НДС в кассовом чеке

Если нет счета-фактуры

Довольно часто подотчетному лицу при совершении покупок на выданные авансовые средства не удается получить у продавца счет-фактуру. Обычно такое случается при совершении покупок в розничных точках продаж и приобретении товаров на небольшую сумму. При этом если продавец является плательщиком НДС, то даже при отсутствии счета-фактуры у предприятия, принявшего отчет подотчетного лица без счета-фактуры, все же остается возможность воспользоваться вычетом по НДС.

Если в расчетном документе (кассовом чеке или приходном ордере) будет выделен отдельной строкой НДС, то у предприятия будет возможность воспользоваться вычетом с этой сделки, совершенной подотчетным лицом. Ведь в Налоговом кодексе нет четкой оценки для такой ситуации.

Причем официальная позиция государственных органов озвучена четко и безапелляционно. Если нет счета-фактуры, то и нет права на вычет, даже если сумма налога была удержана продавцом товара или услуги. Так, в письмах Минфина от 03.08.2010 № 03-07-11/335, от 09.03.2010 № 03-07-11/51, от 24.01.2017 № 03-07-11/3094, от 25.08.2017 № 03-07-14/54643, от 12.01.2018 № 03-07-09/634 говорится о том, что к вычету не принимаются суммы налога по товарам, приобретенным у розничных торговцев, без наличия счетов-фактур с указанием НДС к вычету. Даже если при этом у покупателя есть чек ККТ с выделенной суммой НДС.

В то же время финансовое ведомство указывает, что консультация, предоставленная в вышеупомянутом письме и других подобных письмах, носит разъяснительно-рекомендательный характер. Позитивная судебная практика, которая сложилась на сегодняшний день по вопросу оспаривания отказа налоговой в принятия к вычету суммы НДС по авансовому отчету без наличия счета-фактуры, позволяет налогоплательщикам доказывать свое право.

Положительные для налогоплательщиков решения судов (например, постановления ФАС Центрального округа от 05.08.2010 № А64-3986/09 и ФАС Московского округа от 23.08.2011 № Ф05-6832/11) основываются на судебной практике, обобщенной Президиумом ВАС РФ в постановлении от 13.05.2008 № 17718/07. В свою очередь, Высший арбитражный суд в своем решении опирался на мнение судей Конституционного суда. В Решении КС РФ от 02.10.2003 № 384-О указано, что счет-фактура не является единственным основанием для использования права на вычет.

Однако если в чеке продавца, который является плательщиком НДС, не выделена отдельной строкой сумма налога, но есть надпись «включая НДС», то предприятие должно высчитать НДС самостоятельно и уменьшить стоимость товаров на эту сумму в целях налогообложения прибыли. Это правило необходимо применять всегда, за исключением случаев, указанных в пп. 2, 5 ст. 170 НК РФ (письма Минфина от 24.04.2007 № 03-07-11/126, от 24.01.2017 № 03-07-11/3094).

Если же сумма налога вообще никак не выделена, тогда налогоплательщик может включить сумму налога в расходы, т. е. не высчитывать НДС из стоимости приобретенного товара при его оприходовании (письмо УФНС России по г. Москве от 10.01.2008 № 19-11-603, п. 2 ст. 254, подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ). Также существует позитивная судебная практика по этому случаю — постановление ФАС Волго-Вятского округа от 09.06.2006 № А29-13221/2005а.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Чек онлайн-кассы продавца-плательщика НДС должен содержать ставку и сумму НДС!

Об этом писал Минфин.

Условия выдачи денег под отчет

1. Сторонние лица.

В последние годы изменились правила выдачи денег под отчет. Теперь подотчетными лицами могут быть не только числящиеся в штате сотрудники, но и лица, работающие на основании гражданско-правовых договоров. При этом Центробанк РФ в своем указании от 11.03.2014 № 3210-У сообщил, что деньги из подотчета могут выдаваться кому угодно (при условии что подотчетное лицо должно составить авансовый отчет).

Если подотчетное лицо видит необходимость в том, чтобы распределить выданные ему под отчет средства между сторонними лицами, то учитывать движение средств оно может в ведомости произвольной формы. При этом если подтверждающие расход средств документы, подкладываемые к авансовому отчету, будут оформлены на другое лицо, а предприятие сможет подтвердить, что покупка была совершена в его интересах, то можно не беспокоиться о том, что у налоговой появятся вопросы к такому отчету.

Есть положительная судебная практика, которая позволяет налогоплательщику отстоять свое право на понесенные затраты. Девятый арбитражный апелляционный суд в своем постановлении от 08.10.2007 № 09АП-12853/2007-АК встал на сторону налогоплательщика в споре с налоговой по этому вопросу.

2. Лимит.

На сегодняшний день лимит на расчет наличными не изменился — он составляет 100 тыс. руб. по одному договору. Такая норма закреплена в указании Центробанка РФ «Об осуществлении наличных расчетов» от 07.10.2013 № 3073-У. Это значит, что подотчетное лицо сможет совершить покупки у одного контрагента на сумму, не превышающую 100 тыс. руб.

3. Документы.

Авансовый отчет заполняется по утвержденной Госкомстатом РФ форме АО-1 либо по форме, разработанной и утвержденной хозсубъектом самостоятельно.

Авансовый отчет заполняется в одном экземпляре. Подробнее читайте в статье .

К авансовому отчету должны быть приложены расчетные документы, подтверждающие каждую строчку, касающуюся расхода выданных под отчет денежных средств. Подтверждающими документами могут быть кассовые чеки, квитанции к приходному ордеру, бланки строгой отчетности, а также квитанции банкоматов и платежных терминалов.

Если в кассовом чеке будет содержаться достаточная информация о приобретенных товарах (наименование, количество и цена), то подотчетное лицо может не требовать у продавца выписку товарного чека.

Итоги

По мнению Минфина и ФНС РФ, налогоплательщик не вправе воспользоваться правом на вычет при приобретении товаров (услуг) подотчетным лицом у розничных торговцев — плательщиков НДС без наличия счета-фактуры. Однако имеется положительная судебная практика, которой могут воспользоваться налогоплательщики, оспаривая отказ в вычете.

При этом важно, чтобы в расчетном документе, который подотчетное лицо приложило к авансовому отчету, была выделена сумма НДС. Если же налогоплательщики не желают спорить с налоговой, то уплаченный продавцу налог на добавленную стоимость не стоит даже ставить в расход (согласно п. 1 ст. 170 НК РФ).

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/poryadok_otrazheniya_nds_po_avansovym_otchetam_v_buhgalterskom_uchete/

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Татьяны (г. Санкт-Петербург)

Работники приносят кассовые чеки за парковку корпоративных автомобилей на парковке при аэропорте, в чеках выделен НДС; счетов-фактур нет. Можно ли принять к вычету НДС по кассовым чекам?

Вычет по товарам (работам, услугам), которые приобретались через подотчетное лицо можно получить только при наличии счета фактуры ( п 1. Ст 172 НК РФ)

Но есть исключения из этого правила, это командировочные расходы.

В состав командировочных расходов входят:

  • суточные,
  • расходы на проезд и провоз багажа,
  • сборы за услуги аэропортов,
  • комиссионные сборы,
  • расходы на наем жилого помещения,
  • оплату услуг связи,
  • получение и регистрацию служебного загранпаспорта,
  • получение виз,
  • затраты, связанные с обменом наличной валюты.

Этот перечень установлен пунктом 3 статьи 217 Налогового Кодекса, в нем отсутствует расходы на парковку, следовательно включить в состав командировочных расходов расходы на парковку нельзя.

Также при оплате проезда и найма жилья надо использовать бланки строгой отчетности ( п 18. Раздела II приложения 4 к Постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137).

В соответствии со всеми перечисленными пунктами безопаснее НДС не принимать к вычету.

Но есть некоторые Постановления суда (к примеру, Постановление Президиума ВАС РФ, ВАС РФ ОТ 13.05.2008 № 17718/07), в которых суд встал на сторону налогоплательщика, в вопросе вычета с чеков. Но эту опасную позицию придется в случае проверки доказывать в суде.

Сумму НДС, выделенного в Чеке нельзя будет включить в состав расходов при расчете налога на прибыль.

Получить персональную консультацию Юлии Петровой в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

Налоговые проверки становятся жестче. Научитесь защищать себя в онлайн-курсе «Клерка» — «Налоговые проверки. Тактика защиты».

Посмотрите рассказ о курсе от его автора Ивана Кузнецова, налогового эксперта, который раньше работал в ОБЭП.

Заходите, регистрируйтесь и обучайтесь. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат.

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/428667/

Нет, нельзя. НДС по товарам (работам, услугам), оплаченным наличными деньгами, можно принять к вычету только при наличии счета-фактуры продавца с выделенной суммой налога. Приложенные к авансовому отчету чек ККТ, а также товарный чек или бланк строгой отчетности (БСО) с выделенной суммой НДС права на вычет НДС не дают Письмо Минфина от 12.01.2018 N 03-07-09/634.

Исключение составляют стоимость проезда и проживания командированных работников. По этим расходам НДС можно принять к вычету без счета-фактуры, если налог выделен в проездном документе (билете, маршрут/квитанции электронного билета и т.д.) или БСО, оформленном гостиницей. В этом случае в книге покупок надо зарегистрировать проездной документ или БСО Письма Минфина от 23.11.2018 N 03-07-11/84787, от 28.05.2018 N 03-07-07/36077, от 26.02.2016 N 03-07-11/11033.

По остальным расходам при отсутствии счета-фактуры с выделенной суммой налога:

  • если НДС в чеке ККТ (БСО) выделен — стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных за наличные, включается в расходы без НДС. Сам налог в налоговых расходах не учитывается и к вычету не принимается Письмо Минфина от 13.08.2018 N 03-07-11/57127;
  • если НДС в чеке ККТ (БСО) не выделен — стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных за наличные, включается в расходы в полной сумме, указанной в чеке ККТ (БСО). НДС расчетным путем не выделяется и к вычету не принимается.

Источник: https://glavkniga.ru/situations/199886

Вычет НДС по кассовому чеку

Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ

Жалоба Отмена

По мнению контролирующих органов, организация-покупатель не вправе принять к вычету сумму НДС на основании кассового чека. Это объясняется тем, что основанием для принятия НДС к вычету является счет-фактура, а не чек ККТ (п. 1 ст. 172 НК РФ). Такая точка зрения выражена, например, в Письме Минфина России от 24.01.2017 N 03-07-11/3094.

Однако арбитражные суды во главе с Президиумом ВАС РФ указывают, что вычет можно применить при отсутствии счета-фактуры, если есть кассовый чек с выделенной суммой НДС. Конституционный Суд в Определении от 02.10.2003 N 384-О указал, что счет-фактура не является единственным документом для предоставления налогоплательщику вычетов по НДС. Вычеты могут предоставляться и на основании иных документов, подтверждающих уплату налога.

Таким образом, если вы поставите к вычету НДС на основании чека ККТ, возможен спор с контролирующими органами.

Также отметим, что сумму НДС, не принятую к вычету, можно учесть в расходах по налогу на прибыль, в том числе в составе стоимости приобретенных товаров (работ, услуг). Однако это возможно только в случаях, предусмотренных п. п. 2, 5 ст. 170 НК РФ. Иначе отнести суммы «входного» налога на расходы не получится (п. 1 ст. 170 НК РФ).

Порядок регистрации кассового чека в книге покупок не определен. Согласно правилам ведения книги покупок регистрируются лишь счета-фактуры, либо бланки строгой отчетности.

В СПС Консультант+ представлен только порядок заполнения книги покупок при вычете НДС с оплаты проезда и найма жилья командированного сотрудника.

Графа книги покупок

Что указывать

Графа 1

Порядковый номер записи

Графа 2

Код операции 23 «Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности в случаях, предусмотренных пунктом 7 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации» (приложение к письму ФНС России от 22 января 2015 г. № ГД-4-3/794)

Графа 3

Номер электронного билета (он же является номером документа строгой отчетности) и дату его оформления*

Графы 4–6

Не заполняются

Графа 7

Номер и дата документа, подтверждающего оплату билета

Графа 8

Дату утверждения авансового отчета

Графа 9

Наименование компании-перевозчика

Графа 10

ИНН перевозчика (при наличии). Этот реквизит не входит в число обязательных реквизитов, утвержденных приказами Минтранса России от 8 ноября 2006 г. № 134, от 21 августа 2012 г. № 322. Как правило, в электронных билетах на поезда ИНН есть, а в электронных авиабилетах – отсутствует. Если ИНН не указан, графу 10 можно не заполнять (письмо Минфина России от 28 мая 2015 г. № 03-07-11/30876)

Графы 11–12

Не заполняются

Графа 13

Не заполняется

Графа 14

Код валюты, если стоимость проезда в билете выражена в иностранной валюте. Если стоимость проезда в билете указана в рублях, графу не заполняйте

Графа 15

Стоимость проезда (включая НДС). Если стоимость проезда в билете указана в иностранной валюте, показатель графы 15 указывается также в валюте

Графа 16

Сумма выделенного в билете НДС

Источник: https://uchet-expert.ru/vopros/vychet-nds-po-kassovomu-cheku/

По кассовому чеку нельзя принять к вычету НДС при приобретении товара за наличный расчет

На основании кассовых чеков нельзя принять к вычету НДС по товарам, приобретенным сотрудниками организации за наличный расчет без наличия счета-фактуры, даже если в чеке сумма налога указана отдельной строкой (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 13 августа 2018 г. № 03-07-11/57127). Финансисты отметили, что Налоговый кодекс не предусматривает особенности вычета сумм НДС в отношении товаров, приобретенных за наличный расчет работниками. При этом сумму НДС нельзя учесть в расходах при исчислении налога на прибыль организации, так как ст. 170 НК РФ не предусматривает включение сумм НДС в расходы в случае отсутствия права на налоговый вычет.

Ведомство указало, что вычеты сумм НДС могут производиться на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг), имущественных прав. А в случае ввоза товаров на территорию РФ – при наличии документов, подтверждающих уплату сумм НДС, удержанного налоговыми агентами. Либо на основании других документов в некоторых случаях (3, 6-8 ст. 171 НК РФ). Например, к вычету можно заявить НДС по полученным авансовым счетам-фактурам, а также на основании БСО по представительским и командировочным расходам на проезд и наем жилья. При этом сумма НДС должна быть выделена в БСО отдельной строкой.

Является ли акт приема-передачи основанием для вычета НДС, если этот акт содержащит реквизиты счета-фактуры, но не является УПД? Узнайте из материала «Условие о наличии счета-фактуры для вычета НДС» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Напомним, что порядок отнесения сумм НДС на затраты по производству и реализации регулируется ст. 170 НК РФ. Можно ли заявить к вычету НДС по спецодежде, приобретенной за счет средств ФСС России читайте в нашей новости.

Источник: https://www.garant.ru/news/1214766/

>Учет НДС по авансовым отчетам

НДС – это косвенный налог, который уплачивается налогоплательщиков в бюджет государства за определенные товары, работы и услуги.

Сроки уплаты НДС и сроки предоставления отчетности по НДС

Сроки уплаты НДС регламентированы п. 1 ст. 174 НК РФ. Оплату следует производить ежемесячно до 25 числа в течение квартала, следующего за отчетным периодом. Если срок уплаты НДС выпадает на выходной день, тогда он оплачивается в первый рабочий день после выходного.

Сроки уплаты НДС рассмотрим в виде таблицы:

Отчетный период Срок уплаты платежа в 2018 году
4 квартал 2017 года 25 января 2018года;
26 февраля 2018 года;
26 марта 2018 года;
1 квартал 2018 года 25 апреля 2018 года;
25 мая 2018 года;
25 июня 2018 года;
2 квартал 2018 года 25 июля 2018 года;
27 августа 2018 года;
25 сентября 2018 года
3 квартал 2018 года 25 октября 2018 года;
26 ноября 2018 года;
25 декабря 2018 года
4 квартал 2018 года 25 января 2019 года;
25 февраля 2019;
25 марта 2019 года.

В 2018 году декларацию по НДС необходимо сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 163, 174 НК РФ). Срок единый для сдачи декларации на бумаге и в электронной форме. Отчетными месяцами в 2018 году являются январь, апрель, июль, октябрь.

Если срок предоставления отчетности выпадает на выходной или праздничный день, тогда он переносится на первый рабочий день в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ

Отражение НДС по авансовому отчету

В бухгалтерском учете отражение НДС по авансовому отчету производиться двумя способами, а именно:

Способ №1

Дт26, 44 Кт71 сумма расходов по утвержденному авансовому отчету
Дт19 Кт71 НДС с почтовых расходов
Дт68 Кт19 НДС принят к вычету

Способ №2

Дт26, 44 Кт60 сумма почтовых расходов по квитанциям
Дт19 Кт60 НДС с почтовых расходов
Дт60 Кт71 утвержден авансовый отчет
Дт68 Кт19 НДС принят к вычету

Подотчетное лицо прикладывает к авансовому отчету квитанцию по оплате почтовых услуг. В квитанции выделен НДС, счет-фактура отсутствует.

Как отразить расходы по НДС в бухгалтерском и налоговом учете?

На основании ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы “входного” НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), которые приобретены для осуществления операций, признаваемых объектом обложения НДС.

Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг, имущественных прав). При этом вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг, имущественных прав) и при наличии соответствующих первичных документов.

Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм налога к вычету (п. 1 ст. 169 НК РФ).

Условия выдачи денежных средств под отчет

Для того, что выдать денежные средства под отчет необходимо соблюдать определенные условия. Такими условиями могут быть:

  • Сторонние лица – если раньше можно было выдавать в подотчет денежные средства только штатному сотруднику, то сей час есть возможность выдавать средства и лицам, которые работают по гражданско-правовому договору.

Если подотчетное лицо видит необходимость в том, чтобы распределить выданные ему под отчет средства между сторонними лицами, то учитывать движение средств оно может в ведомости произвольной формы. При этом если подтверждающие расход средств документы, подкладываемые к авансовому отчету, будут оформлены на другое лицо, а предприятие сможет подтвердить, что покупка была совершена в его интересах, то можно не беспокоиться о том, что у налоговой появятся вопросы к такому отчету.

  • Лимит подотчетных средств составляет 100 тысяч п пределах одного договора. Такая норма закреплена в указании Центробанка РФ «Об осуществлении наличных расчетов» от 07.10.2013 № 3073-У. Это говорит о том, что подотчетное лицо может приобрести товар или оказать услугу на сумму, не превышающую 100 тысяч рублей только у одного контрагента.
  • Документы – подотчетное лицо после расходования подотчетных денежных средств, должен в обязательном порядке предоставить авансовый отчет, который заполняется по

утвержденной Госкомстатом РФ форме АО-1 либо по форме, разработанной и утвержденной хозсубъектом самостоятельно. К авансовому отчету в обязательном порядке должны быть прикреплены документы, которые подтверждают, что подотчетные средства потрачены на нужды предприятия. Такими документами могут быть: кассовые чеки, квитанции к приходному ордеру, бланки строгой отчетности, а также квитанции банкоматов и платежных терминалов.

Читайте также статью ⇒ Счет-фактура для ИП без НДС.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1 Что представляет собой НДС?

Ответ: НДС – это косвенный налог, который уплачивается налогоплательщиков в бюджет государства за определенные товары, работы и услуги.

Вопрос №2 Если при совершении покупки продавец не выдал покупателю счет – фактуру, имеет ли покупатель право на получение вычета по НДС?

Ответ: если продавец является плательщиком НДС, то даже при отсутствии счета-фактуры у предприятия, принявшего отчет подотчетного лица без счета-фактуры, все же остается возможность воспользоваться вычетом по НДС.

Вопрос №3 Если в чеке продавца, который является плательщиком НДС не выделена отдельной строкой сумма НДС, то какие действия в этом случае должно сделать предприятие покупатель?

Ответ: Если в чеке продавца, который является плательщиком НДС, не выделена отдельной строкой сумма налога, но есть надпись «включая НДС», то предприятие должно высчитать НДС самостоятельно и уменьшить стоимость товаров на эту сумму в целях налогообложения прибыли. Это правило необходимо применять всегда, за исключением случаев, указанных в пп. 2, 5 ст. 170 НК РФ (письма Минфина от 24.04.2007 № 03-07-11/126, от 24.01.2017 № 03-07-11/3094).

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓
Бесплатная юридическая консультация
Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик
Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик
Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Источник: http://online-buhuchet.ru/uchet-nds-po-avansovym-otchetam/

НДС в авансовом отчете

Ситуация, действительно близка к маразму. Но только ли в этом?
Данная ситуация стала «патовой» только по одной причине Продавец включил в кассовый чек указание на НДС, но счет-фактуру не выдал.
Давайте посмотрим первоисточник — гл. 21 НК РФ. Читаем:
Статья 168. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю

6. При реализации товаров (работ, услуг) населению по розничным ценам (тарифам) соответствующая сумма налога включается в указанные цены (тарифы). При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцами, а также на чеках и других выдаваемых покупателю документах сумма налога не выделяется.
7. При реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, установленные пунктами 3 и 4 настоящей статьи, по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.
Т.е., если продавец, выдавая кассовый чек, не выдает счет-фактуру (видимо, считая, что он может не выдавать его в силу пункта 7), значит у него одно из трёх:
1) розница;
2) общественное питание;
3) услуги населению.
Только в этих случаях можно, выдавая кассовый чек или заменяющий его документ, не выдавать счет-фактуру.
Но, если это так (в данном случае будем иметь в виду «розницу»), то по 6 пункту он не имеет права писать в чеке НДС!
А если написал, стало быть признает, что у него не «розничные цены (тарифы) и, следовательно, не «розница», а значит, он не имеет право не выдавать счет-фактуру.
Понятно, что в данном случае я совершенно не касаюсь случаев, когда продавец на УСН или ЕНВД — иначе указание в чеке НДС еще больше усугубляет его противозаконные действия!
Конечно, указание в чеке НДС, как бы, шаг навстречу покупателю…
Например, по бензину давно ведь предъявляют НДС по чекам АЗС…
Но вот в других случаях получается «медвежья услуга».
Не вижу, честно говоря, препятствий для того, чтобы продавец выдал бы счет-фактуру по просьбе покупателя. Слететь с ЕНВД он не может — итак плательщик НДС…
Я бы поступил следующим образом. Написал бы письмо продавцу с просьбой выдать счет-фактуру, обосновав его обязанность так, как писал выше. И указал бы, что в случае, если отказ в выдаче счета-фактуры приведет к финансовым потерям при налоговой проверке, ему будлет выставлен регрессный иск, т.е. все потери быдыт взысканы с него, поскольку именно его нарушение налогового законодательство привело к снятию НДС с вычетов (или расходов).
Если продавец счет-фактуру не даст, поставить НДС по чеку в вычет. Если налоговики снимут этот НДС, предъявить убытки продавцу. Если он в суде отстоит свое право на невыдачу счета-фактуры — это основание для признания решения налоговиков незаконным, если не отстоит — заплатить Вам возмещение ущерба…
Вот примерно в таком направлении…
Хотя, понимаю, что сумма (учитывая, что магазин и сч. 71) скорее всего мизерная, и никто судиться не будет. Но если от этого магазина покупок много, может быть и вполне приличная сумма.
Успехов!

Источник: https://www.Buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=14700

Что Минфин РФ говорит про вычет НДС по кассовому чеку

Ознакомившись с текстом Письма Минфина РФ от 24.01.2017 № 03-07-11/3094, можно сделать выводы о том, что организация не вправе принимать НДС к вычету, если:

  • товары покупались в розницу (даже в том случае, если в кассовом чеке сумма НДС выделена отдельной строкой);
  • компания желает включить НДС в состав расходов при исчислении налога на прибыль.

Была рассмотрена распространенная ситуация. Сотруднику выдаются деньги под отчет на приобретение офисных принадлежностей, например. Счет-фактура отсутствует. Работник оформляет авансовый отчет и прикладывает к нему кассовый чек с выделенной отдельной строкой суммой НДС. Компания задается вопросом, вправе ли бухгалтер принять НДС к вычету. Если сделать это невозможно, то можно ли отнести НДС в состав расходов при исчислении размера налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?

Следует обратить внимание на то, что с 1 июля 2017 года все продавцы товаров и услуг перешли на онлайн-кассы, а это значит, что абсолютно все кассовые чеки будут включать в себя сведения об НДС и ставке налога – таково требование закона «О применении кассовой техники в РФ».

Минфин РФ подчеркивает, что, согласно указаниям п. 1 ст. 172 НК РФ, вычет НДС можно производиться на основании следующих документов:

  1. Счета-фактуры, выставленного продавцом.
  2. Документов, доказывающих уплату НДС, удержанного налоговыми агентами.
  3. Документов, которые доказывают факт уплаты НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации.
  4. Каких-либо других документов в случаях, когда может быть оформлен вычет НДС, уплаченного организацией в составе представительских или командировочных расходов, а также непосредственно в бюджет.

Основываясь на указаниях пункта 1 статьи 172 НК РФ, финансовое ведомство сделало заключение о том, что вычет НДС невозможен при покупке товаров в розницу. Даже тот факт, что НДС выделен отдельной строкой в кассовом чеке, не позволяет налогоплательщикам произвести вычет. Не разрешает Минфин РФ и учет НДС в составе расходов по налогу на прибыль – п. 2 ст. 170 НК РФ не предусматривает возможность включения суммы налога в стоимость товара. Зато согласно п. 1 ст. 170 НК РФ, в иных случаях суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные в момент приобретения товаров, не могут быть учтены в составе затрат по налогу на прибыль.

Когда НДС разрешается принять к вычету

В том случае, если ООО или ИП, владеющий магазином, уплачивает НДС, сумма покупки будет включать сумму налога на добавленную стоимость. Если выполняются перечисленные ниже условия, входной НДС разрешается принимать к вычету:

  • компания обладает документами, свидетельствующими о наличии права на вычет по НДС;
  • приобретенные товары были оприходованы на балансе компании;
  • товары покупались с целью осуществления производственной деятельности, перепродажи или каких-либо других операций, которые облагаются налогом на добавленную стоимость.

Что касается первого пункта о наличии документов, доказывающих право на налоговый вычет, данное условие ранее вызывало споры с ФНС. Налоговая служба полагает, что право на вычет подтверждает только один документ – счет-фактура, выданная продавцом. См. Письмо МНФ РФ от 13.05.2004 № 03-1-08/1191/15@. Министерство финансов соглашалось с решением Федеральной налоговой службы, о чем свидетельствуют:

  • Письмо Минфина РФ от 25.08.2017 № 03-07-14/54643;
  • Письмо Минфина РФ от 12.01.2018 № 03-07-09/634;
  • Письмо Минфина РФ от 02.06.2018 № 03-07-14/45605.

Важно! В момент приобретения товара в магазине не требуется обязательное наличие выписанного продавцом счета-фактуры. Обычно продавцы выдают исключительно товарный чем и кассовый чек.

Как сказано в тексте п. 7 ст. 168 НК РФ, в случае реализации товаров за наличный расчет, требования по выставлению счетов-фактур и составлению расчетных документов признаются полностью выполненными, если покупатель получил от продавца кассовый чек или другой документ установленной формы (например, бланк строгой отчетности). Соответственно, действующее налоговое законодательство разрешает налогоплательщикам принимать НДС к вычету, если:

  • товар был приобретен в розничной торговой точке;
  • продавец не выставлял счет-фактуру;
  • в кассовом и товарном чеке сумма НДС выделена отдельной строкой.

Вычет НДС по кассовому чеку – выводы

Когда товар куплен в розничном магазине за наличный расчет, налогоплательщики имеют право на вычет по НДС на основании кассового чека, даже если отсутствует счет-фактура. Главное, чтобы в товаром и кассовом чеке сумма НДС была выделена отдельной строкой.

Если возникнет конфликт с налоговой службой, можно ссылаться на арбитражную практику. Судьи придерживаются мнения, согласно которому отказать в вычете по НДС нельзя только по причине отсутствия счета-фактуры, если имеется кассовый чек или иной документ установленной формы.

Чтобы избежать проблем с ФНС, инспекторы которой отказывают в вычете НДС при отсутствии счета-фактуры в момент проведения выездной проверки, лучше проводить операцию купли-продажи в специальных договорных отделах розничных магазинов – специалисты выпишут покупателю, рассчитавшемуся наличными средствами, счет-фактуру, приходных кассовый ордер или накладную. Когда в перечисленных документах сумма НДС выделена отдельной строкой, НДС можно принять к вычету.

Читайте также статью ⇒ “Вычет НДС на основании сводного счета-фактуры техзаказчика“.

Ответы на распространенные вопросы про вычет НДС по кассовому чеку

Вопрос №1: Можно ли быть уверенным в том, что налоговая инспекция при проведении выездной проверки не откажет в вычете НДС по причине отсутствия счета-фактуры?

Ответ: ФНС придерживается мнения, согласно которому вычет по НДС может производиться только при наличии счета-фактуры. Поэтому, если у налогоплательщика имеется только кассовый чек, в котором НДС выделен отдельной строкой, претензий налоговой инспекции не избежать, несмотря на то, что мнение арбитражных судей не сходится с позицией ФНС. Единственная возможность избежать претензий – оформить покупку товара в специальном договорном отделе магазина, где продавцы оформляют счет-фактуру, накладную и РКО для покупателей, рассчитавшихся наличными.

Вопрос №2: Имеется кассовый чек на покупку товара в розничном магазине. Можно ли принять НДС к вычету без счета-фактуры, если товар приобретен не с целью использования его в процессе хозяйственной деятельности фирмы?

Ответ: К вычету разрешается принимать НДС при покупке товара, который приобретался с целью перепродажи или использования в хозяйственной деятельности предприятия. Если товар покупался с иными целями, НДС принять к вычету нельзя в любом случае.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓
Бесплатная юридическая консультация
Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик
Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик
Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Источник: http://online-buhuchet.ru/vychet-nds-po-kassovomu-cheku/

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *