Налог на сельскохозяйственную землю

Найдите свой объект
Мы поможем Вам быстро получить
выписку из ЕГРН

Введите адрес или Кадастровый номерНайти

Например: 33:14:000713:280 или Владимирская обл, Гусь-Хрустальный р-н
Сведения из Росреестра

Кликните на карте на любой земельный участок

Кадастровыми показателями являются номер, стоимость, площадь и другие данные. Они определяются для каждого отдельного объекта недвижимости, включая земельный участок, квартиру и прочее, и не зависят от назначения. Кадастровая стоимость земли сельхозназначения – важный параметр, который определяется по аналогичной процедуре, и при оценке других объектов. Необходимо запросить на участок инженера, который выполнит все требуемые измерения.

Кадастровая стоимость земли сельхозназначения оказывает влияние на размер налога, который составляет определенный процент от суммы оценки. Таким образом, если кадастровая стоимость будет превышена, налогообложение на землю также будет выше. По этой причине многие владельцы оспаривают результат оценки инженером.

Кадастровая стоимость земли сельхозназначения зависит от плодородия почвы, площади и других параметров, характерных для данных участков. В частности, от того, насколько высоким ожидается результат. Кадастровая стоимость указана в выписке из ЕГРН о кадастровой стоимости. Наш уникальный сервис позволяет получать данные по земельным участкам и другим объектам недвижимости.

Источник: https://KadastrMapp.ru/stoimost/kadastrovaya-stoimost-zemli-selxoznaznacheniya-kak-opredelit.html

Какой налог устанавливается для физических лиц?

Все владельцы земли признаются собственниками независимо от того, идет речь о гражданах или предприятиях. Налог на землю сельхозназначения в 2019 году высчитывается исходя из коэффициента 0,3 %. При этом производятся несложные расчеты путем умножения следующих показателей:

  • Коэффициент 0,3 %;
  • Площадь земельного участка;
  • Стоимость за 1 кв. метр от кадастровой стоимости.

Чтобы уточнить сумму, можно использовать онлайн-калькулятор или произвести расчеты самостоятельно. Если по каким-либо причинам ваши расчеты не совпадают с суммой налоговой инспекции, необходимо связаться с инспектором или направить письменный запрос об исправлении ситуации.

При этом физическим лицам не нужно производить расчеты самостоятельно. Всю работы проводит налоговая инспекция. Затем полученную сумму формируют в квитанцию с реквизитами с указанием точной суммы. Документ направляется собственнику по почте.

Коэффициент 0,3 % является общероссийским. В региональной налоговой службе данный показатель может меняться. Поэтому для уточнения информации лучше обратиться к инспектору.

Порядок оплаты

Органы муниципальной власти издают специальные указы, которые устанавливают сроки оплаты. По ним налогоплательщики должны перечислять положенные суммы налогов. Сотрудники налоговой службы направляют уведомления, которые могут содержать сведения не более, чем о 3-х налоговых периодах. Налогоплательщики получают уведомление не позже, чем за месяц до крайнего срока оплаты.

Так как расчеты производятся инспекцией, в случае их неправильного начисления физические лица не несут ответственность. Они могут обратиться в инспекцию для перерасчета суммы налога и получить новую квитанцию. Лучше сделать это до оплаты. Но можно оплатить имеющуюся квитанцию, а потом написать заявление на перерасчет суммы и возврат излишне уплаченных средств.

Если же неправильную сумму оплатил индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, применяются штрафные санкции. Это связано с тем, что они обязаны самостоятельно рассчитывать и заполнять платежное поручение.

Налоги на землю оплачиваются с учетом кадастровой стоимости. Недопустимо использование другой налоговой базы. Сведения о ней содержатся в Росреестре и ФНС. Если сведения о кадастровой стоимости на участок отсутствуют, необходимо обратиться в БТИ.

Здесь заполняется заявление с просьбой выслать специалиста для проведения оценки. Вместе с ним представляется копия паспорта и правоустанавливающие документы на землю. Специалисты БТИ оформляют планы на недвижимость. По результатам оценки выдается кадастровый план со схемой и техническая документация.

Сведения о кадастровой стоимости необходимы не только для начисления налогов, но и для заключения любых сделок. Это касается продажи или дарения земли. Также она необходима для наложения обременения в случае оформления ипотеки или по другим причинам.

Налог на землю сельхозназначения: ставка, как рассчитать

В ст.7 Земельного Кодекса (ЗК) все земли в РФ подразделены на отдельные категории, среди которых земли сельскохозяйственного назначения. Подробнее их описание и характеристика приводится в гл. 14 ЗК.

Согласно ст.77 ЗК такими землями признаются наделы:

  • вне населенного пункта;
  • предоставленные и предназначенные для ведения сельского хозяйства.

Отдельно в ст.85 ЗК выделены земли сельхоз. использования. Они располагаются в границах населенных пунктов и также используются для сельхоз. производства. Это пашни, многолетние насаждения, специализированные сооружения и т.д.

Как написано в пп.1 п.1 ст.394 НК, ставка налога на земли сельхозназначения устанавливается в размере не более 0,3% от кадастровой стоимости надела. Однако не все так просто. Она применяется только тогда, когда одновременно выполняются два условия:

  • надел имеет нужную категорию (сельхозназначения или сельхоз. использования);
  • земля используется для сельхоз. производства.

В противном случае, если хоть одно из названных условий не выполняется, применяется налоговая ставка на земли сельскохозяйственного назначения не более 1,5% как для прочих земель (пп.2 п.1 ст.394 НК).

Важно!

Виды использования земли приведены в специальном Классификаторе (Приказ Минэкономразвития от 01.09.2014 № 540).

В сообщении от 13.10.2017 № 03-05-04-02/67093 Минфин отметил, что проверку правильного использования участка для подсчета суммы налога на землю сельхозназначения проводит Россельхознадзор. Признаки нецелевого использования приведены в Постановлении Правительства РФ от 23.04.2012 № 369. Повышенная ставка применяется с того периода, в котором вынесено решение о нарушении (подробнее см. п.3 письма ФНС от 20.03.2018 № БС-4-21/5157@).

Важно! В НК РФ установлены базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения. Их размер может быть уменьшен (но не увеличен) по решению местной администрации. Актуальная информация по ставкам и существующим льготам по всем муниципальным образованиям собрана в онлайн-справочнике на сайте ФНС.

Пример 1

В Усть-Чижапском сельском поселении Томской обл. ставки дифференцированы и составляют от 0,25% до 1,5%.

Правила начисления налога на землю сельскохозяйственного назначения для физических лиц приведены в ст. 396 НК. Самим гражданам ничего высчитывать не надо. За них все делают налоговые инспекторы, которые присылают готовые уведомления.

Формула, по которой можно рассчитать налог на землю сельхозназначения, приведена ниже:

По формуле видно, какой налог начисляется на землю сельхозназначения, если земля в собственности, и из каких элементов складывается общая сумма. Помимо собственно ставки это:

  • база для расчета, которая равна кадастровой стоимости;
  • доля гражданина в праве собственности;
  • срок владения (полный год или его часть);
  • применяемые льготы и вычеты.

Повышающий коэффициент согласно п.15-16 ст.396 НК применяются только к участкам, предназначенным для жилищного строительства. Значит, при расчете налога на земельный участок сельхозназначения они не учитываются.

Земельный налог на сельхозугодья

Земельный налог на сельхозугодья

Необходимо отметить, что, согласно Земельному кодексу РФ, сельхозугодья могут располагаться в землях поселений или землях сельскохозяйственного назначения. Эти две категории серьезно различаются в отношении налогообложения.

Во-первых, у земель поселений обычно выше кадастровая стоимость, которая является налоговой базой. Во-вторых, налоговые ставки также предусмотрены разные.

Федеральное законодательство в качестве максимальной ставки для сельскохозяйственных земель с любым видом разрешенного использования называет 0,3 %, а для земель поселений – 1,5 %.

Более детальное регулирование отдано на откуп местным властям, т.к. налог этот поступает в местные бюджеты.

Регулирование налога на сельхозземли на областном уровне

Московская область задает направление налоговому правотворчеству на местном уровне, выпуская письма с рекомендациями по поводу корректировки налогов в новом году по итогам истекшего года.

Например, осенью 2013 г. местным законодателям сельских поселений Серпуховского, Подольского и Чеховского районов, был дан совет поднять ставку налога на землю сельхозназначения или земли сельхозиспользования в составе поселений. Областное Правительство посчитало, что в числе факторов, приведших эти муниципальные образования к бюджетному дефициту, значится и земельный налог около 0,1 процента или меньше.

Общей рекомендацией для всех районов стало повышение налога на земли, не используемые для сельхозпроизводства с 0,1-0,3 % до 1,5 %. Таким образом, областные власти хотят стимулировать обработку брошенных или используемых не по назначению сельхозугодий.

Здесь мы заметим, что использованием по назначению сельскохозяйственных земель для сельхозпроизводства является размещение на них животноводческих или птицеводческих предприятий, использование в качестве пашни или пастбища.

Сегодня бывшие пашни активно расхватывают инвесторы с целью изменить вид разрешенного использования на «для дачного строительства» и реализовать землю как коттеджный поселок, не особенно разорившись на налогах.

Однако областное Правительство считает, что для сельскохозяйственных участков под дачи, приобретенные коммерческими организациями, также ставка налога должна быть не льготной (до 0,3 %), а общей (до 1,5 %). Именно такие указания были даны районам в 2013 г.

Давайте посмотрим, прислушались ли муниципальные районы к этим указаниям.

Регулирование налога на сельхозземли на уровне местного самоуправления

Обычная практика – пересматривать земельный налог ежегодно. Иногда местные Советы депутатов оставляют в силе предыдущее Постановление, иногда принимают новое, изменяя налоговые ставки и налоговые льготы.

Для примера мы рассмотрим результаты нормотворческой деятельности в сфере земельного налога по нескольким поселениям Московской области, находящимся в различных районах.

Поселение

Район

Ставка налога на земли сельхоз-назначения, %

Ставка налога на земли поселений для сельхоз-использования, %

Ставка налога на земли сельхозна-значения для дачного строительства, %

Дашковское

Серпуховский

0,3

0,3

0,3

Калиновское

Серпуховский

0,15

0,15

0,15

Пролетарский

Серпуховский

0,3

0,3

0,3, для коммерческих организаций 1,5

Микулинское

Лотошинский

0,3

0,3

0,3

Любучанское

Чеховский

0,3

0,3

0,3

Струпненское

Зарайский

0,2

0,2

0,3

Гололобовское

Зарайский

0,2 за пашню, 1,3 за животноводство

0,2

0,2

Базаровское

Каширский

0,3

0,3

0,3

Все районы выполнили рекомендации по повышению налога на землю сельхозназначения, используемую не по назначению до 1,5 процентов. Между тем в отношении дачного строительства не все местные власти пошли на усиление налогового бремени для коммерческих организаций.

Сроки оплаты налога

Общий срок оплаты налога на землю, в том числе и сельхозназначения, установленный на федеральном уровне — до 01 ноября текущего года.

Местные нормативные акты идут по пути установления поквартальных авансовых платежей для коммерческих организаций, полугодовых авансовых платежей для общественных и религиозных организаций. Для физических лиц обычно придерживаются стандартного срока оплаты налога на землю – до 01 ноября текущего года.

Источник: https://terres.ru/articles/zemelnyj-nalog-na-selhozugodya

Земельный пай представляет собой недвижимое имущество, которое может принадлежать частным лицам или сельскохозяйственным предприятиям. Само данное понятие применяется в территориям, предназначенным для выращивания сельскохозяйственных культур.

Одной из особенностей землепользования в Российской Федерации является то, что производители сельскохозяйственной продукции, зачастую, возделывают арендованную земли. То есть участки территорий принадлежат частным лицам, которые отдает их в пользования предприятиям, работающим в сфере сельского хозяйства.

Такие правоотношения предполагают внесения пользователями арендной платы за обрабатываемые участки территорий.

Как и кому выплачивать арендную плату за земельные паи?

Земельный пай является недвижимостью и на него необходимо оформить собственность. Тогда владелец участка получит возможность распоряжаться им свободно и извлекать прибыль. Как правило, распоряжение участком заключается в передаче его в аренду крупным землепользователям.

Соответственно, сторонами в правоотношениях являются частный собственник территории и ее арендатор. Такая форма отношений означает необходимость заключения между сторонами договора об аренде. Следовательно, пользователь должен будет перечислять плату владельцу за обработку его территории.

Таким образом, арендатор должен регулярно производить выплаты арендной платы за территорию, которую он использует. Данная процедура происходит в соответствии с положениями заключенного между сторонами договора. В нем отражается порядок выплаты и ее размер.

При этом выплата может осуществляться в денежном эквиваленте или же в натуральном выражении, то есть в получении сельскохозяйственной продукции.

Хотя в каждом случае могут быть свои нюансы, но общий порядок выплаты имущественного пая, а точнее, арендной платы за него, включает следующие этапы:

  1. Собрать необходимую сумму, в соответствии с условиями договора.
  2. Уведомить арендодателя о планируемом внесении платы.
  3. Передать средства оговоренным в договоре способом. Наиболее распространены два варианта: наличные средства (как правило, денежным переводом или лично) и переводы между банковскими картами.

Кстати, про оформление договора переуступки права аренды земельного участка между физ. лицами написано в этой статье.

Размер арендной платы за земельный пай

Очевидно, что размер выплаты напрямую зависит от площади переданного в аренду участка. Чем больше пай, тем выше будет арендная плата за его эксплуатацию.

Кроме того, гражданским законодательством установлена свобода договорных отношений. Поэтому, конкретные размеры могут быть любыми и определяются по результатам согласования выплаты между сторонами. При этом минимальный размер арендной платы за земельный пай не установлен.

Вместе с тем, арендная выплата может устанавливаться в процентном отношении к стоимости самого участка. Условия, сколько процентов составляет арендная плата за земельные паи, определяются местными властями. По сложившейся практике, размер выплаты не превышает 5% от кадастровой цены территории.

Налог на прибыль с пенсионеров на арендную плату за земельный пай

Согласно положениям налогового законодательства, выплата по аренде участка, представляет собой доход. А нормы закона устанавливают обязанность граждан выплачивать налог со всех источников дохода. И такая обязанность распространяется на получение оплаты за использование обозначенных территорий.

На них действует стандартная ставка в 13%, установленная для всех физических лиц. Перечислять налог следует по окончанию налогового периода, при получении вознаграждения от арендатора.

При этом сложности возникают при натуральной оплате за территорию. А именно такая оплата практикуется наиболее часто. Как правило, владельцы участков получают оплату растительным маслом или зерном. Соответственно, в договоре необходимо предусмотреть фиксированную сумму оплаты, которая и будет облагаться налогом.

Между тем, следует также предусмотреть и возможность отдавать оплату в натуральном выражении, эквивалентном размеру оплаты за земельный пай.

Налог на земельный пай для физических лиц

Важно учитывать, что для физлиц предусмотрен свой порядок налогообложения. Это касается как непосредственных владельцев земельных участков, так и арендаторов.

Земельный налог для физических лиц начисляется до 1 июля. При этом соответствующие налоговые уведомления направляются владельцам участков и земельных долей, а также постоянным землепользователям. Внести оплату нужно в течение 60 календарных дней от момента, когда гражданин получил уведомление от налоговой службы. Размер данной суммы можно узнать в местном налоговом органе.

Для землевладельца, сдающего участок или его часть в аренду, предусмотрен отдельный порядок налогообложения, в силу того, что у него возник новый источник дохода. Размер налога с доходов физических лиц (НДФЛ) составляет 18%, плюс обычно нужно добавлять военный сбор в размере 1,5%.

При этом, если землевладелец сдает земельный участок в аренду представителю или непосредственно субъекту хозяйствования, то он может не подавать декларацию по налогу на доходы. Если передача земли в аренду осуществляется в адрес другого физического лица, то в обязанности арендодателя входит самостоятельное проведение декларации его доходов, а также выплаты НДФЛ и военного сбора.

Платят ли пенсионеры налог на земельный пай

Земельный налог является местным, следовательно, часть его льгот устанавливается по НК РФ, а часть — отдельными законами каждого муниципального образования. Так, по ст.395 НК РФ пенсионеры не освобождаются от уплаты за земельный пай.

Но они пользуются другой льготой государственного уровня — скидка на 6 соток, предоставляемая по ст.391 п.5 НК РФ. Под вычет попадают и пенсионеры и граждане старше 55 и 60 лет (женщины и мужчины соответственно), т. е. работающие пенсионеры.

Важно!

Скидка дается только за 1 участок из имеющихся у пенсионера.

Соискатель может сам выбрать, за какой участок получить вычет. Для этого подается специальное уведомление. Его можно скачать здесь.

Если же вы не выберете объект для вычета, то ИФНС отнимет 600 соток из участка с наибольшей налоговой базы.

Дополнительно к этому вычету муниципалитет может представить пенсионерам полное или частичное освобождение. Чтобы узнать, какие предусмотрены привилегии в вашей местности, используйте сервис «Справочная информация». Он является бесплатным и работает круглосуточно.

Как им пользоваться:

  1. Откройте сервис.
  2. Выберите параметры фильтра.
  3. Будет найден закон. Откройте его.
  4. Перейдите в колонку льгот.
  5. Здесь вы можете найти освобождение для пенсионеров.

Чтобы воспользоваться льготой, необходимо подать в инспекцию заявление. Образец находится по .

Также можно подать заявку в личном кабинете налогоплательщика в разделе «Жизненные ситуации».

Если земельный пай в аренде, кто должен платить налог

Установлено в ст.388 Налогового кодекса России, что арендаторы земельных участков не уплачивают за них налог. Но по договору, заключенному между сторонами, арендатор может производить оплату земельного налога за пайщика, например, в качестве части арендной платы.

Сумма налога на земельный пай рассчитывается налоговыми органами на основании информации, высылаемой из отделений Росреестра. По результатам расчетов плательщикам высылаются уведомления такого вида:

  1. Налог на пай с\х земли платит дольщик.
  2. Лицо, арендующее пай, не является плательщиком земельного налога, но может выплачивать его по договору аренды.
  3. Пенсионеры получают льготы по земельному налогообложению согласно муниципальному законодательству.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Источник: https://NalogBox.ru/nalogi/zemelnyj-nalog/na-zemelnyj-paj/

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *