Льготы после развода на ребенка

Содержание

Распределение вычета между разведенными родителями

Стоит рассмотреть ряд примеров, чтобы получить представление о порядке применения льготного режима по уплате НДФЛ родителями, имеющими на содержании несовершеннолетних детей или детей в возрасте до 24 лет, проходящих очное обучение в вузе:

  • Родители в разводе, отец платит алименты;
  • Родители в разводе, один из родителей пропал без вести

Пример 1

Какие права на льготы по уплате налога на доходы имеет отец, если он не проживает с детьми, находясь в разводе с их матерью? Отец своевременно уплачивает алименты.

В семье двое детей:

  • сын (22 года, студент университета, инвалид II группы);
  • дочь (17 лет).

Размер налогового вычета в этой ситуации будет составлять суммарно 7400, в том числе:

  • за семнадцатилетнюю дочь государством определен вычет в размере 1400,
  • за сына 22 лет — 6000 (с учетом наличия инвалидности).

Отцу положен налоговый вычет после развода, если он предоставит налоговым агентам свидетельства, подтверждающие уплату алиментов в формах и размере, определенном Семейным кодексом. Данная норма закрепляется Письмом Минфина (ПМ) РФ №03-04-06/8-96 от 03.04.12. Отец ребенка может получить льготу вне зависимости от того, вступила бывшая супруга в повторный брак или нет.

Если зарплата отца составляет 21400, то расчет полагающегося ей вычета будет выглядеть следующим образом:

(21400 — 7400) Х 13% = 1820 — это сумма налога, уплачиваемого отцом с зарплаты, если он воспользуется правом на налоговый вычет; ее стоит сравнить с величиной налоговых отчислений без учета вычета, — 21400 Х 13% = 2782.

Из примера видно, что ежемесячный доход отца может быть увеличен на 962 руб. = 2782 — 1820.

Пример 2

Какой налоговый вычет полагается матери, если дети проживают с ней и находятся на ее обеспечении, а отец после развода признан пропавшим без вести?

В семье трое детей:

  • дочь (4 года);
  • сын (6 лет);
  • дочь (9 лет).

Суммарный размер налогового вычета здесь составит 5800, в том числе:

  • по 1400 за каждого из первых двух детей (всего 2800);
  • 3000 за третьего ребенка.

Сам факт развода не изменяет порядка исчисления налогового вычета, как это было отмечено в ПМ РФ № 03-04-05/8-23 от 15.01.13. С другой стороны, признание одного из родителей без вести пропавшим, позволяет другому родителю получить статус «единственного», согласно ПМ РФ № 03-04-05/8-503 от 13.04.12. Аналогичный порядок применения вычета может использоваться в случае смерти одного из родителей и не может в случае лишения родительских прав.

Статус «единственного» родителя позволяет получать двойной налоговый вычет, что закреплено в 218 ст. НК РФ.

Пример 3

Если зарплата матери составляет 20900, то расчет полагающегося ему вычета будет выглядеть следующим образом:

(20900 — 10800) Х 13% = 1313 руб. — это сумма налога, уплачиваемого матерью с зарплаты, если она воспользуется правом на удвоенный налоговый вычет (как единственный родитель); сравним ее с величиной налоговых отчислений без учета вычета, — 20900 Х 13% = 2717.

Отсюда следует, что ежемесячный доход матери может быть увеличен на 1404 руб. = 2717 — 1313.

Получение налогового вычета в связи с воспитанием ребенка является механизмом государственной поддержки родителей, имеющих детей на содержании. Для его получения необходимо предоставить налоговому агенту всю необходимую документацию. Выше были рассмотрены две основные проблемные ситуации, связанные с определением порядка начисления налогового вычета в случае развода.

Остались вопросы? Задайте их в рубрике «Вопрос-ответ» специалист ответит вам — бесплатно! Рекомендуем поручить возврат налога личному консультанту в онлайн сервисе НДФЛка

Источник: https://nalogcity.ru/standartnyj/nalogovyj-vychet-na-detej-posle-razvoda/

Положены ли льготы и денежные выплаты матерям в разводе?

В настоящее время государство не устанавливает никаких определенных льгот или денежных выплат для неполных семей. Чтобы получить специальные привилегии, ячейке общества необходимо оформить статус «малообеспеченность» или «многодетность» (при наличии трех и более малышей в семье) в официальном порядке.

Если развод супругов произошел в момент беременности женщины или в период, когда малышу не исполнилось полутора лет, она имеет право на стандартные денежные выплаты, наряду с другими мамами. Это:

  1. пособие по беременности и родам;
  2. помощь при рождении ребенка в виде выплаченной суммы, разового порядка;
  3. регулярное месячное пособие до исполнения ребенку 1,5 лет;
  4. ежемесячная компенсационная выплата до достижения малышом 3 лет;
  5. денежное пособие, выплачиваемое ребенку до достижения им 16 и 18 лет (установлено в отдельных регионах, при наличии определенных условий);
  6. материнский капитал за рождение второго ребенка (выплачивается единоразово).

Проконсультировать по перечню конкретных пособий и льгот сможет только орган социальной защиты или компетентный сотрудник по месту работы женщины (например, касательно пособия по беременности и родам).

Какие льготы положены матери, которая одна воспитывает ребенка после развода?

Конкретный перечень льгот рекомендуется узнать в местном органе социальной защиты населения.

Например, если женщина получила в официальном порядке статус матери-одиночки, государство гарантирует ей несколько льгот и послаблений. Это:

  • бесплатные комплекты вещей на младенца;
  • молочные продукты за счет государства, для детей в возрасте до 1 и 2 лет;
  • лекарственные препараты, которые требуются ребенку до 3 лет;
  • не учет детей до 1,5 лет при определении суммы коммунальных платежей на семью;
  • приоритет во время зачисления малолетних в дошкольные учреждения;
  • скидка в размере 30% или 50% при оплате стоимости услуг детсада, а также спортивной или музыкальной школы;
  • бесплатное питание в школах, 2 раза в день;
  • путевки в детские лагеря и другие оздоровительные учреждения.

Мнение эксперта Мария Локшина Эксперт по семейному праву с 2010 года Матери-одиночки также вправе получать трудовые и иные льготы, предусмотренные законодательством. Но они распространяются не на разведенных женщин, а только на тех, которые оформили особый статус.

Порядок оформления

Процесс получения статуса не представляет особой сложности. Но, чтобы оформить его правильно, женщине следует пройти несколько инстанций и собрать определенный пакет документов. Сначала придется посетить непосредственного работодателя, органы ЗАГС и ЖКХ.

Отдел соцзащиты определяется по месту постоянного проживания матери. С собранными документами следует обращаться именно туда. Но перед этим лучше проконсультироваться по алгоритму действий для получения статуса и привилегий.

В обязательном порядке потребуются следующие бумаги:

  1. свидетельство о рождении ребенка, оформленное в ЗАГСе после выписки из медучреждения;
  2. справка формой № 25, полученная в отделе записи актов гражданского состояния (сразу при рождении ребенка матерью-одиночкой, так и по истечении определенного времени);
  3. документ, доказывающий факт совместного проживания женщины и ребенка (выдается в управляющей компании);
  4. справка, подтверждающая среднедушевой доход (оформляется по месту официального трудоустройства);
  5. копия трудовой книжки, заверенная отделом кадров (потребуется для оформления и последующего получения пособий на региональном уровне);
  6. паспорт гражданина РФ.

Далее собранные бумаги необходимо подать в отдел социальной защиты населения. Перечень описанных документов является закрытым, уполномоченный орган не вправе требовать предоставления дополнительных справок и т.п. Их рассмотрение длится около 10 дней, после чего принимается положительное или отрицательное решение.

По факту рассмотрения, сотрудник отдела связывается с заявительницей и сообщает о вердикте по вопросу установления статуса матери-одиночки. При одобрении документов женщина может подойти за подтверждением в любое время работы отдела.

Но, следует учитывать, что, если мать лишена родительских прав, она не имеет возможности оформить какие-либо льготы и пособия.

Если женщина не имеет официального трудоустройства, за документами, подтверждающими сумму среднедушевого дохода и другими бумагами, следует обращаться в службу занятости региона. Но постановка на учет в этом органе также не лишена трудностей и нюансов.

Рекомендуется заранее изучить весь процесс получения положения матери-одиночки и прочих особых статусов, дающих право на оформление льготных программ, выплат и компенсаций женщинам, которые остались без поддержки мужчины. Государство предоставляет определенное обеспечение в подобных ситуациях, но, не имея подтверждающего документа, разведенной гражданке сложно претендовать на какую-либо помощь.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 288-73-46, Санкт-Петербург +7 (812) 309-71-92 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

Источник: https://prozakon.guru/semejnoe-pravo/razvod/zhenshhina-s-rebenkom-lgotyi.html

Мать одиночка или неполная семья?

Мам, воспитывающих детей самостоятельно формально можно разделить на две группы:

  1. Матери-одиночки, в официальных документах этот статус трактуется, как «единственный родитель». В детском свидетельстве, в графе «отец» стоит пропуск, папа вообще не принимает участия в жизни ребёнка и не помогает ему материально.
  2. Неполная семья – статус, который получает семья, где отец уходит из семьи. В действительности у детей имеется оба родителя. Расторжение брака — ситуация, в которой бывшие супруги вынуждены жить отдельно. Чаще всего с малолетними чадами остается мама, получается, что дети фактически воспитываются в неполной семье без отца. При этом папа есть в принципе, он имеет полное право общаться ребенком и должен помогать ему материально.

Разведенным женщина не всегда понятно, почему им отказывают в помощи, как матери-одиночке. Им нужно понять что вторая группа — особый статус, требующий документального подтверждения. Помним, что если мамы сами воспитывают отпрысков после развода с мужем, то они могут себя отнести только к категории неполных семей.

Принадлежность к группе матерей-одиночек в 2019 году

Давайте разберем основания, позволяющие определить принадлежность к тому или иному статусу в 2019 гоу. Итак, с юридической точки зрения мать-одиночка – статус, который подтверждается такими признаками:

  1. Отпрыск родился не в браке и отцовство не установлено. В такой ситуации в детском свидетельстве в графе «отец» может быть две разные запись:
  • прочерк, говорящий о том, что сведений о папе не имеется;
  • ФИО, когда информация о претенденте не подтверждена. В этом случае в ЗАГС даже выдается справка, в которой говорится, что запись о родителе сделана со слов матери.
  1. Обратите внимание! Форму справки No 25 женщина должна подавать везде с детским свидетельством для подтверждения статуса матери-одиночки.
  2. Ребенок родился, когда был зарегистрирован официальный брак, но отцовство претендента было оспорено, а принадлежность другого отца к малолетнему лицу не была установлена.
  3. Малолетний гражданин воспитывается в семье из двух людей: из матери и отчима. Если в графе отец отсутствуют сведения, а новый муж женщины не усыновляет малыша, то она по-прежнему будет считаться одиночкой.
  4. Ребенок был усыновлен одинокой женщиной. Конечно, такие случаи встречаются редко на практике (предпочтение при усыновлении отдается именно полным семьям), тем не менее, они предусмотрены законом.

Принадлежность к неполной семье

Неполная семья – ячейка общества, где при наличии обоих родителей, ребенок остается на воспитании одного из них, чаще всего это мама. Соответствующий статус претенденты приобретают в различных жизненных ситуациях. Юридические признаки неполной семьи:

  1. Малолетнее лицо было рождено в браке, но:
    1. отец с матерью разводился и ушел из семьи;
    2. папа отпрыска умер;
    3. родитель пропал, и о нем нет никаких известий продолжительный период времени;
    4. отец лишен родительских прав.
  1. Ребенок родился не в браке, но впоследствии был установлен и доказан факт отцовства, при этом родители не живут совместно.
  2. Чадо усыновляет новый муж матери, но через время уходит из семьи и престает участвовать в жизни усыновленного лица.

Важно! Основное отличие матери-одиночки от женщины из неполного семейства – запись, сделанная в детском свидетельстве о рождении, в графе «отец».

Алименты детям из неполных семей в 2019 году

Тот, кто разводился, знает, что родитель, фактически воспитывающий детей, может получать помощь от второго супруга на содержание общих детей. Основание для такой выплаты – официальный развод/неучастие претендента в жизни ребенка.

Формы взыскания помощи:

  • добровольно;
  • принудительно.

Если пара может придти к согласию в отношении воспитания и содержании общих чад, то супруги могут составить устную договоренность или подписать алиментное соглашение. Во избежание дальнейших претензий и недопонимания, лучше конечно фиксировать договоренность на бумаге. В таком соглашении можно предусмотреть форму, размер, периодичность и частоту предоставления материальной поддержки.

Внимание! Алиментное соглашение, имеющее визу нотариуса, приобретает силу исполнительного листа. Условия такой договоренности обязательны для выполнения обеими сторонами.

При принудительном взыскании алиментов судом размер помощи определяется с учетом некоторых обстоятельств, таких как количество детей и иждивенцев у ответчика, уровень и периодичность денежных поступлений. Может быть выбрана одна из следующих форм начислений:

  1. Процент от совокупного дохода. Предусмотрена такая схема:
  • 25% — одному отпрыску;
  • 33% — двоим детям;
  • 50% — троим и более чадам.

Обратите внимание! Дети независимо от того рождены они в законной семье или вне брака имеют одинаковые права на алименты. К примеру, у одного мужчины рождено двое детей в семье и еще один — за ее пределами, так все три чада имеют право на равные доли от отцовского дохода.

  1. Твердая денежная сумма. Это оговоренная и закрепленная сумма средств, которую родитель обязан выплачивать детям систематически. Используется эта форма начислений, в ситуации, когда:
  • у плательщика нет постоянного дохода;
  • его доходы поступают в иностранной валюте;
  • уровень дохода ответчика минимальный и процент от суммы не покрывает всех нужд ребенка.
  1. Передача имущества в счет будущих алиментов. Бывший муж может оставить детям квартиру, дом или автомобиль в счет той помощи, которую он должен платить ежемесячно.

Льготы матерям одиночкам 2019

Совсем по-другому обстоят дела со льготами для женщин с официальным статусом матери-одиночки, им государство гарантирует ряд льгот и послаблений, в числе которых:

  • бесплатные комплекты вещей на младенца;
  • бесплатные молочные продукты для детей первого и второго года жизни;
  • лекарства, что требуются ребенку до трех лет, на бесплатном основании;
  • не прием в расчет при начислении коммунальных платежей лиц до полутора лет;
  • приоритет при зачислении малолетних граждан в дошкольные учреждения;
  • скидка в размере 30% или 50% при оплате стоимости услуг детского сада, спортивной или музыкальной школы;
  • бесплатное питание, дважды в день, в школах;
  • путевки в детские лагеря и другие оздоровительные учреждения.

Матери-одиночки имеют также право на трудовые и другие льготы, предусмотренные законодательством. В частности они защищены от привлечения к труду в ночные смены. К сожалению, такие преференции не полагаются разведенным женщинам, не имеющим особого статуса.

Автор статьи: Ирина Алексеева Здравствуйте! Меня зовут Белова Ольга Борисовна. Осуществляю деятельность в сфере юриспруденции с 2013 года. Специализируюсь преимущественно на гражданском праве. Училась в Северный (Арктический) федеральный университет имени М.В. Ломоносова. Факультет: Юриспруденция (Юрист).

Источник: https://SocLgoty.ru/lgoty/dlya-materej-v-razvode.html

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, стандартный налоговый вычет предоставляется каждому из родителей (обоим или одному), на содержании которого находится ребенок, при этом они не обязаны состоять в браке. В материале разобраны типичные ситуации, возникающие при разводе.

Может ли отец получить налоговый вычет на ребенка, если он разведен

В случае развода отец наряду с матерью имеет право на льготу при соблюдении ряда условий:

  • он материально обеспечивает ребенка (например, платит алименты);
  • имеет доход, с которого удерживается НДФЛ 13%.

Пример 1

После развода Лапиных двое сыновей остались жить с матерью. По соглашению об уплате алиментов отец ежемесячно перечисляет на их содержание 40% своей зарплаты. В этой ситуации он вправе оформить вычет по 1 400 руб. за каждого сына.

Как пояснил Минфин в сообщении от 21.05.2009 № 03-04-06-01/117, сам факт перечисления алиментов не подтверждает то, что отец материально содержит ребенка. Если выплачиваемая сумма незначительна, права на получение льготы нет.

Пример 2

Официальный доход Мишукова равен 12 400 руб. С этих денег он выплачивает 25% в качестве алиментов на свою несовершеннолетнюю дочь. Мишуков обратился в налоговую, чтобы оформить возврат НДФЛ. Однако в ФНС ему отказали, так как сочли, что из-за незначительного размера выплат нельзя считать, что ребенок находится на содержании налогоплательщика.

Вычет на ребенка матери, если родители в разводе и алименты не платятся

В случае развода к родителям предъявляются одинаковые требования при оформлении вычета. Факт неуплаты алиментов бывшим супругом не дает матери ребенка дополнительных льгот.

В абз. 12 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ говорится, что единственный родитель вправе претендовать на вычет в двукратном размере. Однако, как высказался Минфин в письме 16.06.2016 № 03-04-05/35111, в данном случае нет оснований рассматривать мать как единственного родителя.

Пример 3

Бывший супруг Савельевой П. Г. уклоняется от уплаты алиментов на их общего сына. Несмотря на то, что фактически женщина содержит ребенка одна, она не может оформить двойной вычет, потому что не считается единственным родителем.

Из сообщения Минфина от 22.06.2016 № 03-04-05/36143 следует, что налогоплательщик, не обладающий правом на вычет, не может отказаться от него и передать другому лицу. Это значит, что мать ребенка не вправе воспользоваться положением абз. 15 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ о двойном начислении.

Пример 4

Экс-муж Поповой К. В. не работает и не участвует материально в содержании дочери, т. е. не может получать за нее вычет. Он написал отказ в пользу бывшей супруги, чтобы та оформила льготу в двукратном размере. Однако работодатель такое заявление не принял, сославшись на позицию регулирующих органов.

Налоговый вычет на ребенка: общие положения

Трудоустроенные граждане с детьми имеют право на уменьшение налогооблагаемой базы НДФЛ путем применения стандартного налогового вычета на ребенка.

Согласно пп.4 п.2 ст. 218 НК РФ, вычет предоставляется как родным родителям ребенка, так и усыновителям, опекунам, попечителям. При этом право на вычет распространяется в равной степени как на мать, так и на отца ребенка (родных, приемных, опекунов).

Условия предоставления налогового вычета на ребенка следующие:

  • родители официально трудоустроены на основании трудового договора;
  • работодатель, выполняя обязанности налогового агента, исчисляет, удерживает НДФЛ из дохода работников (родителей, усыновителей, опекунов), после чего выплачивает налог в бюджет;
  • у работодателя отсутствует задолженность перед бюджетом по НДФЛ;
  • родители (усыновители, опекуны, попечители) являются резидентами РФ.

В случае невыполнения одного или нескольких вышеперечисленных требований, вычет по НДФЛ не предоставляется.

Читайте также статью ⇒ “Двойной налоговый вычет на ребенка“.

Размер налогового вычета на ребенка в 2019 году

Пп.4 п.2 ст. 218 НК РФ установлены следующие размеры налогового вычета на детей:

Кому предоставляется вычет Налоговый вычет родным родителям, усыновителям Налоговый вычет опекунам, попечителям, приемным родителям
На первого ребенка 1.400 руб. 1.400 руб.
На второго ребенка 1.400 руб. 1.400 руб.
На третьего и каждого последующего ребенка 3.000 руб. 3.000 руб.
На ребенка-инвалида 12.000 руб. 6.000 руб.

Налоговый вычет в указанном размере предоставляется ежемесячно по месту работы каждого из родителей.

Период предоставления вычета на ребенка

Родители приобретают право на вычет со дня рождения ребенка, либо с момента его усыновления (взятия под опеку). Основанием для уменьшения налогооблагаемой базы является обращение родителя к работодателю с заявлением и документом, подтверждающим право на вычет (свидетельство о рождении, усыновлении, документы о взятии ребенка под опеку).

Фактическое уменьшение налогооблагаемой базы производится с месяца обращения родителя с заявлением, но не раньше приобретения права на вычет (рождение/усыновление ребенка).

Предоставление налогового вычета на ребенка прекращается:

  • в общем порядке – по достижению ребенком 18-ти лет;
  • в случае обучения ребенка на дневной форме в учебном заведении – до момента окончания такого обучения, но не позже исполнения ребенком 24-х лет;
  • при лишении родителей прав на ребенка – с момента вступления в силу соответствующего судебного решения;
  • в связи со смертью ребенка – с месяца наступления смерти (согласно свидетельству).

Читайте также статью ⇒ “Вычет по НДФЛ на детей у совместителя“.

Рассмотрим пример. 04.12.2018 году у супругов Каримовых родился ребенок. 07.12.2018 года супруги подали документы на оформление налогового вычета (заявление и свидетельство о рождении) – каждый по своему месту работы.

При расчете зарплаты за декабрь 2018 супругам Каримовым учтен налоговый вычет в размере по 1.400 руб. Порядок расчета выплат за декабрь с учетом вычета – в таблице ниже:

ФИО Каримов В.Д. Каримова Е.Л.
Оклад, установленный по месту работы 23.850 руб. 17.330 руб.
Налоговый вычет на ребенка 1.400 руб. 1.400 руб.
Налоговая база НДФЛ 23.850 руб. – 1.400 руб. = 22.450 руб. 17.300 руб. – 1.400 руб. = 15.900 руб.
Удержан НДФЛ 22.450 руб. * 13% = 2.918,50 руб. 15.900 руб. * 13% = 2.067 руб.
Выплачена зарплата 23.850 руб. – 2.918,50 руб. = 20.931,50 руб. 17.330 руб. – 2.067 руб. = 15.263 руб.

Читайте также статью ⇒ “Стандартные налоговые вычеты на детей“.

Стандартный налоговый вычет на детей после развода

Вычет на детей при разводе

Право на налоговый вычет, а также общий порядок его предоставления сохраняется при разводе родителей. Это значит, что после расторжения брака оба родителя имеют равное право на получение вычета, вне зависимости от того, с кем фактически проживает ребенок.

Рассмотрим стандартную ситуацию: после развода родителей ребенок проживает с матерью, отец же выплачивает бывшей супруге алименты в установленном размере. В данном случае родители разделяют обязательства по содержанию ребенка (мать – в размере фактических расходов в связи с совместным проживанием, отец – в части алиментов), в связи с чем имеют равное право на получение налогового вычета.

Рассмотрим пример. У супругов Шевелевых – двое детей, в связи с чем каждый из супругов получает налоговый вычет в размере по 2.800 руб. (по 1.400 руб. на каждого ребенка).

Оклад Ирины Шевелевой – 19.550 руб., оклад Евгения Шевелева – 24.620 руб.

01.11.2018 года брак Шевелевых расторгнут. После развода оба ребенка проживают с матерью. На основании исполнительного листа, отец выплачивает бывшей супруге алименты в размере 1/3 от зарплаты.

После развода оба супруга сохраняют право на налоговый вычет – по 2.800 руб.

Зарплата Ирины Шевелевой рассчитывается так:

  1. Сумма НДФЛ к удержанию
    (19.550 руб. – 2.800 руб.) * 13% = 2.177,50 руб.
  2. Зарплата к выдаче
    550 руб. – 2.177,50 руб. = 17.372,50 руб.

Выплаты Евгению Шевелеву по месту работы рассчитываются так:

  1. Сумма НДФЛ к удержанию
    (24.620 руб. – 2.800 руб.) * 13% = 2.838,60 руб.
  2. Алименты 1/3 от зарплаты
    (24.620 руб. – 2.838,60) * 1/3 = 7.261,13 руб.
  3. Зарплата к выдаче
    620 руб. – 2.838,60 руб. – 7.261,13 руб. = 14.520,27 руб.

Двойной вычет на ребенка при разводе родителей

После развода один из родителей может получить право на двойной налоговый вычет на ребенка при условии отказа второго родителя от вычета.

Отказ от вычета осуществляется путем обращения одного из родителей к собственному работодателю с соответствующим заявлением. Документ составляется в свободной форме, с указанием следующей информации:

  • ФИО, должность заявителя;
  • подтверждение собственного права на вычет (дата, номер свидетельства о рождении ребенка);
  • ФИО бывшего супруга/супруги, в пользу которого заявитель отказывается от вычета;
  • место работы бывшего супруга/супруги (наименование организации, адрес).

Образец заявления можно скачать здесь ⇒ Заявление об отказе от права на налоговый вычет в пользу второго родителя.

Отказ от вычета в пользу супруга возможен при условии, что оба родителя имеют право на вычет, а именно:

  • являются родителями (усыновителями, попечителями) ребенка, о чем имеется соответствующей документ (свидетельство о рождении, усыновлении);
  • не лишены родительских прав;
  • официально трудоустроены (имеется действующие трудовые договора);
  • через работодателя выплачивают НДФЛ в бюджет по ставке 13%.

Отметим, что один из родителей может отказаться от вычета в пользу супруга/супруги как после развода, так и в период брака.

Рассмотрим пример. 21.01.2019 года на основании судебного решения расторгнут брак супругов Григорьевых. У супругов трое детей – трое детей, в связи с чем каждый имеет право на вычет в размере по 5.800 руб. (по 1.400 руб. – за 1-го и 2-го ребенка и по 3.000 руб. – за 3-го ребенка).

После развода трое детей проживают с матерью. Отец выплачивает алименты в размере 50% от заработка.

25.01.2019 года Иван Григорьев подал работодателю заявление об отказе от вычета в пользу бывшей супруги. При расчете зарплаты за январь НДФЛ Натальи Григорьевой определялся из расчета двойного вычета (11.600 руб.). Зарплата Ивана Григорьева за январь рассчитана без учета вычетов на детей:

ФИО Иван Григорьев Наталья Григорьева
Оклад, установленный по месту работы 27.120 руб. 20.060 руб.
Налоговый вычет на ребенка (1.400 руб. + 1.400 руб. + 3.000 руб.) * 2 = 11.600 руб.
Налоговая база НДФЛ 27.120 руб. 20.600 руб. – 11.600 руб. = 9.000 руб.
Удержан НДФЛ 27.120 руб. * 13% = 3.525,60 руб. 9.000 руб. * 13% = 1.170 руб.
Удержаны алименты (27.120 руб. – 3.525,60 руб.) * 50% = 11.797,20 руб.
Выплачена зарплата 27.120 руб. – 3.525,60 руб.- 11.797,20 руб. = 11.797,20 руб. 20.060 руб. – 1.170 руб. = 18.890 руб.

Налоговый вычет на ребенка при наличии задолженности по алиментам

Действующее законодательство не содержит прямых норм, касающихся запрета на предоставление вычета на детей лицам, которые имеют задолженность по алиментам. Согласно установленным нормам, родитель сохраняет право на вычет при раздельном проживании с ребенком, а также при условии неучастия в его содержании.

Второй родитель или работодатель имеет право оспорить право на вычет должника по алиментам через суд. При этом судебная практика показывает, что лишение должника права на вычет, как правило, сопровождается лишением его родительских прав.

Вычет на ребенка при вступлении родителя в новый брак

Вступление одного из родителей в новый брак не влияет на право получения налогового вычета на ребенка. Исключением являются случаи, когда новый супруг/супруга усыновляет ребенка или получает право опекунства над ним. В подобных ситуациях родной отец (мать) теряет право на вычет в пользу лица, усыновившего ребенка.

Рассмотрим пример. 15.02.2019 года вступило в силу судебное решение о расторжении брака Николая и Светланы Иволгины. У бывших супругов – общий ребенок (5 лет). В марте 2019 года Светлана Иволгина вступила в новый брак. 25.03.2019 года новый супруг Светланы усыновил ребенка.

Налоговый вычет 1.400 руб. применяется в следующем порядке:

  1. До момента усыновления ребенка право на вычет имеют родные родители (Николай и Светлана Иволгины), зарплата которых за январь и февраль 2019 года рассчитана с учетом вычета (по 1.400 руб.).
  2. После усыновления ребенка новый супруг получает право на вычет вместо родного отца. Мать ребенка право на вычет сохраняет. В марте 2019 года зарплата Светланы Иволгиной и ее нового супруга рассчитана с учетом вычета (по 1.400 руб.). Николай Иволгин (отец) получил зарплату за март без вычета на ребенка.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓
Бесплатная юридическая консультация
Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик
Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик
Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Источник: http://online-buhuchet.ru/standartnyj-nalogovyj-vychet-na-detej-posle-razvoda-kak-rasschitat-primery/

Предоставляется ли налоговый вычет на ребенка, если родители в разводе?

Отношения в семье юридически регламентируются СК РФ, в ст. 63 которого указано: обеспечение несовершеннолетних детей — и право, и обязанность обоих родителей.

Разрыв брачных уз обозначает прекращение семейных отношений партнеров по браку, но отцом и матерью разведенные супруги остаются по-прежнему.

Живущий отдельно от семьи родитель должен полноценно участвовать в содержании, воспитании, учебе, оздоровлении и т. п. малолетних детей.

Основным нормативным актом, регулирующим предоставление вычета на ребенка, остается пп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ, гласящий: «налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя», и далее следует существенное уточнение — при условии обеспечения ребенка. Если отец, решивший разводиться, будет ежемесячно платить алименты в размере не ниже установленного законом, то это значит, что папа участвует в содержании чада.

Нет разницы, каким путем семья получает алименты — по исполнительному листу или по добровольному соглашению. Важно, чтобы алиментоплательщик мог документально доказать свое участие в содержании несовершеннолетних детей: без этого ни один бухгалтер не возьмет на себя ответственность за предоставление налогового вычета (Письмо Минфина РФ от 23.03.2012 № 03-04-05/8-367).

Но не каждому родителю, выделяющему средства бывшей семье на детей, даже при наличии подтверждающего этот факт документа, стоит рассчитывать на уменьшение налога. Если суммы алиментов мизерные, то считать, что родитель материально участвует в содержании чада в должной мере, нельзя. Документом, подтверждающим наличие полноценной финансовой поддержки, может стать заявление супруги, постоянно проживающей с детьми.

В случае, когда алименты не платятся, у разведенного родителя все равно есть шанс рассчитывать на вычет. Если отец оплачивает своими средствами ребенку учебу, лечение, оздоровление, занятия в различных секциях и т. п., то документ о такой помощи также годится в качестве подтверждения внесения папой лепты в содержание чада.

Ни один из законодательных актов не содержит полного перечня документов для получения детских вычетов, все зависит от конкретной ситуации. К обязательным бумагам относятся:

  • заявление;
  • паспорт заявителя;
  • свидетельство о присвоении ИНН;
  • свидетельство о рождении (или паспорт) ребенка;
  • документ о разводе или о заключении нового брака;
  • справка с места учебы отпрыска;
  • справка из ЖЭКа о составе семьи и пр.

Тот из разведенных родителей, кто финансово не помогает содержать собственного отпрыска, не вправе претендовать на налоговый вычет. Бытует мнение, что папа может переадресовать свое право матери детей, чтобы она получила вычет в двойном размере, и это не заблуждение: право на удвоенный размер детского вычета может быть предоставлено папе или маме при наличии заявления об отказе от второго родителя (п.1 подп. 4 ст. 218 НК РФ в ред. от 19.07.2018 г.).

Интересно, что удвоенный вычет перестает быть законным с месяца, следующего за заключением брачного союза единственным родителем (абз. 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Все нюансы двойного налогового послабления на детей разъяснены в Письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 12 мая 2017 г. № 03-04-05/28746. С момента образования новой официальной семьи претендовать на детскую налоговую льготу сможет не только ранее бывший единственным родитель (теперь не в двойном, а в стандартном размере), но также и вторая половина.

Налогоплательщик, претендующий на предоставление налоговых льгот, должен обратиться к работодателю (или в налоговую службу) с соответствующим заявлением. При этом заявителю не вправе отказать на том основании, что ему уже предоставлен налоговый вычет по иной причине: при наличии оснований работнику должны снизить налогооблагаемую сумму заработка по всем законным поводам (письмо ФНС России от 17 февраля 2017 г. № БС-4-11/3008 «О предоставлении социального и имущественного вычета по НДФЛ в одном налоговом периоде»).

Не стоит рассчитывать на предоставление снижения налогооблагаемой суммы заработка тому из родителей, кто:

  • никаким образом материально не помогает растить отпрыска;
  • не имеет официального дохода, с которого удерживается НДФЛ 13 %.

Немаловажное значение имеет понимание, до какого возраста ребенка положено ежемесячное снижение налога родителям, в том числе и после их расставания (подп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ в ред. от 19.07.2018 г.):

  • до достижения 18 лет;
  • при условии учебы на очной форме (не только на каждого студента, но и на курсанта, аспиранта, ординатора, интерна) — до исполнения 24 лет.

Снижение налоговой массы положено на каждого из отпрысков.

Имеет ли право на вычет отчим, мачеха?

В подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ говорится, что такая льгота положена не только родным папе и маме, но и их супругам. Отчим или мачеха, заключившие официальный брак с разведенными отцом или матерью, вправе претендовать на льготное налогообложение при условии, что новоиспеченный супруг участвует в содержании неродного ему ребенка, независимо от того, оформлено ли усыновление.

Мнение эксперта Мария Локшина Эксперт по семейному праву с 2010 года Если отчим, мачеха платят алименты своим собственным детям, а в новой семье содержат чужого отпрыска, то вполне могут заявлять о желании получить налоговый вычет и на своих детей, и на детей супруга в новом браке. Дети от предыдущих браков включаются в общее число отпрысков на предоставление налоговых льгот.

Гражданский брак не признается поводом для вычета на детей, но с даты заключения официального брака закон начинает действовать. Расставание родителей никак не меняет их обязанностей по отношению к общим родным детям, поэтому после развода налоговый вычет положен и матери, и отцу, если он трудоустроен и платит НДФЛ 13 %, при этом материально помогая детям, постоянно живущим с матерью.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 288-73-46, Санкт-Петербург +7 (812) 309-71-92 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

Источник: https://prozakon.guru/semejnoe-pravo/razvod/predostavlyaetsya-li-vyichet-na-rebenka-esli-roditeli-v-razvode.html

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *