Коэффициент кп транспортный налог 2018 юридические лица

С увеличением количества автомобилей в Российской Федерации, транспортный налог охватывает все большее количество плательщиков, которых интересует алгоритм его начисления и правила уплаты. Одним из нюансов данного налога является существование повышающего коэффициента на дорогие автомобили. Что такое повышающий коэффициент на транспортный налог? Как он применяется к физическим и юридическим лицам? Кем он устанавливается? Когда применяется повышающий, а когда понижающий коэффициент? Ответим на эти и другие вопросы в данной статье.

Что такое повышающий коэффициент?

Транспортный налог начисляется на все виды транспорта, и общая сумма зависит от мощности автомобиля и установленной налоговой ставки. Но кроме базовой ставки с 2014 года владельцы дорогих автомобилей вынуждены применять при расчете повышающий коэффициент, т.е. умножать рассчитанную сумму налога на определенную производную, и уплачивать увеличенную сумму в бюджет. В категорию дорогого транспорта относятся автомобили, имеющие стоимость свыше 3 миллионов рублей, чем дороже имущество, тем больше за него придется заплатить. Применение коэффициента зависит от стоимости и года выпуска транспортного средства в соответствии с приведенной ниже таблицей.

Стоимость транспортного средства	Возраст транспортного средства
	До 1 года	1-2 года	2-3 года	До 5 лет	До 10 лет	До 20 лет
3-5 млн	1.5	1.3	1.1	—	—	—
5-10 млн	2	2	2	2	—	—
10-15 млн	3	3	3	3	3	—
От 15 млн	3	3	3	3	3	3

Основной нюанс состоит в том, что владелец транспорта не может руководствоваться фактически уплаченной суммой за автомобиль. Функции определения, в какую группу попадает та или иная марка, возложены на Министерство промышленности и торговли. Ежегодно до 01.03 на официальном сайте печатается перечень марок авто с указанием стоимостной группы. В списке приводятся следующие характеристики:

• Марка и модель транспортного средства;
• Тип и объем двигателя;
• Количество лет, начиная от года выпуска.

С каждым годом этот перечень расширяется, в 2018 году он насчитывал почти тысячи наименований. Для сравнения, в 2015 году опубликованный список имел 280 позиций. Отсутствие марки в списке — это достаточное основание для неприменения повышающего коэффициента. Отдельно необходимо уточнять вопрос по автомобилям, которые не продаются на территории РФ и ввезены из-за рубежа. Особенность применения коэффициента состоит в том, что он устанавливается на федеральном уровне, в то время как ставки налога принимаются на уровне региональных образований.

Используются ли понижающие коэффициенты?

Кроме повышения суммы транспортного налога в расчете участвуют и понижающие коэффициенты. Прежде всего, это льготы, которые распространяются на определенные виды транспорта и отдельные группы плательщиков (пенсионеры, ветераны, инвалиды). Это может быть полное освобождение или частичное снижение, выраженное в процентах. Понижающие коэффициенты распространяются на транспорт, который в отчетном году сменил собственника, например, был приобретен, продан или украден в любом месяце. В этом случае понижение рассчитывается как отношение количества месяцев владения к 12.

Кто рассчитывает размер транспортного налога?

Физические лица не принимают участия в вычислении суммы налогов на принадлежащий им транспорт. Эти функции возложены на органы налоговой службы, ежегодно вручающие плательщикам налоговые уведомления. Информация о правилах начисления нужна гражданам для проверки правильность действий налоговых чиновников. Для юридических лиц используются такие же условия для начисления, как у физических лиц, но порядок взаимоотношений с бюджетом выглядит иначе. Предприятия ежегодно рассчитывают сумму самостоятельно, составляют декларацию по налогу, своевременно представляют ее в отдел ФНС и уплачивают авансовые платежи ежеквартально. Если первоначально коэффициент учитывался только при расчетах за год, то в настоящее время каждый квартальный авансовый взнос производится из расчета увеличенной суммы.

Пример расчета транспортного налога с применением коэффициентов

Гражданин приобрел Audi Q7 quattro стоимостью 3 200 000 рублей с объемом двигателя 2995 куб.см, мощностью 240 л.с. 10 июля 2016 года. Для расчета необходимо учитывать следующее:

• В Москве в 2017 году для автомобилей с мощностью от 225 до 240 л.с. ставка налога составляет 75 рублей;
• Повышающий коэффициент для данной категории составляет 1,5;
• Понижающий коэффициент рассчитывается за 6 месяцев, так как владение свыше 15 дней засчитывается как полный месяц, и составляет 0,5 (6/12).

Расчет выглядит следующим образом:

75 х 240 х 1,5 х 0,5 = 13 500 рублей.

Эту сумму необходимо гражданин должен был перечислить в бюджет в срок до 1 декабря 2017 года за отчетный период 2016.

Если транспортный налог будет уплачен без учета умножения суммы на повышающий коэффициент, то после обнаружения этого нарушения налоговая инспекция пришлет физическому лицу или организации уведомление о наличии недоимки по налогу. Если налогоплательщик не погасит свою задолженность в установленный срок, к нему будут применены штрафные санкции и пени.

Таким образом, повышающий коэффициент используется для расчета размера транспортного налога на автомобили стоимостью свыше 3 млн рублей. Его использование в расчете также зависит от года выпуска транспортного средства, так например, для автомобилей старше 20 лет такой коэффициент не применяется. Общей перечень транспорта, налог на который должен рассчитываться с повышающим коэффициентом, определяется Минпромторгом не позднее 1 марта текущего отчетного периода.

Сроки оплаты транспортного налога для юридических лиц и авансовых платежей по нему определяются в отношении организаций законами субъектов РФ, установивших данный налог на своей территории (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Так, к примеру, в г.Москве организации не уплачивают авансовые платежи по транспортному налогу. А общую сумму годового транспортного налога 2017 для юридических лиц Москвы нужно перечислить не позднее 5 февраля следующего года (п. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33).

А вот в Московской области организации должны уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом, а налог по итогам года – не позднее 28 марта следующего года (п. 1 ст. 2 Закона Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ ).

Куда платить транспортный налог юридическим лицам

Транспортный налог необходимо уплачивать по месту нахождения транспортных средств (п. 1 ст. 363 НК РФ). Таким местом является (п. 5 ст. 83 НК РФ):

• для водных транспортных средств (за исключением маломерных судов) — место государственной регистрации транспортного средства;
• для воздушных транспортных средств — место нахождения организации;
• для иных транспортных средств — место нахождения организации (ее обособленного подразделения).

КБК транспортного налога 2018 для юридических лиц

Транспортный налог юридических лиц за 2017 год перечислять нужно уже в 2018 году. При этом КБК налога остался тот же, что и в 2017 году: 182 1 06 04011 02 1000 110.

Коэффициент Кв (транспортный налог 2017 для юридических лиц)

Формула расчета транспортного налога для юридических лиц, а точнее порядок его определения, содержится в ст. 362 НК РФ. Этот порядок предусматривает применение различного рода коэффициентов. Один из них – коэффициент Кв, который показывает сколько полных месяцев в календарном году организация владела транспортным средством. Этот коэффициент отражается по строке 160 налоговой декларации по транспортному налогу с точностью до 4-го знака после запятой (п. 5.15 Порядка, утв. Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ ). К примеру, если организация владела транспортным средством 5 месяцев в году, коэффициент Кв, рассчитываемый как 5/12, нужно отразить так: 0,4167 (5/12).

При этом особенности расчета коэффициента Кв в случае, когда транспортное средство было зарегистрировано на организацию или снято с нее до 15 числа месяца или после этой даты, установлены п. 3 ст. 362 НК РФ.

Коэффициент Кп (транспортный налог 2017 для юридических лиц)

При расчете транспортного налога применяется также повышающий коэффициент Кп, отражаемый по строке 180 налоговой декларации с точностью до 1 знака после запятой (п. 5.16.1 Порядка, утв. Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ ).

Так, к примеру, при расчете транспортного налога по легковым автомобилям средней стоимостью от 3 млн. до 5 млн. рублей включительно повышающий коэффициент применяется в зависимости от года выпуска автомобиля (п. 2 ст. 362 НК РФ):

• 1,1, если с года выпуска прошло от 2 до 3 лет;
• 1,3, если с года выпуска прошло от 1 года до 2 лет;
• 1,5, если с года выпуска прошло не более 1 года.

А, скажем, повышающий коэффициент в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет, составляет 3.

Необходимо учитывать, что при расчете транспортного налога за 2018 год нужно будет учитывать изменения в порядок применения повышающих коэффициентов.

Коэффициент Кл (транспортный налог 2017 для юридических лиц)

Коэффициент Кл при расчете транспортного налога применяется при использовании налоговой льготы. В этом случае коэффициент определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых представлялась налоговая льгота, к числу календарных месяцев в году. Значение коэффициента округляется до 4-го знака после запятой. А сам коэффициент указывается по строке 210 налоговой декларации (п. 5.19 Порядка, утв. Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ ).

Приближается срок сдачи налоговых деклараций по транспортному налогу.

Срок уплаты транспортного налога

Организации обязаны предоставить их в ИФНС не позднее 01.02.2019. О порядке составления декларации по транспортному налогу, а также об изменениях в законодательстве, особенностях его исчисления и оплаты и пойдет речь в этой статье.

Организация платит транспортный налог за каждый зарегистрированный на нее автомобиль. Эта обязанность сохраняется до снятия машины с учета в ГИБДД, даже если вы ее не используете (п. 1 ст. 358 НК РФ, письмо Минфина РФ от 18.02.2016 № 03-05-06-04/9050).

Налог по автомобилю, зарегистрированному на обособленное подразделение, оплачивается по месту нахождения ОП (п. 1 ст. 363 НК РФ, письмо Минфина РФ от 29.10.2013 № 03-05-04-04/45850).

Налог перечисляют по итогам года, а в некоторых регионах есть и квартальные авансы.

КБК — 182 1 06 04011 02 1000 110.

Транспортный налог является региональным, поэтому:

• ставку налога в пределах, установленных гл. 28 НК РФ;
• порядок и сроки уплаты налога;
• налоговые льготы и основания для их использования определяют законы субъектов РФ, на территории которых зарегистрирован автомобиль.

Порядок расчета транспортного налога

Согласно ст. 362 НК РФ организации рассчитывают сумму налога самостоятельно.

Налоговый период – календарный год.

Налог рассчитывается за год по каждому автомобилю, зарегистрированному на организацию (пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ).

Налог по автомобилю = мощность двигателя в л.с. х ставка налога.

Мощность двигателя берется из ПТС или свидетельства о регистрации. Если мощность указана в кВт, ее следует перевести в лошадиные силы, умножив на 1,35962. Результат округляется до второго знака после запятой. Например, 150 кВт — это 203,94 л.с. (150 кВт x 1,35962) (п. 19 Методических рекомендаций по применению гл. 28 НК РФ).

Ставки устанавливаются законом субъекта РФ, в котором зарегистрирован автомобиль (п. 1 ст. 361 НК РФ).

Если ставка зависит от возраста машины, то рассчитать ее необходимо с года, следующего за годом выпуска (п. 3 ст. 361 НК РФ). Например, год выпуска автомобиля — 2016. Тогда в 2016 году ему 0 лет, в 2017-м — 1 год и т.д.

Если автомобиль эксплуатировался не целый год, налог следует скорректировать на коэффициент Кв. Значение коэффициента определяется с точностью до 4-го знака после запятой по формуле (п. 5.15 Порядка заполнения декларации):

Коэффициент Кв = количество полных месяцев эксплуатации автомобиля / 12.

Месяц приобретения включается в расчет, если автомобиль поставлен на учет до 15-го числа включительно. А месяц выбытия автомобиля — если он снят с учета после 15-го числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Рассчитав налог по каждому автомобилю, результаты суммируют. Таким образом, получается исчисленный налог за год. Если в вашем регионе нет авансовых платежей, эту сумму и надо заплатить в бюджет. Если же вы оплачивали авансовые платежи, по итогам года доплатите разницу между исчисленным налогом за год и авансами.

В каких случаях не нужно платить транспортный налог

Платить транспортный налог не нужно, если регистрация и снятие с учета автомобиля произошли:

• в период с 1-го по 15-е число месяца;
• в период с 16-го по 30-е число месяца;
• при регистрации после 15-го числа одного месяца и снятии с регистрации до 15-го числа следующего месяца;
• в один день.

Такие разъяснения даны в письме ФНС РФ от 19.06.2017 № БС-4-21/11566@.

Кроме того, не платится налог в случае угона автомобиля (письмо Минфина РФ от 03.10.2017 № 03-05-06-04/64192).

Ведомство разъяснило, какие документы могут освободить хозяина авто от уплаты транспортного налога в случае его угона.

Согласно пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ средство передвижения не будет облагаться налогом при условии предоставления в ИФНС подтверждающих документов правоохранительных органов. Ими могут быть:

• справка об угоне;
• постановление о возбуждении уголовного дела.

Кроме того, ведомство напомнило, что утраченную машину можно снять с учета в ГИБДД (Приказ МВД РФ от 24.11.2008 № 1001). Для этого собственнику потребуется направить заявление в соответствующее отделение ГИБДД.

Отметим, что ст. 85 НК РФ обязывает ГИБДД самостоятельно, без участия обладателя транспорта, сообщать в ИФНС о факте снятия с учета похищенного авто. Это делается в течение 10 дней. Если угнанный автомобиль найдут, его снова можно поставить на учет.

Транспортный налог при использовании системы «Платон»

С 01.01.2019 перестала действовать установленная законом от 03.07.2016 № 249-ФЗ льгота, предусматривающая уменьшение транспортного налога на сумму платы за вред дорогам, наносимый большегрузами дорогам федерального значения. Вычеты были предусмотрены для налоговых периодов 2016-2018 годов. Теперь преференция прекратила свое действие.

Транспортный налог является региональным налогом. При введении его в действие на территории своего региона законодательные (представительные) органы субъекта РФ могут установить дифференцированные налоговые ставки в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса. Дополнительные налоговые льготы могут предусматриваться в том числе владельцам большегрузов.

Еще одно изменение в порядке исчисления и уплаты налога связано с необходимостью владельцев большегрузов, зарегистрированных в системе «Платон», не только исчислять, но и платить авансовые платежи по транспортному налогу, в случае, если в регионе оплата авансовых платежей по нему предусмотрена. В Москве, согласно части 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33, такой обязанности нет. Новшество вызвано прекращением действия положения уже упомянутого закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ. Исчислять, но не уплачивать авансы по налогу разрешалось до 01.01.2019 года.

Как применять повышающий коэффициент по транспортному налогу

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается не позднее 1 марта очередного налогового периода на официальном сайте Минпромторга РФ в сети Интернет. Это следует из п. 2 ст. 362 НК РФ. Стоимость автомобиля и момент его постановки на учет роли не играют.

Особое внимание следует уделить последней колонке перечня, где указан возраст автомобиля, который отсчитается с года выпуска. Например, автомобилю, который выпущен в 2016 году, в 2016-м 1 год, в 2017 году — 2 года и т.д. (письма Минфина РФ от 18.05.2017 № 03-05-04/30334, ФНС РФ от 02.03.2015 № БС-4-11/3274@).

Если в перечне автомобиль есть, но возраст у него другой, повышающий коэффициент не применяется (письмо ФНС РФ от 11.01.2017 № БС-4-21/149).

Если ваш автомобиль есть в перечне, то налог за 2018 год платите с повышающим коэффициентом.

Группа автомобилей по перечню	Год выпуска автомобиля	Коэффициент Кп
От 3 до 5 млн руб.	2016 год и позже	1,1
От 5 до 10 млн руб.	2014 год и позже	2
От 10 до 15 млн руб.	2009 и позже	3
Свыше 15 млн руб.	1999 и позже

По какой форме сдавать декларацию по транспортному налогу за 2018 год

За период 2018 года сдать декларацию нужно по форме, формату и порядку заполнения, утвержденным Приказом ФНС РФ от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

За налоговый период 2019 года уже установлена новая форма декларации по налогу. Соответствующий Приказ ФНС РФ от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@ вступает в силу 20.02.2019.

Необходимость обновления декларации связана с прекращением с 01.01.2019 действия положения, позволяющего вычитать из суммы транспортного налога плату за вред дорогам федерального значения, наносимый большегрузами. В связи с этим изменился и порядок заполнения документа.

Остальных изменений немного:

• обновлены штрихкоды видов транспортных средств;
• уточнены льготы и вычеты;
• вместо трех разных кодов, предназначенных для автобусов, будет введен один, общий.

Новая декларация должна применяться с отчетности за 2019 год, то есть понадобится уже в 2020 году — в срок до 1 февраля. Естественно, в случае если отчетность по транспортному налогу не отменят вообще — законопроект об этом уже рассмотрен в Госдуме.

Контрольные соотношения, с помощью которых можно проверить правильность заполнения отчетности за 2018 год приведены в письме ФНС РФ от 03.03.2017 № БС-4-21/3897@.

Порядок заполнения декларации

Сначала заполняется раздел 2 декларации по каждому автомобилю. Код вида транспортного средства (строка 030) указан в приложении к порядку заполнения декларации.

Данные об автомобиле — идентификационный номер (VIN), марка, регистрационный номер, дата регистрации, год выпуска берутся из ПТС или свидетельства о регистрации. Дата прекращения регистрации (строка 080) указывается только по автомобилям, которые сняты с учета в отчетном году.

Налоговая база (строка 090) — это мощность двигателя в лошадиных силах. В строке 100 указывается код лошадиных сил — 251.

Экологический класс (строка 110) отражен в ПТС. Если его там нет, в строке 110 ставится прочерк.

Строка 120 заполняется, только если ставка налога зависит от количества лет с года выпуска авто.

В строке 140 указывается количество полных месяцев владения автомобилем в течение отчетного года, а в строке 160 – коэффициент Кв. Если автомобилем вы владели весь год, в строке 140 ставьте 12, а в строке 160 — 1.

В строке 150 ставится 1/1.

Коэффициент Кп (строка 180) указывается только по дорогим автомобилям.

В строках 190 и 300 отражается исчисленный налог.

Строки 200–290 заполняются в случае использования льгот.

После заполнения раздела 2 по всем автомобилям можно перейти к разделу 1.

В строках 021 и 030 отображается общая сумма налога по всем автомобилям, если не оплачиваются авансы.

Если авансы оплачиваются, их следует указать в строках 023–027, а в строке 030 – налог к оплате по итогам года.

Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2018 год

Организации принадлежит автомобиль «Хендэ Солярис» мощностью двигателя 123 л.с., который был продан и снят с учета 12.12.2018. Машина была выпущена в 2012 году и поставлена на учет 03.11.2012. В регионе (в Москве) нет авансовых платежей, налоговая ставка 25 руб./л.с.

В течение года организация владела автомобилем 11 месяцев – с января по ноябрь.

Коэффициент Кв для расчета налога за год — 0,9167 (11 мес. / 12 мес.).

Исчисленная сумма налога за 2018 год 2 819 руб. (123 л.с. x 25 руб/л.с. x 0,9167).

Сумма налога к уплате за год – 2 819 рублей.

Как применяется коэффициент на транспортный налог в 2018 году

Расчет транспортного налога производится налоговой инспекцией в отношении физических лиц и самостоятельно сотрудниками организации в отношении юридического лица. Формула для подсчета суммы налога проста:

сумма налога = налогооблагаемая база * налоговая ставка * коэффициент (Кв)

Что собой представляет параметр Кв и как его определить, попробуем разобраться в этой статье.

Что это такое

Итак, сумма налога на транспортное средство определяется как:
налогооблагаемая база умноженная на ставку налога и умноженная на коэффициент (Кв).

Налогооблагаемая база определяется документами на ТС (паспортом и свидетельством о регистрации) и может измеряться в лошадиных силах (автомобили и иные автотранспортные средства), валовой вместимостью (водные ТС), тягой (воздушные ТС).

Если данный параметр не указан в основополагающих документах, то его показатель определяется результатами экспертизы, проводимой компетентными органами.

Ставка налога определена законодательством региона, в котором транспортное средство зарегистрировано. На уровне государства разработаны только величины базовых ставок.

Региональные показатели не могут отличаться от базовых более чем в 10 раз. Узнать ставку налога в регионе можно в любом отделении налоговой службы или на сайте местной ФНС.

Коэффициент (Кв), необходимый для подсчета суммы налога на транспортное средство определяется соотношением фактического количества месяцев владения автотранспортом, облагаемым налогом, к количеству месяцев в отчетном периоде (значение принимается равным 12, так как в каждом отчетном году 12 месяцев).

Причем месяц продажи или покупки автомобиля включается в расчет как полный.

Например, автомобиль был приобретен в марте 2018 года, то есть время фактического владения ТС составляет 10 месяцев.

При расчете суммы налога поправочный коэффициент составит 10/12=0,8333333.

При подсчете данного параметра полученное значение требуется округлить (строго по правилам математики) до сотых значений. То есть в указанном примере значение коэффициента составит 0,83.

Если транспортное средство зарегистрировано в органах ГИБДД и снято с учета в одном и том же месяце, то поправочный коэффициент принимается равным 1/12=0,08.

Применяемые коэффициенты могут, как снижать сумму транспортного налога, так и повышать ее.

О повышающих коэффициентах более подробно будет рассказано далее. К одному транспортному средству может быть применено несколько коэффициентов, в том числе и повышающий, и понижающий одновременно.

Поэтому подходить к подсчету коэффициента требуется внимательно, опираясь на все имеющиеся факторы.

Следует отметить, что сумму налога за физическое лицо рассчитывают сотрудники налоговой службы.

Любой гражданин может рассчитать стоимость налога (и тем самым проверить достоверность информации в налоговой инспекции) самостоятельно, используя вышеуказанную формулу или прибегнув к помощи онлайн программ.

Найти такие программы в интернете не составляет труда. Например, можно произвести расчеты на сайте Калькулят.

Для проведения подсчета суммы налога требуется ввести регион проживания, вид и мощность транспортного средства, а так же время фактического использования автомобиля или иного ТС.

Налоговые ставки, действующие в различных регионах и коэффициенты, необходимые для расчета программа определит автоматически.

Подобными программами могут пользоваться и юридические лица, но только для проверки правильности проведенных расчетов (ставки и коэффициенты рекомендуется дополнительно узнавать в налоговой службе по месту регистрации автотранспорта).

Кто устанавливает

Указанный выше порядок расчета коэффициента устанавливается государством.

Региональные власти не вправе изменять порядок расчета суммы налога на автотранспортное средство по своему усмотрению, так как это противоречит существующему законодательству, а именно налоговому Кодексу РФ.

Размер повышающих коэффициентов и порядок их применения так же устанавливается государственными органами власти.

Как сформировать квитанцию на оплату транспортного налога в интернете, рассказывается в статье: квитанция на оплату транспортного налога.

Как законно уменьшить сумму транспортного налога, .

Изменения по сравнению с 2018 годом

В 2018 году в законодательство, касающееся транспортного налога, внесены некоторые изменения. А именно, введен повышающий коэффициент, действие которого распространяется на автомобили стоимостью более 3 млн. рублей.

Размер коэффициента Кв транспортного налога 2018 с изменениями зависит:

• от стоимости авто (категории стоимости: 3 – 5 млн., 5 – 10 млн., 10 – 15 млн., более 15 млн.);
• от года выпуска автотранспортного средства.

Максимальное значение указанного коэффициента достигается 3 пунктов.

Показатель применяется для автомобилей стоимостью более 15 млн. рублей и выпущенных не более чем 20 лет назад.

Перечень авто, к которым при расчете налога на автотранспортное средство необходимо применять повышающий коэффициент, определяется ежегодно Министерством промышленности и торговли Российской Федерации.

Список автомобилей публикуется на сайте Министерства не позднее 1 марта каждого отчетного года (дата установлена с учетом необходимости оплаты первого авансового взноса предприятиями), так как с применением повышающего коэффициента должны рассчитываться и авансовые платежи, производимые юридическими лицами один раз в квартал.

Например, автовладелец приобрел транспортное средство, налог на которое рассчитывается с учетом повышающего коэффициента равного 1,3.

Автомобиль был приобретен в мае 2018 года (находится во владении собственника 8 месяцев). Коэффициент Кв транспортного налога 2018 за полный год составит 1,3, а при указанных условиях – 1,3*8/12= 0,87.

Юридические лица, рассчитывающие транспортный налог самостоятельно, должны руководствоваться следующей формулой (расчет авансового платежа):

Сумма налога на автотранспортное средство = налогооблагаемая база * ставка * Кв (коэффициент) * ¼

Организации обязаны рассчитывать налог на каждое ТС индивидуально.

Например, предприятие владеет легковым автомобилем с 2012 года, стоимость которого составляет 4 567 000, а мощность 200 л.с.

Следовательно, повышающий коэффициент составляет 1,1 пункта. Причин для применения понижающих коэффициентов нет.

Сумма налога составит:

200*23*1,1=5060 рублей, а авансовый платеж 5060/4=1265 рублей

Налоговое законодательство о коэффициенте транспортного налога

Коэффициентам, применяемым для расчета транспортного налога, отведена статья 362 Налогового Кодекса РФ.

Пункт 2 указанной статьи определяет размеры повышающего коэффициента для автотранспортных средств стоимостью свыше 3 000 000 рублей.

Пункт 3 документа рассматривает порядок расчета понижающего коэффициента со всеми основополагающими определениями.

Таким образом производить расчет коэффициентов при определении суммы транспортного налога требуется на каждое автотранспортное средство с учетом вышеуказанной статьи российского законодательства.

В каких случаях применяется повышенный и пониженный

Повышающий коэффициент Кв транспортного налога 2018 для юридических лиц и граждан применяется в случае соответствия имеющегося в распоряжении транспортного средства, подпадающего под описание в пункте 2 статьи 362 НК РФ.

В иных случаях применять коэффициенты повышения налоговых ставок по расчету налога на автотранспортное средство нельзя.

Понижающие коэффициенты применяются:

• если автовладелец распоряжается своим транспортным средством менее 1 года, являющегося отчетным периодом;
• если автомобиль или иное транспортное средство, являющееся объектом налогообложения, было угнано в отчетном периоде.

Чтобы воспользоваться снижением налоговой ставки при угоне автомобиля необходимо сообщить о случившемся в соответствующие органы. Помимо этого должно быть заведено уголовное дело.

Справки из полиции о факте хищения необходимо предоставить сотрудникам налоговой службы совместно с заявлением о снижении налогового бремени.

Документы могут быть поданы исключительно лично, причем после предоставления паспорта.

Понижающий коэффициент так же применяется к такой категории людей, как льготники.

Получение льготы и соответственно понижение коэффициента при расчете транспортного налога производится в налоговой службе после личного обращения гражданина с соответствующим заявлением и документами, удостоверяющими право на субсидирование.

Категории льготников в каждом регионе РФ различны.

Например, в Чеченской республике не облагаются налогом лица, владеющие транспортными средствами мощностью до 150 л.с., в Московской области пенсионеры оплачивают только 50% общей суммы налога.

Льготы так же могут касаться ветеранов боевых действий, многодетных семей, инвалидов и так далее.

Уточнить информацию о возможности получения льготы и понижающего коэффициента можно в любом отделении налоговой инспекции региона проживания или онлайн – на сайте регионального представительства ФНС.

Таким образом, коэффициент при расчете транспортного налога может быть как понижающим сумму к оплате, так и повышающим. Последний касается исключительно автомобилей, относящихся, по мнению Минпрома РФ, к категории «дорогостоящих».

Понижающие коэффициенты применимы ко всем гражданам и юридическим лицам при соблюдении определенных условий, касающихся фактического времени владения автотранспортным средством и наличия определенных законодательством льгот.

О том, как оплатить транспортный налог без квитанции в Сбербанке, есть информация в статье: как оплатить транспортный налог без квитанции.

Оплата транспортного налога на машину в угоне .

Как оплатить транспортный налог по номеру машины, .

Видео: Транспортный налог. Стоит ли ждать изменений?

Предыдущая статья: Квитанция на оплату транспортного налога Следующая статья: Кто платит транспортный налог лизингодатель или лизингополучатель

Повышающий коэффициент для транспортного налога в 2019 — 2020 гг.

Повышающий коэффициент транспортного налога — что это такое?

Повышающий коэффициент транспортного налога в 2019–2020 годах

Итоги

Повышающий коэффициент транспортного налога — что это такое?

Повышающий коэффициент транспортного налога (ТН) был введен в НК РФ в 2014 году. Он применяется в отношении некоторых категорий транспортных средств (ТС) и зависит от средней стоимости авто и его возраста.

Так, п. 2 ст. 362 НК РФ предусмотрены следующие коэффициенты (для 2019-2020 годов):

• 1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет;
• 2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 до 10 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
• 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 до 15 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, а также легковых автомобилей средней стоимостью более 15 млн руб., с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

Порядок расчета средней стоимости определяет Минпромторг России. Он же размещает на своем сайте в интернете перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб., налог по которым нужно считать с повышающим коэффициентом. Отслеживать обновления перечня Минпромторга можно на сайте ведомства.

Актуальный перечень Минпромторга можно скачать .

См.также «Лендроверы попали в список дорогостоящих авто Минпромторга».

Возраст автомобиля определяется с учетом года его выпуска (письмо Минфина России от 23.01.2015 № 03-05-05-04/1817).

Заметим, что размер повышающего коэффициента принципиально знать только плательщикам ТН — организациям, т. к. они рассчитывают налог самостоятельно (п. 1 ст. 362 НК РФ). За «физика» коэффициент применит инспекция.

О том, как заполнить декларацию, читайте в этом материале.

ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за 2020 год налог за организации тоже будет считать налоговая. Декларацию сдавать не понадобится. Подробности см. в материале «Приняты выгодные поправки в НК РФ».

Повышающий коэффициент транспортного налога в 2019–2020 годах

Повышающий коэффициент по транспортному налогу следует учитывать при расчете не только суммы налога за год, но и авансов по нему (п. 2.1 ст. 362 НК РФ).

О процедуре расчета налога на транспорт подробнее читайте в статье «Как рассчитать транспортный налог на автомобиль?».

Если на вашу компанию зарегистрирован дорогой автомобиль, прежде чем рассчитать транспортный налог, проверьте:

• Включен ли ваш автомобиль в перечень, размещенный на сайте Минпромторга. Используйте только актуальный перечень (он обновляется ежегодно).
• Не превышает ли срок использования автомобиля срок, установленный в НК РФ для целей применения повышающего коэффициента. При подсчете срока необходимо начинать с года спуска автомобиля с конвейера и заканчивать годом, за который уплачивается налог (письмо ФНС России от 02.03.2015 № БС-4-11/3274@).

Если хотя бы одно из условий не выполняется, повышающий коэффициент не применяется.

О том, применяется ли повышающий коэффициент к налогу, если автомобиль не указан в опубликованном Минпромторгом перечне, читайте в материале «Как платить транспортный налог, если дорогого авто нет в перечне Минпромторга?».

Если условия выполняются, при расчете транспортного налога по легковому автомобилю средней стоимостью более 3 млн руб. необходимо применить формулу:

ТН = ТПоп × Кп,

где ТПоп — сумма транспортного налога, рассчитанная по общим правилам (произведение налоговой базы на ставку налога и коэффициент владения транспортным средством);

Кп — повышающий коэффициент.

Платить налог с учетом повышающего коэффициента нужно и в тех случаях, когда описание модели (версии) для соответствующей марки легкового автомобиля в перечне Минпромторга содержит меньше либо больше сведений по сравнению со сведениями из ГИБДД (письмо ФНС от 18.07.2017 № БС-4-21/14024@).

Повышающий коэффициент по транспортному налогу применяется в том случае, если автомобиль указан в перечне Минпромторга и срок использования автомобиля не превышает срок, установленный в НК РФ для целей применения повышающего коэффициента.

Перечень дорогих автомобилей средней стоимостью свыше 3 млн руб. ежегодно обновляется на сайте Минпромторга не позднее 1 марта. Если транспортное средство в этом перечне отсутствует, повышающий коэффициент в расчете транспортного налога не участвует.