НДС косвенных расходов

  • Учет расчетов по НДС. Секреты професиональной работы с «1С:Бухгалтерией 8» (ред. 3.0). Издание 4
    • Обложка
    • Титульный лист
    • Выходные данные
    • Введение
    • Глава 1. Организация учета расчетов по НДС
      • Счета бухгалтерского учета расчетов по НДС
        • Счет 19.01 «НДС при приобретении основных средств»
        • Счет 19.02 «НДС по приобретенным нематериальным активам»
        • Счет 19.03 «НДС по приобретенным материально-производственным запасам»
        • Счет 19.04 «НДС по приобретенным услугам»
        • Счет 19.05 «НДС, уплаченный при ввозе товаров на территорию РФ»
        • Счет 19.07 «НДС по товарам, реализованным по ставке 0% (экспорт)»
        • Счет 19.08 «НДС при строительстве основных средств»
        • Счет 19.09 «НДС по уменьшению стоимости реализации»
        • Счет 19.10 «НДС, уплачиваемый при импорте из Таможенного союза»
        • Счет 68.02 «Налог на добавленную стоимость»
        • Счет 68.22 «НДС по экспорту к возмещению»
        • Счет 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента»
        • Счет 68.42 «НДС при импорте товаров из Таможенного союза»
        • Счет 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам»
        • Счет 76.ВА «НДС по авансам и предоплатам выданным»
        • Счет 76.НА «Расчеты по НДС при исполнении обязанностей налогового агента»
      • Регистры налогового учета расчетов по НДС
        • Регистр накопления «НДС предъявленный»
        • Регистр накопления «НДС по приобретенным ценностям»
        • Регистр накопления «НДС по косвенным расходам»
        • Регистр накопления «НДС, включенный в стоимость»
        • Регистр накопления «НДС по реализации 0%»
        • Регистр накопления «НДС предъявленный, реализация 0%»
        • Регистр накопления «НДС авансы по договорам комиссии»
        • Регистр накопления «Раздельный учет НДС»
        • Регистр накопления «НДС Покупки»
        • Регистр накопления «НДС Продажи»
      • Специализированные документы и отчеты подсистемы учета НДС
        • Документ «Счет-фактура полученный»
        • Документ «Счет-фактура выданный»
        • Документ «Заявление о ввозе товаров»
        • Документ «Начисление НДС по СМР хозспособом»
        • Документ «Восстановление НДС»
        • Документ «Восстановление НДС по объектам недвижимости»
        • Документ «Распределение НДС»
        • Документ «Списание НДС»
        • Документ «Подтверждение нулевой ставки НДС»
        • Документ «Подтверждение оплаты НДС в бюджет»
        • Документ «Формирование записей книги продаж»
        • Документ «Формирование записей книги покупок»
        • Отчеты и обработки подсистемы учета НДС
      • Настройки параметров учета и учетной политики для целей НДС
        • Настройки параметров учета
        • Дата вступления в силу постановления Правительства РФ №1137 от 26.12.2011
        • Аналитический учет «входного» НДС на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям»
        • Порядок нумерации выданных счетов-фактур
        • Настройки учетной политики
        • Организация освобождена от уплаты НДС
        • Ведется раздельный учет входящего НДС
        • Раздельный учет НДС на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям»
        • Начислять НДС по отгрузке без перехода права собственности
        • Порядок регистрации счетов-фактур на аванс
      • Проверка контрагентов через онлайн-сервис ФНС «Проверка корректности заполнения счетов-фактур»
    • Глава 2. Учет облагаемых НДС операций
      • Схема учета облагаемых НДС операций
      • Учет НДС по операциям приобретения материальных ценностей (работ, услуг)
        • Приобретение материалов
          • Принятие материалов к учету
          • Регистрация счета-фактуры поставщика
        • Приобретение товаров в оптовой торговле
          • Принятие товаров к учету
          • Регистрация счета-фактуры поставщика
        • Приобретение товаров для розничной торговли
          • Принятие товаров к учету
          • Регистрация счета-фактуры поставщика
        • Приобретение услуг
          • Регистрация оказанных услуг
          • Регистрация счета-фактуры поставщика
        • Приобретение объектов основных средств
          • Учет вложений в основное средство
          • Регистрация счета-фактуры поставщика
          • Принятие основного средства к учету
          • Регистрация счета-фактуры в книге покупок
        • Приобретение НМА для операций, облагаемых НДС
          • Учет вложений в нематериальный актив
          • Регистрация счета-фактуры поставщика
          • Принятие нематериального актива к учету
          • Регистрация счета-фактуры в книге покупок
      • Учет НДС по операциям реализации товаров (работ, услуг)
        • Реализация товаров в оптовой торговле
          • Регистрация продажи товаров покупателю
          • Составление счета-фактуры на реализованные товары
        • Реализация товаров в розничной торговле
        • Реализация продукции
          • Регистрация продажи продукции покупателю
          • Составление счета-фактуры на реализованную продукцию
        • Реализация услуг
          • Регистрация оказания услуг
          • Составление счета-фактуры на оказанные услуги
        • Реализация основных средств
          • Регистрация реализации основного средства
          • Составление счета-фактуры на реализацию основного средства
      • Расчеты по НДС при получении авансов от покупателей и перечислении авансов поставщикам
        • Расчеты по НДС при получении авансов от покупателей
          • Выставление счета покупателю
          • Регистрация предварительной оплаты от покупателя
          • Составление счета-фактуры на аванс
          • Регистрация операции реализации товаров покупателю
          • Составление счета-фактуры по реализованным товарам
          • Регистрация счета-фактуры на аванс в книге покупок
        • Расчеты по НДС при перечислении авансов поставщикам
          • Перечисление предварительной оплаты поставщику
          • Регистрация счета-фактуры поставщика на аванс
          • Регистрация поступления товаров
          • Регистрация счета-фактуры поставщика на поставленные товары
    • Глава 3. Раздельный учет НДС
      • Схема раздельного учета НДС
      • Ведение раздельного учета НДС при осуществлении операций, облагаемых НДС (общий режим) и не облагаемых НДС (ЕНВД)
        • Принятие товаров к учету
        • Регистрация счета-фактуры поставщика
        • Перемещение товаров в розничную торговую точку
        • Регистрация оказанных услуг, «входной» НДС по которым невозможно отнести к определенному виду деятельности
        • Регистрация счета-фактуры поставщика
        • Регистрация продажи товаров по операциям, облагаемым НДС
        • Составление счета-фактуры на реализованные товары
        • Регистрация продажи товаров по операциям, необлагаемым НДС
        • Распределение «входного» НДС
        • Принятие к вычету НДС, относящегося к деятельности, облагаемой НДС
      • Ведение раздельного учета при реализации товаров «на экспорт»
        • Регистрация поступления товаров
        • Регистрация счета-фактуры поставщика
        • Принятие НДС к вычету
        • Регистрация оказанных услуг, «входной» НДС по которым невозможно отнести к определенному виду деятельности
        • Регистрация счета-фактуры поставщика
        • Регистрация продажи товаров на внутреннем рынке
        • Составление счета-фактуры на реализацию товаров на внутреннем рынке
        • Регистрация продажи товаров на экспорт
        • Составление счета-фактуры на реализацию товаров на экспорт
        • Распределение «входного» НДС
        • Принятие к вычету НДС, относящегося к деятельности, облагаемой НДС по ставке 18%
        • Подтверждение права на применение ставки 0%
        • Принятие к вычету НДС, относящегося к экспортным операциям
    • Глава 4. Учет НДС при импорте товаров
      • Импорт из государств-членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС)
        • Схема учета НДС при импорте товаров из государств-членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС)
        • Приобретение товаров по импорту из государств-членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС)
          • Принятие товаров к учету из Белоруссии
          • Начисление НДС по импортным товарам из Белоруссии. Составление Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
          • Уплата НДС в бюджет
          • Принятие НДС к вычету и регистрация Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в книге покупок
      • Импорт товаров из стран дальнего зарубежья
        • Схема учета НДС при импорте товаров из третьих стран
        • Приобретение товаров по импорту в странах дальнего зарубежья
          • Принятие товаров к учету
          • Регистрация таможенных платежей
    • Глава 5. Учет НДС при посреднических операциях
      • Реализация товаров по договору комиссии
        • Схема учета НДС при реализации товаров по договору комиссии. Позиция комиссионера
          • Учет НДС в части посреднических операций
          • Учет НДС в части оказания посреднических услуг комитенту
        • Реализация товаров по договору комиссии. Позиция комиссионера
          • Получение товаров от комитента
          • Реализация товаров комитента покупателям
          • Выставление счета-фактуры покупателю по реализованным товарам комитента
          • Составление отчета комитенту о продажах товаров и вознаграждении за оказанные услуги
          • Составление счета-фактуры на оказанные услуги
          • Регистрация счета-фактуры, выставленного комитентом в адрес комиссионера
        • Схема учета НДС при реализации товаров по договору комиссии. Позиция комитента
        • Реализация товаров по договору комиссии. Позиция комитента
          • Регистрация передачи продукции комиссионеру
          • Регистрация отчета комиссионера о реализованной продукции
          • Выставление счета-фактуры на реализованную продукцию
          • Регистрация счета-фактуры комиссионера на вознаграждение
      • Приобретение товаров по договору комиссии
        • Схема учета НДС при приобретении товаров по договору комиссии. Позиция комиссионера
          • Учет НДС в части посреднических операций
          • Учет НДС в части оказания посреднических услуг комитенту
        • Приобретение товаров по договору комиссии. Позиция комиссионера
          • Получение денежных средств от комитента на выполнение поручения
          • Принятие товаров, приобретенных для комитента
          • Регистрация счета-фактуры поставщика на приобретенные для комитента товары
          • Передача товаров комитенту
          • Составление отчета комитенту о закупках товаров и на вознаграждение за оказанные услуги
          • Составление счета-фактуры на оказанные посреднические услуги
          • Выставление комитенту счета-фактуры по приобретенным товарам
        • Схема учета НДС при приобретении товаров по договору комиссии. Позиция комитента
        • Приобретение товаров по договору комиссии. Позиция комитента
          • Перечисление денежных средства комиссионеру для выполнения поручения
          • Регистрация поступления товаров, приобретенных комиссионером
          • Регистрация комитентом счета-фактуры по приобретенным товарам, выставленного комиссионером
          • Принятие к учету сумм комиссионного вознаграждения по выполненному поручению
          • Регистрация счета-фактуры комиссионера на вознаграждение
    • Глава 6. Учет НДС при исполнении обязанностей налогового агента
      • Согласно ст. 161 НК РФ обязанности налогового агента возникают:
      • В соответствии с п. 3 ст. 24 НК РФ налоговые агенты обязаны:
      • Схема учета НДС при исполнении обязанностей налогового агента
      • Аренда федерального (муниципального) имущества
        • Перечисление предоплаты арендодателю
        • Составление счета-фактуры на оплату
        • Регистрация оказанных арендодателем услуг
        • Уплата НДС в бюджет
        • Регистрация счета-фактуры в книге покупок
      • Приобретение на территории РФ товаров (работ, услуг) у иностранных лиц
        • Регистрация оказания услуг
        • Регистрация оплаты услуг
        • Уплата НДС в бюджет
        • Составление счета-фактуры на оплату
        • Регистрация счета-фактуры в книге покупок
    • Глава 7. Регистры учета НДС
      • Ведение журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур
      • Составление книги покупок
      • Составление книги продаж
      • Помощник по учету НДС

Источник: https://its.1c.ru/db/pubnds30/content/26/1

Способы учета НДС

Первый способ учета основан на предположении, что поступившие ТМЦ будут использованы для деятельности, необлагаемой НДС, поэтому сумма НДС будет включена в стоимость ТМЦ (Д10 К19).

Второй способ учета основан на предположении, что поступившие ТМЦ будут использованы для деятельности, облагаемой НДС по ставке 0%, поэтому сумма НДС будет заблокирована на счете 19 до подтверждения правомерности использования ставки 0%.

Третий способ учета основан на том, что, в соответствии с Письмом Минфина России от 18.10.2007 № 03-07-15/159, распределение сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных налогоплательщику по приобретенным товарам (работам, услугам), используемым для осуществления как облагаемых этим налогом, так и не подлежащих налогообложению операций, производится в налоговом периоде, в котором были приняты на учет приобретенные товары (работы, услуги) на основании соответствующих первичных документов. Т.е. исходим из того, что приобретенные ТМЦ будут использованы и для деятельности, облагаемой НДС, и для деятельности, необлагаемой НДС, поэтому весь входящий НДС будет распределен в том налоговом периоде, в котором были приобретены ТМЦ.

Распределение налога на добавленную стоимость

1 Приобретены ТМЦ в 3 квартале 2017 г, предполагаем, что весь НДС будет распределен 2 1 единица ТМЦ списана на расходы в том же налоговом периоде (в 3 квартале 2017) 3 Распределение НДС в 3 кв. 2017 г.
Сумма к распределению 150 руб. (принимается к расходам НДС по ТМЦ, отнесенным на расходы, 90%*50 = 45 руб., включается в стоимость ТМЦ НДС по ТМЦ, не списанным на затраты, 90%*100 = 90 руб.). 4 Формирование записей Книги покупок в 3 кв. 2017 г
Принимается к вычету весь оставшийся НДС, не относящийся на расходы. 5 В 4 кв 2017 г. списываются на расходы оставшиеся ТМЦ 6 В 4 кв. 2017 г. никаких регламентных операций по учету НДС не производится.

Использование ТМЦ в деятельности, облагаемой НДС

Четвертый способ учета основан на том, что изначально при поступлении ТМЦ предполагается, что данные ТМЦ будут использованы только в деятельности, облагаемой НДС, и весь входной НДС будет принят к вычету в том налоговом периоде, в котором приобретены ТМЦ.

1 Приобретены ТМЦ в 3 квартале 2017 г, предполагаем, что весь НДС будет принят к вычету 2 1 единица ТМЦ списана на расходы в том же налоговом периоде (в 3 квартале 2017) 3 Распределение НДС в 3 кв. 2017 г.
Сумма к распределению 50 руб. (принимается к расходам НДС по ТМЦ, отнесенным на расходы, 90%*50 = 45 руб.). 4 Формирование записей Книги покупок в 3 кв. 2017 г.
Принимается к вычету весь оставшийся НДС, не относящийся на расходы. 5 В 4 кв 2017 г. списываются на расходы оставшиеся ТМЦ документом «Требование-накладная», этим же документом отражается восстановление НДС, ранее принятого к вычету в 3 кв. 2017 г, но относящегося по распределению к деятельности, не облагаемой НДС, и отнесение его на расходы на счет 91.02. Пропорция распределения рассчитывается по данным налогового периода, в котором ТМЦ поступили. 6 В 4 кв. 2017 г. никаких регламентных операций по учету НДС не производится.

Источник: https://efsol.ru/manuals/osobennosti-razdelnogo-ucheta-nds.html

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *