Коды доходов НДФЛ

Содержание

В статье разберем, как учесть в сдаваемой 3-НДФЛ коды вычетов 503, 503 и 508. Рассмотрим, что обозначают указанные коды.

Как отразить код вычета 501 в 3-НДФЛ

Размер и вид всех доходов, которые работодатель выплатил сотруднику, он отражает в справке 2-НДФЛ. В ней же указываются предоставленные вычеты. Каждому виду дохода и вычета соответствует свой код, полный перечень которых представлен в Приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

Кодом 501 маркируют вычет из стоимости подарков. Например, организация сделала сотруднику подарок на 8 Марта или день рождения и обязана отразить это в справке.


.

Важно! Согласно п.28 ст.217 НК, подарки стоимостью до 4 000 руб. не облагаются НДФЛ. Значит, 4 000 руб. — это максимальный размер вычета. Если презент дороже, с разницы нужно заплатить налог.

В 3-НДФЛ не облагаемые налогом доходы заносят в Приложение 4. Для подарков на листе предусмотрена строка 020.

При работе в программе «Декларация» код налогового вычета 501 в 3-НДФЛ за 2018 год отражается на вкладке доходов. Как это сделать:

  1. Завести новый источник дохода по данным из справки 2-НДФЛ.

  1. Перенести помесячно сведения о полученных доходах и вычетах из справки. Доходам в виде подарков соответствует код 2720.

  1. Поставить удержанную сумму налога (ее указывают в справке уже с учетом предоставленного вычета).

Как поставить код вычета 503 в декларации 3-НДФЛ

Код 503 — это код налогового вычета на материальную помощь. Согласно п.28 ст.217 НК его максимальный размер ограничен 4 000 руб.

.

Важно!

Вычет 503 предоставляется по доходу от материальной помощи, который в справке 2-НДФЛ маркируется кодом 2760.

В программе «Декларация» отразить код вычета 503 в 3-НДФЛ нужно по рассмотренному выше алгоритму на вкладке доходов. Поле вычета становится активным, если выбрать доход 2760 и указать размер полученной мат. помощи:

На бумажном бланке в 3-НДФЛ поставить вычет 503 следует в строке 040 Приложения 4:

Общая сумма не облагаемых НДФЛ доходов указывается в стр.020 Раздела 2:

Как поставить код вычета 508 в декларации 3-НДФЛ

Этим кодом маркируется вычет по отдельному виду мат. помощи — по случаю рождения или усыновления работником ребенка:

Он применяется, если сотруднику предоставили материальную помощь в соответствии с п.8 ст.217 НК. Максимальная сумма, с которой не уплачивается налог, — 50 000 руб. Сам доход в виде мат. помощи маркируется в справке 2-НДФЛ по коду 2762.

Код 508 отображается в программе «Декларация» на вкладке «Доходы»:

В Приложении 4 необлагаемая сумма указывается в стр.010:

Пример

В 2018 г. Светлана на 8 Марта получила от компании-работодателя подарок на 7 000 руб. В июле на работе ей выделили мат. помощь 10 000 руб. В октябре Светлана ушла в отпуск по беременности и родам. В декабре по случаю рождения ребенка она получила мат. помощь 55 000 руб.

Весь НДФЛ за Светлану перечислил работодатель. По предоставленной помощи отчитываться и подавать декларацию не нужно. Если Светлана в 2019 г. захочет вернуть НДФЛ по другим вычетам (имущественным, социальным и т. п.), ей нужно правильно отразить полученные в 2018 г. доходы.

На вкладке «Доходы» в программе:

Вычеты в Приложении 4:

Общая сумма необлагаемых доходов в Разделе 2:

Образец декларации по приведенному примеру доступен для скачивания .

Итоги

  1. В декларации 3-НДФЛ вычеты с кодами 501, 503 и 508 отражаются в Приложении 4 в строках 020, 040 и 010 соответственно. Общая сумма необлагаемых доходов — в Разделе 2.
  2. В программе «Декларация» коды указываются на вкладке доходов.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Как взыскали НДФЛ 35% с материальной выгоды по займу (код дохода 2610)

На сайт пришло обращение со следующим содержанием:

«Здравствуйте. Помогите пожалуйста разобраться. У меня было 3 кредита в разных банках на период 14 года, в связи с трудностями я перестал платить. Если я все правильно посчитал то по всем 3 кредитам уже истек срок исковой давности. Сейчас мне пришло Налоговое Уведомление с текстом «расчет налога на доход физических лиц,не удержанного налоговым агентом». Ниже графа «ООО Ф…» еще ниже «налоговый период 2016г. и 2017г. код дохода 2610, Налоговая ставка 35% и сумма налога. Позвонив в Налоговою мне сообщили что им эти данные подала неизвестная мне организация ООО «Ф….» Я звязался с ООО «Ф….» они мне сказали что да это они отправили в налоговую так как они выкупили мой долг у банка.

Подскажите пожалуйста что делать ? И откуда взялась такая ставка в 35% ?»

Т.е. по сути получается, что налоговая взыскивает НДФЛ (налог на доходы физических лиц) по ставке 35% с гражданина, за неоплаченный кредит. Как такое может быть давайте разбираться вместе.

Из предоставленного налогового уведомления видно, что за 2016 и 2017 год начислена сумма налога по коду дохода 2610. Данный код дохода имеет разъяснение в Приказе ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (ред. от 24.10.2017) «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов» (Зарегистрировано в Минюсте России 13.11.2015 N 39705) и там определен как: «Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей.»

НДФЛ с материальной выгоды по кредиту (займу)

Если организация/ИП выдала работнику или иному физлицу (в определенных случаях) беспроцентный заем или же заем, предусматривающий уплату заемщиком процентов по ставке ниже 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, то у работника/иного физлица, по общему правилу, возникает облагаемый НДФЛ доход, а у организации/ИП – обязанности налогового агента (п. 1 ст. 210 НК РФ, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 212, п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).

В какихслучаях материальная выгода облагается НДФЛ?

С 2018 года немного изменился порядок обложения НДФЛ материальной выгоды по займам (пп.1 п.1 ст.212 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2018)). Так, облагаемая налогом выгода возникает при соблюдении хотя бы одного из условий:

  • заем получен физлицом от организации или ИП, с которыми он состоит в трудовых отношениях;
  • заем получен физлицом от организации или ИП, которые признаны с ним взаимозависимыми лицами;
  • экономия на процентах фактически является материальной помощью;
  • экономия на процентах фактически является формой встречного исполнения организацией или ИП обязательства перед физлицом, в т.ч. оплатой (вознаграждением) за поставленные им товары (выполненные работы, оказанные услуги).

Правда, иногда материальная выгода не облагается НДФЛ, даже вопреки соблюдению хотя бы одно из вышеназванных условий.

Какая сумма признается материальной выгодой по займу?

Выгодой от экономии на процентах признается:

  • если договор процентный, то разница между суммой процентов, рассчитанных исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ, и суммой процентов,
  • рассчитанных исходя из ставки, прописанной в договоре займа;
  • если договор беспроцентный, то сумма процентов, рассчитанных исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ.

На какую дату нужно рассчитывать материальную выгоду по займу?

Для целей уплаты НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах считается полученным на последнее число каждого месяца в течение срока, на который выдан заем (пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). Следовательно, налоговому агенту на эти даты необходимо производить расчет материальной выгоды и НДФЛ с нее.

Какая ставка НДФЛ с материальной выгоды по займу?

Ставка НДФЛ будет зависеть от такого, кто получил материальную выгоду: резидент или нерезидент РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ). Так, доход в виде материальной выгоды налогового резидента РФ будет облагаться по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ), а не резидента – по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). То есть в данном случае нерезиденты оказываются более в выгодном положении, нежели резиденты РФ.

Как материальная выгода появляется в отчетности по НДФЛ?

Информацию, связанную с доходом в виде материальной выгоды по займу и НДФЛ с него, нужно отразить:

  • в справке 2-НДФЛ (материальной выгоде от экономии на процентах соответствует код 2610 (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@);
  • в расчете по форме 6-НДФЛ.

Отметим следующее, что у орагнизации/ИП не всегда может быть возможность удержать НДФЛ, исчисленный с материальной выгоды, и перечислить его в бюджет (например, если заем выдан физлицу, не являющемуся работником, и других доходов, кроме займа, организация/ИП ему не выплачивает). В этом случае заимодавцу, помимо подачи 2-НДФЛ в общем порядке (п. 2 ст. 230 НК РФ), необходимо не позднее 1 марта года, следующего за годом, в котором НДФЛ не был удержан, сообщить об этом в ИФНС, подав справку 2-НДФЛ с признаком «2», а также направить эту справку самому физлицу (п. 5 ст. 226 НК РФ).

ЧТО ДЕЛАТЬ?

1. В первую очередь написать возражение на присланное требование. В возражении указать:

1.1. Вас надлежащим образом коллекторы или Банк не информировал.
1.2. С суммой как займа, так и процентов/пеней не согласны, данные суммы не признаете.

2. Если налоговая не согласится с возражением и сама требование не отменит, обращаться в суд с иском об оспаривании действий налогового агента.

P.S.
Представляется интересной позиция МИНФИНа, а именно:

Вопрос: В результате прощения банком долга физлицу по кредитному договору у должника возникает экономическая выгода, которая является доходом, подлежащим налогообложению НДФЛ.

Однако при прощении штрафов, пеней и прочих санкций, даже если они прямо предусмотрены кредитным договором, доход у физлица не возникает автоматически. Чтобы доход имел место, санкции должны быть признаны должником или присуждены в пользу банка решением суда. Признание санкций должником может подтверждаться любым способом, явно свидетельствующим о признании должником этих санкций, и только в этом случае у банка будут возникать обязанности налогового агента. В противном случае прощение санкций, не признанных должником и не присужденных судом, не будет свидетельствовать о возникновении у должника дохода, а наличие в договоре пунктов о штрафных санкциях лишь устанавливает возможность привлечения к ответственности должника.

Также сумма штрафных санкций, предусмотренных договором, не признается доходом банка для целей исчисления налога на прибыль при отсутствии факта, однозначно свидетельствующего о признании должником обязательства по уплате санкций, выраженного в уплате или в письменном подтверждении признания суммы санкций, и при отсутствии решения суда, вступившего в законную силу, о взыскании с должника штрафных санкций.
Правомерна ли позиция банка?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 13 ноября 2010 г. N 03-03-06/2/197

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета доходов и сообщает следующее.

По налогу на прибыль организаций.

В соответствии со ст. 415 Гражданского кодекса Российской Федерации обязательство прекращается освобождением кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора.

Пунктом 3 ст. 250 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) установлено, что внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба.

Согласно пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ по доходам в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств датой получения дохода признается дата признания должником либо дата вступления в законную силу решения суда.

Таким образом, в отношении штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств датой получения кредитной организацией дохода будет признаваться дата признания должником либо дата вступления в законную силу решения суда.

По налогу на доходы физических лиц.

Пунктом 1 ст. 210 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.

Доходом физических лиц согласно ст. 41 НК РФ признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и в отношении доходов физических лиц определяемая в соответствии с гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ.

Суммы штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, прощенных кредитором, являются доходом должника только в случае признания их должником или их присуждения на основании решения суда, вступившего в законную силу. В случае если должник не признал суммы штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также если отсутствует судебное решение об их присуждении, у должника не возникает экономической выгоды в случае их прощения кредитором и, соответственно, такие суммы не являются доходом должника и, следовательно, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
13.11.2010

Ну а Вам, в подобных случаях, рекомендуем обратиться к нашим адвокатам для получения консультации и защите Ваших интересов перед налоговой, коллекторами, банками и прочими организациями.

Коды доходов в 2‑НДФЛ в 2019 году

Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@. В конце 2016 года налоговая служба изменила список кодов (Приказ от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@). С 2018 года налоговая вносит еще несколько изменений в коды НДФЛ: четыре кода доходов и один код вычета. Мы расскажем в статье, какие коды нужно применять в справке 2-НДФЛ в 2019 году.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда

Код дохода 2000 — это заработная плата, включая надбавки (за вредные и опасные работы, за труд в ночное время или совмещение).

Код дохода 2002 — премия за производственные и подобные результаты, которые предусмотрены трудовыми договорами и нормами закона.

Код дохода 2003 — премия из средств чистой прибыли компании, целевых поступлений или средств специального назначения.

Код дохода 2010 — доходы по гражданско-правовым договорам, исключая авторские договоры.

Код дохода 2012 — отпускные.

Код дохода 2300 — больничное пособие. Оно облагается НДФЛ, поэтому сумму вносят в справку. При этом декретные и детские пособия подоходным налогом не облагаются, и в справке их указывать не нужно.

Код дохода 2610 — обозначает материальную выгоду работника по займам.

Код дохода 2001 — это вознаграждение членам совета директоров.

Код дохода 1400 — доход физлица от сдачи в аренду собственности (если это не транспорт, средства связи или компьютерные сети).

Код дохода 2400 — доход физлица от сдачи в аренду транспорта, средств связи или компьютерных сетей.

Код дохода 2013 — компенсация за отпуск, которым не успел воспользоваться работник.

Код дохода 2014 — выходное пособие.

Код дохода 2611 — прощенный долг, списанный с баланса.

Код дохода 3021 — проценты с облигаций российских компаний.

Код дохода 1010 — перечисление дивидендов.

Код дохода 4800 — “универсальный” код для иных доходов сотрудника, которым не назначены специальные коды. Например, суточные сверх необлагаемого налогом лимита или доплата больничных.

Смотрите полный список доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ.

Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия.
Получить бесплатный доступ на 14 дней

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита

Код дохода 2720 — денежные подарки работнику. Если сумма превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму подарка показывают с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом вычета 503.

Код дохода 2760 — материальная помощь сотруднику или бывшему работнику, который вышел на пенсию. Если сумма помощи превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму матпомощи показывают с кодом дохода 2760 и одновременно кодом вычета 503.

Код дохода 2762 — единовременная выплата в связи с рождением ребенка. Если сумма превышает 50 000 на каждого ребенка, но на обоих родителей, то с суммы превышения взимается налог. В справке эту сумму показывают с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504.

О кодировании детских вычетов с 2017 года мы рассказывали .
Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность.

Попробовать бесплатно

>Материальная Помощь Код 2710 И 2760 Отличия

Какой код дохода материальной помощи до 4000 рублей и код вычета

Коды дохода материальная помощь отражены в Приказе ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Код дохода материальной помощи 4000 рублей и менее проставляется в справке 2-НДФЛ. Коды указаны в Приложении № 1 к вышеуказанному Приказу ФНС.

Коды вычета сумм материальной помощи, как и коды дохода, отражены в Приказе № ММВ-7-11/387@. Как и код дохода, код вычета материальной помощи 4000 рублей и менее проставляется в справке 2-НДФЛ. Конкретный код зависит от вида выплаченной материальной помощи.

Материальная помощь код дохода и код вычета 2018

Если по условиям примера перечислить сотруднику денежные средства без документального подтверждения либо не за счет чистой прибыли, в таком случае с материальной помощи удерживается НДФЛ с суммы, превышающей 4000 рублей.

Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ такая единовременная матпомощь исключается из налогооблагаемой базы для НДФЛ, в части страховых взносов позиция Минфина идентичная. Код дохода (материальная помощь до 4000 рублей) указан в приказе ФНС № ММВ-7-11/ от 10.09.2015. К нему относится:

2-НДФЛ и материальная помощь

Сведения о доходах работников, а также исчисленном, удержанном и перечисленном с этих доходов НДФЛ указываются в справке по форме 2-НДФЛ (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ ). В том числе в ней должна быть отражена и материальная помощь, выплаченная работнику. Но не всякая. Кстати, в списке кодов доходов, отмечаемых в справке 2-НДФЛ, не для каждой матпомощи есть свой код.

НК устанавливает разный порядок обложения матпомощи НДФЛ в зависимости от того, по какой причине она выплачивается или какого «типа» эта матпомощь. Условно всю материальную помощь можно разделить на 2 группы: ограниченная по не облагаемой НДФЛ сумме и не ограниченная.

Какой код дохода материальной помощи до 4000 рублей

  1. Точный перечень событий, когда сотрудник может получить такой вид поддержки от своего работодателя.
  2. Точный размер материальной помощи, порядок выплаты.
  3. Документы, которые необходимо представить для получения такой поддержки.

В соответствии с требованиями п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ матподдержка, выплаченная сотруднику компании в течение одного года, при условии что она не превышает 4000 рублей, не должна облагаться налоговыми сборами. В этом случае используется соответствующий налоговый вычет.

Коды дохода материальной помощи и вычета в справке 2-НДФЛ

Учитывая, что материальная помощь относится к особым средствам, которые напрямую нельзя отнести к доходам получающего её лица, а также учитывая специфический режим налогообложения материальной помощи, она должна иметь и соответствующее отражение в налоговой отчетности. Справка 2-НДФЛ является на текущий момент основным документом, подаваемым в ФНС относительно уплаты налогов на доходы физических лиц, и коды дохода материальной помощи, а также коды налогового вычета должны быть в ней проставлены в отношении данных средств в отдельном порядке.

Под материальной помощью в трудовой практике предприятий Российской Федерации подразумеваются специфические выплаты, осуществляемые работодателями своим сотрудникам, а также третьим лицам в связи с наступлением каких-либо неблагоприятных обстоятельств в их жизни, а также иные формы обеспечения помимо денежной. При этом матпомощь считается выплатой, которая не привязывается напрямую к результатам трудовой деятельности и имеет не поощрительный, а компенсационный характер, призванный тем или иным образом исправить и скомпенсировать полученный человеком ущерб.

Код дохода 2710 в справке 2 НДФЛ

Существует четко установленные требования, по которым создается справка 2 НДФЛ. Законодатель определил форму – специализированный бланк, а также содержание – наименование организации, данные по организации и сотруднику, данные по доходам, отчислениям и вычетам.

Законодатель нашей страны указывает на то, что все виды доходов должны облагаться налогами, но есть и такие доходы, с которых налог не исчисляется. В данном случае, такие доходы в справку 2 НДФЛ не вносятся.

Материальная Помощь Код 2710 И 2760 Отличия

2400 — Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки); доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети

2770 — Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом

На сайте Вы можете заполнить декларацию 3-ндфл онлайн, все коды вычетов из справки 2-ндфл (в том числе код 503) мы полностью автоматизировали. Вы их указываете, они автоматически отражаются в декларации по нужным строчкам. Наш специалист проверит готовую декларацию.

Заполняя декларацию 3-ндфл, с целью получения налоговых вычетов (то есть возврата налога, например, по расходам на обучение, лечение или при покупке квартиры), внося данные из справки 2-ндфл в декларацию, при наличии кода вычета 503, его также необходимо отразить в заполняемой декларации.

Под каким кодом отразить материальную помощь в 2 НДФЛ

По общим правилам НДФЛ удерживается в день перечисления средств, если мат помощь оказана в натуральной форме – при ближайшей денежной выплате. Как быть, если натуральная мат помощь выдана не работнику фирмы, ведь удержать НДФЛ не получится. В этом случае налоговый агент обязан уведомить об этом инспекцию. Также составляется справка 2 НДФЛ, но в заголовке указывается признак 2.

Вне зависимости от того превысил размер мат помощи установленный лимит или нет, он показывается в справке 2 НДФЛ. Код материальной помощи работнику до 4000 рублей в справке 2 НДФЛ – 2710. Если помощь оказана в большем размере, код не меняется.

Облагается ли материальная помощь НДФЛ

Работодатель, наряду с оплатой за труд, вправе оказать материальную помощь сотруднику. Материальной помощью признается единовременная денежная выплата физическому лицу в связи с трудной жизненной ситуацией или особыми обстоятельствами. Работник обязан подтвердить обстоятельства документально, если они связаны с частной жизнью, в ином случае полученные денежные средства признаются стимулирующими, то есть вознаграждением за работу.

  • смерть близкого родственника работника, смерть бывшего работника;
  • чрезвычайные обстоятельства, в т.ч. стихийное бедствие;
  • предупреждение, пресечение и прочие действия, пресекающие свершение терраристического акта.

На случай спора есть два аргумента. Налоговый кодекс не дает права инспекторам отказывать в приеме справок из-за старых кодов. Штрафа за недостоверные сведения быть тоже не должно. ФНС разъясняла, что штраф возможен только за те ошибки, от которых страдает бюджет или нарушаются права работников. Например, занизили налог или не дали вычет (письмо от 16 ноября 2016 г. № БС-4-11/21695). Разъяснения касались 6-НДФЛ, но справедливы и для 2-НДФЛ.

В справках 2-НДФЛ за 2016 год надо ставить новые коды доходов и вычетов. Не важно, для кого составляете справку — для инспекторов или работника. Программа Главбух сама перекодирует премии и вычеты 2016 года. Самостоятельно подбирать нужные коды не надо.

Код вычета мат помощь в справке 2 ндфл 2019

В данном разделе представлено значительное количество кодов, из которых подходящими являются 3: Вид матпомощи Код дохода Любая матпомощь, кроме выплачиваемой работодателем в пользу сотрудников и бывших сотрудников, а также кроме сумм матпомощи, выплачиваемых при рождении детей. В качестве примера можно привести матпомощь, оказываемую любым лицам, не находящимся в штате организации. 2710 Любая матпомощь, предоставляемая сотрудникам или бывшим сотрудникам от работодателя 2760 Матпомощь для трудящихся, у которых родились дети, либо которые их усыновили, или взяли под опеку 2762 Далее рассмотрим, какие коды вычетов предусмотрены законом. Код вычета – материальная помощь до 4000 рублей в справке 2-НДФЛ Коды вычета сумм материальной помощи, как и коды дохода, отражены в Приказе № ММВ-7-11/ Как и код дохода, код вычета материальной помощи 4000 рублей и менее проставляется в справке 2-НДФЛ.

Материальная помощь и коды справки 2-НДФЛ – что это такое Под материальной помощью в трудовой практике предприятий Российской Федерации подразумеваются специфические выплаты, осуществляемые работодателями своим сотрудникам, а также третьим лицам в связи с наступлением каких-либо неблагоприятных обстоятельств в их жизни, а также иные формы обеспечения помимо денежной. При этом матпомощь считается выплатой, которая не привязывается напрямую к результатам трудовой деятельности и имеет не поощрительный, а компенсационный характер, призванный тем или иным образом исправить и скомпенсировать полученный человеком ущерб. Соответственно, особый характер таковых выплат предполагает использование иных нормативов налогообложения, отраженных в отдельных статьях НК РФ, а именно:

Бух — Материальная помощь (2710)

В п 8 и п 28 ст 217 НК сказано о материальной помощи, не подлежащей налогообложению. Так если мат. помощь не попадает под эти пункты, так должна облагаться. А что за помощь (на погребение, в связи с трудным положением или еще что. ) у них? И вкакой конфигурации эту помощь вводите?

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

Таким образом, несложно догадаться, что необходимо обеспечить правильное указание кода для правильного осуществления процесса расчетов. По завершении составления отчетной документации необходимо в обязательном порядке указать сведения по налогу, который был высчитан и взят государством. Если по какой-то причине этого не произошло, глава остается в незаполненном виде.

Поскольку суммы материальной поддержки не подлежат обложению данным налогом, если они находятся в пределах 4000 рублей в годовой период, то данное кодовое значение в рассматриваемом документе используется совместно с кодом вычета 503, об этом сказало в п. 28 ст. 217 НК РФ.

Код вычета к коду дохода материальная помощь

  • Все коды доходов указаны в специализированном справочнике.
  • Справка составляется исключительно на специализированном бланке;
  • Бухгалтера в своей работе используют специализированные программы для составления справок;
  • Для нормированной работы программы нужно правильно указать код дохода;

Данной статьей регулируется порядок учета материальной помощи в расходной части налогооблагаемой базы предприятия. Статья 422 НК РФ. Нормативы означенной статьи регулируют порядок вычисления страховых взносов, начисляемых на материальную помощь.

>2760 материальная помощь

НК РФ.

Остальные коды в справке 2-НДФЛ и их детальное рассмотрение

Для выплатных действий по материальной помощи и поддержки в рамках рассматриваемого документа используется несколько шифров. Рассмотрим несколько основных направлений, которые чаще всего фигурируют в рамках рассматриваемой документации:

  1. 2710. Здесь речь идет о материальной помощи. Исключение составляет материальная помощь, предоставляемая на основании кодов дохода 2760, 2761, 2762. Данный вид государственной поддержки не подлежит обложению сборами и взносами со стороны государства и является особенным.
  2. 2760. Это материальная помощь. Ее оказание производится со стороны работодателя в адрес сотрудников и бывших сотрудников, которые на сегодня уже уволились.
  3. 2761.

2760 материальная помощь

Что касается кода дохода по материальной помощи в справке 2-НДФЛ, то его нужно выбрать из кодов дохода, приведенных в Приложении № 1 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/ В нем приведены следующие варианты кодов дохода:

  • 2760 — код дохода по матпомощи сотрудникам, в том числе бывшим, которые ушли на пенсию из-за инвалидности или по возрасту;
  • 2761 — код дохода по материальной помощи инвалидам от общественных организаций инвалидов;
  • 2762 — код дохода по единовременной матпомощи сотрудникам — родителям (опекунам, усыновителям) по факту рождения (усыновления) ребенка;
  • 2710 — код дохода по материальной помощи в остальных случаях.

Программа БухСофт подготовит справки 2-НДФЛ для сдачи в налоговую с учетом всех изменений законодательства на актуальном бланке. Форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС.

Материальная помощь 2760

При этом матпомощь считается выплатой, которая не привязывается напрямую к результатам трудовой деятельности и имеет не поощрительный, а компенсационный характер, призванный тем или иным образом исправить и скомпенсировать полученный человеком ущерб.

Соответственно, особый характер таковых выплат предполагает использование иных нормативов налогообложения, отраженных в отдельных статьях НК РФ, а именно:

  • Статья 217 НК РФ. Её нормативами устанавливается возможность специфического налогообложения материальной помощи, в том числе полное освобождение всей суммы или части суммы от уплаты НДФЛ.
  • Статья 270 НК РФ. Данной статьей регулируется порядок учета материальной помощи в расходной части налогооблагаемой базы предприятия.
  • Статья 422 НК РФ.

Материальная помощь код 2760

Внимание Если произошло стихийное бедствие, катастрофа, пожар или другое чрезвычайное происшествие форс-мажорного характера и руководство решило материально поддержать пострадавших сотрудников, то размер такой помощи не лимитируется. Ее могут дать как самому сотруднику, так и близкому члену семьи, если в результате бедствия работник погиб.

  • Помощь пострадавшим в результате теракта (абз. 6 п.8 ст. 217 НК РФ). Это страшное обстоятельство, могущее настигнуть работника или члена его семьи на территории РФ, не потребует от работодателя облагать НДФЛ выплаченную жертвам помощь.
  • Пенсионер, ставший таковым в результате инвалидности или по возрасту, при уходе получит от предприятия не облагаемую налогом и взносами матпомощь (абз.

4 п.28 ст. 217 НК РФ). Размер такой помощи для «безналогового» начисления не должен превышать положенных 4 тыс. руб.

Материальная помощь код дохода 2760

  • справка о смерти;
  • свидетельство о браке (для мужа, жены);
  • свидетельство о рождении (для детей).

В случае смерти самого работника:

  • паспорт заявителя;
  • справка о смерти;
  • свидетельство о браке (для мужа, жены) или свидетельство о рождении (для детей);
  • если у умершего нет родственников и похоронами занимается посторонний человек, то нужно также приложить платежные документы, подтверждающие затраты на похороны, и распоряжение руководителя учреждения о выделении средств с указанием того, кто взял на себя обязанность осуществить погребение.

Образец заявления на материальную помощь

Материальная помощь, которую оказывает работодатель в связи со смертью члена семьи либо членам семьи умершего работника, не облагается НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ).

Если будет создано несколько распоряжений по одному поводу, то налоговики признают матпомощью только выплату по первому приказу, а остальные признают вознаграждением за труд.

Отражение материальной помощи в налоговой отчетности

Рассмотрим ситуацию на примере.

Курочкин Э. В..обратился 10.07.2019 года к руководителю с заявлением о выплате матпомощи в сумме 50 тысяч рублей.

12.07.2019 руководителем ООО «Весенний день» было принято решение выплатить матпомощь в полном объеме.

Бухгалтер произвел начисление и перечислил, одновременно отразил матпомощь в налоговой отчетности.

ВАЖНО! С 2019 года применяется новая форма справки 2-НДФЛ.

Материальная помощь код 2710 и 2760 отличия

Бухгалтеру необходимо принять решение о целесообразности отражения выплаты в справке 2-НДФЛ.

Поскольку часть материальной помощи в размере 4000 рублей не подпадает под налог на доходы физлиц, сумму необходимо внести в несколько строк формы 2-НДФЛ.

Так, в графу «Сумма дохода» вносят всю сумму, которая была начислена работнику в качестве материальной поддержки. При этом не берут во внимание сумму вычета. Для заполнения графы «Код дохода» необходимо воспользоваться справочником и выбрать максимально подходящее значение. Для заполнения поля «Сумма вычета» используют величину дохода, с которого нельзя удерживать налог.

В данном случае эта сумма равна 4000 рублей.

Материальная помощь код дохода 2760 или 2710

Приложить документы, подтверждающие жизненную ситуацию (справка от МЧС о стихийном бедствии, свидетельство о смерти родственника, свидетельство о рождении или усыновлении ребенка, выписка из истории болезни, заключение врача).

Руководитель, рассмотрев обращение работника, принимает решение о размере матпомощи, исходя из финансового положения и сложности жизненной ситуации работника.

Выплата матпомощи производится на основании приказа (распоряжения) руководителя. Материалка может быть разбита на несколько частей и выплачена несколькими платежами, например, из-за финансовых трудностей в организации. Но приказ должен быть только один, в нем следует указать периодичность осуществления перечислений.

Код 2760 материальная помощь

Прибыль, полученная работником в течение года, учитывается в этом отчете. Каждому типу дохода присваивается код.

Материальная помощь в справке 2 НДФЛ отражается под следующими кодами:

  1. 2762 — выплата по рождению или усыновлению ребенка;
  2. 2761 — помощь инвалидам, которую дают благотворительные организации;
  3. 2760 — помощь работникам нынешним или бывшим, вышедшим на пенсию (от работодателя);
  4. 2710 — иная поддержка.

Что указывать в справке, а что можно не показывать. Законодательство определяет другой порядок отражения таких выплат, в зависимости от размера и типа.

Что отражать не нужно

Социальная поддержка должна делиться, в первую очередь на две категории: суммы, частично облагающиеся налогом и выплаты, с которых НДФЛ не удерживается (независимо от размера).

Как указать 2760 материальная помощь вычет в декларация личный кабинет 2018

НДФЛ и страховыми взносами.

Финансовая помощь выплачивается работодателем в добровольном порядке по просьбе сотрудника. Главами 23 (НДФЛ) и 34 (Страховые взносы) НК РФ предусмотрены некоторые послабления относительно налоговой нагрузки на работника и работодателя, связанной с такой финансовой поддержкой для физического лица.

Облагается ли НДФЛ выплата материальной помощи

Если выплата матпомощи не подпадает под налогообложение НДФЛ, то как в текущем, так и в будущих отчетных периодах в учете расходов по налогу на прибыль она будет признана постоянной разницей, а по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам» будет учтена как постоянное налоговое обязательство.

  • Если помощь выделена в связи с некими чрезвычайными событиями, то в таком случае с нее не будут взимать НДФЛ (абз. 2 п.8. ст. 217 НК РФ).

Материальная помощь коды 2760 и 2761

Согласно этим изменениям, в 2018 году введено 5 новых годов выплатных мероприятий.

Например, в случае ведения речи о компенсациях за неиспользованный отпускной период придется писать новый код 2013. В настоящее время для отображения данной выплаты используется универсальное значение 4800 «Прочие доходы».

В настоящее время приказ, изданный государственными службами, направлен в министерство юстиции. Как только он пройдет необходимые процедуры регистрации, начнут свое действие новые кодовые значения, которые придется применять уже в справочных материалах 2-НДФЛ за 2017 год.

Какой вывод можно сделать

Работодатель выступает в качестве посреднического звена между налоговыми органами и сотрудниками.

2760 матпомощь

Эти категории граждан вправе не производить уплату НДФЛ на протяжении первого 12-месячного периода, если общая сумма за это время не превысит 50-тысячной отметки.

Материальная помощь в справке 2-НДФЛ не подлежит отражению независимо от суммы, если она предоставляется в связи с:

  • аварией, наводнением или пожаром;
  • стихийным бедствием;
  • смертью одного из членов семьи.

Что отражено в законе

Ключевым документом, регламентирующим форму справки 2-НДФЛ, а также порядок, согласно которому производится ее заполнение, является приказ ФНС, изданный 30 октября 2015 года.

Согласно данному документу предоставление справки является обязанностью налоговых агентов, то есть организаций, осуществляющих выплаты в пользу физических лиц. В большинстве случаев в этой роли выступают непосредственно работодатели.

Гражданство для граждан россии код 643 2000 зп 2760 матпомощь

Налоговым кодексом устанавливается различный порядок налогообложения средств, предоставленных в качестве матпомощи, в зависимости от типа этой помощи, а также причины предоставления:

Образец заполнения формы 2-НДФЛ

Документальное оформление

Выплата материальной помощи производится на основании решения руководителя предприятия, и размеры ее никак не регламентированы на законодательном уровне.

Порядок и условия, в соответствии с которыми такие соцвыплаты предоставляются, могут быть прописаны в таких локальных нормативных актах, как коллективный договор, положение относительно оплаты труда или отдельное положение, касающееся выплаты матпомощи.

Закон не обязывает включать в вышеперечисленные документы нормы, осуществляющие регулирование выплат, однако их наличие крайне желательно, если матпомощь предоставляется на предприятии регулярно.

Ndfl16.ert.001 отрицательная скидка по виду дохода 2760 матпомощь п.28 ст.217

Именно посредством данного кода производится отображение материальной помощи, которая выделялась со стороны руководителя в адрес прежних или настоящих сотрудников. Законодатель отмечает тот момент, что есть разновидности доходных поступлений, которые не облагаются налогами, однако все они, так или иначе, должны быть отражены в рамках налоговой документации.

  1. Если под поступлением имеет место быть отчисление в государственные фонды, то оно должно подлежать обязательному указанию в отчетных бумагах.
  2. Если речь ведется о доходах, не подлежащих налоговому исчислению, то их указание в декларации не осуществляется.

Законодательство предусматривает и тот факт, что разные виды поступлений предполагают начисление налогов по различным ставкам.

Материальная помощь 2760 как облагается

Данная категория лиц получает выплату из бюджетного фонда образовательного учреждения, при этом суммы и случаи начисления материальной помощи определяются образовательным учреждением самостоятельно и закрепляются внутренними актами или протоколами общего собрания. Материальная помощь, назначаемая студентам государственных образовательных организаций, облагается НДФЛ в общем порядке.

  • Сотрудникам учреждений при рождении детей. Налоговое законодательство определяет границу суммы, которая не подлежит налогообложению – это 50 тысяч рублей.
    Если эта величина превышена, то на нее налагается ставка подоходного налога. Важно отметить, что выплата может быть предоставлена обоим родителям, при этом также действует ограничение в сумме 50 тысяч рублей.
  • Сотрудникам в связи с юбилеем. Материальная помощь подлежит налогообложению.
  • Статья 217 НК РФ. Её нормативами устанавливается возможность специфического налогообложения материальной помощи, в том числе полное освобождение всей суммы или части суммы от уплаты НДФЛ.
  • Статья 270 НК РФ. Данной статьей регулируется порядок учета материальной помощи в расходной части налогооблагаемой базы предприятия.
  • Статья 422 НК РФ.

Нормативы означенной статьи регулируют порядок вычисления страховых взносов, начисляемых на материальную помощь.

В первую очередь большинство бухгалтеров интересует, какие необходимо указывать коды дохода материальной помощи до 4000 рублей.

Материальная помощь не облагаемая налогом 2018 код дохода 2710 или 2760

По разным причинам сотруднику может понадобиться некая финансовая поддержка, за которой он вправе обратиться к работодателю. Законодательство разрешает поддерживать своего работника таким вот образом, но есть ограничения по сумме, которая не будет облагаться налогами. В статье рассмотрим вопросы, связанные с материальной помощью сотруднику и ее налогообложением в 2019 году.

Финансовая помощь выплачивается работодателем в добровольном порядке по просьбе сотрудника.

Главами 23 (НДФЛ) и 34 (Страховые взносы) НК РФ предусмотрены некоторые послабления относительно налоговой нагрузки на работника и работодателя, связанной с такой финансовой поддержкой для физического лица.

В частности материальная помощь до 4000 руб. при налогообложении в 2017 году не учитывается вовсе.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *