НДФЛ раздел 1

Заполнение блока строк 10-50

При заполнении 6 НДФЛ в отношении раздела 1 руководствуются инструкцией ММВ 7-11-450. Поля 10-50 формируют для каждой ставки НДФЛ. Рассмотрим особенности формирования сведений в поле этого блока первого раздела.

  • 10 – ставка подоходного налога. В зависимости от вида полученной прибыли это 13, 15, 30 и 35%;
  • 20 – отражают прибыль нарастающим итогом, начисленную в пользу физ. лиц для ставки из поля 10;
  • 25 – поле заполняется, если в отчетный период начислялись дивиденды;
  • 30 – вычеты, применяемые при начислении НДФЛ. Для заполнения поля обратитесь к приказу 7-11-387, где отражен перечень.

В строку 30 относят суммы необлагаемой налогом прибыли по ст. 217 НК.

Если сумма вычетов превышает начисленную прибыль, в поле 30 отражают только цифры, равные доходу, а разницу переносят на следующий период, но только до конца отчетного года. На следующий календарный год вычеты не переносят.

  • 40 – подоходный налог, исчисленный по ставке и указанной в поле 10 из прибыли в графе 20, уменьшенный на сумму вычетов из строки 30.

Чтобы правильно заполнить поле, проверьте показатели по формуле:

стр. 40 = стр. 10х (стр. 20 – стр. 30);

  • 45 – НДФЛ, начисленный налог на дивиденды из строчки 25;
  • 50 – заполнять данную ячейку в том случае, если в организации работают иностранные граждане по патентам, самостоятельно уплачивающие налоги.

Заполнение блока строк 60-90

Заполнение граф 60-90 раздела 1 в 6 НДФЛ выполняют только на первой странице декларации.

  • 60 – общее количество физических лиц, которым начислена прибыль с начала отчетного года. Если человек работал по нескольким договорам или уволен, затем принят вновь, считают как одно лицо. Получение дохода работником в течение отчетного года в головной организации и в структурных подразделениях, учитываются в отчетах.
  • Если сотрудник получал прибыль на одном предприятии по ставкам подоходного налога, то в отчете считается как 1 лицо;
  • 70 – НДФЛ, удержанный налог с прибыли физических лиц с начала года;
  • 80 – сумма не удержанного налога. В этом поле отражается сумма НДФЛ, удержать который до конца года невозможно.Перед тем, как заполнить строку 80 в разделе 1, обратитесь к законодательным актам:
    статья 226 пункт 5 НК;
    статья 226.1 пункт 14 НК;
    письмо БС 4-11-12975 ФНС.Такая ситуация возникает, при вручении, к примеру, подарка стоимостью свыше 4 000 рублей, при этом прибыль в денежной форме физ. лицу до конца года не начислена;
  • 90 – сумма НДФЛ, которую налоговый агент возвратил работнику. При заполнении этой строки руководствуются нормами статьи 231 НК и письмом БС 4-11-12881.

Форма 1 раздела 6 отчета по НДФЛ

Пример формирования сведений в 1 разделе за 1-й квартал

Рассмотрим порядок заполнения раздела 1декларации за 1-й квартал.

В компании трудится 5 сотрудников. Перед тем, как заполнить 6 НДФЛ, проверьте цифры в налоговом регистре за квартал:

  • Ставка НДФЛ 13%;
  • вычет ежемесячно предоставляется 1 работнику в сумме 1 400 рублей;
  • оклад каждого работника 20 000 руб.;
  • в 02 месяце 1 сотрудник оформлен в отпуск. Заработок за февраль для него составил 5 000 руб., отпускные – 18 000 руб.
  • в течение 3-х месяцев применены вычеты в сумме 50 400 руб.

В таблице аналитических цифр за 1-й квартал должны быть перечислены суммы доходов, примененных вычетов и исчисленного налога в хронологическом порядке.

На основании сведений первичного учета заполняем 1 раздел декларации за 1-й квартал:

При заполнении 6 НДФЛ первого раздела важно соблюдать главное правило: формирование сведений выполняется нарастающим итогом. Кроме того, отслеживать изменения законодательных актов и учитывать комментарии налоговиков. Перед подачей декларации в налоговую инспекцию самостоятельно проверить контрольные соотношения 1 раздела. Это предотвратит вопросы налоговиков и дополнительную проверку контрагента.

Источник: https://ndflexpert.ru/6/6-ndfl-1-razdel.html

Строки 020 – 050 Раздела 1

При заполнении этих строк можно обратиться к Инструкции по заполнению формы 6-НДФЛ (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450@).

По строке 020 «Сумма начисленного дохода» указывается сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 025 «В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов» заполняется в том случае, если в отчетном периоде налоговый агент выплачивал дивиденды.

Налоговые вычеты, предоставленные в отчетном периоде, отражаются по строке 030 «Сумма налоговых вычетов». Их сумма уменьшает доход, подлежащий налогообложению. Перечень налоговых вычетов, отражаемых в данной строке, можно найти в Приказе ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Если сумма вычетов по какому-либо физлицу превышает начисленный ему доход, то вычет принимается равным доходу.

По строке 040 «Сумма исчисленного налога» указывается сумма НДФЛ, исчисленного с дохода, который был отражен по строке 020 и уменьшен на налоговые вычеты по строке 030.

Отдельно по строке 045 «В том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов» указывается сумма НДФЛ с дивидендов, величину которых налоговый агент ранее отразил по строке 025.

Строка 050 «Сумма фиксированного авансового платежа» заполняется в том случае, если у налогового агента работают иностранцы, имеющие патент и самостоятельно уплачивающие НДФЛ. Сумму налога на доходы таких работников налоговый агент сможет уменьшить на перечисленные ими фиксированные платежи по НДФЛ.

Как заполнить Раздел 1 6-НДФЛ: строки 060 – 090

Если указанные выше строки заполнялись применительно к конкретной ставке налога, то строки 060-090 заполняются суммарно по всем ставкам. И неважно, сколько Разделов 1 налоговый агент заполнил. Информация по строкам 060-090 приводится однократно на второй (после титульного листа) странице Расчета.

Строка 060 «Количество физических лиц, получивших доход» должна показать общее количество физлиц, которые получили от налогового агента доход в этом отчетном периоде. Надо иметь в виду, что если одно и то же лицо в течение года налоговый агент уволил и принял на работу вновь, по строке 060 оно будет показано как один человек.

Удержанную налоговым агентом сумму НДФЛ нужно показать по строке 070 «Сумма удержанного налога».

Если налоговый агент не смог удержать налог из доходов налогоплательщика, то сумму неудержанного налога необходимо отразить по строке 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом». Речь идет именно о тех суммах НДФЛ, по которым налоговый агент признал невозможным удержание налога (п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 НК РФ, Письмо ФНС от 19.07.2016 № БС-4-11/12975@). Например, налоговый агент выдал доход в натуральной форме, а доходы в денежной форме, из которых можно было бы удержать налог, у налогоплательщика отсутствуют.

В случае если налоговый агент вернул налогоплательщику НДФЛ в соответствии со ст. 231 НК РФ, эту сумму необходимо показать по строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» (Письмо ФНС от 18.07.2016 № БС-4-11/12881@).

Источник: https://glavkniga.ru/situations/k501784

01 Декабрь 2015

Стандартная ситуация – вы ведете в табличке продажи по дням. Примерно так:

Вроде все видно и наглядно, однако очень часто нужно видеть сумму нарастающим итогом для каждой даты
Для этого обычно используется формула которую вы видите в этом примере в окне формул

Суть ее – берем предыдущую сумму и добавляет продажи за текущий день.
Но есть более грамотный и красивый способ.
В колонке «Сумма нарастающим итогом» пишем формулу =СУММ($D$4:D4)
Важно чтобы верхняя граница суммируемого диапазона не изменялась, именно для этого перед координатами ячейки ставится знак «$», а нижняя наоборот при копировании изменялась так, чтобы при копировании вниз изменялся нужный нам диапазон

Вы можете видеть, что при копировании этой формулы на одну строку вниз, верхняя граница суммирования осталась неизменной, а нижняя расширяется в соответствии с выбранной строкой.

Вы спросите — чем этот способ лучше?
Допустим вам нужна сумма нарастающим итогом не на каждый день а через день или раз в неделю или в пять дней. При первом варианте, если вы удалите сумму нарастающим в каком-то из дней, все ваши вычисления «поплывут» и будут показывать неправильные значения.
Во втором варианте, вы можете оставлять значения нарастающим итогом в тех ячейках, которые вам нужны, например каждую пятницу или каждый четный день. Данные всегда будут отражаться корректно.
Да, насчет пятницы, интересная мысль. Что теперь сидеть с календарем и выбирать эти самые пятницы?
Совершенно не обязательно, вы уже догадались, что и эту задачу легко можно решить с помощью формулы в Excel
Для этого существует функция =ДЕНЬНЕД(). Она как раз подходит для нашего случая.
Создаем такую вот формулу:
=ЕСЛИ(ДЕНЬНЕД(A11)=5;СУММ($D$4:D11);»»)
В переводе на обычный язык она говорит следующее: Если день недели в ячейке с датой имеет номер 5 (а это как известно пятница), то тогда нужно показать сумму нарастающим итогом, если же нет, то ничего не показывать. «Ничего» и 0 это разные понятия. Поэтому «Ничего» мы обозначаем двумя кавычками ( «» ). В результате таблица будет выглядеть примерно так:

Как видите все получилось довольно аккуратно и информативно.
Надеюсь работа в Excel будет доставлять вам только удовольствие.

Источник: http://bss.in.ua/blog/208-narastayushchij-itog

Накопительный итог

Cтраница 1

Накопительные итоги позволяют нам осуществить взаимную сверку результатов оперативного и статистического учета и получить ряд промежуточных показателей. Дополнительные затраты на получение такой информации не нужны.  

В результате по дебету субсчета 81 — 1 накопительным итогом с начала года фиксируют сумму, подлежащую уплате в государственную казну независимо от того, перечислена она или нет.  

В учетных регистрах записи о величине выручки и составных частях полной себестоимости реализованной продукции ведут накопительным итогом с начала года, что необходимо для составления бухгалтерской отчетности.  

Сведения о движении запчастей за истекший месяц содержатся в ежемесячном отчете о движении и стоимости запаса. В отчете отражаются накопительные итоги поступлений и выдач с начала года в количественном и стоимостном выражении и другие данные.  

В задаче выбора рационального сочетания вариантов отключения при организации ремонтов, врезки, переобвязки, кроме собственно ремонтных работ ГПА и ЛУ, могут рассматриваться и другие мероприятия, временно улучшающие загрузочные характеристики МГ за счет отключения объектов. Уровень приоритета преимущественно сказывается на стратегии выбора сочетания вариантов по газопроводу в целом, подуровень — на тактике выбора вариантов внутри расчетного звена, а также в меньшей степени накопительным итогом и в стратегии по fазопроводу в целом.  

Инвесторы и кредиторы могут получить деньги только в том случае, если у компании есть деньги или она их получает больше, чем расходует. По этой причине инвесторы и занимаются изучением взаимосвязи показываемого в отчете о прибылях и убытках накопительного дохода, с одной стороны, и поступления и расходования денег — с другой. В длительной перспективе не важно, какой метод учета использовать — накопительным итогом или как движение средств, поскольку результат будет одинаков. Но в любой отдельный год результат притока и оттока средств может довольно сильно отличаться от накопительных показателей. За период в несколько лет основанный на движении средств отчет о прибылях и убытках начнет показывать значения, более близкие к тем, которые показывает накопительный отчет о прибылях и убытках.  

В условиях интенсификации производства изменения норм необходимо планировать в заданиях по техническому развитию предприятия, отраженных в планах по внедрению новой высокопроизводительной и экономичной техники, эффективной технологии, научной организации труда и производства. Плановые суммы изменений текущих норм и нормативов в свою очередь должны получить полное отражение в планировании снижения себестоимости. Поэтому главная задача состоит в том, чтобы накапливать в массивах НСИ и машинных учетных регистрах долговременные статистические и аналитические данные об изменениях текущих норм и нормативов по цехам, наиболее эффективным мероприятиям, деталям-изделиям, калькуляционным статьям, подразделениям-инициаторам накопительными итогами за текущий период и с начала пятилетки.  

В условиях интенсификации производства изменения норм необходимо планировать в заданиях по техническому развитию предприятия, отраженных в планах по внедрению новой высокопроизводительной и экономичной техники, эффективной технологии, научной организации труда и производства. Плановые суммы изменений текущих норм и нормативов в свою очередь должны получить полное отражение в планировании снижения себестоимости. Поэтому главная задача состоит в том, чтобы накапливать в массивах НСИ н машинных учетных регистрах долговременные статистические и аналитические данные об изменениях текущих норм и нормативов по цехам, наиболее эффективным мероприятиям, деталям-изделиям, калькуляционным статьям, подразделениям-инициаторам накопительными итогами за текущий период и с начала пятилетки.  

Вопрос о том, является ли Хомма создателем данного метода графического анализа, остается открытым. Но ведь установить, создал или только использовал графики для торговли тот или иной человек ( в данном случае — Хомма), не столь важно. Просто для Запада характерна дотошность в установлении персонального авторства. Вероятнее же, что дошедшие до нас свечные графики и все методы их анализа стали накопительным итогом работы нескольких поколений трейдеров. Пусть не Хомма первым построил свечные графики, но он осознал, что психологический аспект рынка очень важен для успеха в торговле. И, судя по имеющимся данным, технический анализ в Японии в его изначальных формах действительно касался не столько графиков, сколько психологии рынка.  

Обобщение затрат на производство автоматизируется по цехам и заводу в целом по кодам объектов учета затрат, статьям калькуляции, подгруппам статей, валовым затратам и списаниям на товарный выпуск по нормам, изменениям норм и отклонениям от них. Вся входная информация формируется в процессе решения задач по распределению затрат на производство по принципам нормативного учета и представляется для свода расходов в накопительном за месяц Массиве бухгалтерских записей. Итоговые данные свода затрат должны в точности совпадать с данными синтетического счета Основное производство. Типовыми указаниями по применению нормативного метода рекомендуется вести ведомости сводного учета затрат по каждой группе однородных изделий в отдельности. Это означает, что необходимо составлять — чаще всего вручную, к тому же в моменты пиковых нагрузок — многие десятки и даже сотни регистров, в каждом из которых придется проставлять не менее 50 цифр и 9 итогов. Не случайно указанные ведомости не применяются на практике даже на предприятиях с мощными АСУП.

Все данные в отчёте показываются нарастающим итогом с начала года;

Вероятно, ведомости сводного учета затрат-по каждой группе однородных изделий есть смысл использовать только на узкоспециализированных заводах. На остальных же заводах можно ограничиться ведомостями сводного учета затрат по каждому цеху и накопительными итогами — по заводу в целом, так как необходимая для контроля, анализа и калькулирования отчетной себестоимости товарного выпуска и отдельных изделий информация сосредоточена в ведомостях учета отклонений от норм, распределения расходов по объектам учета и калькуляции, в рапортах об отклонениях от норм. Путем нетрудоемких выборок ( в условиях ЭВМ они не потребуются) можно определить индексы отклонений от норм по группе однородных изделий ( как отношение общей суммы отклонений к нормативной себестоимости товарного выпуска по каждой статье калькуляции), которые при правильном формировании групп одинаково подходят для всех изделий, включенных в определенную группу однородной продукции. Поэтому повторная информация, не нуждающаяся в каких-либо дополнениях, переносимая в ведомости сводного учета затрат, станет ничем иным как излишней информацией.  

Обобщение затрат на производство автоматизируется по цехам и заводу в целом по кодам объектов учета затрат, статьям калькуляции, подгруппам статей, валовым затратам и списаниям на товарный выпуск по нормам, изменениям норм и отклонениям от них. Вся входная информация формируется в процессе решения задач по распределению затрат на производство по принципам нормативного учета и представляется для свода расходов в накопительном за месяц Массиве бухгалтерских записей. Итоговые данные свода затрат должны в точности совпадать с данными синтетического счета Основное производство. Типовыми указаниями по применению нормативного метода рекомендуется вести ведомости сводного учета затрат по каждой группе однородных изделий в отдельности. Это означает, что необходимо составлять — чаще всего вручную, к тому же в моменты пиковых нагрузок-многие десятки и даже сотни регистров, в каждом из которых придется проставлять не менее 50 цифр и 9 итогов. Не случайно указанные ведомости не применяются на практике даже на предприятиях с мощными АСУП. Вероятно, ведомости сводного учета затрат. На остальных же заводах можно ограничиться ведомостями сводного учета затрат по каждому цеху и накопительными итогами — по заводу в целом, так как необходимая для контроля, анализа и калькулирования отчетной себестоимости товарного выпуска и отдельных изделий информация сосредоточена в ведомостях учета отклонений от норм, распределения расходов по объектам учета и калькуляции, в рапортах об отклонениях от норм. Путем иетрудоемкнх выборок ( в условиях ЭВМ они не потребуются) можно определить индексы отклонений от норм по группе однородных изделий ( как отношение общей суммы отклонений к нормативной себестоимости товарного выпуска по каждой статье калькуляции), которые при правильном формировании групп одинаково подходят для всех изделий, включенных в определенную группу однородной продукции. Поэтому повторная информация, не нуждающаяся в каких-либо дополнениях, переносимая в ведомости сводного учета затрат, станет ничем иным как излишней информацией.  

Страницы:      1

ABC-анализ в Excel

Метод ABC позволяет рассортировать список значений на три группы, которые оказывают разное влияние на конечный результат.

Благодаря анализу ABC пользователь сможет:

  • выделить позиции, имеющие наибольший «вес» в суммарном результате;
  • анализировать группы позиций вместо огромного списка;
  • работать по одному алгоритму с позициями одной группы.

Значения в перечне после применения метода ABC распределяются в три группы:

  1. А – наиболее важные для итога (20% дает 80% результата (выручки, к примеру)).
  2. В – средние по важности (30% — 15%).
  3. С – наименее важные (50% — 5%).

Указанные значения не являются обязательными. Методы определения границ АВС-групп будут отличаться при анализе различных показателей. Но если выявляются значительные отклонения, стоит задуматься: что не так.

Условия для применения ABC-анализа:

  • анализируемые объекты имеют числовую характеристику;
  • список для анализа состоит из однородных позиций (нельзя сопоставлять стиральные машины и лампочки, эти товары занимают очень разные ценовые диапазоны);
  • выбраны максимально объективные значения (ранжировать параметры по месячной выручке правильнее, чем по дневной).

Для каких значений можно применять методику АВС-анализа:

  • товарный ассортимент (анализируем прибыль),
  • клиентская база (анализируем объем заказов),
  • база поставщиков (анализируем объем поставок),
  • дебиторов (анализируем сумму задолженности).

Метод ранжирования очень простой. Но оперировать большими объемами данных без специальных программ проблематично. Табличный процессор Excel значительно упрощает АВС-анализ.

Общая схема проведения:

  1. Обозначить цель анализа. Определить объект (что анализируем) и параметр (по какому принципу будем сортировать по группам).
  2. Выполнить сортировку параметров по убыванию.
  3. Суммировать числовые данные (параметры – выручку, сумму задолженности, объем заказов и т.д.).
  4. Найти долю каждого параметра в общей сумме.
  5. Посчитать долю нарастающим итогом для каждого значения списка.
  6. Найти значение в перечне, в котором доля нарастающим итогом близко к 80%. Это нижняя граница группы А. Верхняя – первая в списке.
  7. Найти значение в перечне, в котором доля нарастающим итогом близко к 95% (+15%). Это нижняя граница группы В.
  8. Для С – все, что ниже.
  9. Посчитать число значений для каждой категории и общее количество позиций в перечне.
  10. Найти доли каждой категории в общем количестве.



XYZ-анализ: пример расчета в Excel

Данный метод нередко применяют в дополнение к АВС-анализу. В литературе даже встречается объединенный термин АВС-XYZ-анализ.

За аббревиатурой XYZ скрывается уровень прогнозируемости анализируемого объекта. Этот показатель принято измерять коэффициентом вариации, который характеризует меру разброса данных вокруг средней величины.

Коэффициент вариации – относительный показатель, не имеющий конкретных единиц измерения. Достаточно информативный. Даже сам по себе. НО! Тенденция, сезонность в динамике значительно увеличивают коэффициент вариации. В результате понижается показатель прогнозируемости. Ошибка может повлечь неправильные решения. Это огромный минус XYZ-метода. Тем не менее…

Возможные объекты для анализа: объем продаж, число поставщиков, выручка и т.п. Чаще всего метод применяется для определения товаров, на которые есть устойчивый спрос.

Алгоритм XYZ-анализа:

  1. Расчет коэффициента вариации уровня спроса для каждой товарной категории. Аналитик оценивает процентное отклонение объема продаж от среднего значения.
  2. Сортировка товарного ассортимента по коэффициенту вариации.
  3. Классификация позиций по трем группам – X, Y или Z.

Критерии для классификации и характеристика групп:

  1. «Х» — 0-10% (коэффициент вариации) – товары с самым устойчивым спросом.
  2. «Y» — 10-25% — товары с изменчивым объемом продаж.
  3. «Z» — от 25% — товары, имеющие случайный спрос.

Составим учебную таблицу для проведения XYZ-анализа.

  1. Рассчитаем коэффициент вариации по каждой товарной группе. Формула расчета изменчивости объема продаж: =СТАНДОТКЛОНП(B3:H3)/СРЗНАЧ(B3:H3).
  2. Классифицируем значения – определим товары в группы «X», «Y» или «Z». Воспользуемся встроенной функцией «ЕСЛИ»: =ЕСЛИ(I3

В группу «Х» попали товары, которые имеют самый устойчивый спрос. Среднемесячный объем продаж отклоняется всего на 7% (товар1) и 9% (товар8). Если есть запасы этих позиций на складе, компании следует выложить продукцию на прилавок.

Скачать примеры ABC и XYZ анализов

Запасы товаров из группы «Z» можно сократить. Или вообще перейти по этим наименованиям на предварительный заказ.

Новые возможности сводных таблиц в Excel 2010

Безусловно, сводные таблицы (pivot tables) — это одна из самых мощных, восхитительных и часто используемых функций Excel. В Excel 2010 к имеющемуся богатому функционалу сводных таблиц (вычислениям, группировке, диаграммам и т.д.) добавилось еще несколько приятных моментов.

Новые функции

Если вы работали со сводными таблицами, то должны знать, что кроме банальной суммы или количества в ней можно подсчитывать весьма разнообразные итоги, включая различные виды долей (от общей суммы, от суммы по строке или столбцу, относительно заданного элемента), нарастающие итоги, динамику изменений (отличие и приведенное отличие) и т.д.

В 2010 версии Excel к этому набору добавились несколько новых функций, доступных через контекстное меню. Чтобы до них добраться, щелкните правой кнопкой мыши по полю в таблице и выберите Дополнительные вычисления:

Новые фишки:

  • % от суммы по родительской строке (столбцу) — позволяет посчитать долю относительно промежуточного итога по строке или столбцу:

    В прошлых версиях можно было вычислять долю только относительно общего итога.

  • % от суммы нарастающим итогом — работает аналогично функции суммирования нарастающим итогом, но отображает результат в виде доли, т.е. в процентах. Удобно считать, например, процент выполнения плана или исполнения бюджета:
  • Сортировка от минимального к максимальному и наоборот — немного странное название для функции ранжирования (РАНГ), вычисляющей порядковый номер (позицию) элемента в общем списке значений. Например, с ее помощью удобно ранжировать менеджеров по их суммарной выручке, определяя кто на каком месте в общем зачете:

Срезы (sliсers)

Работая с большими сводными таблицами, часто приходится их принудительно упрощать, фильтруя часть информации, чтобы не утонуть в цифрах. Самый простой способ для этого — поместить некоторые поля в область фильтра (в версиях до 2007 она называлась область страниц) и выбирать из выпадающих списков только нужные значения:

Неудобства такого способа очевидны:

  • При выборе нескольких элементов — их не видно, а видно текст «(несколько элементов)». Не юзерфрендли ни разу.
  • Один фильтр отчета жестко привязан к одной сводной таблице. Если у нас несколько сводных таблиц (а одной обычно дело не ограничивается), то для каждой(!) придется создавать свой фильтр и для каждой придется его раскрывать, отмечать галочками нужные элементы и жать ОК. Жутко неудобно, видел даже энтузиастов, которые писали специальные макросы для этих целей.

Теперь, в Excel 2010 все это можно делать более изящно — с помощью срезов (slicers).

Перевод «также нарастающим итогом за период с начала года» на английский

Срезы — это удобное графическое представление интерактивных фильтров отчета для сводной таблицы или диаграммы:

Срез выглядит как отдельный графический объект (как диаграмма или картинка), не связан с ячейками и отображается над листом, что позволяет легко его перемещать. Чтобы создать срез для текущей сводной таблицы нужно перейти на вкладку Параметры (Options) и в группе Сортировка и фильтр (Sort and filter) нажать кнопку Вставить срез (Insert slicer):

Теперь при выделении или снятии выделения с элементов среза (можно использовать клавиши Ctrl и Shift, а также протягивание с нажатой левой кнопкой мыши для выделения оптом) в сводной таблице будут отображаться только отфильтрованные данные по отобранным элементам. Дополнительный приятный нюанс в том, что срез разными цветами отображает не только выделенные, но еще и пустые элементы, для которых нет ни одного значения в исходной таблице:

Если вы используете несколько срезов, то это позволит быстро и наглядно отобразить взаимосвязи между элементами данных:

Один и тот же срез можно легко привязать к нескольким сводным таблицам и диаграммам, используя с вкладки Параметры (Options) кнопку Подключения к сводной таблице (Pivot table connections), которая открывает соответствующее диалоговое окно:

Тогда выделение элементов на одном срезе будет влиять сразу на несколько таблиц и диаграмм, возможно даже, на разных листах.

Не осталась забыта и дизайнерская составляющая. Для форматирования срезов на вкладке Конструктор (Design) есть несколько встроенных стилей:

…и возможность создавать свои варианты оформления:

А уж в связке «сводная таблица — сводная диаграмма — срез» все это выглядит совсем замечательно:

Расчет и удержание НДФЛ нарастающим итогом с начала года.

Во втором случае значения показателей суммируются слева направо, так что в крайней правой колонке приводится общая сумма всех значений для варианта. Расчет с нарастающим итогом применяется только для показателей с единственным значением.

Если показатель выбран, то кнопки «Пропускать нулевые» и «Пропускать отсутствующие» становятся активными. При нажатии одной из этих кнопок значение показателя автоматически пересчитывается с учетом выбранного параметра (то есть пропускаются нулевые или отсутствующие значения). Для конкретного показателя эти параметры могут быть заданы в диалоговом окне Свойства показателя.

Кроме того, для вариантов в таблице могут быть вычислены наименьшее и наибольшее общие значения, среднее значение и сумма значений. Эти значения приводятся в строках под другими вариантами. Для вычислений используются следующие кнопки:

Наименьшее общее

Наибольшее общее

Среднее

Сумма по колонке

Сумма по строке

QPR ProcessGuide может рассчитать «критический путь» для выбранного показателя и варианта. Критический путь — это путь с наибольшей общей суммой расположенных вдоль него значений показателей. Шаги процесса и потоки на пути выбираются таким же образом, как и колонки в таблице. Если в шаг процесса или поток не введены значения для выбранного варианта и показателя, этот шаг процесса или поток не учитывается в вычислениях и не выбирается в качестве колонки, даже если он по всем остальным параметрам находится на пути.

Критический путь невозможно рассчитать, если значения показателей не введены либо у процесса нет исходной точки для пути, то есть у шага процесса не имеется входящих потоков или поток начинается с нуля. Критический путь рассчитывается только для показателей с единственным значением.

Упражнение: Рассчитайте среднее значение показателя «Время обработки».

Отформатированная вид таблицы

Расчет чистого дисконтированного дохода (NPV) срока окупаемости проекта (PP) и внутренней нормы доходности (IRR)

NPV (Чистый дисконтированный доход)

чистый дисконтированный доход (англ. Net present value, принятое в международной практике анализа инвестиционных проектов сокращение — NPV или ЧДД) — это сумма дисконтированных значений потока платежей, приведённых к сегодняшнему дню.

Показатель NPV представляет собой разницу между всеми денежными притоками и оттоками, приведенными к текущему моменту времени (моменту оценки инвестиционного проекта). Он показывает величину денежных средств, которую инвестор ожидает получить от проекта, после того, как денежные притоки окупят его первоначальные инвестиционные затраты и периодические денежные оттоки, связанные с осуществлением проекта.

Слишком много соединений

Поскольку денежные платежи оцениваются с учётом их временной стоимости и рисков, NPV можно интерпретировать как стоимость, добавляемую проектом. Ее также можно интерпретировать как общую прибыль инвестора.

Формула расчета NPV выглядит так:

Где

P – Приток

Z – Отток

(P — Z) – Денежный поток CF (Cash Flow)

t – Количество лет

r – Премия за риск (ставка дисконтирования)

PP (Срок окупаемости)

Срок окупаемости (англ. Pay-Back Period сокращенное PP) — период времени, необходимый для того, чтобы доходы, генерируемые инвестициями, покрыли затраты на инвестиции.

Формула расчета PP выглядит так:

IRR (внутренняя норма доходности)

Внутренняя норма доходности (англ. internal rate of return, общепринятое сокращение — IRR (ВСД)) — это процентная ставка, при которой чистый дисконтированный доход (NPV) равен 0.

IRR Проще вычислить функцией Excel (ВСД)

Если представить это все в виде таблицы, то все оказывается на много проще.

Рассмотрим на примере:

Проект требует инвестиций = 80, = 60 (затраты в первые два года)

= 50 для t (лет) 3, 4, 5, 6, 7 (ежегодная прибыль) может быть разная для каждого года.

r = 5% (премия за риск/доход инвестора/ставка дисконтирования)

Для расчета построим таблицу:

приток

отток

Чистый поток

Дисконт

CF (1+r)-t

NPV нарастающим итогом

(1+ r)-t

0,95

-76,19

-76,19

0,91

-54,42

-130,61

0,86

43,19

-87,42

0,82

41,14

-46,29

0,78

39,18

-7,11

0,75

37,31

30,20

0,71

35,53

65,74

В таблице видно, что срок окупаемости PP у нас между 5 и 6 годом.

если точнее рассчитать по формуле приведенной выше у нас получится 5,19

На основании этого можно построить график

Для более удобных расчетов скачайте пример в Excel.

ссылка

Источник: https://bookerlife.ru/narastajushhij-itog/

Заполнение 6-НДФЛ: нарастающим итогом или нет?

Форма 6-НДФЛ – это форма отчетности о налогах на доходы физических лиц, которую подает работодатель в контролирующий орган на всех работников предприятия. По общим правилам 6-НДФЛ сдается нарастающим итогом с начала года. Тем не менее, некоторые разделы формы отчетности могут вызывать затруднение, так как на них не распространяется общее правило. Сегодня поговорим о том, надо ли заполнять все разделы 6-НДФЛ нарастающим итогом или нет?

Форма 6-НДФЛ состоит из нескольких разделов:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  • Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ».

Налоговые агенты обязаны внести данные во все листы формы, никаких исключений нет. Частые ошибки в 6-НДФЛ и их решение смотрите в рекомендации Системы Госфинансы.

Единая форма утверждена приказом ФНС № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015. Здесь же описываются правила и алгоритм заполнения отчета. Скачайте форму 6-НДФЛ и образец заполнения:

Сведения из раздела 1 заполняются ежеквартально, а вот в разделе 2 достаточно указать данные только за последние три месяца. Это вызывает путаницу. В итоге даже у опытных бухгалтеров может возникнуть вопрос, 6-НДФЛ заполняется с нарастающим итогом или нет. Ответ прост – зависит от раздела и типа вносимых сведений.

За какими данными нужно следить, чтобы оформлять строки 6-НДФЛ с нарастающим итогом

При заполнении 6-НДФЛ раздел 1 нарастающим итогом необходимо учитывать следующие сведения:

  • Доходы, выплаченные физическим лицам;
  • Налоговые вычеты;
  • Исчисленный и удержанный налог.

Таким образом, необходимо учитывать все доходы, включая заработную плату, оплату по договору ПВХ, премии, подарки и все, что облагается налогом. Важно не забыть про полученные налоговые вычеты. Все сведения берутся из оборотно-сальдовых ведомостей и других текущих бухгалтерских документов.

Налоговые агенты обязаны вести регистры налогового учета для расчета НДФЛ. Налоговые регистры нужны для того, чтобы правильно составить расчеты по форме 6-НДФЛ и справки по форме 2-НДФЛ. Поэтому вести регистры нужно ежемесячно по каждому гражданину с подведением нарастающих итогов с начала года. Форму регистра для расчета НДФЛ каждый бухгалтер разрабатывает самостоятельно.

Эксперты Системы Госфинансы подготовили шпаргалку: какие графы предусмотреть в бланке регистра и что в нем отражать Предложенный набор данных позволит заполнить 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Все показатели будут под рукой, ничего лишнего.

Заполнение строк в разделе 2 нарастающим итогом или нет

В разделе 2 блоки строк 100 – 140 заполняются последовательно по дате начисления дохода. Здесь отражаются только доходы последних трех месяцев налогового периода.

Например, при заполнении отчета за 12 месяцев в разделе 2 будут отражены доходы за октябрь, ноябрь и декабрь, то есть без нарастающего итога:

Важно понимать, что согласно письму ФНС от 24.10.2016 № БС-4-11/20126 разделы 2 и 1 «разбегаются», если дата начисления относится к отчетному налоговому периоду, а выплата или передача дохода — к следующему налоговому периоду. В этом случае в раздел 1 доход попадает, а в раздел 2 блок строк 100 – 140, относящийся к этому доходу, не попадает.

Рассмотрим пример. Раздел 1 за 2016 год. В том числе была начислена зарплата за декабрь в размере 120 500 руб.:

Удержание НДФЛ с декабрьской заработной платы было произведено 09.01.2017 г. В связи с этим блок строк 100 – 140 попал в раздел 2 отчета за 1 квартал 2017 года:

Выплата заработной платы за декабрь 2016 года могла быть произведена 29 декабря, 30 декабря и 09 января 2017 года.

Если выплата производилась 29 декабря, то сумма заработной платы попадает в строчку 020 расчета за 2016 год. Раздел 2 заполняется в разделе 2 расчета за год:

  • Строчка 100 – 31.12.2016г. или 29.12.2016г.;
  • Строчка 110 –29.12.2016г.;
  • Строчка 120 –30.12.2016г..

Если выплата производилась 30 декабря, то сумма заработной платы попадает в строку 020 расчета за 2016 год. Раздел 2 заполняется в разделе 2 расчета за 1 квартал 2017 года.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/6-ndfl/6-ndfl-zapolnyaetsya-narastayushhim-itogom-ili-net.html

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *