Материальная помощь налогообложение 2018

Рассылка новостей журнала «Планово-экономический отдел»

Многие предприятия поощряют работников за добросовестный труд в течение года единовременными выплатами к отпуску. В разных организациях эти выплаты называют по-разному: премией, пособием, материальной помощью. От того, какое наименование будет закреплено в коллективном договоре, зависят налоговые последствия их осуществления для нанимателя. Чаще всего такая выплата именуется материальной помощью на оздоровление.

Выплата материальной помощи работнику, как правило, является правом, а не обязанностью нанимателя. Однако в случаях, предусмотренных законодательством, коллективным договором, соглашением, трудовым договором, наниматель обязан при предоставлении трудового отпуска (а при разделении его на части — при предоставлении одной из частей) производить работнику единовременную выплату на оздоровление в размере, определяемом законодательством, коллективным договором, соглашением, трудовым договором (ст. 182 Трудового кодекса Республики Беларусь; далее — ТК).

В государственных организациях осуществление единовременной выплаты на оздоровление является обязательным и предусмотрено соответствующими нормативными актами. Работникам остальных организаций она производится в том случае, если это предусмотрено коллективным договором, соглашением, трудовым договором. Выплата материальной помощи работникам коммерческой организации осуществляется исходя из ее финансовых возможностей, а руководителю организации — по решению ее учредителя (участника) либо вышестоящей организации.

Порядок оказания материальной помощи на оздоровление, ее размеры, случаи и сроки выплаты наниматель должен предусмотреть в ЛНПА (коллективном договоре, положении об оплате труда, положении о порядке оказания материальной помощи).

На практике материальная помощь на оздоровление обычно выплачивается работникам один раз в год при оформлении ежегодного отпуска и представляет собой фиксированную сумму, которая не зависит от занимаемой ими должности, выполнения плана (продаж, выпуска) и т. д. Если работник берет отпуск по частям, то она оказывается обычно при предоставлении большей его части.

Источник: https://peomag.by/number/2017/5/Materialnaya_pomosch_k_otpusku_komu_kogda_i_skolko_/

Оказание материальной помощи к отпуску (на оздоровление)

  • Подборки материалов
  • 1. Формы и системы оплаты труда. Учет расчетов по оплате труда
    • 1.1 Сдельная форма оплаты труда
    • 1.2 Повременная оплата труда
      • 1.2.1 Почасовая оплата труда
      • 1.2.2 Комиссионная оплата труда
    • 1.3 Оплата вознаграждений по договорам подряда
    • 1.4 Учет заработной платы в валюте
    • 1.5 Учет расчетов по оплате труда в сверхурочные часы, в выходные и праздничные дни
    • 1.6 Периодичность и сроки выплаты заработной платы
    • 1.7 Оплата труда инвалидов
    • 1.8 Порядок отражения в бухгалтерском учете начисленных и перечисленных денежных средств, полученных от проведения субботника
    • 1.9 Резервный фонд заработной платы
    • 1.10 Правила исправлений допущенных ошибок в оплате труда
    • 1.11 Установление и определение расчетной нормы рабочего времени
    • 1.12 Организация бухгалтерского учета начисленных дивидендов
    • 1.13 Оплата труда иностранным сотрудникам
  • 2. Основная и дополнительная заработная плата. Формирование тарифных ставок (окладов)
    • 2.1 Оплата труда при невыполнении норм выработки, браке, простое, а также при освоении новых производств (продукции)
    • 2.2 Оплата труда в натуральной форме
    • 2.3 Труд и оплата труда сезонных работников
    • 2.4 Труд и оплата труда надомных работников
    • 2.5 Оплата работы по совместительству
    • 2.6 Организация работы с вредными и (или) опасными условиями труда
    • 2.7 Труд и оплата труда несовершеннолетних работников
    • 2.8 Индексация зарплаты
    • 2.9 Доплата до уровня минимальной заработной платы
    • 2.10 Особенности регулирования труда женщин и работников, имеющих семейные обязанности
    • 2.11 Оплата труда при фиксированном должностном окладе
    • 2.12 Ликвидация организации
    • 2.13 Оплата труда студентам-практикантам
    • 2.14 Оплата труда за ненормированный рабочий день
    • 2.15 Оплата труда работников-доноров
    • 2.16 Вознаграждения членам наблюдательного совета
    • 2.17 Медицинская деятельность: требования к персоналу
    • 2.18 Выплата заработной платы в случае смерти работника организации
  • 3. Предоставление и расчет трудовых, социальных отпусков и компенсации за неиспользованный отпуск
    • 3.1 Трудовые и социальные отпуска
    • 3.2 Компенсация за неиспользованный отпуск
  • 4. Расчет среднего заработка:
    • 4.1 для расчета отпусков
    • 4.2 для исчисления пособий по временной нетрудоспособности
    • 4.3 за время прохождения переподготовки
    • 4.4 за время прохождения им подготовки к военной службе
    • 4.5 в связи с временным переводом на новое место работы
    • 4.6 в случае направления работника в командировку
  • 5. Расчет пособий по социальному страхованию
  • 6. Расчет отчислений обязательных страховых взносов
  • 7. Удержания и вычеты из заработной платы
    • 7.1 Исчисления подоходного налога
    • 7.2 Отчисления в ФСЗН
    • 7.3 Отчисления в Белгосстрах
    • 7.4 Привлечение виновного работника к материальной ответственности
  • 8. Дополнительные выплаты стимулирующего и компенсирующего характера
    • 8.1 Компенсация за работу в сверхурочное время
    • 8.2 Единовременная компенсация по причине страхового случая
    • 8.3 Материальная помощь
    • 8.4 Выплаты компенсации за вынужденный прогул
    • 8.5 Доплата за увеличение объема выполненных работ
    • 8.6 Годовая, квартальная, месячная премия
    • 8.7 Подвижной и разъездной характер работы, а также работа, которая относится к постоянной работе в пути
    • 8.8 Возмещение хозяйственных расходов, произведенных работником
    • 8.9 Компенсация за использование автомобиля
  • 9. Правильность и порядок заполнений и оформлений листков нетрудоспособности и других первичных документов
  • 10. Административная ответственность за нарушения законодательства о труде
  • 11. Гарантии для работников
    • 11.1 Дополнительный свободный от работы день
    • 11.2 Выходное пособие
    • 11.3 Передача работнику фирменной и форменной одежды
    • 11.4 Исполняющим воинскую обязанность
    • 11.5 Трудоустройство молодых специалистов
    • 11.6 Обучение работника
    • 11.7 Спецодежда: нормы выдачи, ухода и учета в организациях
    • 11.8 Одиноким родителям
    • 11.9 Перерыв для отдыха и питания
    • 11.10 Вакцинация работников
  • 12.Представления в органы ФСЗН документов персонифицированного учета
  • 13. Учет и выдача заемных средств работникам
  • 14. Расчет алиментов
  • 15. Определение доходов у работника
    • 15.1 Приобретение и выдача путевок в оздоровительные учреждения
    • 15.2 Мобильная связь
    • 15.3 Приобретение и выдача подарков, проведение праздничных мероприятий
  • 16. Командировочные расходы
  • 17. Статистика труда
  • 18. Учет трудовых книжек

Источник: https://www.gbzp.by/calculation/okazanie-materialnoi-pomoshchi-k-otpusku

Особенности предоставления

В зависимости от видов организаций изменяются не только виды выплат, но и особенности их предоставления. Так, в бюджетных организациях единовременное пособие к отпуску регламентируется законом на федеральном уровне и является обязательным.

Размер пособия может отличаться от установленного в большую сторону, но зачастую составляет сумму двух окладных частей заработной платы. Обязательным является и отражение социальных выплат во внутренних документах предприятия.

Выплата двойного оклада в виде материальной помощи положена и работникам, осуществляющим свою деятельность в государственных учреждениях. Единовременная выплата производится раз в год и начисляется на основании заявления получателя. Наличие обязательных условий предоставления пособий в муниципальных организациях обусловлено решением органов местного самоуправления, которые так же устанавливают обязательный минимальный размер и порядок предоставления социальных выплат.

Документально утвержденные права работников на получение материальной помощи к отпуску в частных организациях встречаются не часто, поскольку никак не регламентируются законодательством.

В тех случаях, когда в трудовых или коллективных договорах, внутренних положениях предприятия зафиксировано правомочие сотрудников на получение пособий, сроки и порядок их предоставления, размер и периодичность определяются исключительно руководством компании.

Удерживаются ли алименты?

Ответ на поставленный вопрос не может быть однозначным, поскольку напрямую зависит от обозначения пособия в документации предприятия. Выплата к отпуску не является целевой и не служит финансовой поддержкой в случае рождения ребенка или смерти родственника, поэтому зачастую включается в общий доход работника и учитывается при удержании алиментов.

Особое внимание обращается и на срок выплат, поскольку в тех случаях, когда единовременная помощь не включается в общую сумму отпускных, необходимо дополнительное подтверждение ее целевого назначения.

Учитывается ли при расчете отпускных?

Поскольку пособие к отпуску является своеобразной надбавкой, то не принимается к вниманию при расчете отпускных работника как в частных организациях, так и в муниципальных.

Что касается государственных учреждений, то здесь все расчеты происходят в соответственно с действующими Федеральными законами. В соответствии с ныне действующим законодательством, материальная помощь учитывается при расчете суммы отпускных не в полном объеме, а лишь в размере 1/12 от фактически начисленных пособий за расчетный период.

Порядок расчета и налогообложения

Документальное оформление материальной помощи к отпуску в бухгалтерском учете напрямую зависит от формулировки и наличия соответствующих пунктов во внутренних локальных актах предприятия. Таким образом:

  • документально утвержденная выплата входит в фонд оплаты труда и признается соответствующими расходами;
  • материальная помощь, не отраженная в коллективном или индивидуальном договоре, а также во внутренних положениях, входит в состав прочих расходов предприятия.

В бухгалтерских проводках материальная помощь отражается следующим образом.

В составе расходов на заработную плату сотрудников:

Операция Счета
Удержание НДФЛ из материальной помощи к отпуску Дт 70 Кт 68
Выплата помощи Дт 70 Кт 50 (51)
Начисление страховых взносов Дт 20 (26, 44) Кт 69

В составе прочих расходов:

Операция Счета
Начисление материальной помощи Дт 62 Кт 73
Удержание НДФЛ Дт 73 Кт 68
Выплата материальной помощи Дт 73 Кт 50 (51)
Начисление страховых взносов Дт 91 Кт 69

Отражение данных выплат в налоговом учете также зависит от их вида, поскольку не облагается налогом на прибыль лишь классический вид выплат фиксированного размера. При этом, дополнительная выплата считается доходом работника и учитывается при удержании подоходного налога в тех случаях, когда помощь превышает минимальный установленный лимит в 4000 руб.

При этом, налогообложению подвергается не вся сумма, а лишь разница между фактически выплаченной суммой и минимально установленным размером.

Пример. Менеджер предприятия Иванов В.В. уходит в основной очередной отпуск. Согласно внутренним актам предприятия, материальная помощь к отпуску составляет 40% от среднемесячного заработка сотрудника. Среднемесячный доход сотрудника 68000 руб. Какие налоги будут удержаны с выплаты?

Сумма помощи к отпуску составляет:

68000 * 40% = 27200 руб.

База для налогообложения составляет:

27200 – 4000 = 23200 руб.

Сумма налогов составит:

23200 * 13% + 23200 * 22% = 3016 + 5104 = 8120 руб.

Таким образом, сумма материальной помощи к отпуску Иванова В.В. составит 19080 руб.

В тех случаях, когда пособие к отпуску отражается в документах как поощрение сотрудника за результативный труд, абсолютно вся сумма учитывается в затратах на оплату труда, а значит облагается налогом в полной мере.

Пример. В уставных документах ООО «Стройинвест» предусмотрено вознаграждение за эффективный труд в размере 40% от оклада, выплачиваемое единовременно, перед уходом сотрудника в отпуск. Иванов В.В. написал заявление на оплачиваемый отдых и имеет доход в размере 68000. Какая сумма будет учитываться при налогообложении?

В данном случае базой для вычета налогов будет считаться вся сумма полностью, без исключения минимального размера выплат.

Основания для отказа и ответственность работодателя

Материальная помощь к отпуску выплачивается официально трудоустроенным гражданам, имеющим стаж, достаточный для предоставления оплачиваемого отдыха. Таким образом, основной причиной для отказа в подобного рода выплатах является недостаточный стаж работника на нынешнем рабочем месте, кроме того, в локальных актах организации зачастую оговариваются и такие причины, как следующее за отпуском увольнение сотрудника, а также уход в отпуск по беременности и родам.

Поскольку подобные выплаты являются поощрением эффективной работы сотрудников организации, ТК не предусматривает наказаний для работодателей, нежелающих совершать дополнительные начисления своим сотрудникам. Ситуация кардинально изменяется при регламентировании помощи к отпуску внутренними нормативными актами предприятия. В таких случаях нарушение своих обязанностей работодателем может повлечь законодательно предусмотренную ответственность, а значит, привести к административному наказанию, штрафным санкциям, компенсации за задержку заработной платы.

Как отражается материальная помощь в 1С? Ответ на вопрос — в данном видео.

Источник: https://ZnayBiz.ru/kadry/oplata/premirovanie/materialnaya-pomoshh-k-otpusku.html

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *