НДС по косвенным расходам

Содержание

Что такое распределение НДС в 2019 году

Бывает, что предприятие ведет деятельность по операциям, что облагаются по различным ставкам или не облагаются НДС вовсе.

Как же поступать при учете, как определить пропорции расчетов, что позволит принять к вычету налоговые суммы? Что стоит знать предпринимателю о распределении косвенных расходов? Какие нюансы стоит учитывать?

Общие сведения

Иногда даже опытный бухгалтер может столкнуться с такой проблемой, как определение прибыли, которая учитывается в пропорциях, что необходима для раздельного учета налога на добавленную стоимость.

При четкой квалификации операций, что облагаются и не облагаются налогом, все равно могут быть проблемы технического плана. Например, при подаче деклараций по налогу.

Тот плательщик, который нарушит порядок раздельного учета, может привлечь внимание налоговых структур. Поэтому необходимо знать все тонкости.

Что это такое?

Суммы налога на добавленную стоимость, которые предъявляются продавцом на операции, что имеют различное налогообложение, в соответствии со ст. 170:

  1. Могут быть учтены в цене товара, нематериального актива и прав на имущество, по которым не нужно уплачивать налоги.
  2. Могут приниматься к вычетам согласно ст. 172 НК по товару или работам, ОС и нематериальному активу, по которым плательщик обязуется перечислить налог.

Плательщик должен раздельно вести учет между облагаемыми и необлагаемыми операциями.

В том случае, когда прибыль нельзя распределить прямо, тогда расходы будут приняты к вычетам или станут учитываться в цене товара в тех пропорциях, в которых она применяется при операциях.

Базой распределения являются суммы НДС по облагаемым и необлагаемым налогом операциям.

В суммы налога, который должен перечислить налогоплательщик в казну государства, будут включены те части налогов, начисленные при покупке продукции, что соответствуют доле применения продукции в облагаемых операциях.

Правовые основы

Пропорцию разделения можно определить из цены продукции, что была отгружена, прав на имущество, операции которых являются налогооблагаемыми или освобождаются от налога, в общей цене продукции, что отгружалась в налоговом периоде.

В соответствии со ст. 170 НК плательщиком налога может не применяться такие обоснования о распределении в тех отчетных периодах, в которых часть общих расходов на изготовление продукции не больше 5 процентов расходов на изготовление.

Это касается операций, что не облагаются налогом. А сумма входного НДС не будет принята к вычету.

Существует порядок: плательщиком должна быть разработана методика раздельного учета и закреплена с целью обложения налогом.

Если раздельный учет суммы НДС не ведется, то сумма вычета по облагаемым и необлагаемым операциям будет принята к восстановлению (согласно Письму Минфина России от 11.01.2007 N 03-07-15/02).

Решить такой вопрос следует с использованием субсчетов, с помощью которых будет отражаться методика раздельного учета. Необходима организация аналитического учета дохода от продажи продукции.

Принципы распределения

Принцип определения пропорции заключается в использовании такого показателя, как цена отгруженной продукции за отчетный период.

Чтобы была возможность принять сумму к вычетам, умножается распределяемая сумма НДС на цену налогооблагаемого товара, что отгружался, и затем делится на общую сумму отгруженной продукции за отчетный период.

Суммы НДС, что включаются в стоимость товаров, будут пропорциональны стоимости отгруженного товара, что не облагается налогом.

Порядок распределения входного НДС

В том случае, когда предприятием ведется деятельность в различных сферах, часть из которых облагается налогом, а часть – нет, то достаточно тяжело определить порядок учета налогов согласно НК.

Организовать учет сложно, поэтому стоит разобраться в принципах, по которым распределяется НДС.

Определение операций, связанных с реализацией

Сначала нужно определить, какая деятельность ведется организацией.

Выделяют:

  • связанные операции с продажами товаров, услуг или работ;
  • не связанные с продажами.

Распределять нужно только те операции, которые касаются продаж (ст. 170). К примеру, сумма входного налога не будет считаться распределяемой, если проводилось капитальное строительство.

Выставляется ли счет-фактура без НДС узнайте в статье: счет-фактура без НДС.

Какие есть льготы по уплате НДС, .

К необлагаемым налогом операциям, что должны распределяться, относится и использование векселя для расчетов.

Реализация продукции, работы или услуги – передача безвозмездно лицу права на собственность, предоставление услуг безвозмездно (ст. 39). А товар – тот объект имущества, который продается или рассчитано на продажу (ст. 38).

Расходы, которые определяются для налога на доход – те, что связаны с изготовлением или продажей, а также сельхозрасходы. По остальным расчет пропорции не требуется.

Расчет пропорций по операциям реализации

Распределение происходит в отчетном периоде, когда было получено имущество, услуги.

Для распределения входного НДС нужно сделать расчет:

  • доли операций, что не облагаются налогом, в общей сумму операций предприятия;
  • суммы НДС, что не приняты к вычетам по заявлению;
  • суммы, что приняты к вычету.

Доля для распределений НДС определяется по основным средствам (ОС) и нематериальному активу, что принимались к учету в начале или середине отчетного периода.

Также учитываются остальные виды имущества по итогу периода, в котором они принимались к вычетам.

Доля операций, что не облагаются налогом, рассчитывается с помощью такой формулы: где ДО НДС – доля необлагаемых налогом операций;

СП – стоимость продукции, что отгружена за период, продажа которой освобождается от уплаты налога;

ОСП – общая стоимость продукции, что отгружались за период.

Следует учесть при расчетах доли операций, что не облагаются налогом: нюансы определений базы по конкретной операции не будут влиять на расчеты.

Не будет учтена прибыли с операций, что не являются продажей (получение дивидендов, процентов по банковскому вкладу).

НДС по капстроительству

Документом распределения НДС, на котором будет отражаться информация о втором потоке сумм налога до завершения строительных работ, будет счет 19.

Лишь после этого представится возможность определять сумму, что предприятие сможет включать:

  1. В цену жилой недвижимости, что остается у него.
  2. За счет той инвестиционной доли, что получена по жилой и нежилой недвижимости, которая передается дольщику.
  3. В вычеты по нежилой недвижимости, что подлежит продаже в соответствии с куплей-продажей по договору, и той, что относится к ОС.

Распределение налога по косвенным расходам в программе 1С

Распределить НДС по косвенным расходам нужно в таких случаях:

  • когда предприятие ведет деятельность с применением режима ЕНВД;
  • когда предприятие продает товары без налога на добавленную стоимость;
  • распределение по ставке 0, которую использует организация.

Документ заполняется и проводится по закрытию периода (в конце месяца). Необходим для распределений входящего налога для учета ценностей, что списывались на расходы, для операций, что облагаются и не облагаются налогом.

Имеет 3 вкладки: в одной отмечается доход от продаж, во второй – учет косвенных расходов, в третьей – счет списываний налога.

Методика распределения

Для ведения учета затрат, которые являются общими хозяйственными, используется метод «директ-костинг». Предусматривается списание расходов в конце месяца и их относят на затраты в налоговом периоде.

Списание косвенного расхода можно осуществить по бюджетам разных уровней, используя распределяющие методы по разным категориям товаров.

Вот несколько баз:

  1. Объемы при выпуске. Отображается распределение согласно объемам изготовленного в отчетном месяце товара и предоставлении услуг, что выражаются в количественном измерителе.
  2. Использование плановой себестоимости – согласно плановому изготовлению и предоставлению услуг в текущем месяце.
  3. Оплаты работ персонала – согласно затратам на оплату зароботной платы.
  4. Финансовые расходы – согласно финансовым затратам, что отражены в статьях НУ о материальных расходах.
  5. Доход – по номенклатурной группе, что одновременно задавались в обороте счета 20 и 23, а также в документе о продаже продукции и услуг (панель)
  6. Отдельная статья прямых расходов – по статье расходов, что вписывались в колонку о перечне статей расходов.

Для общих производственных и хозяйственных затрат возможно использование метода с деталями до подразделений и статей расходов. Такой вариант необходим, если есть различные расходы и нужно применить разные методы.

Когда для всех операций требуется использование единого метода распределения, то не нужно указывать счета затрат, подразделения и статьи расходов.

Может выставляться общий метод по расходам, что учитываются по одному счету или подразделению.

При выборе метода необходимо указать дату, с которой он будет применяться. Для редактирования нужно заполнить новую запись, где указывается обновленный метод и новая дата.

Отражение распределения по косвенным расходам

Каким документом распределение НДС возможно выполнить? – «Распределение по косвенным расходам».

Вкладка «Выручка от реализации» будет содержать информацию о сумме прибыли от продажи за налоговый период по ставке НДС, которой облагается продукция.

Необходима для определений пропорций, что будут применяться для распределения НДС. Сумма выручки может быть заполнена в автоматическом режиме, при нажатии на кнопку «Рассчитать».

В часть для включений налога в состав растрат по деятельностям укажите:

  1. Необлагаемые налогом на добавленную стоимость (предприятиям не на режиме ЕНВД), если продажа проводится, но не может быть отнесена к данной системе.
  2. Необлагаемые (предприятие на ЕНВД), для продаж, к которым применяется ЕНВД.

Вкладка «Косвенные расходы» предназначена для отображения информации по ценности, что списывалась на затраты. Видео: распределение входящего НДС

В автоматическом режиме перечень будет заполнен после нажатия кнопки «Заполнить», а кнопка «Распределить» необходима для распределения входящей суммы налога к косвенным расходам.

Вкладка имеет 2 таблицы:

  • сверху нужно указать общую информацию: ценности, счета-фактуры, размер НДС и без налога;
  • нижняя содержит данные о счете затрат о списании ценностей. Используется таблица, если есть необходимость отобразить НДС, что входит в сумму по операциям, не облагаемым НДС или таким, к которым применяется ЕНВД.

Заполняя графу о распределении с учетом прибыли по ЕНВД, появится флажок в том случае, когда ценности списывались с применением статей о затратах, что рассчитаны для учетности по разным операциям.

Размер НДС относится к операциям, что облагается налогом по обычной ставке, по ставке 0, и по операциям, что облагаются ЕНВД. По ЕНВД и ОСНО распределение НДС проходит по общей схеме.

Когда флажка нет, то при разделении налога не будут учтены операции, к которым применяется ЕНВД.

Графа «НДС включен в стоимость» содержит флажок, если до распределений налогов по списанным ценностям НДС включался в стоимость.

Отражается, что налог исключен из суммы, когда частично прибыль будет относиться к операциям, что имеют ставки 18, 10 и 0%.

Вкладка «Счет списания НДС» необходима для отображения порядка списаний налога, если расходы относят к деятельности, по которой нужно уплатить НДС или ЕНВД, а размер НДС уже принимался к вычетам.

Это такие ситуации:

  1. Когда нужно списывать налог на счет расходов, что есть внизу (вкладка о косвенных расходах). Будет выставлен флажок о списании налога так, как и ценностей.
  2. Когда нужно списывать налог на другие счета и аналитику. Будет установлен флажок о списании налога по-другому, чем ценностей. Есть шанс выбрать счет, согласно которому станет отображаться, что списано налог.

Настройка параметров учета

Для того чтобы информация в системе отображалась правильно, до проведения работ следует настроить параметры учетной политики, для исчисления НДС также.

Открыть учет необходимо так: Предприятие, учет. политика, учет. политика организации.

Для ведения с помощью программы учета, необходимо выбрать пункт «Учет НДС» и отметить, что предприятие продает товар без налога на добавленную стоимость или по ставке 0.

Распределение НДС косвенных расходов при экспорте проводится по общей схеме.

Особенности

Бывают ситуации, описания которых не встретишь в законодательстве, но учет каким-то образом все равно вести нужно.

Распределение должно быть, независимо от того, насколько в этом силен бухгалтер и все ли правильно отображает в документах. Какие же вопросы довольно часто возникают?

Если видов деятельности несколько

Сегодня многие предприятия имеют разнопрофильную деятельность по бюджетам разных уровней. Частично она может быть связана с осуществлением операций, что не облагаются НДС.

В таком случае очень важный аспект – разделение в учете. Так можно перестраховаться от штрафных санкций и провести оптимизацию налоговых платежей.

Список видов деятельности, которая не подлежит обложению налогом, есть в ст. 149.

К примеру, деятельность предприятия – строительные работы по договору подряда для посторонних компаний, строительство жилой недвижимости по договору доли участия в работах.

Деятельность облагается НДС и не облагается. Также есть завод ЖБИ различные цеха, при поступлении в которые материалы и услуги трудно распределить, поскольку точно неизвестно, с какой целью они используются.

Входной НДС будет отображаться проводкой ДТ 68. Средства дольщика – на счет 86.

Нюансы при раздельном учете

  1. Размер налога, что предъявлен продавцом продукции, прав на имущество плательщику, который имеет и налогооблагаемые и не облагаемые операции или освобожден от уплаты налогов, может приниматься к вычетам или будет учтен в стоимостях в пропорциях.
  2. Ведение раздельного учета обязывается осуществлять каждое предприятие.
  3. Распределить входной НДС нужно по операциям продажи.
  4. Налог на добавленную стоимость может быть учтен на счете 19 в отдельном порядке по капитальным строительным работам.

Как производится расчет пени по НДС смотрите в статье: как рассчитать пени по НДС.

Все о счете 19 — налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, .

Как сдать НДС в электронном виде бесплатно, .

Предприятию предоставляется возможность не осуществлять ведение раздельного учета, если в налоговом периоде совокупные расходы на изготовление, операции по продаже которых не облагаются налогом, не больше 5% от общих расходов. В такой ситуации можно будет сделать вычет.

Но не стоит понимать это как право не вести учет по разной деятельности, поскольку для определения процента не обойтись без предварительного разделения операций.

Распределение по материалам

Покупку материалов, что используются для операций (облагаемых и не облагаемых налогом) оформляют с помощью документа о поступлении продукции и услуг (Покупка и комиссия) на закладке «Товары».

Для учетной деятельности регистрируют счета-фактуры, что получены от поставщиков с помощью ссылки или соответствующей закладки.

Видео: распределение НДС косвенных расходов и восстановление НДС — 1C Предприятие 8.0

Если правильно использовать пропорцию, которая определяет размер налогового вычета и распределить все объемы входного налога, можно существенно снизить налоговый риск и избавиться от лишних проблем.

Следует учитывать все правила, придерживаться инструкций и действовать исключительно в рамках закона.

Предыдущая статья: Счет-фактура без НДС Следующая статья: Место реализации услуг по НДС

Какой порядок распределения входного НДС?

Пропорции по распределению входного НДС

Операции, не включаемые в распределение входного НДС

Операции, включаемые в состав расходов при распределении входного НДС

Правила составления пропорции

Определение пропорции при приобретении ОС и НМА

Пропорции по распределению входного НДС

Принимаемый к вычету НДС рассчитывается на основании следующей пропорции:

СТ (с НДС) / СТ (общая),

где СТ (с НДС) — стоимость товаров (работ, услуг), отгруженных в налоговом периоде, реализация которых облагается НДС; СТ (общая) — общая (суммарная) стоимость товаров (работ, услуг), отгруженных в данном налоговом периоде.

НДС, подлежащий включению в стоимость товаров, рассчитывается по следующей пропорции:

СТ (без НДС) / СТ (общая),

где СТ (без НДС) — стоимость товаров (работ, услуг), отгруженных в налоговом периоде, реализация которых не облагается НДС; СТ (общая) — общая (суммарная) стоимость товаров (работ, услуг), отгруженных в данном налоговом периоде.

Как рассчитать пропорцию, если изменилась стоимость отгрузки, читайте .

Пример 1

За 3 квартал 2019 года компанией были отгружены товары, из них:

  • продукция, облагаемая НДС, на сумму 120 000 рублей;
  • продукция, не облагаемая НДС, на сумму 60 000 рублей.

Прочей реализации работ, услуг или иных имущественных прав в данном налоговом периоде не было. Общая стоимость реализованных товаров составила 120 000 + 60 000 = 180 000 рублей.

Размер входного НДС за налоговый период — 145 000 рублей.

Для распределения входного НДС необходимо составить пропорцию.

1. Доля налога, принимаемая к вычету, составляет:

120 000 / 180 000 = 0,67;

Следовательно, размер налога составит 145 000 * 0,67 = 97 150 руб.

2. Доля налога, включаемого в стоимость приобретенных товаров:

60 000 / 180 000 = 0,33;

Следовательно, размер налога составит 145 000 * 0,33 = 47 850 рублей.

Операции, не включаемые в распределение входного НДС

Законодательно определен ряд поступлений, которые не включаются в выручку от реализации:

  1. проценты по депозитам и остаткам на банковских счетах (письма Минфина России от 17.03.2010 № 03-07-11/64 и 11.11.2009 № 03-07-11/295);
  2. дивиденды по акциям либо долям в уставном капитале хозяйствующих субъектов (письма Минфина России от 03.08.2010 № 03-07-11/339 и 17.03.2010 № 03-07-11/64);
  3. дисконты по векселям (письмо Минфина России от 17.03.2010 № 03-07-11/64);
  4. средства финансирования, полученные структурными подразделениями, в том числе филиалами от головных компаний (письмо Минфина России от 27.10.2011 № 03-07-08/298, постановление Президиума ВАС РФ от 30.07.2012 № 2037/12);
  5. суммы, полученные согласно изменению сроков представления средств, включая уплату процентов, штрафные санкции за досрочное погашение кредитов и займов, изменение процентных ставок или иных условий кредитных договоров (письмо Минфина России от 06.09.2018 № 03-07-11/63806). Подробнее см. .

По правилам, действующим с 1 апреля 2014 г., эмитенты российских депозитарных расписок не учитывают следующие сделки (абз. 8 п. 4 ст. 170 НК РФ, пп. «а» п. 4 ст. 3 и ч. 2 ст. 6 федерального закона от 28.12.2013 № 420-ФЗ):

  • размещение и погашение российских депозитарных расписок;
  • приобретение и реализация российских ценных бумаг, связанных с размещением или погашением российских депозитарных расписок.

Операции, включаемые в состав расходов при распределении входного НДС

В целях распределения входного налога в стоимость отгруженных товаров (работ, услуг) должны быть включены товары (работы, услуги), реализованные на территории РФ и за ее пределами (определение ВАС РФ от 30.06.2008 № 6529/08).

Общехозяйственные расходы по необлагаемым на территории РФ операциям должны быть учтены в стоимости товаров (работ, услуг), формирующих данные расходы. К вычету данные суммы не принимаются (постановление Президиума ВАС РФ от 05.07.2011 № 1407/11).

Применение иной, отличной от регламентированной п. 4.1 ст. 170 НК РФ, методики составления пропорции неправомерно (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 20.03.2009 № А33-7683/08-Ф02-959/09).

Правила составления пропорции

Пропорциональное распределение входного НДС должно проводиться в том налоговом периоде, в котором было осуществлено принятие к учету приобретенных товаров (письмо Минфина России от 18.10.2007 № 03-07-15/159).

Еще одно требование налоговиков: суммы, учитываемые при определении пропорции, должны определяться в сопоставимых показателях. Для этого НДС из стоимости отгруженных товаров следует вычесть (письма Минфина России от 18.08.2009 № 03-07-11/208, 26.06.2009 № 03-07-14/61 и 17.06.2009 № 03-07-11/162). Аналогичные выводы содержатся в судебных решениях (постановление Президиума ВАС РФ от 18.11.2008 № 7185/08, ФАС Западно-Сибирского округа от 21.11.2012 № А03-18530/2011, ФАС Уральского округа от 23.06.2011 № Ф09-3021/11-С2, ФАС Восточно-Сибирского округа от 08.10.2010 № А78-1427/2009).

Противоположенную точку зрения высказали судьи в постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 04.03.2008 № Ф04-1298/2008(1320-А03-29), указав, что в ст. 170 НК РФ нет прямого указания на исключение размера налога из стоимости отгруженных товаров.

О том, как распределить входной НДС, если в данном периоде не было отгрузки, см. в материале «Раздельный учет НДС в бездоходных периодах ведется по правилам налогоплательщика»

Специальные правила расчета пропорции предусмотрены Налоговым кодексом РФ в следующих случаях (абз. 4 п. 4 ст. 170 НК РФ):

  • при операциях с финансовыми инструментами срочных сделок (пп. 2 п. 4.1 ст. 170 НК РФ);
  • для организаций, осуществляющих клиринговую деятельность (пп. 3 п. 4.1 ст. 170 НК РФ);
  • при осуществлении операций, освобождаемых от обложения НДС:
    • предоставления займа денежными средствами или ценными бумагами (пп. 4 п. 4.1 ст. 170 НК РФ);

    См. также «Проценты по займу влияют на раздельный учет».

    • операции РЕПО (пп. 4 п. 4.1 ст. 170 НК РФ);
    • реализации ценных бумаг (пп. 5 п. 4.1 ст. 170 НК РФ).

См. материал «Разъяснено, как считать пропорцию для раздельного учета, если имела место продажа ценных бумаг»

Определение пропорции при приобретении ОС и НМА

Распределение входного НДС при приобретении объекта основных средств и нематериальных активов может проводиться в упрощенном порядке, если принятие к учету данного объекта было проведено во 2 или 3 месяце квартала.

Упрощенный порядок подразумевает составление пропорции исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), облагаемых или необлагаемых НДС, и общей стоимости товаров (работ, услуг) за 1 месяц, а не за весь налоговый период (пп. 1 п. 4.1 ст. 170 НК РФ).

Пример 2

ООО «Удача» в январе 2019 года приобрело станок стоимостью 5 420 100 руб., в том числе НДС 903 350 руб. Оборудование используется в деятельности, облагаемой и необлагаемой НДС. За квартал был выполнен следующий товарооборот:

  1. в январе общая стоимость отгрузки составила 3 150 000 рублей, из них 2 800 000 руб. — с НДС;
  2. в феврале общая стоимость отгрузки составила 3 890 400 рублей, из них 3 500 000 руб. — с НДС;
  3. в марте общая стоимость отгрузки составила 3 990 000 рублей, из них 3 700 000 руб. — с НДС.

Для определения суммы НДС, принимаемой к вычету по станку, составим пропорцию за январь:

2 800 000 / 3 150 000 = 0,89.

Размер принимаемого к вычету НДС составит 903 350 * 0,89 = 803 981,50 руб. Оставшаяся сумма в размере 99 368,50 руб. (903 350 — 803 981,50) будет включена в стоимость оборудования.

Далее рассмотрим еще один пример по учету входного НДС при приобретении оборудования, используемого в облагаемой и необлагаемой деятельности, и приведем необходимые бухгалтерские проводки.

Пример 3

ООО «Консалт» 13 января 2019 года приобрело компьютер стоимостью 80 000 руб., в том числе НДС 13 333,33 руб. Использоваться оборудование будет как в необлагаемой, так и в облагаемой НДС деятельности. За I квартал 2019 года общая выручка от реализации составила 850 000 руб., в том числе выручка по операциями, не облагаемым НДС, — 150 000 руб.

Поскольку оборудование используется в операциях, облагаемых и необлагаемых НДС, то сумма НДС подлежит пропорциональному распределению (п. 8 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н, п. 4 ст. 170 НК РФ).

Для определения размера НДС, принимаемого к вычету, составляется пропорция:

(850 000 — 150 000) / 850 000 = 0,82.

Т. е. доля операций, подлежащих налогообложению НДС, — 82%.

НДС, принимаемый к вычету, равен 13 333,33 * 0,82 = 10 933,33. (пп. 1 п. 2 ст. 171, абз. 1, 3 п. 1 ст. 172 НК РФ).

Размер НДС, включаемый в стоимость оборудования: 13 333,33 * 0,18 = 2 400 руб.

Для учета НДС к счету 19 необходимо открыть следующие субсчета:

  • 19-1-1 — НДС по основным средствам, используемым в облагаемых и необлагаемых НДС операциях;
  • 19-1-2 — НДС по основным средствам, используемым для осуществления операций, облагаемых НДС;
  • 19-1-3 — НДС по основным средствам, используемым для осуществления операций, необлагаемых НДС.

Бухгалтерские проводки по принятию к учету объекта основных средств на 13.01.2019 будут следующими:

Дт 08 Кт 60 — 66 666,67 руб. (приобретен объект ОС);

Дт 19-1-1 Кт 60 — 13 333,33 руб. (отражен входной НДС по приобретенному ОС);

Дт 60 Кт 51 — 80 000 руб. (перечислена оплата за объект ОС);

Дт 01 Кт 08 — 66 666,67 руб. (объект введен в эксплуатацию).

Проводка по начислению амортизации линейным способом на 28.02.2019 такая:

Дт 20 (44) Кт 02 — 1 454,1 руб. (начислена амортизация за февраль).

Так как срок полезного использования компьютера составляет 4 года, размер амортизационных отчислений равен 1 454,1 руб.

Бухгалтерские проводки по распределению НДС, составляемые 31.03.2019, выглядят следующим образом:

Дт 19-1-2 Кт 19-1-1 — 10 933,33 руб (отражен входной НДС, подлежащий вычету);

Дт 19-1-3 Кт 19-1-1 — 2 400,00 руб (отражен входной НДС, включаемый в стоимость объекта ОС);

Дт. 68 Кт. 19-1-2 — 10 933,33 руб. (входной НДС принят к вычету);

Дт 01 Кт 19-1-3 — 2 400,00 руб. (входной НДС включен в стоимость объекта ОС);

Дт 20 (44) Кт 02 — 45,76 руб. (доначислена амортизация за февраль 2019 г.);

Дт 20 (44) Кт 02 — 1499,86 руб. (начислена амортизация за март 2019 г.).

Раздельный учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия

Если товары или услуги, которые вы покупаете, используются только в деятельности, облагаемой налогом на добавленную стоимость, то вся сумма входного налога принимается к вычету (ст. 172 НК РФ). Если купленные товары или услуги вы использовали в деятельности не облагаемой НДС, например при продаже товаров медицинского назначения, то входной налог к вычету не принимается, а идет в расходы. Самый сложный случай возникает, если купленные товары или услуги в одном квартале имеют отношение одновременно к облагаемой и необлагаемой налогом на добавленную стоимость деятельности. Технологии 1С 8.3 Бухгалтерия позволяют вести раздельный учет налога на добавленную стоимость в разных ситуациях. Далее читайте, как перейти на раздельный учет НДС в 1С 8.3 и как его вести.

Полный текст инструкции>Быстрый перенос бухгалтерии в БухСофт

Раздельный учет НДС – обязанность или необходимость?

Ответ прост – и то и другое. Объясним нашу позицию. Законодательство позволяет не вести раздельно «входной» НДС, если расходы на льготируемые операции не превышают 5 процентов от общих расходов. В этом случае вы можете весь входной налог ставить к вычету. Все верно. Но для того, чтобы посчитать и доказать при проверке, что норма не превышена, все равно надо вести учет расходов по льготируемым операциям. Кроме того, если все-таки порог в 5% будет превышен, вам придется за весь квартал переделывать первичку в 1С. Следовательно, удобнее сразу вести раздельный учет налога на добавленную стоимость и установить это в учетной политике. Как настроить в 1С 8.3 Бухгалтерия политику для раздельного учета читайте далее.

Настройте раздельный учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия

Настройте в 1С 8.3 Бухгалтерия учетную политику. Для этого зайдите в раздел «Главное» (1) и нажмите ссылку «Учетная политика» (2). Откроется окно настроек.

В открывшемся окне укажите вашу организацию (3) и кликните на ссылку «Настройка налогов и отчетов» (4). Откроется форма настройки.

В форме настройки выберете вкладку «НДС» (5) и поставьте галочку напротив «Ведется раздельный учет…» (6). В том же разделе предусмотрена настройка «Раздельный учет НДС по способам учета» (7). Она предназначена для детализации раздельного учета налога на добавленную стоимость. Применение этой настройки позволяет сразу при создании первичного документа указать в нем один из четырех способов разделения налога на добавленную стоимость:

  • Принимается к вычету. При выборе этого значения налог будет принят к вычету, и в дальнейшем не будет распределяться;
  • Учитывается в стоимости. При выборе этого варианта входящий налог будет учтен в стоимости;
  • Для операций по 0%. Это значение надо выбирать в том случае, если покупка относится к экспорту товаров по ставке 0%. Вычет налога по такой ставке автоматически будет отражен в учете 1С после подтверждения экспорта;
  • Распределяется. Этот способ указывается в тех случаях, когда покупка может быть отнесена и к облагаемым и к необлагаемым видам деятельности. Налог на добавленную стоимость в этом случае будет автоматически распределен в конце месяца с помощью специальной операции, о ней мы напишем дальше.

Гость, для Вас открыт бесплатный доступ к чату с бухгалтером-экспертом Закажите обратный звонок на подключение или позвоните:
8 (800) 222-18-27 (бесплатно по РФ).

Укажите способ распределения при поступлении товаров (услуг)

Разберем, как использовать способы раздельного учета при поступлении товаров, работ и услуг. В примере оформим поступление услуг.

Зайдите в раздел «Покупки» (1) и кликните на ссылку «Поступления…» (2). Откроется окно для создания новых поступлений.

В открывшемся окне нажмите кнопку «Поступление» (3) и кликните на ссылку «Услуги…» (4). Откроется форма для оформления покупки услуг.

В форме укажите вашу организацию (5), поставщика услуг (6), нажмите кнопку «Добавить» (7) и выберете услугу (8). Далее заполните цену (9), ставку НДС (10) и кликните на поле «Счета учета» (11). Откроется окно для заполнения необходимой аналитики.

В открывшемся окне укажите счет затрат (12), статью затрат (13), подразделение затрат (14), счет учета (15) и способ учета налога (16). Читайте здесь про статьи затрат в 1с 8.3. Поле «Способ учета…» заполняют организации, которые в учетной политике поставили галочку в настройке «Раздельный учет НДС по способам…». У таких организаций счет 19 будет закрываться в конце периода в зависимости от того, какой вариант выбран. В нашем примере указано значение «Принимается к вычету». Это означает, что при закрытии периода вся сумма налога на добавленную стоимость по услуге будет принята к вычету и попадет в книгу покупок. Для сохранения аналитики нажмите кнопку «ОК» (17). Таким образом, уже на этапе покупки товаров и услуг мы можем вести раздельный учет.

Посмотрите в оборотно-сальдовой ведомости по счету 19 обороты в разрезе способов учета

В оборотно-сальдовой ведомости по счету 19 можно посмотреть аналитику по способам учета. Зайдите в раздел «Отчеты» (18) и кликните на ссылку «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» (19). Откроется окно для формирования ведомости.

Выберете период, за который нужна ведомость (20). В поле «Счет» (21) укажите «19». Нажмите на кнопку «Показать настройки» (22). Откроется окно настроек ведомости.

В окне настроек поставьте галочку напротив «Способы учета…» (23) и нажмите кнопку «Сформировать» (24).

Теперь в ОСВ видны обороты по счету 19 в разрезе способов учета (25), которые были указаны в первичных документах. Обороты по дебету формируются при покупке основных средств, товаров, материалов, услуг. Обороты по кредиту, т.е. операции по вычету НДС будут формироваться для каждого варианта по-разному.

До закрытия периода ОСВ по счету 19 может быть таким:

В примере видно, что до закрытия периода обороты по кредиту счета 19 есть только по аналитике «Учитывается в стоимости». Объяснение простое – если в первичном документе вы указываете это значение, то вся сумма налога сразу переходит в расход, при этом формируется проводка:

ДЕБЕТ 20 (25,26,10,41) КРЕДИТ 19

— НДС учтен в стоимости

Налог на добавленную стоимость при других способах учета закрывается так:

  • При значении «Принимается к вычету» налог закрывается регламентной операцией «Формирование записей книги покупок» в последнем месяце квартала. При этом все зарегистрированные счета-фактуры попадают в книгу покупок, и в учете формируется проводка по вычету НДС;
  • При варианте «Для операций по 0%» налог закрывается операцией «Подтверждение нулевой ставки НДС»;
  • При значении «Распределяется» налог закрывается операцией «Распределение НДС».

Далее расскажем подробно о том, как в 1С 8.3 Бухгалтерия делать все перечисленные операции.

Способ «Принимается к вычету»

Для закрытия счета 19 при способе «Принимается к вычету» зайдите в раздел «Операции» (1) и кликните на ссылку «Помощник по учету…» (2). Откроется окно помощника.

В открывшемся окне укажите вашу организацию (3), налоговый период (4) и кликните на ссылку «Формирование записей книги покупок» (5). Откроется окно книги покупок.

В открывшемся окне нажмите кнопку «Заполнить» (6). Книга заполнится зарегистрированными счетами-фактурами по тем операциям, в которых способ учета указан «Принимается к вычету». Для сохранения книги покупок нажмите кнопку «Провести и закрыть» (7). После этого в учете появятся записи по вычету налога на добавленную стоимость:

ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19

— НДС принят к вычету

В оборотно-сальдовой ведомости появились обороты по кредиту счета 19 по аналитике «Принимается к вычету» (8):

Способ «Для операций по 0%»

Если вы покупаете товар для его продажи на экспорт, по нулевой ставке, то в документе покупки можно указать способ учета НДС «Для операций 0%». В этом случае налог будет принят к вычету в 1С 8.3 Бухгалтерия только после формирования специального документа – «Подтверждение нулевой ставки НДС».

Для его создания зайдите в раздел «Операции» (1) и кликните на ссылку «Помощник по учету НДС» (2). Откроется окно помощника.

В открывшемся окне кликните на ссылку «Подтверждение нулевой ставки…» (3). Откроется форма для формирования подтверждения.

В форме нажмите кнопку «Заполнить» (4). Таблица документов реализации автоматически заполнится всеми отгрузками по нулевой ставке. Оставьте только нужные реализации и нажмите кнопку «Провести и закрыть» (5). Подтверждение нулевой ставки в 1С 8.3 сформировано, остается заполнить книгу покупок.

Далее заполните книгу покупок, как написано в предыдущей главе. После этого в учете будут сформированы проводки по вычету НДС.

Теперь в оборотно-сальдовой ведомости появились обороты по кредиту счета 19 по аналитике «Блокируется до подтверждения 0%» (6):

Способ «Распределяется»

Теперь рассмотрим самый сложный случай, когда налог на добавленную стоимость распределяется на облагаемые и необлагаемые операции. Принцип распределения – простая пропорция. Сначала находим, какой процент составляет необлагаемая налогом выручка к общей выручке (без НДС). Затем умножаем на этот процент общую сумму распределяемого налога. На выходе получаем сумму налога, которая войдет в стоимость. Другая часть будет принята к вычету.

В этой таблице пример расчета:

1с 8.3 Бухгалтерия считает эту пропорцию автоматически в документе «Распределение НДС». Для его формирования зайдите в раздел «Операции» (1) и кликните на ссылку «Помощник по учету НДС» (2). Откроется окно помощника.

В открывшемся окне кликните на ссылку «Распределение НДС» (3). Откроется окно для создания распределения.

В окне распределения укажите последнюю дату квартала (4) и нажмите кнопку «Заполнить» (5). Вкладка «Выручка от реализации» (6) автоматически заполнится суммами выручки, разделенной на облагаемую (7) и необлагаемую часть (8). Это будет базой для распределения налога. Далее зайдите на вкладку «Распределение» (9).

Во вкладке «Распределение» автоматически появились документы поступлений (10), в которых был указан способ разделения НДС «Распределяется». Здесь по каждому документу (10) виден расчет по делению налога на добавленную стоимость (11). Сумма делится на принимаемую к вычету (12) и учитываемую в стоимости (13). Для проведения распределения нажмите кнопки «Записать» (14) и «Провести» (15). Чтобы посмотреть проводки нажмите на кнопку «ДтКт» (16). Откроется окно проводок.

В окне проводок видны записи (17) по отнесению части налога на стоимость услуг (счет 25). Для того чтобы принять к вычету вторую часть НДС надо сформировать книгу покупок.

Далее заполните книгу покупок, как написано . После этого вторая часть распределенного НДС отразится в учете проводкой:

ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19

— НДС принят к вычету

Теперь в оборотно-сальдовой ведомости появились обороты по кредиту счета 19 по аналитике «Распределяется» (18). Кроме того, появились дебетовые и кредитовые обороты по аналитике «Учитывается в стоимости» (19). В ведомости видно, что счет 19 полностью закрыт, а значит можно приступать к формированию декларации по НДС. Как это сделать в 1С 8.3 читайте в нашем самоучителе по 1С.

Сложный учет НДС в 1С:ERP

Практикующие и начинающие бухгалтера часто сталкиваются с проблемой осознания последовательности действий, связанных со сложным учетом НДС в системах 1С, особенно в новых решениях 1С. Поэтому в данной статье мы рассмотрим основной функционал по сложному учету НДС в новой конфигурации компании 1С – 1С:ERP Управление предприятием 2.1 (далее по тексту 1С:ERP).

Для начала приведем основные принципы реализации функционала для учета НДС в 1С:ERP:

  • Максимальное использование данных других подсистем и вместе с тем минимальное количество «собственных» объектов подсистемы учета НДС и регламентных заданий. Это позволяет исключить ввод дублирующей информации для разных целей учета НДС.
  • Интеграция с партионным учетом запасов и затрат для отражения смены видов деятельности по учету НДС.
  • Все операции по НДС отражаются в регламентированной отчетности, полностью соответствующей требованиям законодательства.

Общая схема учета НДС в 1С:ERP:

Рисунок 1 — Общая схема учета НДС в 1С:ERP

Сложный учет НДС — это учет НДС, при наличии у предприятия видов деятельности по ставкам НДС «Без НДС» и «0%» . При этом требуется:

  • Не принимать к вычету входящий НДС по товарам (услугам), приобретенным для деятельности без НДС, а включать его в стоимость или относить на расходы;
  • Вести раздельный учет входящего НДС по видам деятельности с разными ставками НДС;
  • Входящий НДС, по товарам, пошедшим на деятельность по ставке «0%» принимать к вычету только после получения подтверждения нулевой ставки НДС.

В 1С:ERP для ведения сложного учета НДС требуется включить опцию Раздельный учет товаров при налогообложении НДС (Администрирование – Финансовый результат и контроллинг).

Рисунок 2 — Включение опции Раздельный учет товаров при налогообложении НДС

Это позволит указывать вид налогообложения НДС в документах при:

  • поступлении товаров (реквизит Закупка под деятельность в документе Поступление товаров и услуг);
  • списании материалов в производство (реквизит Потребление для деятельности в документе Передача в производство);
  • сборке товаров (реквизит Сборка под деятельность в документе Сборка (разборка) товаров);
  • при перемещении между складами (реквизит Перемещение под деятельность в документе Перемещение товаров);
  • в момент реализации (реквизит Налогообложение в документе Реализация товаров и услуг).

Также документы производства, закупки и продажи наследуют вид налогообложения от заказов, на основании которых они вводятся:

Рисунок 3 — Схема ввода первичных документов на основании заказов

Все действия по распределению НДС по видам деятельности выполняется документ Распределение НДС. Это единственный регламентный документ в учете НДС в 1С:ERP.

Он формируется автоматически в рамках процедуры закрытия отчетного периода в рабочем месте Закрытия месяца и выполняет следующие действия:

1

Формирование записей книги покупок по основным средствам (ежемесячно).

В документах Принятие к учету указывается способ раздельного учета НДС по основному средству. Если выбран конкретный вид налогообложения, тогда вся сумма НДС будет либо принята к вычету, либо включена в стоимость этого основного средства. В противном случае, сумма НДС подлежит распределению пропорционально выручке по видам налогообложения, в т.ч. на документы реализации по ставке НДС 0%.

Выручка по видам налогообложения заполняется по кнопке Заполнить и доступна для редактирования вручную, за исключением выручки по ставке НДС 0% (так как в этом случае распределение выполняется не на деятельность в целом, а на каждый документ реализации). При повторном открытии документа программа предупредит, если выручка не соответствует данным информационной базы. Если основное средство принимается к учету в первом или втором месяце квартала, то выручка берется за этот месяц, если в последнем месяце квартала — за квартал.

2

Распределение НДС с косвенных расходов по видам деятельности для учета НДС.

Распределение НДС осуществляется только по ценностям, списанным на статьи расходов с вариантом распределения «На направление деятельности» и установленным значением «НДС распределяется по видам налогообложения пропорционально выручке».

Если НДС по партии не был изначально принят к вычету, то часть суммы, отнесенная на Облагаемую НДС деятельность, принимается к вычету. Если НДС ранее был принят к вычету, то часть суммы, отнесенная на «Не облагаемую НДС», «Облагаемую ЕНВД» и «Облагаемую НДС 0%» деятельность восстанавливается в книге продаж.

3

Формирование записей книги покупок по партиям, отнесенным при реализации по ставке НДС 0%. (при наличии факта подтверждения нулевой ставки НДС).

Подтверждение ставки 0% по реализациям осуществляется с помощью специальной обработки Подтверждение нулевой ставки НДС. Если ставка НДС не подтверждена — суммы НДС также будут приняты к вычету, но в дополнительном листе периода реализации.

Рисунок 4 — Распределение НДС

Таким образом, в 1C:ERP регламентные операции по НДС максимально автоматизированы. Пользователям достаточно ввести только первичные документы, все остальные действия выполняются автоматически. Это существенный плюс, поскольку снижается вероятность ошибок ручного ввода. Но вместе с тем уменьшается возможности пользователя вручную управлять процессом распределения. Например, табличная часть в документе Распределение НДС отсутствует и можно корректировать только настройки документа, а не сам результатом распределения.

В организациях, где ведется раздельный учет по НДС, возникает необходимость проверить правильность распределения программой НДС к вычету. Но как это сделать, если расшифровка сумм выручки от реализации в документе Распределение НДС не предусмотрена?

В этой статье мы настроим отчет для проверки каждого вида выручки в документе на вкладке Выручка от реализации.

Рассмотрим заполнение документа Распределение НДС по нашему примеру: раздел Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС — кнопка Создать — Распределение НДС.

По кнопке Заполнить автоматически заполняются суммы выручки:

В целях НДС реализацией является не только выручка по счету 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения» и 91.01 «Прочие доходы», но и безвозмездная передача. Поэтому для расшифровки строк Выручка от реализации (сумма без НДС) по деятельности документа Распределение НДС оборотно-сальдовой ведомости по указанным счетам недостаточно.

Для проверки сумм выручки по каждой строке документа Распределение НДС создадим отдельный Универсальный отчет: раздел Отчеты — Стандартные отчеты — Универсальный отчет.

Проверка выручки от реализации, облагаемой НДС

В строку облагаемой НДС попадает выручка от реализации, облагаемая по всем ставкам НДС. Сумма складывается из выручки от:

  • реализации (НДС 10%, 20%);
  • экспорта несырьевых товаров (НДС 0%);
  • реализации услуг, оказываемых не на территории РФ (НДС 0%).

Выручка от реализации (НДС 10%, 20%)

В шапке отчета укажите:

  • Период — период составления отчета;
  • Регистр накопления — тип источника данных;
  • НДС Продажи — отчет будет формироваться по регистру НДС Продажи;
  • Обороты — данные для построения отчета.

По кнопке Настройки в шапке отчета откройте панель настроек, нажмите кнопку Вид – Расширенный.

Укажите на вкладке Отбор:

  • 1-я строка (если учет ведется по нескольким организациям в базе):
    • Поле — Организация,
    • Условие — Равно,
    • Значение — название организации, по которой формируете отчет,
    • Способ вывода поля отбора – звездочка, т. е. показать в шапке отчета.
  • 2-я строка:
    • Поле — Ставка НДС,
    • Условие — Не в списке,
    • Значение — 0%; Без НДС,
    • Способ вывода поля отбора — звездочка, т. е. показать в шапке отчета.
  • 3-я строка:
    • Поле — Событие,
    • Условие — В списке,
    • Значение — Реализация; Налог исчисляет покупатель,
    • Способ вывода поля отбора — звездочка, т. е. показать в шапке отчета.
  • 4-я строка:
    • Поле — Вид ценности,
    • Условие — Не равно,
    • Значение — Авансы полученные.

На вкладке Поля и сортировки задайте поля, которые отобразятся в графах табличной части отчета.

На вкладке Структура установите набор группируемых полей и порядок, в котором заголовки табличной части будут отображаться в отчете.

Укажите:

  • Организация (если ведется учет по нескольким организациям):
    • Детальные записи.

После завершения настройки нажмите кнопку Закрыть и сформировать. Программа сформирует отчет по заданной настройками форме.

Выручка от экспорта несырьевых товаров (НДС 0%)

В Универсальном отчете для проверки суммы в строке:

  • в том числе от экспорта несырьевых товаров

в шапке отчета укажите:

  • Период — период составления отчета;
  • Регистр накопления — тип источника данных;
  • НДС по реализации 0% — отчет будет формироваться по регистру НДС по реализации 0%;
  • Обороты — данные для построения отчета.

По кнопке Настройки в шапке отчета откройте панель настроек, нажмите кнопку Вид – Расширенный.

Укажите на вкладке Отбор:

  • 1-я строка (если учет ведется по нескольким организациям в базе),
    • Поле — Организация,
    • Условие — Равно,
    • Значение — название организации, по которой формируете отчет,
    • Способ вывода поля отбора – звездочка, т. е. показать в шапке отчета.
  • 2-я строка,
    • Поле — Состояние,
    • Условие — Равно,
    • Значение — Ожидается подтверждение 0%,
    • Способ вывода поля отбора — звездочка, т. е. показать в шапке отчета.
  • 3-я строка,
    • Поле — Вид ценности,
    • Условие — Равно,
    • Значение — Товары несырьевые,
    • Способ вывода поля отбора — звездочка, т. е. показать в шапке отчета.

На вкладке Поля и сортировки задайте поля, которые отобразятся в графах табличной части отчета.

На вкладке Структура установите набор группируемых полей и порядок, в котором заголовки табличной части будут отображаться в отчете.

Укажите:

  • Организация (если ведется учет по нескольким организациям):
    • Детальные записи.

После завершения настройки нажмите кнопку Закрыть и сформировать. Программа сформирует отчет по заданной настройками форме.

Выручка от реализации услуг не на территории РФ (без НДС)

Выручка от реализации услуг не на территории РФ не облагается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Вместе с тем с 01.07.2019 вычетам подлежит НДС, предъявленный поставщиком на товары (работы, услуги), приобретенные для реализации услуг, оказываемых не на территории РФ, кроме освобождаемых от НДС на основании ст. 149 НК РФ (пп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ).

В данную строку должна войти выручка от реализации услуг, по которым входящий НДС подлежит вычету, и ее размер войдет в расчет пропорции для распределения НДС (абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ).

В Универсальном отчете для проверки суммы в строке:

  • в том числе от реализации услуг не на территории РФ

в шапке отчета укажите:

  • Период — период составления отчета;
  • Регистр накопления — тип источника данных;
  • НДС Продажи — отчет будет формироваться по регистру НДС Продажи;
  • Обороты — данные для построения отчета.

По кнопке Настройки в шапке отчета откройте панель настроек, нажмите кнопку Вид – Расширенный.

Укажите на вкладке Отбор:

  • 1-я строка (если учет ведется по нескольким организациям в базе):
    • Поле — Организация,
    • Условие — Равно,
    • Значение — название организации, по которой формируете отчет,
    • Способ вывода поля отбора — звездочка, т. е. показать в шапке отчета.
  • 2-я строка:
    • Поле — Ставка НДС,
    • Условие — Равно,
    • Значение — Без НДС,
    • Способ вывода поля отбора — звездочка, т. е. показать в шапке отчета.
  • 3-я строка:
    • Поле — Вид ценности,
    • Условие — Равно,
    • Значение — Услуги не на территории РФ,
    • Способ вывода поля отбора — звездочка, т. е. показать в шапке отчета.

На вкладке Поля и сортировки задайте поля, которые отобразятся в графах табличной части отчета.

На вкладке Структура установите набор группируемых полей и порядок, в котором заголовки табличной части будут отображаться в отчете.

Укажите:

  • Организация (если ведется учет по нескольким организациям);
    • Детальные записи.

После завершения настройки нажмите кнопку Закрыть и сформировать. Программа сформирует отчет по заданной настройками форме.

Проверка выручки от реализации, не облагаемой НДС (не ЕНВД)

В данной строке отражается реализация, не облагаемая НДС в соответствии со ст. 149 НК РФ, например:

  • реализация медицинских товаров;
  • гарантийный ремонт;
  • передача товаров (работ, услуг) безвозмездно в рамках благотворительности и др.

В Универсальном отчете для проверки суммы в строке

  • не облагаемой НДС (не ЕНВД)

в шапке отчета укажите:

  • Период — период составления отчета;
  • Регистр накопления — тип источника данных;
  • НДС Продажи — отчет будет формироваться по регистру НДС Продажи;
  • Обороты — данные для построения отчета.

По кнопке Настройки в шапке отчета откройте панель настроек, нажмите кнопку Вид – Расширенный.

Укажите на вкладке Отбор:

  • 1-я строка (если учет ведется по нескольким организациям в базе):
    • Поле — Организация,
    • Условие — Равно,
    • Значение — название организации, по которой формируете отчет,
    • Способ вывода поля отбора — звездочка, т. е. показать в шапке отчета.
  • 2-я строка:
    • Поле — Ставка НДС,
    • Условие — Равно,
    • Значение — Без НДС,
    • Способ вывода поля отбора — звездочка, т. е. показать в шапке отчета.
  • 3-я строка:
    • Поле — Вид ценности,
    • Условие — Не равно,
    • Значение — Услуги не на территории РФ,
    • Способ вывода поля отбора — звездочка, т. е. показать в шапке отчета.
  • 4-я строка:
    • Поле — Событие,
    • Условие — В списке,
    • Значение — Реализация; Налог исчисляет покупатель,
    • Способ вывода поля отбора — звездочка, т. е. показать в шапке отчета.

На вкладке Поля и сортировки задайте поля, которые отобразятся в графах табличной части отчета.

На вкладке Структура установите набор группируемых полей и порядок, в котором заголовки табличной части будут отображаться в отчете.

Укажите:

  • Организация (если ведется учет по нескольким организациям);
    • Детальные записи.

После завершения настройки нажмите кнопку Закрыть и сформировать. Программа сформирует отчет по заданной настройками форме.

Проверка выручки от реализации, не облагаемой НДС (ЕНВД)

В данную строку должна войти выручка по деятельности на ЕНВД.

В Универсальном отчете для проверки суммы в строке

  • не облагаемой НДС (ЕНВД)

в шапке отчета укажите:

  • Период — период составления отчета;
  • Регистр бухгалтерии — тип источника данных;
  • Журнал проводок (бухгалтерский и налоговый учет) — отчет будет формироваться по регистру Журнал проводок (бухгалтерский и налоговый учет);
  • Обороты — данные для построения отчета.

По кнопке Настройки в шапке отчета откройте панель настроек, нажмите кнопку Вид – Расширенный.

Укажите на вкладке Отбор:

  • 1-я строка (если учет ведется по нескольким организациям в базе):
    • Поле — Организация,
    • Условие — Равно,
    • Значение — название организации, по которой формируете отчет,
    • Способ вывода поля отбора — звездочка, т. е. показать в шапке отчета.
  • 2-я строка:
    • Поле — Счет,
    • Условие — В списке,
    • Значение — 90.01.2,
    • Способ вывода поля отбора — звездочка, т. е. показать в шапке отчета.

На вкладке Поля и сортировки задайте поля, которые отобразятся в графах табличной части отчета.

На вкладке Структура установите набор группируемых полей и порядок, в котором заголовки табличной части будут отображаться в отчете.

Укажите:

  • Организация (если ведется учет по нескольким организациям):
    • Детальные записи.

После завершения настройки нажмите кнопку Закрыть и сформировать. Программа сформирует отчет по заданной настройками форме.

Проверка выручки от реализации, облагаемой по ставке 0% (кроме экспорта несырьевых товаров)

В данную строку должна войти выручка от реализации товаров (работ, услуг), облагаемая по ставке 0%, в соответствии со ст. 164 НК РФ, кроме несырьевых товаров.

В Универсальном отчете для проверки суммы в строке

  • облагаемой НДС по ставке 0% (кроме экспорта несырьевых товаров)

в шапке отчета укажите:

  • Период — период составления отчета;
  • Регистр накопления — тип источника данных;
  • НДС по реализации 0% — отчет будет формироваться по регистру НДС по реализации 0%;
  • Обороты — данные для построения отчета.

По кнопке Настройки в шапке отчета откройте панель настроек, нажмите кнопку Вид – Расширенный.

Укажите на вкладке Отбор:

  • 1-я строка (если учет ведется по нескольким организациям в базе):
    • Поле — Организация,
    • Условие — Равно,
    • Значение — название организации, по которой формируете отчет,
    • Способ вывода поля отбора — звездочка, т. е. показать в шапке отчета.
  • 2-я строка:
    • Поле — Состояние,
    • Условие — Равно,
    • Значение — Ожидается подтверждение 0%,
    • Способ вывода поля отбора — звездочка, т. е. показать в шапке отчета.
  • 3 строка:
    • Поле — Вид ценности,
    • Условие — Не равно,
    • Значение — Товары несырьевые,
    • Способ вывода поля отбора — звездочка, т. е. показать в шапке отчета.

На вкладке Поля и сортировки задайте поля, которые отобразятся в графах табличной части отчета.

На вкладке Структура установите набор группируемых полей и порядок, в котором заголовки табличной части будут отображаться в отчете.

Укажите:

  • Организация (если ведется учет по нескольким организациям);
    • Детальные записи.

После завершения настройки нажмите кнопку Закрыть и сформировать. Программа сформирует отчет по заданной настройками форме.

Задача выполнена! С помощью Универсального отчета мы расшифровали и проверили все строки в документе Распределение НДС.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *