Сумма налога исчисляется в полных рублях: то, что меньше 50 копеек, отбрасывается, то, что больше, – округляется до полного рубля, – гласит всем известное правило, которое закреплено в статье 52 НК РФ. Тем не менее из этого правила есть исключения, о которых нельзя забывать.

В пункте 6 статьи 52 НК РФ закреплено главное правило исчисления налогов: их сумму нужно отражать в полных рублях. Минфин в Письме от 5 марта 2014 года № 03-07-15/9519 (доведено до сведения нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков Письмом ФНС от 8 апреля 2014 года № ГД-4-3/6398@) разъяснил, что указанной статьей Кодекса регулируется порядок исчисления сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет, которые отражаются в декларациях.

Важно

В отношении применения НДС стоимостные показатели счета-фактуры нужно указывать в рублях и копейках.

В отношении применения НДС необходимо учитывать следующее. Стоимостные показатели счета-фактуры, в том числе в графе 8 «Сумма налога, предъявляемая покупателю», нужно указывать в рублях и копейках (долларах США и центах, евро и евроцентах либо в другой валюте). Об этом сказано в пункте 3 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137. Поэтому правило об округлении, предусмотренное пунктом 6 статьи 52 НК РФ, в отношении сумм налога на добавленную стоимость в счетах-фактурах, не применяется. И это важно запомнить.

Такое мнение высказывает Минфин в Письмах от 1 апреля 2014 года № 03-07-РЗ/14417 и от 17 февраля 2014 года № 03-07-09/6395. Из количества разъяснений ведомства на тему округления сумм в счете-фактуре, можно сделать вывод, что коммерсанты и бухгалтеры часто задают подобные вопросы, а значит – для них эта тема важна. Однако вывод Минфина во всех перечисленных документах однозначен: округлять НДС, указанный в счете фактуре, нельзя. В Письме от 29 января 2014 года № 03-02-07/1/3444 ведомство также пояснило, что правило, предусмотренное пунктом 6 статьи 52 НК РФ, не распространяется и на первичные документы.

Округленный лимит

Банк России в Письме от 24 сентября 2012 года № 36-3/1876 разъяснил, что для расчета лимита остатка наличных могут применяться правила математического округления. Вспомним курс средней школы: значение от 0,5 и выше необходимо округлять в большую сторону, меньше 0,5 – в меньшую.

ПРИМЕР

Магазин «Мебель» работает ежедневно, без выходных. В качестве расчетного периода бухгалтер выбрал 4 квартал 2013 года. Выручка за этот период составила 3 650 000 рублей. Расчетный период равен 92 дням (31 + 30 + 31). Наличность компания сдает в банк каждые 3 дня. Расчет будет таким: 3 650 000 рублей / 92 * 3 = 119 021, 7391304348 рублей. Округлим сумму до полных рублей и получим 119 022 рубля.

ФНС в Письме от 6 марта 2014 года № ЕД-4-2/4116@ сообщила, что если соблюдать порядок округления, который предлагает Банк России, административное правонарушение отсутствует.

Служба напомнила, что согласно пункту 25 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина от 29 июля 1998 года № 34н, бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций допускается вести в суммах, округленных до целых рублей. Возникающие при этом суммовые разницы относятся на финансовые результаты у коммерческой организации или увеличение доходов (уменьшение расходов) у некоммерческой организации.

Страховые взносы

Согласно пункту 7 статьи 15 Закона № 212-ФЗ, сумма страховых взносов, подлежащая перечислению в соот ветствующие государственные внебюджетные фонды, определяется в полных рублях: менее 50 копеек нужно отбрасывать, более – округлять до полного рубля. Если применять на практике это правило, проблем с контролерами возникнуть не должно. В Письме от 14 февраля 2013 года № 17-4/264 Минтруд сообщил: «считаем действия территориальных отделений ПФР в части направления плательщику страховых взносов требования об уплате недоимки по страховым взносам, образовавшейся за счет правил округления сумм страховых взносов, уплаченных в срок в соответствующие государственные внебюджетные фонды, неправомерными». Так что округлять указанные суммы компании вправе. Главное, делать это правильно. Хотя, надо признать, на практике споры с Фондами все же возникают.

С предпринимателями ситуация проще. Порядок уплаты коммерсантами взносов за себя закреплен в статье 16 Закона № 212-ФЗ. В этой норме про округление ничего не сказано, а это значит, что ИП должны перечислять в Фонды суммы в рублях и копейках.

Нужно учитывать одну важную особенность: взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний округлять нельзя. Их нужно указывать в рублях и копейках. Дело в том, что порядок уплаты таких переводов регулируется Законом № 125-ФЗ и в этом нормативном акте ничего не сказано об округлении.

«Упрощенный» налог

В 2012 году ВАС РФ своим решением № 8116/12 признал пункт 2.11 Порядка заполнения декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не соответствующим НК. Названной нормой закреплено, что все значения стоимостных показателей при заполнении декларации по «упрощенному» налогу указываются в полных рублях. ВАС пришел к выводу, что данное правило приводит к изменению налоговой обязанности предпринимателей. Поэтому указанные суммы округлять не нужно.

С «упрощенным» налогом складывается запутанная ситуация. С одной стороны, существует указанное решение ВАС, с другой – действующая редакция статьи 52 НК, в которой четко закрепляет правило об округлении налогов. Но пункт 2.11 Порядка так и остался недействующим. Получается, что фирмы сталкиваются с дилеммой. Разрешить ее попытался Минфин. В Письме от 24 июля 2013 года № 03-11-06/2/29385 ведомство пояснило: в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, все показатели следует указывать в полных рублях.

Однако дальше Минфин сделал интересный вывод. Ведомство признало, что в декларации по «упрощенному» налогу, учитывая позицию ВАС, все значения стоимостных показателей следовало бы указывать в рублях с копейками, без округления. Вместе с тем, чиновники указывают: учитывая, что все показатели в Книге учета доходов и расходов заполняются в полных рублях, можно и в налоговой декларации все значения также указывать подобным образом. Однако, по моему мнению, следовать позиции Минфина опасно, ведь есть однозначное решение ВАС, и в случае судебного спора, вероятно, именно позицию высшей судебной инстанции будут применять арбитры.

Марина Скудутис, для журнала «Расчет»

Автоматические расчеты для бухгалтера бесплатно

Бесплатные калькуляторы отпускных, НДС, НДФЛ, пени, а так же основные расчеты в примерах в справочнике для бухгалтера >>

Округление НДФЛ.

Округление НДФЛ – это процесс округления полученных сумм налогов до полного рубля без учета копеек. Вопрос округления НДФЛ очень часто интересует большинство налогоплательщиков. Это связано с тем, что в процессе подсчета налогов редко выходит целое число, то есть часто суммы получаются с копейками. Однако подавать декларации нужно с суммами без копеек, ввиду чего у людей возникают вопросы типа: «как округлить сумму в НДФЛ?». Если ответить кратко, то значение меньше 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и больше – округляется до целого рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ). Перечисляется налог в бюджет тоже в полных рублях.

К примеру, доход работника равен 19 567 рублей, к нему применяем налоговую ставку в 13%. Отсюда получаем такой расчет: 19 567 х 13% = 2 543,71 руб. или 2 543 руб. 71 коп. применив стандартную схему округления, получим налог, необходимый к уплате с этого работника, равный сумме 2 544 рубля. И именно эта сумма должна быть передана в бюджет.

Что касаемо округления НДФЛ в 2017 году, то вам необходимо знать, что сейчас никаких изменений в налоговом кодексе не планируется, поэтому в 2017 году округлять сумму налога необходимо по той же самой схеме.

2 НДФЛ округление.

2 НДФЛ округление – это необходимость приводить сумму вычисленного налога к целому числу в налоговых декларациях 2-НДФЛ. Информация, приведенная выше, касается также и расчета справок 2-НДФЛ – здесь тоже необходимо округлять сумму налога по тому же принципу. Однако тут есть небольшая оговорка – в справке 2 НДФЛ округлять необходимо только определенных сумм, которые должны быть округлены (они помечены). Остальные цифры должны указываться как есть, т.е. с копейками. (раздел I Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 17.11.2010 № ММВ-7-3/).

Подробнее о заполнении справки 2-НДФЛ можно посмотреть здесь: 2-НДФЛ, Образец заполнения справки по форме 2-НДФЛ, Порядок заполнения справки 2 НДФЛ.

Округление налога 3НДФЛ.

Округление налога 3НДФЛ – это правила и требования к округлению до полного рубля полученных сумм налогов. В налоговой декларации по форме 3-НДФЛ все показатели необходимо оставлять в том виде, в котором они получены, т.е. с копейками, однако есть исключение – общая сумма налога и авансовые платежи вносятся в округленном виде.

Также нужно отметить, что доходы физического лица, которые были получены от нероссийских источников, и налог, который уплачивается с этих доходов в иностранном государстве, подается в декларации сначала в иностранной валюте, а потом уже переводится в рубли и копейки (п. 1.6 Порядка заполнения формы 3-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/).

Округление в 6 НДФЛ.

Округление в 6 НДФЛ – это процесс приведения сумм налогов к необходимому виду, а именно без копеек, целыми числами в рублях. Как и в других формах НДФЛ, в декларации 6-НДФЛ тоже нужно делать округление чисел, которые отражают величину общего налога и авансовых платежей (утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/).

Рассмотрим пример округления в 6-НДФЛ.

Задача: Доход сотрудников по 6 месяцев составил 1 550 640, 82 руб. Сумма налога (уже без вычетов) составила 156 230, 29 руб. Вопрос – есть ли необходимость округлять значения дохода и налога для заполнения расчета 6-НДФЛ?

Форма расчета 6-НДФЛ и порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/

В расчете есть строки, которые состоят из 2х полей. В них необходимо вносить информацию в рублях и копейках в виде десятичной дроби. Это строки:

• 020 – сумма перечисленного дохода;
• 025 – сумма перечисленного дохода в форме дивидендов;
• 030 – налоговые вычеты;
• 130 – сумма фактически полученного дохода.

Отсюда понимаем, что доход, как начисленный, так и выплаченный физическим лицам, необходимо вносить как есть – с копейками. Сумма в рублях указывается в первом поле, а после разделительного знака «точка» пишем копейки.

Сумма исчисленного и удержанного НДФЛ вносится в расчете по строкам 040 и 140 соответственно, эти строки имеют одно поле, значит, данные, вносимые сюда необходимо округлить до целого числа.

Кроме того, в п. 6 ст. 52 НК РФ указывается, что суммы налогов необходимо рассчитывать в полных рублях. Значение меньше 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и больше – округляется до целого рубля.

Округление суммы НДФЛ.

Округление суммы НДФЛ – это определенный алгоритм, которого нужно придерживаться при заполнении налоговых деклараций. Ниже приведена пошаговая инструкция, по которой вы легко сможете заполнить все декларации и понять нужно ли округлять сумму или нет.

Округление суммы НДФЛ:

1. Первый шаг – это определение всех своих доходов, которые были получены за налоговый период (отчетного года) и которые подлежат обложению подоходным налогом.
2. Вторым шагом выясняем какие на них идут налоговые ставки. Ставка НДФЛ может быть 13%, 23%, 9% и 35% (подробнее о каждом виде ставок читайте в статье Налоговые ставки).
3. Третий шаг – вычисление налоговой базы. Это необходимо в ситуации, если есть несколько ставок, в таком случае для каждой из них будет установлена своя налогооблагаемая база.
4. Четвертый шаг – расчет НДФЛ от каждой налоговой базы. Формула расчета: (Сумма НДФЛ) = (Налоговая база) * (Налоговая ставка).
5. Пятый шаг – нужно округлить полученные суммы до целых рублей. Схему округления мы приводили выше в этой статье.
6. Шестой шаг – необходим к выполнению в случаях, когда у вас несколько ставок НДФЛ. Для расчета общего размера налога в таких случаях необходимо просуммировав все суммы, которые вычислены по каждой ставке отдельно.

Формируя отчеты по начисленному, удержанному и уплаченному в бюджет НДФЛ, налоговый агент должен не только правильно рассчитать, но и верно указать суммарное выражение налога.

Рассмотрим, как заполнять в отчетах по НДФЛ информационные строки по налоговым суммам, что делать с копейками, а также — нужно ли, и по какому принципу, округлять показатели.

Что говорит закон?

Сразу ответим: прямого указания на принцип отражения значений и показателей именно по НДФЛ, закон не содержит. Но в п.6 ст. 52 НК РФ установлена общая норма: «Сумма налога исчисляется в полных рублях». Поскольку формулировка не делает указаний на конкретный налог, она применима ко всем видам налогов, и распространяется, в том числе, и на налог на доходы физических лиц.

Более конкретизированные установки, каким образом вносить в соответствующие строки исчисленную сумму в отчетах различных форм по НДФЛ, с копейками или без, содержатся в Приказах ФНС об утверждении этих отчетов и правилах их заполнения. Перечислим эти документы, применительно к каждому виду отчета:

• Порядок заполнения справки 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС № ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018);

• Правила заполнения декларации 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС № ММВ- 7-11/569@ от 03.10.2018);

• Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ (утв. Приказом № ММВ-7-11/450@ от 14.10. 2015 (ред. от 17.01.2018 года)).

Налоговики, определяя суммы налога, подлежащие перечислению в бюджет и последующему отражению в отчетах 2-НДФЛ, 3-НДФЛ и 6-НДФЛ, исходят из вышеперечисленных распорядительных документов, а также норм НК РФ, в частности – п.6 ст. 52, регламентирующей принцип округления налоговых значений.

Простая математика

Для расчета суммы налога, доход, полученный за определенный период, умножается на налоговую ставку, при этом, в подавляющем большинстве случаев, полученное итоговое значение не будет целым, и будет содержать цифры после запятой.

Поскольку налоговый показатель отражается в целых рублях, сумма, образовавшаяся в результате расчета, округляется. Округление начисленной суммы, в соответствии с п.6 ст. 52 НК РФ, проводится по классическому математическому правилу: если значение копеек (цифр после запятой) менее 50 – копейки следует отбросить, если в полученном результате после запятой образуется значение «50», или выше – дробные знаки округляются к целому числу в сторону увеличения (до полного рубля).

Рассмотрим примеры:

• Исходная сумма дохода – 48 372 руб. При налоговой ставке 13% результат исчислений составит 6 288,36 руб. (48 372 х 13%), а сумма налога — 6 288 руб. Полученные при расчете 36 копеек в этом случае отбрасываются.

• Доход физлица – 54 904 руб. Умножаем на ставку налогообложения 13%, итог составит — 7 137,52 руб. (54 904 х 13%), а в результате округления показателя налог равен – 7 138 руб. Образовавшие в результате математического действия 52 копейки округляются до целого рубля.

Перечисляется НДФЛ тоже в полных рублях без копеек.

Подробнее о заполнении бланков

Определившись с правильностью исчисления размера налогового бремени, рассмотрим детальнее принцип заполнения бланков отчетности по НДФЛ.

Как заполнять справку 2-НДФЛ: с копейками или без?

В графах справки 2-НДФЛ все суммовые показатели, касающиеся налога на доход конкретного физлица, в соответствующих строках справки следует вписывать в полных рублях. Все остальные показатели (доходы, облагаемая база, вычеты) отражаются в рублях с копейками.

Как формируются показатели в 3-НДФЛ: с копейками или без?

Принцип внесения суммовых значений в строки декларации 3-НДФЛ зависит от вида показателей. Суммы начисленного налога, авансовых платежей, итоговые суммы налога к уплате или возврату и т.д. (т. е. все, что касается налога) указывают в целых рублях. Остальные показатели отражаются в рублях и копейках.

Отметим, что Порядком заполнения, утв. приказом ФНС № ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018 г., предусмотрено отражение налога на доходы, которые были получены налоговым агентом-резидентом РФ вне пределов России (приложение 2 к разделу 2). В таких ситуациях, сумма полученного в иностранном государстве дохода и налог с него, уплаченный, соответственно, иностранному государству, в декларации 3-НДФЛ указывается в двух вариантах – в валюте государства, где декларируемый доход был получен, и конвертированный по курсу ЦБ — в рублях и копейках.

Об особенностях 6-НДФЛ: с копейками или без заполнять строки

Как и все виды отчетов о налогах физлиц, 6-НДФЛ также подпадает под действие п.6 ст. 52 НК РФ в части принципа отражения показателей – в нем указываемые суммы налога на доходы физлиц по общему правилу подлежат округлению.

При заполнении расчета 6-НДФЛ:

• строки, отражающие доходы и налоговые вычеты (020, 025, 030, 130) заполняются значениями в дробном выражении, т.е. в рублях и копейках;

• строки, отражающие суммы налога (040, 045 , 050, 070, 080, 090, 140) заполняются в полных рублях (без копеек).

Ндфл округлять или нет

Вопрос округления НДФЛ очень часто интересует большинство налогоплательщиков. Это связано с тем, что в процессе подсчета налогов редко выходит целое число, то есть часто суммы получаются с копейками. Если ответить кратко, то значение меньше 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и больше — округляется до целого рубля п. Перечисляется налог в бюджет тоже в полных рублях.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ООО схема ухода от ЗАРПЛАТНЫХ НАЛОГОВ, нет директора — нет налогов

Нужно ли округлять НДФЛ и страховые взносы при округлении отпускных?

Изменения в НДФЛ в году. Коды доходов в справке 2-НДФЛ в году. Изменения по НДФЛ. Как получить справку 2-НДФЛ? Формируя отчеты по начисленному, удержанному и уплаченному в бюджет НДФЛ, налоговый агент должен не только правильно рассчитать, но и верно указать суммарное выражение налога.

Рассмотрим, как заполнять в отчетах по НДФЛ информационные строки по налоговым суммам, что делать с копейками, а также — нужно ли, и по какому принципу, округлять показатели. Сразу ответим: прямого указания на принцип отражения значений и показателей именно по НДФЛ, закон не содержит. Поскольку формулировка не делает указаний на конкретный налог, она применима ко всем видам налогов, и распространяется, в том числе, и на налог на доходы физических лиц. Более конкретизированные установки, каким образом вносить в соответствующие строки исчисленную сумму в отчетах различных форм по НДФЛ, с копейками или без, содержатся в Приказах ФНС об утверждении этих отчетов и правилах их заполнения.

Перечислим эти документы, применительно к каждому виду отчета:. Порядок заполнения справки 2-НДФЛ утв. Правила заполнения декларации 3-НДФЛ утв. Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ утв. Для расчета суммы налога, доход, полученный за определенный период, умножается на налоговую ставку , при этом, в подавляющем большинстве случаев, полученное итоговое значение не будет целым, и будет содержать цифры после запятой.

Поскольку налоговый показатель отражается в целых рублях, сумма, образовавшаяся в результате расчета, округляется. Округление начисленной суммы, в соответствии с п. Полученные при расчете 36 копеек в этом случае отбрасываются. Образовавшие в результате математического действия 52 копейки округляются до целого рубля. Определившись с правильностью исчисления размера налогового бремени, рассмотрим детальнее принцип заполнения бланков отчетности по НДФЛ.

В графах справки 2-НДФЛ все суммовые показатели, касающиеся налога на доход конкретного физлица, в соответствующих строках справки следует вписывать в полных рублях. Все остальные показатели доходы, облагаемая база , вычеты отражаются в рублях с копейками. Принцип внесения суммовых значений в строки декларации 3-НДФЛ зависит от вида показателей.

Суммы начисленного налога, авансовых платежей, итоговые суммы налога к уплате или возврату и т. Остальные показатели отражаются в рублях и копейках. Отметим, что Порядком заполнения, утв.

В таких ситуациях, сумма полученного в иностранном государстве дохода и налог с него, уплаченный, соответственно, иностранному государству, в декларации 3-НДФЛ указывается в двух вариантах — в валюте государства, где декларируемый доход был получен, и конвертированный по курсу ЦБ — в рублях и копейках.

Как и все виды отчетов о налогах физлиц, 6-НДФЛ также подпадает под действие п. Налог на имущество Налог на колодец в частном доме. Бухгалтерская отчетность Сроки сдачи отчетности в году: таблица. Пенсионеры Как получить удостоверение предпенсионера. Пенсионеры Социальная пенсия по инвалидности в году. Декретный отпуск В какие числа перечисляют детские пособия в году. Декретный отпуск Пособия для неработающих беременных в году.

Пенсионеры Индексация пенсий работающим пенсионерам после увольнения. Прием на работу Как писать заявление о приеме на работу. Кадровое делопроизводство Как писать объяснительную на работе.

Выплаты персоналу Выплата декретных: сроки. Пенсионеры Сколько пенсионных баллов нужно для получения пенсии. Налог на имущество Налог на дачный дом в СНТ Перейти к основному содержанию.

Похожие публикации. Что говорит закон? Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку. Читайте также. Популярное Налог на имущество Налог на колодец в частном доме.

Как оформить 6-НДФЛ, с копейками или без них

Изменения в НДФЛ в году. Коды доходов в справке 2-НДФЛ в году. Изменения по НДФЛ. Как получить справку 2-НДФЛ? Формируя отчеты по начисленному, удержанному и уплаченному в бюджет НДФЛ, налоговый агент должен не только правильно рассчитать, но и верно указать суммарное выражение налога. Рассмотрим, как заполнять в отчетах по НДФЛ информационные строки по налоговым суммам, что делать с копейками, а также — нужно ли, и по какому принципу, округлять показатели. Сразу ответим: прямого указания на принцип отражения значений и показателей именно по НДФЛ, закон не содержит.

Нет. Суммы в первичке. Нет. Начисления работникам. Нет Если считать НДФЛ по каждому работнику и округлять до целых рублей.

Минфин напомнил правила округления НДФЛ налоговым агентом

Спорных ситуаций с отражением в налоговой отчетности сумм с копейками или без них предостаточно. И только на практике выясняется, как же делать правильно. Массу вопросов по заполнению обычно вызывают новые формы отчетов. Его оформление предполагает использование как точных показателей, выражаемых дробями, так и округленных. Сложность состоит в том, какие именно суммы необходимо отражать в полных рублях, а какие с копейками. Округление суммы в рублях. Округлением суммы налога считается процедура приведения его значения в надлежащий вид, то есть без указания копеек, в целых рублях. Бланк отчета носит строгий характер. Расчет 6-НДФЛ содержит строки, состоящие из двух полей.

Опасные копейки в учете

При умножении суммы дохода на ставку налога может получиться не целое число. Иначе говоря, сумма в рублях и копейках. Но исчислен налог должен быть в полных рублях. Перечисляется НДФЛ в бюджет тоже в полных рублях. Приказом ФНС от

Арбитражный процессуальный кодекс. >Округление НДФЛ.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

НДФЛ округление

Компания вправе вести бухучет в целых рублях п. Можно самостоятельно установить нормы округления. Например, воспользоваться математическими правилами. Порядок, который выбрали, прописывают в учетной политике. Суммовые разницы из-за округления организация вправе учесть в финансовых результатах. Но безопаснее будет не игнорировать копеечные суммы.

Подборка наиболее важных документов по вопросу НДФЛ округление нормативно-правовые акты формы статьи консультации.

НДФЛ: с копейками или без?

Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ округление нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое. При вычислении налогов и сборов зачастую получаются не круглые суммы. Как правильно производить начисления по НДФЛ — с копейками или без? В каком порядке составляются платежные и отчетные документы?

Соответственно, если решение подтверждается, оно тоже не подлежит пересмотру. В компенсацию входит оплата билетов в два конца и трехзвездочной гостиницы с проживанием до 10 дней. Сегодня большинство гаджетов может помочь в измерении уровня шума, причем как вам, так и вашим соседям. Обмен талонов на проезд осуществляется по иному принципу.

Разницу в потреблении умножили на 5,38 рубля по московским тарифам и получили 1146 рублей экономии в год. Узнать о правилах оформления компенсации можно по адресу нахождения детского сада, к которому приписан ребенок.

При несогласии работника с решением работодателя или неполучении ответа в установленный срок работник имеет право обратиться в суд.

На все это время учащийся освобождается от занятий в детском садике или школе. Бытовая техника, автомобили и другие виды транспорта, электроника и некоторые другие изделия считаются технически сложными товарами. А я им говорю, пишите отказ. Повышение денежного довольствия касается только солдат и сержантов, проходящих срочную военную службу.

Преподаватели могут порекомендовать список обязательных пар, которые необходимо посетить. Вы сами заполняете все документы, сами оплачиваете пошлину и сами забираете паспорт. В-третьих, вы как материально ответственное лицо несете ответственность за причиненный ущерб работодателю.

Ведь уехать в Европу или Северную Америку можно абсолютно легально, получив там работу или отправившись туда учиться. Прекращение (окончание) срока действия настоящего Договора влечет за собой прекращение обязательств сторон по нему, но не освобождает стороны Договора от ответственности за его нарушения, если таковые имели место при исполнении условий настоящего Договора аренды.

Но если гражданин еще не является ее клиентом, придется пройти регистрацию, что не всегда целесообразно. Требуется помощь педагога при выполнении учебных заданий.

Как округлять НДФЛ при подготовке деклараций по налогу на доходы

Подсчет самого известного сбора, который исчисляется с дохода российских граждан, имеет некоторые особенности. Согласно действующему правилу, полученное значение налога необходимо округлять до целого значения. И это вовсе не прихоть законодателя, а необходимость приведения расчетов организаций и физических лиц к единому порядку. Для внесения сведений в декларации требуются именно целые числа.

Для того чтобы избавиться от сомнений по вопросу о том, как нужно округлять: по правилам арифметики или по каким-то иным алгоритмам, необходимо обратиться к Налоговому Кодексу. В статье 52-й, пункте 6 приводится подробное описание производства расчетов в отношении штатных сотрудников предприятий и особенности персонифицированной подачи сведений.

Планируются ли изменения в ближайшем будущем

НДФЛ 13%

Основным правилом, которым рекомендует пользоваться законодатель, является обычное арифметическое округление. Даже если результат вычисления приходится округлять в меньшую сторону, это не приведет к недоимке налога. Происходит это хотя бы по простой причине, что существует разница выравниваний в большую или меньшую сторону. Например, если налоговая база для исчисления гражданина резидента за указанный период составила 25 220 рублей. Согласно Налоговому Кодексу, необходимо применять ставку для удержания в доход бюджета 13%. В результате вычислений получится значение 3 278,60. Следовательно, в декларацию пойдет сумма 3 279 рублей.

Согласно обзорам правовых порталов, изменений, касающихся порядка исчисления сумм налога на доходы физических лиц (НДФЛ), не ожидается. Это значит, что алгоритм и результат начислений не вызывает нареканий со стороны контролирующих органов. Также целые числа быстрее обрабатываются специализированными программами, в рамках которых работает Налоговая служба. В 2017 и последующем годах все остается на прежнем уровне, равно как и порядок округления полученных значений обязательного сбора.

Порядок отражения по формам

1. 2-НДФЛ. Самая популярная форма, чаще всего запрашивается сотрудниками для подачи деклараций следующего уровня, а также соискательства на получение финансирования. Значения налогов за год или необходимый инициатору период также следует подставлять в целых рублях. Между тем, есть небольшое уточнение, которое приводится в рекомендациях по заполнению формы. Такое распоряжение выдано Федеральной Налоговой службой и реализовано в соответствующем приказе ММВ-7-3/611 от 2010 года. Согласно подзаконному нормативному акту, сведения в справке 2-НДФЛ следует указывать в целых числах только в тех полях, которые для этого предусмотрены. Обычно эти позиции в форме помечены специальными отметками.
   

   Форма декларации

2. 3-НДФЛ. Персональная форма, которая формируется самими налогоплательщиками. В сведениях необходимо указывать все цифры с точностью до копеек, ровно так, как они были получены. Правда, это правило не относится к результирующим по авансовым платежам и общей сумме исчисленного налога. Что касается доходов физических лиц, которые были получены от источников за пределами родины, то здесь существует двойной пересчет. Сначала сбор указывается в валюте иностранного государства, а уже потом переводится в российские рубли. Более подробно об этом можно почитать в Приказе Федеральной Налоговой службы датированным 2014 годом за номером ММВ-7-11/671.
3. Округление сумм исчисленных налогов для формы 6-НДФЛ необходимо только в тех частях таблицы, которые не имеют дополнительных полей для копеек. Величина общего налога и авансовых платежей указывается в округленном виде.

По общему правилу, налог исчисленный и доход выплаченный следует указывать как есть. А вот в строках 140 и 040, где дополнительные поля отсутствуют, бухгалтерии налогового агента следует указывать целые, а не дробные числа.

Стандартный алгоритм определения НДФЛ

Первое, с чего необходимо начать, это определение всех доходов, из которых будет слагаться налоговая база. Для этого собираются все учитываемые выплаты физического лица за рассматриваемый период. После этого подбирается соответствующая ставка НДФЛ, по которой будет производиться расчет сбора. Чаще всего это 13%, но существуют и другие тарифы, за счет которых происходит пополнение местного и федерального бюджетов, например, 9% и 35%.

Определение налоговой базы – следующий процесс, при котором собираются выплаты по ставкам налога. Полученные значения округляются до целых рублей и суммируются для последующего заполнения соответствующей декларации.

НДФЛ: с копейками или без?

Актуально на: 17 февраля 2017 г.

При умножении суммы дохода на ставку налога может получиться не целое число. Иначе говоря, сумма в рублях и копейках. Но исчислен налог должен быть в полных рублях. Поэтому значение меньше 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и больше – округляется до целого рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ). Перечисляется НДФЛ в бюджет тоже в полных рублях.

Например, доход работника составляет 18 655 руб., применяемая ставка налога – 13%. Рассчитаем налог: 18 655 руб. х 13% = 2425,15 руб. или 2 425 руб. 15 коп.

После округления исчисленный НДФЛ составит 2 425 руб. И столько же надо уплатить в бюджет.

>НДФЛ: с копейками или без в 2017 году

Поправки в НК в части исчисления суммы НДФЛ не запланированы. Поэтому и в 2017 году исчислять и уплачивать налог нужно в целых рублях.

Суммы налога в форме 2-НДФЛ

Суммовые показатели в справке 2-НДФЛ должны быть указаны в рублях и копейках, за исключением сумм налога, которые показываются в полных рублях (раздел I Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@).

Скачать бланк справки по форме 2-НДФЛ, представляемой в 2016 г., можно

Суммы налога в форме 3-НДФЛ

В налоговой декларации по форме 3-НДФЛ денежные и стоимостные показатели отражаются также в рублях и копейках, а вот сумма налога и авансовых платежей – в полных рублях.

Кроме того, доходы физлица, полученные от источников за пределами РФ, и налог, уплаченный с этих доходов в иностранном государстве, проставляют в декларации сначала в иностранной валюте, а потом уже пересчитывают в рубли и копейки (п. 1.6 Порядка заполнения формы 3-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@).

Суммы налога в форме 6-НДФЛ

В расчете по форме 6-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) суммы налога и авансовых платежей также надо указывать в целых рублях.

Скачать бланк расчета по форме 6-НДФЛ можно

>Округляется ли до целых НДФЛ в 2020 году

ndfl_s_kopeykami_ili_bez.jpg

Формируя отчеты по начисленному, удержанному и уплаченному в бюджет НДФЛ, налоговый агент должен не только правильно рассчитать, но и верно указать суммарное выражение налога.

Рассмотрим, как заполнять в отчетах по НДФЛ информационные строки по налоговым суммам, что делать с копейками, а также — нужно ли, и по какому принципу, округлять показатели.

НДФЛ в 2020 году: какие изменения стоит ожидать?

Что такое НДФЛ? Это подоходный налог — один из видов прямых налогов, который высчитывается из доходов работающих людей. За изменениями следят большинство официально трудоустроенных граждан, так как они могут коснуться абсолютно каждого. В этой статье мы расскажем о том, как может реформироваться расчет НДФЛ в 2020 году: какие изменения стоит ожидать?

Функциональность НДФЛ: как высчитывается и для чего это нужно

НДФЛ — это подоходный налог или «налог на прибыль» трудящегося населения РФ. Он представляет собой один из видов прямых налогов. Высчитывается в процентах от всего дохода граждан. Все перечисленные средства от доходов всех лиц переходят в налоговую службу для построения бюджета нашего государства, которые в дальнейшем переводятся на необходимые платежи гражданам, осуществление новых проектов и прочее.

Каждый месяц работодатель перечисляет в фонд налоговый сбор. Он сам составляет отчет по своим трудоустроенным гражданам и перечисляет часть прибыли в ФНС. Работающие люди посредством вычета налога получают свой доход уже с вычетом НДФЛ. И большинство сотрудников не догадываются о том, сколько на самом деле им начисляют за свою работу и какие средства перечисляются в ФНС. И, конечно же, многим хотелось бы узнать, при расчете НДФЛ в 2020 году какие изменения могут произойти.

Факты, которые необходимо знать каждому! Статья настоящего налогового кодекса в Российской Федерации №207 установила категорию граждан, оплачивающих налоги НДФЛ. Это те жители России и также люди, которые не относятся к нерезидентам граждане, получающие доходы с некоторых компаний в нашей стране.

Что же происходит в данный момент: процентные ставки в 2019 году

Налогообложение устанавливает законодательство нашей страны. Конечно, прибыль, которая у каждого своя, не обходится без налогов, и также отличаются показатели. В данной таблице мы покажем, какие размеры доходов и в каких категориях удерживается налог НДФЛ:

Процентная ставка налога НДФЛ	Виды прибыли, которые облагаются налогом
13,00%	Первый налог относится к людям, которые работают по трудовому договору, к ним относятся граждане РФ и других государств (это трудящиеся на высоких квалификациях, которые имеют непостоянное место жительства в РФ). Виды категорий, с которых взимаются налоги НДФЛ: консультирование; обучение; выигрыш в лотерею; передача в аренду или продажа своего имущества (любого); прибыль от участия в долевом строительстве или иной деятельности какой-либо компании.
9,00%	Данная процентная ставка относится к: проценту дохода и облигаций, которые имеют ипотечные покрытия, существующие до 2007 года; прибыли основателей какого-либо проекта, которые управляют ипотечным покрытием (из-за покупки сертификата участника ипотеки, которые выдавались до 2007 года); граждане, которые получали доходы до 2015 года.
15,00%	Получение дохода гражданами, не проживающими в РФ, от предприятий России, принимавшие участие в их деятельности (долевое строительство)
35,00%	Данный вид подходит для: банковских вкладов в рублях, которые превышают сумму, рассчитанную в рефинансировании с превышением ее на 5 пунктов; процентные перечисления по вкладам в валюте от 9% за год; при получении выигрыша или приза свыше четырех тысяч рублей; экономия процента при получении плательщиком кредита выше ставки рефинансирования (больше 2-х третей данной ставки для займа в рублях и выше девяти процентов — в валюте).
30,00%	Прибыль, которую получает любой гражданин, не проживающий в РФ (например, иностранец)

Подоходный налог не высчитывается с других категорий граждан, например, пособия, получение детских алиментов, возмещение при оплате услуг в медицинском учреждении, финансовая помощь государства.

Важно знать! Также в России присутствуют и другие категории взносов, которые не относятся к налогообложению: страхование пенсии — 22 процента, социальное страхование — 2,9 процентов и также медицина — 5,1 процент. Данные перечисления также обязаны осуществлять все работодатели.

Ближайшие возможные изменения

По последним данным, с 2020 года трудоустроенных россиян ждет со временем увеличение ставки НДФЛ до 6 процентов. Если введение этой программы пройдет успешно, то ставка может вырасти до 19 процентов.

Данные 6%, на которые, возможно, поднимется налог, планируют направить на создание ИПК — индивидуальный пенсионный капитал. Главный банк России и Министерство финансов вместе разработали этот проект для введения ИПК и повышения НДФЛ в марте 2019 года.

Министр финансов Антон Германович Силуанов в беседе сообщил, что введение индивидуального капитала для людей на пенсии и увеличение ставки подоходного налога НДФЛ в дальнейшем, позволит повысить пенсии на двадцать процентов. С помощью этих денег будет сформирована накопительная часть пенсионных пособий.

А накоплять ИПК будут в других пенсионных фондах. Внедрение этой программы планируется для стимуляции трудоустроенных людей, чтобы самостоятельно копить средства для будущей пенсии.

Правительство Российской Федерации готовит законопроект, который планирует уравнять ставки по налоговому сбору на прибыли гражданам России и иностранцев. На данный момент ставка составляет 13 процентов для россиян и 30 процентов для иностранцев. На совещании по вопросам исполнения национального проекта, А. Г. Силуанов отметил: «Будет готовиться законопроект для уравнения ставок для иностранцев и граждан России в одинаковом порядке»

Хотя ранее Дмитрий Медведев сообщал о том, что руководство не планирует менять налог НДФЛ для граждан Российской Федерации. Силуанов назвал налог НДФЛ самым собираемым и стабильным. На данный момент это только законопроект, он еще не был направлен на подписание его Президентом Российской Федерации. Будет ли он реализован, никому на данный момент неизвестно, но вероятность этих изменений очень велика.

Детали также пока не оглашаются. К общему мнению по обязательным выплатам не пришли. Откуда будут направляться средства для ИПК: налоговые взносы, возможно, станут обязательным пунктом для трудоустроенных граждан, а могут быть и без принуждения. Также неясен перевод на новую систему НДФЛ, какими будут платежи каждый месяц, возможно ли автоматические отчисления в ФНС.

Если, конечно, новая система налогообложения в Российской Федерации будет введена, то это будет происходить в несколько этапов с расчетом на некоторое количество лет. С каждым годом платежи будут выше в размере одного процента. Значит, к 2020 году выплаты НДФЛ будут составлять 14 процентов, а в 2021 году 15 процентов, так и в дельнейшем к 2022-му году величина будет 16 процентов, в 2023 — 17 процентов, в 2024 — 18 процентов и с 2025 года вычет будет составлять 19 процентов.

Даже если данная программа будет реализована, многие предполагают, что общая проблема пенсионных перечислений решена не будет. И покрыть расходы таким путем не удастся. Тем более если отчисления будут по собственному желанию, не каждый на это согласиться. И также многие работодатели специально занижают официальную зарплату своих сотрудников для более низкой оплаты налогов.

Возможно, также введется единый налог для всех. Значит, процент отчислений не изменится из-за категорий трудоустроенных граждан. Это может привлечь и других иностранных работников приехать на трудоустройство в Россию.

Возможны другие изменения данных событий

До сих пор точных сведений об изменении НДФЛ нет, ведь закон не подписан и не утвержден. И многие эксперты предполагают другие варианты нововведений. Что это может быть:

считать копейки

Смотреть что такое «считать копейки» в других словарях:

• считать копейки — см. считать копейку … Словарь многих выражений

• копе́йка — и, род. мн. пеек, дат. пейкам, ж. 1. Денежная единица, равная одной сотой рубля, а также мелкая монета этого достоинства. Дайте на десять копеек соды! говорит доктор. Чехов, Аптекарша. Марки были в разную цену: в копейку, в три копейки, в пять… … Малый академический словарь

• копейка — и; мн. род. пе/ек, дат. пе/йкам; ж. см. тж. копеечка 1) Денежная единица, равная одной сотой рубля; монета этого достоинства. Купить конверты по шесть копеек. Разменять десять копеек по копейке. Опустить копейку в автомат газированной воды. 2) … Словарь многих выражений

• экономить — беречь, отказывать себе во всем, экономизировать, выгадывать, затягивать потуже ремень, урезывать себя, считать копейки, соблюдать экономию, жаться, считать каждую копейку, сберегать, сохранять, хранить, копить. Ant. тратить, расходовать Словарь… … Словарь синонимов

• выгадывать — оказываться в выигрыше, выигрывать, считать каждую копейку, считать копейки, соблюдать экономию, сберегать, экономить, быть в выигрыше, не оставаться в накладе, выторговывать, экономизировать, получать выгоду Словарь русских синонимов. выгадывать … Словарь синонимов

• соблюдать экономию — выгадывать, урезывать себя, считать каждую копейку, считать копейки, сберегать, экономить, затягивать потуже ремень, экономизировать, отказывать себе во всем, беречь Словарь русских синонимов … Словарь синонимов

• ЯЗЫКОВАЯ ИГРА — понятие, введенное Витгенштейном в Философских исследованиях (1953) и оказавшее значительное влияние на последующую философскую традицию. В 1930 е гг., после того как Витгенштейн проработал шесть лет учителем начальной школы в деревне, его… … Энциклопедия культурологии

• Достоевский, Федор Михайлови — писатель, родился 30 октября 1821 г. в Москве, умер 29 января 1881 г., в Петербурге. Отец его, Михаил Андреевич, женатый на дочери купца, Марье Федоровне Нечаевой, занимал место штаб лекаря в Мариинской больнице для бедных. Занятый в больнице и… … Большая биографическая энциклопедия

• ЗДРАВООХРАНЕНИЕ — ЗДРАВООХРАНЕНИЕ. I. Основные принципы организации здравоохранения. Здравоохранение система мероприя тий, направленных к поддержанию здоровья и трудоспособности населения. В понятие У. входят все мероприятия по оздоровлению среды (физической и… … Большая медицинская энциклопедия

• копейка — и; мн. род. пеек, дат. пейкам; ж. 1. Денежная единица, равная одной сотой рубля; монета этого достоинства. Купить конверты по шесть копеек. Разменять десять копеек по копейке. Опустить копейку в автомат газированной воды. 2. собир. Разг. Деньги,… … Энциклопедический словарь