дает письмо Министерства финансов № 03-04-07-02/13 от 07.09. 09, где сказано, что если с руководителем договор не заключался, то и обязанности, начислять зарплату, тоже нет.

Необходимо ли подтверждение права на «нулевку»?

Как правило, проверяющие не требуют дополнительной документации для подтверждения права на нулевую отчетность. Но в определенных случаях рекомендуют прилагать письмо о том, что на протяжении отчетного периода учреждение не получало прибыль и не осуществляло деятельность. Иногда проверяющий орган может запросить в банке, где открыт счет компании, выписку движения финансов.

Общества с ограниченной ответственностью (далее ООО),которые не ведут хозяйственную деятельность обязаны сдавать нулевую отчетность.

  • не было движений денег по расчетным счетам;
  • не выплачивалась наемным работникам заработная плата;
  • отсутствовал оборот товаров, услуг.

Как сдать нулевую отчетность

Вопросы, рассмотренные в материале:

  • Нужно ли сдавать нулевую отчетность?
  • Как сдать нулевую отчетность ИП?
  • Как самостоятельно сдать нулевую отчетность ООО?
  • Какой грозит штраф, если не сдать нулевую отчетность?

В ходе своей работы редкая компания может избежать периодов, когда ее деятельность останавливается. Это может быть связано с разными причинами – меняется состав руководства или учредителей, недостаток финансов для полноценной работы, собственник просто по личным мотивам может сделать перерыв. Но в соответствии с законом даже полное отсутствие деятельности и движения денежных средств не освобождает компанию от составления отчетов. Как сдать нулевую отчетность, расскажем далее.

Что такое нулевая отчетность

Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:

  • Как выбрать систему налогообложения, чтобы сэкономить на платежах
  • Как минимизировать налоги и не заинтересовать налоговую
  • Как создать электронную подпись быстро и без проблем

Независимо от того, ведется ли деятельность компанией, осуществляются ли хозяйственные операции или вообще отсутствует всякое движение, все равно придется предоставлять отчеты в ИФНС. Даже если ваша фирма только что открылась и вы просто еще не успели приступить к работе, но если подошел срок, надо будет сдать в налоговую нулевую отчетность. Дело это не такое простое, как может показаться на первый взгляд.

При составлении нулевого баланса необходимо учитывать определенные правила. Кроме того, в документах нельзя допускать ошибок, иначе они не будут приняты в налоговой инспекции, что приравнивается к отсутствию отчетности. Следовательно, предприятию придется заплатить штраф.

Если компания по какой-либо причине приостановила свою деятельность или работает совсем недавно, то в ее штате может не быть бухгалтера. Обычно в такой ситуации владелец самостоятельно ведет бухгалтерский учет. При отсутствии специальных знаний в документах часто допускаются ошибки. Даже небольшие недочеты приводят к тому, что налоговая инспекция возвращает бумаги. Следовательно, сдать нулевую отчетность вовремя уже не получится, что создает проблемы, о которых пойдет речь ниже.

Неизбежной неприятностью в этом случае будет наложение штрафа. Пусть он окажется и небольшим, но платить его не хочется никому. Вторым моментом, уже более серьезным, можно назвать возможность блокировки расчетного счета. Следовательно, предприятие не окажется не в состоянии пользоваться собственными средствами, находящимися в банке. Не стоит даже говорить о том, насколько губительно это скажется на бизнесе. Только что открывшееся предприятие может на том и закончить свою работу.

Отсутствие специальных навыков почти наверняка приведет к проблемам при сдаче нулевой отчетности. Чтобы этого избежать, начинающему бизнесмену лучше всего обратиться за помощью к профессиональному бухгалтеру.

Что же такое нулевая отчетность? В соответствии с законодательством Российской Федерации это пакет документов установленного образца, содержащих информацию налогового, статистического и бухгалтерского характера. Эти бумаги в контролирующие органы обязан предоставлять налогоплательщик, который временно не осуществляет свою деятельность.

Показателями для нулевой отчетности являются следующие факторы в работе предприятия:

  1. Валюта баланса компании оказывается не более уставного капитала.
  2. В форме № 2 – отчете о прибылях и убытках – значение прибыли за отчетный период равно нулю или отрицательно.

Сдавать нулевую отчетность необходимо до 30 числа месяца, следующего за кварталом. В нулевом балансе при отсутствии деятельности предприятия обычно все равно показываются какие-то значимые цифры. Полностью нулевой баланс сдается только при ликвидации предприятия.

В отчетных формах в переменные поля вносятся нули или они оставляются пустыми.

При отсутствии деятельности сдавать нулевую отчетность необходимо по следующим показателям:

  1. Информацию о количестве наемного персонала (0 человек) предоставляют предприятия и индивидуальные предприниматели до 20 числа следующего после регистрации месяца.
  2. Отчет по налогу на добавленную стоимость, если компания или ИП не освобождены от него.
  3. Отчет по налогу на доходы физических лиц сдают только индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения.
  4. Отчет по налогу на УСН.
  5. Отчет по налогу на прибыль предприятия.

Нулевые значения не могут фигурировать в отчетности по налогу на вмененный доход. Это связано с тем, что отсутствие дохода у предприятия на такой системе налогообложения автоматически прекращает ее применение. Вмененный доход предполагает некоторую положительную величину в отчетах даже при остановке деятельности.

Если отсутствует база налогообложения по остальным обязательным налогам, то сдавать нулевую отчетность по ним не нужно.

Как сдать нулевую отчетность ИП, не ведущему деятельность

Статистика говорит о том, что в среде индивидуальных предпринимателей существует определенная проблема, когда дело касается того, как самостоятельно сдать нулевую отчетность.

Многие из них пребывают в заблуждении, что нулевые отчеты можно вообще не предоставлять. Следствием этого являются штрафные санкции и заблокированные расчетные счета в банке, поскольку документы не предоставляются вовсе или направляются с опозданием. Законодательство обязывает сдавать нулевую отчетность во все положенные инстанции – федеральную налоговую службу, Пенсионный фонд и фонд социального страхования. Причем и в этом случае действуют такие же правила, в том числе и по срокам, как и для обычной отчетности.

Нарушение требования законодательства в этом вопросе со стороны предприятий любой организационно-правовой формы влечет за собой финансовые потери для них.

  1. Документы для сдачи нулевой отчетности для ИП

Существует несколько систем налогообложения: ОСНО, УСН, ЕНВД, патент. Налогоплательщик выбирает ту из них, которая ему больше всего подходит по роду деятельности. Каждая из систем налогообложения предполагает свой пакет отчетных документов, которые сдаются в соответствующие инстанции в установленные сроки. Например, отчет по заработной плате (кроме индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников) предоставляется по следующему графику:

  1. — в ПФР: СЗВ-М – ежемесячно;
  2. — в ФСС: СЗВ-К – раз в год, 4-ФСС – ежеквартально;
  3. — в ФНС: РСВ – ежеквартально;
  4. — в ФНС: 6-НДФЛ – ежеквартально; 2-НДФЛ – раз в год.
  1. Содержание нулевой отчетности для различных налоговых систем

Отчетность для ИП на ОСН:

  1. — 3-НДФЛ – ежеквартально;
  2. — НДС – ежеквартально.

Отчетность для ИП на УСН:

  1. — Декларация по УСН – раз в год.

Отчетность для ИП и предприятий на ЕНВД:

  1. — Декларация по ЕНВД – ежеквартально.

Патентная система налогообложения (ПСН) может быть использована только индивидуальными предпринимателями. При этом они освобождаются от необходимости сдавать отчеты. Но даже в том случае, если предприниматель не ведет никакой деятельности, он все равно обязан перечислять страховые взносы по установленному тарифу. Такие взносы являются обеспечением пенсионных выплат в будущем и гарантируют медицинское страхование в минимальном объеме.

В 2019 году индивидуальный предприниматель должен будет заплатить минимально 36 238 рублей, из них 29 354 рубля пойдет на пенсионное страхование, а 6 884 рубля на медицинское.

  1. Отчетность ИП на УСН при отсутствии ведения деятельности

Как сдать нулевую отчетность на УСН? Как уже говорилось ранее, для предприятий на упрощенной системе налогообложения существует необходимость предоставлять отчеты при отсутствии деятельности.

Форма декларации и сроки сдачи будут такими же самыми, как и при штатной работе. Во все поля, где должна быть вписана информация, вносятся прочерки вместо цифр. Предоставив такой отчет, предприниматель заявляет о том, что у него отсутствуют доходы, поскольку не ведется деятельность. Следовательно, налоги он не платит по уважительной причине.

Не следует смешивать ситуации, когда отсутствует доход или не ведется деятельность. Ведь бывает и так, что даже при наличии хозяйственных операций возникает не прибыль, а убыток. В этом случае декларация заполняется данными в соответствии с фактическими показателями, такой отчет не является нулевым. Предприниматель и при отсутствии деятельности обязан вести книгу учета доходов и расходов, отражать в ней всё те же нули, чтобы в дальнейшем у налоговой инспекции не было повода предъявить претензии.

  1. Нулевая отчетность ИП на ОСНО

Общая система налогообложения также требует от предпринимателя сдавать нулевую отчетность при отсутствии деятельности по соответствующей форме и в установленные сроки. И в этом случае точно так же необходимо заполнять нулями книгу доходов и расходов. При этой системе налогообложения декларация по НДС подается в электронной форме, в том числе и нулевая.

Если индивидуальное предприятие никогда не вело никакой деятельности, у него отсутствует движение средств на банковском счете, то для него возможно не отчитываться в электронном виде. В этом случае предприниматель может заполнить единую упрощенную декларацию и самостоятельно выбрать форму ее подачи — бумажную или электронную. Информации, представленной в единой декларации на ОСНО, вполне достаточно, и можно не делать отдельно отчет по НДС. Но и тогда потребуется заполнять форму 3-НДФЛ.

Если у ИП отсутствует движение по счету, то это может быть основанием для того, чтобы заменить отчетность на единую упрощенную декларацию. Но возникает сомнение в целесообразности подобного действия, поскольку объем работы по заполнению декларации в данном случае будет ничуть не меньше, чем нулевой отчетности по УСН.

  1. Отчетность ИП на ЕНВД без наличия деятельности

Этот режим налогообложения по своей сути не предусматривает отсутствие дохода, поэтому не может идти и речи о нулевой декларации. То есть даже если предприятие не ведет деятельности и не получает никаких доходов, то в декларацию все равно должны вноситься положительные цифры (тот самый вмененный доход) и уплачиваться определенные налоги. Если предприятие решило взять тайм-аут в деятельности, то лучше перейти на другую систему налогообложения до тех пор, пока не возобновится работа.

  1. Отчетность ИП-работодателя, не занимающегося ведением деятельности

При наличии на предприятии наемных работников государством предъявляются повышенные требования к тому, как строятся отношения нанимателя и персонала. В частности, этот момент проявляется в том, что даже при наличии всего одного работника на трудовом договоре ИП обязан предоставлять отчеты по страховым взносами и количеству сотрудников. Это положение не зависит ни от факта ведения бизнеса, ни от наличия доходов и начисления заработной платы работнику.

Как сдать нулевую отчетность ООО

Если ООО приостановило свою деятельность, то оно тоже обязано сдавать нулевую отчетность по установленной форме и в срок. Это же положение действует и для только что открывшихся обществ. При нарушении данных требований предприятие будет оштрафовано.

Заполняют и сдают нулевую отчетность по тем же правилам, которые действуют для обычных отчетов ООО. То есть перерыв в работе общества никоим образом не сказывается ни на количестве отчетов, ни на сроках их сдачи.

  1. Как составить нулевую отчетность для ООО

Основанием для того, чтобы сдать нулевую отчетность, является отсутствие деятельности в налоговом периоде. Нулевые значения записываются в поля в декларации ОСНО, в том числе и сумма налога тоже будет нулевая. Предприятие к такой декларации должно приложить сопроводительное письмо для налоговой инспекции, в котором объясняется факт отсутствия финансово-хозяйственных операций, в том числе и выплат персоналу.

Определенной формы для такого письма не существует, компания его составляет произвольно в двух экземплярах.

Если на балансе ООО имеются основные средства, то даже при отсутствии деятельности нужно будет предоставить отчет по налогу на имущество. В противном случае нет необходимости сдавать пустую декларацию.

Точно такие же правила действуют и в отношении объектов транспорта и земельных участков. При наличии подобного имущества необходимо будет заплатить налоги и отчитаться независимо от того, ведется деятельность или нет.

Для предприятий (ООО) на общей схеме налогообложения предусмотрено заполнение нулевой декларации по НДС. При этом данные заносятся только в титульный лист и в первый раздел. С 2014 года этот вид отчета предоставляется в электронном виде

Если предприятие не работало, соответственно, не имело доходов, то нужно будет сдать нулевую отчетность по налогу на прибыль. В этой декларации тоже заполняется только титульный лист и первый раздел. Если, например, деятельность велась лишь в начале года, а со второго квартала предприятие уже простаивало, то отчеты за 6 и 9 месяцев будут содержать информацию за первый квартал.

Если у компании нет основных средств, отсутствуют любые хозяйственные и финансовые операции, нет никакого движения денег по расчетным счетам и в кассе, то в этом случае можно сдать нулевую отчетность, используя для этого форму упрощенной налоговой декларации. Туда же включаются все данные по налогам со значением 0.

Отсутствие наемного персонала не освобождает от предоставления отчета по кадрам. Потребуется сдать нулевую отчетность, указав в ней 0 человек.

  1. Нулевая бухгалтерская отчетность

Бухгалтерский баланс — это тот документ, который все равно будет содержать какие-то цифры, отличные от нуля, даже если фирма замерла. По крайней мере, в нем будет фигурировать уставной капитал.

Нулевой баланс будет и в том случае, если отсутствует прибыль или если имеется убыток (отрицательная прибыль).

В форме баланса надо будет заполнить шапку: название, ИНН, вид деятельности и т. д. По такому же принципу заполняется и отчет о финансовых результатах.

  1. При спецрежимах

Если предприятие пользуется упрощенной системой налогообложения, то оно учитывает свои доходы и расходы для расчета налоговой базы. Если деятельность не ведется, то, соответственно, отсутствуют и доходы, и расходы. Это является поводом для того, чтобы сдать нулевую отчетность при УСН.

В декларацию в таком случае записываются данные об объекте налогообложения и налоговой ставке. При этом не следует забывать о том, что потребуется еще вести нулевую книгу учета доходов и расходов.

Для предприятия, работающего на ЕНВД, не предусмотрены нулевые декларации. Если бизнес останавливается, то владелец предприятия обязан подать заявление в налоговую инспекцию и сняться с учета или перейти на другую систему налогообложения. На это дается пять дней после того, как прошла последняя хозяйственная операция.

Вне зависимости от того, ведется деятельность или нет, считается, что у предприятия на ЕНВД имеется фиксированный доход, с которого и платятся налоги.

В том случае, если ООО применяет систему ЕСХН, то отразить нули в отчетах оно имеет право только в течение первого года деятельности. В дальнейшем отсутствие показателей приводит к тому, что предприятие теряет возможность пользоваться этим специальным режимом налогообложения.

Если в период бездействия компании не начислялась и не выплачивалась заработная плата сотрудникам, то для ООО нет необходимости предоставлять годовой отчет НДФЛ. В Пенсионный фонд России и фонд социального страхования надо будет сдать нулевую отчетность.

Но так действовать можно только в том случае, если руководитель предприятия также не получает никаких выплат, находится в отпуске без содержания, о чем есть соответствующий приказ. Если этот факт документально нигде не отражен, то надо будет сдать нулевую отчетность НДФЛ за директора.

Важно: если предприятие не производило никаких выплат работникам в течение налогового периода по причине прекращения деятельности, то об этом факте нужно поставить в известность все внебюджетные фонды.

Современные коммуникационные системы значительно облегчают процесс сдачи отчетности. Направив электронные документы с электронными подписями в соответствующие инстанции, предприятие экономит время, потому что отпадает необходимость в личных визитах в инспекции и фонды.

Нулевая отчетность ООО в налоговую, ПФР и ФСС

  1. Нулевая декларация по УСН, если нет доходов и расходов

Если предприятие приостановило деятельность, то закономерно, что у него отсутствуют и доходы, и расходы. Этим фактом и объясняется наличие нулей в декларации. Налоговая инспекция может проверить правомерность предоставления нулевой отчетности. В первую очередь контролируется движение средств на банковских счетах. Если выявится, что не было никаких поступлений за отчетный период, то сдача нулевой отчетности будет признана обоснованной.

Но когда на ваш денежный счет в банке поступали какие-либо средства, не отраженные в декларации, то придется давать объяснение налоговой инспекции об источнике происхождения и статусе этих денег. В частности, если вы внесли насчет свои личные средства или вам вернули долг, то это нельзя расценивать как доход предприятия.

  1. Нулевая отчетность по ЕНВД

Расчет налога при ЕНВД ведется от суммы вмененного дохода, а не от реально заработанных средств. Поэтому даже при отсутствии деятельности сдавать нулевую отчетность на этой системе налогообложения нельзя. Если ваше предприятие перестало работать, то необходимо будет в пятидневный срок заявить в налоговую инспекцию о том, что вы прекращайте пользоваться ЕНВД. В противном случае вы обязаны показать в декларации вмененный доход, рассчитать и заплатить с него налог.

  1. 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, если весь год не платили сотрудникам

Отчетность по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ предусмотрена для того, чтобы отразить информацию по выплатам физическим лицам: налоги на заработную плату, дивиденды или беспроцентный заем. Если в течение года эти средства не выплачивались, то отчеты заполнять не надо.

Даже однократная выплата сотруднику обязывает работодателя сдавать следующие отчеты:

  1. — 2-НДФЛ за год;
  2. — 6-НДФЛ за тот квартал, в котором была произведена выплата, и дальше до конца года.

Приведем пример. ООО «Союз» выплачивает дивиденды учредителю 8 апреля 2019 года. Этот факт будет отражен в отчетах 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год и 2-НДФЛ по итогам 2019 года.

  1. РСВ и 4-ФСС, если нет сотрудников

Все ООО и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, обязаны отчитываться по страховым взносам перед налоговой инспекцией и фондом социального страхования по форме 4-ФСС.

Если индивидуальный предприниматель в течение года не заключал трудовых договоров с работниками, то он освобождается от сдачи отчетов по форме РСВ и 4-ФСС.

Надо учитывать, что ООО всегда обязаны предоставлять отчеты, даже если в компании нет наемных работников. В этом случае надо сдать нулевую отчетность. Отсутствие персонала в обществе противоречит нормам, на которых строится принцип действия этих организаций. Поэтому государственные структуры могут предъявить претензии по данному факту.

Обычно у ООО имеется учредитель, который нанимает директора либо сам выполняет функции руководителя. В последнем случае учредитель может официально не платить себе зарплату, его доходы состоят из дивидендов. Но такое положение вещей противоречит трудовому законодательству. В соответствии с его положениями директор (даже будучи учредителем) является сотрудником компании и обязан получать за свой труд заработную плату.

Если компания получает доходы, но при этом сдает нулевую отчетность по персоналу, то это вызовет закономерный интерес контролирующих органов. Скорее всего, организация не сможет объяснить такое положение вещей, и ей придется заплатить не только все причитающиеся взносы, но и штраф.

  1. СЗВ-М без сотрудников

Организации ежемесячно отчитываются перед Пенсионным фондом по форме СЗВ-М, представляющей собой список сотрудников.

Для индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников, отчет по форме СЗВ-М сдавать не надо.

Для ООО, у которого имеется хотя бы один трудовой договор, например с директором, заполнение отчета будет обязательным.

Как быть в том случае, если единственный учредитель ООО является его директором и при этом трудовой договор с ним не оформлен? Имеется два письма Пенсионного фонда России с разъяснениями на этот счет. Причем документ от 6 мая 2016 года требует сдавать отчет при любых обстоятельствах, а более позднее письмо от 27 июля 2016 года устанавливает, что в этом нет необходимости.

Для того чтобы выйти из трудной ситуации и избежать в дальнейшем неудобных вопросов со стороны контролирующих органов, лучше всего оформить директора хотя бы на полставки. Тогда вы будете сдавать отчеты за него, как за обычного сотрудника.

Если такой выход почему-либо вас не устраивает, то отрегулируйте вопрос отчетности с вашим отделением Пенсионного фонда. Поскольку единого указания нет, пусть ваша контролирующая структура сама установит правила.

Если же ООО не ведет деятельность, у него отсутствуют доходы и не заключены трудовые договоры, то сдавать нулевую отчетность по форме СЗВ-М не требуется. Это разъяснение содержится на официальном сайте Пенсионного фонда России.

  1. Нулевая бухотчетность ООО

Бухгалтерская отчетность по результатам года сдается всеми ООО. В этих документах отражаются итоговые цифры по деятельности компании — деньги на счетах, имущество, долги, прибыль или убытки

Какой бы ни была работа предприятия, бухгалтерская отчетность не может содержать только нули. У ООО есть по крайней мере уставной капитал, он является непременным условием при создании предприятия и вносятся на расчетный счет при регистрации. Эта сумма в обязательном порядке отражается в балансе.

Данные для нулевой декларации

Форма собственности Система налогообложения
ООО ОСНО (основная)
ИП УСНО (упрощенная)
НАИМЕНОВАНИЕ ОТЧЕТА 2014 2015 2016 2017 2018 2019 … …
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
ИФНС

Налоговая декларация по НДС

до 25 числа после каждого квартала

Налоговая декларация по налогу на Прибыль

до 28 числа после каждого квартала

Сведения о среднесписочной численности

до 20 января после каждого года

Расчет 6-НДФЛ

до 31-го числа после каждого квартала

Расчет по страховым взносам в ИФНС

до 30 числа после каждого квартала

Бухгалтерская годовая отчетность

до 31 марта после каждого года

ПФР

Сведения СЗВ-М в ПФР

до 15-го числа после каждого месяца

ФСС

Расчет 4-ФСС

до 20-го числа после каждого квартала

ИФНС

Налоговая декларация по НДС

до 25 числа после каждого квартала

Сведения о среднесписочной численности

до 20 января после каждого года

Декларация 3-НДФЛ за год

до 30 апреля после каждого года

ИФНС

Сведения о среднесписочной численности

до 20 января после каждого года

Расчет 6-НДФЛ

до 31-го числа после каждого квартала

Декларация по налогу при УСН (для организации)

до 31 марта после каждого года

Расчет по страховым взносам в ИФНС

до 30 числа после каждого квартала

Бухгалтерская годовая отчетность

до 31 марта после каждого года

ПФР

Сведения СЗВ-М в ПФР

до 15-го числа после каждого месяца

ФСС

Расчет 4-ФСС

до 20-го числа после каждого квартала

ИФНС

Декларация по налогу при УСН (для ИП)

до 30 апреля после каждого года

Нулевая отчетность ООО – список обязательных отчетов

Если компания не ведет деятельность, это еще не значит, что она освобождена от сдачи отчетности. Отчетность нужно сдавать в любом случае. В данной статье мы рассмотрим список обязательных отчетов для юридических лиц, которые не ведут никакую деятельность.

Список отчетов для налоговой инспекции от ООО на ОСНО

Когда юридическое лицо находится на общей системе налогообложения, оно сдает самое большое количество отчетности по сравнению с другими системами налогообложения. Компании, не ведущие деятельность должны подавать нулевые декларации по таким налогам:

  1. Налог на прибыль. Декларация с нулевыми показателями должна быть подана один раз в квартал. Сроки для подачи за каждый квартал — до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Крайний срок для годовой декларации — 28 марта года, следующего за отчетным.
  2. Налог на добавленную стоимость. Нулевая декларация по данному виду налога должна быть подана ежеквартально до 25 числа месяца, который идет за отчетным месяцем.

Важно! Если крайний срок подачи отчета приходится на выходной, то его переносят на первый рабочий день.

Читайте также статью: → Как закрыть ООО без деятельности.

Единая декларация

Есть еще один способ сдачи нулевых отчетов, если деятельность компании не ведется и нет:

  • Движений по счетам и кассе;
  • Объектов налогообложения;
  • Операций для отражения в декларации по налогу на добавленную стоимость.

Этот способ — подача единой упрощенной декларации. Она может применяться для налогоплательщиков, которые являются плательщиками налога на прибыль, на добавленную стоимость, налога по УСН и ЕСХН. Срок сдачи такого отчета — двадцатое число следующего за отчетным месяца. То есть вместо декларации по УСН, НДС, ЕСХН или налогу на прибыль налогоплательщик подает данный вид декларации.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Список отчетов для налоговой инспекции для ООО на УСН

Если юридическое лицо работает на упрощенной системе налогообложения, то оно обязано один раз в год отчитываться по этой системе — сдавать декларацию по УСН. Декларация подается по результатам года и должна поступить в налоговый орган до 31 марта следующего года после отчетного. Если деятельность не ведется у такой компании, то отчетность сдавать все равно нужно — с нулевыми показателями.

Нулевая декларация по ЕНВД

Нулевой декларации по ЕНВД не бывает. Если налогоплательщик стоит на учета как плательщик ЕНВД, то он обязан платить налог на вмененный доход. Если деятельность ООО не ведется и не планируется вестись, то сняться с учета как плательщик данного налога нужно в той налоговой, в которой была осуществлена постановка на учет.

Важно! Нулевой декларации по ЕНВД не может быть. Если налогоплательщик не ведет деятельность, то нужно сняться с учета как плательщик данного налога.

Список обязательных отчетов по сотрудникам в ИФНС, ПФР и ФСС

Помимо налогов, которые считаются от доходов, полученных предприятием, есть еще налоги и сборы за сотрудников. По таким налогам также нужно сдавать нулевые декларации при отсутствии деятельности компании.

Давайте посмотрим список обязательных нулевых отчетов: (нажмите для раскрытия)

  1. Расчет по страховым взносам — подается ежеквартально даже при нулевом обороте и отсутствии деятельности ООО. Срок сдачи — 30 дней после окончания квартала.
  2. 4-ФСС — подается ежеквартально в Фонд социального страхования. Сроки сдачи для печатной и электронной формы разнятся — печатную форму нужно успеть сдать до 20 числа месяца, следующего за отчетным, а электронную — до 25 числа.
  3. СЗВ-М — подается ежемесячно в Пенсионный фонд и СЗВ-Стаж подается ежегодно в Пенсионный фонд. До марта 2019 года такой обязанности у налогоплательщиков не ведущих деятельность, не было, но в марте 2019 года вышло Письмо Министерства труда, в котором было указано на введение обязанности подачи СЗВ-М и СЗВ-стаж на единственного учредителя, который является директором ООО. Поэтому даже если деятельность не ведется, то на директора-учредителя нужно подавать СЗВ-М и СЗВ-Стаж.
  4. Среднесписочная численность — подается всеми налогоплательщиками-организациями по итогам года до 20 января следующего года.

Это весь перечень отчетности по сотрудникам. Все эти декларации могут быть поданы как в печатной форме (при личном визите или по почте), так и в электронной форме.

Список бухгалтерской отчетности

Даже при отсутствии деятельности нужно сдавать бухгалтерскую отчетность всем без исключения организациям. В данный список входит бухгалтерский баланс или отчет о прибылях и убытках. Бухгалтерская отчетность подается в налоговую инспекцию и органы статистического учета. Периодичность сдачи — один раз в год до 30 марта следующего года.

Выводы

При отсутствии деятельности обязанность сдачи отчетности компанией никто не отменяет. Нужно сдавать декларации независимо от наличия или отсутствия финансового результата. При отсутствии предоставленной отчетности в течение одного календарного года налоговая инспекция может исключить из ЕГРЮЛ компанию, начислить многочисленные штрафы.

Читайте также статью: → Бухгалтерская отчетность ООО в 2019 году.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Нужно ли сдавать нулевые отчеты 2-НДФЛ, если деятельность компании весь год не велась и все сотруднике в отпуске без содержания?

Ответ: Нет. Если у сотрудников не было облагаемых НДФЛ дохода, то справку 2-НДФЛ подавать в налоговую инспекцию не нужно.

Вопрос: Нужно ли сдавать отчет 6-НДФЛ, когда ООО не ведет деятельность и у сотрудников нет заработанной платы? (нажмите для раскрытия)

Ответ: При отсутствии доходов, облагаемых НДФЛ, декларация 6-НДФЛ не подается.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *