В соответствии с приказом ФАС России от 21 сентября 2018 г. № 1343/18 «Об индексации ставок тарифов, сборов и платы на работы (услуги), выполняемые ОАО «Российские железные дороги», АО «Федеральная пассажирская компания», АО «Пассажирская компания «Сахалин», АО «АК «Железные дороги Якутии», утвержденных приказом ФСТ России от 27 июля 2010 года № 156-т/1, и установлении дифференцированных по календарным периодам года индексов к уровню тарифов на перевозки пассажиров железнодорожным транспортом общего пользования во внутригосударственном сообщении в составе дальних поездов АО «Федеральная пассажирская компания», ОАО «Российские железные дороги» и о внесении изменений в приказ ФСТ России от 27 июля 2010 года № 156-т/1, зарегистрированный в Минюсте России от 3 октября 2018 г. № 52321, с 1 января 2019 года устанавливаются следующие платы и сборы:

ПЛАТЫ:

За пользование комплектом постельного белья в вагонах с местами для лежания (плацкартные) – 145 руб. 90 коп.

За нахождение на железнодорожных путях общего пользования вагонов пассажирского парка (без пассажиров), принадлежащих пользователям транспортных услуг (в том числе иным компаниям-перевозчикам), в случае если это не связано с перевозочным процессом – 11 руб. 40 коп. (9,50 руб. — без НДС) за 1 час за единицу подвижного состава.

За уведомление получателя о прибытии в его адрес багажа или грузобагажа, в том числе:

• по телеграфу – 256 руб. 80 коп. за 1 уведомление,
• по телефону – 90 руб. 20 коп. за 1 уведомление,
• заказным письмом, заказной открыткой – 174 руб. 60 коп. за 1 уведомление.

СБОРЫ:

За выполнение операции по восстановлению утерянного или испорченного проездного документа – 236 руб. 40 коп. за 1 проездной документ (билет).

За переоформление проездного документа – 139 руб. 80 коп. за 1 проездной документ (билет).

За оформление возврата денег за неиспользованный проездной документ – 203 руб. 50 коп. за 1 проездной документ (билет).

За резервирование мест в поездах дальнего следования для организованных групп детей, школьников (для групповых перевозок) – 84 руб. 20 коп. за 1 резервированное место.

За резервирование мест в поездах дальнего следования для организованных групп пассажиров, за исключением организованных групп детей, школьников (для групповых перевозок) – 337 руб. 10 коп. за 1 резервированное место.

За резервирование мест в поездах дальнего следования, в том числе по телефону или с использованием иных средств связи (за исключением электронных проездных документов, приобретаемых через Интернет), независимо от сроков предоставления заявок (заказов) на резервирование мест, когда дата подачи заказа (заявки) не совпадает с датой оформления проездного документа (билета) – 337 руб. 10 коп.

При одиночном пробеге собственного (арендованного) локомотива перевозчика, за пределами технологического процесса перевозки – 18 руб. 24 коп. (15,23 руб. – без НДС) за один локомотиво–км.

При подаче–уборке собственных (арендованных) вагонов (мотор–вагонных секций) локомотивом перевозчика, за пределами технологического процесса перевозки – 18 руб. 24 коп. (15,23 руб. – без НДС) за 1 вагоно–км.

За передачу транзитного багажа с одного вокзала на другой – 171 руб. 70 коп. за одно место.

За перевозку ручной клади в вагоне – передвижной камере хранения – 410 руб. 90 коп. за одно место.

За оформление возврата денег за неиспользованный перевозочный документ (при перевозках багажа и грузобагажа) – 190 руб. 10 коп. за 1 перевозочный документ.

За работу локомотива по подаче и уборке вагонов пассажирского парка, багажных вагонов и маневровую работу с данными вагонами – 1202,16 руб. 00 коп. (1001,80 руб. – без НДС) за 1 вагон;

В соответствии со ст.168 Налогового Кодекса Российской Федерации ставки плат и сборов объявлены с учетом налога на добавленную стоимость (НДС=20%).

Источник: http://doc.rzd.ru/doc/public/ru?STRUCTURE_ID=704&layer_id=5104&id=6984

НДС с авиа и ж/д билетов в 2019 году: можно ли принимать к вычету

Многие компании посылают своих сотрудников в командировку, по возвращении последние обязаны отчитаться в своих расходах документами строгой отчетности, в их числе авиа и ж/д билеты.

Возникает резонный вопрос – можно ли принять к вычету НДС с билетов в 2019 году, на которые в большинстве случаев не выписываются счет-фактура. Минфин РФ ответил на этот вопрос следующим образом, что для вычета НДС с ж/д- и авиабилетов в бланке билета (бумажного или электронного) обязательно должна быть строка с прописанной суммой налога. Иначе ставить НДС к вычету нельзя (письмо от 26.02.16 № 03-07-11/11033).

А вот по сервисным услугам в железнодорожном билете заявлять вычет не всегда безопасно. Мы выяснили у налоговиков, как правильно заявлять вычеты, чтобы их не сняли. Смотрите ответ чиновников

Как учесть билеты с расходах

Учтите порядок учета стоимости таких билетов в расходах. Так, если в билете написано «в том числе НДС», а сама сумма не расшифрована, обычно бухгалтеры списывают всю стоимость билета в расходы, полностью. Однако делать так опасно. Надо определить НДС расчетным путем и исключить его из затрат. Если же в билете про НДС ничего не сказано, в расходы можно посадить всю стоимость поездки.

НДС в билетах РЖД в 2019 году

С 1 января 2017 года ставка НДС на внутренние перевозки по железной дороге уменьшилась до 0%. Нулевая ставка действует в случае перевозки пассажиров и багажа как в пригородных поездах, так и поездах дальнего следования (пп. 9.2, 3 п. 1 cт. 164 НK PФ). Однако дополнительные услуги, в том числе питание, вода, постель, пресса облагаются по ставке НДС 18%.

В письме «О порядке применения ставок НДС в отношении стоимости услуг, включенных в проездные документы на перевозки пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в внутригосударственном сообщении» ОАО РЖД обязалось отражать в билетах НДС в разрезе ставок. То есть в билете должно быть две строки с суммами НДС: отдельно НДС по ставке 0% на перевозку пассажира и по ставке 18% на дополнительные сборы и сервисные услуги.

Если в билете проставлена общая сумма НДС без детализации, у бухгалтера может возникнуть сложность при принятии налога к вычету, ибо НДС с питания пассажира нельзя брать в расчет. Как быть?

1. РЖД обязали делать в билетах детализацию НДС, однако по сей день это не всегда соблюдается.
2. Сделать запрос в РЖД с просьбой расшифровать налог, но это будет стоить компании денег.
3. ФНС позволяет в книге покупок не разбивать НДС, а учитывать его всей суммой
4. Чаще всего питание входит в стоимость сервисных услуг, НДС с которых можно принять к вычету

В большинстве случаев принять НДС к вычету с билетов РЖД в 2019 году можно и без дополнительной детализации.

НДС с авиабилетов и ж/д билетов в 2019 году: как отразить в книге покупок

Когда командированный сотрудник предоставляет авиа или ж/б (бумажный или электронный) либо чек на покупку билета с проставленной в нем суммой НДС, то компания в праве принять этот НДС к вычету, если ее деятельность облагается НДС. Для этого необходимо сделать запись в книге покупок и отразить документ.

Как отразить к книге покупок?

• 1 графа – номер по порядку
• 2 графа – код операции — независимо от типа билета всегда ставим 23
• 3 графа – номер счета-фактуры продавца — пишем № билета и дату покупки билета
• 4,5, 6 графа – ставим прочерк
• 7 графа – номер и дата документа, подтверждающего уплату налога – указываем номер и дату покупки билета
• 8 графа – дата принятия на учет товара – соответствует дате авансового отчета компании
• 9 графа – наименование продавца – вписываем названия перевозчика, указанного в билете (РЖД, ОАО «Аэрофлот», ОАО «Сибирские авиалинии» и т.д.)
• 10 графа – ИНН/КПП продавца – в билетах почти никогда не указывается, поэтому можно поставить прочерк, но если ИНН в проездном документе проставлен, то и вам следует указать
• 11, 12, 13, 14 графа – ставим прочерк
• 15 графа – стоимость покупки по счету-фактуре – вписываем стоимость билета
• 16 графа – сумма НДС по счету-фактуре – проставляем сумму НДС, указанную в билете

Источник: https://www.RNK.ru/article/215176-qqkp-16-m12-23-12-2016-nds-v-biletah-v-2017-godu

Какой НДС заложен в железнодорожных билетах

Компания приобретает железнодорожные билеты для проезда сотрудников к месту служебной командировки и обратно посредством российских и зарубежных перевозчиков. Что в этом случае с НДС, разъяснил Минфин в письме № 03-07-14/9796 от 16.02.2018.

Объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ.

Местом реализации услуг по перевозке пассажиров и багажа ж/д транспортом общего пользования, оказываемых иностранными железнодорожными перевозчиками по территории и за пределами РФ, территория РФ не признается и, соответственно, такие услуги в нашей стране НДС не облагаются.

Что касается услуг по перевозке, оказываемых российскими железнодорожными перевозчиками, то на основании подпункта 9.3 пункта 1 статьи 164 НК обложение НДС операций по реализации услуг по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования по территории РФ в дальнем сообщении производится по ставке 0%.

Кроме того, согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 164 НК операции по реализации услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории РФ, при оформлении перевозок на основании единых международных перевозочных документов также облагаются НДС по ставке 0%.

Источник: http://112buh.com/novosti/2018/kakoi-nds-zalozhen-v-zheleznodorozhnykh-biletakh/

Ндс в жд билетах в 2017 году

Документ подлежит проверке работником бухгалтерии, утверждается руководителем и представляется в кассу для проведения расчетов. В организациях приказами устанавливаются сроки отчетности.

Отсчет срока для командировок исчисляется со дня прибытия. Включение оплаты проезда в состав расходов НК РФ устанавливает право внесения в состав затрат расходов на командировки, включая оплату проезда (пп.

12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Суммы принимаются в составе прочих расходов. Одной из основных задач при списании расходов является подтверждение необходимости командировки, для чего разрабатывается и утверждается служебное задание.

НК РФ налогоплательщик НДС вправе уменьшить общую сумму налога, определенную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты (п. 1 ст. 171 НК РФ). О том, как применять вычет НДС по жд билетам в 2017 году, расскажем в нашей консультации.

Возмещение НДС с ж д билетов Как указано в п. 7 ст. 171 НК РФ, вычетам подлежат в том числе суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки (расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями). По общему правилу НДС принимается к вычету на основании счета-фактуры.

Однако применительно к расходам на командировки вместо счета-фактуры могут учитываться и иные документы (п. 1 ст. 172 НК РФ). Имеются в виду бланки строгой отчетности, в которых сумма НДС выделена отдельной строкой.

Читайте также статью: → «Авансовый отчет АО-1(скачать образец, бланк форма АО-1)». Пример стандартных проводок в учете Работник П. получил служебное задание, для реализации которого потребовалась командировка. На покрытие расходов были выданы средства под отчет в размере 5 000 рублей. По окончании командировки работник предоставил отчет по расходам, общая сумма которых составила 6 200 рублей, в том числе НДС в сумме стоимости ж/д билетов 320 рублей. В учете предприятия производятся записи: Операция Дебет Кредит Сумма (в рублях) Произведена выдача средств под отчет 71 50 5 000 При утверждении отчета отражено отнесение суммы в расходы 26 (44) 71 5 880 Учтен НДС, выделенный в билетах 19 71 320 НДС по билетам принят к вычету 68 19 320 Выдана сумма перерасхода по отчету 71 50 1 200 Учет документов и расходов по ним осуществляется на основании авансовых отчетов.

НДС с покупок, у которых нет счетов-фактур, в типовой конфигурации принимается к учету документом «Счет-фактура полученный». В данном случае, документ «Счет-фактура полученный» является документом, заменяющим счет-фактуру.

Данный документ при проведении сформирует запись по дебету счета 19 и кредиту счета, выбранного в документе (например, 60 или 71), на сумму выделенного при покупке НДС. Предположим, что работник представил в бухгалтерию авансовый отчет, к которому прилагается железнодорожный билет. Для ввода данной операции следует использовать документ конфигурации «Авансовый отчет». — Если требуется выделить и возместить НДС из бюджета, то сумму НДС следует указать в строке «Авансового отчета». — При проведении документ сформирует запись по дебету счета затрат, также указанного в строке «Авансового отчета», и кредиту счета 71 на сумму затрат, уменьшенную на сумму НДС.

Источник: http://law-uradres.ru/kak-otrazhat-nds-po-zhd-biletam-v-knige-pokupok/