Лизинг на УСН

Содержание

Учет платежей по лизингу при УСН доходы минус расходы

Лизинг при УСН доходы минус расходы имеет свои тонкости как для лизингодателя, так и для лизингополучателя. Рассмотрим этот процесс с обеих сторон.

Особенности договора лизинга

Учет у лизингодателя с УСН «доходы минус расходы»

Учет у лизингополучателя с УСН «доходы минус расходы»

Итоги

Особенности договора лизинга

Лизинг — это передача в длительное пользование имущества, относящегося к амортизируемым основным средствам (ОС). Договор лизинга может завершаться либо выкупом предмета лизинга, либо его возвратом. Собственником предмета лизинга на всем протяжении действия договора всегда остается фирма-лизингодатель. Однако при этом лизинговое имущество может учитываться как на балансе передающей стороны, так и на балансе получающей. Этот момент обязательно оговаривается в договоре.

Общая сумма лизинговых платежей складывается из расходов фирмы-лизингодателя на покупку и передачу в лизинг предмета договора и стоимости услуг. В сумме платежей может выделяться величина выкупной стоимости имущества, по которой по завершении договора оно передается получателю в собственность.

Учет у лизингодателя с УСН «доходы минус расходы»

Фирма-лизингодатель, работающая с УСН «доходы минус расходы», поступающие от получателя имущества лизинговые платежи учитывает в доходах (от реализации или внереализационных) на дату поступления средств (ст. 346.15 и ст. 346.17 НК РФ). При этом в доходах нужно учитывать также авансовые платежи (письмо Минфина РФ от 25.08.2014 № 03-11-06/2/42282) и выкупную стоимость (письмо Минфина РФ от 04.08.2017 № 03-11-11/49896, подробнее об этом ).

Особенности учета доходов и расходов при УСН могут приводить к образованию убытков по договору лизинга. Наличие убытков не избавляет «упрощенца» от обязанности уплатить минимальный упрощенный налог (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Если предмет лизинга учитывается на балансе фирмы-лизингодателя, то к расходам он может отнести стоимость приобретенного для передачи в лизинг имущества по правилам списания расходов на приобретение ОС (подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

Эта ситуация может быть спорной для случая завершения договора выкупом предмета лизинга, который с позиции налоговой инспекции должен рассматриваться как товар. А расходы по продаже товара учитываются в момент его реализации (подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Тому, как списываются товары при УСН, посвящен материал «Учет списания товаров при применении УСН».

Кроме того, фирме, работающей на «упрощенке» и решившей заняться предоставлением имущества в лизинг, необходимо помнить о том, что возможность применения ей УСН ограничивается не только величиной дохода (п. 2 ст. 346.12 НК РФ), но и суммой остаточной стоимости ее ОС (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

О предельной величине доходов при УСН читайте в статье «Лимит доходов при применении УСН».

Если предмет лизинга учитывается на балансе фирмы-лизингополучателя, то у организации, передающей имущество в лизинг, нет оснований видеть в нем основное средство, чтобы учесть расходы по списанию его стоимости (п. 4 ст. 346.16 НК РФ). В этой ситуации расходы на покупку предмета лизинга фирмой-лизингодателем могут быть учтены полностью только по завершении договора лизинга в одном из следующих случаев:

  • при продаже по выкупной стоимости, предусмотренной договором лизинга;
  • при продаже возвращенного по окончании договора лизинга имущества другому контрагенту;
  • при дальнейшем использовании возвращенного по окончании договора лизинга имущества в качестве собственного ОС.

Если предмет лизинга, учтенный и списанный как ОС, продан до истечения сроков, предусмотренных последним абзацем подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, то может возникнуть необходимость пересчета расходов на приобретение ОС в соответствии с правилами гл. 25 НК РФ.

О том, стоит ли торопиться «упрощенцам» с продажей основных средств, см. в материале «Продажи ОС «упрощенцы» 3 года ждут».

Все вышеизложенное свидетельствует о том, что быть лизингодателем на УСН довольно невыгодно.

Учет у лизингополучателя с УСН «доходы минус расходы»

Вне зависимости от того, кто является балансодержателем предмета лизинга, фирма-лизингополучатель, работающая с УСН «доходы минус расходы», вправе учесть лизинговый платеж в расходах на дату его оплаты (подп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При этом платежи в счет выкупной стоимости, если она указана отдельно в договоре, являются авансовыми и в расходы не попадают до перехода права собственности на предмет лизинга. Также авансами считаются лизинговые платежи, оплаченные досрочно.

Если предмет лизинга будет учитываться на балансе фирмы-лизингополучателя, то его стоимость повлияет на общую стоимость ОС, имеющихся в распоряжении организации. А это может повлечь за собой невозможность применения УСН (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Стоимость имущества, полученного по завершении договора лизинга, равная выкупной стоимости, списывается на расходы в соответствии с правилами подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ (как для ОС) или подп. 5 п. 1 ст. 346.16 (как для малоценного имущества).

Отсутствие указания выкупной стоимости в договоре лизинга может привести к спору с налоговой инспекцией, которая в этом случае может счесть всю сумму лизинговых платежей по договору расходами на приобретение ОС.

При дальнейшей продаже ОС, полученного по завершении договора лизинга, у фирмы-лизингополучателя, как и у фирмы-лизингодателя, может возникнуть ситуация, требующая пересчета расходов на приобретение ОС в соответствии с правилами гл. 25 НК РФ (последний абзац подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). При этом доход от продажи будет учтен в обычном для плательщиков УСН порядке на дату поступления денег (ст. 346.15 и ст. 346.17 НК РФ).

Таким образом, получение имущества в лизинг для фирмы, работающей с УСН «доходы минус расходы», является вполне приемлемым вариантом. Следует обращать особое внимание на такие моменты:

  • предельную величину остаточной стоимости ОС, имеющихся в распоряжении фирмы для случая учета предмета лизинга на балансе фирмы-лизингополучателя;
  • предпочтительность выделения выкупной стоимости в договоре;
  • возможность возникновения проблем с пересчетом расходов при дальнейшей продаже имущества, полученного по завершении договора лизинга.

Итоги

Предоставляя или получая имущество в лизинг, «упрощенец» должен учитывать ограничения по величине дохода и сумме остаточной стоимости основных средств. Признание стоимости передаваемых в лизинг основных средств в расходах зависит от того, предусмотрена ли в договоре выкупная стоимость этого имущества, и от того, на чьем балансе оно находится.

Как отражается на счетах бухгалтерского учета учет операции по лизингу, читайте в статье «Лизинг при УСН доходы минус расходы – проводки».

Что организации на УСН (15%) учитывать в расходах при приобретении ОС в лизинг?

Цитата (журнал «Упрощенка» Бухучет лизинговых платежей на УСН):
1. Рекомендация: Как лизингополучателю отразить в бухучете и при налогообложении лизинговые платежи за пользование имуществом
Бухучет
Указания об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утвержденные приказом Минфина России от 17 февраля 1997 г. № 15, можно использовать в части, не противоречащей более поздним нормативно-правовым актам по бухучету. Поэтому в части учета расходов следует руководствоваться прежде всего положениями ПБУ 10/99.
В бухучете лизинговые платежи отражайте ежемесячно в составе расходов в корреспонденции со счетами расчетов (60, 76). Характер расходов определяйте в зависимости от направления использования предмета лизинга. В случае использования предмета лизинга в процессе производства и реализации товаров (работ, услуг) используйте счета учета расходов по обычным видам деятельности. В остальных случаях отразите прочие расходы:
Дебет 20 (25, 26, 44, 91-2…) Кредит 60 (76) субсчет «Расчеты за пользование предметом лизинга»
– начислен лизинговый платеж по имуществу, используемому организацией;*
Дебет 19 Кредит 60 (76) субсчет «Расчеты за пользование предметом лизинга»
– учтен входной НДС по лизинговым услугам.
При получении счета-фактуры от лизингодателя и выполнении прочих необходимых условий:
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– предъявлен к вычету входной НДС по лизинговым услугам.
В момент погашения задолженности перед лизингодателем сделайте запись:
Дебет 60 (76) субсчет «Расчеты за пользование предметом лизинга» Кредит 51
– оплачен лизинговый платеж.*
Такой порядок следует из положений пунктов 5, 7, 11, 16 и 18 ПБУ 10/99 и Инструкции к плану счетов (счета 19, 20, 25, 26, 44, 60, 76, 91).
Расходы признавайте независимо от факта перечисления средств лизингодателю в размере стоимости услуг каждого текущего месяца, установленного графиком лизинговых платежей. Это связано с тем, что затраты принимаются в бухучете в денежном выражении, равном величине их оплаты и (или) кредиторской задолженности перед лизингодателем. Величина оплаты и (или) кредиторской задолженности определяется исходя из цены и условий, установленных договором (п. 6 и 6.1 ПБУ 10/99).
Порядок бухучета операций по договору лизинга зависит от того, где учитывается имущество:
на балансе лизингодателя;на балансе лизингополучателя.
Имущество на балансе лизингодателя
Имущество, остающееся на балансе лизингодателя, было принято лизингополучателем к учету на забалансовом счете 001. Поэтому в данном случае лизингополучатель не должен амортизировать предмет лизинга. Расходы в виде лизинговых платежей отразите в бухучете в общем порядке.*
Пример отражения в бухучете лизингополучателя расчетов по лизинговым платежам. Лизинговое имущество учитывается на балансе лизингодателя. Выкуп имущества не предусмотрен
ОАО «Производственная фирма «Мастер»» в январе получило в лизинг по договору без выкупа оборудование сроком на 5 лет (60 мес.). Срок полезного использования имущества – 6 лет (72 мес.). Стоимость имущества – 967 000 руб. (в т. ч. НДС – 147 508 руб.). Общая сумма лизинговых платежей за весь период лизинга – 1 300 000 руб. (в т. ч. НДС – 198 305 руб.). Сумма ежемесячно уплачиваемого лизингового платежа согласно графику – 21 667 руб. (в т. ч. НДС – 3305 руб.).
В январе бухгалтер «Мастера» сделал запись:
Дебет 001
– 819 492 руб. (967 000 руб. – 147 508 руб.) – отражена стоимость предмета лизинга, указанная в договоре в размере затрат на приобретение имущества лизингодателем.
Начиная с января ежемесячно бухгалтер отражает следующие записи:
Дебет 20 Кредит 60 субсчет «Расчеты за пользование предметом лизинга»
– 18 362 руб. (21 667 руб. – 3305 руб.) – начислен лизинговый платеж по имуществу, которое используется в деятельности производственной организации;
Дебет 19 Кредит 60 субсчет «Расчеты за пользование предметом лизинга»
– 3305 руб. – учтен входной НДС по лизинговым услугам за текущий месяц;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 3305 руб. – предъявлен к вычету входной НДС по лизинговым услугам;
Дебет 60 субсчет «Расчеты за пользование предметом лизинга» Кредит 51
– 21 667 руб. – оплачен лизинговый платеж за текущий месяц.
Авансовые платежи
Лизингополучатель может вести расчеты по договору авансом. Перечисленную предоплату отразите на отдельном субсчете к счету 60 «Расчеты по авансам выданным» так:
Дебет 60 (76) субсчет «Расчеты по авансам выданным» Кредит 51
– перечислен авансом лизинговый платеж.
В периоде оказания услуги, в счет которой перечислена предоплата, в учете сделайте записи:
Дебет 20 (23, 25, 29, 44, 91-2…) Кредит 60 (76) субсчет «Расчеты за пользование предметом лизинга»
– начислен лизинговый платеж;
Дебет 60 (76) субсчет «Расчеты за пользование предметом лизинга» Кредит 60 (76) субсчет «Расчеты по авансам выданным»
– зачтен перечисленный аванс (его часть) в счет погашения задолженности перед лизингодателем.*
Такой порядок основан на положениях пункта 3 ПБУ 10/99 и Инструкции к плану счетов (счета 76, 60).
Пример отражения в бухучете лизингополучателя уплаты авансов по договору лизинга. Организация применяет метод начисления
ОАО «Производственная фирма «Мастер»» по договору без выкупа получило в январе 2014 года лизинговое имущество. Срок договора – 5 лет (60 мес.). Общая сумма лизинговых платежей за весь период лизинга – 1 300 000 руб. (в т. ч. НДС – 198 305 руб.). Стоимость ежемесячной услуги лизинга согласно графику – 21 667 руб. (1 300 000 руб. : 60 мес.), включая НДС в размере 3305 руб. (198 305 руб. : 60 мес.). Стоимость одного года лизинга в январе подлежит перечислению авансом в размере 260 004 руб. (21 667 руб. × 12 мес.).
Для учета расчетов с лизингодателем бухгалтер использует субсчета, открытые к счету 60, – «Расчеты по авансам выданным» и «Расчеты за пользование предметом лизинга».
В январе в бухучете организации сделаны следующие записи.
Дебет 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным» Кредит 51
– 260 004 руб. – оплачен аванс лизингодателю;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов выданных»
– 39 662 руб. (260 004 руб. × 18 : 118) – предъявлен к вычету НДС с уплаченного аванса.
Начиная с января и до полного списания аванса:
Дебет 20 Кредит 60 субсчет «Расчеты за пользование предметом лизинга»
– 18 362 руб. – начислен лизинговый платеж;
Дебет 19 Кредит 60 субсчет «Расчеты за пользование предметом лизинга»
– 3305 руб. – учтен входной НДС с лизинговых платежей за пользование предметом лизинга;
Дебет 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов выданных» Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 3305 руб. – восстановлен НДС, ранее принятый к вычету с аванса;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 3305 руб. – предъявлен к вычету НДС с лизингового платежа за пользование предметом лизинга;
Дебет 60 субсчет «Расчеты за пользование предметом лизинга» Кредит 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным»
– 21 667 руб. – зачтена часть выданного аванса в счет погашения задолженности перед лизингодателем.
Олег Хороший
государственный советник налоговой службы РФ II ранга
2. Рекомендация: Как лизингополучателю отразить в бухучете и при налогообложении лизинговые платежи в части выкупной стоимости
Бухучет
Порядок отражения в бухучете выкупа имущества зависит от нескольких условий:
как оплачивается выкупная стоимость – в течение договора (авансом) или по его окончании;на чьем балансе учитывается имущество в течение договора.При этом необходимо верно отразить оплату выкупной стоимости, списание лизингового имущества и его приемку в качестве собственного.
Оплата выкупной стоимости
Платежи за выкуп лизингового имущества в расходах не отражайте до перехода права собственности. На них не распространяется порядок учета лизинговых платежей за временное пользование имуществом.
Расчеты по выкупу лизингового имущества отражайте по дебету счета 60 (76), открыв к нему субсчет «Расчеты по выкупу предмета лизинга». Когда уплата выкупной стоимости предусмотрена по окончании договора, в бухучете эту операцию отразите так:
Дебет 60 (76) субсчет «Расчеты по выкупу предмета лизинга» Кредит 51 (50…)
– оплачена выкупная стоимость предмета лизинга.
Если же перечисляете выкупную стоимость в течение срока договора, то разносите эти суммы на авансы. Так поступайте до тех пор, пока право собственности на предмет лизинга не перейдет от лизингодателя к вашей организации. Для удобства используйте отдельный субсчет «Расчеты по авансам выданным» к счету 60 (76):
Дебет 60 (76) субсчет «Расчеты по авансам выданным» Кредит 51
– перечислен аванс в счет выкупной стоимости имущества, полученного в лизинг.*
Не забудьте отразить НДС с аванса:
Дебет 19 Кредит 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов выданных»
– учтен НДС, уплаченный в составе аванса;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– предъявлен к вычету входной НДС при получении счета-фактуры на аванс.
А в момент перехода права собственности сделайте проводку:
Дебет 60 (76) субсчет «Расчеты по выкупу предмета лизинга» Дебет 60 (76) субсчет «Расчеты по авансам выданным»
– зачтен аванс в счет погашения выкупной стоимости предмета лизинга;*
Дебет 19 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– восстановлен НДС, ранее предъявленный к вычету с авансов;
Дебет 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов выданных» Кредит 19
– списана восстановленная сумма НДС.
Такой порядок следует из положений пункта 1 статьи 19 Закона от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ, статей 624 и 625 Гражданского кодекса РФ, пунктов 3, 16 ПБУ 10/99 и Инструкции к плану счетов (счета 19, 50, 51, 60, 68, 76).
В каком порядке отразить в бухучете переход права собственности на предмет лизинга, зависит от того, на чьем балансе числился этот объект в течение срока договора: лизингодателя или лизингополучателя.
Имущество на балансе лизингодателя
Если предмет лизинга оставался на балансе лизингодателя, то у вас он учитывался за балансом на счете 001 «Арендованные основные средства». Поэтому, выкупив имущество, сначала спишите его с забалансового счета:
Кредит 001
– списан предмет лизинга.*
Это следует из положений пункта 11 указаний, утвержденных приказом Минфина России от 17 февраля 1997 г. № 15.
После чего отразите такое имущество как вновь приобретенное.
Получение выкупленного имущества
Выкупленное имущество примите к учету как объект собственных основных средств, МПЗ или товар – в зависимости от того, по какой стоимости в итоге ваша организация выкупила этот объект и для каких целей его будут использовать в дальнейшем. Исходя из этого используйте и соответствующие счета учета (08, 10, 41…):*
Дебет 08 (10, 41…) Кредит 60 (76) субсчет «Расчеты по выкупу предмета лизинга»
– отражено приобретение бывшего предмета лизинга;*
Дебет 19 Кредит 60 (76) субсчет «Расчеты по выкупу предмета лизинга»
– учтен НДС с выкупной стоимости предмета лизинга;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– предъявлен к вычету входной НДС при получении счета-фактуры.
Принимайте имущество к учету по цене приобретения, то есть по выкупной стоимости, но с учетом других затрат, связанных с переходом права собственности (например, госпошлины).
Неотделимые улучшения предмета лизинга в первоначальную стоимость выкупленного имущества не включайте. Они уже приняты к учету в качестве отдельного инвентарного объекта до перехода права собственности.
Приняв к учету выкупленное имущество в составе основных средств на счете 01 (03 – если будете его сдавать в аренду), со следующего месяца начните начислять амортизацию. При этом срок полезного использования определите за вычетом того периода, в течение которого эксплуатировали этот объект по договору лизинга. Также учитывайте степень фактического износа. Все это следует из пунктов 17, 20, 21 ПБУ 6/01, пункта 61 указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н.
Стоимость же МПЗ или товаров спишите на расходы, как только передадите их в производство или реализуете (п. 93 указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н, п. 5 ПБУ 10/99).*
Олег Хороший
государственный советник налоговой службы РФ II ранга
* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение

Как оформить лизинг для ИП в 2019 году

Ирина Шербул 5 # Нюансы бизнеса

Лизинг для ИП

Главным требованием любой лизинговой организации является внесение первоначального взноса (обычно 20–30% от общей стоимости).

Навигация по статье

  • Специфика правоотношений: выгода и риски
  • Возврат НДС
  • Условия получения
  • Как взять лизинг
  • Особенности открытия лизинга для начинающих ИП
  • Особенности оформления оборудования
  • Как оформить договор без первоначального взноса
  • Как открыть лизинг для ИП с нулевым балансом
  • Как оформить спецтехнику в лизинг
  • Калькулятор

Недостаток финансирования – основная проблема российской экономики, особенно в сегменте малого и среднего бизнеса. Лизинг – один из способов быстро найти финансы для приобретения имущества. Выгоден ли лизинг для ИП в 2019 году, или все-таки обратиться за кредитом в банк?

Специфика правоотношений: выгода и риски

Лизинг – финансовый продукт, предлагаемый лизинговыми компаниями, который сочетает в себе долгосрочную аренду с последующим выкупом и банковский кредит. Сущность и принцип действия лизинга для индивидуального предпринимателя предполагают, что он самостоятельно находит имущество и поставщика, а оплачивает этот товар лизинговая компания (полностью или частично).

Следует учитывать, что условия лизингового договора влияют на налогообложение обеих сторон: лизингополучателя и лизингодателя.

Эксклюзивные лизинговые предложения для бизнеса и физлиц

Сбербанк предлагает оформить автомобили любого класса в лизинг по самым выгодным ставкам в России. Оцените выгоду лично!

Посмотреть доступные авто

Выгода при заключении договора существует для обеих сторон:

  • предприниматель получает имущество, посредством которого наращивает обороты производства без начальных капиталовложений;
  • лизинговая компания получает процент за предоставленные услуги.

По сравнению с кредитными правоотношениями лизинговый договор имеет определенные преимущества:

  • Скорость получения гораздо выше, чем оформление кредита в банке.
  • Менее жесткие требования. Не нужно искать поручителей или предоставлять залог.
  • Платежеспособность клиента не является первостепенным условием, так как приобретаемое имущество находится на балансе лизинговой организации, и в случае непогашения задолженности имущество остается у лизингодателя.
  • Если возникают непредвиденные трудности – возможно отсрочить поставку платежа по согласованию сторон.
  • Нет дополнительных комиссий.
  • Более длительный срок кредитования – до 5 лет.
  • По окончании договора есть выбор – приобрести имущество по остаточной стоимости или возвратить его.

Оформляя кредит, предприниматель получает в пользование денежные средства, а при лизинге – имущество.

Оформить лизинг в Европлане

Практика показывает, что в современных условиях приобретение имущества в лизинг – наиболее доступный и выгодный вариант развития бизнеса в России в 2019 году:

  • На лизинговое имущество не начисляется налог, поскольку оно не является собственностью предпринимателя.
  • Амортизировать объекты лизинга можно по ускоренной схеме.
  • Есть возможность сэкономить на налогах, поскольку лизинговые платежи относятся в полном объеме на затраты на протяжении всего срока действия договора.

Наравне с преимуществами, лизинг имеет и определенные недостатки для предпринимателя:

  • Собственником имущества ИП не является.
  • Даже после ликвидации ИП предприниматель обязан погашать долги по гражданско-правовым сделкам, включая лизинг.
  • При утрате, поломке, крушении или порче имущества риски ложатся на заемщика.
  • Лизингодатель вправе накладывать некоторые ограничения на порядок использования имущества, поскольку является его собственником. Например, ограничить ежемесячный пробег авто.

Возврат НДС

Приобретать имущество в лизинг – популярная схема среди предпринимателей, налогообложение которых производится по общей системе. У таких предпринимателей в лизинговый платеж включается НДС, соответственно, предприниматель получает право заявить его к вычету. ИП на ОСНО могут также заявить возмещение из бюджета, если исходящего НДС недостаточно для того, чтобы перекрыть входящий НДС в составе лизингового платежа.

Предприниматели на упрощенке и других системах налогообложения работают без НДС. Соответственно, рассчитывать на его возврат они не могут.

ИП с другими режимами налогообложения включают в расходы лизинговый платеж вместе с НДС, за счет чего происходит уменьшение налогооблагаемой базы. У предпринимателей на УСН-доходы, уплачивают налоги с объема выручки, поэтому лизинговые платежи на налогообложение влияния не оказывает.

Условия получения

Как и при оформлении любого кредита, существуют определенные стандарты, которым должен соответствовать предприниматель, желающий оформить лизинг имущества.

Условия предоставления лизинга для ИП:

  • возраст от 21 года;
  • государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя;
  • отсутствие кассовых разрывов сроком в 3 месяца;
  • предоставление требуемого перечня документов;
  • срок существования ИП не менее 6 месяцев;
  • обязательна оплата первоначального взноса, установленного лизиногодателем.

Как взять лизинг

Заключить сделку можно в лизинговой компании или банке, который предоставляет такие услуги. Договор лизинга схож с кредитным, но имеет некоторые отличия.

Перечень документов для оформления:

  • заявка на получение лизинга;
  • копия паспорта предпринимателя;
  • декларации НДС за 4 отчетных периода и 3-НДФЛ за последний отчетный период, заверенные печатью и подписью заявителя;
  • справка об оборотах за последний год помесячно;
  • работающие по ЕНДВ или УСН – декларацию за последний отчетный период;
  • выписка ЕГРИП;
  • справка о постановке на налоговый учет.

Могут запрашиваться и другие документы, например, заключение аудитора, информация о контрагентах. Некоторые документы следует заверить нотариально.

Важен срок существования бизнеса (не менее 3–6 месяцев успешной хозяйственной деятельности). Особое внимание будет уделено анализу бухгалтерской отчетности.

Пошаговая инструкция оформления договора лизинга:

  1. Выбрать имущество.
  2. Собрать полный перечень документов, представленных выше. После их проверки организация решает, оформить выдачу средств или нет.
  3. Заключается лизинговый договор. Оговаривается сумма первоначального взноса (чаще всего 30% от суммы).
  4. После поступления последнего взноса, организация переоформляет право собственности на заемщика, и он становится полноправным хозяином имущества.

Лизингодатель несет ответственность за сохранность имущества представленного в договоре, поэтому чаще всего организация просит оформить страховку на имущество (договор КАСКО).

Продать имущество, которое находится в лизинге, нельзя до момента переоформления прав собственности.

Особенности открытия лизинга для начинающих ИП

К сожалению, малый бизнес в России не такое распространенное понятие, как в странах Европы или Америке. Вклад малого бизнеса в ВВП России составляет 20%, а в более развитых странах до 50–55%.

Субсидирование тоже оставляет желать лучшего. Предельное значение выплат по Москве составляет 500 тыс. руб., по другим городам – 300 тыс. руб.

Для большого количества новых предпринимателей покупка оборудования, спецтехники или другого имущества путем лизинга – единственный доступный способ начать свой бизнес.

Особенности оформления оборудования

Целесообразно брать в лизинг объекты, у которых медленный физический износ. Если предмет лизинга быстроизнашиваемый, скорее всего к окончанию договора (а иногда и раньше) приобретать уже будет нечего. Медленным износом обладает оборудование для тяжелой промышленности, станки, электротехника.

Следует учитывать, что лизингодатель не охотно отдает в аренду неликвидные объекты, которые тяжело будет продать в последствии, если договор с лизингополучателем будет расторгнут.

Если предполагается передача в лизинг неликвидного объекта, лизингодатель может требовать предоставления дополнительного обеспечения или взять аванс, который может составлять 20% от стоимости оборудования.

Как оформить договор без первоначального взноса

Главным требованием любой лизинговой организации является внесение первоначального взноса (обычно 20–30% от общей стоимости). Имея задаток, лизингодатель будет уверен в намерениях заемщика.

Рассчитывать на лизинг без первоначального взноса могут предприниматели, отвечающие определенным условиям. Они должны иметь:

  1. Возможность предоставить в залог движимое, недвижимое имущество или поручительство.
  2. Стабильно высокое материальное благосостояние.
  3. Хорошуюкредитную историю.

Предмет лизинга, указанный в договоре, должен иметь высокий спрос на рынке. Договор без аванса может иметь более жесткие условия.

Стоит учитывать, что удорожание товара напрямую зависит от того, насколько большим был первоначальный взнос. Соответственно, при отсутствии первоначального взноса удорожание будет более существенным.

Взять в лизинг оборудование без первоначального взноса лизинговая компания может позволить постоянным клиентам, с которыми ранее уже заключался подобный договор с авансом.

Как открыть лизинг для ИП с нулевым балансом

Нулевой баланс у ИП может быть в двух случаях. Если он:

  1. Только начал свою деятельность и еще не успел приобрести активы.
  2. Не ведет хозяйственную деятельность и по этой причине не имеет активов на балансе.

Во втором случае предприниматель сдает нулевую отчетность, соответственно, оценить финансовое состояние его бизнеса сложно, поэтому условия предоставления лизинга могут быть менее выгодными.

Одной из компаний, предоставляющих возможность предпринимателям с нулевым балансом оформить лизинг на выгодных условиях, является Европлан:

  • первоначальный взнос 10-15%;
  • рост стоимость в год – 3%, также существует беспроцентная ставка.

Оформить лизинг

Как оформить спецтехнику в лизинг

Аренда техники специального назначения не особенно отличается от оформления договора для другого имущества. Условия для всей техники стандартны, но могут отличаться у разных лизингодателей:

  • взнос 5–49%;
  • срок заключения договора от 1 до 5 лет;
  • удорожание 5–10% в год.

Наиболее распространенная техника, которую предприниматели оформляют в лизинг:

  • манипулятор;
  • автокран;
  • экскаватор;
  • бульдозер;
  • погрузчик;
  • тягач и другая спецтехника.

Калькулятор

Для тех, кто хочет сам рассчитать ежемесячный платеж и рассчитать стоимость лизинга, существует специальный онлайн-калькулятор. Он представляет собой программу, с окнами для введения параметров:

  • цена и тип имущества;
  • его характеристики;
  • валюта выплат и срок действия договора;
  • желаемый размер авансового платежа;
  • тип погашения: аннуитетный (равными частями) или классический.

Рассчитать платеж

Лизинговые калькуляторы для удобства клиентов на своих сайтах часто размещают компании, предоставляющие подобные услуги.

Взаимодействие с лизинговой компанией длится, как правило, не один год. Поэтому следует детально подходить к выбору партнера. Большинство предпринимателей, выбирая лизингодателя, ориентируются только на график лизинговых платежей, оценивая общую сумму переплаты. Сравнивая процент удорожания имущества у разных лизинговых компаний, предприниматели, как правило, останавливаются на более дешевой.

Однако договор лизинга может иметь массу подводных камней, на которые по неопытности предприниматель не обратит внимания. Изучать документ следует детально до того, как сделан выбор партнера. Целесообразно воспользоваться услугами юриста или брокера.

Особое внимание следует обратить на пункты ответственности сторон и условия расторжения в одностороннем порядке. Кроме этого следует учитывать финансовую стабильность компании и срок ее существования на рынке.

Лизинг для ИП: условия получения авто, список необходимых документов и плюсы оформления

В статье мы рассмотрим, как оформить лизинг для ИП. Узнаем, на каких условиях начинающие предприниматели могут получить машину и как взять авто без первоначального взноса. Мы собрали список документов для подачи заявки и разобрали плюсы лизинга для ИП.

ТОП-10 компаний, оформляющих лизинг на ИП

Европлан Самое выгодное предложение. От 0% аванс Перейти

  • Экономия с льготной Госпрограммой;
  • Большой выбор авто;
  • Переплата от 0%;
  • Принятие решения после заявки – 15 мин.;
  • Первоначальный взнос – от 10%.

Альфа-Лизинг От 0% аванс

  • Аванс от 0%;
  • На срок до 7 лет;
  • Удорожание от 4%;
  • Срок одобрения 1-4 дня.

Сбербанк Лизинг Сбербанк Лизинг от 10% аванс

  • Лизинг легковых автомобилей: аванс от 10%, сумма до 24 млн р. на 12 — 37 мес.
  • Лизинг коммерческого автотранспорта: аванс от 15%, сумма до 24 млн р. на 12 — 37 мес.
  • Лизинг грузового автотранспорта: аванс 15 — 20%, сумма до 24 млн р. на 12 — 48 мес.
  • Лизинг спец. техникиот: аванс 25%, срок до 24 млн р. на 12 — 36 мес.

Каркаде Лизинг Каркаде Лизинг от 0% аванс

  • Комфорт-Такси.
  • Экспресс-лизинг за 2 дня по двум документам.
  • Лизинг авто с удорожанием.
  • Лизинг без первоначального взноса.
  • Грузовой транспорт и спецтехника в лизинг по двум документам за 2 дня.
  • Льготный лизинг по двум документам за 2 дня.

МКБ Лизинг от 15% аванс

  • Лизинг легкового, грузового и пассажирского авто;
  • Лизинг спецтехники и оборудования;
  • Лизинг подвижного состава;
  • Лизинг воздушных, речных и морских судов;
  • Лизинг недвижимости;
  • Возвратный лизинг.

РЕССО Лизинг РЕССО Лизинг от 10% аванс

  • Аванс: 10-50%.
  • Срок: 12-60 месяцев.
  • Максимальный лимит 120 000 000 р.
  • Есть программа льготного лизинга.

Элемент Лизинг от 20% аванс

  • Аванс 20% — 50%.
  • Период 12 — 36 мес.
  • Сумма до 5 млн р.

Major Лизинг От 0% аванс

  • Срок от 6 до 60 месяцев;
  • Аванс от 0 до 49%.

Балтийский лизинг Балтийский лизинг от 0% аванс

  • Экспресс: до 8 млн р., аванс от 5% на срок 12 — 36 мес.
  • Стандарт: от 300 тыс. р., аванс от 5% на срок 12 — 36 мес.
  • Оперативный лизинг: до 7 млн р. аванс от 0% на срок 12 — 48 мес.

Эксперт Лизинг от 15% аванс

  • Лизинг легковых авто.
  • Лизинг грузовых авто.
  • Лизинг спецтехники.
  • Лизинг оборудования.
  • Лизинг недвижимости.
  • Программа господдержки лизинга.

Условия лизинга для ИП

Далеко не каждый индивидуальный предприниматель, особенно когда его дело открыто не так давно, может потратить крупную сумму для приобретения коммерческого транспорта. На протяжении многих лет только кредитование считалось основным вариантом решения подобных вопросов. Но в последнее время в РФ развивается новый финансовый инструмент покупки техники — лизинговые программы.

Что такое лизинг для ИП: это возможность без особых проблем приобрести автомобиль для коммерческих целей. Лизинг — это реальная помощь малому бизнесу, поскольку услуга предоставляется на более выгодных условиях, чем автокредит. Заемщик получает определенные льготы по налогам и ряд других преимуществ.

Также прочитайте: Лизинг или кредит: что лучше, плюсы и минусы, условия оформления

Сумма лизингового соглашения может составлять от 100 тыс. до 15 млн р., а процентные ставки — от 15 до 20%. Срок действия сделки варьируется от года до 7 лет, а размер авансового платежа — от 10 до 50%. В некоторых случаях условия получения автомобиля не предполагают внесение первоначального взноса.

А вот страхование транспортного средства обязательно при каждой лизинговой сделке. Дополнительное обеспечение займа, как правило, не требуется, так как сам автомобиль выступает в роли залогового имущества.

Лизинг авто для ИП

Предприниматели могут взять в пользование практически любой автомобиль: грузовик, легковую машину, спецтехнику и т. д. Схема соглашения довольно простая: ИП заключает договор с лизинговой компанией на покупку выбранной техники, например, на грузовой автомобиль. Компания выплачивает его полную стоимость, ставит к себе на баланс, после чего передает клиенту для использования в бизнесе. ИП постепенно выплачивает лизингодателю стоимость имущества.

Применяется и возвратный лизинг, когда продавец машины одновременно является лизингополучателем. По такой форме соглашения у владельца имущества по факту остается сам актив и деньги, которые можно использовать по собственному усмотрению. Данная услуга не предполагает сбора большого пакета документов. А сам процесс оформления сделки занимает 2 — 3 дня.

Также прочитайте: Где выгодно взять автокредит для ИП — ТОП-11 банков, документы и условия получения

Как ИП купить автомобиль в лизинг?

Для того чтобы взять лизинг на ИП, необходимо выполнить следующие действия:

  • Подберите транспортное средство и определитесь с продавцом.
  • Выберите лизинговую компанию.
  • Зайдите на сайт организации и оформите онлайн-заявку на лизинг. Укажите в анкете наименование ИП, адрес регистрации, контактные данные, предмет лизинга, его стоимость, размер авансового платежа.

  • Отправьте заявку на обработку и дождитесь обратной связи с менеджером для уточнения некоторых вопросов.
  • Соберите пакет необходимых документов и посетите офис организации.
  • Дождитесь окончательного решения по заявке, согласуйте все условия и подпишите договор в случае одобрения сделки.
  • Внесите сумму авансового платежа.

При выполнении указанных действий лизинговая компания выплатит полную стоимость транспортного средства. Получить автомобиль вы сможете после оформления необходимых документов.

Требования к бизнесу

Для предпринимателей лизинговые компании выдвигают ряд условий:

  • Возраст — от 21 года.
  • Прошло минимум 6 месяцев со дня регистрации ИП (в большинстве случаев — не менее года).
  • Стабильное получение прибыли.
  • Наличие полного пакета документов в рамках коммерческой деятельности.

Лизинг для ИП с нулевым балансом невозможен. Лизингополучатель должен вести безубыточную деятельность не менее чем в течение 3 месяцев.

Также прочитайте: Как взять кредит для ИП с нулевой отчетностью — 5 банков, список документов и условия

Документы для подачи заявки

Для оформления сделки вам необходимо предоставить:

  • Паспорт РФ.
  • Свидетельство о регистрации ИП.
  • Свидетельство о постановке на учет в налоговой.
  • Бухгалтерскую и налоговую отчетность за последние 6 месяцев.
  • Выписки из банка, обороты по счетам.
  • Договоры на выполнение услуг.

Лизинг для ИП на ЕНВД

При применении ЕНВД лизинг является отличным инструментом оптимизации налоговых выплат, и в большинстве случаев он на порядок выгоднее чем автокредит. Платежи по лизингу распределяются как расходы, пропорционально типам деятельности.

Но для уменьшения налоговой базы предпринимателю необходимо открывать дополнительные субсчета, в которых будут отражаться сделки по разным направлениям коммерческой деятельности.

Вне зависимости от системы налогообложения, используемой ИП, заключаемый договор лизинга заверяется нотариусом, что подразумевает дополнительные расходы в размере 1% от суммы сделки.

Преимущества лизинга для ИП

Приобретение транспорта в лизинг для начинающих ИП отличается следующими преимуществами:

  • Быстрое получение автомобиля, который необходим для коммерческой деятельности.
  • Возможность самостоятельного выбора продавца техники.
  • Отсутствие дополнительного обеспечения займа.
  • Менее жесткие условия к оборотам ИП, чем в банке.
  • Не нужно предоставлять бизнес-план.
  • Выгодные условия сотрудничества.
  • Налоговые льготы.
  • Отсутствие дополнительных комиссий.
  • Возможность досрочного погашения задолженности.

Подводные камни лизинга

Подводные камни лизингового соглашения заключаются в обязательном страховании автомобиля и нотариальном заверении договора. Все это влечет за собой дополнительные расходы. Лизинг — это своего рода кредит, поэтому покупка транспорта таким способом сама по себе предлагает переплату, пусть она и меньше, чем при обычном кредите.

Перед подписанием договора внимательно ознакомьтесь с его условиями.

Многие компании прописывают в соглашении даже максимальный пробег транспорта за год, что не позволяет использовать автомобиль в определенных видах коммерческой деятельности. Клиенту придется учитывать тот факт, что машина на весь срок действия договора является собственностью лизинговой компании.

Отзывы о лизинге авто для ИП

Антон Дроздов:

«У меня несколько автомобилей работают под такси. Для расширения бизнеса я воспользовался услугами Европлана. Оформил в лизинг еще два автомобиля. Машины новые, полностью соответствуют необходимым требованиям. В рамках договора я плачу по 300 р. в день за каждое транспортное средство, что меня полностью устраивает. Всем рекомендую пользоваться услугами данной организации».

Григорий Мартиросян:

«Работаю ИП, держу небольшую службу такси. Естественно, что транспорт изнашивается, поэтому автопарк нуждается в периодическом обновлении. Раньше покупал машины в кредит. Но в последнее время оформляю лизинг в компании РЕСО. Так намного выгоднее, меньше переплата и в целом условия более приемлемые».

Виталий Орехов:

«Лизингом я пользуюсь не первый год. Таким способом можно купить транспортное средство для коммерческих целей на выгодных условиях. Переплата намного меньше, чем при кредите, и требований поменьше. В настоящее время сотрудничаю с Альфа-Лизинг. Здесь самые низкие процентные ставки и минимальный авансовый платеж».

Лизинг + упрощенка: взгляд со стороны лизингополучателя

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 9 сентября 2011 г.

Содержание журнала № 18 за 2011 г.Л.А. Елина, экономист-бухгалтер

Особенности учета операций лизингополучателем, применяющим упрощенную систему

Упрощенцев-лизингополучателей существенно больше, чем лизингодателей. И эта статья — для тех из них, кто выбрал объект налогообложения «доходы, уменьшенные на расходы». Мы расскажем, как учесть предмет лизинга, когда и в какой сумме можно списать на расходы лизинговые платежи.

Часто предмет лизинга по условиям договора учитывается на балансе лизингополучателя. Это может быть выгодно лизингодателю (если он — на общей системе налогообложения): никому тогда не придется платить налог на имущество, ведь упрощенцы от него освобождены. Также, как правило, в конце срока действия договора предусмотрен выкуп предмета лизинга. Эту ситуацию мы и возьмем за основу. А в ходе рассмотрения будем обращать внимание на отличия, которые надо учесть в иных ситуациях (если лизинг не выкупной или предмет лизинга учитывает на своем балансе лизингодатель).

Учитываем предмет лизинга

Как только вы получите от лизингодателя предмет лизинга, надо будет определиться, как его учесть. Ведь упрощенцев от бухгалтерского учета основных средств никто не освобождал.

В бухучете это основное средство

Итак, в момент получения предмета лизинга в бухгалтерском учете у вас появляется основное средствоп. 3 ст. 346.16 НК РФ; п. 3 ст. 4 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»; п. 4 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утв. Приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н; п. 8 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утв. Приказом Минфина России от 17.02.97 № 15. В его первоначальную стоимость надо включитьп. 8 ПБУ 6/01:

  • все предполагаемые платежи по лизинговому договору (включая выкупную цену), то есть общую цену договора лизинга;
  • иные расходы, связанные с приобретением предмета лизинга (к примеру, расходы на монтаж, доставку и другие сопутствующие расходы);
  • входной НДС по нимПисьмо Минфина России от 04.10.2005 № 03-11-04/2/94.

Затем для целей бухучета вам надо установить срок полезного использования (СПИ). Если вы планируете пользоваться предметом лизинга и после его выкупа, то срок использования должен быть больше срока договора лизингап. 20 ПБУ 6/01. Насколько именно больше — решать вам. Для этого надо определить, сколько прослужит конкретное имущество.

Бывает, что лизинговые компании отказываются заключать договор без включения в него условия о выкупе предмета лизинга. Хотя за время действия договора лизинговое имущество может полностью прийти в негодность, и вряд ли вы будете пользоваться им после выкупа. Если у вас — именно такой вариант, установите срок использования хотя бы на 1 месяц больше, чем срок лизингового договора. Так вы избавите себя от лишних вопросов проверяющих.

Исходя из установленного СПИ вы будете начислять амортизацию. Метод амортизации выбираете сами. Если вы выберете метод уменьшаемого остатка, то сможете применить коэффициент ускорения (не выше 3), если он есть в вашем лизинговом договорест. 31 Федерального закона от 29.10.98 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»; п. 19 ПБУ 6/01; Письмо Минфина России от 22.08.2006 № 07-05-06/220; Постановление Президиума ВАС РФ от 05.07.2011 № 2346/11. Но особого смысла в этом нет (если, конечно, вы не боитесь превысить лимит основных средств и НМА, установленный для упрощенцевподп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ), ведь налог на имущество вы все равно не платите. Поэтому проще начислять амортизацию линейным методом.

Бухгалтерскую стоимость предмета лизинга надо учитывать при определении общей стоимости основных средств. И если остаточная стоимость всех ОС и НМА больше 100 млн руб., то придется проститься с упрощенкойподп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Из авторитетных источников

МЕЛЬНИЧЕНКО Анатолий Николаевич Государственный советник РФ 1 класса

“Для целей соблюдения ограничения, предусмотренного для определения возможности применения упрощенной системыподп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, остаточную стоимость предмета лизинга надо определять по правилам бухучета (при условии, что это основное средство отвечает признакам амортизируемого имущества и подлежит амортизации в соответствии с гл. 25 НК РФ)”.

Если по условиям договора предмет лизинга должен учитываться на балансе лизингодателя, то у вас все просто. Вы учтете его в качестве основного средства только после выкупа.

Если же вы учитываете предмет лизинга у себя на балансе, но не будете его выкупать, то в бухгалтерском учете:

  • ставите его на учет как основное средство;
  • устанавливаете срок полезного использования, равный сроку договора лизинга;
  • начисляете амортизацию.

После окончания срока действия лизингового договора возвращаете предмет лизинга лизингодателю, исключив его из состава своих ОС.

В налоговом учете есть особенности

У упрощенцев в налоговом учете основные средства появляются, если они признаются амортизируемым имуществом по правилам гл. 25 НК РФп. 4 ст. 346.16 НК РФ. Лизингополучатели — плательщики налога на прибыль начисляют амортизацию по лизинговому имуществу, если оно учитывается на их балансеп. 1 ст. 256, п. 10 ст. 258 НК РФ. А это значит, что и для упрощенцев полученный предмет лизинга — тоже основное средство.

Стоимость основных средств для целей налогового учета упрощенцы должны определять по правилам бухучетап. 3 ст. 346.16 НК РФ. И никаких особенностей для лизингового имущества в Налоговом кодексе нет. Получается, что вы можете определить в налоговом учете первоначальную стоимость предмета лизинга (равную его бухгалтерской стоимости) сразу, как только получите имущество от лизингодателя. А дальше можно списывать эту первоначальную стоимость как расходы на приобретение основных средств. Но, разумеется, только в оплаченной части. То есть так же, как при покупке основных средств в рассрочкуп. 2 ст. 346.17 НК РФ; Письмо Минфина России от 17.05.2011 № 03-11-06/2/78.

Только не будем забывать, что вы учитываете лизинговые платежи как самостоятельные расходы (о чем мы поговорим ниже) и они же заложены в первоначальной бухгалтерской стоимости основного средства. Дважды списывать на расходы одни и те же суммы, уплаченные лизингодателю, нам никто не даст. Поэтому в качестве расходов на приобретение ОС можно списать лишь оплаченные дополнительные расходы, связанные с приобретением предмета лизинга, и его оплаченную выкупную стоимость. Но все равно в итоге при таком подходе все, что уплачено лизингодателю и иным организациям за сопутствующие работы и услуги, можно сразу списывать на расходы.

Однако проверяющие против такого подхода. Финансовое ведомство считает, что для целей налогового учета у упрощенцев появится первоначальная стоимость основного средства, которую можно списывать на расходы как затраты на приобретение ОС только после выкупа предмета лизингаПисьма Минфина России от 20.01.2011 № 03-11-11/10, от 25.03.2005 № 03-03-02-04/1/88. Обосновывает свою точку зрения Минфин тем, что до выкупа лизингового имущества у упрощенца нет права собственности, а значит, нет и основного средства. Обоснование несколько странное, учитывая, что правила Налогового кодекса не делают никаких ограничений по этому поводу для лизингополучателей на общем режиме налогообложения.

Получается так: предмет лизинга — это основное средство, часть его оплачена, однако в налоговом учете расходов на его приобретение не может быть вплоть до выкупа предмета лизинга.

После выкупа в бухучете будет числиться остаточная стоимость предмета лизинга, а в налоговом учете появится новое основное средство — бывший предмет лизинга, ставший нашей собственностью. И его «налоговая» стоимость будет совсем уже не бухгалтерской. Специалисты Минфина рекомендуют определять ее как цену выкупа (с учетом входного НДС)подп. 3 п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 346.11 НК РФ; п. 8 ПБУ 6/01; п. 1 Письма Минфина России от 04.10.2005 № 03-11-04/2/94; Письмо Минфина России от 04.11.2004 № 03-03-02-04/1/44. Если у вас будут сопутствующие расходы, вы тоже можете включить их в первоначальную стоимость выкупаемого имущества.

“В течение срока действия договора лизинга лизингополучатель при расчете налога учитывает только расходы на лизинговые платежи (даже если он учитывает предмет лизинга на своем балансе)подп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ; п. 1 ст. 28 Федерального закона от 29.10.98 № 164-ФЗ. Если договором предусмотрен выкуп предмета лизинга, то лизингополучатель не имеет права списать выкупную цену предмета лизинга на расходы до момента самого выкупа. Поскольку выкупная цена должна учитываться отдельно как расход на приобретение основного средстваподп. 1 п. 1, п. 3 ст. 346.16 НК РФ. При этом Налоговый кодекс устанавливает особые правила для признания таких затрат”.

МЕЛЬНИЧЕНКО Анатолий Николаевич
Государственный советник РФ 1 класса

Как вы помните, стоимость своего ОС можно учесть в расходах в течение первого календарного года его использования. Делать это нужно равными частями на последнее число каждого кварталаабз. 8 п. 3 ст. 346.16, подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ.

А если выкупная цена предмета лизинга с учетом НДС и ваши дополнительные расходы (которые могут возникнуть в связи с покупкой) будут менее 40 тыс. руб., то для целей налогового учета у вас вообще не будет основного средства. У вас будет имущество, которое вы сможете сразу после оплаты учесть как материальные расходыподп. 3 п. 1, п. 2 ст. 254, подп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ. Ведь в эксплуатацию вы ввели лизинговое имущество уже давно.

Если предмет лизинга учитывает на своем балансе лизингодатель, то в случае выкупа лизингового имущества сложностей нет. Его первоначальную стоимость определяете как выкупную цену с НДСПисьмо Минфина России от 20.01.2011 № 03-11-11/10, включив в нее также дополнительные расходы (даже если они были у вас в начале срока действия лизингового договора). Затем вы приходуете выкупленный предмет лизинга или как малоценное имущество, или как основное средство. И исходя из этого определяете, в каком порядке стоимость имущества вы будете учитывать в расходах: сразу или равномерно до конца года.

Текущие лизинговые платежи — самостоятельный расход

Их можно учесть при расчете «упрощенного» налогаподп. 4 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ; п. 3 Письма Минфина России от 25.03.2005 № 03-03-02-04/1/88. В Книге учета доходов и расходовутв. Приказом Минфина России от 31.12.2008 № 154н текущие лизинговые платежи надо отражать на дату их оплаты (или на последний день месяца при оплате авансомп. 2 ст. 346.17 НК РФ), записав в качестве первичного документа реквизиты выписки банка (платежки) и договора лизинга.

Для документального подтверждения расходов на такие платежи вам понадобятся:

  • договор лизинга;
  • акт приема-передачи лизингового имущества;
  • выписки банка, платежки или чеки и расходные кассовые ордера, подтверждающие их оплату;
  • график лизинговых платежейПисьма Минфина России от 06.10.2008 № 03-03-06/1/559, от 09.11.2006 № 03-03-04/1/745.

Ежемесячные акты оказания лизинговых услуг (так же как и при аренде) составлять не нужно.

В общем-то, все просто. Но чтобы все было идеально, нужно обратить внимание на несколько моментов.

СОВЕТ 1. Списывайте на расходы только лизинговые платежи, «очищенные» от выкупной стоимости.

Для этого проверьте, есть ли в текущих лизинговых платежах, на которые вы собираетесь уменьшить свои доходы, часть выкупной цены. Если есть, то эту выкупную часть в расходах учитывать не надо. Ведь, как мы уже сказали, при расчете «упрощенного» налога учитывать в расходах стоимость предмета лизинга до его выкупа небезопасно (даже если ваше ОС оплачено полностью или частично)Письмо Минфина России от 25.03.2005 № 03-03-02-04/1/88. Уплаченная лизингодателю выкупная стоимость до даты выкупа будет считаться в налоговом учете авансомПисьмо Минфина России от 20.01.2011 № 03-11-11/10. И лишь после выкупа ее можно будет учесть как расход на покупку ОС.

Если же вы не сможете выделить из текущих платежей ту часть, которая идет на погашение выкупной цены, то проверяющие могут полностью вычеркнуть вам платежи по договору лизинга из расходов. Так же, как они это делают при проверке плательщиков налога на прибыльПисьмо ФНС России от 26.05.2010 № ШС-37-3/2514@. Хотя если вы решитесь поспорить с проверяющими, у вас есть хорошие шансы отстоять в расходах всю сумму лизинговых платежей (включая выкупную цену). Аргумент такой: выкупная цена лизингового имущества по Закону о лизинге — это составная часть единого лизингового платежап. 1 ст. 28 Федерального закона от 29.10.98 № 164-ФЗ. А поскольку упрощенец вправе учитывать в составе расходов всю сумму лизингового платежа без ограниченийподп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, то и выкупную стоимость можно учесть в составе такого платежа. Есть решения арбитражных судов, подтверждающие такой подходПостановления ФАС СЗО от 29.09.2006 № А56-44099/2005, от 15.06.2006 № А56-29416/2005; Второго ААС от 05.08.2008 № А29-1997/2008.

Но легче не ходить по судам, а попробовать договориться с лизингодателем об установлении относительно небольшой цены выкупа, которую надо заплатить в конце срока действия договора. Если же это не удастся и вам придется платить выкупную цену в течение всего срока действия договора лизинга, попросите лизингодателя хотя бы четко прописать, сколько и за что вы платите. Причем лизингодателю (если он платит налог на прибыль) это тоже нужно. Ведь поступления в счет выкупной цены он может учитывать как аванс и не платить с них «прибыльный» налог вплоть до самого выкупа.

СОВЕТ 2. Следите за тем, чтобы не списывать в расходы авансы по лизинговым платежам. Ведь несмотря на то что упрощенцы считают доходы и расходы по кассовому методу, списывать авансы на расходы им никто не разрешаетп. 2 ст. 346.17 НК РФ. Если вы оплачиваете лизинговые платежи заранее, то в расходах их можно учесть только после окончания месяца, к которому относится платеж (или его часть).

СОВЕТ 3. Одновременно с самим лизинговым платежом вы можете списать на расходы входной НДСподп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, если лизингодатель указал его в счете-фактуре. Учитывать в расходах скопом сумму лизингового платежа вместе с НДС не рекомендуем — Минфин против подобного объединенияПисьмо Минфина России от 18.01.2010 № 03-11-11/03. Поэтому лучше потрудиться и заполнить к каждому лизинговому платежу дополнительную строчку в Книге учета доходов и расходов — на сумму входного НДС с указанием реквизитов счета-фактуры и банковской выписки на перечисление денег лизингодателю.

“Налогоплательщик с объектом «доходы за вычетом расходов» вправе уменьшить свои доходы на суммы НДС по приобретенным товарам (работам и услугам). Этот налог надо учитывать как отдельный расходподп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. И при заполнении графы 5 Книги учета доходов и расходов нужно указать отдельной строкой уплаченную сумму НДСп. 2.5 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утв. Приказом Минфина России от 31.12.2008 № 154н; Письмо Минфина России от 18.01.2010 № 03-11-11/03.

При нарушении этого порядка действия налогоплательщика могут быть расценены как грубое нарушение правил учета доходов и расходов. И к нему могут быть применены меры налоговой ответственности, предусмотренные ст. 120 НК РФ: штраф в размере 10 тыс. руб.п. 1 ст. 120 НК РФ или 30 тыс. руб. (если такая ошибка повторяется в течение нескольких летп. 2 ст. 120 НК РФ)”.

МЕЛЬНИЧЕНКО Анатолий Николаевич
Государственный советник РФ 1 класса

Пример. Учет предмета лизинга на балансе лизингополучателя

/ условие / По условиям договора лизинга предмет лизинга (производственное оборудование) учитывается на балансе лизингополучателя.

Договор заключен на 3 года с правом последующего выкупа. Выкупная стоимость оборудования — 826 000 руб. (без НДС — 700 000 руб., НДС — 126 000 руб.). Она выплачивается в конце срока действия договора.

Общая сумма текущих лизинговых платежей — 3 540 000 руб. (сами платежи — 3 000 000 руб., НДС — 540 000 руб.). Ежемесячный лизинговый платеж равен 98 333,33 руб. (платеж — 83 333,33 руб., НДС — 15 000 руб.).

Лизингополучатель получил оборудование 15.06.2008, в тот же день ввел его в эксплуатацию. Срок его полезного использования установлен лизингополучателем как 37 месяцев. Амортизация в бухучете начисляется линейным методом.

/ решение / В бухучете лизингополучатель определяет стоимость оборудования как сумму всех платежей, предусмотренных договором лизинга: текущие платежи плюс выкупная цена (и все с учетом НДС). Она равна 4 366 000 руб. (3 540 000 руб. + 826 000 руб.). На расходы стоимость оборудования списывается в бухучете через амортизацию.

При расчете «упрощенного» налога стоимость оборудования не списывается на расходы до момента выкупа. Текущие лизинговые платежи полностью учитываются как самостоятельный расход на последнее число месяца, за который они уплачены. Отдельно учитывается в расходах НДС по ним. Платежи за июнь 2008 г. и июнь 2011 г. составили 49 166,66 руб.: платеж за полмесяца — 41 666,66 руб. (83 333,33 руб. / 2) и НДС — 7500 руб. (41 666,66 руб. х 18%).

В разделе I Книги учета доходов и расходов сделаны следующие записи.

Регистрация Сумма
№ п/п Дата и номер первичного документа Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
1 2 3 4 5
101 30.06.2008, выписка банка от 16.06.2008, п/п № 158 от 15.06.2008 Лизинговый платеж за июнь 2008 г. по договору № 2 от 10.06.2008 без НДС 41 666,66
102 30.06.2008, выписка банка от 16.06.2008, п/п № 158 от 15.06.2008 НДС с лизингового платежа по с/ф № 011-06 от 15.06.2008 7 500,00
132 31.07.2008, выписка банка от 15.07.2008, п/п № 187 от 15.07.2008 Лизинговый платеж за июль 2008 г. по договору № 2 от 10.06.2008 без НДС 83 333,33
133 31.07.2008, выписка банка от 15.07.2008, п/п № 187 от 15.07.2008 НДС с лизингового платежа по с/ф № 012-06 от 15.07.2008 15 000,00

Далее до мая 2011 г. (включительно) в разделе I Книги надо сделать такие же записи, как в июле 2008 г.

После выкупа оборудования его стоимость можно равномерно учесть в расходах до конца 2011 г.: в конце II, III и IV кварталов по 275 333,33 руб. (826 000 руб. / 3).

В разделе I Книги учета доходов и расходов в последнем месяце действия договора лизинга (в июне 2011 г.) сделаны следующие записи.

Регистрация Сумма
№ п/п Дата и номер первичного документа Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
1 2 3 4 5
103 30.06.2011, выписка банка от 15.06.2011, п/п № 403 от 15.06.2011 Лизинговый платеж за июнь 2011 г. по договору № 2 от 10.06.2008 без НДС 41 666,66
104 30.06.2011, выписка банка от 15.06.2011, п/п № 403 от 15.06.2011 НДС с лизингового платежа по с/ф № 026-06 от 15.06.2011 7 500,00
105 30.06.2011, выписка банка от 15.06.2011, п/п № 404 от 15.06.2011 Приобретено оборудование по договору № 2 от 10.06.2008 без НДС (с/ф № 027-06 от 15.06.2011) 275 333,33

В конце сентября и декабря 2011 г. в расходах будет признано также по 275 333,33 руб. В итоге вся выкупная цена будет учтена при расчете «упрощенного» налога за 2011 г.

Также надо отразить расходы на покупку основного средства (выкуп предмета лизинга) в разделе II Книги учета доходов и расходов.

В месяце выкупа оборудования (в июне 2011 г.) в бухучете будут такие проводки.

Дт Кт Сумма, руб.
В месяце окончания договора лизинга и выкупа оборудования (в июне 2011 г.)
Начислена амортизация
(4 366 000 руб. / 37 мес.)
26 «Общехозяйственные расходы» 02 «Амортизация основных средств», субсчет «Амортизация предметов лизинга» 118 000,00
Признана часть текущих лизинговых платежей (включая НДС) за половину месяца его использования
((83 333,33 руб. + 15 000 руб.) / 2)
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Арендные обязательства» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Задолженность по лизинговым платежам» 49 166,66
Перечислен текущий лизинговый платеж лизингодателю 76, субсчет «Задолженность по лизинговым платежам» 51 «Расчетные счета» 49 166,66
Отражена задолженность по уплате выкупной цены оборудования (включая НДС) 76, субсчет «Арендные обязательства» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Выкупная цена» 826 000,00
Перечислена выкупная цена оборудования (включая НДС) 76, субсчет «Выкупная цена» 51 «Расчетные счета» 826 000,00
После получения права собственности на выкупленное оборудование оно учтено как собственное ОС 01 «Основные средства», субсчет «Собственные основные средства» 01 «Основные средства», субсчет «Предметы лизинга» 4 366 000,00
Начисленная амортизация по бывшему предмету лизинга учтена как амортизация своего ОС
(118 000 руб. х 36 мес.)
02, субсчет «Амортизация предметов лизинга» 02, субсчет «Амортизация собственных ОС» 4 248 000,00
В месяце, следующем за месяцем выкупа оборудования (в июле 2011 г.)
Начислена амортизация
(4 366 000 руб. / 37 мес.)
26 «Общехозяйственные расходы» 02, субсчет «Амортизация собственных ОС» 118 000,00

Определяемся, как учесть расходы на монтаж предмета лизинга

Посмотрим, можно ли учесть при расчете «упрощенного» налога расходы на монтаж предмета лизинга, если по условиям лизингового договора он возложен на вас.

Такой же вопрос может возникнуть и с учетом иных дополнительных расходов, связанных с получением лизингового имущества и началом работы на нем. Однако некоторые расходы (например, транспортные) можно закамуфлировать под свои текущие расходы, не связанные с лизингом. А вот монтаж замаскировать не всегда удается. Поэтому ему — особое внимание.

ПОЗИЦИЯ 1. Расходы на монтаж можно учесть как текущие.

В закрытом перечне упрощенцев подобных расходов нет. Однако монтажные работы вполне подходят под понятие работ производственного характераподп. 6 п. 1 ст. 254, подп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ. Ведь к таким работам относятся, в частности, техническое обслуживание основных средств и другие подобные работы. Причем основные средства могут быть и арендованными.

Но учтите, что такая позиция — рискованная. Если вы будете ее придерживаться, это может привести к спору с налоговой.

ПОЗИЦИЯ 2. Расходы на монтаж можно включить только в первоначальную стоимость выкупаемого предмета лизинга.

При таком подходе вы сможете учесть расходы на монтаж только после выкупа предмета лизинга.

А если же договор лизинга не предусматривает его выкуп, то эти расходы при расчете «упрощенного» налога учесть не получится.

Кстати, есть старенькое Письмо Минфина, в котором он высказался против того, чтобы лизингополучатель учитывал в расходах суммы за монтаж лизингового оборудованияПисьмо Минфина России от 07.09.2005 № 03-11-04/2/71. Именно поэтому, боясь, что проверяющие вычеркнут монтажные расходы, некоторые лизингополучатели оформляют их как ремонтные — и так учитывают их при расчете налогаподп. 3, 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Однако это выглядит несколько странно, если предмет лизинга — абсолютно новый.

“Затраты, связанные с получением лизингового имущества или необходимые для приведения его в пригодное для использования состояние (в том числе затраты на монтаж предмета лизинга), учитываются в бухучете в составе первоначальной стоимости основных средствп. 8 ПБУ 6/01, п. 12 ПБУ 6/01; п. 8 Указаний… утв. Приказом Минфина России от 17.02.97 № 15; Письмо Минфина России от 07.09.2005 № 03-11-04/2/71.

Если лизингополучатель, применяющий УСНО, будет выкупать предмет лизинга, то он сможет увеличить на стоимость монтажных работ первоначальную стоимость выкупаемого имущества (расходы на приобретение ОС)подп. 1 п. 1, пп. 3, 4 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ. В итоге расходы на монтаж можно будет учесть только после того, как предмет лизинга будет выкуплен лизингополучателем”.

МЕЛЬНИЧЕНКО Анатолий Николаевич
Государственный советник РФ 1 класса

Совет

Если вы боитесь споров с проверяющими, еще до заключения договора лизинга договаривайтесь с лизингодателем, чтобы монтаж оборудования он сделал изначально за свой счет. И включил эти затраты в общую сумму лизинговых платежей, которую вы должны будете заплатить.

А чтобы лизингодатель был не в накладе, можно на всю сумму монтажа увеличить один из первых платежей. Ведь совершенно необязательно, чтобы все лизинговые платежи были одинаковые. Они могут быть и неравномерными.

***

Как видим, чтобы избежать споров с проверяющими, лизингополучателям прежде всего необходимо отделить выкупную цену от текущих платежей. И не учитывать ее в расходах до самого выкупа.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Аренда / лизинг»:

Время чтения: 6 минут

Для проведения успешного бизнеса индивидуальному предпринимателю без транспортного средства не обойтись. Из-за высокой стоимости машин многие граждане прибегают к услугам банков, оформляя автокредит. Но, если представитель малого бизнеса имеет нулевой баланс, собрать пакет документов, который устроит финансовое учреждение, ему вряд ли удастся. Однако в последние годы появилась достойная альтернатива – авто в лизинг для ИП. Таким образом индивидуальный предприниматель сможет арендовать транспортное средство, к тому же на выгодных условиях.

Что такое лизинг машин

Автолизинг – это передача автомобиля во временное пользование заинтересованному лицу.

В отличие от долгосрочной аренды, в договоре может содержаться пункт о праве лизингополучателя на переоформление машины в свою собственность по истечении срока действия соглашения.

До момента полного погашения предусмотренной суммы ИП считается арендатором транспортного средства. Если же представитель малого бизнеса перестанет вносить лизинговые платежи, машина не утратит статус собственности лизингодателя. При этом все прежние взносы не подлежат возмещению, они будут учтены как арендная плата.

Условия лизинга автомобиля для ИП

Чтобы получить на предприятие автотранспорт, бизнесмену необходимо соблюсти ряд требований, которые служат для лизингодателя определённой гарантией. В соглашении обязательно содержатся условия лизинга автомобиля для ИП, касающиеся предмета договора, сроков и величины арендной платы, прав и обязанностей сторон. Рассмотрим основные аспекты данного вопроса.

Требования к клиенту

Большинство лизинговых компаний предъявляет к представителю малого бизнеса следующие требования:

  • продолжительность работы на рынке 6-12 месяцев;
  • бизнес должен быть устойчивым, а размер прибыли – достаточным для выплаты лизинговых платежей;
  • возраст ИП – не менее 21 года. В некоторых компаниях – не младше 23 года;
  • положительная кредитная история.

Требования к транспортному средству

Лизингодатели охотно заключают договоры, предметом которых является новый автомобиль. При покупке б/у транспортного средства условия могут ужесточиться:

  • срок эксплуатации машины не должен превышать 5 лет;
  • б/у автомобиль должен пройти капремонт;
  • лизинговая компания может потребовать действующий договор на обслуживание транспортного средства в предприятии автосервиса.

Кроме того, если машина в лизинг для ИП сошла с конвейера иностранной автокомпании, её продавцу необходимо представить документы, подтверждающие прохождение таможенного оформления. В целом без проблем будет принято положительное решение о заключении лизингового договора, если на весь период его действия автомобиль находится на гарантии от производителя.

Срок лизингового соглашения

Стандартно продолжительность договора о лизинге транспортных средств колеблется в диапазоне 1-5 лет. В данном случае действуют те же правила, что и при автокредитовании – чем период действия лизингового соглашения больше, тем размер ежемесячных платежей меньше. При выборе конкретного срока ИП должен исходить из своих финансовых возможностей – текущих и прогнозируемых.

Авансовый взнос

Авансовый платёж служит своего рода гарантией серьёзных намерений представителя малого бизнеса в плане сотрудничества с лизинговой компанией. Поэтому автолизинг для ИП без первоначального взноса встречается редко.

Но иногда в автопарке лизингодателя не оказывается машины, соответствующей требованиям ИП. В таком случае компания, специализирующаяся на финансовой аренде автотранспорта, покупает автомобиль в лизинг для индивидуального предпринимателя. При этом лизингодатели идут на заключение договора без авансового платежа, предметом которого является высоколиквидное транспортное средство.

Процентные ставки и комиссии

Поскольку по лизинговому договору клиенту предоставляется в пользование автомобиль, а не денежные средства, вместо процентной ставки речь идет об удорожании объекта аренды. То есть в итоге ИП тоже переплатит за машину. Размер дополнительных затрат зависит от:

  • финансовой политики лизинговой компании;
  • размера аванса;
  • схемы начисления регулярных платежей – аннуитетной или дифференцированной.

Удорожание лизинга рассчитывается по такой формуле:

ПУ = ((ОСП – РСОД) / РСОД) × 100, где

ПУ – показатель удорожания, (измеряется в %);

ОСП – общая сумма погашения;

РСОД – рыночная стоимость объекта договора.

Приведём пример, используя следующие данные:

РСОД = 800 000 рублей;

ОСП = 1 200 000 рублей. Значение данного параметра определяет кредитный эксперт лизинговой компании.

Подставив эти цифры в формулу, получим:

ПУ = ((1200000 – 800000)/800000) × 100 = 50%.

Таким образом, за период действия договора лизинга ИП переплатит при аннуитетной схеме начисления регулярных платежей 50% от стоимости автомобиля. Если соглашение оформлялось на 5 лет, годовая ставка составит 10%.

Теперь несколько слов о комиссионном сборе. Взимается он лизингодателем за проведение его сотрудниками комплекса трудоёмких работ по подготовке договора и сопутствующих документов. Оплата этих услуг является допустимыми расходами, определяемыми нормами п/п 3 п.1 ст. 264 НК РФ. Кроме того, это отражено в п. 2 ст. 7 Закона N 164-ФЗ. Но, как и любые другие, такие затраты должны быть документально подтверждены.

Важно учесть, что из поступивших средств лизингодатель может погасить в первую очередь обязательство ИП-лизингополучателя по выплате комиссионного сбора. Причём независимо от указанного назначения платежа. Если остаток будет меньше зафиксированной суммы регулярного взноса, это может повлечь штрафные санкции. Чтобы избежать неприятных ситуаций, следует внимательно изучить текст договора лизинга.

Пакет необходимых документов

Чтобы инициировать рассмотрение заявки на автолизинг, ИП должен предоставить лизингодателю следующие бумаги:

  • заявление;
  • финансовую информацию по бизнесу. Данные должны отражать ежемесячные обороты по счёту;
  • бухотчёт за 4 последних налоговых периода;
  • письмо об основных направлениях деятельности. Оформляется в свободной форме.

Если лизинговая компания примет положительное решение, для оформления договора потребуются:

  • паспорт гражданина России;
  • ИНН (можно предоставить свидетельство, подтверждающее факт постановки на учёт в налоговой инспекции);
  • сведения о дебиторской и кредиторской задолженности;
  • справка, подтверждающая статус индивидуального предпринимателя;
  • выписка из ЕГРИП.

Кроме того, лизингодатель может запросить дополнительные бумаги – например, информацию о поставщиках, контрагентах, заключение аудиторской компании и пр.

style=»text-align: center;»>Пройдите социологический опрос!

Оформление сделки

Ответить на вопрос, как оформить лизинг на автомобиль начинающему предпринимателю, несложно. Для этого представитель малого бизнеса должен выполнить следующие шаги:

  1. Выбрать марку и модель подходящего автомобиля
  2. Найти лизинговую организацию. Данный этап требует затрат времени, поскольку предложения разных фирм отличаются.
  3. Предоставить ответственному сотруднику выбранного учреждения первый пакет документов (см. выше).
  4. Дождаться принятия решения. Оно будет положительным, если информация в предоставленных бумагах достоверная и бизнесмен соответствует определенным требованиям.
  5. Подать второй пакет документов.
  6. Внимательно изучить текст договора о долгосрочной финансовой аренде и подписать его.
  7. После заключения соглашения провести авансовый платёж и получить транспортное средство.

После этого требуется выплачивать определённые суммы до окончания действия лизингового соглашения.

Где ИП может оформить автолизинг

Программы долгосрочной финансовой аренды могут входить в перечень продуктов не только специализированных лизинговых компаний, но и банковских организаций. С последних и начнём краткий обзор имеющихся в 2019 году вариантов.

ВТБ 24

Продажей авто в лизинг в ВТБ 24 занимается компания «ВТБ Лизинг», входящая в единую структуру «Система Лизинг 24». Бизнесмены могут воспользоваться следующими предложениями:

  • “Экспресс-лизинг”.
  • “Операционный лизинг”.
  • “Универсальный лизинг”.
  • “Автомобили и техника с пробегом”.
  • “Лизинг авто с пробегом”.
  • “Автомобили для автошкол”.
  • “УАЗ в лизинг”.
  • “KAMAZ в лизинг”.

Подробно ознакомиться с условиями этих программ вы сможете, изучив статью «Лизинг в ВТБ».

Сбербанк

Компания «Сбербанк Лизинг» была основана в 1993 году. Индивидуальному предпринимателю здесь предлагают 4 программы долгосрочной финансовой аренды:

  • «Лизинг автотранспорта». Срок действия договора – от 1 года до 48 месяцев. Максимальная сумма финансирования – 24 млн руб.
  • «Лизинг коммерческого автотранспорта». Параметры этой программы такие же, кроме срока действия договора – 36 месяцев. Но по её условиям взять автомобиль на баланс своей организации ИП не сможет.
  • «Лизинг специальной техники». Максимальный срок действия договора -36 месяцев. В отношении балансодержателя условия аналогичны предыдущей программе.
  • «Лизинг грузового транспорта». По условиям этого продукта ИП может взять в лизинг грузовые автомобили не только отечественных, но и зарубежных производителей.

Больше актуальной информации вы почерпнёте из публикации «Лизинг в Сбербанке».

«Европлан»

«Европлан» финансирует приобретение транспортных средств в лизинг и помогает клиентам комфортно ими пользоваться. Автолизинговая компания предлагает представителям малого бизнеса следующие продукты:

  • «Автомобили с пробегом»;
  • «Легковые автомобили»;
  • «Спецтехника»;
  • «Грузовые автомобили».

Обращаем ваше внимание на действующие в «Европлане» спецпредложения. Они освещены в статье «Лизинг в «Европлане».

Лизинг или автокредит

Что выгоднее – автокредит или лизинг? Для удобства поиска ответа на этот вопрос приводим основные характеристики этих финансовых сделок в таблице.

Характеристика Лизинг Автокредит
Первоначальный взнос Обычно составляет 20-30% Большинство российских банков требуют 10-20%
Амортизационные расходы Возможность ускоренного начисления амортизации. Так обеспечивается экономия средств по налогу на прибыль Амортизация начисляется по стандартной схеме
Налог на имущество Выплачивает лизингодатель, пока автомобиль находится на его балансе Поскольку заёмщик является собственником машины, он и платит этот налог
Комиссии за ведение, открытие и обслуживание счёта Большинством лизингодателей не взимается Как правило, присутствуют
Отнесение расходов по выплате задолженности на затраты организации-заёмщика Весь объём лизинговых платежей относится на затраты В категорию затрат попадает только оплата процентов по ссуде
На балансе какого предприятия находится приобретённый автомобиль Пока ИП не погасит задолженность, машина находится на балансе лизингодателя Балансодержатель — ИП
График платежей Адаптируется под финансовые возможности ИП Жёсткий
НДС Подлежит возмещению после проведения каждого платежа по договору лизинга Уплачивается при покупке машины в кредит единовременно

Таким образом, если для ИП размер авансового платежа приемлем, лизинг становится отличной альтернативой автокредиту. Более детально эта тема раскрыта в публикации «Автокредит или лизинг».

Оформление договора долгосрочной финансовой аренды транспортного средства занимает меньше времени по сравнению с получением займа на покупку автомобиля. Лизинговые программы сопряжены с меньшими рисками, поэтому компании могут принять положительное решение даже в отношении ИП, предприятие которого имеет нулевой баланс. Таким образом, вероятность получения представителем малого бизнеса машины в долгосрочную финансовую аренду выше, чем приобретения в кредит.

В заключение коротко сформулируем плюсы и минусы лизинга для ИП. Начнём с преимуществ:

  • Возможность пользования автотранспортом ограниченный период времени (если предполагается, что в дальнейшем необходимость в ТС отпадет).
  • Машина не переходит на баланс предприятия клиента, соответственно, сумма налоговых отчислений уменьшается.
  • При повреждении автомобиля решает вопросы со страховой компанией не ИП, а лизингодатель.
  • Не требуется, как для банков, составление бизнес-плана с расчётом окупаемости транспортного средства.

К недостаткам автолизинга для ИП можно отнести:

  • Общая переплата за автомобиль при выкупе.
  • Лизингодатель на правах собственника может наложить определённые ограничения на использование транспортного средства.
  • Из-за отсутствия прав собственности ИП не может продать авто при необходимости.
  • Лизингодатель вправе разорвать в одностороннем порядке договор с ИП, не возвращая бизнесмену выплаченные средства (например, после аварий, нарушения периодичности прохождения техосмотра и пр.).

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *