&nbspНалог на дарение и наследство

Вы получили наследство? Осторожнее — не разоритесь…
Достигнув преклонного возраста, люди, как правило, начинают думать о том, как распорядиться нажитым имуществом. Как известно, сделать это можно либо подарив его родственникам (или просто близким людям), или же оставив в наследство. Даже если речь идет не о миллионере, подумать есть о чем — ведь однокомнатная квартира в Москве, к примеру, в среднем стоит $35 тыс.
Получив наследство или подарок, наследники (или обладатели подарка) подчас напрочь забывают о том, что за полученное придется заплатить налог, и притом немалый. Когда же из налоговой инспекции приходит платежное извещение с многомиллионной суммой налога, счастье сменяется паникой и проблемой — как расплатиться с государством. А потому о налогах лучше подумать заранее — тогда, может быть, и денег искать не придется.
Откуда наследство?
Российскими налогами облагаются только подарки и наследство, полученные в России. А потому, если наследство вам оставила богатая тетушка из Америки, платить налог придется не в России, а в США (где эти налоги, в общем-то, тоже весьма значительные).
Но если имущество тетушки находится в России (например, загородный дом), налог придется платить здесь (независимо от того, какое гражданство имела ваша родственница).
То же относится и к подаркам. Выехав за рубеж и получив подарок там (даже от российского гражданина), никаких обязанностей по уплате налога в России вы не несете. Вопрос только в том, какой налог — там или здесь — меньше?
За что придется платить
Далеко не любое даримое или наследуемое имущество облагается налогом. Закон содержит строго определенный перечень имущества, за который надо платить. Если в этом списке вашего подарка нет, владейте им спокойно: он ваш целиком, насовсем и без уплаты налога.
———————————————————
Налогом облагаются:
— недвижимость (земельные участки, стоимость земельных долей и паев, жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики в садоводческих товариществах);
— стоимость имущественных долей и паев (например, пая в товариществе с ограниченной ответственностью);
— транспортные средства (автомобили, мотоциклы, моторные лодки, катера, яхты и т. д.);
— предметы антиквариата и искусства;
— ювелирные изделия, бытовые изделия из драгоценных металлов и камней и лом таких изделий;
— паенакопления в жилищно-, гаражно- и дачно-строительных кооперативах;
— банковские вклады и вклады в других кредитных учреждениях.
——————————————————-
Если вам подарят или оставят в наследство наличные деньги (например, специально оставленные у нотариуса), налог платить не надо. Но (вы уже прочитали перечень) если вы унаследовали банковский вклад, то уж будьте любезны платить…
Если же подарок вам сделало предприятие независимо от того, упомянуто имущество в приведенном списке или нет, налогом оно не облагается. Правда, в этом случае вам придется заплатить со стоимости подарка подоходный налог.
Необлагаемый минимум

Ничего не надо платить, если общая стоимость полученного наследства не превысила 850 установленных законодательством минимальных месячных размеров оплаты труда. При этом принимается минимум, установленный на день открытия наследства (смерти наследодателя). На сегодняшний день вам не придется платить налог с наследства, если его стоимость не превысит 17 млн. 425 тыс. рублей (один минимум составляет 20,5 тыс. рублей).
Необлагаемый минимум для подарков гораздо меньше — 80 минимальных зарплат (на сегодня — 1 млн 640 тыс. рублей).
Если стоимость наследства или подарка превысит эти суммы, платить налог нужно будет с суммы сверх необлагаемого лимита.
Каков налог на наследство и подарок
Ставки налогов различаются в зависимости от того, кем вы приходитесь наследодателю или дарителю.
Вообще ничего не надо платить супругам — ни за наследство, оставленное другим супругом, ни за его подарки.
Наименьший налог за полученное наследство платить придется детям и родителям, в два раза больше — братьям, сестрам, дедушкам и бабушкам. Все остальные платят по максимальным ставкам.
Минимальная ставка налога на подарки предусмотрена только для детей и родителей, подарки всем прочим облагаются в общем порядке, то есть по максимальной ставке.
Ставки налога на наследство

Общая стоимость наследства	Дети и родители	Братья, сестры, дедушки и бабушки	Другие наследники
до 850 минимальных зарплат	не облагается	не облагается	не облагается
(17 млн. 425 тыс. рублей)
от 850 (17 млн. 425 тыс.	5% с суммы, превышающей 850	10% с суммы, превышающей 850	20% с суммы, превышающей 850
рублей) до 1700 минимальных	минимальных зарплат	минимальных зарплат	минимальных зарплат
зарплат (34 млн. 850 тыс.
рублей)
от 1701 (34 млн. 870,5 тыс.	42,5 минимума (871,25 тыс.	85 минимумов (1 млн 742,5	170 минимумов (3 млн. 485
рублей) до 2550 (52 млн. 275	рублей) + 10% от стоимости	тыс. рублей) + 20% от	тыс. рублей) + 30% от
тыс. рублей) минимальных	наследства, превышающей 1700	стоимости наследства,	стоимости наследства,
зарплат	минимумов	превышающей 1700 минимумов	превышающей 1700 минимумов
свыше 2550 минимальных	127,5 минимума (2 млн. 613	255 минимумов (5 млн. 227,5	425 минимумов (8 млн. 712,5
зарплат (52 млн. 275 тыс.	тыс. рублей) + 15% от	тыс. рублей) + 30% от	тыс. рублей) + 40% от
рублей)	стоимости наследства,	стоимости наследства,	стоимости наследства,
	превышающей 2550 минимумов	превышающей 2550 минимумов	превышающей 2550 минимумов

Зная величину ставок, всегда можно сделать выбор: завещать имущество или передать его в подарок.
Если речь идет о завещании, можно выбрать и кому выгоднее завещать свое имущество. Особенно часта необходимость сделать выбор между завещанием квартиры детям или внукам. Бабушки, как правило, хотят обеспечить будущую взрослую жизнь внуков, в результате родителям (т.е. детям бабушки) приходится платить дополнительные деньги за то, чтобы квартира перешла к внукам не через их руки.
Следует иметь в виду также то, что сумма налога на наследство жилых домов, квартир, дач и садовых домиков будет уменьшена на сумму налога на унаследованное имущество (об этом налоге мы уже писали в первом номере «Денег»).
Сколько стоит наследство или подарок
Пока (к счастью, для налогоплательщиков) оценка жилых домов, квартир, дач и садовых домиков производится, как правило, органами коммунального хозяйства (см. рубрику «Долгий ящик»). А их оценка в абсолютном большинстве случаев значительно занижена. Если при расчете налога стоимость имущества определялась бы по рыночной цене, отдать государству денег нужно было бы на порядок больше.
Тем не менее при оформлении договора дарения надо обязательно указать в нем стоимость даримого имущества (по самостоятельной оценке). Налог будет исчисляться с этой суммы, и только если она окажется ниже инвентаризационной стоимости, то с инвентаризационной. Если же не указать стоимость, то (по крайней мере, теоретически), можно обнаружить в платежном извещении налоговой инспекции сумму налога, исчисленную исходя из рыночной оценки имущества.
Кстати, транспортные средства оцениваются страховыми организациями, а иное имущество — соответствующими экспертами-оценщиками.
Платить или не платить
Наследство и подарки облагаются налогом только в том случае, если нотариус выдает свидетельство о праве на наследство или удостоверяет договор дарения.
Однако часть имущества можно передать и без обращения к нотариусу. Например, родная бабушка вполне может передать детям свои драгоценности и без нотариального удостоверения. Платить налог в этом случае не нужно.
Если же вы получаете подарок от лица, которое сегодня вам его дарит, а завтра может и попросить вернуть, вы рискуете — без нотариального удостоверения договор дарения недействителен.
Особый (и очень волнующий многих) вопрос — как лучше оформить получение квартиры без уплаты налога. Основное правило здесь: если у вас есть такая возможность, сначала пропишитесь в квартире, которую вам хотят подарить, а уже затем оформляйте подарок. При этом даритель также должен быть прописан в этой квартире. В этом случае налог не взимается.
То же относится и к наследству: бабушкам лучше прописать у себя внуков, которым они хотят оставить квартиру (они должны быть прописаны там на день их смерти). Это избавит родителей наследника от необходимости платить за него налог.
Даже если вы не были прописаны в квартире на день смерти наследодателя или оформления договора дарения, но фактически проживали в ней совместно с наследодателем (дарителем), все равно вы имеете право на освобождение от налога. Для этого постарайтесь получить в органе жилищно-коммунального хозяйства соответствующую справку (ее вы потом предъявите в налоговую инспекцию — когда она пришлет вам извещение на уплату налога). Если сделать этого не удастся, заручитесь письменными свидетельскими показаниями соседей — пусть они подтвердят, что вы действительно жили в этой квартире и раньше.
Если налоговая инспекция сочтет, что этих показаний недостаточно, обратитесь к налоговому юристу. На судебном процессе (если вы откажетесь платить, налог может быть взыскан только через суд) он наверняка сумеет доказать ваше право на освобождение от уплаты налога.

Кроме того, никогда не облагаются налогом жилые дома и транспортные средства, наследуемые инвалидами I и II групп.
Когда платить налог
В течение 15 дней после оформления свидетельства о праве на наследство или договора дарения нотариус передаст сведения о них в налоговую инспекцию. В течение следующих 15 дней она вручит вам платежное извещение.
Заплатить налог нужно в течение трех месяцев после того, как вы получите извещение. Но, разумеется, если вы унаследовали дом, сразу набрать денег на уплату налога трудно. Поэтому можно обратиться в налоговую инспекцию с просьбой о рассрочке или отсрочке уплаты налога. Однако рассрочка или отсрочка не может превышать двух лет. К тому же в течение этого времени на сумму причитающегося к уплате налога будут начисляться проценты исходя из ставки Сбербанка России по срочным вкладам, уменьшенной в два раза.
Весьма очевидно, что выгодней просить отсрочку даже тогда, когда деньги у вас есть: та же сумма, положенная в банк, принесет в два раза больше прибыли, нежели надо будет уплатить в бюджет за получение отсрочки.
В то же время, если вы хотите немедленно продать полученное наследство или подарок, вам придется сначала уплатить налог. В такой ситуации вы можете взять кредит у покупателя под залог квартиры, уплатить за счет него налог, а затем оформить договор купли-продажи.
Большой подарок — это много раз по маленькому
Указание на то, что подарки стоимостью до 80 минимальных зарплат налогом не облагаются, может подвигнуть многих к разделению одного крупного подарка на несколько более мелких. Однако следует иметь в виду, что подарки, полученные в течение года от одного и того же лица, рассматриваются при налогообложении как один подарок.
Поэтому подарок делить на две части имеет смысл только на рубеже годов (половина — в декабре текущего года, половина — в январе будущего). В таком случае они будут рассматриваться как два отдельных подарка.
Также можно поделить подарок пополам и подарить двум супругам. Налог будет исчисляться с каждого из них отдельно.
Можно вообще подарить небольшие части (до 80 минимумов) верным друзьям, которые в свою очередь передарят эти части тому, кому подарок, собственно, и предназначался. Платить налог не придется ни на одной стадии.
Ответственность
Налогоплательщик отвечает лишь за одно — просрочку в уплате налога. За каждый день неуплаты налога позже установленного законом срока придется в дальнейшем платить 0,7% неуплаченной суммы налога.
В то же время вероятно, что с будущего года придется отвечать и за саму неуплату налога: предполагается, что в таком случае помимо налога придется заплатить штраф в двухкратном размере суммы налога.
Но в любом случае заставить вас принудительно заплатить налог или штраф можно только через суд.

Наследство включает в себя не только имущество, но и долги покойного. То есть кредиторы имеют право требовать у наследников их погашения. Разбираемся, какие долги придется вернуть, а от каких можно будет отказаться.

наследники обязаны погашать долги только в пределах стоимости имущества, которое им досталось. Проще говоря, если вы получили наследство на 1 млн рублей — это и есть максимальный размер долга, который вы обязаны заплатить за умершего.

Какие долги передаются по наследству?

По наследству передаются . Например, алименты или штрафы за умершего выплачивать .

Но по остальным задолженностям придется рассчитаться, если вы примете наследство. В частности, нужно будет выплачивать:

• Банковский кредит

• Заем в микрофинансовой организации (МФО) или кредитном потребительском кооперативе (КПК)

• Долги по коммунальным платежам

• Долги по налогам

Причем надо будет вернуть не только основной долг, но и проценты, штрафы и пени, которые начислили к моменту смерти наследодателя.

Как выяснить, кому и сколько остался должен человек?

Выяснить, были ли у человека долги и в каком объеме, вам поможет нотариус, который ведет наследственное дело.

По вашей просьбе он может запросить эту информацию в бюро кредитных историй и Федеральной службе судебных приставов. В Федеральной налоговой службе он может уточнить, нет ли у наследодателя фискальных долгов.

Если вы знаете, в каких банках, МФО или КПК наследодатель занимал деньги, сообщите об этом нотариусу. Он сможет сразу запросить данные в этих организациях, и это ускорит процесс оценки размера долгов.

Кредиторы могут объявиться и сами. Если заемщик вдруг перестает платить и финансовая организация не может его найти, то она проверяет информацию о том, жив ли должник и открывал ли кто-то его наследственное дело.

Так кредиторы могут вовремя предъявить свои требования, а наследники — узнать о долгах умершего до вступления в наследство.

Что делать, если долги обнаружатся после вступления в наследство?

Юристы Федеральной нотариальной палаты , что в этом случае кредитор имеет право предъявить свои требования наследникам — всем сразу или любому из них. Он также может поделить долг между наследниками и потребовать от каждого его долю выплат. А если не получит от кого-то денег, то вправе переадресовать долг другому.

При этом стоит помнить, что каждый из наследников отвечает по долгам умершего только в пределах стоимости полученного им имущества. Например, банк требует от вас погасить остаток долга по кредиту вашего близкого — 500 тыс. рублей. А ваша доля наследства оценивается в 300 тыс. рублей. Лучше сразу сообщить об этом банку — и он переадресует свои требования вернуть 200 тыс. рублей другим наследникам (если они есть).

Если задолженность больше, чем суммарная стоимость наследства, кредитор просто списывает остаток долга.

В случаях, когда кредитору не удается договориться с наследниками мирным путем, он обычно обращается в суд. Причем подает иск сразу на всех получателей наследства, которые отказались выплачивать долг.

По каждому виду обязательств есть своя исковая давность. В частности, срок взыскания задолженности по кредитам, займам и платежам за ЖКХ составляет 3 года. Например, если умерший не платил за квартиру пять лет, управляющая компания дома сможет через суд взыскать с наследников задолженность только за последние три года.

Может случиться, что вы получили наследство в равных долях с другими наследниками, а кредитор выставил свои требования только вам. При этом ваша доля наследства превышает общую сумму долга, но вы считаете несправедливым платить в одиночку.

Если вы не хотите судиться с банком, МФО или другой организацией, можете выплатить долг за других наследников, а затем потребовать от них возместить вам их долю. Это тоже можно сделать через суд.

Как оценить, не перекрывают ли долги стоимость наследства?

Для этого вам понадобится оценка рыночной стоимости имущества наследодателя. Ее могут сделать специализированные компании-оценщики. Выбор оценщика и общение с ним вы можете доверить нотариусу.

Также для расчета вы вправе использовать кадастровую стоимость недвижимости — ее можно запросить в Росреестре. Но она не учитывает многих факторов: например, состояния квартиры, качества ремонта, наличия встроенной мебели и техники — и может быть как ниже, так и выше рыночной.

Важно знать, что оценка имущества составляется до вступления в наследство и затем не может быть пересмотрена. Например, вам досталась квартира, которая на момент вступления в наследство была оценена в 3 млн рублей. Даже если затем ее рыночная цена вырастет до 5 млн рублей, вы будете отвечать по долгам только в пределах 3 млн рублей.

Полученные данные позволят не только соотнести стоимость наследства с размером долгов, но и пригодятся для расчета госпошлины, которую должны оплатить наследники.

Документ с результатом оценки имущества нужно передать нотариусу.

Можно ли отказаться брать на себя чужие долги?

Да. Для этого нужно .

Если наследственное дело открывали не вы, можете просто не ходить к нотариусу и не подавать никаких заявлений. Но в этом случае вы также не должны пользоваться наследственным имуществом. Более того — нельзя совершать с ним какие-либо действия. Например, оплачивать долги по ЖКХ за квартиру умершего родственника, отдавать в ремонт или страховать его машину. Иначе будет считаться, что вы дали согласие унаследовать имущество, а с ним и долги, представители Федеральной нотариальной палаты.

Если вы уже подали заявление о вступлении в наследство, то можете передумать, пока не получили свидетельство о своих правах на имущество умершего. Нужно обратиться к нотариусу, который ведет дело, и написать заявление об отказе от наследства. Это решение уже нельзя будет пересмотреть.

Отказаться от имущества после того, как вы вступите в наследственные права, можно будет только через суд.

За несовершеннолетних наследников отказаться от наследства могут их опекуны — но только с согласия органов опеки.

Как погашать долги, полученные по наследству?

Кредиторы имеют право требовать что-либо у наследников только тогда, когда те получат свидетельство о праве на наследство.

Выплачивать долг надо будет по тому графику платежей, который изначально был указан в договоре с кредитором. Если вам удалось договориться о временной «заморозке» долга на период, пока вы не вступили в наследство, график просто сдвинется на этот период.

Может оказаться, что суммы платежей для вас слишком велики или, наоборот, вы хотели бы погасить кредит быстрее. В этом случае вы можете обсудить с кредитором альтернативный график или рефинансировать кредит.

Все сложности, которые возникают при погашении задолженности, важно сразу обсуждать с кредитором. Это поможет своевременно уладить проблемы и не увязнуть в долгах.

Могут ли расти долги после смерти должника?

Финансовые организации вправе начислять проценты по кредитам и займам даже после смерти заемщика.

При этом штрафы и неустойки за просрочку выплат . Кредитор обязан зафиксировать размер штрафов на день смерти человека. И не может начислять новые неустойки до момента, пока кто-то не примет наследство заемщика вместе с его долгами.

Лучше сразу обратиться в банк, МФО или КПК, как только выясните, что ваш близкий остался их должником. Там надо будет предъявить свидетельство о смерти и потребовать не начислять штрафы до момента, пока наследство и финансовые обязательства официально не перейдут к вам.

Если же кредитор узнал о смерти должника с опозданием и успел насчитать дополнительные штрафные проценты, вы вправе потребовать пересчитать их после того, как вступите в наследство.

Если сумма долга велика, к моменту вашего вступления в наследство могут набежать большие проценты по кредиту или займу. Обсудите с кредитором, возможно ли «заморозить» долг до момента, пока вы не примете наследство.

Договариваться особенно важно, если сумма долга большая или в залоге у кредитора находится имущество, которое вы должны получить в наследство. Кроме того, бывают случаи, когда наследников несколько и вы пока не знаете, как распределится имущество между вами, а следовательно, и какую часть долга придется оплатить вам, а какую — другим правопреемникам.

Если вы единственный наследник и знаете, что платить по долгам придется именно вам, выясните у кредитора, можете ли вы сразу начать вносить платежи за умершего. Попросите выдать вам график платежей. Если сумма небольшая, возможно, вам будет удобнее досрочно погасить кредит или заем, чтобы сэкономить на выплате процентов.

Финансовые организации чаще всего идут навстречу наследникам. Реструктурируют долг — сдвигают выплаты на более поздний срок. Или соглашаются принять деньги от человека, который не был указан в договоре как созаемщик или поручитель.

Обычно банкам, МФО и КПК проще мирно договориться с должниками и получить все выплаты по договору, чем добиваться возврата долга через суд или переоформлять и продавать залог.

Можно попросить кредиторов пересчитать размер долга и после того, как вы вступите в наследство. Но это грозит обернуться лишними хлопотами. Возможно, к этому моменту кредитор успеет передать просроченный долг коллекторам — а с ними не всегда получается договориться о реструктуризации кредита или займа.

Как действовать, если кредит был взят под залог или поручительство?

Может выясниться, что квартира или машина, которую вы унаследуете, находится в залоге у банка. Когда вы вступите в наследство, то получите право собственности на нее и сможете ей пользоваться. Но будете не вправе продавать или дарить ее, пока не погасите кредит. А если не будете своевременно платить по ипотеке или автокредиту, то банк сможет через суд забрать эту квартиру или машину в счет погашения долга.

Кредитор не может отсудить имущество, которое находится в залоге, пока наследники не получат свидетельство о праве собственности на него.

Если вы поймете, что вам не по силам платить по кредиту, можете добровольно передать кредитору залоговое имущество и таким образом погасить долг.

Возможно, вы унаследовали кредит, по которому есть поручитель. Но по условиям кредитного договора его ответственность может закончиться в случае смерти заемщика. Тогда кредиторы будут требовать погашения долга только у вас.

Возможен и другой вариант. Согласно договору, поручитель может отвечать по кредиту, даже если долг перейдет к новому заемщику (например, в случае смерти прежнего). В результате поручитель будет обязан платить по кредиту до того, как вы вступите в наследство, а затем будет нести ответственность по долгу вместе с вами.

Но стоит учесть, что поручитель имеет право потребовать, чтобы вы возместили ему расходы на выплату кредита. Правда, только .

Заемщик был застрахован. Нужно ли платить по его кредиту?

Банки часто рекомендуют заемщикам страховать жизнь и здоровье в пользу банка, особенно если выдают большой кредит на долгий срок. Если наследодатель оформил такой полис, то страховщик обязан погасить весь долг перед банком. Но в договоре страхования могут быть прописаны ограничения и важно их внимательно изучить.

Далеко не все виды смерти могут считаться страховым случаем. Например, если заемщик совершил самоубийство или страдал от смертельной болезни, которую скрыл от страховой компании, страховщик не станет гасить долги — они перейдут к наследникам. Эти нюансы нужно проверить в условиях договора.

Должен ли несовершеннолетний наследник выплачивать долги?

За несовершеннолетнего в наследство вступают его законные представители — родители, опекуны, попечители. То есть фактически и долги за несовершеннолетнего выплачивают люди, которые приняли наследство от его имени.

Может ли наследник объявить себя банкротом, если не способен выплачивать долги умершего?

Может, но разумнее объявить банкротом умершего. В этом случае, чтобы расплатиться с кредиторами, заберут и распродадут только его имущество, а вещи наследников не тронут.

подробно описывает условия и порядок действий в случае смерти должника.

Если по наследству досталась квартира или дом и это жилье стало единственным для наследника, его оставят. Важно только, чтобы эта недвижимость не находилась в залоге по ипотечному кредиту. Иначе ее продадут, чтобы выплатить долг банку. Подробнее о процедуре банкротства можно прочитать в статье «Банкротство физических лиц».