Нарушение учетной политики

Ответственность за отсутствие учетной политики

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ОТСУТСТВИЕ УЧЕТНОЙ ПОЛИТКИ

Формально за отсутствие учетной политики никакой ответственности Формально законодательство не предусматривает ответственность за отсутствие учетной политики в организации. Причем наличие учетной политики не является обязательным государственной регистрации компании, и предприятию не требуется каждый год передавать этот документ в налоговую инспекцию.

Другое дело, что составлять учетную политику все же требует статья 8 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». И Налоговый кодекс РФ тоже обязывает формировать учетную политику. В частности, для целей исчисления налога на прибыль и налога на добавленную стоимость (ст. 167 и ст. 313 кодекса).

Поэтому запросить приказ об учетной политике или выписку из нее налоговые инспекторы могут. Это бывает, например, при камеральных проверках НДС. А тут вы уже рискуете. Если не предоставить ревизорам затребованные документы в течение 10 рабочих дней, вашей компании грозит штраф. Правда, небольшой — всего 200 руб. за каждый несданный экземпляр. Основанием тут станет статья 126 Налогового кодекса РФ.

Еще налоговики вправе взыскать с руководителя вашей компании от 300 до 500 руб. Но и то через суд (п. 1 ст. 15.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях).

Бывает и так, что у организации есть учетная политика прошлого года, просто на нынешний ее решили не составлять. Или опять же забыли по какой-то причине. Есть ли в этом случае риски? Давайте разберемся.

Вообще, если отдельную учетную политику на 2013 год вы не утверждали, то по умолчанию продолжает действовать прошлогодняя. Такое правило прописано в пункте 5 статьи 8 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, а также в пункте 5 ПБУ 1/2008.

И ничего страшного, что некоторые положения политики могли устареть и уже не соответствуют изменившемуся законодательству. Для вас это не влечет каких-либо санкций, если вы ведете учет по новым правилам.

Придерживаясь же старого порядка, вы, естественно, рискуете допустить грубые нарушения как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. К слову, ошиблись вы в расчете налога на 10 процентов и более, и вам, как главному бухгалтеру компании, грозит административный штраф в размере от 2000 до 3000 руб.

А бюджет самой компании может потерять от 10 000 руб. и до 20 процентов от суммы неуплаченного налога (п. 3 ст. 120 Налогового кодекса РФ).

Источник: http://cc34.ru/novosti/item/157-otvetstvennost-za-otsutstvie-uchetnoj-politiki

Могут ли нас оштрафовать за отсутствие Учетной политики?

Уважаемая Анастасия. Согласно ст.8 З от 6.12.2011 г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» совокупность способов ведения экономическим субъектом бухгалтерского учета составляет его учетную политику. Экономический субъект самостоятельно формирует свою учетную политику, руководствуясь законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, федеральными и отраслевыми стандартами. При формировании учетной политики в отношении конкретного объекта бухгалтерского учета выбирается способ ведения бухгалтерского учета из способов, допускаемых федеральными стандартами. В случае, если в отношении конкретного объекта бухгалтерского учета федеральными стандартами не установлен способ ведения бухгалтерского учета, такой способ самостоятельно разрабатывается исходя из требований, установленных законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, федеральными и (или) отраслевыми стандартами. Учетная политика должна применяться последовательно из года в год. Изменение учетной политики может производиться при следующих условиях:

1) изменении требований, установленных законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, федеральными и (или) отраслевыми стандартами;

2) разработке или выборе нового способа ведения бухгалтерского учета, применение которого приводит к повышению качества информации об объекте бухгалтерского учета;

3) существенном изменении условий деятельности экономического субъекта.

В целях обеспечения сопоставимости бухгалтерской (финансовой) отчетности за ряд лет изменение учетной политики производится с начала отчетного года, если иное не обусловливается причиной такого изменения.

Согласно ст.167 НК РФ принятая организацией учетная политика для целей налогообложения утверждается соответствующими приказами, распоряжениями руководителя организации. Учетная политика для целей налогообложения применяется с 1 января года, следующего за годом утверждения ее соответствующим приказом, распоряжением руководителя организации. Учетная политика для целей налогообложения, принятая организацией, является обязательной для всех обособленных подразделений организации. Учетная политика для целей налогообложения, принятая вновь созданной организацией, утверждается не позднее окончания первого налогового периода. Учетная политика для целей налогообложения, принятая вновь созданной организацией, считается применяемой со дня создания организации. В случае, если налогоплательщик начал осуществлять новые виды деятельности, он также обязан определить и отразить в учетной политике для целей налогообложения принципы и порядок отражения для целей налогообложения этих видов деятельности (ст.313 НК РФ).

Несмотря на то, что вышеуказанные нормы закона требуют формирования учётной политики, за её отсутствие ответственности не установлено. Но запросить приказ об утверждении учетной политики или выписку из нее, например, при камеральной проверке налоговая инспекция может.

Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ (ст.126 НК РФ).

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от ста до трехсот рублей; на должностных лиц — от трехсот до пятисот рублей. (ч.1 ст.15.6УК РФ).

Как видите, за непредставление не самой учётной политики, а документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля. Выражение «Учетная политика должна применяться последовательно из года в год» означает, что вы можете не фрмировать её ежегодно, а вносить изменения в случае необходимости.

Начните новую жизнь с учётной политикой! Сформируйте её с нового года.

Удачи. Мой ответ — ваш отзыв.

Источник: https://www.Yurist-online.net/question/73792

>Как пишется «несоблюдение»?

несоблюдение или не соблюдение

А вы знаете..

Какой из вариантов правильный?
(по статистике прошлой недели только 25% ответили правильно)

Источник: https://obrazovaka.ru/kak-pishetsya/nesoblyudenie.html

Что такое учетная политика?

Учетная политика – документ, разработанный бухгалтером и руководителем компании, примерно страниц на пятьдесят, на основании которого предприятие ведет бухгалтерский учет.

Идеальный вариант, если учетная политика будет разработана и утверждена в период открытия предприятия.

Учетная политика является «настольной книгой» каждого бухгалтера, ведь в ней должно быть прописано:

  • какие использовать проводки при покупке и продаже товара

  • как посадить на приход приобретенный антивирус или подписку на Учет.kz

  • как учитывать канцелярские товары и питьевую воду, приобретенную в офис

  • как учесть материалы, используемые в ремонте офиса

  • правила отнесения затрат на расходы и другие операции, возникающие на предприятии ежедневно

От вышеуказанных действий зависит не только правильность отражения операций в учете, но и напрямую расход денег предприятия. Кто-то скажет: «Как от учета будут зависеть мои деньги, если я их трачу по своему усмотрению?».

Ответ прост: из неправильного отражения операций вытекает некорректность отчетов, из некорректных отчетов — недоимки по налогам, а из недоимки по налогам – пени.

Дочитав статью до конца, вы узнаете, как работать без штрафов и недоимки по налогам.

Важность учетной политики

Для отражения операций в учёте, обычно есть несколько вариантов. Но для упорядоченного учета, однородные операции должны отражаться одинаково. Нельзя купить два калькулятора и один отнести на расходы, а второй посадить на основные средства. На предприятиях, где отсутствует учетная политика, зачастую бухгалтеры так и поступают. Такая ситуация может возникнуть и при смене бухгалтеров, так как новый бухгалтер, как правило, не «копается» в учете прошлого, а все операции отражает по-своему.

Наличие учетной политики позволит обеспечить единый подход к бухгалтерскому учету в компании, независимо от смены бухгалтеров.

Кто обязан иметь учетную политику?

Все юридические лица и ИП должны работать в соответствии с Законом РК «О бухгалтерском учёте и финансовой отчетности». В Законе прописаны основные правила, которые бухгалтеры должны выполнять при ведении бухгалтерского учёта.

Помимо Закона, в своей практике бухгалтеры применяют Правила ведения бухгалтерского учёта, стандарты МСФО, НСФО или МСФО для МСБ в зависимости от масштаба компании.

Самым важным условием для ведения учета является корректное отражение первичных документов. «Первичка» составляет основу всего бухгалтерского учёта и финансовой отчетности.

В Законе и стандартах прописано, как нужно вести бухгалтерский учёт. Но не стоит забывать, что вся информация отражена обобщенно, то есть для всех организаций сразу. На практике ситуаций бывает множество, и для каждой должно быть свое законное решение. Для этого законодательство обязывает иметь Учетную политику.

Все субъекты предпринимательства, которые обязаны вести бухгалтерский учет, обязаны иметь учетную политику, вне зависимости ИП это или юридическое лицо.

Исключение — ИП которые законодательно имеют право не вести бухгалтерский учет при одновременном соблюдении условий:

  • применяют в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан специальные налоговые режимы на основе патента, упрощенной декларации;

  • не состоят на регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость;

  • не являются субъектами естественных монополий.

Что будет, если не составить свою Учётную политику или составить некорректно

Пример 1:

В компании отсутствует учетная политика. В трудовых договорах с рабочими прописаны условия отнесения суммы недосписанной стоимости выданной им спецодежды при их увольнении, на доходы работника.

Бухгалтер при выдаче спецодежды, не заглядывая в трудовые договоры, сразу списал всю стоимость на расходы. В среднем, срок использования спецодежды составляет 12 месяцев. После получения спецодежды сотрудник проработал 7 месяцев и уволился.

Так как при учете каждой операции, невозможно «поднимать» все внутренние документы – акты, распоряжения, каждый трудовой договор, для этого и нужна учетная политика. В учетной политике компании должно быть соответствие всем внутренним документам предприятия, что, в свою очередь, облегчает работу бухгалтера и уменьшает вероятность возникновения ошибок в учёте.

Бухгалтер обязан был составить учетную политику, согласовав все операции с ключевыми сотрудниками, в том числе со специалистом, который составлял трудовые договоры. В таком случае не было бы противоречий, и бухгалтер дал бы корректные проводки (пример):

№ п/п

Корреспонденция счетов

Сумма

дебет

кредит

1

Выдача работнику спецодежды и средств индивидуальной защиты

1620

1350

12 720

2

Списание затрат по использованию спецодежды и средств индивидуальной защиты на себестоимость строительно-монтажных работ:

Ежемесячно = 12720тг : 12мес = 1060тг

За 7 месяцев = 1060 х 7 = 7420 тг

8410

1620

7420

3

Определена сумма краткосрочной дебиторской задолженности работника по недосписанной стоимости спецодежды и средств индивидуальной защиты и отнесена на счет прочих доходов:

12720 – 7420 = 5300 тенге

(Учитывается как прочая реализация)

1250

6280

5300

4

Начислен НДС на сумму прочей реализации

1250

3130

636

5

Удержание из зарплаты суммы недосписанной стоимости спецодежды и средств индивидуальной защиты с НДС

3350

1250

6136

6

Закроем счет «Расходы будущих периодов», отразив сумму недосписанной стоимости в себестоимости реализации

7110

1620

5300

Вывод: своими действиями бухгалтер завысил расходы, занизил КПН и не начислил НДС – и это только одна операция, а таких операций может быть много и суммы нарушений могут быть существенными.

Занижение сумм налогов приводит к административной ответственности в виде штрафа 30% от начисленной суммы (для субъектов среднего предпринимательства). При грамотно составленной учетной политике всего этого можно избежать.

Пример 2:

Бухгалтер приобрела недорогую учетную политику – «болванку». Компания закупила канцелярские товары на общую сумму 700 000 тенге в декабре 2017 года из расчета, что использовать их будут сотрудники в течение 2018 года. Бухгалтер списала всю сумму сразу на расходы, уменьшая налогооблагаемую базу по КПН. При этом в учетной политике было прописано, что канцелярские товары списываются по мере их использования. А бухгалтер даже не посмотрела – а зачем, главное, что УП есть.

После сдачи годового отчета в компании началась проверка. Проверяющие органы, сравнив порядок учета канцелярских товаров, прописанный в учетной политике, с фактическим порядком учета, выявили расхождение. Для приведения в соответствие, бухгалтеру потребовалось:

  • данные расходы убрать из вычетов;

  • доначислить КПН ( ~ 140 000 тенге);

  • начислить пени за весь период просрочки на сумму доначислений;

  • сдать дополнительный годовой отчет;

  • объясниться перед руководителем, за что и почему нужно платить ещё минимум 140 000 тенге.

Если бы бухгалтер составила УП самостоятельно или откорректировала «болванку» под свой порядок учета канцелярских товаров, то можно было избежать лишней траты денег и времени.

Вся суть учетной политики заключается в том, чтобы в ней прописать порядок учета по конкретной ситуации, возникающей в компании, как, например, приобретение канц.товаров. А если в учетной политике прописать лимиты средств по канцелярским товарам на каждого сотрудника, то это позволит сэкономить.

В большинстве компаний учетная политика отсутствует, несмотря на то, что такая обязанность закреплена законодательно. Помимо лишней траты денег из-за просчетов бухгалтера, отсутствие учетной политики приводит к административной ответственности. Юридическим лицам ответственность за отсутствие учетной политики будет стоить от 25-75 МРП, за занижение сумм налогов до 50% процентов от начисленной суммы налогов и за нарушение законодательства о бухгалтерском учете 100 МРП (в 2018 году — 240 500 тенге), а вот штраф на физических и должностных лиц выписывается в размере 50 МРП (в 2018 году — 120 250 тенге заплатит лично бухгалтер).

Что делать?

Есть несколько вариантов решения данного вопроса:

Первый вариант:

Учетную политику можно разработать самостоятельно. Перед самостоятельной разработкой в обязательном порядке нужно изучить Международные стандарты финансовой отчетности (46 стандартов), Закон РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» и Правила ведения бухгалтерского учета.

Помимо изучения документов, нужно:

  • провести глубокий анализ всех внутренних процессов организации

  • проверить соответствие начисляемых премий, компенсаций и заработной платы с Трудовым кодексом

  • по каждой операции выбрать самый подходящий способ отражения в учете, проанализировав их отражение в прошлом и ещё примерно пунктов 10 того, что нужно сделать…

Так как это очень трудоемкий процесс, самостоятельная разработка займет много времени, при этом не будет 100% уверенности в правильности составления.

Второй вариант:

Можно обратиться в консалтинговую компанию, которая предложит два варианта. В одном случае можно заказать очень качественную Учетную политику, но обойдется это дорого. Второй вариант – это дешево, когда продают стандартный шаблон и требуется лишь вписать название компании и поставить печать. Безусловно, его можно предъявить при проверках и избежать штрафа, но он не принесет никакой пользы компании и не будет ежедневным помощником бухгалтеру в его работе.

Третий вариант:

Воспользоваться сервисом «Автосоставитель Учётной политики», который позволяет составить учетную политику на основе МСФО, НСФО, МСФО для МСБ и учетную политику для государственных учреждений.

Не тратьте своё время на пересдачу отчетности, переделку «хвостов», оставшихся в наследство от прежнего бухгалтера, доплату налогов и расчет пени. Составьте идеальную Учетную политику своего предприятия самостоятельно в интерактивном режиме, отвечая на вопросы и подставляя нужные блоки из большой библиотеки заготовленных вариантов. После этого остается только распечатать готовый документ и подписать его.

Для более полного ознакомления с учетной политикой смотрите бесплатный
видеосеминар «Составление Учетной политики»

Рассказать друзьям:

Источник: https://uchet.kz/week/chem-grozit-bukhgalteru-otsutstvie-uchyetnoy-politiki/

Зачем налоговикам нужна ваша учетная политика

Из учетной политики следует, какие способы признания доходов и расходов, а также учета иных операций из разрешенных законодательством выбрала организация для исчисления и уплаты налогов (Пункт 2 ст. 11 НК РФ). Следовательно, налоговики имеют полное право ознакомиться с этим документом (Подпункт 1 п. 1 ст. 31 НК РФ). А соответственно, и оштрафовать на 200 руб. за его непредставление по письменному требованию (Пункт 1 ст. 126 НК РФ).
Правда, они иногда забываются и к расчету налогов пытаются «притянуть» бухгалтерскую учетную политику при наличии у организации отдельной налоговой учетной политики. Что, конечно же, недопустимо: налоговая база должна определяться на основании налогового учета, а не бухгалтерского (Постановление ФАС СЗО от 09.08.2011 по делу N А56-52065/2010).
Но если инспекторы в ходе камеральной или выездной проверки обнаружат, что вы не соблюдаете свою учетную политику и это повлияло на расчет налогов, вопросы к вам точно будут. При этом положения учетной политики будут считаться несоблюденными, если в этом документе прописан один из способов учета, предложенных налоговым законодательством, но по факту вы применяете совсем другой.
И хотя отдельной статьи, предусматривающей штраф за нарушение положений учетной политики, нет, налоговики найдут способ наказать вас.

Какое наказание возможно

Следствием несоблюдения учетной политики может быть штраф за занижение налоговой базы.
Например, если в учетной политике прописан линейный способ начисления амортизации для целей бухгалтерского и налогового учета, а бухгалтер, чтобы побыстрее самортизировать основное средство, взял и рассчитал амортизацию способом уменьшаемого остатка для бухгалтерских целей и нелинейным — для налоговых. В этом случае, безусловно, «поплывет» и налог на прибыль, и налог на имущество.
Налоговики расценят это как грубое нарушение правил учета доходов и расходов и оштрафуют организацию на 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее чем на 40 000 руб. (Пункт 3 ст. 120 НК РФ).
Если к тому же начисленная сумма налога или любая статья бухгалтерской отчетности будут искажены на 10% и более, то, помимо налогового штрафа для организации, руководитель или бухгалтер могут быть привлечены к административной ответственности в зависимости от того, кто будет признан виновным в совершении этих ошибок (Статьи 2.4, 15.11 КоАП РФ). Штраф в этом случае составит от 2000 до 3000 руб.

* * *

Но не всегда несоблюдение собственной учетной политики — повод для штрафа. Например, в учетной политике организации еще с 2010 г. прописано, что норматив для признания расходов по процентам по валютным обязательствам составляет 15%. В последующем в учетную политику бухгалтер изменений не вносил, но на практике проценты по таким обязательствам включал в состав расходов, уменьшающих «прибыльную» базу, в размере, не превышающем ставки рефинансирования ЦБ, умноженной на 0,8 (Пункт 1.1 ст. 269 НК РФ).
Соответственно, бухгалтер все делал правильно, с учетом изменений в НК. И налоговики не смогут оштрафовать организацию. Просто потому, что не за что.

Источник: http://www.pnalog.ru/material/uchetnaya-politika-schtraf-nesoblyudenie

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *