Неправильно указан КБК в платежном поручении

Что делать, если КБК указан неправильно?

Налоговое законодательство не содержит конкретных рекомендаций по исправлению ошибки КБК при перечислении налогов. Поэтому налогоплательщикам нужно воспользоваться стандартными правилами исправления ошибок в платежном поручении.

Необходимо написать заявление (письмо) в налоговую службу об уточнении платежа. Образец заявления в ИФНС об уточнении платежа законодательно не установлен, поэтому оно пишется в свободной форме.

В письме указывают следующие данные:

  • Данные налогоплательщика: полное наименование (ФИО), адрес и ИНН.
  • Контактный телефон для связи.
  • Информацию о неправильно произведенном платеже.

Скачать бланк заявления на уточнение платежаМы подготовили примерную форму заявления

Образец заполнения письма об уточнении КБК в платежном поручении:

В соответствии с пунктами 7 и 8 статьи 45 Налогового кодекса РФ ГУ НИИ «Альфа» просит принять решение об уточнении платежа.

В поле 104 платежного поручения от 21 января 2016 г. № 415 на перечисление налога на добавленную стоимость (КБК – 18210301000011000110) в сумме 5000 (Пять тысяч) руб. был неверно указан КБК – 18210101011011000110. Правильный КБК – 18210301000011000110.

Эта ошибка не повлекла за собой неперечисление суммы налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства.

Заявление можно отправить в ИФНС по месту регистрации почтой, отвезти лично или передать через специальные каналы связи в личном кабинете налогоплательщика.

Если речь идет об ошибке в платежном поручении, которым перечислялась госпошлина, то необходимо составить письмо о розыске и возврате ошибочно перечисленных денежных средств.

Отказ налоговой инспекции

Если налогоплательщик получил отказ в зачете поступившего платежа, а соответственно и перерасчете начисленных пеней, он вправе обратиться в суд.

В таких ситуациях суда часто встают на сторону налогоплательщика. Факт перечисления налога в бюджет ими не ставится в зависимость от ошибки в КБК, поскольку пункт 7 статьи 45 НК РФ дает возможность уточнять эти данные.

Для избегания таких ошибок плательщикам налогов и сборам нужно внимательно проверять КБК в платежном поручении, а также сверять его с актуальной информацией на официальных сайтах, поскольку данные коды иногда меняются.

Не нашли ответ на свой вопрос?
Задайте его экспертам «Системы Госфинансы»

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/103104-qqq-11-26-neverno-ukazan-kbk-v-platejnom-poruchenii

В бухгалтерской практике встречаются случаи, когда в платежке на оплату налога или сбора указывают неправильный код бюджетной классификации. Последствия такого крайне негативные. Во-первых, денежные средства зачисляют не на тот счет. Во-вторых, в результате неправильного перечисления получится, что налог или обязательный сбор не был оплачен вовремя. В-третьих, организации или предпринимателю выпишут штраф, а также начислят пеню за каждый день просрочки. Именно поэтому важно вовремя исправить ситуацию. Рассмотрим более подробно.

Неправильно указан КБК в платежке: что делать

КБК – код бюджетной классификации. Его используют для контроля за бюджетными средствами. По нему ведут учет оплаты налогов и сборов. Он состоит из 20-ти знаков, которые разделены на определенные группы. По ним определяют получателя средств, администратора, тип налогового платежа. Правительство иногда вносит изменения в бюджетную классификацию. Соответственно, предприятиям и предпринимателям необходимо следить за ними, чтобы указывать правильные КБК 2018 года.

В случае обнаружения ошибки в коде бюджетной классификации при перечислении налогов и сборов необходимо руководствоваться правилами, указанными в Налоговом Кодексе РФ в ст. 45 п.7 абз. 2. Итак, если был указан неправильный КБК при перечислении налогов, необходимо написать заявление в ИФНС по месту постановки на учет. В нем указать нужный код платежа. Если был неправильно указан КБК при перечислении государственной пошлины, к заявлению дополнительно прикладывают выписку из Государственного казначейства о том, что средства были зачислены в бюджет.

Важно! Заявление на уточнение КБК всегда подают в Налоговую инспекцию. На его основании сотрудники ИФНС проводят проверку, а затем корректируют платеж.

Как исправить КБК в платежном поручении

Министерство Финансов РФ напомнило, что при неправильном указании кода бюджетной классификации в платежке при перечислении налогов и сборов, необходимо написать заявление на уточнение платежа. Его можно составить в свободной форме. Главное, чтобы в нем была следующая информация:

  • наименование ИФНС по месту регистрации, ее код;
  • название предприятия или организации, ИП, физического лица – налогоплательщика;
  • ИНН, ОГРНИП или ОГРН;
  • юридический и фактический адреса организации или ИП;
  • контактные данные (ФИО руководителя, номер телефона).

В основной части необходимо описать, на какой код бюджетной классификации должен быть зачислен сбор или налог. При этом указывают сумму произведенного платежа. К заявлению прикладывают копию платежного поручения с неправильным КБК.

Передать заявление можно самостоятельно при визите в ИФНС. Также его можно отправить по электронной почте или посредством обычной почты. При этом стоит учесть, что письмо с заявлением должно быть с уведомлением о вручении.

Как только Налоговая инспекция получит заявление, она может инициировать сверку налоговых платежей. Для этого предприятию или предпринимателю необходимо подать бухгалтерскую отчетность за определенный период. Затем в течение 10-ти дней ИФНС выдает акт сверки, а также решение о корректировке КБК в платежном поручении. При положительном решении пени будут аннулированы. Если решение о корректировке КБК в платежке будет отрицательным, налогоплательщику придется оплачивать налог или сбор заново по правильному коду бюджетной классификации.

Источник: https://glavbuhx.ru/nalogi/kbk/chto-delat-esli-nepravilno-ukazan-kbk-v-platezhnom-poruchenii-v-ifns.html

Уплачен налог не в ту налоговую

Вам надо писать заявление на возврат налога, так как Вы ошибочно перечислили его. Укажите на какой счет Вам должны вернуть. Параллельно уплачивайте налог и пени по надлежащему месту уплаты транспортного налога. Вина Ваша, а не налогового органа, уплата налога в другой регион является ненадлежащим исполнением налоговой обязанности.

Уплата транспортного налога осуществляется на основании выданного уведомления Там реквизиты должны быть.

.Если Вам неверное уведомление направили — то вина налогового органа.

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 19.02.2018)

«»Статья 78. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа

(см. текст в предыдущей «редакции»)

Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 78 НК РФ

«»1. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей.

«»Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам.

1.1. Сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит зачету по соответствующему бюджету государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, в который эта сумма была зачислена, в счет предстоящих платежей плательщика по этому взносу, задолженности по соответствующим пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату плательщику страховых взносов в порядке, предусмотренном настоящей статьей.

(п. 1.1 введен Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

«»2. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, без начисления процентов на эту сумму, если иное не установлено настоящей статьей.

«»3. Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.

«»В случае обнаружения фактов, свидетельствующих о возможной излишней уплате налога, по предложению налогового органа или налогоплательщика может быть проведена совместная сверка расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам.

(в ред. Федеральных законов от 27.07.2010 N 229-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

(см. текст в предыдущей «редакции»)

Абзац утратил силу. — Федеральный закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ.

(см. текст в предыдущей «редакции»)

«»4. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам осуществляется на основании письменного «заявления» (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленного через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика по решению налогового органа.

(в ред. Федеральных законов от 29.06.2012 N 97-ФЗ, от 04.11.2014 N 347-ФЗ)

(см. текст в предыдущей «редакции»)

«»Решение о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.

«»5. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится налоговыми органами самостоятельно.

«»В случае, предусмотренном настоящим пунктом, решение о зачете суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня обнаружения им факта излишней уплаты налога или со дня подписания налоговым органом и налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась, либо со дня вступления в силу решения суда.

«»Положение, предусмотренное настоящим пунктом, не препятствует налогоплательщику представить в налоговый орган письменное заявление (заявление, представленное в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленное через личный кабинет налогоплательщика) о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности по пеням, штрафам). В этом случае решение налогового органа о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки и задолженности по пеням, штрафам принимается в течение 10 дней со дня получения указанного заявления налогоплательщика или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.

(в ред. Федеральных законов от 29.06.2012 N 97-ФЗ, от 04.11.2014 N 347-ФЗ)

(см. текст в предыдущей «редакции»)

«»6. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному «заявлению» (заявлению, представленному в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленному через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

(в ред. Федеральных законов от 29.06.2012 N 97-ФЗ, от 04.11.2014 N 347-ФЗ)

(см. текст в предыдущей «редакции»)

«»Возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).

6.1. Возврат суммы излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не производится в случае, если по сообщению территориального органа управления Пенсионным фондом Российской Федерации сведения о сумме излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование представлены плательщиком страховых взносов в составе сведений индивидуального (персонифицированного) учета и учтены на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования.

(п. 6.1 введен Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ; в ред. Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ)

(см. текст в предыдущей «редакции»)

«»7. «Заявление» о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

(в ред. Федеральных законов от 27.07.2010 N 229-ФЗ, от 23.06.2014 N 166-ФЗ)

(см. текст в предыдущей «редакции»)

«»8. Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне уплаченного налога или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.

«»До истечения срока, установленного абзацем первым настоящего пункта, поручение на возврат суммы излишне уплаченного налога, оформленное на основании решения налогового органа о возврате этой суммы налога, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата налогоплательщику в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

«»9. Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о принятом решении о зачете (возврате) сумм излишне уплаченного налога или решении об отказе в осуществлении зачета (возврата) в течение пяти дней со дня принятия соответствующего решения.

(в ред. Федерального закона от 04.11.2014 N 347-ФЗ)

(см. текст в предыдущей «редакции»)

«»Указанное сообщение передается руководителю организации, физическому лицу, их представителям лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения.

«»Суммы излишне уплаченного налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков подлежат зачету (возврату) ответственному участнику этой группы в порядке, установленном настоящей статьей.

(абзац введен Федеральным законом от 16.11.2011 N 321-ФЗ)

В случае прекращения действия договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков суммы излишне уплаченного налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков, не подлежащие зачету (незачтенные) в счет имеющейся по этой группе недоимки, подлежат зачету (возврату) организации, являвшейся ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков, по ее заявлению.

(абзац введен Федеральным законом от 16.11.2011 N 321-ФЗ)

Возврат ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков суммы излишне уплаченного налога на прибыль по консолидированной группе налогоплательщиков не производится при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также по штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

(абзац введен Федеральным законом от 16.11.2011 N 321-ФЗ)

«»10. В случае, если возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется с нарушением срока, установленного пунктом 6 настоящей статьи, налоговым органом на сумму излишне уплаченного налога, которая не возвращена в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата.

«»Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в дни нарушения срока возврата.

«»11. Территориальный орган Федерального казначейства, осуществивший возврат суммы излишне уплаченного налога, уведомляет налоговый орган о дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных средств.

«»12. В случае, если предусмотренные пунктом 10 настоящей статьи проценты уплачены налогоплательщику не в полном объеме, налоговый орган принимает решение о возврате оставшейся суммы процентов, рассчитанной исходя из даты фактического возврата налогоплательщику сумм излишне уплаченного налога, в течение трех дней со дня получения уведомления территориального органа Федерального казначейства о дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных средств.

До истечения срока, установленного абзацем первым настоящего пункта, поручение на возврат оставшейся суммы процентов, оформленное на основании решения налогового органа о возврате этой суммы, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата.

13. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога и уплата начисленных процентов производятся в валюте Российской Федерации.

13.1. Суммы денежных средств, уплаченные в счет возмещения ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате преступлений, предусмотренных статьями 198 — 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, не признаются суммами излишне уплаченного налога и зачету или возврату в порядке, предусмотренном настоящей статьей, не подлежат.

(п. 13.1 введен Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ)

«»14. Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении зачета или возврата сумм излишне уплаченных авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов и распространяются на налоговых агентов, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.

(в ред. Федеральных законов от 16.11.2011 N 321-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

(см. текст в предыдущей «редакции»)

«»Положения настоящей статьи в отношении возврата или зачета излишне уплаченных сумм государственной пошлины применяются с учетом особенностей, установленных «главой 25.3» настоящего Кодекса.

«»Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении зачета или возврата суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей возмещению по решению налогового органа, в случае, предусмотренном «пунктом 11.1 статьи 176» настоящего Кодекса.

(абзац введен Федеральным законом от 23.07.2013 N 248-ФЗ)

Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении зачета или возврата сумм процентов, уплаченных в соответствии с «пунктом 17 статьи 176.1» настоящего Кодекса.

(абзац введен Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ)

15. Факт указания лица в качестве номинального владельца имущества в специальной декларации, представленной в соответствии с Федеральным законом «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», и передача такого имущества его фактическому владельцу сами по себе не являются основанием для признания излишне уплаченными сумм налогов, сборов, пеней и штрафов, уплаченных номинальным владельцем в отношении такого имущества.

(п. 15 введен Федеральным законом от 08.06.2015 N 150-ФЗ)

16. Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении сумм излишне уплаченного налога на добавленную стоимость, подлежащих возврату или зачету иностранным организациям — налогоплательщикам (налоговым агентам), указанным в «пункте 3 статьи 174.2» настоящего Кодекса. Возврат суммы излишне уплаченного налога на добавленную стоимость таким организациям осуществляется на счет, открытый в банке.

(п. 16 введен Федеральным законом от 03.07.2016 N 244-ФЗ)

«»17. Правила о возврате сумм излишне уплаченных налогов, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении возврата сумм ранее удержанного налога на прибыль организаций, подлежащих возврату иностранной организации в случаях, предусмотренных «пунктом 2 статьи 312» настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.

Решение о возврате суммы ранее удержанного налога на прибыль организаций принимается налоговым органом по месту учета налогового агента в течение шести месяцев со дня получения от иностранной организации заявления о возврате ранее удержанного налога и иных документов, указанных в «пункте 2 статьи 312» настоящего Кодекса.

Сумма ранее удержанного налога на прибыль организаций подлежит возврату в течение одного месяца со дня принятия налоговым органом решения о возврате суммы ранее удержанного налога.

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 23.04.2018)

«»Статья 363. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

(в ред. Федерального закона от 20.10.2005 N 131-ФЗ)

(см. текст в предыдущей «редакции»)

«»1. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

(в ред. Федерального закона от 02.04.2014 N 52-ФЗ)

(см. текст в предыдущей «редакции»)

«»Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1 настоящего Кодекса.

(в ред. Федерального закона от 02.04.2014 N 52-ФЗ)

(см. текст в предыдущей «редакции»)

«»Налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

(в ред. Федеральных законов от 02.12.2013 N 334-ФЗ, от 23.11.2015 N 320-ФЗ)

(см. текст в предыдущей «редакции»)

«»2. В течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов Российской Федерации не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 362 настоящего Кодекса.

(в ред. Федеральных законов от 20.10.2005 N 131-ФЗ, от 04.11.2014 N 347-ФЗ)

(см. текст в предыдущей «редакции»)

КонсультантПлюс: примечание.

С 1 января 2019 года Федеральным законом от 03.07.2016 N 249-ФЗ абзац второй пункта 2 статьи 363 признается утратившим силу.

«»Налогоплательщики-организации в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре, исчисленные авансовые платежи по налогу не уплачивают.

(абзац введен Федеральным законом от 03.07.2016 N 249-ФЗ)

«»3. Налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового «уведомления», направляемого налоговым органом.

(в ред. Федерального закона от 04.11.2014 N 347-ФЗ)

(см. текст в предыдущей «редакции»)

«»Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

(абзац введен Федеральным законом от 28.11.2009 N 283-ФЗ)

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

(абзац введен Федеральным законом от 28.11.2009 N 283-ФЗ)

Возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном статьями 78 и 79 настоящего Кодекса..

Источник: https://www.9111.ru/questions/14142905/

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *