Наименование экономического субъекта

Содержание

вопросы к экзбу фин (Автосохраненный)

1. Отличительная черта оперативного учета:

2. Быстрота получения информации;

2. Отличительная черта бухгалтерского учета:

3. Использование специальных методов сбора информации;

3. В народном хозяйстве организующую роль выполняет учет:

3. Статистический;

4. Для исчисления количества затраченного труда используется измеритель:

2. Трудовой;

5. Измеритель, необходимый для получения информации об объектах учета, в количественном выражении:

2. Трудовой;

6. Формирование полной и достоверной информации о деятельности предприятий и его имущественном положении является задачей учета:

12. Бухгалтерского;

7. Предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности, обеспечение финансовой устойчивости является задачей учета:

2. Бухгалтерского;

8. В системе управления бухгалтерский учет выполняет функцию:

1. Контрольную;

9. Какая из перечисленных функций не свойственна бухгалтерскому учету:

1. Планирования;

10. Особенностью бухгалтерского учета является отражение хозяйственных процессо:

1. Прерывно во времени;

2. Непрерывно во времени;

Предметом бухгалтерского учета является финансово-хозяйственная деятельность

2) топливо;

3) наличные денежные средства в кассе предприятия;

4) дебиторская задолженность.

5. Организация располагает экономическими ресурсами на сумму 2000 руб. Обязательства организации составляют 900 руб. Какова величина собственного капитала организации?2

2) 1100 руб.

6. Экономические ресурсы организации в бухгалтерском учете обобщаются:4

4) с одной стороны по функциональной роли в производственном процессе, с другой стороны по источникам формирования.

7. Внеоборотные активы организации составляют 6000 руб., основные средства 2200 руб.,1

нематериальные активы 800 руб.

капитальных вложений нет. Какова величина долгосрочных финансовых вложений?

1) 3000 руб.

8. К какой группе имущества организации относится программа комплексной автоматизации бухгалтерского учета «БЭСТ»?4

4) нематериальные активы.

9. Обязательства организации составляют 2000 руб. Кредиторская задолженность, включая обязательства по расчетам, составляет 700 руб., прочие займы 250 руб. Какова сумма задолженности организации по банковским кредитам?2

2) 1050 руб.;

10. Сумма средств, которыми наделяется организация от учредителей в момент государственной регистрации:2

2) уставный капитал;

1. В каком разделе баланса отражаются непокрытые убытки прошлых лет:4

4) раздел III пассива баланса.

2. С какой целью составляется вступительный баланс:2

2) при создании нового или преобразовании ранее действующего предприятия;

3. Как называется баланс, в котором нет статей: «Износ основных средств», «Износ нематериальных активов»:4

4) баланс-нетто.

4. Когда составляется ликвидационный баланс:3

3) с начала ликвидационного периода предприятия;

5. К какому типу относится хозяйственная операция «Возвращена покупателями не качественная готовая продукция»:1

1) к первому типу;

6. Хозяйственная операция «Ссуды банка направлены на погашение долга поставщику» относятся:2

2) ко второму типу;

7. Под влиянием хозяйственных операций первого типа:1

1) валюта баланса не изменяется;

8. В баланс включаются показатели:2

2) стоимостные;

9. Пассив баланса — это группировка средств по:1

1) источникам образования и целевому назначению;

10. В пассиве баланса сгруппированы:2

2) источники;

1. Определить правильный порядок записи на пассивном счете:2

2) на пассивном счете начальный остаток записывается в кредит, увеличение – в кредит, уменьшение – в дебет;

2. Как определить остаток на активных счетах:1

1) к начальному остатку по дебету прибавляется дебетовый оборот и вычитается кредитовый;

3. Двойная запись обеспечивает взаимосвязь между:2

2) счетами;

4. В чем выражается взаимосвязь между бухгалтерскими счетами и балансом?1

1) по остаткам статей баланса открываются бухгалтерские счета, а на основании остатков бухгалтерских счетов составляется баланс;

5. Корреспонденция счетов – это взаимосвязь между:3

3) дебетом одного счета и кредитом другого;

6. Каково основное назначение оборотных ведомостей:1

1) установить контроль за правильным ведением бухгалтерского учета;

7. Шахматная оборотная ведомость предназначена для:3

3) подсчета итогов по счетам;

8. Запись на счетах Дт 70 Кт 68 означает:3

3) удержание из заработной платы подоходного налога;

9. При отпуске материалов в производство делается проводка:3

3) Дт 20 Кт 10;

10. При выпуске из производства готовой продукции делается проводка:2

2) Дт 43 Кт 20;

1. Под прямыми расходами на производство продукции понимают:1

1) расходы, связанные с изготовлением конкретных изделий;

2. Фактическая себестоимость заготовленных материалов складывается из:1

1) оптовой цены поставщика за отгруженные материалы и фактических затрат, связанных с доставкой материалов на склад;

3. Как отражается в бухгалтерском учете и в балансе готовая продукция и товары для перепродажи?4

4) любым из перечисленных способов, согласно выбранной учетной политики.

4. Какое из приведенных ниже определений наиболее точно отражает экономическую сущность калькуляции?4

4) порядок последовательного включения затрат на производство продукции (работ, услуг) и способы определения себестоимости отдельных видов продукции.

5. Какой вид себестоимости отражается по кредиту счета 20 «Основное производство»?2

2) фактическая производственная себестоимость выпущенной продукции;

6. При начислении заработной платы рабочим, занятым обслуживанием машин и оборудования, составляется бухгалтерская запись:

4) Дт 25 кт 70.

7. Какую хозяйственную операцию отражает бухгалтерская запись Дт 20 Кт 69?3

3) отчисления на социальное страхование от заработной платы рабочих основного производства;

8. Расходы на продажу – это расходы:2

2) косвенные;

9. Какую хозяйственную операцию отражает бухгалтерская запись Дт 62 Кт 90?3

3) реализация продукции;

10. При списании фактической себестоимости реализованной продукции составляется бухгалтерская запись?2

2) Дт 90 Кт 43;

1. Из приведенного перечня бухгалтерских документов выберите распорядительные документы:3

3) чек на получение наличных денег с расчетного счета;

2. Ведомость распределения косвенных расходов относится к категории документов:2

2) бухгалтерского оформления;

3. Из приведенного ниже перечня выберите первичный документ:1

1) приходный кассовый ордер;

4. Термин «контировка» означает:2

2) указание корреспонденции счетов;

5. Термин «таксировка» означает:2

2) оценка натуральных показателей в денежном измерении и подсчет сумм;

6. Каким образом исправляются ошибки , допущенные при составлении первичной документации:3

3) неправильный текст зачеркивается так, чтобы было можно прочитать зачеркнутое и над ним делается правильная запись;

7. При заполнении первичного документа свободные (незаполненные) строки:2

2) обязательно прочеркиваются;

8. Кто несет ответственность за сохранение документа?2

2) главный бухгалтер;

9. В какой последовательности происходи процесс обработки документов в бухгалтерии организации:4

4) проверка по существу, проверка по форме, таксировка, сортировка, проверка по экономическому содержанию, контировка.

10. В каких первичных документах не допускаются исправления:1

1) расходные и приходные кассовые ордера;

Тест по Бухгалтерскому учету по ПМ 01 «Документирование хозяйственных действий и операций»

Министерство образования и науки Челябинской области

Брединский филиал

государственного бюджетного профессионального образовательного учреждения «Карталинский многоотраслевой техникум»

Тест

по профессиональному модулю:

ПМ.01 «Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации»

по специальности:

080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

Квалификация: бухгалтер

Преподаватель: Анищук Е.В.

Бреды

2015г.

Тест для закрепления по теме:

«Документирование хозяйственных действий и операций»

1. Из приведенного перечня бухгалтерских документов выберите распорядительные документы:

  1. накладная на отпуск материалов в производство;

  2. расходный кассовый ордер;

  3. чек на получение наличных денег с расчетного счета;

  4. акт приема-передачи основных средств.

2. Ведомость распределения косвенных расходов относится к категории документов:

  1. исполнительным;

  2. бухгалтерского оформления;

  3. комбинированным;

  4. распорядительным.

3. Из приведенного ниже перечня выберите первичный документ:

  1. приходный кассовый ордер;

  2. группировочные ведомости;

  3. кассовые отчеты;

  4. любой из ответов верен.

4. Термин «контировка» означает:

  1. подсчет итоговых алгебраических сумм;

  2. указание корреспонденции счетов;

  3. контроль за правильностью заполнения обязательных реквизитов;

  4. выражение натуральных показателей в денежной оценке.

5. Термин «таксировка» означает:

  1. подсчет итогов;

  2. оценка натуральных показателей в денежном измерении и подсчет сумм;

  3. уточнение бухгалтерских счетов, на которых производится запись;

  4. указание корреспонденции счетов.

6. Каким образом исправляются ошибки , допущенные при составлении первичной документации:

  1. заполняются новые документы;

  2. никак не исправляются;

  3. неправильный текст зачеркивается так, чтобы было можно прочитать

зачеркнутое и над ним делается правильная запись;

  1. неправильный текст зачеркивается так, чтобы было невозможно прочитать зачеркнутое и над ним делается правильная запись;

7. При заполнении первичного документа свободные (незаполненные) строки:

  1. не заполняются;

  2. обязательно прочеркиваются;

  3. проставляются нули;

  4. заполняются по желанию бухгалтера.

8. Кто несет ответственность за сохранение документа?

1) руководитель организации;

  1. главный бухгалтер;

  2. специально назначенный работник архива;

  3. ответственного нет.

9. В какой последовательности происходит процесс обработки документов в бухгалтерии организации:

  1. таксировка, контировка, проверка по существу, проверка документов по форме, группировка по экономическому содержанию;

  2. контировка, проверка по форме, проверка по существу, группировка по экономическому содержанию;

  3. проверка по существу, контировка, группировка по экономическому содержанию, проверка по форме, таксировка;

  4. проверка по существу, проверка по форме, таксировка, сортировка, проверка по экономическому содержанию, контировка.

10. В каких первичных документах не допускаются исправления:

  1. расходные и приходные кассовые ордера;

  2. распоряжения на проведение инвентаризации;

  3. накладная на получение товара;

  4. авансовый отчет.

ОТВЕТЫ

Унифицированные формы первичных документов (перечень)

Унифицированные формы первичных бухгалтерских документов — что это значит?

Какие унифицированные формы первичной учетной документации являются обязательными

Что означает «альбом унифицированных форм первичной учетной документации» (примеры)

Унифицированные формы кадровых документов (табели, ведомости и т. п.)

Унифицированная документация по учету кассовых операций

Итоги

Унифицированные формы первичных бухгалтерских документов — что это значит?

На протяжении долгих лет, вплоть до 2013 года, в качестве первичных документов для целей бухгалтерского и налогового учета могли использоваться лишь документы, составленные по специально утвержденным формам. Эти формы получили название унифицированных. В свободной форме допускалось составлять только те документы, для которых унифицированной формы не существовало.

Со вступлением в силу закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ экономические субъекты получили право разрабатывать формы документов самостоятельно при условии соблюдения определенных требований к ним.

После этого большинство унифицированных форм первичных документов стали рекомендуемыми, однако остались и обязательные. О них речь пойдет далее.

Какие унифицированные формы первичной учетной документации являются обязательными

Обязательными продолжают оставаться формы первичной документации, установленные уполномоченными органами в соответствии и на основании других федеральных законов (см. письмо Минфина России от 06.03.2013 № 03-03-06/1/6700). Например, это:

  • Кассовые документы из альбома унифицированных форм, утвержденного постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88 (информация Минфина России № ПЗ-10/2012, письмо Минфина России от 28.02.2013 № 03-03-06/1/5971).
  • Транспортная накладная по форме из приложения 4 к Правилам перевозок грузов автомобильным транспортом, утвержденных постановлением Правительства РФ от 15.04.2011 № 272 (это следует из писем Минфина России от 06.09.2016 № 03-03-06/1/52112, от 20.07.2015 № 03-03-06/1/41407, ФНС РФ от 17.05.2016 № АС-4-15/8657@)..

Таким образом, обязательность применения унифицированных форм относится не только к кассовым документам, но и к транспортной накладной.

Скачать бланк транспортной накладной вы можете в статье «Подтверждение транспортных расходов — какими документами?» или в материале «Расходы на перевозку подтверждает лишь один документ».

Что означает «альбом унифицированных форм первичной учетной документации» (примеры)

Альбомом унифицированных форм принято именовать так называемую тематическую подборку форм документов. Так, существуют альбомы по учету:

  • кадров, рабочего времени и расчетов с персоналом по оплате труда;
  • кассовых операций;
  • торговых операций;
  • основных средств и нематериальных активов;
  • материалов;
  • продукции, товарно-материальных ценностей в местах хранения;
  • результатов инвентаризации;
  • работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ и др.

Унифицированные формы кадровых документов (табели, ведомости и т. п.)

Унифицированные формы кадровых документов утверждены постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1. Условно их можно разделить на 2 группы:

  1. Документы непосредственно по учету кадров — от приема до увольнения:
  • приказ (распоряжение) о приеме на работу;

См. .

  • личная карточка работника;

См. «Унифицированная форма № Т-2 — бланк и образец заполнения».

  • штатное расписание;

См. «Унифицированная форма № Т-3 — Штатное расписание (бланк)».

  • приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику;

См. .

  • график отпусков;

См. «Унифицированная форма № Т-7 — график отпусков».

  • приказ об увольнении и др.

См. «Унифицированная форма № Т-8 — бланк и образец заполнения».

  1. Документы, отражающие данные для расчетов с персоналом:
  • табели учета рабочего времени по формам № Т-12 и Т-13;

См. «Унифицированная форма № Т-12 — бланк и образец» и «Унифицированная форма № Т-13 — бланк и образец».

  • зарплатные ведомости: расчетно-платежная, расчетная и платежная;

См. «Унифицированная форма № Т-49 — бланк и образец», «Унифицированная форма № Т-51 — расчетный лист» и .

  • лицевой счет и др.

См. «Унифицированная форма № Т-54 — лицевой счет».

Унифицированная документация по учету кассовых операций

Повторимся: данные формы являются обязательными. Это значит, что составлять кассовые документы вы обязаны строго по формам, которые присутствуют в альбоме, утвержденном постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88. Это всем известные:

  • приходный кассовый ордер;

См. «Унифицированная форма № КО-1 — приходный кассовый ордер».

  • расходный кассовый ордер;

См. «Унифицированная форма № КО-2 — расходный кассовый ордер».

  • кассовая книга и т. п.

См. «Унифицированная форма № КО-4 — Кассовая книга»

Другие документы по кассе ищите на нашем сайте в рубрике «Онлайн-кассы ККТ ККМ».

А основные формы первичной учетной документации по другим участкам и объектам вы найдете в рубрике «Бухгалтерский учет > Документы бухгалтерского учета».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! На нашем сайте для всех документов есть заполненные образцы, которые можно не только посмотреть на сайте, но и скачать в форматах Word или Excel.

Итоги

У организации есть выбор: самостоятельно разрабатывать первичные документы или применять их унифицированные формы. Но есть исключение: при совершении операций по перевозке грузов автомобильным транспортом или приемке/ выдаче денежных средств по прежнему необходимо применять утвержденную в нормативных документах форму транспортной накладной и документы для оформления кассовых операций (приходный/расходный кассовый ордера, кассовую книгу).

В процессе осуществления своих функций учреждения банков выполняют огромное количество различных операций. Только при правильной организации учетно-операционной работы банки могут выполнять возложенные на них функции. Банковский учет является составной частью системы народно-хозяйственного учета. От его постановки, правильности ведения зависит своевременность и правильность выполнения отдельных операций. Кроме того, это отражается и на состоянии учета обслуживаемых предприятий и организаций, т.к. банк даёт соответствующим клиентам выписки из лицевых счетов.

Одним из принципов бухгалтерского учета, в том числе и банковского, как части единой системы народнохозяйственного учета, является обязательное наличие документа, на основании которого выполняется соответствующая операция.

Документ — слово латинское. Оно означает доказательство, свидетельство.

Банковской документацией называется совокупность документов, содержащих необходимые данные для оформления и учета отдельных операций, а также подтверждающих их законность.

Итак, следовательно, документ, используемый банком должен:

  • Являться основанием для выполнения определенной операции, подтверждением ее законности;
  • Должен содержать все необходимые данные, информацию о характере содержания операции.

Как уже отмечалось, учреждения банков выполняют большой объем различных операций. Это предъявляет особые требования к построению банковской документации. Формы этих документов должны быть приспособлены к автоматизации учета, что достигается путем стандартизации и унификации форм документов. Под стандартизацией понимается построение форм документов для определенных операций по единым образцам. Под унификацией же — максимальное сокращение количества таких образцов и объединяемых ими форм.

Формы документов, которые хозорганы представляют учреждениям банков, включены в унифицированную систему денежно-расчетных документов. Применение унифицированной системы денежно-расчетных документов значительно облегчает работу банковских работников по обработке документов, дает возможность шире использовать средства вычислительной техники.

По некоторым операциям, например, эмиссионным, применяются документы специфических форм (для оформления выпуска или изъятия денег из обращения и др.). Для составления документов используются стандартные бланки. Они изготовляются типографским способом (например, платежные требования, платежные поручения и др.).

Денежно-расчетные документы могут быть составлены на электронных вычислительных машинах. Но расположение в них данных должно соответствовать стандартной форме бланка документа, используемого для оформления данной операции.

Для того, чтобы документы могли быть использованы для выполнения определенных операций, они должны иметь данные, раскрывающие содержание этих операций, т.е. они должны иметь соответствующие реквизиты. Основные реквизиты, которые применяются в банке, регламентированы Положением о расчетных документах. Этим положением предусмотрены также правила и сроки оформления документов, ответственность работников, подписавших их.

Стандартные документы содержат следующие основные реквизиты:

  1. Наименование документа (платежное требование, платежное поручение и т. д.);
  2. Номер формы документа;
  3. Номер документа и дата его составления;
  4. Наименование и местонахождение хозограна, получающего средства и обслуживающего его банка;
  5. Наименование и местонахождение клиента, получающего средства и обслуживающего его банка;
  6. Номера счетов клиентов-участников данной операции;
  7. Сумма операции;
  8. Коды для обработки информации на вычислительных машинах;
  9. Подписи должностных лиц клиента, составившего документ и оттиск его печати;
  10. Подписи соответствующих работников банка.

Номера документов могут быть напечатаны типографский (например, на чеках), проставлены клиентами и работниками банка. Документы имеют строго унифицированные стандарты в содержании, размещении и заполнении реквизитов. Это чрезвычайно важно для контроля и машинной записи операций.

В правой части лицевой стороны документа приводятся данные, необходимые для ввода в вычислительную машину. Бланки документов заполняются обычно на машинах. Некоторые документы заполняются от руки с соблюдением ряда требований (например, денежные чеки). Документы, на основании которых будут совершаться операции, обязательно имеют контировку, т.е. в них обозначены номера счетов, по которым отражаются суммы. Контировка — это бухгалтерская проводка по счетам.

Для того, чтобы сократить трудоемкость оформления операций, избежать дублирования в оформлении документов, банк с максимальной возможностью использует те документы, которые представлены клиентами. Это ведет к сокращению издержек, связанных с оформлением документов. Например, отдельные части объявлений на взнос наличными остаются у кассиров расходных касс, передаются ответственным исполнителям и клиентам.

Клиенты снабжаются бланками документов, изготовляемых типографическим способом, либо банком (например, объявления на взнос наличными) либо же заказывают бланки в типографии по формам, сообщаемым банком. Для банковских учреждений бланки документов изготовляются централизованно. Документы могут составляться предприятиями и организациями, т.е. клиентами. В этом случае их так и называют клиентскими (платежные требования, поручения и т.д.).

Часть же документов составляется учреждениями банков. К таким документам, называемым банковскими, относятся авизо, мемориальные ордера, приходные и расходные внебалансовые ордера и др.

Денежно-расчетные документы по характеру отражаемых операций подразделяются на три группы:

  1. кассовые;
  2. мемориальные;
  3. внебалансовые.

К кассовым относятся такие документы, которыми оформляются движения наличных денег, т.е. их прием или выдача из кассы банка. Соответственно эти документы подразделяются на приходные и расходные.

К приходным кассовым документам относятся:

  1. объявления на взнос наличными в кассы банка;
  2. приходные кассовые ордера.

К расходным кассовым документам относятся:

  1. денежные чеки;
  2. расходные кассовые ордера.

Объявления на взнос наличными применяются в тех случаях, когда клиенты вносят наличные деньги в кассы банка на расчетные, текущие и другие счета. В зависимости от формы платежа и вносителя наличных денег применяются различные формы объявлений. Эти формы отличаются реквизитами, количеством экземпляров. Объявления на взнос в бюджет налоговых и других платежей должны содержать данные бюджетной классификации и т.д.

При инкассации денег применяются препроводительные ведомости. В них кроме реквизитов объявлений даётся покупюрная опись денег. При приёме наличных денег банк выдает вносителю квитанцию. Она может быть оформлена на отдельном бланке или на отдельной части бланка. Кассовые приходные ордера применяются реже. Например, при выполнении банком эмиссионной операции — выпуск денег в обращение. Денежные билеты и монет на основании специальных разрешений передаются из резервных фондов денежных билетов и монет в оборотную кассу учреждения банка.

Денежный чек

Основным расходным кассовым документом является денежный чек.

Денежный чек — это письменный приказ предприятия или организации, т.е. владельца счета в банке о выплате указанной в чеке суммы чекодержателю, иными словами предъявителю чека. Чеки выписываются на специальных бланках, которые являются бланками строгой отчетности.

Кассовые расходные ордера применяются при выплате пенсий, переводов, выдаче денег на заработную плату работникам банка, сумм на командировочные расходы и т.д.

Мемориальные документы — наиболее многочисленная группа документов. Они используются, главным образом, при безналичных перечислениях средств с одного счета в банке на другой.

Мемориальные документы составляются как клиентами, так и банком. Основными клиентскими документами являются: платёжные поручения, расчетные чеки, реестры платежных требований и чеков, заявления на выставление аккредитива, на выдачу чековых книжек и другие.

К мемориальным документам, составленным банком, относятся мемориальные ордера (раньше к ним относились также авизо по взаимным межбанковским расчетам). Платежное требование — это расчетный документ, содержащий требование поставщика (получателя) о переводе ему через банк средств со счета плательщика за отгруженные товарно-материальные ценности или указанные услуги. Платёжные требования применяются при акцептной форме в одногородних и иногородних расчетах.

Бланки платёжных требований используются также и в других случаях. В частности, на них составляются реестры товарно-транспортных документов, предъявляемых поставщиками к оплате с открытых аккредитивов, инкассовые поручения по исполнительным документам и др.

Платежное поручение — это распоряжение плательщика своему банку о перечислении указанной в нем суммы с его счета на счет получателя средств. Счета участников расчетов могут находиться как в одном, так и в разных одногородних или иногородних учреждениях банка. Платёжные поручения применяются при оплате товарно-материальных ценностей, оказанных услуг в одногороднем и иногороднем обороте и по нетоварным обязательствам. Особенно широко поручения применяются по нетоварным обязательствам (платежам в государственный бюджет, перечислению средств на капитальное строительство, в фонды предприятий и т. д.).

Расчетный чек

Расчетный чек — в отличие от денежного чека используется только для перечисления средств с одного счета на другой в безналичном порядке. Наличные деньги по этим чекам не выдаются.

Расчетный чек — расчетный документ-поручение чекодателя своему банку о перечислении указанной в нем суммы с его счета на счет предъявителя чека или чекодержателя.

В соответствующих темах курса будут подробно рассмотрены различные виды оформляемых предприятиями и организациями мемориальных документов. Авизо по межфилиальным расчетам традиционно являлось банковским документом. Это поручение, даваемое одним учреждением банка другому о выполнении указанной в нем операции. Например, банк, обслуживающий плательщика, списав на основании расчетного документа сумму платежа со счета плательщика, дает поручение иногороднему банку, обслуживающему поставщика, зачислить сумму на его счет. До 2002г. авизо составлял Центральный банк (Центр расчетов) от имени коммерческого банка.

Мемориальный ордер — это составляемый учреждением банка документ, в котором дается характеристика совершаемой учетной операции и указывается корреспонденция затрагиваемых ею счетов. Например, при частичной оплате платёжного требования из-за недостаточности средств у плательщика, банком оформляется мемориальный ордер.

К внебалансовым документам, являющимся банковскими, относятся приходные, расходные и приходно-расходные внебалансовые ордера. Все рассмотренные документы имеют большое контрольное значение. Поэтому учреждения банков должны обеспечить их строгую сохранность. Ответственность за правильное хранение документов возлагается на руководителя учреждения банка и главного бухгалтера.

Но прежде чем документы отправить на хранение, их необходимо систематизировать и сформировать в специальные папки. Это следует сделать таким образом, чтобы при возникновении, например, претензий хозоргана или при получении запроса от другого учреждения, банка, при ревизии и т.п. можно было легко и быстро найти соответствующий документ. В учреждениях банков установлен специальный порядок формирования документов.

В процессе отражения в учете выполняемых в течение дня операций работники банка осуществляют подборку и систематизацию используемых документов. Отдельно подбираются кассовые, внебалансовые и мемориальные документы. Кассовые и внебалансовые с подразделением на приходные и расходные, а мемориальные — по номерам дебетованных балансовых счетов. Мемориальные документы могут быть сформированы в порядке возрастания номеров кредитованных счетов. По некоторым операциям один документ может затрагивать по дебету или кредиту несколько счетов. Такие документы со сложной контировкой помещаются после всех мемориальных документов.

После этих документов находятся внебалансовые ордера по счетам, не учитываемым в книгах кладовой. Например, приходные и расходные ордера, относящиеся к расчетным операциям. Внебалансовые документы подбираются в возрастающем порядке номеров внебалансовых счетов. Причем сначала помещаются документы, которыми оформляются приходные операции, после них — расходные внебалансовые ордера и затем приходно-расходные.

При формировании документов учитываются сроки их хранения. Поэтому документы, по которым установлены были длительные сроки хранения, помещаются в отдельные папки. К этой группе относятся:

  1. Кассовые документы.
  2. Мемориальные документы, внебалансовые приходные и расходные ордера со всеми приложениями к ним по вкладам граждан и военнослужащих.
  3. Мемориальные и кассовые документы по ссудам, выдаваемым индивидуальным заемщикам на жилищное строительство и на другие цели.
  4. Мемориальные документы, внебалансовые приходные и расходные ордера со всеми приложениями к ним по операциям с драгоценными металлами, иностранной валютой и по расчетам в иностранной валюте.

Для удобства ревизии отдельно брошюруются документы по операциям самих банков с основными фондами, их капитальными вложениями, доходами и расходами и другими внутрибанковскими операциями.

Кассовые документы и внебалансовые ордера располагаются в следующей последовательности: кассовые приходные, расходные документы, затем внебалансовые приходные и расходные ордера.

В общие папки мемориальных и кассовых документов помещаются справки о суммах документов по дебету каждого балансового счета, приходу и расходу каждого внебалансового счета, сформированные в отдельных папках. Эти справки подписываются главным бухгалтером учреждения банка или его заместителем. Формирование документов производится, как правило, ежедневно после совершения всех бухгалтерских записей, составления материалов аналитического и синтетического учета и их сверки.

Документы с длительным сроком хранения с разрешения руководителя учреждения банка могут формироваться в другие сроки. В порядке формирования этих документов имеются некоторые особенности.

Формирование документов производится специальным работником. Кассовые документы формирует кассир. Сформированные документы брошюруются. Затем сброшюрованные документы подсчитываются на вычислительной машине. Суммы подсчета сверяются с итогами оборотов в бухгалтерском журнале или сводке оборотов (с учетом соответствующих корректив). Итоги подсчета внебалансовых документов так же сверяются с бухгалтерским журналом. Ленты подсчета прилагаются к сброшюрованным документам.

На обложке папок указывается количество и сумма сброшюрованных документов. Папки сброшюрованных документов хранятся учреждениями банков в соответствии с Правилами введения бухучета и отчетности в учреждениях банков. Кассовые документы за последние двенадцать месяцев и мемориальные документы за текущий месяц хранятся в кладовой или в несгораемых шкафах бухгалтерии. Мемориальные документы за истекшие месяцы до сдачи их в архив хранятся в текущем архиве бухгалтерии, оборудованном железными шкафами, ящиками, стеллажами.

Справки по документам, хранящимся в кладовой, бухгалтерии и текущем архиве, наводятся по требованиям, подписанным главным бухгалтером учреждения банка или его заместителем.

От организации работы учетно-операционного аппарата во многом зависят правильное завершение расчетных операций, своевременное зачисление средств на счета предприятий и организаций, укрепление их расчетной и платежной дисциплины, обеспечение сохранности государственных средств. Поэтому четкая организация работы учетно-операционного аппарата банка приобретает особое значение в настоящее время при переходе предприятий и организаций на новые условия хозяйствования исходя из требований рыночной экономики.

Сущность бухгалтерского учета в банках. Документация и документооборот в банках. Учет расчетных операций банка. Учет доходов, расходов, финансовых результатов деятельности коммерческого банка и их использование, страница 4

3) Правильность отражения операций в БУ банка, итоги актива и пассива ежедневного баланса банка д.б. равны друг другу. Не допускается отрицательное сальдо по счетам, не допускается дебетовый остаток у пассивных банковских счетов и кредитовый остаток у активных банковских счетов; не допускается одновременное наличие остатков по двум парным счетам на конец дня.

4) Ежедневный отчет о прибылях и убытках формируется для контроля за состоянием доходов расходов банка за текущий день по видам доходов и расходов и определение финансового результата деятельности банка за текущий день. По законодательству ЦБ РФ в соответствии с положением № 302п не допускается осуществление банком деятельности которая принесет убыток в будущем.

Тема 2. » Документация и документооборот в банках»

1. Документация по операциям в банках;

2. Организация документооборота по банковским операциям.

1. Документация по операциям в банках;

Все операции банков (расчетные, ссудные, кассовые и др.) отражаются в б/у банка на основе денежно-рассчетных документов.

Документы могут поступать в банк от клиентов, не клиентов, учреждений, других банков, а также могут составляться в самом банке и осуществлять контроль. Совокупность документов, используемых банком для ведения бухгалтерского учета и контроля, образуют банковскую документацию. Форма документов, предоставляемых в банк или выписанных банком, включаются в унифицированную систему денежно-расчетной документации.

Для составления документов используются только стандартные бланки, установленной формы, при применении автоматизации систем учета в банках, документы, составленные в электронном виде, должны быть в обязательном порядке распечатаны на бумажных носителях.

Все стандартные документы содержат следующие основные реквизиты:

1. Название документа

2. Номер формы

3. Номер документа и дата его выпуска

4. Наименование и место нахождения организаций – плательщиков и получателей денежных средств в обслуживающих учреждениях банка

5. Номер счетов в банке

6. Сумма платежа

7. Назначение платежа (содержание операции и основание для ее совершения)

8. Контрольный ключ

9. Подписи доверительных лиц клиента и оттиск его печати

10. Подписи работников банка, проверивших документы (операциониста, кассира, бухгалтера и т.п.)

Все документы, на основании которых делятся бухгалтерские записи должны иметь бухгалтерскую обработку. Для сокращения количества бухгалтерских записей банк может использовать сводные документы (сводные платежные поручения, требования, ордера и т.д.)

Классификация документов банка:

1. По месту формирования документов

· Банковские документы – составляются учреждениями банка

· Клиентские документы – поступление в банк от физических и юридических лиц, клиентов банка

Например, к банковским документам относятся:

а) мемориальный ордер банка

б) ПКО и РКО банка

в) банковские извещения

г) кредитный договор

д) распоряжение о выдаче кредита

е) распоряжения на оплату расчетных документов

ж) распоряжение отдела по результатам регулирования или проверки обеспечения задолженности по ссудным счетам и т.п.

К клиентским документам относятся:

а) платежное поручение

б) платежное требование

в) денежно-расчетные чеки

г) заявление на открытие аккредитива

д) объявление на взнос денег наличными

е) заявление об открытии счетов в банке

ж) заявление о выдаче ссуды и т.п.

2. По характеру отраженных банковских операций

· Кассовые документы банка

· Мемориальные документы банка

· Внебалансовые документы банка

Кассовыми документами оформляются операции по приему и выдаче наличных денег из кассы банка. Они делятся на ПК документы и РК документы

К приходно-кассовым документам банка относятся:

· Объявление денег на взнос наличными

· Приходно-кассовый ордер банка

· Пере

· Квитанции- извещения приема денег

К расходно-кассовым документам банка относятся:

· Денежные или расчетные чеки

· РКО банка

Мемориальные документы банка используются для совершения безналичного перечисления по счетам.

Основное место среди них занимают платежные документы:

· Мемориальный ордер банка (используется для перечисления средств с корреспондентского счета банка)

· Платежные поручения

· Платежные требования

· Заявления на открытие аккредитивов

· Извещение банка по перечислению денежных средств с депозитных счетов клиентов

Внебалансовые документы банка используются для учета ценностей, хранящихся на внебалансововом счете. К ним относятся приходные и расходные внебалансовые ордера.

Документы, используемые в банковском учете составляются методом мультипликации, т.е. в таком количестве экземпляров, которого достаточно для отражения банковских операций.

2. Организация документооборота по банковским операциям

Документооборотом по банковским операциям представляют собой последующие движения расчетно-денежной документации банка от момента ее составления до завершения операций за рабочий день.

От правильности и четкости организации документооборота зависит своевременность банковских операций по счетам банка. С этой целью учреждениях банка составляются графики документооборота, предусмотренные движения во времени различных видов документов: от 1-го структурного подразделения банка к другому.

Для ускорения документооборота и обеспечения и равномерного операционной нагрузки устанавливается ступенчатый график рабочего времени банковских работников разных подразделений. Так после окончания операционного времени начинают работать вечерние кассы, затем ночные кассы, группы инкассации, которые подготавливают необходимые документ, связанные инкассированием денежных средств.

Тема 3: «Организация и порядок учета кассовых операций банка»

1. Организация и учет кассовых операций банка.

2. Ревизия кассы банка.

1. Организация и учет кассовых операций банка.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *