Компенсация директору при увольнении

Содержание

Работодатель может уволить руководителя организации без объяснения причин. При увольнении не имеет значения вид трудового договора (срочный или бессрочный). Однако всегда необходимо выплатить компенсацию при увольнении. Разберемся, как и в каком размере нужно выплатить компенсацию уволенному сотруднику. Поможем понять, чем она отличается от выходного пособия.

Кому положена компенсация при увольнении по решению собственника

Если увольнение происходит по решению собственника, тогда компенсация положена только руководителю организации (директору, генеральному директору). Руководителю филиалу или представительства выплачивается только тогда, когда он выполняет функции единоличного исполнительного органа.

Компенсация не выплачивается работникам, осуществляющим руководство лишь отдельными сферами деятельности компании, а также индивидуальным предпринимателям.

Читайте также статью ⇒ Увольнение генерального директора в 2019 году.

Когда выплачивается компенсация, а когда выходное пособие при увольнении директора

Компенсация выплачивается всегда при увольнении директора по решению уполномоченного органа, а именно собственника имущества, совета директоров и т.д.

Решение о расторжении трудового договора с директором должно входить в компетенцию уполномоченного органа согласно закону или устава предприятия. И работодатель не обязан озвучивать причину увольнения.

Если директора переводят на другую должность, то в этом случае с ним договор не расторгается и компенсация не выплачивается, а просто заключается дополнительное соглашение с указанием новых функций.

Компенсация выплачивается при увольнении директору по решению уполномоченного органа или смене собственника.

Компенсация при увольнении не является выходным пособием.

Выходное пособие выплачивается любому работнику, если с ним прекращают трудовой договор по определенным основаниям.

  • Список оснований, для выплаты выходного пособия:
    ликвидация предприятия;
  • Сокращение численности или штата работников на предприятии;
  • Отказ от перевода на другую работу, которая необходима по медицинским показаниям;
  • Работника призывают на военную службу;
  • Восстановление на работу сотрудника, который ранее выполнять эту должность;
  • Отказ о переводе в другую местность вместе с работодателем;
  • Отказ о продолжении работы в связи с изменением условий трудового договора.

Какой размер компенсации положен при увольнении директора

Компенсация директору при увольнении выплачивается при условии, что им не были совершены виновные действия (бездействия) (ст. 279 ТК РФ).

Законодательством не определен размер компенсации при увольнении директора. Сумма компенсации должна быть прописана в трудовом договоре, но не менее среднего месячного заработка директора в трехкратном размере.

Если расторжение трудового договора с директором происходит по виновным действиям, тогда компенсация не предусмотрена.

Если размер выплаты компенсации в трудовом договоре не определен, то его можно указать в протоколе общего собрания. В случае не выплаты компенсации бывший директор может обратиться в суд, который определить размер выплаты сам.

При определении размера выплаты будут учитываться следующие обстоятельства:

  • длительность работы уволенного директора в этой должности;
  • время до истечения срока действия срочного трудового договора;
  • размер заработной платы, которую мог бы получить увольняемый, если бы продолжал работать в компании;
  • дополнительные расходы, которые работник может понести в результате увольнения.

Максимальный размер законом не предусмотрен, но должен быть разумным. Если суд придет к выводу, что размер выплаты нарушает интересы организации или других работников, то он может ее уменьшить

Порядок увольнения директора

При увольнении директора на предприятии необходимо предпринять действия, которые представлены в таблице:

Подготовка протокола о расторжении трудового договора В данном документе необходимо указать причину увольнения. В качестве основания может быть заявление директора об увольнении по собственному желанию, соглашение сторон, решение участников, докладная записка о совершении директором действий по статье 81 ТК РФ.
Издание приказа Приказ издается по форме Т-8 и регистрируется в журнале
Передача дел Директор передает работодателю дела и имущество предприятия по акту
Расчет с работником Выплачивается заработная плата и компенсация за неиспользованный отпуск
Заполнение личной карточки В личную карточку вносится запись об увольнении по форме Т-2. С записью нужно ознакомить под роспись.
Запись в трудовой книжке Запись об увольнении вносится в трудовую книжку и выдается на руки директору
Уведомить банк Об увольнении директора необходимо уведомить банк, в котором открыт расчетный счет предприятия
Извещение в ИФНС В трехдневный срок необходимо уведомить ИФНС об увольнении директора и передаче полномочий другому руководителю по форме 14001

Ответственность работодателя за невыплату компенсации при увольнении директора

В последний день работы директора работодатель должен произвести полностью расчет с ним, а именно выплатить заработную плату за отработанное время, компенсацию за неиспользованный отпуск и положенную компенсацию при увольнении.

Работодатель нарушит порядок расторжения трудового договора, если не выплатит уволенному руководителю положенную компенсацию и при этом понести большие убытки. В этом случае сотрудник может обратиться в суд и взыскать не только сумму компенсации, но и проценты за каждый просроченный деть, а так же компенсацию морального вреда. Кроме того, за невыплату или нарушение сроков выплаты компенсации работодатель несет административную и уголовную ответственность.

Типичные ошибки при увольнении директора

Ошибка: Работодатель принял на работу директора, с которым заключили трудовой договор. Только в нем не было прописано об выплате компенсации при увольнении. Когда директор был уволен по решению уполномоченного органа, компенсация не была выплачена.

Комментарий: Согласно ТК компенсация выплачивается директору предприятия, если решение принял работодатель, если увольнение произошло по вине директора, тогда компенсация не положена.

Читайте также статью ⇒ Акт приема-передачи документов при смене директора.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос№1: Какие последствия ожидают фирму, не выплатившую уволенному директору компенсации?

Ответ: Расторжение отношений будет признано незаконным, директор будет восстановлен в должности в судебном порядке, ему будет выплачена компенсация за вынужденный прогул по вине работодателя.

Вопрос№2: Директор уволился по собственному желанию. Положена ему компенсация при увольнении?

Ответ: Если директор увольняется по собственному желанию, ему положена только заработная плата за отработанное время и компенсация за неиспользованный отпуск. Больше никаких компенсаций не положено.

Вопрос №3: Какой размер компенсации положен директору при увольнении по решению работодателя?

Ответ: Законом не определен размер компенсации при увольнении директора. Но сказано, что он должен быть не менее среднего месячного заработка директора в трехкратном размере.

Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:

Руководитель организации увольняется по собственному желанию (Кирсанов А.И.)

Быстрая навигация: Каталог статей Иные вопросы Руководитель организации увольняется по собственному желанию (Кирсанов А.И.)

Дата размещения статьи: 07.07.2014

При увольнении руководителя организации по собственному желанию работодатель обязан выплатить ему выходное пособие, если, конечно, это предусмотрено трудовым или коллективным договором. Существуют ли какие-либо ограничения размера данного пособия? Какими документами на работодателя может быть возложена обязанность произвести названные выплаты? Может ли он отказаться от исполнения взятых на себя обязательств? Вправе ли организация включить выплаченные пособия в состав расходов на оплату труда, учитываемых при исчислении налога на прибыль? Ответы на эти вопросы — в предлагаемой статье.
Трудовое законодательство…
…о заключении и расторжении трудового договора с руководителем
Особенности регулирования труда руководителя организации (то есть физического лица, осуществляющего в соответствии с действующим законодательством руководство этой организацией) установлены в гл. 43 ТК РФ. Хотя руководитель организации имеет особый статус (являясь работником, он выполняет функции работодателя), при заключении и расторжении с ним трудового договора <1> должны соблюдаться требования закона, которые распространяются на всех работников без исключения вне зависимости от занимаемой должности.
———————————
<1> В силу ст. 16 ТК РФ на основании трудового договора между работником и работодателем возникают трудовые отношения.
Согласно законодательству трудовой договор с руководителем может быть заключен как на неопределенный, так и на конкретный срок (так называемый срочный договор). В силу ст. ст. 58, 59 ТК РФ срочный трудовой договор может быть заключен только по соглашению сторон на срок не более пяти лет (если иной срок не установлен законом). Конкретный срок действия названного договора определяется учредительными документами организации или соглашением сторон (ст. 275 ТК РФ).
В силу п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ одним из оснований прекращения трудового договора является его расторжение по инициативе работника (то есть по его собственному желанию). Порядок и условия прекращения трудового договора по данному основанию закреплены в ст. 80 ТК РФ. Согласно этой норме работник имеет право расторгнуть трудовой договор, предупредив об этом работодателя в письменной форме не позднее чем за две недели при условии, что законом не установлен иной срок.
В ст. 280 ТК РФ как раз закреплен иной срок извещения работодателя о намерении прекращения трудовых отношений. В названной статье указано: руководитель организации имеет право досрочно расторгнуть трудовой договор, оповестив об этом работодателя (собственника имущества организации, его представителя) не позднее чем за один месяц. Очевидно, что здесь речь идет о срочном трудовом договоре. Следовательно, если с руководителем организации заключен бессрочный трудовой договор, его расторжение производится по правилам, установленным ст. 80 ТК РФ.
…о выплатах при увольнении руководителя по собственному желанию
В общем случае при расторжении трудовых отношений по инициативе работника работодатель должен произвести с ним полный расчет, то есть выплатить заработную плату за отработанное время в месяце увольнения (разумеется, с учетом всех установленных надбавок, компенсационных и премиальных выплат). Кроме этого, в силу ст. 127 ТК РФ увольняющемуся работнику причитается компенсация за все неиспользованные отпуска (если таковые имеются). Норм, обязывающих работодателя произвести какие-либо иные выплаты (например, выходное пособие) при рассматриваемом способе расторжения трудовых отношений, закон не содержит.
Из положений трудового законодательства можно сделать вывод, что обязанность выплаты выходного пособия возникает у работодателя в двух случаях:
— если трудовой договор расторгается по инициативе работодателя по причинам, не зависящим от работника, который не совершал каких-либо виновных действий (ликвидация организации, сокращение ее численности или штата);
— если трудовые отношения прекращаются по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон (призыв работника на военную или альтернативную службу, восстановление по суду сотрудника, ранее выполнявшего эту работу, признание работника неспособным к трудовой деятельности по медицинским показаниям и т.д.).
Иными словами, выходное пособие предназначено для нейтрализации последствий, наступающих для работника при потере им работы (что в его планы не входило). Основания для данной выплаты и ее конкретные размеры определены в ст. 178 ТК РФ.
Отметим: ст. 279 ТК РФ в случае увольнения руководителя организации установлено дополнительное основание для осуществления выплат — прекращение трудового договора по решению уполномоченного органа юридического лица или собственника имущества (его уполномоченного лица). Данные выплаты называются компенсацией, а не выходным пособием (это, на взгляд автора, значения не имеет) и производятся при отсутствии виновных действий (бездействия) со стороны руководителя.
Очевидно, что по закону руководителю организации, увольняющемуся по собственному желанию, выходное пособие не положено (по крайней мере прямо такое основание для выплат ТК РФ не названо). Но! В ч. 4 ст. 178 ТК РФ есть специальная оговорка: трудовым или коллективным договором могут предусматриваться другие случаи выплаты выходных пособий, а также устанавливаться их повышенные размеры (за исключением случаев, предусмотренных ТК РФ). Значит, и при увольнении по собственному желанию работник (в том числе руководитель) вправе рассчитывать на выходное пособие, если трудовым или коллективным договором обязанность по его выплате возложена на работодателя.
Отметим, что положения ст. ст. 9, 44, 57 ТК РФ позволяют вносить дополнения в трудовые и коллективные договоры. В частности, недостающие условия могут определяться приложением к трудовому договору либо отдельным соглашением сторон, которые заключаются в письменной форме и являются неотъемлемой частью трудового договора. В названных документах также может быть закреплена обязанность работодателя по выплате выходного пособия руководителю организации. Здесь же, как правило, указывается размер пособия или делается ссылка на иной документ, устанавливающий величину этой выплаты.
…об ограничении размера выходного пособия руководителя
Трудовым законодательством установлены ограничения, которые работодатели должны соблюдать при выплате выходного пособия при увольнении руководителя организации по собственной инициативе.
Случаи, когда выходное пособие работнику не положено, приведены в ст. 181.1 ТК РФ. Однако данная норма не распространяется на увольняющихся по собственному желанию. Согласно указанной статье выплата пособия не производится, если трудовые отношения прекращаются по инициативе работодателя по причине совершения работником виновных действий (бездействия).
А вот положения ст. 349.3 ТК РФ в рассматриваемом случае применимы. В этой норме установлены ограничения размеров выходных пособий, компенсаций и иных выплат в связи с прекращением трудовых договоров с лицами, занимающими руководящие должности, в частности в хозяйственных обществах, у которых более 50% акций (долей) в уставном капитале находится в государственной или муниципальной собственности.
Примечание. Хозяйственные общества могут создаваться в форме акционерного общества, общества с ограниченной или с дополнительной ответственностью (ч. 3 ст. 66 ГК РФ).
При расторжении трудовых отношений с данными работниками по любым установленным ТК РФ основаниям (то есть и при увольнении по инициативе руководителя организации) совокупный размер выплачиваемых сумм (включая выходные пособия, предусмотренные трудовым или коллективным договорами в соответствии с ч. 4 ст. 178 ТК РФ) не может превышать трехкратного среднего месячного заработка этих работников. Причем при определении совокупного размера выплат не учитываются некоторые суммы (например, причитающаяся заработная плата, средний заработок, сохраняемый на время служебной командировки, профобучения с отрывом от работы, денежная компенсация за все неиспользованные отпуска).
Добавим, что рассматриваемые ограничения действуют около двух месяцев, поскольку ст. 349.3 ТК РФ введена Федеральным законом от 02.04.2014 N 56-ФЗ, вступившим в силу 13.04.2014. Согласно ст. 2 этого Закона с указанной даты заключенные ранее трудовые договоры с руководящими работниками прекращают действие в части, противоречащей требованиям, установленным ст. 181.1 и ч. 2 — 5 ст. 349.3 ТК РФ. Иными словами, с 13.04.2014 условия трудовых договоров с руководителями ряда организаций и их заместителями о выплате выходных пособий, размер которых превышает установленный лимит, становятся ничтожными.
Если же по собственному желанию увольняется директор хозяйственного общества, которое создано без участия государства либо имеет незначительную долю государственной или муниципальной собственности в уставном капитале (менее 50%), размер выходного пособия трудовым законодательством фактически не ограничивается.
Немного судебной практики
Итак, действующее законодательство предоставляет работодателю право выплачивать своим работникам (в том числе и руководящему составу) компенсации (выходные пособия) при их увольнении по собственному желанию (что должно быть закреплено в трудовом или коллективном договоре). Между тем при наступлении такого события многие организации отказываются исполнять взятые на себя обязательства. Споры между бывшими работниками и экс-работодателями приходится разрешать в суде. Как ни странно, но судьи, как правило, встают на сторону последних, приходя к выводу, что рассматриваемые выплаты компенсационного характера не имеют. Вероятно, такая позиция судей связана с тем, что уж больно значительные суммы пособий устанавливаются трудовыми договорами. Приведем для примера несколько судебных актов.
Апелляционное определение Московского городского суда от 10.07.2013 N 11-21709. Судьи рассмотрели ситуацию, когда генеральный директор общества уволился по собственному желанию спустя три месяца после заключения трудового договора, которым была предусмотрена выплата выходного пособия в размере 30 месячных должностных окладов. Суд отказал бывшему руководителю в удовлетворении требования о взыскании с работодателя данной компенсации, обратив внимание на следующее.
Часть 4 ст. 178 ТК РФ не предполагает предоставления права на компенсацию при увольнении произвольно, в любом случае и в неограниченном размере, поскольку ч. 3 ст. 17, ст. 37 Конституции РФ, ст. ст. 1 — 3, 9 ТК РФ предусматривают обязанность как работодателя, так и работника придерживаться общеправовых принципов справедливости, добросовестности и недопустимости злоупотребления правом. Суд подчеркнул, что основанием для увольнения директора (истца) послужило его собственное желание, что не предполагает само по себе необходимости предоставления ему особых правовых гарантий. Установленное трудовым договором выходное пособие является явно неадекватной мерой гарантии, поскольку увольнение не вызвано негативными для истца причинами, не носит вынужденный характер, не имеет нежелательных последствий, поэтому не требует защиты в виде выплаты названного пособия.
Апелляционное определение Иркутского областного суда от 11.07.2013 N 33-5527/2013. Судьи указали, что выходное пособие при увольнении — это компенсация, установленная в целях защиты имущественных интересов работника при расторжении трудовых отношений. Данная выплата при увольнении работника по собственному желанию фактически не имеет компенсационного характера, что противоречит смыслу положений гл. 27 ТК РФ, она носит произвольный характер, не направлена на возмещение работнику издержек, связанных с прекращением трудовых отношений. Увольнение произведено на основании личного заявления работника по п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ, что свидетельствует об отсутствии каких-либо оснований для выплаты ему компенсации (выходного пособия) с целью защиты имущественных интересов, связанных с потерей источника заработка.
Справедливости ради отметим, что есть и иные судебные акты, в которых судьи приходили к выводу о законности назначения выходного пособия при увольнении работника по собственной инициативе и необходимости выплаты работодателем. Пример — Апелляционное определение Кировского областного суда от 07.08.2012 N 33-2502. Судьи постановили: при наличии предусмотренной трудовым договором обязанности работодателя по осуществлению денежной выплаты в случае увольнения работника по собственному желанию доводы работодателя о противоречии этой выплаты природе компенсационных выплат являются несостоятельными. Возможно, такой подход судей был продиктован тем, что размер оспариваемого выходного пособия оказался невелик — всего среднемесячный заработок работника.
Налоговое законодательство
Немного теории
А теперь перейдем к налогообложению. Проанализируем нормы НК РФ, чтобы выяснить, можно ли учесть при исчислении налога на прибыль затраты на выплату выходного пособия руководителю организации при его увольнении по собственному желанию.
Согласно пп. 2 п. 2 ст. 253 НК РФ расходы на оплату труда являются частью затрат организации, связанных с производством и реализацией. Перечень этих расходов приведен в ст. 255 НК РФ.
Согласно абз. 1 данной нормы в затраты налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.
О возможности отнесения в состав расходов выплат, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором, прямо говорится в п. 25 ст. 255 НК РФ. Какие именно выплаты имеются в виду — поощрительные или компенсационные, в данном пункте не конкретизировано. Значит, это могут быть любые из них (в том числе выходные пособия при увольнении), которые работодатель обязался выплатить работнику в соответствии с условиями названных договоров.
В ст. 270 НК РФ установлен перечень расходов, которые налогоплательщик не вправе учитывать при определении облагаемой базы по налогу на прибыль. В данной норме содержится лишь одно ограничение в отношении включения в налоговые расходы выплат, производимых при увольнении работников. Так, согласно п. 25 ст. 270 налогоплательщику запрещено, в частности, учитывать в налоговой базе единовременные пособия уходящим на пенсию ветеранам труда. Названные лица, как правило, расторгают трудовой договор с работодателем по собственной инициативе. Однако данные пособия, на взгляд автора, следует рассматривать не как компенсацию потери работы, а как поощрение за многолетний труд.
Итак, из названных правовых норм можно сделать вывод: налоговое законодательство не запрещает налогоплательщику включать в расходы на оплату труда сумму выходного пособия увольняющемуся по собственному желанию руководителю организации, если выплата предусмотрена трудовым и (или) коллективным договором.
Разъяснения чиновников
Подтверждением озвученных выводов могли бы стать разъяснения компетентных органов. Однако, к сожалению, автору обнаружить таковые не удалось. Как оказалось, налогоплательщиков в основном интересует возможность отнесения в состав налоговых расходов выходных пособий, выплачиваемых работникам при расторжении трудовых отношений по соглашению сторон, то есть на основании п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ. Разъяснений чиновников Минфина России на эту тему предостаточно, например, в Письмах от 13.05.2014 N 03-03-РЗ/22276, от 18.03.2014 N 03-03-06/1/11639, от 29.07.2013 N 03-03-06/1/30009, от 10.06.2013 N 03-03-06/1/21465, от 24.01.2012 N 03-03-06/1/29, от 31.03.2011 N 03-03-06/1/188.
Примечательно, что в данных Письмах финансовое ведомство не дает ответы конкретно в отношении ситуации прекращения трудового договора по соглашению сторон, а делает общие выводы. Минфин констатирует: при расторжении договора в связи с увольнением сотрудника или сокращением штата работников организации, а также по другим основаниям, прямо не установленным в ст. 178 ТК РФ, выплата выходного пособия, предусмотренная трудовым или коллективным договором, дополнительным соглашением к трудовому договору, может быть учтена в составе расходов, уменьшающих облагаемую базу по налогу на прибыль организаций.
Полагаем, что эти выводы Минфина по аналогии можно распространить и на рассматриваемый вопрос. Ведь выплата выходного пособия как при увольнении работника по соглашению сторон, так и по собственному желанию прямо нормами трудового законодательства не предусмотрена, однако может быть установлена коллективным или трудовым договором (дополнительным соглашением к нему).
Как видим, финансовое ведомство не видит причин для невключения в состав налоговых расходов выплаченных увольняемым работникам выходных пособий, назначенных работодателем. Отметим, что в своих разъяснениях Минфин акцентирует внимание только на наличии у последнего обязанности произвести данные выплаты. Причем оговорки о том, что расходы на выплату пособий должны соответствовать критериям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ, Письма ведомства не содержат. Между тем (при желании) можно найти аргументы в пользу вывода о том, что рассматриваемые выплаты экономически необоснованны. Вот эти аргументы.
Во-первых, увольняющийся по собственному желанию работник не будет участвовать в хозяйственной деятельности организации, поэтому выплата ему выходного пособия не принесет последней какого-либо экономического результата. Иными словами, данные расходы не отвечают критерию производственной направленности расходов.
Во-вторых, работник расторгает трудовые отношения по своей инициативе, то есть добровольно (таково его решение). У работодателя в данном случае не возникает обязательств компенсировать ему материальные потери, связанные с утратой места работы и, как следствие, заработка (напомним, многие судьи разделяют такую точку зрения). Работодатель, безусловно, может по собственной инициативе помочь увольняющемуся работнику, но это не означает, что соответствующие расходы можно учесть в целях налогообложения прибыли.
В-третьих, выходное пособие выплачивается не с целью стимулирования работника к продолжению работы, а в связи с прекращением трудовых отношений. Отсюда вывод: оно не связано с оплатой труда работника, следовательно, не может быть учтено в составе расходов на оплату труда.
На взгляд автора, аргументы вполне убедительные. Но финансовое ведомство их во внимание не принимает. Значит, пока (ведь мнение компетентных органов может измениться) налогоплательщики могут смело учитывать в целях налогообложения прибыли расходы на выплату выходных пособий при увольнении руководителя организации по собственному желанию.
Полагаем, главное, на что следует обратить внимание сторонам трудового договора, — не нужно злоупотреблять правом на самостоятельное определение размера выходного пособия при увольнении руководителя организации по собственной инициативе, то есть не следует устанавливать необоснованно завышенный размер пособия. С одной стороны, это позволит снизить риски совершения правонарушений в сфере трудового законодательства, с другой — сведет к минимуму возможность претензий контролирующих органов.
К сожалению, судебную практику по рассматриваемому вопросу выявить не удалось. Можно, конечно, сослаться на упоминавшееся ранее Апелляционное определение Иркутского областного суда N 33-5527/2013. В данном судебном акте сделан такой вывод: повышение размеров выходных пособий, их выплата в случаях, не предусмотренных законодательством, могут устанавливаться трудовым или коллективным договором, но производятся эти выплаты за счет прибыли, получаемой предприятием. Однако в этом деле рассматривался спор между работником и работодателем относительно выплаты выходного пособия. Поэтому данная позиция судебных органов, на наш взгляд, не может учитываться при разрешении вопросов налогообложения расходов, связанных с выплатой выходных пособий работникам (в том числе руководителям организации), увольняющимся по собственному желанию.
Зато предостаточно судебных решений в отношении признания в целях налогообложения прибыли расходов в виде выходных пособий при увольнении работников по соглашению сторон. По мнению судей, компенсации (отступные), выплачиваемые работнику при расторжении с ним трудового договора на основании п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ, не подлежат включению в состав налоговых расходов (Постановления ФАС МО от 07.04.2014 N А40-56610/13, от 22.08.2013 N А40-147336/12-115-1029). Но это уже другая история…

Выходное пособие при увольнении

Используйте готовые документы для работы:

Уведомление сотрудников о предстоящем увольнении в связи с сокращением штатаОбразец от экспертаПриказ о выплате среднего заработка на период трудоустройства сотруднику, уволенному по сокращениюОбразец от экспертаПредложение перевода на другую работу в связи с сокращением численности или штатаОбразец от эксперта

Когда выплачивается выходное пособие при увольнении

Выходное пособие при увольнении выплачивают сотрудникам, которым необходимо компенсировать неудобства, связанные с потерей работы. Размер пособия зависит от причины увольнения. В статье 178 указано, в каких случаях вам придется выплатить сотруднику выходное пособие, в каком размере. Перечень случаев установлен не только в статье 178, но и в статье 84 Трудового кодекса РФ.

Подсказка от «Системы Кадры». Сроки выплаты: зарплата, аванс, премии, пособия, компенсации

Скачать подсказку

Выплачивайте выходное пособие сотрудникам, с которыми вы заключили срочный трудовой договор на срок до двух месяцев только в том случае, если такое условие предусмотрено трудовым или коллективным договором. В остальных случаях вы вправе не производить указанные выплаты. Это указано в части третьей статьи 292 ТК РФ.

Перечень ситуаций, когда работодатель обязан выплатить такую компенсацию, закреплен статьями 84 и 178 ТК РФ. Выплата выходного пособия обязательна в случае:

  • ликвидации работодателя;
  • сокращения численности или штата сотрудников в связи с уменьшением объемов производства или реорганизацией предприятия;
  • отказа сотрудника от перевода на другую работу в связи с изменением условий труда;
  • переезда работодателя в другой регион, не устраивающий сотрудника;
  • прекращения трудового договора в связи со сменой собственника предприятия;
  • невозможности продолжения работы, обусловленной состоянием здоровья или инвалидностью сотрудника (только при наличии медицинского заключения и отсутствии других подходящих вакансий);
  • увольнения в связи с восстановлением в должности через суд прежнего сотрудника или возвращением основной сотрудницы из декретного отпуска;
  • призыва сотрудника на срочную или контрактную военную (альтернативную) службу;
  • наступления полной нетрудоспособности работника;
  • прекращения трудового договора в связи с нарушением правил его заключения не по вине сотрудника.

Дополнительные основания для выплаты выходного пособия устанавливаются отдельными законами. Например, закон №2202-1 от 17.01.1992 предусматривает выплаты для прокуроров, педагогов и научных работников при выходе в отставку или увольнении на пенсию, по состоянию здоровья и т.д. А для сотрудников органов внутренних дел, увольняемых со службы, установлено единовременное пособие на основании закона №247-ФЗ от 19.07.2011.

★ Ни коллективные договоры, ни локальные нормативные акты не могут предусматривать дополнительные выходные пособия для сотрудников, уволенных в наказание за дисциплинарное нарушение, например, прогул, или в связи с виновными действиями: разглашением служебной тайны, растратой, хищением принадлежащего организации имущества.

Законом не предусмотрено выходное пособие при увольнении по собственному желанию, по соглашению сторон, в связи с неудовлетворительным результатом испытания или несоответствием занимаемой должности. Не положена материальная помощь такого рода и работникам, заключавшим трудовой договор на срок менее двух месяцев, если только локальными документами не предусмотрено иное. Пункт о дополнительных выплатах можно внести и в соглашение о прекращении трудового договора. Если стороны договорятся, работник получит выходное пособие при увольнении по соглашению сторон в 2019 году (НДФЛ не взимается, если выплаченная сумма не превышает трехкратный размер, а для работников Крайнего Севера — шестимесячный размер среднего заработка).

Смотреть таблицу полностью >>>

В каком порядке выплачивается пособие при увольнении совместителя

Совместители обладают теми же трудовыми правами, что и остальные сотрудники. Поэтому выходное пособие при увольнении по сокращению штата или по причине ликвидации компании выплачивается им в обычном порядке (ст. 178, 287 ТК РФ). С той лишь разницей, что за внешним совместителем не нужно сохранять средний заработок на период трудоустройства, поскольку он уже трудоустроен по основному месту работы. Детали и разъяснения — в письме Минтруда №14-1/ООГ-630 от 3.08.2018.

Кроме выплаты обязательного выходного пособия при увольнении вы вправе установить дополнительные выплаты. Закрепите порядок их предоставления в локальных нормативных актах организации, в коллективных договорах, соглашениях или в трудовых договорах с учетом статьи восьмой Трудового кодекса РФ. Пропишите сумму дополнительного пособия, которое ваша компания будет предоставлять сотрудникам.

Готовый образец коллективного договора

Учитывайте ограничения по размеру таких выплат, они установлены для руководителей компании, заместителей, главбухов, если в уставных капиталах доля участия России составляет более 50%, а также членов коллегиальных органов таких компаний, заключивших с ними трудовой договор.

Уведомление сотрудников о предстоящем увольнении в связи с ликвидацией организации

Учитывайте и то, что совокупный размер всех выплат при увольнении не должен превышать трехкратного среднего месячного заработка. Если размер выплат превысит такую сумму, выплатите только ту часть, которая не превысит трехкратный среднемесячный заработок сотрудника. При определении совокупного размера в учет не принимайте следующие выплаты:

  • зарплату, которая причитается сотруднику;
  • средний заработок, сохраняемый при направлении на профессиональное обучение, в командировку, а также в других случаях, предусмотренных действующим законодательством;
  • возмещение расходов на командировку, переезд на работу в другую местность;
  • компенсацию за неиспользованные отпуска;
  • среднемесячный заработок, который сохраняется за работником на период трудоустройства.

Соответствующий порядок закреплен в статье 349.3 ТК РФ.

Если вы увольняете сотрудника за виновные действия, дисциплинарное взыскание, учитывайте, что в локальных нормативных актах, в коллективных договорах или в трудовых не должна предусматриваться выплата дополнительных выходных пособий при увольнении с учетом статьи 181.1 ТК РФ.

Предложение перевода на другую работу в связи с сокращением численности или штата

Скачать образец полностью

Вопрос из практики

Нужно ли выплачивать при увольнении выходное пособие совместителю

Отвечает Иван Шкловец,
заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости.

Выходные пособия при увольнении совместителям выплачивают в том же порядке, как и основным сотрудникам (ст. 178, ч. 2 ст. 287 ТК РФ).

Исключение касается ситуации с увольнением в связи…

Задайте свой вопрос экспертам «Системы Кадры»

Какие компенсации выплатить сотруднику кроме выходного пособия при увольнении

Компенсируйте сотруднику неиспользованный отпуск с учетом статьи 127 ТК РФ. В полном объеме выплатите отпускные сотруднику, отработавшему в организации не менее 11 месяцев, если к моменту увольнения он не отгулял положенные по закону дни отдыха. Во всех остальных случаях выплаты проводите пропорционально отработанному времени.

Работник вправе не только получить компенсацию, но отгулять положенные дни. В этом случае датой увольнения считается последний день отпуска. К исключениям относятся случаи увольнения по статье за виновные действия. Такие сотрудники не вправе воспользоваться положенными днями отдыха с последующим увольнением.

В каком размере выплачивают выходное пособие?

Выходное пособие при увольнении в размере среднего месячного заработка в общем случае выплачивайте уволенному сотруднику. Средний месячный заработок сохраняется за бывшим работником и на период трудоустройства, не превышающий двух месяцев с момента увольнения на основании статьи 178 ТК РФ. На такие выплаты могут рассчитывать только те, кто был уволен по причине ликвидации организации, сокращению численности или штата.

Приказ о выплате среднего заработка на период трудоустройства сотруднику, уволенному по сокращению

Актуальные статьи по теме в журнале «Кадровое дело»

  • Как увольнять сотрудников в нестандартных случаях
  • Как без споров с бухгалтерией прописать отступные в соглашении об увольнении
  • Какие гарантии и компенсации сгорают при увольнении

Для получения пособия работнику нужно подтвердить, что в течение указанного времени он не работал. Достаточно предъявить трудовую книжку, в которой отсутствуют новые записи о трудоустройстве. В Трудовом кодексе предусмотрено условие, когда вам придется выплатить пособие и за третий месяц. Если работник в течение двух недель после увольнения обратился в службу занятости, но так и не был трудоустроен, по решению указанной службы и на основании трудовой книжки, в которой отсутствует запись о новом трудоустройстве, вам придется выплатить пособие за третий месяц.

Важно! Вы вправе не выплачивать выходное пособие на период трудоустройства совместителям и сотрудникам, которые были заняты на сезонных работах. Такое условие указано в статье 296 ТК РФ.

Выходное пособие при увольнении в размере трех средних месячных заработков выплачивайте руководителю компании, его заместителю и главному бухгалтеру. Для них Трудовым кодексом предусмотрены дополнительные гарантии статьями 181, 279 ТК РФ в следующих случаях:

  • при смене собственника имущества компании;
  • смена руководящего состава, если руководителя отстранили от должности по причине банкротства, другим основаниям, которые предусмотрены трудовым договором, но в действиях руководителя отсутствуют виновные действия.

Практическая ситуация

Выходное пособие: как не переплатить работнику при сокращении штата

Отвечает Ирина Колядова,
старший специалист по кадровому администрированию ООО «ЮСИЭМЭС Групп» (Москва).

При увольнении по сокращению работнику выплачивают не все суммы выходного пособия. Делают это постепенно. Вместе с расчетом выдают только один средний заработок. Остальные суммы работник получит, если не найдет новую работу и сумеет это доказать. Для этого ему понадобится трудовая книжка без записей о трудоустройстве и справка о постановке на учет в службе занятости.

Поговорим, какие выплаты положены работнику с учетом того, когда он за ними обратился…

С какими ограничениями выплачивается выходное пособие руководящим работникам

Закон ограничивает размер выходного пособия при увольнении руководителя, его заместителей или главного бухгалтера компании, более 50% акций или уставного капитала которой принадлежит государству. Аналогичное ограничение распространяется на выплаты членам коллегиальных органов таких компаний, заключивших трудовые договоры с работодателем. Совокупный размер компенсационных выплат таким работникам не может превышать их трехкратный месячный заработок.

При определении совокупной выплаты не учитываются:

  • заработная плата;
  • средний заработок, сохраняемый на время командировки, профобучения и т.д.;
  • средства, выплачиваемые в связи с командировками или переездом в другую местность в рабочих целях;
  • компенсации за отпуска, не использованные на момент увольнения;
  • сохраняемый на время трудоустройства средний месячный заработок.

Под действие этого правила попадают также руководящие работники государственных и муниципальных учреждений, а также государственных внебюджетных фондов.

➤ Подсказка от «Системы Кадры». 8 новых позиций судов об увольнении по собственному желанию

Как рассчитывается выходное пособие при увольнении

Размер компенсационной выплаты определяется причинами увольнения, статусом сотрудника и регионом его проживания. Если трудовой договор прекращается в связи с призывом в армию, по медицинским показаниям, в связи с восстановлением в должности прежнего сотрудника, изменением условий труда или переездом организации в другую местность, выплатите увольняемому средний заработок за две недели. Работникам, уволенным в рамках сокращения, в связи с ликвидацией компании или из-за отмены трудового договора, оформленного работодателем с грубыми нарушениями, выплачивается пособие в размере среднего месячного заработка.

Если попавшему под сокращение сотруднику удастся в краткие сороки найти новую работу, необходимости в повторных выплатах не будет. Однако на практике так происходит не всегда. Право обращаться за выплатами в период трудоустройства сохраняется за бывшим сотрудником еще на два месяца. Основанием для выплаты за второй месяц безработицы служит письменное заявление работника. К нему прилагается копия трудовой книжки без записи о новом трудоустройстве. Пособие за третий месяц выплачивается только при наличии справки, выданной службой занятости.

Внимание! Выходное пособие, выплаченное при увольнении, засчитывается как средний заработок за первый месяц трудоустройства, если работник не успел за это время найти новое место работы.

★ Для работников Крайнего Севера и приравненных к нему местностей предусмотрены особые льготы. После увольнения с предприятия, расположенного в северном регионе, они имеют право в течение шести месяцев получать пособие в размере среднего заработка на основании статьи 318 ТК РФ. Редакция «Системы Кадры» подготовила перечень территорий с экстремальными климатическими условиями, попадающих под действие этой нормы.

Чтобы произвести расчет выходного пособия при увольнении без ошибок, нужно знать показатель средней дневной зарплаты сотрудника и количество дней, за которые ему положена компенсация. Значения подставляются в формулу:

Показатель СЗд определяйте путем деления общей годовой зарплаты, начисленной в предыдущем году, на число рабочих дней за год. А показатель ЧД равен количеству рабочих дней в первом месяце или первых двух неделях после увольнения (в зависимости от периода, за который начисляется пособие). Отсчет начинается не со дня прекращения трудового договора, а со следующего за датой увольнения дня.

Какими документами оформляется выплата выходного пособия при увольнении

Оформлять какой-то специальный документ работодателю не приходится, поскольку факт выплаты отражается в записке-расчете, прилагаемой к приказу о прекращении трудового договора. Составьте приказ, используя унифицированный бланк №Т-8 или его аналог, и записку-расчет по форме №Т-61 (для коммерческих организаций) или №0504425 (для государственных и муниципальных учреждений). Заполняя записку, бухгалтер предприятия указывает точную сумму, выплаченную сотруднику при увольнении.

★ Если бывший работник предприятия обращается за пособием повторно, например, для получения среднего заработка за второй месяц после сокращения в связи с отсутствием работы, выплату можно не оформлять документально. Но чтобы ни у кого не возникало сомнений в том, что работодатель добросовестно оплатил сокращенному сотруднику второй и третий месяцы трудоустройства, стоит как минимум издать приказ о выплате пособия. Эксперт «Системы Кадры» расскажет, как правильно оформить увольнение при сокращении численности или штата и в какие сроки выплатить пособие увольняемым работникам

Какие сроки выплаты выходного пособия при увольнении установлены законом

Выходное пособие и любые другие компенсации, связанные с увольнением, выплачивайте в день прекращения трудового договора. Если в этот день сотрудника не было на работе, перенесите выплату на следующий день после его обращения за расчетом.

Как избежать спорных моментов при выплате выходного пособия?

Выходное пособие при увольнении, связанном с ликвидацией компании или сокращением штата, выплачивайте в размере среднего заработка. По закону за сотрудниками сохраняется средний заработок на период трудоустройства. Как правило, этот период составляет не более двух месяцев с момента увольнения с зачетом выходного пособия. За третий месяц выплаты производятся по решению службы занятости населения, куда ваш бывший сотрудник обратился в течение двух недель с момента увольнения, но так и не был трудоустроен.

Спорные моменты могут возникнуть в том случае, если недобросовестный работник захочет получать не только компенсацию, но и заработную плату на новом месте работу, к примеру, устроится по совместительству и ему оформят новую трудовую. Если факт такого обмана вами будет обнаружен, вы вправе обратиться в суд для взыскания всех излишне выплаченных сумм.

У большинства работодателей возникает вопрос, выплачивать ли выходное пособие при увольнении пенсионеров по сокращению численности, штата или в связи с ликвидацией компании. У специалистов на этот вопрос нет единого мнения. Гражданин, получающий пенсию по старости, не относится к числу безработных с учетом пункта третьего статьи третьей Закона № 1032-1 от 19 апреля 1991 года.

С другой стороны, нет достаточных оснований для отказа пенсионерам в выплатах, если пенсионер обратился в эту организацию в течение двух недель с момента увольнения по причине сокращения штата или ликвидации организации. Поэтому такие выплаты пенсионерам должны быть произведены работодателем точно так же, как и всем остальным сотрудникам.

Вывод

Выплачивайте выходное пособие, если оно предусмотрено актуальным законодательством, отраслевыми нормами, коллективным или трудовым договором, локальными нормативными актами или действующими соглашениями. Сумма, подлежащая выплате, определяется обстоятельствами увольнения и размером зарплаты конкретного сотрудника. Иногда речь идет о двухнедельном, иногда — о месячном среднем заработке. Если причиной увольнения стали дисциплинарные нарушения или виновные действия работника, право на выходное пособие за ним не сохраняется.

Расчет и выплата выходного пособия: кому, когда и сколько?

Куревина Л., эксперт журнала

Журнал «Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения» № 10/2019 год

При увольнении по причинам, не зависящим от работника, трудовым законодательством преду­смотрена компенсационная выплата – выходное пособие. В каких случаях оно выплачивается? В каком размере? Как рассчитывается? Выплачивается ли пособие работникам-совместителям? Ответы на эти вопросы – в нашей статье.

Кому выплачивается выходное пособие?

выходное пособие при увольнении можно определить как единовременную денежную сумму, выплачиваемую работнику при увольнении, которое не связано с желанием работника или происходит не по его вине. В соответствии со ст. 178 ТК РФ выходное пособие при увольнении выплачивается по следующим основаниям:

  • ликвидация организации (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);

  • сокращение численности (штата) работников организации (п. 2 ч. 1 ст. 81);

  • отказ работника от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением, либо отсутствие у работодателя соответствующей работы (п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ);

  • призыв работника на военную службу или направление его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу (п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);

  • восстановление на работе лица, ранее выполнявшего эту работу (п. 2 ч. 1 ст. 83);

  • отказ работника от перевода на работу в другую местность вместе с работодателем (п. 9 ч. 1 ст. 77 ТК РФ);

  • признание работника полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением (п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);

  • отказ работника от продолжения работы в связи с изменением определенных сторонами условий трудового договора (п. 7 ч. 1 ст. 77 ТК РФ).

Кроме указанных в ст. 178 ТК РФ случаев увольнения, выходное пособие выплачивается при расторжении трудового договора вследствие нарушения установленных ТК РФ или иным федеральным законом обязательных правил заключения трудового договора, если это нарушение исключает возможность продолжения работы (п. 11 ч. 1 ст. 77 ТК РФ). Причем пособие выплачивается, только если такие нарушения были допущены по вине работодателя. Если же нарушение имело место по вине работника, выходное пособие ему не выплачивается.

Выходным пособием также можно назвать компенсацию, выплачиваемую при расторжении трудового договора с руководителем организации, его заместителем или главным бухгалтером в связи со сменой собственника имущества в соответствии со ст. 181 ТК РФ. Размер компенсации должен быть не ниже трех средних месячных заработков.

Кроме этого, если расторгается трудовой договор с руководителем организации в связи с принятием уполномоченным органом юридического лица, либо собственником имущества организации, либо уполномоченным собственником лицом (органом) решения о прекращении действия трудового договора и при отсутствии вины руководителя, ему выплачивается компенсация в размере, определяемом трудовым договором, но не менее трехкратного среднего месячного заработка (ст. 279 ТК РФ).

Трудовым или коллективным договором могут предусматриваться иные случаи выплаты выходных пособий.

Выплата выходных пособий предусмотрена и другими федеральными законами, например:

Категории работников

Размер пособия

Нормативный акт

Ушедшие или удаленные в отставку судьи

Ежемесячное денежное вознаграждение по последней должности за каждый полный год работы судьей, но не менее шестикратного размера

Статья 15 Закона РФ от 26.06.1992 № 3132-1 «О статусе судей в Российской Федерации»

Жены военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, при увольнении в связи с перемещением (переводом, прикомандированием) военнослужащих к новому месту военной службы в другую местность

Двухмесячная средняя заработная плата

Приказ Министра обороны РФ от 11.07.2002 № 265

Прокуроры, научные и педагогические работники при увольнении на пенсию, в отставку, по состоянию здоровья или инвалидности и др.

От 5 до 15 месячных окладов

Статья 44 Федерального закона от 17.01.1992 № 2202-1 «О прокуратуре Российской Федерации»

Полагается ли выходное пособие работникам-совместителям?

Гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами, предоставляются лицам, работающим по совместительству, в полном объеме, за исключением лиц, совмещающих работу с обучением, а также лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (ст. 287 ТК РФ).

Таким образом, нормы ТК РФ, устанавливающие выплата выходного пособия, распространяются и на совместителей.

А вот что касается сохранения среднего месячного заработка на период трудоустройства не свыше двух месяцев со дня увольнения по сокращению штата, поскольку работник уже трудоустроен по основному месту работы, средний месячный заработок, в отличие от выходного пособия, за ним не сохраняется.

Кому выходное пособие не выплачивается?

Трудовым кодексом прямо установлены случаи, когда выходное пособие не выплачивается. Так, оно не выплачивается работникам:

  • уволенным в связи с неудовлетворительным результатом испытания (ст. 71);

  • уволенным по основаниям, которые относятся к дисциплинарным взысканиям (ч. 3 ст. 192), или по другим основаниям, установленным Трудовым кодексом или иными федеральными законами, связанным с совершением работниками виновных действий (бездействием) (ст. 181.1);

  • заключившим трудовой договор на срок до двух месяцев (если иное не установлено федеральными законами, коллективным или трудовым договором) (ст. 292).

Кроме этого, в соответствии с п. 62 Постановления Пленума ВС РФ от 17.03.2004 № 2 «О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации» выходное пособие, выплаченное работнику, подлежит зачету, если тот восстановлен на прежней работе в случае признания увольнения незаконным.

Размер выходных пособий и порядок выплаты.

Статьей 178 ТК РФ предусмотрено два размера выходных пособий:

  1. Средний месячный заработок – выплачивается в случае ликвидации организации и сокращения численности или штата работников.

  2. Двухнедельный средний заработок – выплачивается в остальных случаях, в том числе при расторжении трудового договора:

  • с лицом, занятым на сезонных работах, в связи с ликвидацией организации, сокращением численности или штата работников организации (ст. 296 ТК РФ);

  • с иностранным работником или лицом без гражданства в связи с приостановлением действия или аннулированием разрешения на привлечение и использование иностранных работников, на основании которого такому работнику было выдано разрешение на работу (ст. 327.7 ТК РФ).

Еще отметим пособие в размере трехмесячного среднего заработка, выплачиваемое руководителю организации, его заместителю или главному бухгалтеру в связи со сменой собственника имущества, руководителю, уволенному по решению собственника организации.

При этом трудовым или коллективным договором могут преду­сматриваться повышенные размеры выходных пособий, за исключением случаев, указанных в ст. 349.3 ТК РФ. В частности, действие этой статьи распространяется на следующие категории работников:

  • руководители, их заместители, главные бухгалтеры и заключившие трудовые договоры члены коллегиальных исполнительных органов государственных корпораций, государственных компаний, а также хозяйственных обществ, более 50 % акций (долей) в уставном капитале которых находится в государственной или муниципальной собственности;

  • руководители, их заместители, главные бухгалтеры государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, территориальных фондов ОМС, государственных или муниципальных учреждений, государственных или муниципальных унитарных предприятий.

Размер компенсации указанным работникам составляет трехкратный средний месячный заработок. Выплата им других пособий или компенсаций при увольнении по соглашению сторон (ст. 78 ТК РФ) не может быть предусмотрена таким соглашением.

В трехмесячный средний заработок при этом не включаются:

  • причитающаяся работнику заработная плата;

  • средний заработок, сохраняемый в случаях направления работника в служебную командировку, на профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование с отрывом от работы, в других случаях, в которых в соответствии с трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, за работником сохраняется средний заработок;

  • возмещение расходов, связанных со служебными командировками, переездом на работу в другую местность;

  • денежная компенсация за все неиспользованные отпуска;

  • средний месячный заработок, сохраняемый на период трудоустройства при ликвидации организации или сокращении численности или штата работников.

Выходное пособие выплачивается сотруднику вместе с другими причитающимися компенсациями и суммами, в последний день работы. Если сотрудник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным требования о расчете (ст. 140 ТК РФ).

Пособие начисляется на основании приказа об увольнении работника. Составлять отдельный приказ о выплате пособия не требуется. Сумма пособия указывается в записке-расчете, оформляемой при увольнении.

Выходное пособие, не превышающее в целом трехкратный размер среднего месячного заработка, не облагается НДФЛ и страховыми взносами (Письмо Минфина РФ от 02.07.2019 № 03-04-06/48330).

Расчет выходного пособия при увольнении по сокращению.

Чтобы рассчитать выходное пособие работника при увольнении по сокращению, сначала нужно определить его средний заработок. Согласно п. 9 Положения о порядке исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее – Положение), средний заработок определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество дней (календарных, рабочих) в периоде, подлежащем оплате.

Средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая премии и вознаграждения, на количество фактически отработанных в этот период дней. В расчет не включаются выплаты, названные в п. 3 Положения (например, материальная помощь), а также выплаты за периоды, указанные в п. 5 Положения (больничный, отпуск, простой и др.).

В качестве расчетного периода берут 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения.

Если сотрудник не работал (болел или был в отпуске по уходу за ребенком) весь расчетный период, за этот период берут 12 месяцев, предшествующих последнему месяцу, когда сотрудник выходил на работу (п. 6 Положения, Письмо Минтруда РФ от 25.11.2015 № 14-1/В-972).

Если сотрудник увольняется в последний день месяца, средний заработок считается за 12 последних месяцев, включая месяц увольнения. Например, при увольнении 31 октября расчетный период – с 1 ноября прошлого года по 31 октября текущего (Письмо Роструда от 22.07.2010 № 2184-6-1).

Пособие рассчитывается по формуле:

Средний дневной заработок x Количество рабочих дней в первом месяце после увольнения

Количество рабочих дней определяется по графику работы организации за месяц, который начнется в первый день после увольнения. То есть если работник уволен 23.09.2019, рабочие дни считаются с 24.09.2019 по 23.10.2019.

Включаются ли в расчет среднего заработка нерабочие праздничные дни?

Исходя из п. 9 Положения средний дневной заработок, кроме случаев определения среднего заработка для оплаты отпусков и выплаты компенсаций за неиспользованные отпуска, исчисляется путем деления суммы зарплаты, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, на количество фактически отработанных в этот период дней.

При этом согласно ч. 4 ст. 112 ТК РФ наличие в календарном месяце нерабочих праздничных дней не является основанием для снижения зарплаты работников, получающих оклад (должностной оклад). Исчисление среднего месячного заработка исключительно исходя из рабочих дней может привести к нарушению прав работников, которые, например, увольняются в декабре, по сравнению с работниками, уволенными, например, в августе, так как в январе длительный период нерабочих праздничных дней.

Некоторые суды делают вывод, что если работнику установлен фиксированный размер оплаты труда в виде должностного оклада, за период трудоустройства ему должен быть выплачен средний заработок, исчисленный по правилам ст. 139 ТК РФ и Положения, с учетом продолжительности рабочей недели, установленной работодателем, и с учетом нормы ч. 4 ст. 112 ТК РФ (см. Апелляционное определение Ярославского областного суда от 16.04.2018 по делу № 33-1984/2018).

Поэтому при исчислении выходного пособия и среднего месячного заработка работников, получающих оклад, в периоде, подлежащем оплате, следует учитывать и нерабочие праздничные дни.

Пример

Работник уволен по сокращению штата 23.09.2019. В расчетном периоде – с 01.09.2018 по 31.08.2019 – он был:

  • с 11 по 15 марта – на больничном;

  • с 10 июля по 6 августа – в ежегодном отпуске.

За расчетный период начислена зарплата в размере 440 000 руб., отпускные – 35 000 руб., пособие по больничному – 8 000 руб.

Количество отработанных дней за расчетный период – 222.

Для расчет выходного пособия берется 440 000 руб., поскольку отпускные и пособие в нее не включают.

Средний дневной заработок составляет 1 981,98 руб. (440 000 руб. / 222 дн.).

Расчетный период для расчет выходного пособия – месяц, с 24.09.2019 по 23.10.2019. по календарю 5-дневной рабочей недели в нем 22 рабочих дня.

Сумма выходного пособия составит 43 603 руб. 56 коп. (1 981,98 руб. x 22 раб. дн.).

Если сотруднику установлен суммированный учет рабочего времени, при расчете среднего заработка для выходного пособия при увольнении по сокращению нужно использовать средний часовой заработок (абз. 1 п. 13 Положения).

Средний часовой заработок = Сумма выплат за расчетный период / Количество отработанных часов в расчетном периоде

Если работнику полагается выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка, средний дневной заработок нужно умножить на количество рабочих дней в первые две недели после увольнения.

Принято полагать, что руководящие должности подчиняются иным правилам, нежели рядовые. В то же время в плане увольнения процедура мало чем различается, единственное – оснований для расторжения трудового договора с руководителем предприятия может быть больше. Но, как и в общем случае, будет выплачена компенсация директору при увольнении.

Дополнительные основания для увольнения директора компании

Наряду со стандартными причинами для увольнения сотрудников, в отношении директоров предприятий действуют также особые основания для лишения их должности:

  1. Директор может быть уволен с должности руководителя компании-должника из-за ее банкротства.
  2. Директора можно попросить освободить место по решению владельца предприятия или уполномоченного органа без объяснения причин.
  3. Руководитель может быть снят с должности по основаниям, перечисленным в статье 278 ТК РФ.

Как правило, директор компании покидает свое место по личному волеизъявлению, по соглашению с нанимателем, из-за нарушений закона или по решению уполномоченных органов. Проще всего расторгнуть отношения по обоюдному согласию – тогда дело не дойдет до судебных разбирательств. Закон в такой ситуации предусматривает только один вариант для аннулирования увольнения – одновременный отказ нанимателя от увольнения директора и желание остаться на занимаемом месте самого управляющего. Но тогда в суд идти не за чем – можно заново подписать договор о сотрудничестве.

Компания и ее владелец несут обязательства по предоставлению директору некоторых трудовых гарантий, включая выплату компенсации при увольнении. Если в трудовом договоре о компенсации ничего сказано не было, это не означает, что совершать выплату не придется – так велит закон, это непременное условие досрочного расторжения договора с директором по инициативе нанимателя.

Еще одной особенностью увольнения директора компании является необходимость предупреждения о предстоящем уходе с должности по личному волеизъявлению не менее чем за 30 дней до даты фактического ухода с работы. Более длительная отработка чем в общем случае связана с тем, что найти нового руководителя намного сложнее, чем рядового сотрудника. Плюс, за этот месяц директор должен разъяснить положение дел своему преемнику или временно замещающему лицу.

Если генеральный директор покидает рабочее место по собственному желанию, компенсация ему не положена, за исключением тех случаев, когда ее выплата предусмотрена трудовым договором.

Увольнение руководителя может стать следствием дисциплинарных нарушений. Уволить директора можно, если:

  1. Он хотя бы единожды нарушил обязанности, которые возлагаются на гендиректора:
    • допустил нарушение по части охраны труда;
    • неграмотно учитывал материальные ценности;
    • неверно провел статистическую отчетность;
    • превысил полномочия для получения выгоды.
  2. Он отдал распоряжение, из-за которого была нарушена целостность имущества, собственность компании была применена неправомерно, или компании был нанесен ущерб.

Перед тем как уволить директора и взыскать с него средства в счет утраченного имущества или чего-либо еще, нужно доказать его виновность и степень вины.

Читайте также статью ⇒ “Компенсация при увольнении по собственному желанию”.

Как выплачивается компенсация директору при увольнении, если в договоре нет пункта о ее выплате

Если условия осуществления обязанностей сотрудника, обозначенные в трудовом договоре, ухудшают его положение, которое определено на законодательном уровне, такие условия признаются недействительными.

Трудовой договор разрабатывается таким образом, чтобы заранее обговорить и закрепить обязательства и права сторон соглашения, прописать должность, размер заработной платы, какие-либо доплаты и надбавки, а также порядок расторжения договора.

Несмотря на важность трудового договора, в первую очередь необходимо позаботиться о выполнении постановлений федеральных норматичных актов, поскольку они всегда имеют приоритетное значение над любыми локальными актами компаний. Поэтому, даже если трудовой договор не содержит пункта о выплате компенсации увольняемому директору, выплачивать ее нужно, так как он лишается места работы не по своей воле.

При увольнении директора предприятия между ним и владельцем компании оформляется акт (подписывается лицом, принимающим дела), в котором прописываются:

  • важные моменты, имеющие отношение к функционированию компании;
  • нынешнее состояние дел в фирме;
  • материальные ценности, передаваемые руководителем при увольнении;
  • факт передачи свидетельств о праве владения недвижимостью, первичной бухгалтерской документации, лицензий, регистрационных и учредительных документов;
  • перечень соглашений и договоров, которые были подписаны во время работы фирмы при управлении директором;
  • список доверенностей, которые были выданы компанией для передачи некоторых полномочий кому-либо, и выданных векселей.

В последний день работы директор должен ознакомиться с приказом о его увольнении, после чего документы передаются бухгалтеру и сотруднику отдела кадров. Руководитель в этот же день получит трудовую книжку с записью о причинах увольнения и остаток заработанных им денег. Ему будет выплачена зарплата за последний месяц, компенсация за отпуск, на который он имел право, не успел им воспользоваться, выходное пособие в случае увольнения не по собственному желанию и не за дисциплинарные поступки или нарушение закона.

Читайте также статью ⇒ “Компенсация за вынужденный прогул по вине работодателя”.

В каком размере выплачивается компенсация директору при увольнении

Если трудовой договор не содержит указаний относительно выплаты компенсации увольняемому директору, сумма определяется в согласии с действующим законодательством и выплачивается только тогда, когда увольнение произошло по решению нанимателя и не за виновные действия со стороны директора.

Величина компенсации, которая будет выплачена в день увольнения руководителя предприятия, должна быть обозначена в трудовом договоре. Ее размер в любом случае не должен оказаться ниже среднемесячного оклада директора за предшествующие увольнению 3 месяца (или 6 месяцев в случае функционирования компании на территории районов Крайнего Севера и приравненных к нему местностей).

Сказанное выше неприменимо в отношении руководителей, лишившихся работы за допущение виновных действий или решивших покинуть предприятие по личному волеизъявлению. Но директор может рассчитывать и на такую выплату, но только если трудовой договор предусматривал щедрые суммы компенсаций.

Законодательные акты по теме

ст. 278 ТК РФ Об основаниях для увольнения директора фирмы
ст. 279 ТК РФ О размере компенсации директору компании при увольнении

Типичные ошибки

Ошибка: Работодатель нанял на работу генерального директора. Они заключили трудовой договор, в котором не была оговорена выплата компенсации при увольнении. Когда директор был уволен по решению уполномоченного органа, компенсация не была выплачена.

Комментарий: Трудовой кодекс предписывает выплачивать компенсацию директорам предприятий, уволенным по решению работодателя и не по причине допущения виновных действий со стороны директора.

Ошибка: Увольняемый директор требует выплаты компенсации. Увольнение происходит по причине хищения имущества.

Комментарий: Если увольнение директора происходит за виновные действия с его стороны, компенсация не выплачивается.

Ответы на распространенные вопросы о том, какая положена компенсация директору при увольнении

Вопрос №1: Какие последствия ожидают фирму, не выплатившую уволенному директору компенсации?

Ответ: Расторжение отношений будет признано незаконным, директор будет восстановлен в должности в судебном порядке, ему будет выплачена компенсация за вынужденный прогул по вине работодателя.

Вопрос №2: Можно ли выплатить уволенному директору компании компенсацию в размере трех средних окладов, если его подразделение находится в районе Крайнего Севера, в головной офис – в Москве?

Ответ: Фактически директор трудился в районе Крайнего Севера, а местоположение работодателя роли не играет. В данном случае компенсация должна составлять 6 размеров среднемесячного заработка.

? Видео-советы. Есть ли компенсация при увольнении?

В видео раскрывается информация о том, как получить компенсацию при увольнении, трудовой кодекс⇓

Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:

Компенсация при увольнении директора

Автор статьи: Анастасия Иванова Последнее изменение: Ноябрь 2019 года 704 0

Порядок увольнения руководителя имеет отличительные особенности от прекращения трудовых отношений с рядовым сотрудником. Данная процедура определена трудовым кодексом. Рассмотрим порядок ее оформления, и какая компенсация при увольнении руководителя должна быть начислена.

Основные моменты увольнения руководителя

Под руководителем подразумевают физическое лицо, ответственное за деятельность компании. Трудовые отношения с управляющими организации описываются в Трудовом Кодексе, ст. 43. Для увольнения топ-менеджера общества с ограниченной ответственностью собирают собрание его учредителей, где и рассматривается вопрос. Руководитель извещается о расторжении трудового контракта, создается внутренний приказ в организации. Далее процедура ничем не отличается от увольнения рядового сотрудника. Она включает в себя внесение записи в трудовую, расчет и выдачу документов.

Увольнение руководителя невозможно в ситуациях, когда:

  • у него открыт лист временной нетрудоспособности;
  • он находится в отпуске;
  • на иждивении у него находится ребенок-инвалид до 18 лет;
  • руководителем является беременная женщина или мать, находящаяся в декретном отпуске.

Исключение составляют только ситуации, когда компания ликвидируется или реорганизовывается.

Причины увольнения руководителя

Управляющий компании может быть уволен по различным основаниям, описанным в Трудовом кодексе. Обычно процедура оформляется по соглашению сторон. Но встречаются и другие причины расторжения трудовых отношений:

  • по собственному желанию;
  • при банкротстве предприятия;
  • по решению собственников (ст. 81 ТК РФ);
  • окончания срочного соглашения (ст. 79 ТК РФ);
  • при смене владельца организации.

По инициативе акционеров увольнение директора может произойти и в случае, если управляющим были нарушены его обязанности. Также процедура инициируется, если действия топ-менеджера нанесли ущерб интересам организации (ст. 81 ТК РФ).

Увольнение руководителя по инициативе владельца

Если в организации меняется владелец, то он может в течение 90 дней со дня вступления в свои права сменить руководящий состав. В соответствии со ст. 75 ТК РФ при расторжении контракта с директором понадобится выплатить ему компенсацию, которая составляет не менее трехкратной месячной заработной платы сотрудника.

Собственник может освободить от должности руководителя, если тот своими действиями причинил имущественный или иной ущерб компании. Но для данной процедуры характерны свои особенности:

  • понадобится провести служебное расследование;
  • получить объяснительную записку от директора;
  • привлечь сторонних специалистов.

При возникновении подозрений о том, что указания руководителя приведут к нарушению интересов компании, сотрудники должны сообщить об этом в письменной форме владельцу. На основании бумаги выносится решение о проведении служебного расследования. Этим занимается комиссия, члены которой утверждаются внутренним локальным актом организации. К расследованию могут привлекаться внешние консультанты, аудиторы и другие лица.

Важно! Если устанавливается, что директором действительно было принято необоснованное и некомпетентное решение, повлекшее причинение вреда имуществу организации, то он может быть уволен по ст. 81 Трудового кодекса. В таком случае компенсация ему не полагается.

Руководитель может считаться виновным в следующих ситуациях:

  • при разглашении коммерческой тайны конкурентам;
  • при совершении действий, нанесших вред здоровью сотрудников;
  • при нанесении имущественного ущерба, например, сознательного заключения сделки, убыточной для компании.

Расторжение трудового договора с руководителем может произойти по причине грубого нарушения им своих должностных обязанностей, даже однократного. Основанием увольнения может быть неисполнение любого пункта, прописанного в соглашении между ним и работодателем, что прописывается в ст. 81 ч. 1 ТК РФ. При этом данная статья распространяет свое действие только на руководителя и его заместителей.

Для того чтобы основанием для увольнения являлась ст. 81 необходимо провести служебное расследование, которое станет доказательством недобросовестного исполнения своих обязанностей директором. Выплата компенсации при отстранении от должности по этому основанию не производится.

При ликвидации организации или инициировании процедуры банкротства увольнение руководителя проводится в соответствии со ст. 278 ТК РФ. Основанием для расторжения договора является решение арбитражного суда. Последним днем работы директора является дата, когда судебное постановление вступает в силу. Выплат и компенсаций в такой ситуации не предусмотрено трудовым законодательством. Однако, пособия и их размер в данном случае могут быть прописаны в трудовом договоре.

Увольнение руководителя по собственному желанию

Топ-менеджер имеет право самостоятельно снять с себя полномочия до истечения срока действия заключенного контракта. Для этого он должен в письменном виде предупредить всех собственников и акционеров за месяц до увольнения о своем решении. Необходимо направить письма с уведомлением о созыве внеочередного собрания учредителей, где будет решаться вопрос о смене руководителя.

При увольнении директора по собственному желанию компенсация не выплачивается. Руководителю следует обговорить с собственником способ передачи дел лицу, которое будет исполнять его обязанности.

Рабочий контракт с директором обычно заключается на 3-5 лет. По истечению этого периода акционеры или собственник организации вправе не продлевать трудовой договор.

Оформление увольнения руководителя

Если инициатором расторжения трудового договора с руководителем являются собственники организации, то потребуется выполнить следующий алгоритм действий:

  • Собирается очередное или внеочередное собрание, где решается вопрос увольнения директора.
  • В протоколе заседания указывается причина, по которой руководитель отстраняется от выполнения трудовых обязанностей. Это может быть и заявление топ-менеджера уйти по собственному желанию, и решение непосредственно собственников.
  • В организации издается внутренний приказ об увольнении директора.
  • Специалист отдела кадров вносит соответствующую запись в трудовую книжку руководителя, после чего она выдается ему на руки в последний рабочий день.
  • О том, что сменился директор, необходимо поставить в известность финансовую организацию, с которой сотрудничает компания, а также налоговые органы.

Важно! Если руководителю полагается компенсация, то она должна быть начислена и выплачена не позже даты расторжения трудового договора.

О том, что на собрании было решено отстранить директора от исполнения обязанностей, составляется письменное уведомление, которое направляется сотруднику.

В документе должны быть указаны следующие сведения:

  • ссылка на законодательную базу;
  • дату окончания действия трудового договора;
  • время на получение письменного ответа на уведомление;
  • подписи инициаторов расторжения контракта.

Российское законодательство позволяет не указывать в уведомлении причины увольнения руководителя. В документе может быть прописана только статья Трудового кодекса, согласно которой он отстраняется от исполнения своих обязанностей.

Выплата компенсации при увольнении руководителя обязательна в случаях, когда:

  • меняется собственник компании;
  • инициатива исходит от работодателей, но не доказана виновность директора в нарушении интересов организации.

Компенсация при расторжении трудового договора с топ-менеджером не выплачивается, если оно происходит по инициативе работника, если иное не предусмотрено в самом контракте. Выплаты не делаются и в случае, когда имеются документальные доказательства неправомерных действий руководителя, задевающих интересы компании.

Встречаются ситуации, когда в трудовом соглашении изначально прописываются пункты об отсутствии компенсации по любой причине увольнения. Это является нарушением законодательных актов, поэтому при обращении в суд руководитель может выиграть дело и получить выходное пособие. Его минимальный размер составляет три среднемесячных заработка, однако, по соглашению сторон компенсация может быть и выше.

Вопрос / Ответ

У Вас есть право на получение компенсации при увольнении. Отказать в выплате данной компенсации работодатель не может. Обратитесь с жалобой в трудовую инспекцию и в прокуратуру.

До окончания срока действия трудового договора осталось 3 года (работаю по срочному договору). Начались проблемы со здоровьем. Положена ли мне компенсация (по ст. 279 ТК РФ), если увольняюсь по состоянию здоровья?

Если работодатель расторгнет договор по причине Вашей болезни, то компенсация будет выплачена. Если договор расторгается по Вашей инициативе, то выплат не будет.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *