Натуральный доход

Содержание

Доход в натуральной форме страховые взносы в 2019: проводки, ФСС

Исчерпывающее разъяснение термина «доход в натуральном выражении» (не денежный доход) содержится в Трудовом и Налоговом кодексе РФ. Итак, как гласит ст. 131 ТК РФ, допускается выплата зарплаты работающим гражданам не только в денежном эквиваленте — рублями (допустимо в иностранной валюте), но и не денежной форме. В последнем случае обязательным является соблюдение следующих условий:

  1. Наличие обоюдного согласия сторон (нанимателя и работника) о выдаче зарплаты в натуральном выражении, зафиксированного в договоре.
  2. Доля зарплаты в не денежной форме не должна превышать установленного лимита — 20 % от месячного заработка.

Доходы в иной не противоречащей закону форме могут начисляться без применения лимитирования. Таким образом, к не денежному доходу, как свидетельствует ст. 211 НК РФ, относят:

  • оплату организацией (либо ИП) за работника товаров (конкретных услуг, работы), включая его обучение, отдых, питание и т. п. согласно настоящей статье;
  • оплату выполненной сотрудником работы в натуральной форме;
  • полученные работником товары;
  • работы, исполненные в его пользу;
  • услуги, оказанные сотруднику безмездно либо с частичной оплатой.

Фактически со всех доходов в натуральной форме, о которых идет речь в соответствующих применяемых правовых актах, удерживают общеобязательные взносы по страхованию. Удержание и оплата взносов во внебюджетные фонды производится общим порядком, т. е. через нанимателя (страхователя).

Когда с доходов в натуральной форме удерживают общеобязательные взносы

Как принято, с «зарплатных» выплат, которые осуществляет своим работникам наниматель, взимают необходимые налоги и сборы. Таким образом, если доход «выплачивают» в рамках трудовых и гражданско—правовых соглашений, то, соответственно, с него удерживают общеобязательные взносы.

Тем не менее не со всех не денежных доходов физлиц производят подобные удержания. Вознаграждения, которые признают объектом обложения именно для общеобязательных взносов, обозначены Налоговым Кодексом РФ.

Что включает объект обложения взносами

(основные случаи по ст. 420 НК РФ)

Доходы граждан, необлагаемые общеобязательными взносами

(по ст. 422 НК РФ)

Зарплата по трудовому соглашению;

вознаграждения по договорам ГПХ;

авторские выплаты

(по договору авторского заказа);

вознаграждения по договорам отчуждения на результат интеллектуальной деятельности и иным соглашениям, указанным в ст. 420 НК РФ

Госпособия, в том числе по безработице и по обязательному соцстрахованию;

компенсационные выплаты, предусмотренные законодательством, и п. 2 ст. 422 НК РФ;

разовая матпомощь пострадавшим при чрезвычайных ситуациях (стихийных бедствиях и т. п.), а также при рождении, усыновлении ребенка (либо установлении опекунства) и в случае смерти члена семьи;

стипендии, наследство;

прибыль, полученная при продаже личного имущества (при владении им более 3 лет);

стоимостное выражение обмундирования, форменной одежды и льгот, предоставляемых работникам;

матпомощь не более 4 000 руб. на сотрудника за расчетный период;

суммы платежей (взносов) по части добровольного личного годового страхования, а также медуслуг и т. д. согласно статье НК РФ

Итак, большинство доходов в не денежной форме, за некоторым исключением, могут облагаться общеобязательными взносами. При этом база для исчисления сборов (применительно ко ст. 421 НК РФ), определяется как стоимость таких доходов, равноценная среднерыночной. Цены определяются согласно установкам ст. 105.3 НК РФ. Иными словами, это стоимость товара (услуги, работы) на дату их выплаты с учетом НДС, акциза (для подакцизных товаров).

Примечательно, та прибыль, с которой налог не высчитывают, по сути, и является не облагаемыми натуральными доходами. Как правило, это доход, который получен по договору дарения (безмездного пользования).

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Удержание общеобязательных взносов с подарков сотрудникам

Подарки, которые предназначены сотрудникам, могут быть разными (денежными и не денежными). Именно от квалификации данного подарка и того, как он оформлен, передан одаряемому, зависит, нужно удерживать с его стоимости взносы или нет.

Условная классификация подарка Порядок его оформления Удержание общеобязательных взносов
Подарок, не связанный с трудовой деятельностью одаряемого лица

(не является компенсацией, не зависит от работы и стажа работника)

Передается одаряемому лицу безмездно по договору дарения

(оформляется письменно)

Соответствующие налоги и взносы удерживают тогда, когда даритель — физлицо, а цена подарка более 3 000 руб.

Подарок — поощрение за труд

(применительно ко ст. 191 ТК РФ)

Приравнивается к частичной оплате труда, собственно передача такого презента производится в рамках трудового соглашения

Со стоимости подарка (приравненного к сумме прибыли) взыскивают необходимые сборы

Удержание общеобязательных взносов (ОПС, ОМС, ОСС) с подарков там, где это нужно, производится следующим образом. С денежного подарка сумму взносов (налога) удерживают тогда, когда деньги выдают одаряемому работнику из кассы либо перечисляют на его счет (карточку).

Если презент предусмотрен в натуральной форме, то взносы (налоги) отчисляют с его стоимости в ближайший день выплат. Таковым может являться, например, день выдачи зарплаты одаряемому сотруднику. Когда выплат в конкретном расчетном периоде не предвидится, сборы с данного подарка отчисляют по его окончании, в следующем за ним месяце.

Распространенные ошибки при удержании общеобязательных взносов

Ошибка 1. Компенсационная выплата за питание работников не подлежит обложению общеобязательными взносами. Данная норма имеет место и обосновывается следующим образом.

Материальные блага, которые предоставляет наниматель своим сотрудникам (включая бесплатное питание) не причисляют к вознаграждениям за работу. Проще говоря, никоим образом они с исполнением трудовых обязанностей работников не связаны. Соответственно, их стоимостное выражение не является объектом для обложения общеобязательными взносами.

Ошибка 2. Не следует причислять к натуральным доходам работников стоимость потребленной ими бутилированной воды в организации.

Обоснование: наниматель обязан создать своим сотрудникам соответствующие условия для работы. Данная норма закреплена в коллективном соглашении. Посему траты организации, которые пошли на оплату бутилированной воды, являются расходами по обеспечению необходимыми рабочими условиями.

Ошибка 3. Наниматель при закупке подарков для своих сотрудников должен придерживаться определенного порядка. Правильными считаются следующие действия нанимателя.

Необходимо: обязательно заключить договор купли—продажи, составить смету производимых расходов, издать приказ (с указанием круга ответственных лиц за выдачу презентов, а также их стоимости и сроков выдачи).

Сам факт приобретения всех подарков, т. е. их закупки, должен подтверждаться документально, например, при помощи стандартной накладной либо надлежащего акта приема-передачи.

Читайте также статью ⇒ Уменьшение налога УСН на страховые взносы.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Удерживают ли страховые сборы с подарков, предназначенных детям сотрудников на Новый год?

Детально дает разъяснения по этому вопросу Минтруда РФ в письме № 17-3/В-335 от 08.07.2015. В данной ситуации возможно 2 варианта развития событий.

Если организация самостоятельно закупит новогодние подарки для детей своих сотрудников, то подобные траты не будут облагаться общеобязательными взносами (ссылка на ч. 1 ст. 7 ФЗ РФ № 212 от 24.07.2009). Обоснование: дети не являются сотрудниками данной организации, с ним наниматель не заключал трудовой договор.

Возможна также иная ситуация, когда стоимость планируемых подарков выплачивается сотрудникам лично. Тогда с данной выплаты общеобязательные взносы будут удерживаться общим порядком.

Врио директора Департамента Л.А.Котова.

Вопрос №2: Организация арендует офис и рядом 2 общих парковочных места. Иногда здесь, кроме клиентов, паркуют личные автомобили сотрудники этой организации. Является ли в этой ситуации пользование парковкой натуральным доходом?

В представленных сведениях акцент сделан на том, что парковкой пользуются все: клиенты, отчасти некоторые работники организации.

Судя по всему, в арендном договоре не имеется указаний на конкретные номера машин определенных сотрудников, которые вправе пользоваться парковкой. Исходя из этого, можно заключить, что пользование парковкой может не рассматриваться как натуральный доход.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓
Бесплатная юридическая консультация
Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик
Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик
Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Источник: http://online-buhuchet.ru/doxod-v-naturalnoj-forme-straxovye-vznosy/

Объект обложения страховыми взносами

Объектом обложения страховыми взносами для организаций и ИП являются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Таким образом, если доходы в натуральной форме начисляются в рамках указанных выше договоров, облагать такие выплаты страховыми взносами необходимо.

Если же доход в натуральной форме начисляется по иным основаниям, страховые взносы не начисляются.

Например, если питание или коммунальные услуги оплачиваются работнику, страховые взносы начисляются. А если, к примеру, оплата отдыха или обучения производится бывшему работнику или лицу, не связанному со стороной, выплачивающей доход, трудовым или гражданско-правовым договором, страховые взносы начислять не нужно.

Более того, отдельно указано, что не облагаются страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности на имущество, или договоров, связанных с передачей в пользование имущества, за исключением отдельных договоров (п. 3 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Это значит, что доходы полученные на основании договоров дарения имущества или его безвозмездного пользования, страховыми взносами не облагаются (Письмо Минтруда от 22.09.2015 № 17-3/В-473).

Оплата труда и заработная плата

ТК РФ в ст.129 синонимизирует понятия «оплата труда» и «заработная плата» и определяет их как совокупность из трёх элементов:

1. вознаграждения за труд основная (обязательная) часть
2. компенсационных
3. стимулирующих выплат дополнительная часть

Однако стоит учесть, что не все составляющие обязательны к выплате сотруднику.

Заработок за месяц не может быть ниже уровня МРОТ, установленного Правительством, и включает в себя надбавки за сложность работы и особые условия (работы в выходные дни и т.п.). А вот стимулирование остаётся на усмотрение работодателя и начисляется, только если сотрудник качественно выполнил свою работу, по мнению работодателя.

В итоге получается, что понятие оплаты труда шире, чем понятие заработной платы, т.к. представляет собой перечень всех элементов, из которых впоследствии собирается заработная плата конкретного работника.

Каким образом выплачивать заработную плату каждый работодатель решает самостоятельно, учитывая минимальные установления ТК.

Ст. ст. 23 и 132 ТК устанавливают невозможность дискриминации работников при равной квалификации, выработке и качестве работы труда. Это значит, что нельзя устанавливать различную оплату за одинаковый труд.

Соответственно работодатель должен применять единые параметры при назначении заработной платы. Вариация таких параметров представляет собой систему оплаты труда. Она должна базироваться на нормах законов и не ухудшать положение работника по сравнению с ними.

Повременная форма оплаты труда

Повременная СОТ применяется на тех предприятиях, где нет необходимости или возможности нормировать выработку. В рабочие функции сотрудников не входит производство товаров или услуг, поэтому оптимально – выплачивать заработную плату за время, а не за объем работы. Практически весь административно-хозяйственный персонал «сидит» на этой СОТ. Оплата труда будет производиться исходя из квалификации сотрудника и фактически отработанного времени в учётном периоде.

Особенности расчёта зарплаты при разных видах повременной СОТ

При простой повременной СОТ оплачивается время, отработанное в периоде. Периодами могут признаваться: часы, дни, месяцы и вариации этих периодов.

При премиальной – к зарплате за время добавляется премия за качество работы, исчисляемая в % от оклада по ставке. Премия может носить разовый характер или применяться на постоянной основе.

При окладной – работник вправе рассчитывать на ежемесячную зарплату в том размере, как она установлена в трудовом договоре. При достижении определённой квалификации (определяемой субъективно работодателем) оклад может быть повышен.

Сдельная система оплаты труда

Сдельная СОТ применяется организациями, которые предоставляют услуги, выполняют работы или же производят товар. Их прибыль напрямую зависит от скорости работы сотрудников, поэтому выгодно платить не за единицу времени, а за единицу выработки. Формула выплаты такова: сколько сделал – столько получил. Количество продукта умножается на цену за единицу (на сдельную расценку). Такая СОТ стимулирует сотрудников постоянно повышать выработку и качество работы. Второй показатель не менее важен, т.к. расчёт зарплаты производится по итогам периода строго после анализа работы. Т.е. если Петров произведёт 200 деталей, из которых 100 будут негодными, оплатят только 100.

Основанием начисления заработной платы будут документы, подтверждающие выполнение сотрудников личного производственного плана. Для того, чтобы облегчить подсчёт и минимизировать ошибки необходимо тщательно продумать систему учёта показателей сотрудников.

Как оплачивается труд при разных видах сдельной СОТ

При прямой — оплата производится за количество единиц выработки по одинаковой цене за каждую.

При прогрессивной – сдельная расценка повышается за каждую единицу сверх плана.

При премиальной – к зарплате, рассчитанной по прямой сдельной системе, добавляется премия за выполнение плана, сжатие сроков, отсутствие брака, экономность расхода материала и т.п.

При косвенной оплачивается труд вспомогательного персонала, размер оплаты установлен в процентах от зарплаты основного работника.

При аккордной зарплата начисляется за комплексное выполнение плана в общем, единица выработки в этом случае роли не играет. Различают:

  • индивидуально-сдельную СОТ – зарплата за достижение собственных показателей;
  • коллективную – зарплата одного человека зависит от успешного достижения поставленных целей всем коллективом. Данная система развивает командный дух в коллективе.

Смешанная система оплаты труда

Смешанная СОТ объединяет в себе тарифной и бестарифной СОТ – у сотрудника есть определённый оклад, но в данном случае он напрямую зависит от успешности его работы: от количества продаж, от качества разработок, от отработанного времени и т.п.

Чем больше выработка, тем больше оклад. И наоборот. Отличие от тарифной в том, что уменьшается вся зарплата вплоть до МРОТ.

Как начисляется зарплата при разных видах смешанной СОТ

Система плавающих окладов предполагает пересчёт оклада ежемесячно по результатам труда за прошлый период.

При комиссионных расчётах сотрудник может рассчитывать на процент от прибыли фирмы в общем, либо от каждой единицы выработки. Эта СОТ очень часто применяется в страховых компаниях.

Оплата труда в дилерской сети очень близка к оплате по гражданско-правовому договору, однако имеет место и в трудовом праве. Сотрудник обязан реализовать некую массу товаров компании, которую он закупает за собственный счёт. Разница между закупочной ценой и ценой продажи третьим лицам и является заработной платой лица.

Источник: https://assistentus.ru/oplata-truda/forma-i-sistema/

Энциклопедия МИП » Трудовые споры » Защита прав работников » Формы оплаты труда

Минимальный размер зарплаты, ее форма, тарифная сетка и методы начисления изменяются и зависят от множества принципиальных факторов.

Работник, выполняя свои профессиональные функции на предприятии или в организации, имеет право на справедливое вознаграждение за свой труд и его стимулирование, выражающееся выплатой работодателем заработной платы.

Минимальный размер зарплаты, ее форма, тарифная сетка и методы начисления изменяются и зависят от множества принципиальных факторов. Но в любом случае работодатель при определении выбора унифицированных форм, методов и системы оплаты труда должен руководствоваться требованиями закона.

Юридические акты, регламентирующие процесс и порядок оплаты труда, постоянно изменяются и совершенствуются, в новом, современном трудовом законодательстве вопрос нормирования и оплаты труда четко определен в соответствии с принципами трудового права.

Современные формы и виды оплаты труда

Формы и системы оплаты труда изменяются с течением времени. Задача работодателя выбрать тот или иной вариант денежного вознаграждения, стимулирующий работника улучшать трудовые показатели и совершенствовать свои навыки. В новом трудовом законодательстве формы и методы оплаты принципиально различаются по характеристикам.

Существует два вида зарплаты:

  • основная;
  • дополнительная.

Основная зарплата выплачивается в определенном размере по нормированному тарифу, по принципу отработанного времени, к дополнительной относятся выплаты за неотработанное время, например, в качестве оплаты отпуска.

Выделяют две основных формы:

  • сдельная;
  • повременная.

Понятие «сдельная форма оплаты труда» применяется, когда расчеты с работниками производятся исходя из различного изменяющегося количества продукции, произведенной работником, и нормированных тарифов. Существуют варианты сдельной оплаты:

  • сдельно-премиальная форма, кроме оклада по тарифу и иных выплат предусматривает выплату организацией премии. Сдельно-премиальная форма эффективна для стимулирования персонала на усовершенствование рабочего процесса и устранение недостатков в работе.
  • Размер сдельно-прогрессивной зарплаты от минимального и выше изменяется в зависимости от количества продукции, которую работник произвел в организации за определенный период.
  • Косвенно-сдельная плата характерна для работников вспомогательных производств, или обслуживающих производств и высчитывается исходя из общих сумм по тарифам заработной платы сотрудников предприятия, которое они обслуживают.
  • Аккордная, или бригадная форма оплаты труда входит в понятие «коллективные формы оплаты труда» и является одной из разновидностей коллективных выплат. Понятие «аккордная система» применяется в случаях, когда необходимо выполнить комплекс работ за конкретный срок. Обычно работы выполняет коллектив (бригада) работников. При аккордной системе размер денежного вознаграждения организация начисляет по коллективному принципу — всей бригаде, а затем сумма делится между работниками. С целью стимулирования, в случае выполнения работы раньше установленного срока и эффективного усовершенствования рабочего процесса, аккордная система допускает выплату работникам премии в соответствии с нормированной тарифной сеткой. Эффективно используется аккордная система в строительстве, при судостроительных работах, масштабном ремонте оборудования крупных размеров.
  • Сущность метода простой сдельной оплаты предполагает расчет в размере, высчитанном на основании расценок и тарифов, принятых на предприятии, и единиц произведенной продукции.

Повременная оплата возможна в вариантах:

  • при простой повременной зарплате ее размер от минимального высчитывается и изменяется исходя из фактически отработанного работником нормированного времени с учетом его квалификационных данных и установленных тарифов.
  • При повременно – премиальной оплате в размер зарплаты работника включена стимулирующая премия.
  • Повременная с нормированным заданием оплата подразумевает выполнение определенного плана.
  • Повременно-сдельная форма является смешанной, и включает в себя как признаки повременной, так и признаки сдельной оплаты.

В отдельную разновидность способов оплаты труда следует отнести понятие «комиссионная заработная плата», которая, в свою очередь, разделяется еще на два вида: комиссионно-премиальную и комиссионно-сдельную. Такая система является хорошим стимулом для совершенствования персоналом навыков и эффективного исполнения обязанностей.

Сущность и особенность комиссионной системы в выплате персоналу денежных сумм в зависимости от тех выгод, которые он приносит организации. Хорошо характеризует понятие рассматриваемой системы выплата сотруднику процента от количества проданного товара, что стимулирует его продуктивность.

Подобный подход к начислению зарплаты оказывает стимулирующее действие на профессиональный вклад персонала в деятельность организации.

Анализ форм и систем оплаты труда позволяет сделать вывод: в современных, изменяющихся социальных условиях, руководству предприятия или организации и работнику предоставлено широкое поле возможностей для совершенствования и выбора наиболее приемлемого и удобного способа оплаты труда, находясь в рамках норм и принципов закона.

Частичная оплата труда в натуральной форме

Расчет с персоналом при помощи частичной оплаты труда продукцией закреплен трудовым законом, и является, в сущности, дополнительным вариантом оплаты труда. Такой вид расчетов предполагает, наряду с выплатой денежных средств, рассчитанных по специальным тарифам, выдачу продукции, произведенной предприятием, или приобретенной предприятием.

Переход заработной платы от денежной формы к частичной выдаче продукции должен быть обусловлен вескими причинами. Как правило, работодатель прибегает к подобной унифицированной схеме расчетов с работником в ситуации тяжелого финансового положения предприятия.

Частичная оплата труда продукцией предупреждает недостатки нестабильного экономического положения организации.

Для работодателя важно получить согласие (заявление письменной формы) персонала на частичную оплату труда продукцией. Производя выплаты, работодатель должен руководствоваться принципами справедливости и разумности и оценивать стоимость продукции не выше рыночной в определенном экономическом секторе. В качестве заработной платы работодатель может выдавать только продукцию, которая находится в свободном обороте.

Случаи выплаты заработной платы в натуральной форме

Рассматриваемая форма оплаты труда применяется на предприятиях, продукцию которых работник может регулярно и эффективно использовать. Например, довольно часто на предприятиях сельскохозяйственного сектора экономики в условиях нестабильного положения организации практикуется выплата части заработной платы продуктами питания.

Продукция, выдаваемая в качестве зарплаты, должна быть пригодной для использования. По общему правилу, натуральные выплаты организация производит в виде товаров народного потребления. Заработная плата в натуральном выражении выдается персоналу с учетом квалификации, качества работы, количества отработанных часов, может использоваться, как стимулирующая мера.

Источник: https://advokat-malov.ru/zashhita-prav-rabotnikov/formy-oplaty-truda.html

Спросите сотрудников, какой вид награждения служит для них стимулом, и они, вероятнее всего, ответят «денежный». Практики в сфере вознаграждения труда редко рассматривают какую-либо другую форму награждения. Мы думаем о денежной форме награждения и разрабатываем ее, потому что именно в этой форме мы платим и нам платят. Однако это не единственный эффективный вид награждения. Спросите любого, кто получил за выдающиеся результаты в труде туристическую путевку или новую стереосистему.

Проведенные опросы показывают, что признание хорошо проделанной работы — наиболее часто упоминаемый фактор мотивации к тому, чтобы трудиться еще лучше. В качестве других важных факторов указывают также «интересную работу» и «понимание того, что мое мнение что-то значит» — а вот деньги в этом списке обычно располагаются ниже.

Неденежные формы награждения уникальны тем, что выполняют двойную задачу: они обладают достаточной ценностью и привлекательностью, чтобы стимулировать людей к повышению эффективности их труда, а также обеспечивают признание, которое для современных работников приобретает все большее значение.

Основания для применения неденежных форм награждения

  1. Дополняют справедливую систему вознаграждения труда. Если люди считают, что их труд не вознаграждается справедливо, следует сначала исправить систему базового вознаграждения и лишь затем пытаться ставить новые задачи, стимулируя их решение неденежными формами награждения.
  2. Обеспечивают общественное признание значительных результатов в труде. Неденежные формы награждения несут в себе элемент общественного признания. Их можно с гордостью показывать коллегам, родственникам и соседям; эти награды материальны, их можно увидеть. Они обладают значительно большими возможностями к демонстрации, нежели деньги. Сотрудник будет хвастаться новой стереосистемой, полученной за хорошую работу, и показывать ее своим друзьям и родственникам. Тот же самый сотрудник не станет с готовностью обсуждать размер полученной денежной премии.
  3. Эффективны для большинства категорий сотрудников. В частном секторе неденежные награждения действенны в отделах, не связанных с продажами. Они работают в сочетании с любой действующей системой стимулирования кроме сдельной заработной платы; в отделах сбыта — для отдельных сотрудников или групп; в отделах обслуживания или технической поддержки — в сочетании с любой системой вознаграждения труда.

Формы неденежного награждения

Пять основных форм неденежного награждения — это социальное одобрение, ценные подарки, туристические путевки, символические награды и заработанные отгулы.

  • Социальное одобрение. Привлечение к выработке решений, выслушивание, похлопывание по спине, проявление знаков уважения, учет мнения, профессиональное обучение и различные мероприятия (пикники, распродажи с машин, благотворительные дни и т. д.) Должно стать неотъемлемой частью всех методик управления. Большинство из перечисленных видов поощрения зависит от стиля руководства и может использоваться в качестве социального одобрения сотрудников и демонстрации того, насколько организация их ценит.
  • Профессиональное обучение и развитие. Не считаемые обычно награждением профессиональное обучение и развитие начинают становиться очень важными стимулирующими факторами, по мере того как люди все больше испытывают потребность или желание повышать свою квалификацию, чтобы соответствовать постоянно меняющимся запросам рынка труда. Эта форма награждения доказала свою эффективность особенно в сфере высоких технологий, где считается весьма желательным оставаться на уровне или находиться в первых рядах.
  • Ценные подарки. Заранее отобранные предметы или предоставление большого количества товаров из каталога на выбор в зависимости от количества заработанных баллов; они имеют значительную денежную стоимость, обычно превышающую 2% годового оклада, и предоставляются в качестве наград за повышение эффективности труда. Могут выдаваться сертификаты на определенную сумму, которые можно отоварить в местном отделении одной из общенациональных розничных сетей.
  • Путешествия. Туристические поездки, которые организация предоставляет отдельному сотруднику, его семье или группе сотрудников; стоимость составляет обычно от 250 до 4 000 долл. на человека. Используются также сертификаты стоимостью от 10 до 100 долл., которые можно потратить только на туристические поездки. Эти сертификаты накапливаются в течение некоторого периода времени и идут затем на оплату туристической поездки.
  • Символические награды. Подарки, в которых больше смысла, чем денежной ценности; нередко их называют подарками в знак признания заслуг. В качестве примеров можно привести почетные таблички с названием организации, кольца, значки, настольные письменные приборы, доведение до всеобщего сведения, бесплатные обеды, куртки, шляпы, зарезервированные места на автостоянке или членство в консультативных советах.
  • Заработанные отгулы. Оплачиваемое нерабочее время. Предоставляется помимо освобождения от работы с оплатой вследствие болезни, отпуска или нетрудоспособности. Последние виды освобождения от работы положены сотруднику в обязательном порядке или являются частью его трудового соглашения и потому не считаются награждением.
  • Гибкий график работы. Возможность регулировать свое рабочее время, чтобы оно в наибольшей степени удовлетворяло личным потребностям. По мере того как рынок труда становится все более узким и на нем все труднее найти квалифицированных работников, эта форма награждения становится все более привлекательной.

Вне зависимости от вида награды, необходима тщательная разработка системы. Это кажется очевидным, но слишком часто системы вводят только потому, что «это казалось неплохой идеей» или «вроде бы все так делают». Необходимо тщательно изучить стратегические цели, стоящие перед каждой организацией, с целью разработки и создания систем, которые будут стимулировать сотрудников к тому, чтобы достичь и перекрыть эти цели.

Причины эффективности неденежных награждений

  • Восприятие награды как приза. Каждый раз, когда человек смотрит на награду, будь то телевизор, видео, предмет мебели и т. д., или вспоминает поездку на Гавайи, которую он получил, став одним из лучших исполнителей или добившись повышения эффективности труда, он получает стимул для дальнейшего роста.
  • Проще продвигать по сравнению с деньгами. Легче и действеннее продвигать ценность неденежного награждения, нежели его денежный эквивалент. Неденежным награждениям присущ элемент радости и общественного признания, которого лишены деньги.
  • Большая гибкость по сравнению с деньгами. Неденежное награждение нельзя принять за элемент собственно системы вознаграждения труда. Какая-либо обязательность его предоставления совсем или почти отсутствует. Использование неденежных награждений дает организации возможность обоснованного изменения критериев работы и задач и не бояться возмущения сотрудников, которые посчитают, что их денежный доход и уровень жизни может из-за этого снизиться.
  • Менее дорогостоящи, нежели денежные выплаты. Эффективность труда, как правило, возрастает на одну и ту же величину как при использовании денежных выплат, так и неденежных награждений, если, конечно, награда соответствует требуемому уровню повышения эффективности труда.

Мы также опросили руководителей отделов сбыта, имеющих наибольший опыт применения неденежных награждений, насколько экономически выгодны такие награждения по сравнению с денежными выплатами. Показатели работы возрастали примерно на 13% вне зависимости от того, применялись ли неденежные награждения или денежные выплаты. Расходы на неденежные награждения составили 4,1 цента на каждый доллар прироста. Это говорит о том, что неденежные награждения дают значительно больший возврат инвестиций. Опыт автора работы с подразделениями, не связанными со сбытом, говорит примерно о том же: возврат инвестиций зачастую выше в случае применения неденежных награждений, нежели денежных выплат.

  • Способствуют вовлечению семьи и постановке целей. Неденежное награждение обладает только ему присущим свойством — оно вовлекает в процесс семью сотрудника. Каталог, принесенный сотрудником домой, дает возможность всем членам его семьи принять участие в выборе ценного подарка. Каталог позволяет членам семьи выбрать, что им нужно, и стимулирует сотрудника к достижению его личных целей. Свойство неденежных вознаграждений заинтересовывать и вовлекать семью является важным преимуществом, которое следует учитывать при выборе указанной формы награждения.

Существует множество форм награждения, которые не хуже денег позволяют решать вопросы повышения эффективности работы. Следует шире использовать различные формы неденежного поощрения сотрудников. Во многих случаях неденежное награждение более пригодно по сравнению с денежным и может обеспечить организации большую прибыль на единицу вложенных средств.

Налоговые проверки становятся жестче. Научитесь защищать себя в онлайн-курсе «Клерка» — «Налоговые проверки. Тактика защиты».

Посмотрите рассказ о курсе от его автора Ивана Кузнецова, налогового эксперта, который раньше работал в ОБЭП.

Заходите, регистрируйтесь и обучайтесь. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат.

Источник: https://www.klerk.ru/job/articles/337591/

Неденежные формы поощрения: когда и как они работают лучше всего


Иллюстрация: Shutterstock

Спросите сотрудников, какой вид вознаграждения служит для них стимулом, и они, вероятнее всего, ответят «денежный». Практики в сфере возвознаграждения труда редко рассматривают какую-либо другую форму вознаграждения. Мы думаем о денежной форме вознаграждения и разрабатываем ее, потому что именно в этой форме мы платим и нам платят. Однако это не единственный эффективный вид вознаграждения. Спросите любого, кто получил за выдающиеся результаты в труде туристическую путевку или новую стереосистему.

Проведенные опросы показывают, что признание хорошо проделанной работы — наиболее часто упоминаемый фактор мотивации к тому, чтобы трудиться еще лучше. В качестве других важных факторов указывают также «интересную работу» и «понимание того, что мое мнение что-то значит» — а вот деньги в этом списке обычно располагаются ниже.

Неденежные формы вознаграждения уникальны тем, что выполняют двойную задачу: они обладают достаточной ценностью и привлекательностью, чтобы стимулировать людей к повышению эффективности их труда, а также обеспечивают признание, которое для современных работников приобретает все большее значение.

Основания для применения неденежных форм вознаграждения

  1. Дополняют справедливую систему возвознаграждения труда. Если люди считают, что их труд не вознаграждается справедливо, следует сначала исправить систему базового возвознаграждения и лишь затем пытаться ставить новые задачи, стимулируя их решение неденежными формами вознаграждения.
  2. Обеспечивают общественное признание значительных результатов в труде. Неденежные формы вознаграждения несут в себе элемент общественного признания. Их можно с гордостью показывать коллегам, родственникам и соседям; эти награды материальны, их можно увидеть. Они обладают значительно большими возможностями к демонстрации, нежели деньги. Сотрудник будет хвастаться новой стереосистемой, полученной за хорошую работу, и показывать ее своим друзьям и родственникам. Тот же самый сотрудник не станет с готовностью обсуждать размер полученной денежной премии.
  3. Эффективны для большинства категорий сотрудников. В частном секторе неденежные вознаграждения действенны в отделах, не связанных с продажами. Они работают в сочетании с любой действующей системой стимулирования кроме сдельной заработной платы; в отделах сбыта — для отдельных сотрудников или групп; в отделах обслуживания или технической поддержки — в сочетании с любой системой возвознаграждения труда.

Формы неденежного вознаграждения

Пять основных форм неденежного вознаграждения — это социальное одобрение, ценные подарки, туристические путевки, символические награды и заработанные отгулы.

  • Социальное одобрение. Привлечение к выработке решений, выслушивание, похлопывание по спине, проявление знаков уважения, учет мнения, профессиональное обучение и различные мероприятия (пикники, распродажи с машин, благотворительные дни и т. д.) Должно стать неотъемлемой частью всех методик управления. Большинство из перечисленных видов поощрения зависит от стиля руководства и может использоваться в качестве социального одобрения сотрудников и демонстрации того, насколько организация их ценит.
  • Профессиональное обучение и развитие. Не считаемые обычно награждением профессиональное обучение и развитие начинают становиться очень важными стимулирующими факторами, по мере того как люди все больше испытывают потребность или желание повышать свою квалификацию, чтобы соответствовать постоянно меняющимся запросам рынка труда. Эта форма вознаграждения доказала свою эффективность особенно в сфере высоких технологий, где считается весьма желательным оставаться на уровне или находиться в первых рядах.
  • Ценные подарки. Заранее отобранные предметы или предоставление большого количества товаров из каталога на выбор в зависимости от количества заработанных баллов; они имеют значительную денежную стоимость, обычно превышающую 2% годового оклада, и предоставляются в качестве наград за повышение эффективности труда. Могут выдаваться сертификаты на определенную сумму, которые можно отоварить в местном отделении одной из общенациональных розничных сетей.
  • Путешествия. Туристические поездки, которые организация предоставляет отдельному сотруднику, его семье или группе сотрудников; стоимость составляет обычно от 250 до 4 000 долл. на человека. Используются также сертификаты стоимостью от 10 до 100 долл., которые можно потратить только на туристические поездки. Эти сертификаты накапливаются в течение некоторого периода времени и идут затем на оплату туристической поездки.
  • Символические награды. Подарки, в которых больше смысла, чем денежной ценности; нередко их называют подарками в знак признания заслуг. В качестве примеров можно привести почетные таблички с названием организации, кольца, значки, настольные письменные приборы, доведение до всеобщего сведения, бесплатные обеды, куртки, шляпы, зарезервированные места на автостоянке или членство в консультативных советах.
  • Заработанные отгулы. Оплачиваемое нерабочее время. Предоставляется помимо освобождения от работы с оплатой вследствие болезни, отпуска или нетрудоспособности. Последние виды освобождения от работы положены сотруднику в обязательном порядке или являются частью его трудового соглашения и потому не считаются награждением.
  • Гибкий график работы. Возможность регулировать свое рабочее время, чтобы оно в наибольшей степени удовлетворяло личным потребностям. По мере того как рынок труда становится все более узким и на нем все труднее найти квалифицированных работников, эта форма вознаграждения становится все более привлекательной.

Вне зависимости от вида награды, необходима тщательная разработка системы. Это кажется очевидным, но слишком часто системы вводят только потому, что «это казалось неплохой идеей» или «вроде бы все так делают». Необходимо тщательно изучить стратегические цели, стоящие перед каждой организацией, с целью разработки и создания систем, которые будут стимулировать сотрудников к тому, чтобы достичь и перекрыть эти цели.

Причины эффективности неденежных вознаграждений

  • Восприятие награды как приза. Каждый раз, когда человек смотрит на награду, будь то телевизор, видео, предмет мебели и т. д., или вспоминает поездку на Гавайи, которую он получил, став одним из лучших исполнителей или добившись повышения эффективности труда, он получает стимул для дальнейшего роста.
  • Проще продвигать по сравнению с деньгами. Легче и действеннее продвигать ценность неденежного вознаграждения, нежели его денежный эквивалент. Неденежным вознаграждениям присущ элемент радости и общественного признания, которого лишены деньги.
  • Большая гибкость по сравнению с деньгами. Неденежное награждение нельзя принять за элемент собственно системы возвознаграждения труда. Какая-либо обязательность его предоставления совсем или почти отсутствует. Использование неденежных награждений дает организации возможность обоснованного изменения критериев работы и задач и не бояться возмущения сотрудников, которые посчитают, что их денежный доход и уровень жизни может из-за этого снизиться.
  • Менее дорогостоящи, нежели денежные выплаты. Эффективность труда, как правило, возрастает на одну и ту же величину как при использовании денежных выплат, так и неденежных награждений, если, конечно, награда соответствует требуемому уровню повышения эффективности труда.
      Мы также опросили руководителей отделов сбыта, имеющих наибольший опыт применения неденежных награждений, насколько экономически выгодны такие вознаграждения по сравнению с денежными выплатами. Показатели работы возрастали примерно на 13% вне зависимости от того, применялись ли неденежные вознаграждения или денежные выплаты. Расходы на неденежные вознаграждения составили 4,1 цента на каждый доллар прироста. Это говорит о том, что неденежные вознаграждения дают значительно больший возврат инвестиций. Опыт автора работы с подразделениями, не связанными со сбытом, говорит примерно о том же: возврат инвестиций зачастую выше в случае применения неденежных награждений, нежели денежных выплат.
  • Способствуют вовлечению семьи и постановке целей. Неденежное награждение обладает только ему присущим свойством — оно вовлекает в процесс семью сотрудника. Каталог, принесенный сотрудником домой, дает возможность всем членам его семьи принять участие в выборе ценного подарка. Каталог позволяет членам семьи выбрать, что им нужно, и стимулирует сотрудника к достижению его личных целей. Свойство неденежных вознаграждений заинтересовывать и вовлекать семью является важным преимуществом, которое следует учитывать при выборе указанной формы вознаграждения.

Заключение

Существует множество форм вознаграждения, которые не хуже денег позволяют решать вопросы повышения эффективности работы. Следует шире использовать различные формы неденежного поощрения сотрудников. Во многих случаях неденежное награждение более пригодно по сравнению с денежным и может обеспечить организации большую прибыль на единицу вложенных средств.

Материал публикуется в сокращенном переводе с английского.

Об авторе:

    Джeppи МакАдaмс (Jerry MacAdams), руководитель отдела общенациональных методик и систем материального и морального поощрения компании Watson Wyatt Worldwide.

Источник: http://www.management.com.ua/hrm/hrm263.html

Здравствуйте! Извлечение дохода от сдачи имущества (имущественных прав) в аренду является операцией, подлежащей налогообложению. Поэтому, предоставляя земельные паи в аренду, Вы получаете доход. Вообще доход это получения выгоды как в денежном выражении, так и натуральными продуктами. Согласно ст. 211 Налогового кодекса размер дохода определяется исходя из стоимости товара. Стоимость товара указывается в договоре аренде. Таким образом, при формировании налога на доходы физических лиц в учет принимается именно та цена, которая указана в договоре.

Однако налоговый орган в рамках проведения налоговой проверки может установить, что цена договора формальная и не соответствует рыночной. Тогда налогоплательщику будут производиться доначисления. С этим явлением нужно бороться путем обжалования решений налогового органа, в том числе в суде, доказывая соответствие договорной цены рыночному уровню.

Относительно льготирования, то приведенные Вами обстоятельства не являются основанием для освобождения Вас от уплаты налогов. Вы, в соответствии с налоговым законодательством обязаны уплачивать НДФЛ с доходов, полученных от сдачи земельных паев в аренду. Кроме того, Ваш вид дохода не подпадает под положения ст. 217 НК РФ, освобождающий от уплаты налога. Использование зерна на корм скоту, в свою очередь, не является действием, расцениваемым как вычеты по НДФЛ, поэтому это не может и уменьшить размер налогооблагаемой базы.

Источник: http://juresovet.ru/nalog-na-doxod-v-naturalnoj-forme/

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *