Налог на движимое имущество

Содержание

Отменили налог на движимое имущество в России

В 2019 году был отменен сбор на движимое имущество. Каждый владелец такого имущества должен знать особенности внесенных изменений, чтобы не перечислить в бюджет государства лишние денежные средства. Плательщиками до 2019 года являлись только компании, которые теперь освобождены от данной обязанности.

Последние нововведения

С 2019 года фирмы освободились от необходимости уплачивать налог на движимые объекты. При этом условия данного закона немного отличаются для различных регионов.

Изменения вступили в силу на основании ФЗ №302. Он начал действовать с 1 января 2019 года, поэтому теперь предприятия могут не уплачивать сбор за разные движимые объекты, находящиеся в собственности. Изменения привели к тому, что налог полностью был исключен из НК.

Что относится к движимому имуществу

Определение движимого имущества содержится в ГК РФ. К недвижимости причисляются разные участки земли, квартиры, дома или комнаты. Они представлены объектами, которые невозможно переместить без нанесения значительного ущерба. Поэтому сюда причисляются даже объекты незавершенного строительства.

Все объекты недвижимости подлежат официальной государственной регистрации. Поэтому дополнительно к ним причисляются морские суда или космические объекты.

С 2019 года движимое имущество не облагается налогом на имущество организаций:

Все остальные вещи, которые не являются недвижимостью, являются движимым имуществом. Сюда относятся даже деньги ценные бумаги. Не требуется регистрировать свое право на эти предметы, но имеются некоторые исключения, прописанные в законодательстве.

На основании ст. 374 НК до 2019 года для расчета сбора на движимое имущество учитывались положения ст. 130 НК. С начала текущего года данный вид налога исключен из НК.

Примеры имущества

Недвижимостью представлены разные объекты, которые неразрывно связаны с землей. К ним относятся дома, гаражи, дачи, заводы или фабрики. Дополнительно к ним причисляются морские суда и объекты для космоса.

Движимыми объектами представлены ценные бумаги, машины или деньги.

Кто раньше уплачивал налог

До 2019 года сбор на движимое имущество уплачивали только компании в некоторых регионах страны. Исключением являлись плательщики специальных режимов налогообложения, представленных ЕНВД и УСН. Упрощенцы даже не уплачивали налог на недвижимость, если их объекты не были включены в специальные кадастровые списки.

Уплачивался сбор в размере 1,1 процента от стоимости или размера движимого имущества. Но теперь организации полностью освобождены от данного вида сбора. Это значительно снизило налоговую нагрузку с предприятий.

Какие регионы облагались налогом?

В каких регионах уплачивался сбор

Только в некоторых регионах страны уплачивался данный вид налога. Именно региональные власти определяли сроки и правила перечисления денежных средств. Дополнительно на местном уровне устанавливались компании, которые могли рассчитывать на льготы или иные виды послаблений при уплате этого сбора.

До 2019 года сбор на движимое имущество действовал в Республике Адыгеи и Алтае, а также в Амурской, Курской, Орловской, Московской, Смоленской, Томской, Сахалинской, Омской, Новосибирской, Кемеровской и Тамбовской областях.

Компаниям приходилось самостоятельно обращаться в отделения ФНС, чтобы получить информацию о необходимости уплаты данного вида сбора. Сотрудники налоговой службы дополнительно сообщали о том, какая применяется ставка налога, когда именно нужно перечислить денежные средства, а также какие предприятия имеют право на оформление льготы.

Когда отменяется

Он был отменен с начала 2019 года для всех регионов страны. Поэтому теперь предприятия должны рассчитывать и уплачивать исключительно налог на недвижимость. Из НК вовсе было удалено понятие налога на движимое имущество.

Отмена налога на движимое имущество с 01.01.2019 года:

Поэтому теперь компании должны заботиться об уплате меньше него количества налогов. Особенно это актуально для организаций, работающих по общему режиму налогообложения. Такие положительные изменения в законодательстве привели к снижению налоговой нагрузки для многих крупных фирм.

>Отмена налога на движимое имущество с 2019 года

Отмена налога: поправки в НК РФ с 2019 года

В 2018 году объектами налогообложения налогом на имущество для российских организаций в общем случае признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое в бухгалтерском учете организации в составе объектов основных средств (п. 1 ст. 374 НК РФ).

С 01.01.2019 вступает в силу пп. «а» п. 19 ст. 2 Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ. Изменения вносятся в п. 1 ст. 374 НК РФ, где дается понятие объекта налогообложения. Из определения объекта налогообложения налогом на имущество исключено слово «движимое». То есть с 2019 года облагаться налогом на имущество может только недвижимое имущество.

Таким образом, с 01.01.2019 налог на движимое имущество отменен по отношению к таким объектам независимо ни от даты их приобретения, ни от способа или источника поступления движимого имущества.

Обращаем внимание, что до 01.01.2019 льготируемое движимое имущество, хотя и не облагается налогом, но отражается в декларации (расчете) по налогу на имущество в разделе 2 в подразделе, посвященном расчету среднегодовой (средней) стоимости имущества. Кроме того, льготируемое движимое имущество и даже движимые основные средства I-II амортизационных групп (которые в принципе не признаются объектом налогообложения по налогу на имущество) справочно отражаются в декларации, расчете по строкам 270, 210 соответственно. С 01.01.2019 ни в расчетных, ни в справочных целях стоимость движимого имущества в декларации (расчете) по налогу на имущество показываться не будет.

По каким объектам потребуется платить налог в 2019 году

Исходя из пункта 1 статьи 130 ГК РФ, к недвижимому имуществу относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе:

  • здания, сооружения, объекты незавершенного строительства;
  • жилые и нежилые помещения;
  • предназначенные для размещения транспортных средств части зданий или сооружений (машино-места), если границы таких помещений, частей зданий или сооружений описаны в установленном порядке.

К недвижимым вещам также относятся объекты, подлежащие государственной регистрации: воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания. Гражданский кодекс РФ допускает отнесение к недвижимым вещам и иного имущества, если это определено законом (например, космические объекты).

Для подтверждения наличия оснований отнесения объекта имущества к недвижимости ФНС России рекомендует налоговым органам устанавливать следующие обстоятельства (письмо от 02.08.2018 № БС-4-21/14968@):

  • наличие записи об объекте в ЕГРН;
  • при отсутствии сведений в ЕГРН – наличие оснований, подтверждающих прочную связь объекта с землей и невозможность перемещения объекта без несоразмерного ущерба его назначению.

Например, для объектов капитального строительства это могут быть документы технического учета или технической инвентаризации объекта в качестве недвижимости; разрешения на строительство и (или) ввод в эксплуатацию; проектная или иная документация на создание объекта и (или) о его характеристиках.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Налогообложение движимого имущества: изменения — 2018, 2019

Важно! С 01.01.2019 года движимое имущество не облагается налогом на имущество. Подробности см. в материале «Налог на движимое имущество отменили». То есть теперь налогообложению подлежит только недвижимость. О том, какие основания для переквалификаации движимого имущества в недвижимое ищут налоговики, читайте .

Налогообложение движимого имущества: история вопроса

Какое движимое имущество надо облагать налогом в 2017 году

Сущность нововведений по движимому имуществу с 2018 года (ст. 381.1 НК РФ) и с 2019 года (ст. 374 НК РФ)

Итоги

Налогообложение движимого имущества: история вопроса

С 01.01.2015 основные средства, входящие в 1 и 2 амортизационные группы Классификации основных средств, утвержденной Правительством РФ, перестали признаваться объектами налогообложения (подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).

В то же время иные объекты движимого имущества являются объектами налогообложения. Причем с 2015 года таким объектом оказалось и имущество, приобретенное после 01.01.2013, которое до 2015 года не попадало под налогообложение. Однако одновременно с исключением из необлагаемого имущества его включили в состав льготируемого.

Таким образом, все движимое имущество, кроме объектов 1 и 2 амортизационных групп, с 2015 года независимо от даты постановки на учет в качестве основных средств стало расцениваться как объект обложения налогом. При этом имущество, приобретенное после 01.01.2013, попало под льготу.

Какое движимое имущество надо облагать налогом в 2017 году

В соответствии с п. 25 ст. 381 НК РФ движимое имущество, принятое на учет после 01.01.2013, освобождено от обложения налогом на имущество (п. 57 ст. 1, ч. 5 ст. 9 закона № 366-ФЗ). Под действие этой льготы не попадает движимое имущество, принятое к учету после:

  • ликвидации или реорганизации юридического лица;
  • приобретения или передачи имущества от взаимозависимых лиц.

Исключением из этого перечня с 2017 года является железнодорожный подвижной состав, произведенный после 01.01.2013.

О том, влияет ли на льготу по движимому имуществу обновление учредительных документов акционерного общества, читайте в материале «Превращение АО в ПАО: что будет с льготой по налогу на имущество?».

Таким образом, в 2017 году при расчете среднегодовой стоимости имущества в базе по налогу следует учитывать (подп. 8 п. 4 ст. 374, п. 25 ст. 381 НК РФ) стоимость движимого имущества, не входящего в состав 1 и 2 амортизационных групп, но относящегося к объектам:

  • принятым на учет в качестве ОС до 01.01.2013;
  • принятым на учет в качестве ОС позднее 01.01.2013 после ликвидации или реорганизации юридического лица, а также в результате приобретения или передачи от взаимозависимых лиц, кроме железнодорожного подвижного состава;

О том, какие КБК надо использовать в 2017-2018 годах, делая платежи по налогу на имущество, читайте в статье «КБК налога на имущество в 2017-2018 годах».

Сущность нововведений по движимому имуществу с 2018 года (ст. 381.1 НК РФ) и с 2019 года (ст.374 НК РФ)

В 2017 году глава НК РФ, посвященная налогу на имущество организаций, дополнена ст. 381.1, уточнившей порядок применения льготы, предусмотренной п. 25 ст. 381 и освобождающей от налога движимое имущество, принятое на учет после 01.01.2013.

Согласно ст. 381.1 НК РФ вопрос применения этой льготы с 2018 года отдается на усмотрение регионов. Т. е. если законом субъекта будет предусмотрена такая льгота, то она будет применяться. Если соответствующий закон регион не примет, то движимое имущество, принятое на учет после 01.01.2013, с 2018 года придется включать в базу по налогу на имущество организаций (пп. 69–70 ст. 2 закона о внесении изменений в НК РФ от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

При этом налоговые ставки, определяемые региональными законами в отношении имущества, указанного в п. 25 ст. 381 НК РФ, не освобожденного от налогообложения в соответствии со ст. 381.1 НК РФ, не могут превышать в 2018 году 1,1%.

Регионы по-разному устанавливают льготы на движимое имущество, например:

  • в Астраханской области (закон Астраханской области от 31.10.2017 № 60/2017-ОЗ) под льготу подпадает движимое имущество (принятое на учет после 2013 года) только организаций, добывающих углеводородное сырье на морских месторождениях, расположенных в российской части дна Каспийского моря (применяется пониженная ставка налога 0,5%);
  • в Волгоградской области (закон Волгоградской области от 29.11.2017 № 116-ОД) все организации по движимому имуществу должны применять ставку 1,1%;
  • в Липецкой области (закон Липецкой области от 14.09.2017 № 106-ОЗ) для всех организаций действует льгота, предусматривающая полное освобождение от налогообложения движимого имущества.

Об условиях, дающих возможность применения льготы на движимое имущество, читайте в этой статье.

С 01.01.2019 года вступили в силу изменения в порядок начисления и уплаты налога на имущество организаций, внесенные в п. 1 ст. 374 НК РФ. Из объектов налогообложения исключено движимое имущество, а налог следует исчислять только в отношении недвижимости, учитываемой на балансе в качестве объекта ОС, в том числе переданной во временное владение, распоряжение или пользование.
См. также «Движимое или недвижимое имущество: как определить?»

Итоги

Вопрос о налогообложении движимого имущества с 01.01.2019 года решен кардинально: платить налог с данных активов больше не нужно.

В 2018 году данный вопрос был в ведении региональных властей. Они были вправе полностью освободить организации от уплаты налога по движимому имуществу или установить пониженные ставки налога. Регионы могли устанавливать льготы только для определенных категорий налогоплательщиков или для всех организаций без исключения.

>Налог на движимое имущество возвращается

Что нового

Поправки в Налоговый кодекс в 335 ФЗ — на сайте Консультанта

Депутаты приняли поправки к Налоговому кодексу в новом 335 ФЗ. По ним с 1 января 2018 года возвращается налог на движимое имущество компаний.

Что такое движимое имущество?

По налоговому кодексу движимое имущество — всё то, что не относится к недвижимому имуществу.

К недвижимому относятся земельные участки, здания, сооружения, объекты незавершенного строительства; воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, на которые нужна государственная регистрация.

Значит движимое — это всё остальное: автомобили, станки, деньги, ценные бумаги.

Налог нужно платить только с движимого имущества, которое считается основными средствами и стоят на балансе компании. Основные средства — это имущество, которое используют для производства товаров или оказания услуг. В данном случае — это автомобили, оборудование, станки.

Кто будет платить?

Платить налог на движимое имущество будут все компании на общей системе налогообложения. Если вы подходите под описание, придется заложить деньги в бюджет.

Компаниям на упрощенке и ЕНВД этот налог платить не надо.

Сколько платить?

Налог будут платить с остаточной стоимости имущества. Это стоимость за минусом амортизации.

Депутаты не настаивают, чтобы все начали платить налог. Они отдают решение региональным властям. Власти могут отменить закон для своего региона. Пока льготу по налогу приняли 12 регионов:

  • Астраханская область — пониженная ставка 0,5% для компаний, которые добывают углеводородное сырье со дна Каспийского моря;
  • Еврейская автономная область — пониженная ставка 0,5% для всех компаний;
  • Калининградская область — не нужно платить компаниям, которые обозначены в пункте 10 закона 118 Калининградской области от 28.11.2017;
  • Липецкая область — не нужно платить всем компаниям;
  • Нижегородская область — не нужно платить компаниям, которые занимаются обрабатывающим производством, научными исследованиями, пассажирскими перевозками льготный категорий граждан по регулярным маршрутам, и учреждениям, которые финансируют из областного и местного бюджета;
  • Республика Бурятия — не нужно платить всем компаниям;
  • Рязанская область — пониженная ставка 0,6% для всех компаний;
  • Санкт-Петербург — не нужно платить всем компаниям;
  • Смоленская область — не нужно платить инвесторам и резидентам;
  • Тюменская область — пониженная ставка 0,55% для всех компаний;
  • Ярославская область — не нужно платить с имущества, которое приняли на учет в 2016 году и позже.
  • Московская область — нулевая налоговая ставка на 2018−2020 годы, налог платить не надо.

На 2018 год депутаты устанавливают пониженную ставку — 1,1%, а в 2019 году обещают увеличить до 2,2%. Если остаточная стоимость автомобиля — 500 000 рублей, в 2018 году нужно будет заплатить 5500 рублей.

Как было раньше?

До этого компании с 2014 года не платили налог за имущество, которое купили после 2013 года. Отмена налога помогла бизнесу сэкономить около 160 миллиардов рублей. А теперь налог снова возвращается.

Может еще всё утрясется?

Все ждали, что до выборов налоги повышать не будут. Но поправки вступили в силу с 27 ноября 2017 года. Можно надеяться, что региональные власти все до одного примут решение об отмене налога в их регионе. Но пока регионы чаще всего соглашаются на пониженную ставку, но полностью налог не отменяют.

Если решения об отмене налога не будет, всем компаниям придется его платить. Мы сообщим в нашем телеграме, если появятся новости об этом. Подписывайтесь!

Профессиональная оценка движимого имущества в Челябинске

ООО «Центр Судебной Экспертизы» оказывает своим клиентам в Челябинске такую услугу как оценка движимого имущества.

Как и оценка недвижимости, оценка машин, оборудования и транспортных средств должна быть выполнена оценщиками в соответствии с требованиями федерального закона «Об оценочной деятельности в Российской Федерации», федеральных стандартов оценки:
— ФСО №1 «Общие понятия оценки, подходы и требования к проведению оценки»;
— ФСО №2 «Цель оценки и виды стоимости»;
— ФСО №3 «Требования к отчету об оценке».

Исходя из целей оценки и обстоятельств, при которых она необходима, оценщиками должны применяться специальные стандарты оценки:
— ФСО №9 «Оценка для целей залога»;
— ФСО №10 «Оценка стоимости машин и оборудования»;
— ФСО №13 «Определение инвестиционной стоимости».

Заказать звонок Задать вопрос Стоимость оценки

Стоимость услуг по оценке движимого имущества

Работы и услуги по оценке транспортных средств

№ п\п

Составление отчетов об оценке

Стоимость работ по оценке одного объекта (руб.)

Оценка автомобилей легковых

Отечественные

3 000

Импортные

3 500

Оценка автомобилей грузовых

Отечественные

4 500

Импортные

5 000

Оценка автомобилей специализированных

Отечественные

5 000

Импортные

5 000

Оценка с учетом восстановительных расходов

Оценка с учетом технического состояния (осмотр, фотофиксация дефектов, составление калькуляций для отчета)

6 500

Работы и услуги по оценке машин и оборудования

Оценка серийного технологического оборудования

Оценка отечественного оборудования

1-10 единиц

1 000 за ед.

10-100 единиц

500 за ед.

Более 100 единиц

400 за ед.

Оценка импортного оборудования

1-10 единиц

1 250 за ед.

10-100 единиц

600 за ед.

Более 100 единиц

500 за ед.

Оценка технологических линий

Универсальных

Отечественная

20 000

Импортная

20 000

Автозаправочные станции

20 000

Оценка нематериальных активов и интеллектуальной собственности (товарные знаки, патенты, ноу-хау, НИОКР, техническая и технологическая документация и т.д.)

20 000

Оценка прочего движимого имущества

Оценка мебели

Оценка оргтехники

1 000

Оценка вычислительной техники

1 500

Оценка бытовой техники

1 000

Оценка индивидуальных гаражей

3 000

При проведении оценки машин оборудования и транспортных средств в большинстве случаев используются два из трех существующих подходов к оценке – затратный и сравнительный. Доходный подход используется лишь в тех случаях, когда объект оценки способен самостоятельно приносить доход.

Очень важным в оценке движимого имущества является значение срока эксплуатации и наработка техники, поскольку при оценке зачастую используется затратный подход. При расчете затратным подходом с увеличением срока и наработки движимого имущества увеличивается износ, соответственно снижается стоимость объекта, и наоборот.

При расчете в рамках сравнительного подхода, наиболее важным показателем, влияющим на стоимость, является цена сделок и предложений с аналогичным движимым имуществом. Чем выше цена объектов-аналогов, тем выше будет и стоимость объекта оценки. При наличии расхождений параметров между объектом оценки и объектом-аналогом, стоимость определяется с учетом вносимых корректировок.

Если Вам необходимо заказать такую услугу как оценка движимого имущества в Челябинске, получить соответствующий отчёт, то Вы можете оставить соответствующее сообщение в форме обратной связи или связаться с нами любым из удобных для Вас способов в разделе «Контакты».

Оценка движимого имущества

Для совершения сделок с движимым имуществом необходимо знать его актуальную стоимость. Под оценкой движимого имущества подразумевается комплекс мероприятий, направленных на выявление рыночной цены.

Данную услугу можно заказать в компании, занимающейся предоставлением юридических услуг. Наша фирма имеет большой опыт оценки движимого имущества. Сотрудники организации смогут профессионально и грамотно произвести экспертизу с предоставлением заказчику обоснованного заключения.

Что входит в понятие движимого имущества

Движимым является такое имущество, которое невозможно отнести к недвижимости и земельным участкам.

В это понятие входят 2 категории:

  1. Транспортные средства. К этой группе относятся не только личные авто, но и иные средства, которые могут использоваться для перевозки людей и грузов. Например, грузовые платформы, поезда, водные судна и т. д.
  2. Прочее имущество, которое не относится к недвижимости, земельным участкам и транспортным средствам, и может быть перенесено в другое место. А именно, денежные суммы, антиквариат, личные вещи и т. д.

Когда необходима оценка движимого имущества?

Чаще всего экспертиза движимого имущества требуется в следующих случаях:

  1. При передаче имущества в залог. У финансово-кредитных организаций обычно бывают установлены довольно строгие требования к оценке движимого имущества. В итоге стоимость залога по результатам собственной экспертизы банка может оказаться заниженной. Поэтому для владельцев имущества более предпочтительна независимая оценка.
  2. Во время судебных разбирательств. Экспертное заключение может потребоваться для определения размеров компенсации, при заключении собственности под арест и в других ситуациях.
  3. При страховании. Страховым компаниям необходимо знать точную стоимость имущества, указанного в виде предмета договора.
  4. Во время раздела между собственниками. Если у бизнеса есть несколько собственников, имеющих желание его поделить, может потребоваться оценка стоимости движимого имущества.
  5. Для реструктуризации бизнеса. Получение экспертного заключения о стоимости движимого имущества ‒ это распространенная практика при изменении структуры предприятия.

Помимо этого, оценка стоимости движимого имущества может потребоваться и для уточнения рыночной цены на будущее. Тем не менее стоит учесть, что такие данные могут спустя какое-то время оказаться неактуальными.

Оценка движимого имущества: основные нюансы

Основные особенности оценочной деятельности заключаются в следующем:

  • Имеет место специфика объектов движимого имущества. К примеру, уровень сложности экспертизы уникального оборудования будет выше по сравнению с оценкой типовых транспортных средств.
  • Оценочная деятельность осложняется в зависимости от того, осуществляется ли отдельная оценка цены имущества, либо данная процедура является частью оценки бизнеса. В последнем случае ситуация будет сложнее, поскольку обычно требуется учесть вклад объектов движимого имущества в общую стоимость бизнеса.

Оценка движимого имущества часто подразумевает необходимость решения сложных задач, поэтому требует привлечения специалистов.

Рыночная оценка движимого имущества: принципы

Рыночная оценка движимого имущества осуществляется с использованием одного из подходов ‒ затратного, сравнительного или доходного. Выбор методики осуществляется исходя из цели, которая поставлена перед специалистом-оценщиком, а также индивидуальных особенностей объекта.

Оценка затратным методом позволяет выявить объем трат клиента на покупку имущества, поддержание его в рабочем состоянии и ремонт в случае необходимости. Применение доходного способа дает возможность определить потенциальный доход от эксплуатации движимого имущества.

Однако наиболее часто оценка рыночной стоимости движимого имущества осуществляется с использованием сравнительного метода. Он направлен на сопоставление имущества с аналогичными предложениями на рынке и расчет средней стоимости похожих объектов оценки, учитывая их параметры.

Услуги по оценке движимого имущества

Оценка рыночной стоимости движимого имущества на сегодняшний день является довольно востребованной услугой. К сожалению, ни для кого не является секретом тот факт, что оценочные данные, предоставленные страховщиками, зачастую являются чересчур заниженными. А владельцам авто нередко приходится сталкиваться с мошенническими действиями страховых организаций, которые не желают в полном объеме возмещать ущерб.

Во всех подобных случаях поможет независимая оценка объектов движимого имущества. Заключение эксперта будет содержать наиболее полную, объективную и достоверную информацию. Независимая экспертиза поможет взыскать полную сумму денежной компенсации со страховщика.

Оценка движимого имущества: стоимость услуг

Обратившись к нам, Вы получите возможность воспользоваться услугами компетентного оценщика. Высокая квалификация наших специалистов позволяет решать задачи любой категории сложности. Результатом сотрудничества с нашей компанией является предоставление клиенту отчета об оценке с обоснованными данными.

Стоимость услуг зависит от цели оценки. В любом случае наши специалисты гарантируют оказание услуг в короткие сроки в соответствии со всеми действующими нормативными документами в этой области.

Для получения качественной услуги по оценке движимого имущества, обратитесь к нашим специалистам, позвонив по контактному телефону или лично обратившись в наш офис.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *