Налоговые каникулы для ИП на УСН в 2018 году

Упрощенка – это первый из двух спецрежимов, на которых допустимо применение НК. Не сможет воспользоваться ими ИП, оставшийся на общей системе налогообложения, применяющий ЕНВД или единый сельхозналог.

Оптимальнее всего начинать использование льготной нулевой ставки по упрощенке непосредственно с начала НП. На данный момент, в наилучших условиях окажутся бизнесмены, которые «уйдут на каникулы» с 1 января 2019 года. Начало применения льготы до и после этой даты не будет оптимальным, поскольку срок ее использования окажется короче.

Существует серьезное ограничение по видам деятельности. Нулевой ставкой смогут воспользоваться только те предприниматели, которые ориентированы на выполнение какого-либо из трех направлений работы:

• по социальному обеспечению населения;
• производственная;
• научно-исследовательская;
• бытовое обслуживание граждан.

Однако конкретные виды работ из перечисленных трех направлений, которые подпадают под льготное налогообложение, устанавливаются региональными парламентариями. Закон не устанавливает обязанности предоставлять льготу по всем трем направлениям. Регионы вольны самостоятельно определить круг достойных помощи. 📌 Реклама

При этом ИП для применения льготы должен по результатам года не менее 70% своих доходов получить именно от тех видов работ, которые установлены в его регионе местными законодателями, а также соблюсти определенные ими ограничения по количеству персонала и объему выручки. Границы не могут быть ниже 15 млн и выше 150 млн., а по персоналу – не более 100 человек.

Нужно иметь в виду, что налоговые каникулы освобождают ИП лишь от налога по УСН. Прочие налоги (НДФЛ, транспортный, имущественный, сборы и страховые взносы) никто не отменял. Также сохраняется и обязанность по сдаче декларации по УСН.

Налоговые каникулы для лиц на патенте (ПСН)

Вторым режимом, использование которого дает возможность воспользоваться НК, является патентная система.

Сферы труда предпринимателя, претендующего на каникулярный режим при использовании ПСН, полностью идентичны вышеизложенным требованиям по УСН. Точно так же, конкретные виды устанавливаются исключительно внутри регионов.

📌 Реклама

Хотя отсутствует требование о 70% дохода от этой сферы, но предусмотрен обязательный раздельный учет доходов от видов, подпадающих под каникулярные условия, против всех других доходов, облагаемых по иным ставкам и системам.

Кроме того, региональные законотворцы лишены возможности менять границы объемов выручки, допустимой для использования каникул при ПСН. Граница осталась неизменной – 60 млн руб., которыми ограничена сама возможность применения ПСН.

Одним из первых российских регионов, использовавших право на введение НК, стала Москва. Список видов деятельности столичных ИП, получивших право на экономию, необычно широк и содержит 25 видов деятельности при упрощенке, а также 17 видов деятельности при ПСН. Интересно, что в этом регионе под льготную категорию попали даже образовательные и спортивные услуги, которые напрямую не поименованы в федеральном нормативном акте, как подпадающие под освобождение от УСН или ПСН. При этом допустимое количество наемного персонала было ограничено 15-ю работниками, а лимиты выручки трогать не стали.

Добрый день, уважаемые ИП!

Традиционная заметка, которую пишу ближе к концу года. Не буду разводить демагогию =) и сразу перейду к делу.
Итак, лимиты по УСН на 2018 год следующие:

Лимит по доходу

150 миллионов рублей на 2018 год. Обратите внимание, что ограничение по доходу для ИП на УСН не изменилось по сравнению с 2017 годом, так как с 1 января 2017 года и до 1 января 2020 года действие коэффициента-дефлятора не учитывается.

То есть, это ограничение по доходу в 150 миллионов должно сохраниться еще на 2018 и 2019 годы.

Лимит по численности сотрудников

Средняя численность сотрудников в компании не должна превышать 100 человек (без изменений)

Лимит по общей стоимости имущества

150 миллионов рублей (без изменений).

Лимит для перехода на УСН с 1 января 2019 года (только для организаций)

Напомню, что на УСН можно перейти только с начала года (если вы находитесь на другой системе налогообложения).

А доход организации за первые 9 месяцев 2018 года не должен превышать 112,5 миллионов рублей.

Какие виды деятельности не подходят для УСН?

Есть и такой список, с которым можно ознакомиться в ст. 346.12 Налогового Кодекса РФ.

Также недопустимо наличие филиалов.

Важно

Если вы планируете стать ИП на УСН, то у вас есть только 30 календарных дней для подачи этого заявления после постановки на учет в ФНС. Но лучше сразу подавать заявление о переходе на УСН после открытия ИП и не тянуть до последнего дня. Иначе автоматом попадете на ОСН (общая система налогообложения).

P.S. Все это более подробно можно прочитать в статье 346.13 и 346.12 Налогового Кодекса РФ.

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

В книге рассмотрены:

1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Советую прочитать:

1. Хорошая новость для ИП на УСН: с 1-го января 2017 года лимиты повышаются
2. Тестирую калькулятор по расчету налога для ИП на УСН 6% (доходы) без сотрудников
3. Интересный законопроект для тех предпринимателей, которые станут ИП в декабре

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

2018 год для бизнеса был непростым: ослабление рубля и ускорение инфляции, новые налоги и международные санкции. Наступивший 2019-й принесет не меньше испытаний: дальнейшее увеличение налоговой нагрузки, отмену ряда льгот и головную боль с онлайн-кассами. Индекс ожиданий малого бизнеса обрушился до самой низкой отметки за последние 3 года (по данным Альфа-банка). Inc. составил список нововведений для бизнеса в 2019 году (плохих новостей больше, чем хороших).

Затягиваем ремни

Рост налоговой нагрузки

Одна из главных неприятностей наступившего года — повышение НДС с 18% до 20%. Российские предприниматели боятся снижения покупательского спроса: больше всего это беспокоит представителей оптовой и розничной торговли. Прибавьте сюда высокие темпы инфляции — по прогнозу Центробанка, весной 2019 она может вырасти до 5,5% — 6%.

Но рост налоговой нагрузки этим не ограничится. Фиксированные платежи по единому налогу на вмененный доход и стоимость патентов для индивидуальных предпринимателей увеличились на 2,5%, а в Москве с января ставка налога на имущество бизнеса увеличилась почти на треть — с 1,5% до 2%. В среднем, по подсчетам руководителя группы разрешения налоговых и административных споров KPMG Андрея Ермолаева, налоговая нагрузка на весь бизнес возрастет в 2019 г. на 20 — 30%.

К повышению НДС подготовились и работающие в России иностранные компании. Ожидается, что продукция Microsoft подорожает на 20%, а Facebook включит НДС 20% в стоимость услуг для россиян, покупающих рекламу в этой соцсети.

Читать также

Засуха, переезды и задор. Предприниматели рассказали Inc., как прошел 2018 год

Онлайн-кассы для всех

С 1 июля 2019 года на онлайн-кассы перейдут все, кто до сих пор этого не сделал. Отсрочка пока действует для компаний и ИП в сфере торговли и услуг, не имеющих сотрудников и работающих на льготных режимах налогообложения. По оценкам экспертов, таковых набирается от 800 тыс. до 917 тыс.

Тем, кто уже использовал онлайн-кассы, с нового года пришлось обновить ПО на своих устройствах до версии 1.05 — иначе налоговая не примет данные. Более того, за использование старого формата передачи данных предусмотрен штраф до 30 тыс. руб. (а за повторное нарушение могут приостановить работу предприятия). Кстати, в чеках теперь придется указывать НДС 20%.

Налог на самозанятых

С января 2019 года в 4-х регионах России (Москве, Подмосковье, Калужской области и Татарстане) начали в порядке эксперимента брать налог с самозанятых граждан. Те, кто реализует товары и оказывает услуги физлицам, заплатят 4% с доходов. Ставка для самозанятых, которые работают с юрлицами и ИП, составляет 6%.

Конец аудиторской тайны

С 1 января налоговики смогут получать сведения об организации у ее аудиторов. Это значит, что конфиденциальность сведений о бизнесе аудиторами более не гарантируется. Ожидается, что в результате многие компании полностью откажутся от услуг аудиторов.

Правда, налоговики вправе истребовать сведения у аудитора только в двух случаях: если его клиент не передал ФНС данные при выездной проверке или при проверке сделки между взаимозависимыми лицами и если поступил запрос от компетентных органов иностранных государств.

Заморозка льгот по страховым взносам

В 2019 году малый и средний бизнес с режимами льготного налогообложения больше не может пользоваться льготой по страховым взносам — ее не продлили. Те, кто имел эту льготу, перешли на общий тариф: 30% вместо 20%.

С нового года увеличился также размер взносов на пенсионное и медицинское страхование для ИП без работников (это коснулось также адвокатов, медиаторов, частных нотариусов, арбитражных управляющих, оценщиков и патентных поверенных). Взносы на медицинское страхование увеличились до 6 884 руб. (вместо нынешних 5 840 руб.), а взносы на пенсионное страхование теперь рассчитают из дохода.

Маркировка товаров

В 2019 году существенно расширится система маркировки товаров. Сейчас специальные бирки с уникальным электронным кодом, позволяющим отследить каждую упаковку, клеят только к меховым изделиям. Но с марта их обяжут наклеивать на табачные изделия, а с июля — на обувь. В декабре маркировать придется духи, шины, верхнюю одежду, женские блузки, постельное белье, фотокамеры.

Магазинам, которые торгуют вышеперечисленными товарами, придется обзавестись специальным сканером для считывания марок и подключить его к онлайн-кассе. Нарушителей ждут штрафы: для физлиц — от 2 тыс. руб. до 4 тыс. руб., для юрлиц — от 50 тыс. руб. до 300 тыс. руб. (всю немаркированную продукцию конфискуют).

Отмена льготы на «Платон»

С 1 января в России перестала действовать льгота на транспортный налог. Раньше автоперевозчики, использующие большегрузный транспорт, могли вычитать выплаченную по системе «Платон» сумму из транспортного налога. Отмена льготы повысит стоимость автоперевозок. Вместе с повышением НДС с 2019 года это лишь ускорит инфляционные процессы, считают в Отраслевом совете союзов и ассоциаций (включает объединения автоперевозчиков и автотранспортные предприятия).

Забота о трудящихся

Повышение МРОТ

В 2019 году минимальная зарплата в России выросла до прожиточного минимума и на федеральном уровне составила 11 280 рублей. Это приведет к росту зарплат 3,7 млн работников, а расходы компаний вырастут на 13,7 млрд.

Уголовка за «предпенсионеров»

За отказ в найме работников предпенсионного возраста (или их необоснованное увольнение) с нового года грозит уголовная ответственность. В лучшем случае можно будет отделаться штрафом до 200 тыс. руб.

Послабления для работников

Работающим россиянам подарили еще один выходной. Теперь работодатели обязаны раз в 3 года освобождать своих сотрудников от работы на 1 день — для прохождения диспансеризации.

Еще одно нововведение связано с многодетными сотрудниками. С 1 января они получили право уходить в ежегодный оплачиваемый отпуск, когда им удобно, — без согласования даты с работодателем.

Оценка условий труда

С 1 января бизнес обязали проводить специальную оценку условий труда (СОУТ). Для этого работодателям понадобится пригласить аккредитованную компанию-оценщика — она обследует помещения и определит степень вредности для работников. За невыполнение этого требования — штраф от 5 тыс. руб. (для ИП и должностных лиц) до 80 тыс. руб. (для юрлиц).

Но есть и хорошие новости

Проверок станет меньше

Под конец уходящего года Госдума приняла закон, который ограничивает в 2019—2020 годах проведение плановых проверок субъектов малого бизнеса (кроме лицензируемых видов деятельности и некоторых других случаев). В частности, согласно документу, к бизнесу станут реже «ходить в гости» сотрудники ФАС и водоканалов. При этом сохранятся плановые проверки на региональном уровне и при наличии решения об административном наказании за совершение грубого правонарушения.

Отмена налога на движимое имущество

С 1 января отменен налог на любое движимое имущество для организаций. Речь идет о транспорте, машинах, оборудовании, инвентаре, инструментах, мебели. Все это имущество больше не нужно отражать в декларации по налогу.

Читать также

Спасибо, что живой: как стартапу продержаться на плаву больше года

Защита банковских вкладов

С 1 января банковские счета малых предприятий защищаются Агентством по страхованию вкладов (АСВ). В случае отзыва у банка лицензии бизнес получит возмещение в размере 100% (но не более 1,4 млн руб.). Раньше под защитой были только вклады физлиц и ИП. По оценке главы Комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолия Аксакова, под действие закона попали почти 3 млн малых предприятий, а общая сумма страхового покрытия составит около 2 трлн руб. Президент Ассоциации банков Северо-Запада Владимир Джикович считает, что нововведение существенно снизило риск открытия счетов малым бизнесом в небольших региональных банках — они зачастую предлагают лучшие условия и качество обслуживания.

Отмена госпошлины за регистрацию ИП

Платить госпошлину за электронную регистрацию юридических лиц и ИП больше не нужно (ее размер составлял 4 тыс. руб.). Бесплатно можно также вносить изменения в учредительные документы и прекращать деятельность ИП и юрлиц (вне процедуры банкротства). Для этого нужно подать документы в налоговую через интернет.