Льгота на имущество 2018

Код льготы по налогу на имущество 2018

Код льготы по налогу на имущество 2018 проставляют в расчете по авансу и в декларации. В 2018 году код льготы включает две части, заполняемые по-разному. Проверьте коды в своей налоговой отчетности.

Внимание! Правильно определить сумму налога и успешно по нему отчитаться вам помогут:

Бланк декларации по налогу на имуществоСкачать бесплатноОбразец заполнения декларации в 2019 годуСоответствует всем требованиям законодательстваБланк расчета авансового платежа по налогу на имуществоСкачать бесплатноОбразец заполнения расчета авансового платежаСоответствует всем требованиям законодательстваОбразец платежного порученияСоответствует всем требованиям законодательстваСправочник КБК 2019Все коды в одном файле. Скачать бесплатноСправочник федеральных льготУзнайте, нужно ли вам платить налог

Заполнять любые формы онлайн и сдавать их через интернет вы можете в программе БухСофт. Она отправит любую отчетность онлайн в автоматическом режиме. Вы можете подать декларации и расчеты в налоговую службу, Соц. страх, Пенсионный фонд, Росстат и другие госведомства. Перед отправкой любой отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС и ПФР. Попробуйте бесплатно:

Сдать отчетность онлайн

Код налоговой льготы по налогу на имущество

Специальная кодировка для преференций по налогу на имущество юрлиц указывается в их отчетности сразу по нескольким строкам.

  1. В разделе 2 годовой декларации в отношении средней стоимости активов за год:
  • по строке 160;
  • по строке 200, если в рамках льготы снижена ставка налога;
  • по строке 240, если в рамках льготы снижена сумма налога к уплате.
  1. В разделе 3 годовой декларации в отношении кадастровой стоимости активов:
  • по строке 040;
  • по строке 070, если в рамках льготы снижена ставка налога;
  • по строке 120, если в рамках льготы снижена сумма налога к уплате.
  1. В разделе 2 расчета по налоговому авансу в отношении средней стоимости активов за год:
  • по строке 130;
  • по строке 160, если в рамках льготы снижена ставка налога;
  • по строке 190, если в рамках льготы снижена сумма налога к уплате.
  1. В разделе 3 расчета по налоговому авансу в отношении кадастровой стоимости активов:
  • по строке 040;
  • по строке 060, если в рамках льготы снижена ставка налога;
  • по строке 100, если в рамках льготы снижена сумма налога к уплате.

Показатель кода состоит из двух частей:

Федеральные коды льгот по налогу на имущество организаций

Общероссийскими преференциями фирмы пользуются в силу прямых норм Налогового кодекса РФ. Шифры федеральных льгот отражают по строке 160 годовой декларации и по строке 130 расчета по авансу налога. Шифры, часто применяемые в отчетности коммерческих юрлиц, приведены в таблице 1.

Таблица 1. Федеральный код налоговой льготы по налогу на имущество

Что льготируется Код льготы
Активы инвесторов по соглашениям о разделе продукции 2010291
Профильные активы религиозных юрлиц 2010222
Профильные активы общероссийских организаций инвалидов 2010223
Активы фирм, участниками которых является общероссийские организации инвалидов 2010224
Активы фирм, производящих фармацевтические продукты 2010226
Активы на балансе фирм – резидентов ОЭЗ 2010253
Активы судостроительных фирм – резидентов промышленно-производственных ОЭЗ 2010255
Активы фирм — участников СЭЗ 2010258
Нулевая ставка налога по активам резидентов калининградской ОЭЗ, созданные или купленные в рамках инвестпроекта (с 1 по 6 годы) 2010401
Половина региональной ставки налога по активам резидентов калининградской ОЭЗ, созданные или купленные в рамках инвестпроекта (с 7 по 12 годы) 2010402
Протезно-ортопедические юрлица 2010331
Адвокатские коллегии, бюро и юридические консультации 2010332
Участники «Сколково» 2010336

Региональные коды льгот по налогу на имущество организаций

Дополнительные преференции дают фирмам нормы регионального законодательства, причем в каждом субъекте РФ они свои. Перечень территориальных льгот приведен в таблице 2.

Таблица 2. Региональные льготы по налогу на имущество 2018

Субъект РФ Льготируемое движимое имущество Вид преференции
Астраханская область Принятое к учету с 2013 года Ставка 0.5%
Владимирская область Принятое к учету с 2013 года Освобождение
Вологодская область Принятое к учету с 2013 года Освобождение
Еврейская автономная область Принятое к учету с 2013 года Ставка 0.5%
Ивановская область Принятое к учету с 2013 года Освобождение
Иркутская область
  • принятое к учету с 2013 года
  • с даты выпуска прошло три года или меньше
Освобождение
Калининградская область Принятое к учету с 2013 года Освобождение
Камчатский край Принятое к учету с 2013 года Ставка 0.6%
Кемеровская область Принятое к учету с 2013 года Ставка 0%
Курганская область Принятое к учету с 2013 года Освобождение
Ленинградская область
  • принятое к учету с 2013 года
  • с даты выпуска прошло три года или меньше
Освобождение
Липецкая область Принятое к учету с 2013 года Освобождение
Москва Принятое к учету с 2013 года Освобождение
Московская область Принятое к учету с 2013 года Ставка 0%
Нижегородская область Принятое к учету с 2013 года Освобождение
Омская область Принятое к учету с 2013 года Ставка 0%
Орловская область Принятое к учету с 2013 года Освобождение
Пензенская область Принятое к учету с 2013 года Ставка 0.55%
Республика Алтай Принятое к учету с 2013 года Пониженные налоговые ставки – 0 и 0,2 процента
Республика Бурятия Принятые к учету с 2013 года:

  • железнодорожный подвижной состав
  • специализированные и универсальные контейнеры
Освобождение
Республика Карелия Принятое к учету с 2013 года Освобождение
Рязанская область Принятое к учету с 2013 года Ставка 0.6%
Санкт-Петербург
  • принятое к учету с 2013 года
  • с даты выпуска прошло три года или меньше
Освобождение
Саратовская область
  • инновационное оборудование
  • с даты выпуска прошло три года и менее
Освобождение
Сахалинская область
  • принятое к учету с 2013 года
  • предназначенное для генерации и передачи тепла и электричества
Освобождение
Свердловская область Принятое к учету с 2013 года Освобождение
Смоленская область Купленное на территории области в рамках инвестиционных проектов или контрактов Освобождение
Тульская область Принятое к учету с 2013 года Ставка 0.55%
Тюменская область Принятое к учету с 2013 года Ставка 0.55%
Челябинская область Принятое к учету с 2013 года Освобождение
Ставка 0.55%
Чеченская Республика Принятое к учету с 2013 года Освобождение
Чукотский автономный округ Принятое к учету с 2013 года Освобождение
Ярославская область Принятое к учету с 2013 года Освобождение

Кодовые шифры региональных льгот вписывают в:

Раздел 2 отчетности:

  • если снижена ставка налога — по строке 200 раздела 2 годовой декларации и по строке 160 раздела 2 расчета по налоговому авансу;
  • если снижена сумма налога к уплате — по строке 240 раздела 2 годовой декларации и по строке 190 раздела 2 расчета по налоговому авансу;
  • в остальных случаях — по строке 160 раздела 2 годовой декларации и по строке 130 раздела 2 расчета по налоговому авансу.

Раздел 3 отчетности:

  • если снижена ставка налога — по строке 070 раздела 3 годовой декларации и по строке 060 раздела 3 расчета по налоговому авансу;
  • если снижена сумма налога к уплате — по строке 120 раздела 3 годовой декларации и по строке 100 раздела 3 расчета по налоговому авансу;
  • в остальных случаях — по строке 040 раздела 3 и в годовой декларации, и в расчете по налоговому авансу.

Региональные коды льгот по налогу на имущество организаций приведены в таблице 3.

Таблица 3. Региональный код налоговой льготы по налогу на имущество

Что льготируется Код льготы
Освобождение Пониженная ставка Уменьшение базы Уменьшение налога
Введенное в работу имущество, имеющее:

  • высокую энергоффективность,
  • высокий класс энергоэффективности
2012000 2012400 2012000 2012500
ОС, поставленные на учет с 1 января 2013 года, кроме случаев их получения:

  • от взаимозависимых лиц,
  • при реорганизации фирм,
  • при ликвидации фирм
2012000 2012400 2012000 2012500
Иное имущество 2012000 2012400 2012000 2012500

Налог на движимое имущество с 2018 года в Москве

С 1 января 2018 года решение об освобождении от уплаты налога на движимое имущество организаций принимают региональные органы власти. Согласно нормам Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ, субъект РФ вправе издать закон о применении на его территории льгот по налогу на движимые объекты. Если такого закона нет — ставки в отношении движимого имущества не могут превышать в 2018 году 1,1 %.

В Правительство Москвы поступило множество обращений от организаций и ИП с просьбой сохранить нулевую ставку налога на имущество организаций в Москве с 2018 года. В итоге были приняты поправки в Закон г. Москвы «О налоге на имущество организаций», то есть с 2018 года сохранена нулевая ставка налога на движимое имущество.

В итоге Мосгордума приняла Закон «О внесении изменений в статью 4 Закона города Москвы от 5 ноября 2003 года № 64 «О налоге на имущество организаций». Документ продлил на 2018 год действие нулевой ставки налога на движимое имущество.

В статье 4 закона № 64 перечислены действующие льготы. К числу льготников добавлены организации в отношении движимого имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 НК РФ.

Закон № 4 распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года, и утрачивает силу с 1 января 2019 года. То есть налог на движимое имущество в Москве отменили пока на один год.

Ставка налога на движимое имущество в 2018 году в Москве — 0%

Владимир Ефимов, министр Правительства Москвы, руководитель Департамента экономической политики и развития города Москвы, о налоге на движимое имущество организаций в столице с 2018 года:

Читайте также, какой минимальный размер оплаты труда действует по Москве с 1 января 2018 года и каким будет МРОТ с мая 2018 года.

Налог на движимое имущество с 2018 года в Московской области

В Московской области в 2018-2020 годах в отношении движимого имущества, принятого организацией с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, также установлена ставка 0% (см. таблицу). Соответствуюшие изменения внесены в Закон Московской области от 21.11.2003 № 150/2003-ОЗ «О налоге на имущество организаций в Московской области». Документ вступил в силу с 1 января 2018 года.

Ставка налога на движимое имущество в Московской области в 2018-2020 гг. — 0%

Налоговая ставка в отношении движимого имущества в Московской области, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, устанавливается в 2018-2020 годах в размере 0 %, за исключением следующих объектов движимого имущества, принятых на учет в результате:

  • реорганизации или ликвидации юридических лиц;
  • передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми взаимозависимыми в соответствии с пунктом 2 статьи 105.1 НК РФ.

Данные исключения не применяются в отношении железнодорожного подвижного состава, произведенного с 1 января 2013 года (дата производства определяется на основании техпаспортов).

Обратите внимание! Сроки уплаты авансовых платежей и налога на движимое имущество устанавливают субъекты РФ. Поэтому в разных регионах сроки могут отличаться.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52113-nalog-na-dvijimoe-imushchestvo-s-2018-goda-v-moskve-i-moskovskoy-oblasti

Уплата налога на движимое имущество по ставке 1,1%

С 2018 года учреждения должны платить налог на имущество с остаточной стоимости движимых основных средств 3-10 амортизационных групп, которые приняли на учет с 1 января 2013 года. Максимальная ставка – 1,1 процента. Основание – пункт 25 статьи 381 и статья 381.1НК.

С 2018 года учреждение может не платить налог за движимое имущество, принятое на учет 01.01.2013 года и позже, только если это право прописано в законе субъекта РФ. У г. Москва такого права нет, поэтому бюджетное учреждение будет платить налог по движимому имуществу 3-10 амортизационных групп, которое было принято на учет с 1 января 2013 года, по ставке 1,1 процента.

Подробный порядок уплаты налога на имущество приведен ниже в рекомендациях «Системы Госфинансы».

Обоснование

Как рассчитать налог на имущество

Определить состав движимого имущества, с которого в 2018 году нужно платить налог, поможет следующая таблица.

Основания для постановки имущества на учет Амортизационные группы, к которым относится объект движимого имущества, по Классификации, утвержденной постановлением Правительства от 01.01.2002 № 1
Первая или вторая Другие
Объект принят на учет до 1 января 2013 года
Поступление имущества в результате реорганизации или ликвидации учреждения-правопредшественника Не облагается
(подп. 8 п. 4 ст. 374 НК)
Облагается (п. 25 ст. 381 НК)
Поступление имущества в результате сделки с взаимозависимым лицом Не облагается (подп. 8 п. 4 ст. 374 НК) Облагается (п. 25 ст. 381 НК)
Другие основания Не облагается (подп. 8 п. 4 ст. 374 НК) Облагается (ст. 374 НК)
Объект принят на учет 1 января 2013 года или позже. Региональным законом установлена льгота в отношении такого имущества
Поступление имущества в результате реорганизации или ликвидации учреждения-правопредшественника (письма Минфина от 16.01.2015 № 03-05-05-01/676 и ФНС от 20.01.2015 № БС-4-11/503) Не облагается (подп. 8 п. 4 ст. 374 НК) Облагается (п. 25 ст. 381 НК)
Поступление имущества в результате сделки с взаимозависимым лицом (письма Минфина от 16.01.2015 № 03-05-05-01/676 и ФНС от 20.01.2015 № БС-4-11/503) Не облагается (подп. 8 п. 4 ст. 374 НК) Облагается (п. 25 ст. 381 НК)
Другие основания Не облагается (подп. 8 п. 4 ст. 374 НК)

Учреждение попадает под льготу, установленную региональным законом.

Не облагается или облагается по пониженной ставке, которая не может превышать 1,1 процента.

Учреждение не попадает под льготу, установленную региональным законом.

Облагается в общем порядке

(п. 3.3 ст. 380, п. 25 ст. 381, ст. 381.1 НК)

Объект принят на учет 1 января 2013 года или позже. Региональным законом не установлена льгота в отношении такого имущества
Любое основание Не облагается (подп. 8 п. 4 ст. 374 НК) Облагается в общем порядке (п. 3.3 ст. 380, п. 25 ст. 381, ст. 381.1 НК)
Исключение – железнодорожный подвижной состав, который по данным техпаспорта произвели с 1 января 2013 года. Такие объекты не облагайте налогом на имущество независимо от того, на каком основании учреждение получило их (п. 25 ст. 381 НК).

Основные средства, включенные в первую или вторую амортизационную группу, не облагаются налогом на имущество независимо от даты, когда их приняли на учет (письмо Минфина от 07.04.2015 № 03-05-05-01/19338). При этом обновленная Классификация основных средств применяется только в отношении объектов, которые приняты к учету после 31 декабря 2016 года (письмо Минфина от 06.10.2016 № 03-05-05-01/58129). Принадлежность к первой или второй амортизационной группе основных средств, принятых к учету до 1 января 2017 года, определяйте по старой Классификации.

Пять важных дел, чтобы учесть изменения 2018 года

Дело 2. Обосновать, почему вырос налог на имущество

Проверьте, должно ли ваше учреждение с 2018 года платить налог за движимое имущество. В 2017 году за такие активы учреждения не платили налог на имущество, так как была федеральная льгота. Но с 1 января 2018 года ее отменили. Если вы не предупредили руководителя о росте налоговой нагрузки, сделайте это в начале года. Обосновать причины можно в служебной записке. Это поможет точно спланировать расходы на 2018 год и снять лишние вопросы к платежам.

С 2018 года учреждения должны платить налог на имущество с машин, оборудования, транспорта и других движимых основных средств, которые приняли на учет с 1 января 2013 года. Максимальная ставка – 1,1 процента. Основание – пункт 25 статьи 381 и статья 381.1 НК. Если на балансе есть движимое имущество, платежи по налогам с 2018 года возрастут.

Налог за движимое имущество в 2018 году можно не платить, только если регион установил льготу для таких активов. Ввел ли он льготу по движимому имуществу, можно проверить в таблице. Принять свой закон регион может и в 2018 году и указать, что льгота действует с 1 января 2018 года (п. 4 ст. 5 НК). Чтобы не переплатить налог, проверяйте данные в справочнике по таблице, список постоянно обновляется.

Регионы, где не надо платить налог за движимое имущество в 2018 году

С 2018 года компания может не платить налог за движимое имущество, только если это право прописано в законе субъекта РФ. Проверьте, есть ли в таблице ваш регион. Если его нет – компания должна платить налог на имущество за движимые активы, которые приняла на учет с 1 января 2013 года.

Заглядывайте сюда чаще – таблица постоянно обновляется. Принять закон власти могут в любой момент, даже задним числом. Ведь поправка улучшает положение налогоплательщиков. В таблице – регионы, которые частично или полностью освободили движимое имущество от налога.

Источник: https://www.budgetnik.ru/qa/2355904-qqes-1-uplata-naloga-na-dvijimoe-imushchestvo-po-stavke-11

О пониженной ставке налога на имущество организаций в отношении линий электропередачи и сооружений, являющихся их неотъемлемой частью

24 декабря 2015В силу НК РФ с 1 января 2013 г. налоговые ставки, определяемые регионами в отношении ж/д путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, не могут превышать в 2013 г. 0,4%, в 2014 г. — 0,7%, в 2015 г. — 1%, в 2016 г. — 1,3%, в 2017 г. — 1,6%, в 2018 г. — 1,9%. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утвержден Правительством РФ.

Таким образом, правом на применение пониженной ставки налога на имущество организаций обладают юрлица, имеющие на балансе линии электропередачи, а также сооружения, являющиеся их неотъемлемой частью в соответствии с перечнем.

Разъяснено, что при применении указанных положений следует руководствоваться НК РФ с учетом сложившейся и устоявшейся судебной арбитражной практики.

Письмо Федеральной налоговой службы от 29 октября 2015 г. № БС-19-11/271

“О налоге на имущество организаций”

Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо по вопросу применения пункта 3 статьи 380 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) и сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 11 статьи 381 Кодекса (в редакции, действовавшей до 1 января 2013 года) освобождались от налогообложения организации в отношении железнодорожных путей общего пользования, федеральных автомобильных дорог общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 504.

С 1 января 2013 в соответствии с пунктом 3 статьи 380 Кодекса налоговые ставки, определяемые законами субъектов Российской Федерации в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, не могут превышать в 2013 г. 0,4 процента, в 2014 г. — 0,7 процента, в 2015 г. — 1,0 процента, в 2016 г. — 1,3 процента, в 2017 г. — 1,6 процента, в 2018 г. — 1,9 процента. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 504 (далее — Перечень).

Таким образом, право на применение пониженной ставки налога на имущество организаций имеют организации, имеющие на балансе линии электропередачи, а также сооружения, являющимися их неотъемлемой частью в соответствии с Перечнем.

В Перечне указаны наименования сложных технологических объектов, относящихся к линиям электропередачи, а также сооружениям, являющимся неотъемлемой частью указанных объектов, и соответствующие этим объектам коды ОКОФ. Объектом классификации материальных основных фондов в ОКОФ является объект со всеми приспособлениями и принадлежностями или отдельно конструктивно обособленный предмет или обособленный комплекс конструктивно сочлененных предметов.

В своей деятельности налоговые органы руководствуются действующим законодательством, а также сложившейся и устоявшейся судебной практикой его применения.

Вопросы, аналогичные изложенным в обращении, были предметом рассмотрения в рамках различных судебных арбитражных дел (например: постановление ФАС Волго-Вятского округа по делу от 27.02.2014 № А82-12171/2012; постановление ФАС Московского округа от 17.07.2014 по делу № А41-41137/2012; постановление ФАС Восточно-Сибирского округа по делу от 09.06.2014 № А74-593/2013; постановление ФАС Поволжского округа от 23.09.2014 по делу № А57-1143/2013; постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 15.01.2015 по делу № А25-19/2013; постановление АС Дальневосточного округа от 22.05.2015 по делу № А51-36577/2013).

Таким образом, при применении положения пункта 3 статьи 380 Кодекса налогоплательщику следует руководствоваться Кодексом с учетом сложившейся и устоявшейся судебной арбитражной практики.

Действительный государственный
советник Российской Федерации
2 класса С.Л. Бондарчук

Источник: https://www.audit-it.ru/law/account/851441.html

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *