Налоговый вычет по НДФЛ

Содержание

Одной из мер социальной поддержки инвалидов является предоставление им налоговых вычетов. Размер льготы зависит от степени и причин возникновения нарушений здоровья.

Стандартный налоговый вычет инвалидам 1-й и 2-й группы

Право этой категории налогоплательщиков на оформление льготы прописано в абз. 7 пп. 2 п. 1 ст. 218 НК. Примечательно, что законодатель не уточняет причины оформления инвалидности.

Пример 1

Сундуков А. Т. – работающий инвалид 2-й группы. Его официальная зарплата равна 27 500 руб., из них НДФЛ — 3 575 руб. (13%). На руки остается 23 925 руб. Узнав о своем праве, налогоплательщик обратился к работодателю. Теперь ежемесячно при расчете НДФЛ ему оформляется льгота 500 руб. При той же зарплате на руки Сундуков получает 23 990 руб. Фактическая прибавка составила 65 руб. (или 13% от суммы вычета).

Льготы по НДФЛ инвалидам 3-й группы общего заболевания

Ст. 218 НК РФ не содержит прямой формулировки про налоговый вычет на инвалида 3-й группы. Однако в абз. 7 пп. 2 п. 1 указанной статьи говорится о том, что такая льгота полагается инвалидам с детства. При этом конкретная группа не уточняется. Значит, при 3-й группе инвалидности налогоплательщики претендуют на стандартный вычет при условии, что они являются инвалидами с детства. Если причиной нарушений здоровья стало общее или профессиональное заболевание, льгота не положена.

Пример 2

Зобнин Е. К. работает бухгалтером на заводе. В 2018 г. в результате перенесенной болезни он получил 3-ю группу инвалидности. В справке, выданной учреждением МСЭ, указано, что причиной стало общее заболевание. По такому основанию Зобнин не может оформить льготу.

Важно! Отдельные категории граждан вправе получить вычет при любой степени нарушений здоровья. Например, чернобыльцы, участники военных конфликтов. Полный список таких лиц и оснований для начисления льготы перечислен в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК.

Размер вычета инвалидам

Сумма фиксирована и не привязана к заработной плате сотрудника. Вычет в размере 500 руб. оформляется:

  • инвалидам детства;
  • инвалидам 1-й и 2-й групп.

Вычет, равный 3 000 руб., в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ положен лицам, заработавшим инвалидность:

  • в результате аварии на Чернобыльской АЭС (ликвидаторам, работникам, эвакуированным жителям, а также тем, кто отдал костный мозг для лечения пострадавших);
  • вследствие аварии на объединении «Маяк» в 1957 г.;
  • при выполнении воинских обязанностей.

Пример 3

Кононов И. Р. получил 3-ю группу инвалидности после ликвидации катастрофы на ЧАЭС. В 2019 г. он еще не ушел на пенсию и продолжает работать. Каждый месяц при расчете подоходного налога с его зарплаты бухгалтерия вычитает из налогооблагаемой базы 3 000 руб.

Важно! Как следует из п. 2 ст. 218 НК, если человек претендует на несколько вычетов, перечисленных в пп. 1 и пп. 2 п. 1 ст. 218 НК, ему оформляется только один — тот, который больше.

Пример 4

Балашов К. А. — бывший военнослужащий. Во время боевых действий его ранило. В результате Балашов получил инвалидность 2-й группы и пошел работать по гражданской специальности. У налогоплательщика есть два варианта оформления вычета: 500 руб. и 3 000 руб. По закону работодатель начисляет ему максимальный из возможных — 3 000 руб.

Список необходимых документов

Льгота носит заявительный характер. То есть начисляется только после того, как налогоплательщик подаст письменное заявление на имя работодателя и предоставит пакет документов.

Основной подтверждающий документ — справка об установлении инвалидности, выданная учреждением МСЭ. Ее форма установлена Приказом Минздравсоцразвития от 24.11.2010 № 1031н. В справке обязательно прописывается группа и причина признания гражданина инвалидом.

Для получения вычета 3 000 руб. дополнительно понадобятся удостоверения:

  • чернобыльца;
  • ликвидатора аварии на «Маяке»;
  • ветерана боевых действий.

Как получить

По п. 3 ст. 218 НК льгота начисляется по месту работы налогоплательщика. Последовательность действий:

  1. Сотрудник подает заявление и прикладывает к нему подтверждающие документы.
  2. Работодатель принимает документы и решает, начислять льготу или нет.
  3. В случае положительного решения каждый месяц работодатель уменьшает базу для расчета НДФЛ с доходов сотрудника на сумму вычета.

Право на применение льготы возникает с месяца, в котором человеку была поставлена инвалидность. В соответствии со ст. 9 Постановления Правительства от 20.02.2006 № 95 она устанавливается на определенный срок:

  • 1-я группа — 2 года;
  • 2-я и 3-я группы — 1 год.

Также возможно бессрочное установление. После каждого переосвидетельствования для получения вычета нужно подавать свежую справку.

Если налогоплательщик не успел в течение года подать заявление, он может оформить возврат налога в ФНС по месту жительства. Для этого потребуется заполнить декларацию 3-НДФЛ, добавить к ней подтверждающие документы и справку о доходах.

Итоги

  1. Вычет 500 руб. положен инвалидам 1-2-й групп и инвалидам детства.
  2. Отдельные категории граждан, подорвавших здоровье при исполнении гражданского долга, вправе оформить льготу 3000 руб.
  3. Вычеты не суммируются. Если налогоплательщик претендует сразу на несколько, ему оформляется один, больший по сумме.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Порядок оформления налоговых льгот для инвалидов 3 группы

Важная функция государства – проявлять заботу о гражданах с ограниченными возможностями. Одной из форм финансовой поддержки являются налоговые льготы для инвалидов 3 группы, которые назначаются при их обращении в соответствующие инстанции. Эти привилегии предоставляют в виде вычетов.

Налоговые льготы

Для людей с ограниченными возможностями государство предусматривает различные социальные программы и льготы, в том числе для инвалидов 3 группы есть налоговые льготы. В общем случае всем гражданам РФ при уплате НДФЛ они могут быть предоставлены в виде вычетов:

  • стандартного (ст. 218 НК РФ);
  • социального (ст. 2019 ННК РФ);
  • на имущество (ст. 220 НК РФ).

Под налоговым вычетом следует понимать сумму, на которую уменьшается размер облагаемых налогами доходов гражданина.

Этими финансовыми послаблениями гражданин может воспользоваться одновременно, но их сумма не должна быть больше установленных ежегодных пределов и выше уплаченных в налоговом периоде налогов.

Из указанных статей Налогового Кодекса РФ можно сделать следующие выводы относительно налоговых льгот в виде вычетов для инвалидов с 3 группой инвалидности.

  1. Стандартные.

Они полагаются лицам, имеющим определенный статус, например, инвалидность. На территории РФ гражданин может рассчитывать на стандартный вычет в размере 3 000 руб. или 500 руб. В 2019 году инвалиды 3 группы могут получить эти налоговые льготы, но для них есть ограничения:

  • уменьшение налогооблагаемой суммы на 3 000 руб. в мес. распространяется на инвалидов 3 группы из категории военнослужащих в случае, если инвалидность получена ими из-за увечья, ранения, контузии, заболевания при несении военной службы или защите Российской Федерации или СССР;
  • вычет, соответствующий сумме в 500 руб., могут ежемесячно получать инвалиды при условии инвалидности с детства.

Вычет по НДФЛ не положен для инвалидов 3 группы общего или профессионального заболевания.

Некоторые граждане, согласно ст. 218 НК РФ (пп.1 п.1), имеют право на стандартный вычет вне зависимости от того в какой степени нарушено их здоровье. Это, например, участники военных действий и ликвидаторы аварии на ЧАЭС.

Таким образом, если человек получил 3-ю группу инвалидности при ликвидации последствий аварии на ЧАЭС и продолжает работать, то при определении НДФЛ из налогооблагаемой базы его зарплаты вычитается 3 000 руб.

  1. Социальный вычет.

На общих основаниях инвалиды 3 группы обладают правом на предоставление социального налогового вычета по НДФЛ, если получаемые в течение года доходы были потрачены на такие цели:

  • лечение и покупку медикаментов для себя или родственников;
  • обучение;
  • благотворительность;
  • взносы в негосударственные пенсионные фонды;
  • прохождение оценки квалификации.

Если в течение года имели место расходы этой категории по разным направлениям, то можно заявить о нескольких видах социальных вычетов, например, на обучение ребенка и личное лечение.

Претендовать на социальный вычет гражданин, в том числе инвалид, может в течение 3 лет, последующих за годом, когда возникли такие расходы.

  1. Имущественный.

Этот тип привилегий также может быть предоставлен гражданину РФ вне зависимости от наличия у него инвалидности. Таким образом, инвалид рассматриваемой категории может претендовать на вычет по НДФЛ, если в течение года он:

  • приобретал или строил на территории РФ жилье, в том числе в ипотеку;
  • продавал движимое или недвижимое имущество;
  • продавал долю в уставном капитале какой-либо организации;
  • уступал права по договору долевого участия в строительстве.

Если инвалид 3-й группы является частным предпринимателем и плательщиком единого социального налога (ЕСН), ему также может быть предоставлена привилегия. При сумме ежегодного дохода до 100 тыс.руб. он освобождается от уплаты ЕНС. Если установленный размер дохода превышен, то налог уплачивается на общих основаниях на сумму, превышающую 100 тыс.руб.

Порядок оформления

В общем случае время от подачи документов до получения льготы составляет 4 месяца. В течение 3 месяцев сотрудники ФНС изучают и проверяют документацию. Перевод средств после принятия положительного решения осуществляется через 30 дней. При предъявлении инвалидом 3 группы права на стандартные вычеты, устанавливаемые по заявлению у работодателя, они ему предоставляются на следующий после обращения месяц.

Куда обращаться

За стандартными вычетами инвалиду 3 группы надо обратиться в расчетный отдел по месту работы. При реализации права на получение социального или имущественного вычета гражданин может воспользоваться такими способами:

  • лично обратиться в ФНС;
  • подать электронное обращение через сайт ФНС;
  • оформить прошение через личный кабинет на сайте Госуслуги;
  • отправить необходимый пакет документов заказным письмом по почте.

Какие нужны документы

Стандартный вычет имеет заявительный характер. Его предоставляют после подачи налогоплательщиком работодателю письменного прошения с пакетом подтверждающих документов. Важнейший из них – справка о наличии инвалидности, выданная по результатам МСЭ (медико-социальной экспертизы). Также понадобится удостоверение:

  • ветерана боевых действий;
  • ликвидатора аварии на ЧАЭС или «Маяке».

Подготовив пакет документов, налогоплательщику следует обратиться для начисления такого послабления по месту работы. Алгоритм действий при этом следующий.

  1. Сотрудник подает заявление с подтверждающими документами.
  2. Работодатель на основе анализа предоставленных документов принимает решение о начислении льготы.
  3. Если решено предоставить налоговое послабление, работодатель уменьшает размер базы для расчета подоходного налога на сумму вычета.

Человек приобретает право на получение льготы с месяца, в котором ему установлена инвалидность. Для людей с 3 группой инвалидности срок составляет 1 год.

Для предоставления вычетов по социальному и имущественному налогу необходимы такие документы:

  • заявление;
  • копия страниц паспорта гражданина РФ и ИНН;
  • справка МЭС о наличии инвалидности;
  • копия договора на покупку имущества, обучение или лечение;
  • справка 2-НДФЛ;
  • декларация, заполненная по форме 3-НДФЛ.

В зависимости от индивидуальной ситуации перечень документов для получения льгот по налогам для инвалидов с 3 группой может меняться. Чтобы его уточнить, надо обратиться в ФНС.

Составление заявления

Образцы и рекомендации по заполнению заявления на налоговые льготы в виде вычетов для инвалидов представлены на сайте ФНС. Текст документа должен содержать просьбу о предоставлении налоговой привилегии с обоснованием права на ее получение. Обязательно в этом документе приводятся:

  • фамилия, имя, отчество инвалида-заявителя на получение финансового послабления (указывается полностью);
  • точный адрес регистрации;
  • реквизиты паспорта гражданина РФ;
  • ИНН;
  • реквизиты удостоверения о наличии 3 группы инвалидности;
  • контактная информация (номер телефона, e-mail).

Составить заявление можно в налоговой службе. Там, при необходимости, есть возможность обратиться за разъяснениями к сотрудникам и воспользоваться образцами заполнения.

Инвалиды 3 группы обладают правом на налоговые льготы. Стандартный вычет предоставляется определенным в НК РФ категориям граждан с этой группой инвалидности. Социальный и имущественный они могут получить на общих основаниях, независимо от состояния их здоровья.

Все налоговые вычеты по НДФЛ – кто может получить, виды, лимиты и необходимые документы. Забираем свое у государства

Здравствуй, уважаемый читатель. Вас приветствует интернет-журнал о финансах Kudavlozhit.ru. Сегодня подробно поговорим про налоговые вычеты. Зачем они нужны, кому и за что предоставляются. А так же расскажем, как их посчитать и когда можно получить.

  • Зачем нужны налоговые вычеты

    Реальные доходы населения за последние 4 года снизились больше, чем на 25%. В такой ситуации, когда каждая копейка на счету, нельзя пренебрегать возможностью получить от государства налоговый вычет. По сути, вы возвращаете сумму, которую вы уже заработали, но отдали бюджету в виде налога.

    Налоговые вычеты – это возможность забрать у государства часть вашего НДФЛ и получить, таким образом, дополнительный доход.

    Вычеты могут получить граждане России, при наличии у них официального источника дохода, с которого они уплачивали НДФЛ. Это не только зарплата. Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, лица, работающие по гражданско-правовым договорам и т.п.. Главное условие – перечисление НДФЛ в бюджет.

    Виды вычетов

    Все налоговые вычеты делятся на:

    • Стандартные
    • Социальные
    • Инвестиционные
    • Имущественные
    • Профессиональные

    Они уменьшают налогооблагаемую базу, из которой работодатель удерживает НДФЛ.

    Вычет на налогоплательщика

    Предоставляется льготным категориям граждан – «чернобыльцам», инвалидам и участникам ВОВ, инвалидам детства и другим категориям, полный перечень которых можно посмотреть

    Размер вычета – 500 или 3 000 рублей.

    Предоставляется за каждый месяц налогового периода независимо от размера дохода.

    Если вы имеете право на несколько вычетов данного вида, то в рассмотрение возьмется только один, максимальный.

    Документы для оформления вычета:

    • необходимо заполнить заявление (образец скачать можно )
    • справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы, если вы работаете не с начала года,
    • копия справки об инвалидности или другого документа, подтверждающего право на вычет.

    Вычет на ребенка

    Предоставляется до того месяца, пока ваш совокупный доход с начала года не превысит 350 тысяч рублей.

    Предоставляется родителям или опекунам. Зависит от количества детей в возрасте до 18 лет или до 24-х, если они являются учащимися очной формы обучения (студенты, аспиранты, интерны).

    Размер вычета:

    • на первого и второго ребенка – по 1 400 рублей,
    • на третьего и последующих 3 000 рублей,
    • если ребенок-инвалид I или II группы, то 12 000 на каждого (для опекунов эта сумма составляет 6 000 рублей).

    Нюансы:

    • вычет на ребенка предоставляется независимо от других социальных вычетов,
    • получать может каждый родитель или один в двойном размере, если второй откажется от своего права,
    • единственному родителю (например, мать-одиночка), вычет положен в двойном размере.

    Документы для оформления вычета:

    • необходимо заполнить заявление (образец скачать можно )
    • справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы, если вы работаете не с начала года,
    • копии свидетельств о рождении детей,
    • копия свидетельства о браке (или разводе),
    • справка, подтверждающая, что ребенок является студентом-очником (для детей старше 18 лет) – берется в деканате учебного заведения,
    • справка об инвалидности, если ребенок-инвалид,
    • для опекунов данный список дополняется документами об опекунстве (договор, постановление и т.п.).

    Социальные налоговые вычеты

    Получать их можно каждый год, когда были расходы.

    Вычет по расходам на медицину

    Предоставляется, если вы тратили деньги в течение года на лечение: стоматология, профилактические осмотры, санатории, процедуры, лечение в стационаре, ведение беременности, операции, покупка лекарств, взносы по ДМС и т.п.

    При этом вы можете получить вычет на оплату, как своего лечения, так и членов семьи (супругов, детей, родителей).

    Максимальная сумма, с которой вы можете вернуть деньги – 120 000 рублей. То есть 15 600 рублей сумма возврата.

    Важно знать, что эта сумма может быть увеличена. Существует вычет за дорогостоящее лечение.

    Вычет за дорогостоящее лечение

    Предоставляется на всю стоимость лечения. А так же на используемые при этом расходные материалы (например, протезы) без ограничений максимальной суммы. Перечень видов можно посмотреть здесь .

    Например, к таким видам лечения относятся пластические операции и ЭКО.

    То, что лечение дорогостоящее, должно быть указано в справке, выписываемой в медицинском учреждении. В ней указывается код лечения: «1» – для обычного и «2» – для дорогостоящего.

    Например, к контракту на роды медицинское учреждение выдаст справку с кодом «1», а осложненные роды, скорее всего, будут иметь код «2». При этом сам договор может быть составлен как на жену, так и на мужа (если жена не работает).

    Нюансы:

    • Учреждение должно быть лицензировано. Бланк лицензии должен быть обязательно заверен печатью. Реквизиты лицензии должны быть указаны в договоре на оказание медицинских услуг. Если в договоре их нет, то необходимо предоставить копию лицензии.
    • Раньше вычет на лекарства можно было получить только на медикаменты из специально утвержденного перечня. С начала 2019 года этот перечень отменен. Вычет можно оформить на покупку любых лекарств, назначенных врачом.
    • Учитываются доходы, полученные в год проведения лечения. Если вы представляете документы за медицинские услуги, полученные в 2019 году, то и доходы будут учитываться за 2019 год.
    • В течение одного налогового периода можно получить вычет и на дорогостоящее и на обычное лечение, если это позволяет сумма уплаченного вами НДФЛ.
    • Оформить получение вычета можно у работодателя или в налоговой инспекции.

    Документы для оформления вычета:

    • Оригиналы фискальных чеков на оплату.
    • Если вычет на лечение, то оригинал справки об оплате медицинских услуг + копия договора на оказание медицинских услуг со всеми приложениями.
    • Если вычет на лекарства, то оригинал рецепта на бланке установленной формы №107-1/у обязательно с подписью и личной печатью врача, и печатью медицинского учреждения.
    • При оформлении ДМС – копия договора страхования с реквизитами лицензии страховой компании или копия полиса ДМС, копия лицензии.
    • При оплате лечения членов семьи – документы, подтверждающие родство.

    Вычет по расходам на образование

    Можно получить за оплату обучения в школе, ВУЗе, кружках (иностранный язык, школа искусств), на курсах и даже автошколе.

    Вернуть часть налога можно за оплату своего образования или обучения детей, а так же братьев или сестер.

    Максимальная сумма, с которой вы можете вернуть вычет:

    • На свое обучение – 120 000 рублей. То есть сумма возврата – 15 600 рублей. Независимо от формы обучения.
    • На обучение братьев и сестер – 120 000 рублей. Вернут 15 600 рублей. Допускается только очная форма обучения.
    • На обучение детей (до 24 лет) – 50 000 рублей, (6 500 рублей). Только очная форма обучения.

    Нюансы:

    • Если платите за свое образование, учиться можно в любой форме и даже дистанционно.
    • Учиться можно не только в России, но и за границей. Потребуется нотариально заверенный перевод подтверждающих документов.
    • Если вычет получаете не за свое обучение, то важно, чтобы платежные документы были оформлены на вас.
    • Образовательное учреждение должно быть лицензировано.
    • Если вы оплачиваете обучение детей средствами из материнского капитала, то вычет вам не положен.

    Сумма вычета не переносится на другие периоды. Если вы оплатили обучение в
    2019 году, значит, получить вычет вы сможете из доходов, полученных только за 2019 год. То есть, в каком году были расходы, доходы того года и будут учитываться при расчете!

    Документы для оформления вычета:

    • копия договора на обучение со всеми приложениями,
    • фискальные чеки,
    • если платите не за себя, то документы, подтверждающие родство и справка об очной форме обучения.

    Вычет по расходам на уплату пенсионных и страховых взносов

    Речь идет о негосударственном пенсионном обеспечении и добровольном страховании жизни и пенсии.

    Вычет можно получить не только на себя, но и на супруга (супругу), родителей, детей.

    Максимальная сумма – стандартная для всех социальных вычетов и ограничена 120 000 рублями.

    Нюансы:

    • договор добровольного страхования жизни должен быть заключен на срок не менее 5 лет,
    • платежные документы должны быть оформлены на получателя вычета.

    Документы для оформления вычета:

    • копия договора с негосударственным пенсионным фондом или страховой компанией,
    • фискальные чеки,
    • документы, подтверждающие родство (в случае необходимости).

    Вычет по расходам на накопительную часть пенсии

    Это мера стимулирования граждан участвовать в формировании этой части пенсионного капитала.

    Предоставляется лицу, производившему дополнительные отчисления на накопительную часть пенсии.

    Максимальная сумма, с которой вы можете вернуть вычет – 120 000 рублей. То есть сумма возврата – 15 600 рублей.

    Нюансы:

    • Некоторые работодатели при найме сотрудников в гарантированный соцпакет включают «дополнительные взносы на накопительную часть пенсии». По таким суммам вычет не предоставляется, так как их фактически делает работодатель, а не работник.
    • Можно дать поручение бухгалтерии перечислять часть вашей заработной платы в счет накопительной части пенсии. Тогда вычет можно будет получить, так как фактически это расходы работника.

    Документы для оформления вычета:

    • Документы, подтверждающие перечисление средств в счет накопительной части пенсионного капитала (справка с места работы, справка налогового агента).

    Вычет по расходам на благотворительность

    Предоставляется на сумму пожертвований благотворительным организациям, религиозным и прочим некоммерческим проектам.

    Максимальная сумма вычета – 120 000 рублей.

    Нюансы:

    • сумма пожертвований не может быть больше 25% дохода,
    • данные расходы не должны принести вам какой-либо выгоды,
    • денежная помощь другому физическому лицу (помните эти «сбор средств на лечение Миши Иванова» с реквизитами карт или номером смс) не является благотворительностью, и вычет с таких сумм не положен.

    Документы для оформления вычета:

    • договор или соглашение на пожертвование,
    • фискальные чеки (квитанции об оплате).

    Вычет по расходам на независимую оценку квалификации

    Предоставляется в сумме фактически понесенных расходов.

    Получить данный вычет можно только через ФНС, подав декларацию и приложив документы, подтверждающие такого рода затраты (договора, чеки, квитанции).

    Вычет по расходам на спортивно-оздоровительные услуги

    Новый вычет, который планируют ввести с января 2020 года в качестве средства мотивации к занятиям спортом.

    Им можно будет воспользоваться, если вы покупаете абонемент в спортзал, на фитнес, бассейн и т.п.

    Получить можно не только на себя, но и на ребенка, который, например, посещает спортивную секцию.

    Максимальная сумма к вычету 120 000 рублей.

    Документы для оформления вычета:

    • договор на оказание услуг,
    • квитанции об оплате.

    Нюансы:

    • Посещение спортивно-зрелищных мероприятий и спортивных соревнований (будь то, футбол или выступления фигуристов) под вычет не подпадает. Так что болельщики им воспользоваться не смогут.

    120 тысяч рублей – это максимальная сумма всех социальных вычетов за год, за исключением расходов на обучение детей, дорогостоящее лечение и благотворительность.

    То есть, если вы тратили и на лечение, и на обучение, и на пенсионные накопления, то со всей этой общей суммы вычет составит 15 600 рублей в год.

    Имущественные вычеты

    Предоставляются при продаже, покупке, строительстве жилья, приобретении земельного участка.

    Вычет на покупку имущества

    Предоставляется на покупку или строительство жилья. А так же на приобретение земельных участков и на погашение процентов по кредитам и целевым займам на эти цели.

    Максимальная сумма расходов для учета:

    • На покупку – 2 000 000 руб. Сейчас рассматривается на законодательном уровне вариант возможного увеличения данной суммы, однако пока изменений нет.
    • На погашение процентов по ипотеке – 3 000 000 руб.
    • Максимальная сумма вычета при покупке недвижимости в ипотеку составит 260 тыс. руб. + 390 тыс. руб. = 650 тыс. руб. возврата в ваш бюджет.

    Остаток имущественного вычета можно переносить на следующий год.

    Нюансы

    • Воспользоваться имущественным вычетом можно только один раз в жизни.
    • Купленная недвижимость должна находиться на территории России и должна быть предназначена для проживания.
    • Вычеты за покупку и за проценты по ипотеке можно получать одновременно, если хватает суммы уплаченного НДФЛ. Суммарная сумма к вычету при покупке квартиры в ипотеку = 5 млн. руб.
    • Возврат процентов по ипотеке предоставляется по мере их уплаты банку. То есть не нужно ждать полной выплаты кредита. Можно получать возврат каждый год, подавая декларацию. И полученными деньгами продолжать гасить кредит.
    • Для оформления вычета квартира должна находиться в собственности (или у вас должен быть акт приема-передачи).
    • Если часть стоимости недвижимости оплачена материнским капиталом, на эту сумму вычет не предоставляется.
    • При покупке квартиры супругами в совместную собственность, право на вычет имеет каждый (в пределах стоимости жилья). То есть, если квартира стоила 4 млн. руб., то получить вычет может и муж, и жена, каждый с 2 млн. руб. Или, например, муж с 3 млн. руб., а жена с 1 млн. руб., делить можно в любых пропорциях, как вам удобно.
    • Вычет не предоставляется при покупке недвижимости у «взаимозависимых лиц». То есть нельзя купить квартиру у своей бабушки и получить при этом вычет, даже если вы ее реально покупаете.
    • На квартиры, купленные после 01.01.2014г., если они стоили меньше 2 млн. руб., остаток вычета можно переносить на другие объекты. или, например, на ремонт, если квартира сдавалась без отделки, что должно быть прописано в договоре.

    Документы для оформления вычета

    • свидетельство о праве собственности (выписка ЕГРН) или акт приема-передачи,
    • договор покупки (или участия в строительстве) – в договоре должен быть пункт, что продавец получил от вас деньги,
    • квитанции и чеки об оплате (можно даже расписку, написанную от руки)
    • если вычет делится между супругами, то заявление (см. форму),
    • свидетельство о браке,
    • при получении вычета по процентам по кредиту – договор займа (кредитный договор) и фискальные документы,
    • если хотите получать вычеты у работодателя, то в ФНС пишется заявление (см. форму) для подтверждения права на вычет.

    Вычет на продажу имущества

    При продаже недвижимости вы получаете доход, который необходимо задекларировать и уплатить налог.

    Если квартира приобреталась после 01.01.2016 года и находилась в собственности более 5 лет, то доход освобождается от НДФЛ.

    Минимальный срок владения для освобождения от налога уменьшен до 3 лет для:

    • недвижимости, купленной до 01.01.2016 года,
    • недвижимости, полученной в результате наследования, приватизации или по договору пожизненного содержания.

    Для остальных случаев сумму налогооблагаемого дохода можно уменьшить на:

    • 1 млн. руб. для квартир, частных домов, дач, земельных участков,
    • 250 тыс. руб. при продаже прочего имущества (автомобили, гаражи и т.п.).

    Нюансы:

    • вы обязаны предоставить налоговую декларацию при реализации имущества, даже если освобождены от уплаты налога,
    • вместо применения вычета, можно воспользоваться правом, уменьшить сумму дохода на фактически понесенные расходы,
    • уменьшать сумму дохода можно, даже если вы в течение одного года купили и сразу продали квартиру,
    • данный вычет можно применять сколько угодно раз.

    Инвестиционные вычеты

    Предоставляются при наличии операций на брокерском счете или индивидуальном инвестиционном счете (ИИС).

    • Ценные бумаги, находящиеся в собственности более 3 лет при продаже не облагаются НДФЛ. Исключение составляют бумаги, хранящиеся и проданные на ИИС. Для того, чтобы обойти это «исключение», необходимо по прошествии трехлетнего периода не просто закрыть ИИС путем продажи бумаг и вывода средств. А сначала перевести бумаги с ИИС на обычный брокерский счет. Ряд брокеров позволяют это сделать. Необходимо просто уточнить процедуру конкретно у вашего. После перевода бумаг на обычном счете их можно продать, воспользовавшись льготой. Так как при переводе ценных бумаг срок их владения не прерывается.
    • Вычет в сумме средств, внесенных на ИИС (для ИИС тип А). Максимальная сумма для вычета 400 тыс. руб. (возврат 52 000 рублей).
    • Вычет на доходы от операций по ИИС (для ИИС тип Б). Предоставляется в конце срока действия договора ИИС, при этом весь полученный доход по данному счету освобождается от уплаты НДФЛ.
    • У каждого человека может быть только один ИИС.
    • На внесенные на счет деньги можно покупать любые доступные инструменты или ничего не покупать совсем. Решающим фактом для вычета, является поступление денег на счет.
    • Вычеты предоставляются при существовании ИИС не менее 3 лет. При этом вычет типа А можно получать за каждый год. А вычет типа Б – в конце срока существования счета. Если счет закрыть ранее 3 летнего срока, то полученный вычет (тип А) придется вернуть и заплатить пенни.
    • Тип счета (А или Б) выбирается только один раз и этот выбор нельзя изменить. Однако делать выбор можно в любое время, не обязательно сразу.
    • Вычет по ИИС позволяет существенно увеличить доходность инвестиций.
    • В большинстве случаев при наличие официальной заработной платы, вычет типа А выгоднее. Тип Б интересен тем, кто не имеет официального заработка.

    Документы для оформления вычета:

    • договор с брокером,
    • отчет о состоянии обязательств,
    • справка 2 НДФЛ от брокера,
    • документы, подтверждающие пополнение счета (выписка банка, квитанции и т.п).

    Как правило весь пакет документов, кроме квитанций, предоставляет вам сам брокер.

    Вычеты при переносе убытков

    Это еще один вычет для инвесторов и трейдеров. Позволяет перенести отрицательный финансовый результат на последующие периоды – до 10 лет.

    Полученный убыток уменьшает налогооблагаемую базу.

    Нюансы:

    • убыток по ценным бумагам сальдируется только с прибылью по ценным бумагам,
    • убыток по срочным сделкам сальдируется с прибылью по таковым же,
    • бумаги должны обращаться на организованном рынке ценных бумаг,
    • не сальдируется с прибылью по дивидендам,
    • не учитываются убытки, полученные по ИИС.

    Формулировки все сложные и запутанные, поэтому рассмотрим сразу на примере.

    Документы для оформления вычета:

    • заявление о переносе убытков прошлых лет,
    • 2-НДФЛ, полученная от брокера,
    • справка об убытках от брокера.

    Профессиональные вычеты

    Это отдельно выделяемая категория вычетов для доходов от предпринимательской деятельности или частной практики.

    Получить его могут индивидуальные предприниматели (уплачивающие НДФЛ), нотариусы, юристы, адвокаты. Сюда же относятся авторские вознаграждения и работы по договорам гражданско-правового характера.

    Размер вычета:

    • в сумме фактически понесенных и подтвержденных документально расходов или
    • 20% от полученного дохода.

    Документы для оформления вычета:

    • заявление в произвольной форме работодателю – если получает вычет у него
    • документы, подтверждающие расходы.

    Как получить вычеты

    Все указанные вычеты (кроме переноса убытков по операциям с ЦБ) можно получить в течение трех лет с момента понесенных расходов.

    Получить вычеты можно двумя путями: у работодателя или через ИФНС. Исключение составляют вычеты по расходам на благотворительность и оценку квалификации – их можно оформить только в налоговой инспекции.

    При получении у работодателя для стандартных вычетов достаточно написать заявление и представить необходимые документы в бухгалтерию (копию свидетельства о рождении ребенка, например).

    Для остальных вычетов, вы так же можете подать документы на право вычета в бухгалтерию, и тогда из вашей заработной платы не будет высчитываться налог (в размере начисленного вычета). В данном случае кроме заявления необходимо предоставить «Уведомление о праве на вычет», которое оформляется в налоговой инспекции.

    Для его получения в ИФНС необходимо представить полный пакет документов, подтверждающий право на вычет и заполнить заявление. Срок рассмотрения документов и подготовки Уведомления – 30 дней. Работодатель предоставит вам вычет, т.е. перестанет удерживать НДФЛ из вашей заработной платы, начиная с месяца, в котором вы принесете ему бумаги.

    Как оформить и подать налоговую декларацию

    Для оформления вычета через ИФНС следует в году, следующим за отчетным (за тем годом, в котором были траты) предоставить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и приложить все подтверждающие документы.

    Сделать это можно, посетив налоговую лично (не забудьте к копиям взять оригиналы документов), почтовым отправлением или подать онлайн через личный кабинет на сайте налоговой инспекции.

    Для этого, необходимо выбрать пункт «Заполнение и предоставление в электронном виде налоговой декларации 3- НДФЛ».

    Нажать кнопку «Заполнить новую декларацию», выбрать год, за который вы будете отчитываться и далее вносить необходимые данные в поля для заполнения.

    При этом, если ваш работодатель уже отчитался перед инспекцией за тот период, то данные о ваших доходах проставятся автоматически.

    В одной декларации можно и нужно заявлять все группы вычетов одновременно, так как за один период подается только одна декларация.

    После заполнения ее потребуется подписать. Для этого тут же на сайте необходимо будет получить сертификат проверки ключа электронной подписи.

    Запомните пароль от этого сертификата, он вам потребуется на следующий год, если снова будете подавать на вычеты.

    К декларации следует приложить скан-копии всех документов и весь пакет отправить в ИФНС.

    Подавать декларацию за прошлый год, можно начиная с 1 января года текущего. Если декларируете доходы, надо успеть до 30 апреля. Если подаете только на вычет, то в любое время.

    После подачи она проходит камеральную проверку в течение 3 месяцев. По результату подтверждается право на вычет (или запрашиваются недостающие документы). Сумма вычета появится у вас в личном кабинете как «Переплата».

    Для того, чтобы вывести деньги себе (на любую карту), необходимо по кнопке «Распорядиться переплатой» заполнить недостающие данные по реквизитам и ждать поступления денег. Вывод средств осуществляется в течение 30 дней с момента подачи заявления.

    Итого через 4 месяца с момента подачи вы получите деньги на счет. Иногда это происходит быстрее (в крупных городах), но обычно налоговая инспекция следует имеющимся нормативам проверок день-в-день.

    Налоговые вычеты – это льготы, которые предоставляет государство своим гражданам. Не упускайте шанс вернуть часть уплаченных налогов в ваш семейный бюджет!

    >Стандартный налоговый вычет

    Виды стандартных налоговых вычетов

    Существует 2 вида стандартных налоговых вычетов:

    1. Стандартный налоговый вычет на налогоплательщика (т.е. на себя);

    2. Стандартный налоговый вычет на детей налогоплательщика

    Стандартный налоговый вычет на налогоплательщика

    Данный стандартный налоговый вычет предоставляется определенным категориям граждан в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях).

    Кроме этого, необходимо иметь статус налогового резидента.

    По общему правилу таковыми признаются лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, пп. 1, 2 п. 1 ст. 218, п. 1 ст. 224 НК РФ).

    Перечень лиц, имеющих право на стандартный налоговый вычет

    К гражданам, имеющим право на стандартный налоговый вычет, относятся, в частности (пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ):

    1) участники Великой Отечественной войны;

    2) инвалиды с детства, инвалиды I и II групп;

    3) граждане, получившие или перенесшие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах;

    4) родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР и РФ.

    Размер стандартного налогового вычета

    Размер такого вычета составляет 500 или 3 000 руб. за каждый месяц календарного года в зависимости от того, к какой категории граждан относится физическое лицо.

    Если физическое лицо имеет право на вычет по нескольким основаниям, то предоставляется только наибольший из них (ст. 216, п. 2 ст. 218 НК РФ).

    Стандартный налоговый вычет на детей налогоплательщика

    Родители ребенка, на обеспечении которых он находится, имеют право ежемесячно получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ (вычет на детей).

    Налоговый вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации), на определенную сумму.

    То есть НДФЛ будет заплачен с меньшей суммы.

    Чтобы воспользоваться вычетом, родители должны иметь статус налогового резидента и доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, например, получать заработную плату (п. 3 ст. 210, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

    На детей какого возраста предоставляется стандартный налоговый вычет

    Стандартный вычет предоставляется на каждого ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

    — до 18 лет;

    — с 18 до 24 лет, учащегося очно в РФ либо за рубежом (школьника, студента, курсанта, интерна, аспиранта, ординатора), в т.ч. при платном обучении.

    Кому предоставляется стандартный налоговый вычет

    Вычет по НДФЛ на ребенка можно предоставить работнику (в т.ч. по ГПД и внешнему совместителю), который:

    • является налоговым резидентом РФ;

    • имеет на обеспечении ребенка;

    • подал вам заявление о предоставлении вычета.

    Размер стандартных налоговых вычетов

    Размер вычета зависит от того, на какого по счету ребенка он предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

    Очередность рождения детей определяется по датам рождения.

    При этом учитываются и те дети, вычет на которых не предоставляется, например, потому, что ребенку исполнилось 18 лет и он не учится очно.

    На кого предоставлен вычет

    Размер вычета (руб.)

    На первого или второго ребенка

    1 400

    На третьего и каждого следующего ребенка

    3 000

    Размер вычета на ребенка-инвалида зависит от того, кому предоставляется вычет, и суммируется с вычетом, зависящим от очередности рождения ребенка.

    Кому предоставлен вычет

    Размер вычета (руб.)

    На первого или второго ребенка

    На третьего и каждого следующего ребенка

    Родителю, его супруге (супругу), усыновителю

    13 400

    (12 000 + 1 400)

    15 000

    (12 000 + 3 000)

    Опекуну, попечителю, приемному родителю, его супруге (супругу)

    7 400

    (6 000 + 1 400)

    9 000

    (6 000 + 3 000)

    Таким образом, налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в размере, который зависит от количества детей в семье, а именно:

    1 400 руб. – на первого ребенка;

    1 400 руб. – на второго ребенка;

    3 000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка.

    12 000 руб. – на ребенка-инвалида для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя и 6 000 руб. для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, вне зависимости от очередности рождения такого ребенка.

    Предоставление стандартного налогового вычета в двойном размере

    Вычет на ребенка в двойном размере предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

    • единственному родителю (в том числе приемному), усыновителю, опекуну, попечителю;

    • родителю (в том числе приемному), когда второй приемный родитель отказался от вычета.

    Ограничения по предоставлению стандартного налогового вычета

    При предоставлении вычета учитываются (абз. 11, 16, 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

    1. Размер дохода родителя: вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (зарплата) родителя, исчисленный с начала года, не достигнет 350 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не предоставляется.

    2. Возраст ребенка: по общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном.

    Пример.

    Организация-налоговый агент выплатила налогоплательщику, являющемуся налоговым резидентом РФ, следующие доходы:

    • заработную плату по 40 000 руб. в следующие месяцы январь — июль и октябрь — декабрь;

    • в августе: заработную плату — 25 000 руб. и пособие по временной нетрудоспособности – 5 000 руб.;

    • в сентябре: заработную плату – 5 000 руб., отпускные выплаты — 25 000 руб.

    Работнику положены стандартные налоговые вычеты на двоих детей в размере 1400 руб. на первого ребенка и 1400 руб. – на второго ребенка.

    Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 руб., налоговый вычет не применяется (в нашем примере стандартные налоговые вычеты применяются по сентябрь месяц включительно).

    Таким образом, работник за 2017 г. получит стандартный вычет на первого ребенка в размере 12 600 руб. (1400 руб. x 9 мес.) и на второго – 12 600 руб. (1400 руб. x 8 мес.).

    Общая сумма дохода за год составит 460 000 руб. (40 000 руб. x 10 мес. + 25 000 + 5 000 + 5 000 + 25 000).

    Налоговая база равна 434 800 руб. (460 000 — 12 600 — 12 600).

    Сумма налога исчисленная составит 56 524 руб. (434 800 руб. x 13%).

    style=»text-align: left;»> Способы получения стандартного налогового вычета

    Получить налоговый вычет можно двумя способами – у работодателя и в налоговом органе.

    Получение стандартного налогового вычета у работодателя

    Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю с заявлением на получение вычета по НДФЛ и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ).

    Такими документами, в частности, являются:

    • свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен);

    • свидетельство о регистрации брака;

    • справка об установлении инвалидности (если ребенок — инвалид);

    • справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);

    • соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты);

    • расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.

    Получение стандартного налогового вычета в налоговой инспекции

    Если работодатель не предоставлял вам вычет или предоставил его в меньшем размере, то по окончании года можно обратиться за вычетом в налоговую инспекцию по месту жительства (п. 4 ст. 218 НК РФ).

    Для этого в инспекцию нужно подать:

    • налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вычет не был предоставлен или предоставлен в меньшем размере;

    • копии документов, подтверждающих право на вычет;

    • заявление о возврате излишне уплаченного налога на банковский счет;

    • справку о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ.

    Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления (п. 2 ст. 88 НК РФ).

    При подтверждении права на вычет и факта излишней уплаты НДФЛ соответствующая сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца со дня получения заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если было представлено заявление вместе с декларацией.

    Какие есть виды налоговых вычетов по НДФЛ

    Стандартные, социальные, имущественные и другие вычеты по НДФЛ: полный перечень видов и условия их предоставления

    Ветераны, граждане с детьми, инвалиды: в какой сумме им положены стандартные вычеты по НДФЛ

    Механизм экономии на НДФЛ с помощью стандартных вычетов

    Как сэкономить на НДФЛ при покупке или строительстве жилья и когда имущественный вычет невозможен

    Виды социальных вычетов

    Для кого предусмотрен профессиональный вычет

    Специфические операции для инвестиционного вычета

    Итоги

    Стандартные, социальные, имущественные и другие вычеты по НДФЛ: полный перечень видов и условия их предоставления

    Физические лица при соблюдении определенных условий могут рассчитывать на стандартные, инвестиционные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты. Виды налоговых вычетов и условия их предоставления описаны в ст. 218-221 НК РФ.

    На рисунке ниже показано пять основных видов налоговых вычетов с указанием статей НК РФ, в которых описаны механизмы получения:

    Получение разных видов налоговых вычетов позволяет гражданам экономить. Налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) облагается не весь доход, а уменьшенная на вычеты сумма.

    Условия получения налоговых вычетов можно разделить на две группы:

    • общие — их выполнение обязательно при получении вычета любого вида (наличие у гражданина доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, оформление заявления для получения вычета);
    • специфические — эти условия характерны только для определенного вида вычета (соответствие получателя вычета определенным критериям, наличие подтверждающих документов, характерных для конкретного вычета, и др.).

    Об одном из условий получения вычета по НДФЛ напомнили чиновники Минфина России в письме от 15.06.2018 № 03-04-05/40970. Оно касается граждан государств ЕАЭС, работающих в России и получающих облагаемую по ставке 13% зарплату. Эти лица не вправе претендовать на НДФЛ-вычеты, пока не станут резидентами РФ.

    Ветераны, граждане с детьми, инвалиды: в какой сумме им положены стандартные вычеты по НДФЛ

    Отдельным категориям граждан государство предоставляет возможность уплачивать НДФЛ в меньшем размере за счет уменьшения получаемого ими дохода на стандартные вычеты.

    Стандартные вычеты — это фиксированные суммы, размер которых установлен в ст. 218 НК РФ. Их особенность — регулярность предоставления. Большинство можно получать ежемесячно на протяжении всего года. Только у «детских» стандартных вычетов есть ряд дополнительных ограничений и преференций: размер вычета зависит от количества детей, их возраста, дохода родителей, исчисленного нарастающим итогом с начала года, и других нюансов.

    Размеры стандартных вычетов и категории граждан, которым они могут предоставляться, показаны на рисунке:

    Если налогоплательщик имеет право одновременно на стандартные вычеты в размере 3 000 руб. и 500 руб., ему будет предоставлен максимальный по размеру вычет. Возможность получения «детских» вычетов сохраняется вне зависимости от наличия права на другие стандартные вычеты (п. 2 ст. 218 НК РФ).

    Механизм экономии на НДФЛ с помощью стандартных вычетов

    Разберем на примере, как стандартные вычеты помогают сэкономить.

    Слесарь-сантехник Тарасов Игорь Петрович имеет право на ежемесячный стандартный вычет 500 руб. по подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ. На его обеспечении находятся двое детей в возрасте четырех и одиннадцати лет. Сумма «детских» вычетов для него составляет 2 800 руб. (1 400 руб. × 2). В январе 2019 года Тарасову И. П. начислена зарплата в размере 28 731 руб. Как стандартные вычеты помогут ему сэкономить?

    Рассчитаем налог с учетом стандартных вычетов (НДФЛ1) и без их учета (НДФЛ2):

    НДФЛ1 = 13% × (28 731 — 500 — 2 × 1 400) = 3 306 руб.

    НДФЛ2 =13% × 28 731 = 3 735 руб.

    Благодаря применению стандартных вычетов Тарасов И. П. сэкономит 429 руб. (3 735 — 3 306) в январе 2019 года. В последующие месяцы (до конца года) по-прежнему можно экономить с помощью вычета в размере 500 руб. Возможность экономии на «детских вычетах» сохранится до того момента, пока исчисленный нарастающим итогом с начала года доход Тарасова И. П. не превысит 350 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

    Как сэкономить на НДФЛ при покупке или строительстве жилья и когда имущественный вычет невозможен

    Имущественный вычет — это предоставляемая государством льгота, дающая возможность после покупки или продажи имущества вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ или снизить его текущие удержания.

    В Налоговом кодексе РФ предусмотрено четыре вида имущественных вычетов. Размер каждого из них ограничен максимальной суммой:

    Узнайте, как размер имущественного вычета зависит от вида продаваемого имущества и о других важных нюансах данного вида вычета.

    Имущественный вычет не предоставляется, если при покупке или строительстве жилой недвижимости (или приобретении земельного участка для индивидуального жилищного строительства) использованы средства работодателей или других лиц, а также материнский капитал.

    На вычет не стоит рассчитывать и в том случае, если сделка купли-продажи жилой недвижимости совершена между взаимозависимыми лицами.

    Когда граждане признаются взаимозависимыми лицами, рассказываем в этом материале.

    Имущественный вычет не предоставляется при реализации ценных бумаг и отдельных видов имущества (например, используемой в коммерческой деятельности недвижимости).

    Виды социальных вычетов

    Социальный вычет — это законодательно закрепленная возможность физического лица, потратившего средства на обучение, лечение и некоторые другие цели социального характера, вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ или снизить текущие обязательства по налогу.

    Виды социальных вычетов представлены на рисунке:

    Подробнее о каждом виде социальных вычетов читайте в материале.

    Для кого предусмотрен профессиональный вычет

    Профессиональный вычет — это возможность для ИП, частнопрактикующих граждан, исполнителей договоров ГПХ или получающих авторское вознаграждение лиц при исчислении НДФЛ уменьшить полученные доходы на сумму документально подтвержденных расходов.

    Узнайте о том, какие нюансы учесть каждой категории получателей профессионального вычета.

    Обычные граждане, которые не зарегистрированы в качестве ИП, не занимаются частной практикой, не выполняют работы по договорам ГПХ и не получают авторских вознаграждений, воспользоваться профессиональным вычетом не могут.

    Специфические операции для инвестиционного вычета

    Инвестиционному вычету посвящена ст. 219.1 НК РФ, введенная законом «О внесении изменений…» от 28.12.2013 № 420-ФЗ.

    Право на этот вычет имеет физическое лицо, если оно:

    • получало доход от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
    • вносило личные сбережения на свой ИИС (индивидуальный инвестиционный счет);
    • получало доход по операциям, размещенным на ИИС.

    О нюансах применения организациями инвестиционного вычета рассказываем в статье «Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль с 2018 года».

    Итоги

    Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты — наиболее часто применяемые виды налоговых вычетов по НДФЛ. Они доступны физическим лицам, получающим доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, при выполнении определенных условий (при наличии детей, статуса инвалида или ветерана, купле-продаже имущества и т. д.). Профессиональные и инвестиционные вычеты встречаются реже и предоставляются ограниченному кругу лиц.

    Виды налоговых вычетов по ндфл и порядок их предоставления

    На протяжении своей жизни многие из нас тратятся на покупку квартиры, лечение и обучение детей и себя, а кто – то тратит деньги на развитие экономики страны. В каждом из этих случаев государство предоставляет возможность гражданам, которые работают официально, уменьшить размер НДФЛ с дохода, либо получить назад от налогового органа часть потраченных средств.

    Что такое налоговый вычет

    Изначально следует учитывать, что налоговые вычеты доступны только для тех граждан, которые трудятся официально и со своих доходов отчисляют в бюджет налог по ставке 13%. Вычеты предоставляются только гражданам России.

    Налоговый вычет – это своеобразная форма поддержки для официально работающего населения. При использовании некоторых вычетов уменьшается сумма дохода, с которого берется налог, а в некоторых случаях налоговый орган возвращает часть суммы, которая была потрачена по конкретному назначению.

    Общая сумма налогового вычета может превышать сумму возвращенных налогоплательщику средств по итогу года. В этом случае возврат производится в течение нескольких периодов. Сумма возврата за год зависит от суммы НДФЛ, перечисленной за этот же срок в бюджет. Все вычеты делятся на несколько групп.

    Группа стандартных налоговых вычетов

    Стандартные налоговые вычеты – это те, что предоставляются на самого налогоплательщика и на его детей. Они закреплены в статье 218 НК РФ. В настоящее время величина вычетов следующая:

    • На налогоплательщика – 3000 или 500 рублей, в зависимости от категории получателя дохода. Все лица, которым положен такой вычет, перечислены в пункте 1 статьи 218 НК РФ
    • Вычет на детей зависит от их количества и ситуации в семье. На первого и второго ребенка дается по 1400 рублей, на третьего и следующих детей – 3000 рублей, на ребенка – инвалида или учащегося инвалида I и II группы дается 12000 рублей родителям или 6000 рублей опекунам

    Нужно знать, что вычет на ребенка предоставляется всегда, не зависимо есть ли право на другие вычеты. При праве на получение нескольких вычетов, выбрать нужно максимальный.

    В том случае, когда сотрудник трудится у нескольких работодателей, вычет предоставляется обычно только по основному месту работы. Если работодатель не предоставлял работнику стандартный вычет в течение года или делала это в меньшем размере, то налогоплательщик может получить вычет в инспекции самостоятельно.

    ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

    Группа социальных налоговых вычетов

    Социальные налоговые вычеты описаны в статье 219 НК РФ. Такие вычеты состоят из нескольких групп:

    • Расходы на благотворительность
    • Расходы на лечение
    • Расходы на обучение
    • Расходы, связанные с пенсионными накоплениями граждан

    Вычеты на лечение и обучение, несомненно, являются самыми распространенными в этой группе.

    Тип вычета Условия получения Максимальная величина
    За обучение – детский сад

    – школа

    -дополнительное образование взрослых

    -дополнительное образование детей

    На детей не более 50000 рублей

    На взрослых, брата или сестру заявителя не более 120000 рублей

    За лечение – лечение заявителя

    Лечение супруга, родителей, детей до 18 лет

    Медикаменты по рецепту врача

    Страховые взносы на добровольное медицинское страхование

    Общее ограничение 120000 рублей

    В отношении получения обоих вычетов нужно соблюсти условия:

    • документы должны быть оформлены на заявителя
    • у учреждений обязательно должна быть лицензия на деятельность

    ВАЖНО! Возвратить налог можно в течение 3 лет с момента перечисления НДФЛ в бюджет

    При получении вычета на лечение следует помнить, что оно может проводиться как в государственном учреждении, так и в частном, проводиться как в России, так и за границей. Если лечение дорогостоящее, то никаких ограничений по вычету не устанавливается. Узнать является лечение дорогостоящим или нет можно из справки об оплате, по коду.

    Кроме того, вычет предоставляется не на все медикаменты и услуги, а только на те, которые поименованы в Постановлении Правительства №201 от 19.03.2001 года.

    Приведем пример применения вычета на обучение.

    Бухгалтер Смирнова решила получить второе высшее образование. Её зарплата составляет 50000 рублей в месяц. Год обучения в институте стоит 100000 рублей, обучаться нужно 3 года. Вся сумма за время обучения оплачена единовременно, то есть 300000 рублей. Максимально возможный вычет 120000 рублей, то есть вернуть можно: 120000 * 13% = 15600 рублей. В 2019 году с заработка Смирновой перечислено в бюджет НДФЛ на 78000 рублей. Таким образом, вычет будет предоставлен исходя из максимальной суммы. Если бы оплата производилась ежегодно, то сумма возврата была бы больше.

    Имущественный вычет при покупке недвижимости

    Право на имущественный вычет появляется в 3 случаях:

    1. В случае, когда происходит продажа имущества
    2. При покупке недвижимости, строительстве или покупке земли под строительство
    3. Когда происходит выкуп имущества у государственных и муниципальных организаций

    Налогоплательщик может получить как сам вычет, так и возврат части средств, затраченных на покупку имущества. При покупке недвижимости вычет ограничен суммой в 2000000 рублей. Причем вычет может распространяться на несколько объектов, главное соблюсти максимальное значение.

    Вычет возможен и для продавца, если имущество находилось в его собственности меньше, чем установлено законом. Стоимость жилой недвижимости при этом ограничивается 1000000 рублей, а нежилой – 250000 рублей

    Группа инвестиционных вычетов

    Инвестиционные вычеты бывают трех видов:

    1. В сумме полученной прибыли от продажи ценных бумаг
    2. В размере взноса на инвестиционный счет
    3. В сумме прибыли по операциям по инвестиционному счету

    ВАЖНО! Каждый налогоплательщик единовременно может иметь только один инвестиционный счет

    Следует помнить, что инвестировать средства можно исключительно в российские проекты. Если по декларации возникла сумма к возмещению, то одновременно можно подать заявление на возврат части средств.

    Какие еще бывают вычеты

    Кроме уже перечисленных, распространенных вычетов, выделяют еще 2 вида налоговых вычетов:

    1. Профессиональный. Вычет применяется к доходам предпринимателей, нотариусов, адвокатов, по договорам ГПХ, авторским вознаграждениям. Вычет равен либо сумме подтвержденных расходов, либо 20% от полученного дохода. Декларация подается до 30 апреля, налог перечисляется до 15 июля
    2. Вычеты, касающиеся переноса убытков по ценным бумагам. Касается только тех, кто проводит операции с ценными бумагами и получает от этого убыток. Учет и перенос таких убытков производится в декларации 3НДФЛ. Хранить документы, подтверждающие убытки, нужно все время, пока убыток учитывается при расчете налога

    Порядок предоставления вычетов по НДФЛ

    Для того чтобы оформить вычет по НДФЛ необходимо составить декларацию 3НДФЛ. Это условие обязательного для любого вида вычета, кроме стандартных.

    Группа вычетов Документы
    Стандартные ü Заявление

    ü Свидетельство о рождении детей

    ü При необходимости справка об инвалидности

    ü Справка с места учебы

    ü Иные документы

    Социальные

    Имущественные

    Инвестиционные

    ü Справка 2НДФЛ

    ü Копии документов об оплате

    ü Копии документов, подтверждающих право на вычет

    ü При необходимости – заявление на возврат средств

    Профессиональный ü Заявление

    ü Документы, подтверждающие расходы

    Список конкретных документов можно узнать в налоговой инспекции, либо в Налоговом кодексе.

    Документы подаются в рамках 3 лет после наступления права на вычет. Стандартные вычеты предоставляются ежемесячно, социальные и имущественные в рамках 4 месяцев с момента подачи документов.

    Вопросы и ошибки по рассматриваемой теме

    Вопрос 1

    Нужно ли учитывать совершеннолетних детей при предоставлении стандартного вычета?

    Да, таких детей учитывать нужно, но вычет на них предоставляться не будет.

    Вопрос 2

    Может ли получить налоговый вычет продавец имущества, владеющим им менее установленного законодательством срока?

    Да, может. Максимальное значение вычета при продаже жилой недвижимости составит 130000 рублей, а нежилой – 32500 рублей

    Ошибка

    У одного из сотрудников организации есть ребенок, который учится на втором курсе института. На него предоставляется стандартный вычет. Позже выяснилось, что ребенок вступил в брак и некоторое время вычет предоставлялся незаконно. Бухгалтеру пришлось пересчитывать НДФЛ в связи с открывшимися обстоятельствами. В такой ситуации нужно очень внимательно следить за подобными изменениями и настоятельно попросить всех сотрудников оперативно доносить информацию по таким фактам.

    Государство предоставляет своего рода привилегии работающим гражданам в виде налоговых вычетов по НДФЛ. Такие вычеты можно получить при затратах на покупку недвижимости, лечение, образование или вложении средств в различные области экономики. Для их получения необходимо подать в налоговый орган декларацию с определенным пакетом документов.

    Налоговый вычет – это сумма, уменьшающая расчетную базу при исчислении налога на доходы физических лиц, облагаемых по ставке 13%. Полученный доход за год, подлежащий налогообложению по ставке 13%, может быть уменьшен на сумму налогового вычета. Оставшаяся после вычета сумма доходов называется налогооблагаемой базой. Вычеты предоставляются гражданам являющиеся резидентами РФ, получающие доход на территории РФ и выплачивающие налоги по ставке 13%. Граждане, освобожденные от уплаты налогов, а также выплачивающие налоги по другим ставкам (6%, 9%, 15%, 30% и т.д.) не могут претендовать на налоговые вычеты.

    Право на вычеты

    Правом воспользоваться налоговыми вычетами обладают все физические лица. Суть процедуры ― уменьшение налогооблагаемой базы на определенную сумму, которая может быть, в том числе и фиксированной. В результате плательщики получают большие суммы после удержания НДФЛ с меньшей части дохода.

    Пример 1.

    Доход Ширяева К.О. в апреле 2017 г. составил 25 000 рублей. С начисленной суммы удержан НДФЛ в размере 13% ― 3 250 рублей. К получению выплата составит 21 750 рублей. При наличии вычетов 5 800 рублей налогооблагаемая база уменьшается и составит 25 000 рублей― 5 800 рублей = 19 200 рублей. Удержанный НДФЛ равен 19 200 * 13% = 2 496 рублей. Сумма к получению 25 000 рублей ― 2 496 рублей = 22 504 рубля, что на 754 рубля больше, чем без использования вычетов.

    Вычеты предоставляются по желанию самих налогоплательщиков, делятся на следующие категории: стандартные, имущественные, социальные, инвестиционные. Право на вычет появляется при наличии определенных событий, в том числе покупке имущества, обучение, проведение оздоровительных процедур.

    Стандартные налоговые вычеты

    В соответствии с нормами, закрепленными в статье 218 Налогового Кодекса РФ, к стандартным относятся следующие вычеты:

    Размер вычета Кому предоставляется стандартный налоговый вычет
    3000рублей – лицам, получивших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС

    – участникам ликвидаций ядерных аварий и ядерных испытаний

    – инвалидам ВОВ

    – инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных на военной службе, либо полученных вследствие заболевания в период прохождения службы и д.р.

    500рублей – Героям СССР и РФ

    – участникам боевых действий

    – инвалидам детства и инвалидам I и II групп и д.р.

    Предоставляемые налоговые вычеты родителям — в общем случае, каждому, супругам, усыновителям, опекунам в размере:

    Размер вычета При каких условиях
    1400 рублей на первого и второго ребенка (на каждого из них);
    3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка;
    12000 рублей на ребенка, если он до 18 лет имеет инвалидность, учится по очной форме до 24 лет и имеет инвалидность 1 или 2 группы,
    6000 рублей для опекунов детей-инвалидов, попечителей, приемных родителей и их супругов, также вне зависимости от числа детей.

    Пример 2.

    У сотрудницы Кулаковой 3 детей, 1-й из которых признан инвалидом. Общая сумма вычетов составит (1 400 +12 000) + 1 400 + 3 000 = 17 800 рублей.

    Вычеты предоставляются на детей до 18 лет или обучающихся по очной форме до 24 лет.

    Предоставление вычета в двукратном размере установлено для одиноких родителей и вдов.
    Важно: Рассматриваемые вычеты выплачиваются, только если зарплата налогоплательщика в течение года не превышает 350 000 рублей.

    На каком основании предоставляется стандартный вычет по НДФЛ

    Для получения вычета, работник должен представить работодателю (п. 3 ст. 218 НК РФ):

    • заявление на вычет;
    • документы, подтверждающие право на вычет.

    Приведем список документов, которые должен представить работник, на примере некоторых стандартных вычетов:

    Вид стандартного вычета по НДФЛ Документы, подтверждающие право на вычет
    Вычет на детей родителям Копия свидетельства о рождении ребенка (если у работника несколько детей, то нужны свидетельства о рождении всех детей (даже совершеннолетних), чтобы правильно определить количество детей и очередность их рождения)
    Также могут понадобиться и другие документы в зависимости от ситуации (например, справка об инвалидности, если ребенок – инвалид)
    Вычет работнику-инвалиду I или II группы Копия справки об установлении инвалидности
    Вычет работнику-герою РФ Копия удостоверения Героя РФ

    Оформление стандартных вычетов: порядок действий и документы

    Рассматриваемые вычеты объединяет схожесть процедуры оформления многих из них. Так, каждый из них может быть получен 2 способами:

    • при обращении к работодателю;
    • при обращении в ФНС.

    При обращении к работодателю:

    1. Написать заявление на предоставление вычета, на который налогоплательщик имеет право. Заявление составляется в произвольной форме, но лучше уточник в бухгалтерии какие формулировки необходимо указать в данном документе. Заявление подается всего один раз. Но если размер вычета изменился, тогда нужно написать заново заявления с предоставлением необходимых документов.
    2. Предоставить необходимый комплект документов, которые подтверждают налоговый вычет. После того как документы будут переданы работодателю, зарплата налогоплательщика будет исчисляться при уменьшении начисляемого на нее НДФЛ соотносительно с используемым вычетом.

    Пример:

    Кузнецов В.В. нанялся на работу в организацию, в которой его зарплата по трудовому договору составляет 40 000 рублей в месяц. Ежемесячно удерживается налог в размере 5200 рублей – НДФЛ по ставке 13%. «Чистыми» Кузнецов В.В. получает, таким образом, 34 800 рублей.

    Являясь участником ликвидации последствий аварии на ЧАЭС, Кузнецов В.В. оформляет стандартный налоговый вычет у работодателя в соответствии с законодательством. Данный вычет исчисляется с суммы в 3 000 рублей. Фактически он представлен выплатой в размере 13% от данной суммы, то есть, равной 390 рублям.

    Таким образом, НДФЛ с месячной зарплаты Кузнецов В.В. после оформления вычета уменьшается на 390 рублей (на эту сумму — увеличивается зарплата). «Чистыми» он получает 35 190 рублей.

    При обращении в Федеральную налоговую службу:

    1. Собрать пакет документов:
    • справку 2-НДФЛ (оформляется в бухгалтерии фирмы-работодателя);
    • декларацию 3-НДФЛ (оформляется налогоплательщиком самостоятельно или при обращении в специализированную фирму);
    • документы, подтверждающие право на вычет, например свидетельство о рождении, справку из учебного учреждения (если ребенок старше 18 лет)
    • заявление на вычет по установленной форме.
    1. Предоставить пакет документы в ФНС по окончании года, за который заполнена декларация 3-НДФЛ.

    Если с документами будет все в порядке, то налоговая служба в течение 4 месяцев перечислить вычет на банковский счет, который указан в заявлении. В данном случае размер вычета будет определяться, прежде всего, величиной суммы для исчисления вычета, которая определена законодательно, и отчасти — размером НДФЛ, уплаченного в году, за который подается вычет.

    Пример:

    У Кузнецова В.В. четверо детей. С января 2016 года он работает в организации. Его ежемесячная зарплата — 40 000 рублей, НДФЛ с нее — 5200 рублей, сумма на руки — 34 800 рублей. Направив своему работодателю документы на стандартный вычет, Кузнецов В.В. будет ежемесячно получать вычет:

    с суммы 1400 рублей за первого ребенка (182 рубля);

    с суммы 1400 рублей за второго ребенка (182 рубля);

    с суммы 3000 рублей за третьего ребенка (390 рублей);

    с суммы 3000 рублей за четвертого ребенка (390 рублей).

    Всего ежемесячный вычет составит, таким образом, 1144 рубля. На эту сумму будет уменьшен НДФЛ с зарплаты Кузнецов В.В., а также, соответственно, увеличена сумма, выдаваемая ему на руки.

    Если Кузнецов В.В. предпочтет оформить вычет в ФНС за 2016 год, то получит вычеты за 12 месяцев сразу, то есть, сумму в 13 728 рублей (1144 * 12).

    Вопросы – ответы

    Вопрос № 1: Родитель двоих детей трудится на предприятии с середины года, как грамотно оформить стандартные налоговые вычеты?

    Когда налогоплательщик получает работу не с начала года, работодатель обязан оформить налоговый вычет с учетом полученных на прошлом месте работы доходов, использовавшихся для получения вычетов с начала налогового периода. Потребуется справка с предыдущей работы о размере доходов.

    Вопрос №2: У сотрудника родился ребенок, но они с мамой ребенка не женаты. В свидетельстве о рождении в графе «Отец» написаны Ф. И. О. сотрудника. Имеет ли он право на детский вычет?

    Да, у сотрудника есть право на вычет. Только необходимо попросить дополнительные документы.

    Сотрудник официально является отцом ребенка — его фамилия вписана в свидетельстве. Но поскольку брак не зарегистрирован, надо подтвердить, что сотрудник обеспечивает ребенка. Например, подойдет заявление мамы о том, что отец участвует в обеспечении ребенка.

    Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:

    Вычеты по НДФЛ

    Актуально на: 23 января 2019 г.

    Неработающим пенсионерам и, например, ИП на спецрежимах вычеты по НДФЛ не положены. А вот работающее население, чьи доходы облагаются 13%-м НДФЛ, на такие вычеты имеет право (п. 1 ст. 224, п. 2 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина от 06.07.2011 № 03-04-05/3-489).

    Чаще всего бухгалтерам компаний и самим физлицам приходится иметь дело с 3 видами налоговых вычетов по НДФЛ – стандартными, социальными и имущественными. Встречаются также профессиональные налоговые вычеты, которые актуальны для ИП, лиц, с которыми заключены ГПД, а также лиц, получающих авторские вознаграждения (ст. 221 НК РФ). Предусматривает НК РФ и инвестиционные налоговые вычеты (ст.219.1 НК РФ). Они могут быть применены, например, при внесении средств на индивидуальный инвестиционный счет или при получении по операциям, учитываемым на этом счете, положительного финансового результата.

    Стандартные вычеты по НДФЛ

    Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ отличаются тем, что они предоставляются работнику не потому, что у него были какие-то расходы, а потому что у него:

    • или есть ребенок, которого он содержит – так называемый «детский» вычет по НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ);
    • или есть определенный статус, награда или инвалидность – «недетские» вычеты (пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

    Обычно стандартные вычеты по НДФЛ предоставляются работнику в течение года налоговым агентом, т.е. работодателем. Если же работник трудится одновременно на нескольких работах, то получить стандартные вычеты он может только на одной из них по своему выбору. В бухгалтерию выбранной организации он должен предоставить заявление в свободной форме и приложить к нему документы, подтверждающие право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ). То есть для внешнего совместителя вычеты по НДФЛ тоже доступны.

    Если же работник не получил свой вычет на работе (не написал заявление на него или не принес подтверждающие документы), то по окончании года получить вычет он сможет, обратившись в свою ИФНС по месту жительства.

    Стандартные вычеты по НДФЛ в 2019 году

    Недетские вычеты по НДФЛ в 2019 году такие.

    Ежемесячный вычет в размере 3000 руб. предоставляется лицам, поименованным в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ, в том числе участникам ликвидации последствий аварии на ЧАЭС, инвалидам ВОВ и другим.

    Ежемесячный вычет в размере 500 руб. предоставляется лицам, поименованным в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ, в том числе героям СССР, героям России, участникам ВОВ, инвалидам I и II групп и другим.

    Физлицо, претендующее на стандартный недетский вычет, должно представить работодателю подтверждающие документы. Например, инвалиды I и II групп – справку по установленной форме (Приложение № 1 к Приказу Минздравсоцразвития от 24.11.2010 № 1031н) из учреждения медико-социальной экспертизы (Письмо Минфина от 26.03.2013 № 03-04-05/8-284), участники боевых действий на территории РФ – удостоверение ветерана боевых действий (Письмо УФНС РФ по г. Москве от 17.02.2011 № 20-14/014735).

    Бывает так, что работник имеет право сразу на несколько стандартных вычетов. Если это 2 недетских вычета, то работнику предоставляется тот вычет, сумма которого больше, т. е. в размере 3000 руб. Если же один из вычетов детский, другой – недетский, то работнику должны быть предоставлены оба вычета (п. 2 ст. 218 НК РФ).

    О вычетах НДФЛ на детей читайте .

    О социальных вычетах по НДФЛ читайте .

    Имущественный вычет по НДФЛ можно получить в порядке, описанном .

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *