Контроль за валютными операциями

Содержание

Валютные операции

Валютные операции – это действия, направленные исполнение или иное прекращение обязательств с валютными ценностями и использование их в качестве средств платежа, а также в иных случаях, предполагающих переход прав собственности.

Так к валютным операциям относятся:

  • операции продажи или купли иностранной валюты;

  • использование иностранной валюты как средства платежа;

  • оплата внешнеэкономических обязательств национальной валютой;

  • вывоз, пересылка валютных ценностей за рубеж и ввоз из-за рубежа.

В каких случаях появляются валютные операции

Валютные операции появляются:

1) при конвертировании юридическими или физическими лицами денежных средств из одной валюты в другую;

2) при их использовании в международном обращении валютных ценностей в качестве средств платежа;

3) при ввозе, пересылке, перевозе на территории этой страны валютных ценностей и за ее границы.

Правовое регулирование валютных операций

Регулирование валютных операций осуществляется в соответствии с принципами, определенными в ст. 3 закона № 173-ФЗ «О валютном госрегулировании и контроле».

Среди них можно выделить следующие:

  1. невмешательство госорганов в валютные операции, совершаемые нерезидентами и резидентами, без наличия веских оснований;

  2. установление приоритетности за экономическими способами при реализации валютного регулирования;

  3. одновекторность развития как внутренней, так и внешней валютной политики России;

  4. единая политика в госрегулировании и контроле валютных операций;

  5. госзащита прав и интересов субъектов при их совершении.

Нормативно-правовые акты, регулирующие совершение валютных операций, — это:

  • Закон о валютном госрегулировании и контроле от 10.12.2003 № 173-ФЗ ;

  • международные соглашения РФ;

  • опубликованные акты госрегулятора и иные законодательные акты, дополняющие или уточняющие нормы действия указанных выше закона и международных договоров.

Регуляторами, в полномочиях которых прописан в том числе и контроль за проведением валютных операций, являются Центробанк и Правительство РФ (ст. 5 закона № 173-ФЗ).

Что относится к валютным операциям на законодательном уровне

Закон «О валютном госрегулировании и контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ определяет валютные операции путем перечисления их видов.

В статье 1 173-го Закона раскрываются основные понятия и термины, используемые в Законе, в том числе и понятие валютных операций.

В соответствии с законодательством РФ к валютным операциям относятся:

  • приобретение либо отчуждение валютных ценностей резидентами между собой (купля-продажа, дарение, наследование и так далее) либо их использование для осуществления оплаты;

  • приобретение либо отчуждение резидентом у нерезидента и наоборот валюты или ценных бумаг, в том числе в российской валюте, либо их использование для осуществления оплаты;

  • приобретение либо отчуждение между нерезидентами валюты и ценных бумаг, в том числе в российской валюте, либо их использование для оплаты;

  • ввоз и вывоз в Россию и из России валюты и ценных бумаг, в том числе в российской валюте;

  • перевод валюты и ценных бумаг, в том числе в российской валюте, со счета в России на счет того же лица за рубежом и наоборот;

  • перевод нерезидентом ценных бумаг, российской валюты со счета в России на счет за рубежом;

  • перевод российской валюты резидентом на счет другого резидента из России за рубеж и наоборот, а также совершение такого перевода со счета на счет, как на свой собственный, так и другого резидента, за пределами России.

Классификация валютных операций

Исходя из положений действующего валютного закона классификация валютных операций может быть проведена по различным критериям.

По объекту можно выделить операции с российской валютой, иностранной валютой, российскими и иностранными ценными бумагами.

По субъекту операций их можно разделить на операции между:

  • валютными резидентами,

  • нерезидентами,

  • валютными резидентами и нерезидентами.

Также валютные операции можно классифицировать:

  • По срокам выполнения. Валютные операции можно разделить на капитальные валютные операции, текущие и кассовые валютные операции.

  • В зависимости от субъектов, принимающих участие в валютных операциях. Валютные операции могут совершаться резидентами и нерезидентами.

  • Валютные операции могут иметь различное назначение и быть направлены на достижение разных целей. К примеру, валютные операции могут совершаться в интересах клиентов или в собственных интересах.

  • В соответствии с особенностями ведения бухгалтерского учета и характером валютных операций валютные операции можно разделить на активные операции и пассивные операции.

Также валютные операции могут быть классифицированы по характеру сделки.

В этом случае можно выделить:

  • операции с валютой по банковскому валютному счету клиента банка;

  • осуществление экспортно-импортных операций;

  • торговлю иностранной валютой;

  • приобретение инвалюты страной;

  • операции по кредитованию на международном уровне.

Также можно выделить конверсионные операции с валютой, осуществляемые с целью обмена одной инвалюты на другую с учетом разницы курсов, например торговля Forex.

Текущие валютные операции

К текущим валютным операциям причислены следующие действия:

  • перевод в Россию и из России денежных средств в иностранной валюте для осуществления экспортных и импортных операций;

  • выдача и получение ссуд в иностранной валюте;

  • перевод в Россию и из России процентов и других выплат, которые связаны с получением доходов;

  • перевод в Россию и из России денежных средств в виде заработной платы, премий, пенсий и прочих выплат;

  • инвестирование, которое осуществляется в виде приобретения долей в уставном капитале компаний или через покупку ценных бумаг;

  • перевод денежных средств с целью покупки имущественных объектов и неимущественных прав.

При этом, все операции, которые не вошли в этот список не являются текущими валютными операциями.

Валютные операции на валютном рынке

Такие операции совершают банки, физические лица и компании.

С 01.07.2016 порядок совершения таких операций значительно упростился в связи с утратой силы ряда положений валютного закона № 173-ФЗ.

На данный момент остается требование о совершении операций по покупке иностранной валюты (валютных чеков) через уполномоченные банки – банки, имеющие лицензию на совершение валютных операций.

Физические лица совершают на внутреннем рынке валютно-обменные операции, покупая валюту или чеки для собственных нужд.

При совершении таких сделок с целью противодействия легализации незаконных доходов могут устанавливаться требования об идентификации личности.

Ограничений по количеству покупаемой таким образом валюты закон не содержит.

Кто контролирует валютные операции

Валютные операции в России контролируются агентами и государственными органами валютного контроля.

В целом, контроль за проведением валютных операций осуществляется правительством.

Отметим, что к контролирующим органам относятся Центробанк и Министерство финансов.

А агентами, которые осуществляют контроль за осуществлением валютных операций операций, являются уполномоченные банки, а также брокеры и дилеры, госкорпорация «Внешэкономбанк» и фискальные органы.

Валютные операции: понятие, виды, классификации

Закон о валютных операциях

Правовое регулирование валютных операций

Субъекты валютных операций

Какие операции относятся к валютным, их сущность

Валютные операции в РФ: их перечень, разновидности

На какие основные виды делятся валютные операции

Какой тип валютных операций причислен к текущим, а какой к ним не относится

Кто контролирует операции по счетам, в том числе валютным

Наличные и расчетно-кассовые операции в иностранной валюте

К какой группе валютных операций относится инкассо

Валютные операции: торговые, инвестиционные и «спот»

Что такое срочные валютные операции

Неторговые валютные операции

Валютные операции в «1С»

Итоги

Закон о валютных операциях

Закон, регулирующий совершение на территории России и за ее пределами валютных операций, был принят в декабре 2003 года под № 173-ФЗ. Данным федеральным законом установлены правовые принципы и основы их совершения в стране, а также границы контроля и порядок регулирования со стороны правительства и регулятора.

До 2006 года существовало немало ограничений при проведении валютных операций, установленных законом «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее — закон № 173-ФЗ), связанных с рядом мер, направленных на предотвращение сокращения золотовалютных запасов в стране. Однако в 2006–2007 годах истек срок действия ст. 7 и ст. 8 закона № 173-ФЗ, что существенно сократило список введенных ограничений на совершение валютных операций.

О последних изменениях в валютном законодательстве в 2018-2019 годах читайте .

Субъекты валютных операций

Валютные операции в РФ вправе совершать нерезиденты и резиденты (друг с другом и между собой). Расшифровка таких понятий, как резидент и нерезидент, содержится в ст. 1 Закона.

Так, резидентами при совершении валютных операций названы (п. 6 ст. 1 закона № 173-ФЗ):

  • физлица — граждане РФ, за исключением тех лиц, которые проживают за границей более года;
  • иностранцы и не имеющие гражданства лица, проживающие в России по оформленному здесь виду на жительство;
  • российские юрлица;
  • подразделения российских юрлиц, которые открыты за границей;
  • дипломатические и консульские представительства России, находящиеся за пределами страны;
  • Российская Федерация и субъекты, а также муниципальные образования.

О том, кто является налоговым резидентом в России, вы узнаете, прочитав статью «Налоговый резидент России для целей НДФЛ».

Валютные операции совершают также лица, называемые нерезидентами. Это (п. 7 ст. 1 Закона):

  • физлица, которые не могут быть определены как резиденты;
  • юрлица, зарегистрированные за рубежом;
  • иностранные организации, которые не обладают статусом юридических лиц, созданные и находящиеся за пределами России;
  • иностранные дипломатические и консульские представительства, прошедшие в России аккредитацию;
  • межправительственные и межгосударственные представительства и организации в России, а также их филиалы;
  • постоянные представительства на территории России подразделений нерезидентов;
  • иные лица, не упомянутые как резиденты.

К субъектам валютных операций еще относятся уполномоченные банки. Полное определение таким банкам дано в п. 8 ст. 1 закона № 173-ФЗ: это финансовые организации, осуществляющие такие операциина основании выданных Центробанком лицензий.

Какие операции относятся к валютным: их сущность

В соответствии с п. 9 ст. 1 закона № 173-ФЗ к валютным операциям относятся действия :

  1. По получению и передаче инвалюты между резидентами.
  2. Получению и передаче инвалюты, а также использованию иностранной валюты, российских рублей, внутренних ценных бумаг как средств платежа при совершении валютных операций, осуществляемых между:
  • резидентами и нерезидентами;
  • нерезидентами.
  1. Ввозу/вывозу из страны инвалюты, рублей и российских ценных бумаг.
  2. Переводу инвалюты, рублей, российских иностранных ценных бумаг со счета субъекта валютных операций, открытого за границей, на его же банковский счет в России, и в обратном направлении.
  3. Переводу рублей и ценных бумаг нерезидента по его банковским счетам, открытым в России.
  4. Переводу рублей с заграничного счета одного резидента на заграничный счет другого резидента.
  5. Переводу рублей резидента по открытым им заграничным банковским счетам.

Понятие и классификация валютных операций содержатся в ст. 6, ст. 9 и ст. 10 закона № 173-ФЗ. Здесь даны общие правила, как проводить валютные операции между резидентами и нерезидентами, между резидентами и между нерезидентами соответственно.

Кроме того, валютные операции можно классифицировать и по более узким признакам и параметрам.

Валютные операции в РФ: их перечень, разновидности

  1. По срокам выполнения валютные операции делятся на капитальные, текущие и кассовые.
  2. В зависимости от задействованных субъектов такие операции могут совершаться резидентами и нерезидентами.
  3. Валютные операции могут иметь разное назначение и быть направлены на достижение различных целей. В частности, они могут совершаться в интересах клиентов или в собственных интересах.
  4. В соответствии с особенностями ведения бухучета и характером валютных операций их можно разделить на активные и пассивные.
  5. Валютные операции могут быть индивидуализированы под характер сделки или под клиента любого банка. Исходя из такой классификации, можно выделить:
  • операции с валютой по банковскому счету клиента банка, открытому в инвалюте;
  • корреспондентскую связь с другими банками;
  • сопровождение экспортно-импортных операций;
  • торговлю инвалютой на территории России;
  • накопление инвалюты в экономике страны;
  • кредитование в международной финансовой среде.

Также выделяют конверсионные операции с валютой, осуществляемые с целью обмена одной инвалюты на другую с учетом разницы курсов. В качестве примера таких валютных операций можно привести торговлю Forex.

На какие основные виды делятся валютные операции

Виды валютных операций и существующие ограничения напрямую связаны с участвующими в них субъектами. Так, при осуществлении валютных операций между лицами, признанными нерезидентами, не существует каких-либо ограничений. Небольшим исключением в части выполнения обязательств в рамках антимонопольного законодательства являются валютные операции, осуществляемые с российскими ценными бумагами на территории Российской Федерации.

Валютные операции, осуществляемые между нерезидентами и резидентами, также освобождены от каких-либо ограничений. Небольшим исключением при совершении операций с валютой между указанными выше субъектами являются ограничения, принятые регулятором в части установления требований:

  • по оформлению документов при совершении сделок с наличной инвалютой и в чеках с номиналом в инвалюте, осуществляемых кредитными учреждениями;
  • по идентификации физлица, продающего или покупающего наличную инвалюту и чеки с номиналом в инвалюте;
  • по совершению валютных операций в виде покупки/продажи инвалюты в РФ только лишь через уполномоченные банковские учреждения.

А вот осуществлять валютные операции резидентам друг с другом запрещено, за исключением нескольких случаев, перечисленных в п. 1 ст. 9 закона № 173-ФЗ.

О том, по каким правилам проводятся валютные операции между резидентами и нерезидентами, читайте в материале «Валютные операции между резидентами и нерезидентами».

Какой тип валютных операций причислен к текущим, а какой к ним не относится

К текущим валютным операциям причислены следующие действия:

  • перечисление в Россию и из нее денежных средств в валюте для обеспечения экспорта и импорта;
  • выдача и получение ссуд в иностранной валюте;
  • перечисление в Россию и из нее процентов и других выплат, связанных с получением доходов, которые образуются от движения капиталов;
  • перечисление в Россию и из нее средств в виде заработной платы, премий, пенсий и пр.;
  • инвестиции путем прямого приобретения доли в уставном капитале или через покупку ценных бумаг;
  • перечисление денежных средств для покупки имущественных и неимущественных объектов;

Все операции, которые не попадают под этот список не могут быть причислены к текущим и таковыми не являются.

Кто контролирует операции по счетам, в том числе валютным

Валютные операции в России контролируют агенты и госорганы валютного контроля. В целом контроль за их проведением в рамках соответствующих сделок осуществляется правительством.

К контролирующим органам относятся Центробанк и Министерство финансов. Агенты, осуществляющие контроль за прохождением таких операций, — это уполномоченные банки, а также брокеры и дилеры, госкорпорация «Внешэкономбанк» и фискальные органы.

О том, как отчитываться перед контролирующими валютные операции органами, читайте в материале «Какие документы представляют для валютного контроля?».

См. также: «Справочник кодов видов валютных операций (2018 — 2019)».

Наличные и расчетно-кассовые операции в иностранной валюте

Чаще всего валюта поступает в кассу после ее снятия со счета в обслуживающем банке. При этом тратить ее разрешается исключительно на командировочные цели, когда они выдаются сотрудникам под отчет для служебных поездок за рубеж.

Проведение расчетно-кассовых операций с валютой подчинено тем же правилам, что и с рублями. Кассиры при этом обязаны вести аналитический учет по каждой валюте. Записи рекомендуется вести по отдельным субсчетам для каждого вида валюты, система самих счетов та же, что и для рублевой сферы.

Кроме того, учитывать операции на этих счетах следует исключительно в рублях. Пересчет иностранной валюты может быть произведен по курсу ЦБ РФ, точкой отсчета может быть:

  • день осуществления операции;
  • день сдачи бухгалтерского отчета;
  • день изменения курса валюты.

Курсовые разницы, образующиеся при переоценке валюты в кассе компании, надлежит признавать каждый месяц и относить в зависимости от обстоятельств на внереализационные доходы или расходы.

О правилах осуществления переоценки оставшейся валюты читайте в материале «Как осуществляется переоценка валютных остатков?».

К какой группе валютных операций относится инкассо

Инкассо иностранной валюты согласно установленной классификации относится к неторговым операциям финансовых учреждений.

Инкассовая операция характеризуется тем, что деньги в пользу экспортера по условиям контракта переводит банк импортера после согласования со своим клиентом. При этом документооборот по экспортной операции производится исключительно через банки. Они же сообщают о поступлениях платежей, их состоянии и пр.

По сравнению с аккредитивом, инкассо в последнее время стали применяться намного реже по той причине, что между отгрузкой и поступлением денежных средств на счет проходит больший срок, нежели чем при обычных условиях. Помимо этого, импортер может заблокировать платеж уже на стадии выполнения контракта, оправдывая свои действия непредвиденными обстоятельствами. Чтобы избежать трений на этот счет, экспортер часто пользуется банковской гарантией.

Валютные операции: торговые, инвестиционные и «спот»

Основную долю в валютной сфере занимают торговые операции, связанные с экспортом, импортом товаров и продукции, услуг и работ, то есть те, которые обусловлены оборотами в коммерции. При проведении таких операций стороны действуют на основании контрактов, договоров и соглашений, в которых определены условия сотрудничества.

Расчеты при валютных операциях торгового характера производятся простым перечислением денежных средств с помощью аккредитива либо инкассо.

О том, как правильно заполнить платежное поручение в валюте, читайте в материале «Образец заполнения валютного платежного поручения».

Инвестиционные валютные операции могут условно разделяться на следующие категории:

  • прямые, если средства вкладываются в уставный капитал компании для получения дохода в будущем или получения дополнительного контроля;
  • портфельные, если приобретаются ценные бумаги.

В некоторых случаях это разделение произвести невозможно. Например, когда покупаются ценные бумаги для получения контроля над компанией.

Помимо этой градации, инвестиционные операции с валютой могут быть краткосрочными или долгосрочными, а также с малой или большой степенью риска. Обычно к таким операциям применяется комплексный подход, когда учитываются все приведенные деления.

Валютные операции типа «спот» характеризуются тем, что при проведении приобретения и реализации соответствующих средств должно выполняться главное условие: сделка с валютой должна произойти не позже чем на вторые сутки (учитываются только рабочие дни) с момента заключения договора.

Что такое срочные валютные операции

Подавляющую долю операций по приобретению и реализации валюты занимают такие, при которых на сделку уходит больше чем 2 рабочих дня. Их тогда называют срочными операциями, и при совершении сделки валюта поставляется с отсрочкой на период, превышающий 2-дневные рамки.

На такую сделку заключается специальный контракт, называемый валютным деривативом. В этой сфере предусмотрены 2 их вида:

  • Форвардный, при котором оговаривается передача валюты через утвержденный сторонами срок по цене, фиксированной на дату заключения соглашения. Авансов здесь не предусмотрено.
  • Фьючерсный, при котором стороны соглашения тоже покупают и продают валюту. Но здесь определяется только курс валюты, по которому будет совершаться торговля, а не фиксированная цена. Кроме того, все форвардные контракты проходят исключительно через биржи, через которые проводятся все расчеты. Она же определяет правила заключения следок и следит их за соблюдением.

Указанные выше операции считаются в этой сфере базовыми, производными от них являются опционные операции, свопы и пр.

О некоторых рекомендациях регулятора читайте в материале «ЦБ РФ рекомендовал банкам уделять повышенное внимание клиентам, которые часто проводят транзитные операции».

Неторговые валютные операции

Неторговые операции с валютой — это действия следующего характера:

  • приобретение и реализация валюты в виде наличных средств или посредством платежных документов;
  • инкассо валюты;
  • выпуск банковских карт и их последующее обслуживание;
  • приобретение дорожных чеков зарубежных финансовых структур;
  • аккредитивные операции.

Основную долю (в денежном выражении) в общем количестве неторговых операций занимает реализация и приобретение иностранной валюты.

Валютные операции в «1С»

При отражении валютной операции в программе «1С» следует учитывать одну особенность: если перевод между рублевым расчетным счетом и валютным счетом займет больше 1 дня, то надо будет воспользоваться 57-м счетом, носящим название «Переводы в пути» и являющимся промежуточным. Принимаются на этот счет средства на основании документов: банковских квитанций, ведомости по сдаче валюты инкассаторам и пр.

Например, если валюта реализуется, то списать средства следует со счета 52, на котором отражаются валютные счета, а в качестве счета расчетов указывается счет 57, субсчет, на котором отражается продажа валюты, например 22.

При приобретении иностранной валюты используется другой субсчет, например 57.02, на котором отражается ее покупка.

См. также: «Бухгалтерский учет валютных операций (ПБУ, проводки)».

Итоги

Валютные операции могут проводиться между резидентами и нерезидентами РФ без ограничений. Между резидентами они, за некоторым исключением, запрещены. Данная сфера регулируется законом № 173 и распорядительными документами ЦБ РФ. В них определен перечень действий, которые могут быть причислены к валютным операциям, и правила их ведения.

Курсовая работаВалютное регулирование предпринимательской деятельности

© Данная готовая работа выполнена сотрудником нашего сайта, который сохраняет за собой авторское право на неё. Получая данную готовую работу, Вы соглашаетесь с тем, что она не будет выдана Вами за свою, а будет использована исключительно как справочный материал при выполнении Вами своей работы. Если Вы считаете, что данная страница каким-либо образом нарушает Ваши авторские права, то Вам следует обратиться в администрацию нашего сайта по адресу info@kursovik.com либо через форму обратной связи

Тематика работы: Юриспруденция, Предпринимательское право

Название работы: Валютное регулирование предпринимательской деятельности

Вид работы: Курсовая работа

Количество страниц: 38 (Times New Roman 14, полуторный интервал)

Описание: Целью написания данной курсовой работы является рассмотрение основных положений, раскрывающих понятие и сущность валютного регулирования в предпринимательской деятельности.

Ключевые слова: нормативно-правовое регулирование валютных отношений, валютное законодательство россии, резидент, нерезидент, валютные операции, валютные ограничения, органы и агенты валютного контроля, осуществление валютного контроля, механизм валютного контроля, основные принципы валютного регулирования и валютного контроля, компетенция органов и агентов валютного контроля, ответственность за нарушение валютного законодательства

Дата изготовления работы: 9 марта 2007

Сотрудник сайта kursovik.com (письмо автору)

Город сдачи работы: Москва

Правовой режим и порядок использования иностранной валюты в предпринимательской деятельности

Нормативные акты, регулирующие валютные операции коммерческих банков, могут быть разделены по форме источника правовых норм на федеральные законы, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, инструкции, указания, положения, письма и телеграммы нормативного характера уполномоченных органов валютного контроля, в частности Банка России, Государственного таможенного комитета РФ и других.

Ряд общих положений валютного законодательства закреплены в ГК РФ. Так, согласно ст. 140 случаи, порядок и условия использования иностранной валюты на территории РФ определяются законом или в установленном им порядке. В соответствии с п. 3 ст. 317 ГК РФ использование иностранной валюты, а также платежных документов в иностранной валюте при осуществлении расчетов на территории РФ по обязательствам допускается в случаях, порядке и на условиях, определенных законом или в установленном им порядке, причем согласно ст. 141 ГК РФ порядок совершения сделок с валютными ценностями определяется Законом РФ от 9 октября 1992 г. «О валютном регулировании и валютном контроле». Этим законом была разграничена компетенция государственных органов в области регулирования валютных операций.

Так, определение порядка обязательной продажи резидентами поступлений иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации закон относит к компетенции Президента России. Установление порядка совершения сделок с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями, а также жемчугом является компетенцией Правительства РФ. Определение порядка осуществления валютных операций, связанных с движением капитала, покупки и продажи иностранной валюты, порядка обязательного перевода, ввоза и пересылки в Российскую Федерацию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, отнесено к компетенции Центрального банка РФ.

Порядок вывоза и пересылки резидентами из РФ валютных ценностей, за исключением случаев совершения указанных операций физическими лицами в отношении ранее переведенных, ввезенных или присланных в Россию валютных ценностей с соблюдением таможенных правил, устанавливает Банк России совместно с Государственным таможенным комитетом РФ. Вывоз и пересылка из РФ или в РФ российской валюты и ценных бумаг, выраженных в валюте РФ, осуществляется резидентами и нерезидентами в порядке, устанавливаемом Банком России совместно с Министерством финансов РФ и Государственным таможенным комитетом РФ.

В ст. 12 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» предусмотрено право органов валютного контроля в пределах своей компетенции издавать нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами на территории РФ. Указанные акты должны приниматься органами валютного контроля в строгом соответствии с названным законом, другими законами РФ, затрагивающими вопросы валютных операций, и в пределах компетенции соответствующего органа валютного контроля.

В процессе предпринимательской деятельности ее субъекты совершают операции с различными видами валютных ценностей: иностранной валютой, ценными бумагами в иностранной валюте, драгоценными металлами и драгоценными камнями. Наибольшее значение для предпринимательства имеет правовое регулирование операций с иностранной валютой.

Термин «валюта» («valuta» в переводе с итальянского языка буквально — стоимость) означает денежную единицу данного государства (национальная валюта) или иностранного государства (иностранная валюта). Выделяются валюты замкнутые, которые могут быть неконвертируемыми или с ограниченной конверсией, и свободно конвертируемые (полностью обратимые).

Если валютные ограничения распространяются на все виды валютных операций, то валюта является неконвертируемой. Если же валютные ограничения действуют для отдельных видов валютных операций, — это валюта с ограниченной конверсией. Свободно конвертируемые валюты обращаются без каких-либо существенных ограничений. В международном платежном обороте используются валюты всех видов, но преимущественно полностью обратимые.

Валюта РФ ближе всего находится к валютам, обладающим внутренней конвертируемостью, то есть к валютам, купля-продажа которых может свободно осуществляться на внутреннем валютном рынке через уполномоченных на ведение таких операций субъектов (в РФ таковыми являются уполномоченные банки, то есть банки, получившие лицензию Банка России на осуществление банковских валютных операций). Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» относит иностранную валюту к разновидности валютных ценностей, определяя, что под ней понимаются денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным валютного контроля в строгом соответствии с названным законом, другими законами РФ, затрагивающими вопросы валютных операций, и в пределах компетенции соответствующего органа валютного контроля.

В ст. 1 Закона о валютном регулировании и валютном контроле от 9 октября 1992 г. дано нормативное определение понятие валюты и валютных ценностей. Оно включает в себя четыре компонента:

  • — иностранная валюта — это денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;
  • — ценные бумаги в иностранной валюте — это платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности( акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте. В данном случае речь идет не только о ценных бумагах, выраженных в иностранной валюте, но и эмитированных за пределами РФ;
  • — драгоценные металлы — к ним относятся золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий;
  • — природные драгоценные камни — это алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.

Примером международной денежной единицы может служить ЕВРО (EUR). Появление ЕВРО (с 1 января 1999 г.) явилось следствием объединения денежных систем ряда стран — членов ЕЭС, а именно стран — участниц Экономического и валютного союза (ЭВС) — Австрии, Бельгии, Германии, Ирландии, Италии, Испании, Люксембурга, Нидерландов, Португалии, Финляндии и Франции.

Валютное законодательство РФ делит всех участников валютных операций на две большие группы: резидентов и нерезидентов Российской Федерации.

К резидентам относятся:

  • а) физические лица, имеющие постоянное место жительства в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации;
  • б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;
  • в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в РФ;
  • г) дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации;
  • д) находящиеся за пределами Российской Федерации филиалы и представительства резидентов, указанных в подпунктах «б» и «в» настоящего пункта.

Под нерезидентами понимаются:

  • а) физические лица, имеющие постоянное место жительства за пределами Российской Федерации, в том числе временно находящиеся в Российской Федерации;
  • б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;
  • в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;
  • г) находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;
  • д) находящиеся в Российской Федерации филиалы и представительства нерезидентов, указанных в подпунктах «б» и «в» настоящего пункта.

Официальные представительства — это представительства иностранных государств в Российской Федерации: иностранные дипломатические представительства в Российской Федерации (посольства, миссии, отделы посольств и миссий, учреждения, входящие в состав дипломатического представительства), консульские учреждения в Российской Федерации (генеральные консульства, консульства, вице-консульства, консульские агентства). Официальные представительства заключают договоры банковского счета с уполномоченными банками Российской Федерации от своего имени. Филиалы нерезидентов, а также представительства нерезидентов, не относящиеся к официальным представительствам, заключают договоры банковского счета от имени своих учредителей. При этом права и обязанности по договору банковского счета возникают у нерезидентов — учредителей представительств и филиалов.

Правовое положение резидентов и нерезидентов принципиально отличается, что обусловливает при различном сочетании субъектного состава в валютных операциях различный подход к их правовому регулированию. Под валютное регулирование подпадают все операции резидентов и нерезидентов с валютными ценностями на территории РФ, а также операции нерезидентов с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ.

При рассмотрении правового режима иностранной валюты на территории России необходимо определить, что понимается под термином «валютная операция».

Согласно п. 7 ст. 1 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» под валютными операциями понимаются:

  • а) операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;
  • б) ввоз и пересылка в РФ, а также вывоз и пересылка из РФ валютных ценностей;
  • в) осуществление международных денежных переводов;
  • г) расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте РФ.

Исходя из приведенной классификации валютных операций, в узком смысле их можно рассматривать как действия, направленные на установление, изменение или прекращение прав и обязанностей в отношении валютных ценностей. Определение валютных операций в узком смысле близко к определению гражданско-правовой сделки, отличаясь от него только выделением объекта с особым правовым режимом, которым являются валютные ценности. В связи с этим данное определение можно рассматривать как определение валютной сделки, которое позволяет говорить об общих признаках валютных операций и гражданско-правовых сделок, но не позволяет выделить специфические особенности деятельности с валютными ценностями.

Специфической чертой валютных операций является тот факт, что законодательно закрепленный строгий валютный контроль за валютными операциями требует сопровождения их рядом как юридических, так и фактических действий агентов и/или органов валютного контроля. Таким образом, в широком смысле валютные операции представляют собой совокупность юридических и фактических действий как сторон валютной сделки, так и органов и/или агентов валютного контроля (участников валютных отношений). Из этого можно сделать вывод, что валютная операция включает в себя сложный состав правовых действий и предполагает вступление их участников как в частно-правовые, так и в публично-правовые отношения.

Следовательно валютная операция представляет собой совокупность юридических и фактических действий участников валютных отношений, обусловливающих их вступление как в частно-правовые, так и публично-правовые отношения по поводу возникновения, изменения или прекращения прав и обязанностей на валютные ценности.

Правовое регулирование валютных операций означает определение государством, исходя из интересов общества, возможных границ использования валютных ценностей на территории РФ. Эта цель достигается путем установления обязательных требований к участникам валютных операции в результате:

  • а) определения основных условий совершения операций с валютными ценностями (то есть установления правового режима валютных ценностей);
  • б) определения порядка осуществления отдельных видов валютных операций как последовательности определенных действий участников валютных отношений (то есть порядка выполнения требований правового режима).

Исходя из требований валютного законодательства, выделяются следующие основные условия осуществления валютных операций в процессе предпринимательской деятельности:

  • — возможность участников валютных отношений совершать без специального разрешения (лицензии) уполномоченного на то государственного органа только те валютные операции, которые прямо и исчерпывающе перечислены в законе, то есть доминантным является принцип «запрещено все, кроме дозволенного»;
  • — возможность осуществления валютных операций только через уполномоченные банки или при их непосредственном участии;
  • — жесткий валютный контроль со стороны органов и агентов валютного контроля за соблюдением законодательства при осуществлении валютных операций.

Классификация валютных операций в зависимости от их правового режима дается в п. 7-10 ст. 1 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле». При этом четко выделяются две категории операций с иностранной валютой:

  • 1) текущие валютные операции (то есть операции, осуществляемые резидентами без ограничений);
  • 2) валютные операции, связанные с движением капитала (то есть операции, для осуществления которых необходимо иметь индивидуальное разрешение (лицензию) Банка России, если им не установлен иной порядок).

Законодательство дает исчерпывающий перечень текущих валютных операций и примерный — операций, связанных с движением капитала.

К первой категории валютных операций относятся:

  • а) переводы в РФ и из РФ иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров (работ, услуг) и результатов интеллектуальной деятельности, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней;
  • б) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
  • в) переводы в РФ и из РФ процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;
  • г) переводы неторгового характера в РФ и из РФ, включая переводы сумм заработной платы, пенсии, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции.

Ко второй категории валютных операций относятся:

  • а) прямые инвестиции, то есть вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;
  • б) портфельные инвестиции, то есть приобретение ценных бумаг;
  • в) переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;
  • г) предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров (работ, услуг) и результатов интеллектуальной деятельности;
  • д) предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;
  • е) все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

В валютных операциях своеобразное положение занимают уполномоченные банки, которыми являются банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии Центрального банка Российской Федерации на проведение валютных операций. Особенностью их правового положения является то, что они в соответствии с законом наделены полномочиями контроля за валютными операциями своих клиентов. Это весьма противоречивое полномочие банков, поскольку, с одной стороны, они обязаны защищать интересы государства, а с другой — своих клиентов. При этом нужно помнить еще и общее правило о том, что банки не вправе контролировать использование денежных средств клиентов. Но в данном случае из этого правила сделано законодательное исключение. Уполномоченные банки являются агентами валютного контроля, подотчетными Центральному банку Российской Федерации.

Среди валютных операций, связанных с движением капитала, можно выделить операции, совершение которых допускается при наличии индивидуального разрешения Банка России, и операции, совершение которых разрешено Банком России без наличия такого разрешения. Валютные операции, относящиеся к последней разновидности операций, связанных с движением капитала, приведены в Основных положениях о регулировании валютных операций на территории СССР, утвержденных письмом Госбанка СССР от 24 мая 1991 г. № 352. Порядок применения указанного нормативного акта неоднократно разъяснялся ЦБ РФ.

Так, согласно телеграмме ЦБ РФ от 19 мая 1993 г. № 83-93 Основные положения действуют в части, не противоречащей Закону РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», иным законодательным актам по данным вопросам и изданным во исполнение их указаниям Банка России. Круг этих операций был расширен Положением от 24 апреля 1996 г. № 39 «Об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций», утвержденным приказом ЦБ РФ от 24 апреля 1996 г. № 02-94. В частности, в соответствии с указанным нормативным актом не требуется разрешения для получения (возврата) юридическими и физическими лицами (резидентами и нерезидентами) кредитов в иностранной валюте на срок свыше 180 дней от банков, имеющих лицензию ЦБ РФ на предоставление кредитов в иностранной валюте. Положение разрешает покупку резидентами у уполномоченных банков векселей, выпускаемых этими банками и содержащих обязательство по выплате иностранной валюты, а также продажу резидентами указанных векселей уполномоченным банкам как за рубли, так и за иностранную валюту. Допускается приобретение иностранной валюты одного вида за иностранную валюту другого вида и некоторые другие валютные операции.

С точки зрения регламентации порядка использования иностранной валюты в предпринимательской деятельности наибольший интерес представляет правовое регулирование осуществления валютных операций, связанных с внешнеэкономической деятельностью.

Порядок осуществления валютных операций при экспорте товаров определен Инструкцией Банка России № 19 и ГТК РФ № 01-20/10283 от 12 октября 1993 г. «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров». В соответствии с Инструкцией экспортер обязан обеспечить зачисление валютной выручки от экспорта товаров на свои счета в уполномоченных банках РФ. Зачисление выручки от экспорта товаров на иной счет, чем счет экспортера в уполномоченном банке, указанный в контракте, допускается только при наличии у экспортера разрешения Банка России. По каждому заключенному экспортером контракту оформляется один паспорт сделки, подписываемый уполномоченным банком, который будет осуществлять обслуживание расчетов экспортера по данному контракту. Инструкция определяет: порядок оформления паспорта сделки, таможенного оформления экспортных товаров, передачи в уполномоченный банк сведений об отгрузках экспортных товаров; порядок банковского контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров, передачи уполномоченными банками в Государственный таможенный комитет РФ сведений о поступлении валютной выручки от экспорта товаров; права и обязанности уполномоченных банков при осуществлении функций агентов валютного контроля по валютным операциям экспортеров; права и обязанности органов валютного контроля; технические аспекты информационного обеспечения процедуры контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров; ответственность уполномоченных банков, сотрудников экспортера и ответственных лиц уполномоченных банков за нарушения ее требований. Для осуществления расчетов, связанных с экспортом работ и услуг, оформления паспорта экспортной сделки не требуется.

С целью стабилизации курса рубля по отношению к иностранным валютам действующим законодательством установлено, что юридические лица — резиденты осуществляют обязательную продажу 75% валютной выручки, поступающей от нерезидентов, через уполномоченные банки РФ. Порядок осуществления обязательной продажи валютной выручки регламентирован Инструкцией ЦБ РФ от 29 июня 1992 г. № 7 «О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации».

Через уполномоченные банки осуществляется обязательная продажа иностранной валюты на специальных торговых сессиях межбанковских валютных бирж либо непосредственно Центральному банку РФ — по согласованию с Департаментом иностранных операций ЦБ РФ.

При осуществлении обязательной продажи уполномоченный банк вправе сам купить иностранную валюту от своего имени и за свой счет в пределах разницы между суммой иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже, и суммой, кратной размеру одного лота биржевых торгов. Покупка иностранной валюты осуществляется уполномоченным банком в пределах лимита открытой валютной позиции. Требование об обязательной продаже 75% валютной выручки распространяется только на поступления от нерезидентов в свободно конвертируемых иностранных валютах, перечень которых приведен в преамбуле Инструкции ЦБ РФ от 29 июня 1992 г. № 7. Перечень поступлений в иностранной валюте, не подлежащих обязательной продаже, исчерпывающе приведен в п. 4 и 5 указанной Инструкции. Установление иных случаев освобождения от обязательной продажи других поступлений иностранной валюты в соответствии с п. 5 ст. 6 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» относится к компетенции Президента РФ. В качестве примеров можно привести Указы Президента РФ от 27 июня 1994 г. «Об освобождении федеральных учреждений и организаций культуры и искусства, кинематографии, архивной службы, цирковых предприятий и организаций от обязательной продажи части валютной выручки» и от 19 июля 1995 г. «Об освобождении государственных, муниципальных и негосударственных образовательных учреждений от обязательной продажи части валютной выручки». Кроме того, льготы по обязательной продаже могут быть введены федеральным законом в связи с установлением особого правового и экономического статуса региона Российской Федерации, обусловленного спецификой его развития, значением для национальных интересов России. Так, ст. 15 Федерального закона от 22 января 1996 г. «Об особой экономической зоне в Калининградской области» предусмотрено, что на поступления в иностранной валюте от экспорта товаров (работ, услуг) и результатов интеллектуальной деятельности, созданных на территории Особой экономической зоны, не распространяется порядок обязательной продажи резидентами иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ.

Для целей осуществления обязательной продажи части валютной выручки резидентам в уполномоченных банках одновременно с текущим валютным счетом открывается транзитный валютный счет. Валютная выручка в полном объеме поступает на транзитный валютный счет, о чем уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня извещает владельца счета, который, в свою очередь, в течение семи календарных дней должен дать поручение уполномоченному банку на ее продажу и одновременное перечисление оставшейся части валютной выручки на свой текущий валютный счет.

Уполномоченный банк, выполняя поручение клиента, не позднее следующего рабочего дня после его получения депонирует 75% валютной выручки на свой отдельный лицевой счет «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты» и осуществляет ее продажу в течение трех рабочих дней от даты зачисления на вышеуказанный лицевой счет (включая день зачисления). На основании поручения клиента с его транзитного валютного счета может быть продана иностранная валюта в сумме, превышающей размер обязательной продажи. Денежные средства в валюте РФ, полученные от обязательной продажи, в обязательном порядке зачисляются в полном объеме на расчетный счет клиента.

При непредставлении владельцем счета поручения на обязательную продажу в течение семи календарных дней от даты зачисления валютной выручки на транзитный счет уполномоченный банк, действуя как агент валютного контроля, обязан на следующий рабочий день депонировать 75% валютной выручки, зачисленной на транзитный валютный счет предприятия, на свой отдельный лицевой счет «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты» и в течение трех рабочих дней осуществить ее продажу.

Одновременно с депонированием иностранной валюты для осуществления обязательной продажи уполномоченный банк списывает с транзитного счета юридического лица — резидента оставшуюся часть валюты на его текущий валютный счет.

С транзитных валютных счетов их владельцы могут осуществлять перечисления в пользу как нерезидентов, так и резидентов.

В пользу нерезидентов — на их валютные счета в уполномоченных банках РФ или в иностранных банках в оплату транспортировки, страхования и экспедирования грузов. В пользу резидентов — следующие перечисления: на их транзитные валютные счета в уполномоченных банках в оплату транспортировки, страхования и экспедирования грузов по территории иностранных государств и в международном транзитном сообщении; по уплате экспортных таможенных пошлин в иностранной валюте, а также по оплате таможенных процедур; посредническими организациями своим комитентам сумм валютной выручки за вычетом комиссионного вознаграждения; уполномоченным банкам по начисленным ими комиссионным вознаграждениям за осуществление с транзитных валютных четов указанных выше платежей.

Иные расходы могут оплачиваться резидентами с их транзитных валютных счетов только в случаях, разрешенных Банком России. Средства, поступающие с транзитных валютных счетов резидентов на транзитные валютные счета российских транспортных, страховых, экспедиторских организаций являются их валютной выручкой и подлежат частичной обязательной продаже за исключением случаев, когда данные перечисления осуществлялись юридическими лицами — резидентами со своих текущих валютных счетов. В последнем случае суммы произведенных платежей после зачисления на транзитные валютные счета получателей средств переводятся на их текущие валютные счета без осуществления обязательной продажи.

В целом существование обязанности резидентов РФ производить обязательную продажу 75% валютной выручки оказывает стабилизирующее влияние на национальную валюту, однако чрезвычайно большой круг субъектов валютных операций, пользующихся льготами по обязательной продаже валютной выручки, снижает эффективность данного способа валютного регулирования.

На физических лиц — резидентов РФ, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, не распространяется требование о продаже 75% валютной выручки на внутреннем валютном рынке России.

Юридические лица — резиденты РФ имеют право покупать иностранную валюту за валюту РФ через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке для целей:

  • — осуществления текущих валютных операций;
  • — осуществления валютных операций, связанных с движением капитала, которые в соответствии с нормативными актами Банка России проводятся резидентами РФ без разрешений (лицензий);
  • — осуществления валютных операций, связанных с движением капитала, при наличии разрешений (лицензий) Банка России в пределах сумм, указанных в этих разрешениях (лицензиях);
  • — платежей в погашение основного долга по кредитам, полученным в иностранной валюте, уплате по ним процентов и штрафных санкций;
  • — оплаты командировочных расходов своих сотрудников, направляемых в командировку за границу;
  • — осуществления обязательных платежей в иностранной валюте, взимаемых государственными органами в соответствии с федеральными законами в иностранной валюте;
  • — осуществления платежей на валютные счета за границей, открытые в соответствии с разрешениями Банка России, для оплаты расходов на содержание представительств.

Купленная на указанные цели юридическим лицом — резидентом иностранная валюта в полном объеме зачисляется обслуживающим его уполномоченным банком на специальный транзитный валютный счет покупателя. Специальные транзитные валютные счета открываются юридическим лицам — резидентам параллельно их текущим валютным счетам для зачисления покупаемой ими за рубли иностранной валюты и осуществления ее обратной продажи. В течение семи дней со дня зачисления приобретенной иностранной валюты на специальный транзитный валютный счет она должна быть переведена в соответствии с целями ее приобретения. Если такой перевод не был осуществлен, то уполномоченный банк обязан в течение трех рабочих дней осуществить ее обратную продажу на внутреннем валютном рынке.

Правовое регулирование валютных операций в РФ

Валютные операции являются важнейшей составляющей валютных отношений. Наиболее общая характеристика валютных операций отражает тот факт, что такие операции всегда связаны с движением валютных ценностей и иных объектов валютных отношений. Более детальное определение валютных операций может быть дано в следующей формулировке. Валютные операции — это комплекс действий резидентов и нерезидентов, совершаемых с валютой и ценными бумагами, как правило, в форме различного рода сделок, существенной чертой которых выступает движение валюты и ценных бумаг в виде перехода права собственности на них и / или их физического перемещения. Три основания классификации валютных операций — по содержанию, по форме и по субъектному составу. По содержанию, т.е. по существу, можно выделить следующие виды валютных операций:

  • 1) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
  • 2) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
  • 3) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
  • 4) ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;
  • 5) перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;
  • 6) перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ.

По форме, т.е. по порядку осуществления, среди всех разновидностей существующих валютных операций выделяется их обособленная группа: валютные операции движения капитала между резидентами и нерезидентами. В ранее действовавшем валютном законодательстве России по этому основанию классификации все операции четко разделялись на две группы: текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала. Необходимость именно такой классификации объяснялась существенным различием правового режима осуществления в отношении каждой группы: текущие валютные операции осуществлялись резидентами без ограничений, а операции, связанные с движением капитала, требовали получения лицензии (разрешения) Банка России на совершение такой операции. В настоящее время жесткая классификация валютных операций на текущие и связанные с движением капитала отсутствует (Закон даже не употребляет термина «текущая валютная операция»), однако особая группа валютных операций движения капитала все-таки выделена в Законе. По субъектному составу, т.е. по характеру участвующих в валютной операции субъектов, все разновидности валютных операций можно разделить на три категории: валютные операции между резидентами и нерезидентами; валютные операции между резидентами; валютные операции между нерезидентами. Остановимся на их правовом регулировании более подробно.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций движения капитала, в отношении которых устанавливаются ограничения в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты РФ, а также для поддержания устойчивости платежного баланса .

Основной постулат валютного регулирования валютных операций между резидентами заключается в том, что такие операции запрещены Законом. Вместе с тем из общего правила есть целый ряд исключений, который и по смыслу, и по содержанию представляет собой не что иное, как перечень разрешенных на законодательном уровне валютных операций между резидентами. Их можно классифицировать по нескольким категориям.

Валютные операции юридических и физических лиц-резидентов:

  • · операции, связанные с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;
  • · операции между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;
  • · операции по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из РФ или ввозимого в РФ груза, транзитной перевозкой груза по территории РФ, а также по договорам страхования указанных грузов;
  • · операции с внешними ценными бумагами, осуществляемые через организаторов торговли на рынке ценных бумаг РФ, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством РФ;
  • · операции с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством РФ, и осуществления расчетов в валюте РФ;
  • · операции, связанные с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ, местный бюджет в иностранной валюте;
  • · операции, связанные с выплатами по внешним ценным бумагам (в том числе закладным), за исключением векселей;
  • · операций при оплате и (или) возмещении расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы территории РФ, а также операции при погашении неизрасходованного аванса, выданного в связи со служебной командировкой;
  • · операции, связанные с расчетами и переводами при исполнении бюджетов бюджетной системы РФ в соответствии с бюджетным законодательством РФ;
  • · операции, предусматривающие расчеты и переводы для осуществления деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории РФ, а также постоянных представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;
  • · переводы физическим лицом-резидентом из РФ в пользу иных физических лиц-резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории РФ, в суммах, не превышающих в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте 5,000 долларов США по официальному курсу, установленному Банком России на дату списания денежных средств со счета физического лица-резидента;
  • · переводы физическим лицом-резидентом в РФ со счетов, открытых в банках, расположенных за пределами территории РФ, в пользу иных физических лиц-резидентов на их счета в уполномоченных банках;
  • · операции по оплате и (или) возмещению расходов, связанных со служебными поездками за пределы территории РФ работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер;
  • · операции, указанные выше, совершаемые доверительными управляющими.

Валютные операции по сделкам между уполномоченными банками, совершаемые ими от своего имени и за свой счет:

  • · операции, отнесенные к банковским операциям;
  • · операции, связанные с исполнением обязательств по выплате иностранной валюты в соответствии с договорами поручительства и договорами залога, исполнение регрессных требований поручителей;
  • · операции, связанные с приобретением у третьих лиц — уполномоченных банков, а также с уступкой третьим лицам — уполномоченным банкам за иностранную валюту требований исполнения обязательств в денежной форме;
  • · операции, связанные с расчетами в иностранной валюте по договорам финансовой аренды (договорам лизинга);
  • · операции с внешними ценными бумагами;
  • · операции, связанные с осуществлением платежей в иностранной валюте по операциям с внутренними ценными бумагами и внешними ценными бумагами;
  • · операции, связанные с привлечением денежных средств в иностранной валюте в виде кредитов;
  • · операции, связанные с доверительным управлением денежными средствами;
  • · операции, связанные с уплатой комиссионного вознаграждения (оплатой услуг уполномоченного банка) по вышеуказанным операциям.

Валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, связанные:

  • · с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;
  • · с внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в банковские вклады) (до востребования и на определенный срок) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (банковских вкладов) (до востребования и на определенный срок);
  • · с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;
  • · с приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам;
  • · с куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за валюту РФ и иностранную валюту, а также с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), приемом для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;
  • · с уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;
  • · с иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциям.

Существенная детализация некоторых из вышеуказанных валютных операций была проведена в отдельном нормативно-правовом акте Банка России, а именно, в Инструкции ЦБ РФ №113-И «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой РФ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц» от 28 апреля 2004 г. в редакции от 07 октября 2005 г. Настоящая инструкция содержит Главу 3 «Операции с наличной валютой и чеками», которая различает две группы таких операций. Первая группа объединяет операции с наличной валютой и чеками, которые могут осуществлять обменные пункты, вторая группа операций предполагает их выполнение уполномоченными банками, их филиалами, дополнительными офисами, кредитно-кассовыми офисами, операционными кассами вне кассового узла и иными внутренними структурными подразделениями уполномоченных банков. Очевидно, что вторая группа операции значительно шире первой, т.к. включает все виды операций первой группы плюс 16 новых видов. В обобщенной форме элементный состав операций с наличной валютой и чеками может быть представлен следующим образом.

Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов (с вкладов) в банках за пределами территории РФ на банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках или с банковских счетов (банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ или в уполномоченных банках. Нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории РФ с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством и законодательством о рынке ценных бумаг, в порядке, установленном Банком России, который может предусматривать требование об использовании специального счета при совершении валютных операций. Валютные операции между нерезидентами на территории РФ в валюте РФ осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории РФ.

Нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках. Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту РФ со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в банках за пределами территории РФ на свои банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках. Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ.

Списание и(или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет нерезидента осуществляются в порядке, который может предусматривать только:

  • 1) установление требования о резервировании нерезидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы денежных средств и (или) стоимости ценных бумаг, списываемых со счета нерезидента, на срок не более 60 календарных дней, либо
  • 2) установление требования о резервировании нерезидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 20% суммы денежных средств и (или) стоимости ценных бумаг, зачисляемых на счет нерезидента, на срок не более года.

Итак, Валютные операции являются важнейшей составляющей валютных отношений. Наиболее общая характеристика валютных операций отражает тот факт, что такие операции всегда связаны с движением валютных ценностей и иных объектов валютных отношений. Валютные операции — это комплекс действий резидентов и нерезидентов, совершаемых с валютой и ценными бумагами, как правило, в форме различного рода сделок, существенной чертой которых выступает движение валюты и ценных бумаг в виде перехода права собственности на них и / или их физического перемещения.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *