Налоговое законодательство 2019 году

Налоги, которые выросли в 2019 году

1 января ознаменовалось не только началом нового года, но и повышением ряда налогов. Мы публикуем полный перечень налогов и сборов, ставки по которым выросли или могут вырасти в 2019 году.

Налоги с зарплаты

С начала года вырос МРОТ на федеральном и региональном уровнях. Его размер равен прожиточному минимуму по итогам II квартала 2018 года (согласно требованиям законодательства) и составляет 11 280 руб.

Итак, зарплата выросла. Это ведет к увеличению налоговых платежей, поскольку именно с зарплаты производится начисление и уплата подоходного налога (ставка НДФЛ — 13%), а также страховых взносов по ставке 30%.

С января 2019 года размер предельной базы при уплате страховых взносов увеличивается на 10-15%. Речь идет о базе, применяемой к годовой зарплате при расчете взносов в ФСС и ПФР. Другими словами, размер средств, отчисляемых работодателем с каждой зарплаты работника, возрастает.

Прогрессивная шкала НДФЛ

Еще год назад на рассмотрение нижней палаты парламента внесен законопроект, которым вводится прогрессивная шкала подоходного налога. В настоящее время заинтересованными ведомствами ведется подготовка заключения по законопроекту.

Что же предлагается? Граждане, чей годовой доход не превышает 100 тыс. руб., будут облагаться подоходным налогом по ставке 5%. Для тех, кто зарабатывает от 100 тыс. руб. до 3 млн руб. в год, ставка НДФЛ составит 13%.

При годовом доходе 3-10 млн руб. ставка НДФЛ увеличивается до 18%, а доходы свыше 10 млн руб. облагаются налогом по ставке 25%.

В настоящее время ставка подоходного налога одна для всех и составляет 13%. НДФЛ в таком размере платит каждый работающий гражданин, вне зависимости от годового размера его зарплаты.

Взносы в ПФ: приятная неожиданность

Ранее главой министерства финансов Антоном Силуановым объявлено о снижении ставки пенсионных взносов. Теперь она зафиксирована на отметке 22%.

В настоящее время правительство утвердило ставку на постоянной основе: 22% предельного значения базы и 10% сверх этого значения. Ранее тариф был выше и составлял 26%. Это значение будет сохранено и после 2020 года, чего ранее не планировалось.

Ставка НДС

Размер ставки НДС с начала текущего года вырос на 2%, достигнув 20%. В то же время сохранен размер детской ставки НДС и ставки на товары, являющиеся социально значимыми, — он останется 10%.

К слову, повышение НДС не является существенным ударом по малому бизнесу, поскольку в этой нише работают преимущественно на упрощенной системе, патенте и ЕНВД, то есть не уплачивают НДС. Однако малый бизнес иногда работает и на общей системе. В таком случае возникает обязанность уплаты НДС.

Ставки акцизов

С начала года произошел рост акцизов на 10%. Огромный удар приняли на себя табачные изделия и алкогольные продукты.

Но основной скачок стоимости произошел в отношении топлива. Это наиболее существенный фактор, поскольку любой бизнес так или иначе подразумевает перевозку товаров. И ставка акциза прямым образом влияет на конечную стоимость продукта.

Власти планируют и дальше осуществлять корректировку акцизов, причем можно с большой долей вероятности утверждать, что в сторону повышения, поэтому стоит ожидать дальнейшего роста ставок акцизов и стоимости продуктов.

Налог на прибыль

Общая ставка налога на прибыль для юридических лиц осталась неизменной и составляет 20%. Однако с 1 января изменилась структура распределения налога. Ранее в федеральную казну направлялось 2% собранных средств, а 18% попадали в региональный бюджет. В нынешнем же году федеральный центр получает 3%, а 17% поступают в региональную казну.

Налог на движимое имущество: полная отмена

Еще одной светлой новостью в череде растущих налоговых ставок является полная отмена налога на движимое имущество. Напомним, что введен он был в начале минувшего года — ставка составляла 1,1%.

Однако с 1 января нынешнего года налог на движимое имущество отменен. Причина в том, что исчисление такого налога является чрезвычайно сложным для бизнеса. Кроме того, он обладает явным дестимулирующим эффектом. Понимая это, в правительстве решили пойти на радикальное по фискальным меркам решение.

Ставка ЕНВД

С начала нынешнего года ставка ЕНВД увеличена на 2,5%. Именно на столько вырос коэффициент K1 в формуле расчета этого налога.

Рост в 2,5% является достаточно условным, поскольку в расчете принимают участие еще коэффициент K2 и размер страховых взносов.

Коэффициент K2 регулируется на региональном уровне, поэтому на отдельных территориях при прочих равных условиях расчетное значение ЕНВД может превышать или быть меньше роста налоговой нагрузки в 2,5%. Кроме того, страховые взносы в формуле расчета ЕНВД также снижают итоговую сумму налога.

Налоги для ИП

В 2018 году предприниматели производили уплату страховых взносов в ПФР в размере 26 545 руб.; платежи в ФФОМС составляли 5 840 руб. Кроме того, в случае получения совокупного дохода свыше 300 тыс. руб. необходимо было уплачивать дополнительно 1% с суммы, превышающей 300 тыс. рублей.

В 2019 году порог уплаты 1% остался тем же, а вот суммы взносов увеличились.

Так, с 1 января текущего года предприниматель должен перечислять за расчетный период 2019 года в ПФР 29 354 руб. и в ФФОМС 6 884 руб. Таким образом, рост отчислений в ПФР составил 10,6%; рост отчислений в ФФОМС составил 17,9%.

Получается, что количество налогов для бизнеса не увеличилось — напротив, даже уменьшилось. В то же время ставки налогов явно возросли, поэтому общая налоговая нагрузка на бизнес усилилась.

Кроме того, повышение акцизов и рост НДС ударит по каждому, поскольку цена топлива и налог на добавленную стоимость заложены в цену практически любого товара.

Источник: https://rosfines.ru/news/nalogi-kotorye-vyrosli-v-2019-godu

На сентябрьском Московском финансовом форуме Дмитрием Медведевым было заявлено об отсутствии предпосылок для увеличения фискальной нагрузки на бизнес. Глава кабмина акцентировал внимание на том, что Правительство не собирается реформировать действующую налоговую систему, и по факту будет продолжена политика в рамках налогового моратория. Но последние законодательные инициативы свидетельствуют об обратном – налоговое давление с 2019 года возрастет за счет явного увеличения налоговых ставок (например, по НДС) и в силу завуалированных корректировок (отмена ряда льгот, повышение лимитов и коэффициентов-дефляторов). Рассмотрим основные грядущие изменения.

Новый налог для самозанятых

С января 2019 г. сразу в нескольких регионах запускается эксперимент по выводу из теневого сектора самозанятых физических лиц. Эффективность новой схемы взаимодействия с самозанятыми будет проверяться на примере Москвы, Московской и Калужской областей, Татарстана. Планируется ввести вилку ставок налогообложения:

  • 4% при получении доходов от физических лиц;

  • 6%, если прибыль получена от оказания услуг юридическим лицам и ИП.

Самозанятыми будут считаться граждане, которые занимаются предпринимательской деятельностью, не используя в своей работе наемный труд. Базой налогообложения станет профессиональный доход – выручка, полученная от реализации товарной продукции, оказания услуг и выполнения работ, доход нельзя будет уменьшить на понесенные расходы. Максимальный размер дохода для самозанятых – 2,4 млн руб. в год. Все данные о поступающих деньгах наличностью или через электронные средства платежа должны фиксироваться в специальном мобильном приложении. Расчет налога будут производить сотрудники ФНС. Меры воздействия на граждан, которые уклоняются от уплаты этого налога, находятся на стадии обсуждения.

Изменения по спецрежимам

С 2019 году субъекты хозяйствования, перешедшие на УСН или ЕНВД, не смогут применять пониженные ставки страховых взносов с доходов наемного персонала. Ранее пенсионные взносы начислялись в размере 20%, а по другим видам обязательного страхования была установлена нулевая ставка (за исключением взносов на «травматизм»). В 2019 году упрощенцы и вмененщики будут исчислять взносы по общим правилам:

  • на пенсионное страхование по тарифу 22% (10% при превышении лимита облагаемой базы);

  • на соцстрахование – 2,9%;

  • по ОМС – 5,1%.

Фискальное давление на лиц, применяющих спецрежимы, возрастет и в связи с обновлением значений коэффициентов-дефляторов. На упрощенцах этот фактор не скажется, а вот вмененщикам придется платить в бюджет больше. Для субъектов хозяйствования на ЕНВД коэффициент К1 возрастет до уровня 1,915 (в 2018 году действует значение 1,868). Это увеличит размер налогооблагаемой базы на 2,5%.

Еще одно препятствие в работе вмененщиков – введение запрета на торговлю маркируемой продукцией с 2019 года. Кроме того, перечень изделий, подлежащих обязательной маркировке, с нового года значительно расширяется.

Изменятся правила льготной уплаты госпошлины

При уплате государственной пошлины в режиме «онлайн» на портале Госуслуг можно было снизить размер платежа на 30%. Такие льготные условия вводились на временной основе для ряда услуг – например, за оформление загранпаспорта, водительского удостоверения или получение номеров на транспортное средство. Скидка была актуальна в период с января 2017 года по декабрь 2018 года, и с 2019 года применяться не будет. Кроме того, сама сумма госпошлины в ряде случаев вырастет. Размер госпошлины за выдачу загранпаспорта нового поколения увеличится с 3500 до 5000 рублей, а для граждан в возрасте до 14 лет – с 1500 до 2500 рублей.

За госрегистрацию транспортных средств и совершение других регистрационных действий, в том числе при выдаче свидетельства о госрегистрации взамен утраченного, госпошлина составит 1500 рублей (сейчас 800 рублей), а за выдачу национального водительского удостоверения – 3000 рублей (сейчас 2000 рублей). Соответствующий Федеральный закон от 03.07.2018 № 180-ФЗ уже принят. Будут введены новые виды госпошлин, в частности, по акцизным маркам. Изменится сумма госпошлины за регистрацию самоходных машин. За госрегистрацию (возобновление регистрации) аттракциона с высокой степенью потенциального биомеханического риска предпринимателю придется заплатить 13 000 рублей, со средней степенью риска – 7 000 рублей, с низкой – 3 500 рублей.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *