Коды дохода по НДФЛ

Содержание

2. Справочник «Коды доходов»
 

┌──────┬─────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Код │ Наименование дохода │ │дохода│ │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1010 │Дивиденды │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1011 │Проценты (за исключением процентов по облигациям с│ │ │ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, доходов│ │ │в виде процентов, получаемых по вкладам в банках и│ │ │доходов, получаемых при погашении векселя), включая│ │ │дисконт, полученный по долговому обязательству любого│ │ │вида │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1110 │Проценты по облигациям с ипотечным покрытием,│ │ │эмитированным до 01.01.2007 │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1120 │Доходы учредителей доверительного управления ипотечным│ │ │покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных│ │ │сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным│ │ │покрытием до 01.01.2007 │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1200 │Доходы, полученные в виде иных страховых выплат по│ │ │договорам страхования │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1201 │Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам│ │ │страхования в виде оплаты стоимости санаторно-курортных│ │ │путевок │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1202 │Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам│ │ │добровольного страхования жизни (за исключением договоров│ │ │добровольного пенсионного страхования) в случае выплат,│ │ │связанных с дожитием застрахованного лица до│ │ │определенного возраста или срока, либо в случае│ │ │наступления иного события (за исключением досрочного│ │ │расторжения договоров), в части превышения сумм внесенных│ │ │налогоплательщиком страховых взносов, увеличенных на│ │ │сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования│ │ │произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня│ │ │заключения договора страхования ко дню окончания каждого│ │ │года действия такого договора добровольного страхования│ │ │жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий│ │ │год среднегодовой ставки рефинансирования Центрального│ │ │банка Российской Федерации │ │(в ред. изменений и дополнений, утв. Приказом ФНС РФ│ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@) │ │(см. текст в предыдущей редакции) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1203 │Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам│ │ │добровольного имущественного страхования (включая│ │ │страхование гражданской ответственности за причинение│ │ │вреда имуществу третьих лиц и (или) страхование│ │ │гражданской ответственности владельцев транспортных│ │ │средств) в части превышения рыночной стоимости│ │ │застрахованного имущества в случае гибели или уничтожения│ │ │застрахованного имущества, либо расходов, необходимых для│ │ │проведения ремонта (восстановления) этого имущества (в│ │ │случае, если ремонт не осуществлялся), или стоимости│ │ │ремонта (восстановления) этого имущества (в случае│ │ │осуществления ремонта), увеличенных на сумму уплаченных│ │ │по страхованию этого имущества страховых взносов │ │(в ред. изменений и дополнений, утв. Приказом ФНС РФ│ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@) │ │(см. текст в предыдущей редакции) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1211 │Доходы, полученные в виде сумм страховых взносов по│ │ │договорам страхования, если указанные суммы вносятся за│ │ │физических лиц из средств работодателей либо из средств│ │ │организаций или индивидуальных предпринимателей, не│ │ │являющихся работодателями в отношении тех физических лиц,│ │ │за которых они вносят страховые взносы │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1212 │Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемых по│ │ │договорам страхования (кроме договоров добровольного│ │ │пенсионного страхования), подлежащих в соответствии с│ │ │правилами страхования и условиями договоров выплате при│ │ │досрочном расторжении договоров страхования в части│ │ │превышения сумм внесенных налогоплательщиком страховых│ │ │взносов. │ │(в ред. изменений и дополнений, утв. Приказом ФНС РФ│ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@) │ │(см. текст в предыдущей редакции) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1213 │Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые│ │ │налогоплательщику при расторжении договора добровольного│ │ │пенсионного страхования, уменьшенные на сумму страховых│ │ │взносов, уплаченных налогоплательщиком, в отношении│ │ │которых не был предоставлен социальный налоговый вычет,│ │ │предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса│ │ │Российской Федерации. │ │(в ред. изменений и дополнений, утв. Приказом ФНС РФ│ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@) │ │(см. текст в предыдущей редакции) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1214 │Исключен. — Изменения и дополнения, утв. Приказом ФНС РФ│ │ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@ │ │(см. текст в предыдущей редакции) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1220 │Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые│ │ │налогоплательщику при расторжении договора│ │ │негосударственного пенсионного обеспечения, уменьшенные│ │ │на сумму пенсионных взносов, уплаченных│ │ │налогоплательщиком, в отношении которых не был│ │ │предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный│ │ │пп. 4 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской│ │ │Федерации │ │(в ред. изменений и дополнений, утв. Приказом ФНС РФ│ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@) │ │(см. текст в предыдущей редакции) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1230 │Исключен. — Изменения и дополнения, утв. Приказом ФНС РФ│ │ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@ │ │(см. текст в предыдущей редакции) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1240 │Суммы пенсий, выплачиваемых по договорам│ │ │негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным│ │ │организациями и иными работодателями с российскими│ │ │негосударственными пенсионными фондами, а также суммы│ │ │пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного│ │ │пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с│ │ │российскими негосударственными пенсионными фондами в│ │ │пользу других лиц │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1300 │Доходы, полученные от использования авторских или иных│ │ │смежных прав │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1301 │Доходы, полученные от отчуждения авторских или иных│ │ │смежных прав │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1400 │Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного│ │ │использования имущества (кроме аналогичных доходов от│ │ │сдачи в аренду любых транспортных средств и средств│ │ │связи, компьютерных сетей) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1510 │Исключен. — Изменения и дополнения, утв. Приказом ФНС РФ│ │ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@ │ │(см. текст в предыдущей редакции) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1520 │Исключен. — Изменения и дополнения, утв. Приказом ФНС РФ│ │ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@ │ │(см. текст в предыдущей редакции) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1530 │Доходы, полученные по операциям купли-продажи ценных│ │ │бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1531 │Доходы, полученные по операциям купли-продажи ценных│ │ │бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных│ │ │бумаг │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1532 │Доходы, полученные по операциям с финансовыми│ │ │инструментами срочных сделок, базисным активом по которым│ │ │являются ценные бумаги или фондовые индексы,│ │ │рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных│ │ │бумаг │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1533 │Доходы, полученные от продажи и погашения инвестиционных│ │ │паев паевых инвестиционных фондов │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1535 │Доходы, полученные по операциям с финансовыми│ │ │инструментами срочных сделок, базисным активом которых не│ │ │являются ценные бумаги или фондовые индексы,│ │ │рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных│ │ │бумаг │ │(введено изменениями и дополнениями, утв. Приказом ФНС РФ│ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1536 │Доходы, полученные по операциям купли-продажи ценных│ │ │бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных│ │ │бумаг, которые на момент их приобретения отвечали│ │ │требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1540 │Доходы, полученные от реализации долей участия в уставном│ │ │капитале организаций │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1550 │Доходы, полученные налогоплательщиком при уступке прав│ │ │требования по договору участия в долевом строительстве│ │ │(договору инвестирования долевого строительства или по│ │ │другому договору, связанному с долевым строительством) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2000 │Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за│ │ │выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное│ │ │содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим│ │ │и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме│ │ │выплат по договорам гражданско-правового характера) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2001 │Вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты,│ │ │получаемые членами органа управления организации (совета│ │ │директоров или иного подобного органа) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2010 │Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за│ │ │исключением авторских вознаграждений) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2012 │Суммы отпускных выплат │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2201 │Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание│ │ │литературных произведений, в том числе для театра, кино,│ │ │эстрады и цирка │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2202 │Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание│ │ │художественно-графических произведений, фоторабот для│ │ │печати, произведений архитектуры и дизайна │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2203 │Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание│ │ │произведений скульптуры, монументально декоративной│ │ │живописи, декоративно-прикладного и оформительского│ │ │искусства, станковой живописи, театрально- и│ │ │кинодекорационного искусства и графики, выполненных в│ │ │различной технике │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2204 │Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание│ │ │аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и│ │ │кинофильмов) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2205 │Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание│ │ │музыкальных произведений: музыкально-сценических│ │ │произведений (опер, балетов, музыкальных комедий),│ │ │симфонических, хоровых, камерных произведений,│ │ │произведений для духового оркестра, оригинальной музыки│ │ │для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2206 │Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание│ │ │других музыкальных произведений, в том числе│ │ │подготовленных к опубликованию │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2207 │Авторские вознаграждения (вознаграждения) за исполнение│ │ │произведений литературы и искусства │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2208 │Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание│ │ │научных трудов и разработок │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2209 │Авторские вознаграждения за открытия, изобретения,│ │ │промышленные образцы │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2210 │Вознаграждение, выплачиваемое наследникам│ │ │(правопреемникам) авторов произведений науки, литературы,│ │ │искусства, а также открытий, изобретений и промышленных│ │ │образцов │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2220 │Исключен. — Изменения и дополнения, утв. Приказом ФНС РФ│ │ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@ │ │(см. текст в предыдущей редакции) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2300 │Пособия по временной нетрудоспособности │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2400 │Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного│ │ │использования любых транспортных средств, включая│ │ │морские, речные, воздушные суда и автомобильные│ │ │транспортные средства, в связи с перевозками, а также│ │ │штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких│ │ │транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки);│ │ │доходы, полученные от предоставления в аренду или иного│ │ │использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП),│ │ │линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных│ │ │средств связи, включая компьютерные сети │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2510 │Оплата за налогоплательщика организациями или│ │ │индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг)│ │ │или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг,│ │ │питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика │ │(в ред. изменений и дополнений, утв. Приказом ФНС РФ│ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@) │ │(см. текст в предыдущей редакции) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2520 │Доход, полученный налогоплательщиком в натуральной│ │ │форме, в виде полной или частичной оплаты товаров,│ │ │выполненных в интересах налогоплательщика работ,│ │ │оказанных в интересах налогоплательщика услуг │ │(в ред. изменений и дополнений, утв. Приказом ФНС РФ│ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@) │ │(см. текст в предыдущей редакции) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2530 │Оплата труда в натуральной форме │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2610 │Материальная выгода, полученная от экономии на процентах│ │ │за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными)│ │ │средствами, полученными от организаций или индивидуальных│ │ │предпринимателей │ │(в ред. изменений и дополнений, утв. Приказом ФНС РФ│ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@) │ │(см. текст в предыдущей редакции) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2620 │Материальная выгода, полученная от экономии на процентах│ │ │за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными)│ │ │средствами на новое строительство либо приобретение на│ │ │территории Российской Федерации жилого дома, квартиры,│ │ │комнаты или доли (долей) в них (по доходам, полученным до│ │ │01.01.2008) │ │(в ред. изменений и дополнений, утв. Приказом ФНС РФ│ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@) │ │(см. текст в предыдущей редакции) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2630 │Материальная выгода, полученная от приобретения товаров│ │ │(работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым│ │ │договором у физических лиц, организаций и индивидуальных│ │ │предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по│ │ │отношению к налогоплательщику │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2640 │Материальная выгода, полученная от приобретения ценных│ │ │бумаг │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2710 │Материальная помощь (за исключением материальной помощи,│ │ │оказываемой работодателями своим работникам, а также│ │ │бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на│ │ │пенсию по инвалидности или по возрасту, материальной│ │ │помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями│ │ │инвалидов и единовременной материальной помощи,│ │ │оказываемой работодателями работникам (родителям,│ │ │усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении│ │ │(удочерении)) ребенка │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2720 │Стоимость подарков │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2730 │Стоимость призов в денежной и натуральной формах,│ │ │полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в│ │ │соответствии с решениями Правительства Российской│ │ │Федерации, законодательных (представительных) органов│ │ │государственной власти или представительных органов│ │ │местного самоуправления │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2740 │Стоимость выигрышей и призов, получаемых в проводимых│ │ │конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы│ │ │товаров, работ и услуг │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2750 │Стоимость призов в денежной и натуральной формах,│ │ │полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых не в│ │ │соответствии с решениями Правительства Российской│ │ │Федерации, законодательных (представительных) органов│ │ │государственной власти или представительных органов│ │ │местного самоуправления и не в целях рекламы товаров│ │ │(работ и услуг) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2760 │Материальная помощь, оказываемая работодателями своим│ │ │работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся│ │ │в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по│ │ │возрасту │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2761 │Материальная помощь, оказываемая инвалидам общественными│ │ │организациями инвалидов │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2762 │Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой│ │ │работодателями работникам (родителям, усыновителям,│ │ │опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка│ │ │(начиная с доходов 2008 года) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2770 │Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их│ │ │супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам│ │ │(пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости│ │ │приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им│ │ │лечащим врачом │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2780 │Возмещение (оплата) стоимости приобретенных│ │ │налогоплательщиком (для налогоплательщика) медикаментов,│ │ │назначенных им лечащим врачом, в иных случаях, не│ │ │подпадающих под действие п. 28 ст. 217 Налогового кодекса│ │ │Российской Федерации │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2790 │Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также│ │ │стоимость подарков, полученных ветеранами Великой│ │ │Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной│ │ │войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с│ │ │Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией,│ │ │вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и│ │ │бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а│ │ │также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей,│ │ │гетто и других мест принудительного содержания, созданных│ │ │фашистами и их союзниками в период Второй мировой воины │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2791 │Доходы, полученные работниками в натуральной форме в│ │ │качестве оплаты труда от организаций -│ │ │сельскохозяйственных товаропроизводителей, определяемых в│ │ │соответствии с пунктом 2 статьи 346.2 Налогового кодекса│ │ │Российской Федерации, крестьянских (фермерских) хозяйств│ │ │в виде сельскохозяйственной продукции их собственного│ │ │производства и (или) работ (услуг), выполненных│ │ │(оказанных) такими организациями и крестьянскими│ │ │(фермерскими) хозяйствами в интересах работника,│ │ │имущественных прав, переданных указанными организациями и│ │ │крестьянскими (фермерскими) хозяйствами работнику. │ │(введено изменениями и дополнениями, утв. Приказом ФНС РФ│ │от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2800 │Проценты (дисконт), полученные при оплате предъявленного│ │ │к платежу векселя │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2900 │Доходы, полученные от операций с иностранной валютой │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 3010 │Выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей,│ │ │тотализаторов и других основанных на риске игр (в том│ │ │числе с использованием игровых автоматов) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 3020 │Доходы в виде процентов, получаемых по вкладам в банках │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 3021 │Доходы в виде процентов, получаемые по срочным пенсионным│ │ │вкладам в банках, внесенным на срок не менее шести│ │ │месяцев (по доходам, полученным до 01.01.2008) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 4800 │Иные доходы │ └──────┴─────────────────────────────────────────────────────────┘

Что такое НДФЛ и для чего он нужен простыми словами – расшифровка термина

Тема заметки звучит, как – что такое НДФЛ простыми словами и его расшифровка. Информации по данному вопросу немало, поскольку налогообложение является одним из важных моментов в жизни россиян. Особенно актуально иметь представление о данном понятии в связи с тем, что многие граждане в России получат заработную плату или другой вид дохода.

В данной статье будут затронуты различные вопросы, касающиеся порядка отчисления НДФЛ, ставки налога, того, кто заполняет декларацию и куда ее в последствие необходимо передать. В начале материала мы приведем расшифровку аббревиатуры НДФЛ.

  • 1 Как расшифровывается НДФЛ налог
  • 2 Для чего он нужен?
  • 3 Ставка налога в России
  • 4 Кто и когда может не платить данный вид налога
  • 5 Что такое НДФЛ исчисленный и НДФЛ удержанный – различия и сходство

Как расшифровывается НДФЛ налог

Начать работу стоит с пояснения того, как расшифровывается сложное название. Если говорить кратко, то, что такое НДФЛ 3 простыми словами звучит так – это налог на доходы физлиц. Средства взимаются с граждан, имеющих официальный заработок. С любой суммы дохода россиянина удерживается сумма на основании действующей процентной ставки и перечисляется в ФНС. Плательщиками НДФЛ считаются следующие лица:

  1. лица, получающие доход и имеющие гражданство РФ;
  2. приезжие, пребывающие в РФ не меньше 183 дня (полгода) и получающие доход. Речь идет о резидентах, не обязанных уплачивать налоги, и граждан иных государств;
  3. граждане РФ и других стран, фактически на территории государства не проживающих, но имеющих заработок в России.

Рассчитывается и переводится налог непосредственно работодателем гражданина. Формально, налогоплательщик может самостоятельно выполнить необходимые действия по взиманию налога и перечислить удержанный НДФЛ в бюджет, но порядок, предусматривающий ведение всех расчетов работодателем более удобен и практичен. Существует еще одно определение того, что такое НДФЛ 2 простыми словами – подоходный налог. Данный термин применяется обычными гражданами значительно чаще, чем НДФЛ, но имеет то же самое значение.

Для чего он нужен?

Разобравшись с тем, как расшифровывается НДФЛ, стоит несколько слов сказать о его назначении. Деньги, получаемые с заработка каждого гражданина, поступают в федеральный бюджет и в дальнейшем распределяются по различным социальным направлениям:

  • выплата пособий беременными женщинам;
  • возмещение учащимся, оплачивающим учебу;
  • возврат средств при покупке недвижимости;
  • выплаты денег по уходу за детьми.

Указанные варианты расходования поступившего налога не ограничены, но производятся в рамках действующих госпрограмм, предусматривающих оказание помощи населению при наступлении определенных случаев.

Ставка налога в России

Подоходный налог в России рассчитывается исходя из процентных ставок, установленных налоговым законодательством. Показатели могут различаться с учетом того, кто выступает налогоплательщиком:

  1. 13% – главная ставка, по которой облагаются: заработная плата, аренда, деньги от реализации собственности и дивиденды;
  2. 9% – показатель, установленный для нерезидентов, признанных специалистами или имеющих патент;
  3. 15% – дивиденды, полученные нерезидентами от российских компаний;
  4. 30% – доходы остальных нерезидентов;
  5. 35%- лотерейные выигрыши или конкурсные призы, начисления по депозитам, в случае превышения ставки рефинансирования на 5%.

Сколько процентов взимать с дохода плательщика, решает налоговый кодекс, но оформляется и оплачивает налог работодатель гражданина или он сам.

Кто и когда может не платить данный вид налога

Налог оплачивается с любого вида заработка граждан или не граждан страны, но есть ряд исключений, которые не предполагают уплату подоходного налога. К группе таких доходов принадлежат следующие варианты финансовых поступлений:

  • Компенсации, предоставленные гражданину от лица государства, например, за утерю жилья или в качестве пособия по сокращению на работе.
  • Наследство и дарение.
  • Стипендиальные и алиментные выплаты, пенсионное пособие.
  • Государственное вознаграждение, например, призы полученные спортсменами или плата донорам.

Кроме льгот по освобождению от подоходного налога, есть еще и вычеты, позволяющие уменьшить сумму исчисленного НДФЛ. Такие возможности предоставляются государством для социального поддержания населения. В частности, речь идет о повышении рождаемости, в связи с прохождением обучения.

Вычеты, предусмотренные налоговым кодексом

Все виды вычетом для расчета НДФЛ характеризуются следующим образом:

Название Размер вычета, в рублях Описание
Стандартные до 3-ех детей – 1400 на каждого;

от 3-ех детей – 3000 на каждого;

ребенок-инвалид – 12000 на каждого.

Фиксированная сумма, которая предоставляется семьям с детьми, с детьми-инвалидами, с Героями РФ или с инвалидами ВОВ.
Имущественные Разовый вычет до 2 млн. Предоставляется при покупке или строительстве жилья, а также, для оплаты ипотечных процентов.
Социальные В частном порядке Не фиксированные и рассчитываются, с учетом израсходованной на соцнужды суммы. Здесь учитываются расходы на лекарства, обучение, страхование пенсии или благотворительные расходы.
Профессиональные Процент от расходов Рассчитывается, как процент от реальных трат таких работников, как авторов, изобретателей, нотариусов, ИП и адвокатов.

Что такое НДФЛ исчисленный и НДФЛ удержанный – различия и сходство

С 2016 года все компании обязаны подавать стандартный пакет отчетности по подоходному налогу:

  1. справка по форме 2-НДФЛ;
  2. отчет 6- НДФЛ.

Первый документ оформляется на каждого сотрудника, который получал заработную плату за указанный период. В справке должны присутствовать все начисления: зарплата, премии, оплата по больничному листу листу и сумму удержанного налога. Документ передается в ФНС до 3 апреля. При пропуске даты, начисляется штраф в 200 рублей за каждую форму.

Второй отчет предоставляется поквартально, до последнего числа месяца будущего квартала. Штраф за отсутствие отчета – 1000 рублей. Форма содержит информацию по всей компании. Иные заработки граждане обязаны самостоятельно задекларировать и передать в ФНС уже другую форму отчета – 3-НДФЛ. Сдается до 30 апреля следующего года. Штраф за непредставление – 1 000 рублей. Все перечисленные варианты отчетов должны содержать информацию об удержанном налоге, то есть, какая сумма должна в дальнейшем поступить в бюджет. При расчете показателя, но до его удержания с заработка или дохода речь идет об исчисленном налоге.

В заключении можно отметить, что информация, позволяющая понять, как переводится НДФЛ, изначально позволяет получить представление о том, зачем необходим данный налог и каким образом он исчисляется.

Ндфл — что это такое и какие налоги в него входят. Ндфл: расшифровка аббревиатуры

НДФЛ сколько процентов составляет с сумм полученных доходов? Как необходимо уплачивать этот налог и от чего зависит его размер? Эти и другие вопросы, связанные с налогом с заработной платы и других доходов физического лица, рассматриваются в данной статье.

Какой подоходный налог в России и кто должен его уплачивать?

НДФЛ — прямой налог, который рассчитывается как разница между всеми доходами, полученными физическими лицами, и расходами, которые подтверждены документами, оформленными в соответствии с действующим законодательством.

Об объектах, попадающих под этот налог, читайте в статьях рубрики по НДФЛ:

  • ;

Плательщики НДФЛ — это физические лица, которые в целях расчета налога делятся на 2 группы:

  • Резиденты РФ — те, кто получает доход и находится в России не менее 183 календарных дней в течение года без перерыва. Они уплачивают налог в размере 13% от зарплаты (о размере НДФЛ по иным доходам речь пойдет ниже).
  • Нерезиденты РФ — те, кто находится в РФ менее 183 дней и получает доход на ее территории. Размер подоходного налога с их доходов в общем случае составляет 30%. Однако для некоторых видов нерезидентов ставка НДФЛ составляет 13%. К нерезидентам, чьи доходы от основной трудовой деятельности облагаются по ставке 13% относятся (п.3 . ст. 224 НК РФ):
  • работающие по патенту;
  • высококвалифицированные специалисты;
  • иностранцы-беженцы или получившие убежище в России;
  • участники Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию;
  • члены экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации.

Сколько процентов от зарплаты и других доходов составляет подоходный налог

Сколько подоходный налог составит в итоге, зависит от того, по какой ставке подлежат обложению доходы физического лица. Ст. 224 НК РФ предусмотрено 5 процентных ставок НДФЛ:

  • 9% с суммы доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007. Такая же ставка установлена с сумм доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученных на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных до 01.01.2007.
  • 13% НДФЛ с суммы доходов физических лиц (заработной платы, вознаграждений по гражданско-правовым договорам, доходов от продажи имущества и др.). С 2015 года такая же ставка действует для дивидендов. Базу для налога с дивидендов необходимо рассчитывать, отделяя ее от других доходов, облагаемых по ставке 13%.
  • 15% с сумм дивидендов, полученных физическими лицами — нерезидентами от долевого участия в российских организациях.
  • 30% с сумм всех прочих доходов, полученных физическими лицами — нерезидентами.
  • 35% с сумм выигрышей, призов и участия в любых конкурсах, сумм процентов от вкладов в банках (в части превышения установленных размеров ставки ЦБ РФ), сумм экономии на процентах с полученных кредитов и др.

С 2015 года действуют изменения в части уплаты авансовых платежей по налогу с иностранцев, которые осуществляют деятельность на основании патентной системы налогообложения. При получении или продлении патента они должны внести авансовый платеж исходя из суммы 1 200 руб., умноженной на коэффициент-дефлятор, установленный для соответствующего года, и на коэффициент, учитывающий особенности регионального рынка труда. При последующем расчете НДФЛ для такого работника должны быть учтены оплаченные им авансовые платежи.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Коэффициент-дефлятор на 2018 год составляет 1,686. Основание — приказ Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579.

О том, кем уплачивается налог с доходов работника, трудящегося за границей, читайте в материале .

Как уменьшить 13%: налоговый вычет по НДФЛ

Физические лица имеют возможность использовать вычет по налогу для уменьшения дохода, облагаемого НДФЛ. Наиболее широко применяемыми из них являются вычеты, предоставляемые гражданам на детей до достижения дохода определенной величины.

Также существуют налоговые вычеты, с помощью которых можно вернуть ранее уплаченные 13% НДФЛ при приобретении имущества, оплате обучения, лечения и т. п. (ст. 218-221 НК РФ). С 01.01.2014 стало возможным получение повторного имущественного вычета, но при одном ограничении: суммарный размер таких вычетов не может превышать 2 млн руб.

Для возврата из бюджета ранее оплаченных 13 процентов НДФЛ необходимо предоставить в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, обосновывающие получение вычета по налогу. Некоторые виды вычетов можно получить у работодателя.

Изменился ли размер НДФЛ в 2017-2018 годах

Процент НДФЛ в 2017-2018 годах и, соответственно, размер этого налога не изменились.

Изменения 2017 года коснулись только платы за независимую оценку квалификации работника:

  • она не попадает под НДФЛ, удерживаемый у работника, если оплачена работодателем (п. 21.1 ст. 217 НК РФ);
  • на ее сумму можно заявить социальный вычет, если она оплачена самим работником (подп. 6 п. 1 ст. 219 НК РФ).

А в 2018 году приняты изменения в п.60 ст. 217 НК РФ, которые позволяют не облагать при соблюдении определенных условий доходы, полученные физическим лицом при ликвидации иностранной компании (закон от 19.02.2018 № 34-ФЗ). Эти изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2016.

Итоги

Налоговые ставки по НДФЛ в 2016-2018 годах не менялись. Последнее изменение налоговых ставок по НДФЛ было в 2015 году, когда была увеличена ставка для доходов в виде дивидендов с 9 до 13%.

Несмотря на относительное постоянство ставок НДФЛ, в законодательство регулярно вносятся изменения касающиеся порядка исчисления налога, или вводятся новые отчетные формы по налогу и изменяются правила их заполнения.

С нюансами заполнения отчетности по НДФЛ в 2018 году вы можете познакомиться в статьях:

Бланк новой формы 6-НДФЛ можно найти в материале .

Как сдавать отчетность 6-НДФЛ при реорганизации, читайте .

Тема заметки звучит, как – что такое НДФЛ простыми словами и его расшифровка. Информации по данному вопросу немало, поскольку налогообложение является одним из важных моментов в жизни россиян. Особенно актуально иметь представление о данном понятии в связи с тем, что многие граждане в России получат заработную плату или другой вид дохода.

В данной статье будут затронуты различные вопросы, касающиеся порядка отчисления НДФЛ, ставки налога, того, кто заполняет декларацию и куда ее в последствие необходимо передать. В начале материала мы приведем расшифровку аббревиатуры НДФЛ.

Начать работу стоит с пояснения того, как расшифровывается сложное название. Если говорить кратко, то, что такое НДФЛ 3 простыми словами звучит так – это налог на доходы физлиц. Средства взимаются с граждан, имеющих официальный заработок. С любой суммы дохода россиянина удерживается сумма на основании действующей процентной ставки и перечисляется в ФНС. Плательщиками НДФЛ считаются следующие лица:

  1. лица, получающие доход и имеющие гражданство РФ;
  2. приезжие, пребывающие в РФ не меньше 183 дня (полгода) и получающие доход. Речь идет о резидентах, не обязанных уплачивать налоги, и граждан иных государств;
  3. граждане РФ и других стран, фактически на территории государства не проживающих, но имеющих заработок в России.

Рассчитывается и переводится налог непосредственно работодателем гражданина. Формально, налогоплательщик может самостоятельно выполнить необходимые действия по взиманию налога и перечислить удержанный НДФЛ в бюджет, но порядок, предусматривающий ведение всех расчетов работодателем более удобен и практичен. Существует еще одно определение того, что такое НДФЛ 2 простыми словами – подоходный налог. Данный термин применяется обычными гражданами значительно чаще, чем НДФЛ, но имеет то же самое значение.

Что такое 1-НДФЛ, 2-НДФЛ…6-НДФЛ? Что такое налоговый агент и налоговая база?

Часто люди задают вопрос, что означает НДФЛ с цифровым индексом. Например, 4-НДФЛ, что это такое? Большинство документов, которые скрываются под этими номерами, обычно не имеют прямого отношения и наемным работникам, а просто являются формами отчетности различных структурных подразделений и госорганов. Тем не менее, полезно знать, что:

  • 1-НДФЛ — карточка, в которую работодатель (налоговый агент) заносит данные о зарплате (премиях и др.) работника и уплаченный налог;
  • 2-НДФЛ – справка о доходах физического лица и уплаченных с них налогах за определенный период;
  • 3-НДФЛ – декларация, которую представляют в налоговую инспекцию плательщики налога (о ее роли и необходимости составления и подачи смотрите ниже);
  • 4-НДФЛ – справка, в которой предприниматель декларирует предполагаемые доходы;
  • 5-НДФЛ – суммарный итоговый документ, который составляют территориальные налоговые органы;
  • 6-НДФЛ – документ, который отражает общую сумму НДФЛ по предприятию за отчетный период;

Немного остановимся на документе, с которым часто приходится иметь дело в различных жизненных обстоятельствах. Этот документ (справка 2-НДФЛ) отражает доходы гражданина за определенный период, а также оплаченный им (его налоговым агентом) подоходный налог. Она необходима для того, чтобы правильно составить декларацию 3-НДФЛ, оформить пенсию, различные государственные пособия (например, в центре занятости) и алименты. Также эта информация будет полезна при смене места работы для подтверждения налоговых вычетов (что это такое смотрите в следующем разделе). Такая справка часто необходима при получении кредитов, льготной ипотеки, а также ее часто требуют в консульских учреждениях при обращении за получением визы. Этот документ обязан предоставить ваш налоговый агент. Срок предоставления – не более трех дней с момента обращения. Ее также можно получить в налоговой инспекции по месту регистрации (именно такую справку обычно требуют иностранные посольства и консульства).

Граждане, работающие по найму, видят размер уплаченного ими подоходного налога, в расчетном листке по заработной плате, а получают в кассе уже зарплату «очищенную» от подоходного налога.

То есть работодатель выполняет роль посредника (налогового агента) между работником и государством в части уплаты подоходного налога. Перечисление налога в бюджет осуществляет работодатель одновременно с выплатой заработной платы. Если человек не получает больше никаких других доходов, кроме заработной платы, то он не подает никакие документы налоговикам. Но это не означает, что такие граждане не могут получить материальную выгоду за счет уменьшения суммы подоходного налога. Как это сделать мы рассмотрим в разделе «Можно ли уменьшить размер НДФЛ?».

Подоходный налог относят к величине налоговой базы. Налоговая база это все доходы налогоплательщика, которые уменьшены на сумму налоговых вычетов (льгот). Как формируется налоговая база можно прочитать в статьях 218-221 Налогового кодекса.

Читайте также: Чем отличаются понятия трудоемкость и трудозатраты

Ставки НДФЛ

В мире существует много способов взимания подоходного налога. Большинство государств использует прогрессивную шкалу налогов. При таком способе расчета налога, он тем больше, чем больше доход гражданина. Для высоких доходов налоговая ставка доходит до 50% и выше. Например, в Австрии минимальная ставка составляет 36.5% (правда, доход менее 11000 евро в год не облагается налогом вообще), а максимальная 50%. В то же время, есть страны с высоким доходом от добычи полезных ископаемых (Катар, Бахрейн, Оман, ОАЭ), подоходный налог отсутствует вообще.

В России с 2001 года используется так называемая плоская шкала налогообложения. Это означает, что любой доход, независимо от его суммы, облагается по единой ставке . Такая единая базовая ставка налога НДФЛ у нас в стране составляет 13%. По такой ставке облагается большинство видов дохода. Но есть и специальные ставки, которые применяются для особых видов доходов и отдельных плательщиков налога:

  • выигрыши и призовые суммы (кроме выигрышей в лотерею, которые облагаются по ставке 13%) облагаются по ставке 35%, если их величина более четырех тысяч рублей;
  • доходы по банковским депозитам и вкладам (используется специальная шкала, которая привязана к ставке рефинансирования Центрального Банка России) также облагаются ставкой 35%;
  • нерезиденты (лица, которые пребывают на территории России менее 183 дней в году) платят НДФЛ в размере 30% от получаемых ими доходов в России;
  • нерезиденты платят НДФЛ в размере 15% от сумм дивидендов, полученных ими на территории России;
  • ставка 9% применяется для налогообложения дивидендов, полученных резидентами.

Можно ли уменьшить размер НДФЛ?

Мы будем пытаться подсказать, как уйти от налогов. Хотя спортивная игра «как не заплатить налоги» уже давно стала национальной игрой во многих странах. Однако, как и во многих других странах, в России есть многие расходы, которые уменьшают налоговую базу, а, следовательно, и размер самого налога. Объем настоящей статьи не позволяет привести полный перечень льгот и налоговых вычетов (их полный перечень можно найти на сайте ФНС), но на самых основных, которые касаются очень многих граждан, мы остановимся.

Во-первых, не облагаются НДФЛ следующие доходы:

  • пенсии, алименты, выплаты донорам и стипендии;
  • государственное пособие, а также всевозможные компенсации, в том числе при увольнении (в размере до трех окладов);
  • материальная помощь от государства при стихийных бедствиях, террористических актах и др.;
  • суммы частичного или полного возврата стоимости санаторного лечения;
  • другие виды дохода по ст.217 НК РФ.

Кроме того, лица, плательщики подоходного налога, могут получить льготу . Эта льгота называется налоговый вычет. Что это такое? Это сумма, на которую уменьшается налоговая база, с которой платится налог. Например, пусть ваша заработная плата составила за месяц 20000 рублей. Стандартный НДФЛ составит 2600 рублей (13% от 20000 рублей) и в кассе или на карточку вы получите 20000 – 2600 = 17400 рублей. Однако, если вы имеете право на налоговый вычет, например, на 4000 рублей, то расчет будет иной. Налоговая база уменьшилась на 4000 руб. и подоходный налог рассчитывается с суммы 20000 – 4000 = 16000 рублей и он составит 2080 рублей. В результате такого расчета, «на руки» вы получите 17920 рублей. Как видим, экономия составляет 520 рублей. Право на налоговый вычет имеют все граждане, кроме перечисленных ниже:

  • лиц, у которых нет другого источника дохода кроме пенсии;
  • безработных, которые состоят на учете в центре занятости;
  • индивидуальных предпринимателей, которые используют специальные налоговые режимы;
  • некоторых других категорий лиц, получающих социальные выплаты.

Итак, какие есть налоговые вычеты?

Во-первых, это стандартные вычеты, которые применяются ежемесячно и постоянно. Они не зависят от размера дохода. Их еще называют «налоговые льготы».

Вычет размером в три тысячи рублей в месяц получают лица пострадавшие в результате аварии на ЧАЭС («чернобыльцы»), инвалиды Великой Отечественной войны и военнослужащие, получившие увечье при защите СССР и России.

На ежемесячную «льготу» пятьсот рублей имеют право Герои СССР, России, полные кавалеры ордена Славы, участники ВОВ, инвалиды, воины интернационалисты, близкие родственники погибших при выполнении гражданского и воинского долга военных, госслужащих и др.

Все налогоплательщики рано или поздно задумываются о том, какая у НДФЛ расшифровка. Она поможет понять, что за платеж перед нами. Дело в том, что если вы не знаете истинного значения аббревиатуры, то и понять, за что конкретно происходит перечисление денежных средств в казну государства, трудно. Точнее, невозможно. Налоговые вопросы сами по себе крайне важны. Особенно если вы не знаете, с каким конкретно налогом имеете дело. Может быть, уплачивать его вам и не нужно вовсе? Достаточно знать, как правильно расшифровать НДФЛ, чтобы разобраться в данном вопросе.

Что это

В действительности, все предельно легко и просто. НДФЛ расшифровывается как И получается, что данная расшифровка как раз характеризует наш сегодняшний платеж. Кто именно его платит? Физические лица. С чего они его перечисляют? С доходов.

У НДФЛ расшифровка, как видите, очень простая. И запомнить ее просто, и общее представление о нашем сегодняшнем платеже откладывается в мозгу без проблем. — обязательные перечисления от налогоплательщиков. От них скрыться никому не удастся. Только в исключительных случаях. Что можно сказать об этом налоге, если конкретизировать его? Какие знания могут пригодиться налогоплательщикам?

Кто платит

Вот мы и познакомились с определением термина НДФЛ. Как расшифровать данную аббревиатуру? Именно так звучит название этого платежа. Но кто обязан его выплачивать?

Как уже было сказано, все налогоплательщики. Но если точнее, то только те, у кого есть облагаемый налогами доход. Можно сказать, любые граждане, которые зарабатывают деньги. И не имеет значения, каким образом — от сдачи недвижимости, или ее реализации, или от официального трудоустройства. Если у вас есть какой-то доход, то и налог с него вы будете платить в обязательном порядке, без исключений.

У НДФЛ расшифровка также может включать в себя определение подоходного налога. Это одно и то же. Подразумевается выплата денежных средств в определенном размере, которые числятся в виде вашей прибыли. Можно сказать, что работающий человек уплачивает НДФЛ, а домохозяйки и безработные — нет. Исключений не бывает. Есть лишь небольшой список случаев, которые не требуют уплаты налога после получения денег.

Не платить

Вот мы и разобрались в том, как расшифровывается НДФЛ. Но только теперь хотелось бы понять, какой доход этим платежом не облагается. Ведь бывают исключения. Их не так много, но они имеют место.

Например, подоходный налог не платят с подарков от близких родственников. То есть, если кто-то дарит вам деньги/недвижимость или составляет дарственную, являясь при этом близкой родней, никакие взносы не нужны. В противном случае придется отдать положенные проценты. Кстати, физические лица должны отдавать 13 % от своей прибыли. Вот такие интересные правила в России.

Кроме того, наследство от близких родственников, а также прибыль от реализации имущества, находящегося в собственности более 3 лет не облагается подоходным налогом. Точнее, речь идет о продаже. Если вы сдаете недвижимость в аренду, придется платить с нее налоги. Больше никаких исключений нет.

Сколько

У НДФЛ расшифровка предельно проста. Мы имеем дело с Только вот есть один очень интересный момент — уплата оного. Уже было сказано, что НДФЛ платится в размере 13 % от полученных денежных средств. Но бывают и исключения. Кроме того, порядок и сроки выплат установлены в российском законодательстве. И их придется соблюдать.

Например, особенность нашего сегодняшнего платежа — это размер оного при тех или иных обстоятельствах. Вообще, НДФЛ составляет 13 %. Но если речь идет о кладе, например, или выигрыше, придется отдать государству 35 %. И на этом сюрпризы не заканчиваются.

Иностранные граждане тоже платят НДФЛ. Им в этом плане повезло меньше. Если у иностранного гражданина есть доход на территории РФ, придется уплатить с него целых 30 %. И ничуть не меньше. Довольно много, если задуматься. Но такие правила действуют в стране. Исключений нет и быть не может.

Порядок и сроки

Теперь нам известно, что такое НДФЛ (расшифровка аббревиатуры была дана выше). А каков порядок уплаты нашего сегодняшнего платежа? Есть ли какие-то ограничения и сроки? Разумеется, они имеют место.

О чем идет речь? Подоходный налог, как правило, декларируется. Точнее, вы подаете в налоговые органы декларации о своих доходах. Нужно сделать это до 30 апреля. Причем отчет будет за предыдущий год (например, в 2013-м вы отчитываетесь за 2012-й). Сроки уплаты НДФЛ тоже имеют место. Физические лица должны разделаться с платежом до 15 июля. Но чаще всего платят авансом.

Что это значит? Авансовый платеж делается вместе с подачей налоговой декларации — до 30 апреля. Очень популярный прием, который используется многими. Можно просто один раз разделаться с вашими долгами и спать спокойно. Но и торопиться не стоит. Если нет возможности сделать авансовый платеж, вы имеете право подождать до 15 июля включительно. Дальше будет числиться долг.

Вычеты

У НДФЛ расшифровка предельно проста. Но нельзя сказать, что в некоторых случаях налогоплательщики могут получить налоговый вычет. То есть вернуть с осуществленной сделки 13 %. Распространяется такая возможность только на тех, кто платит подоходный налог.

Вы можете вернуть себе денежные средства за сделки с недвижимостью (в том числе за ипотеку), а также за лечение, обучение и приобретение каких-либо товаров. Если имеются несовершеннолетние дети, за вами есть право на специальный вычет. Он называется «На детей». За счет него налоговая база, с которой вы платите НДФЛ, уменьшается. Очень полезная вещь.

Все вычеты оформляются в налоговых органах при наличии заявления, доказательств трат, доходов, облагаемых налогами подоходными, а также прочими важными документами. Сюда относят: ИНН, СНИЛС, свидетельства о браке/разводе/рождении детей, аккредитации и лицензии, свидетельства о праве собственности на что-либо. Декларация тоже подается в обязательном порядке. Так что запомните: если вы платите НДФЛ, можете в некоторых случаях оформить себе налоговый вычет. Это не так уж и трудно на самом деле!

Какие доходы включаются в справку 2-НДФЛ

Начнем обзор расшифровкой аббревиатуры, чтобы сразу было понятно, что представляет собой официальная бумага. НДФЛ – это Налог, взимаемый с Доходов Физических Лиц, и он вносится в справку, составленную по форме 2 и содержащую информацию обо всех видах удержания, зарплате и текущем источнике прибыли.

Документ со столь важными сведениями выдает работодатель – за необходимый отчетный период (чаще всего за год, но возможен и такой вариант, как за семестр или за квартал). За получением следует обратиться в бухгалтерию предприятия.

Теперь рассмотрим, какие доходы включаются в справку 2-НДФЛ, чтобы не допустить ошибок при ее заполнении. Учтите, если подать ее с помарками, исправлениями, устаревшими, неактуальными, неверными данными, ее не примут и оформлять ее придется заново, потеряв важное время.

В списке включаемых доходов

  • Зарплата, в том числе надбавки за ночные часы, выполнение опасных и/или вредных работ, совмещение должностей и/или обязанностей.
  • Премия за достижение производственных (или соответствующих им) результатов, регламентированная законодательством и прописанная в контракте.
  • Больничный – за исключением детского пособия и декретных.
  • Прибыль, полученная по любому гражданско-правовому договору, кроме авторского.
  • Премия, выданная из специального фонда компании, целевого резерва, непосредственных денежных поступлений на счет фирмы.
  • Какие угодно виды вознаграждений (актуально для членов совета директоров).
  • Отпускные и компенсации за неиспользованные отпуска.
  • Прибыль физлица, сдающего в аренду недвижимость, транспорт, другую собственность, компьютерные сети и/или средства коммуникаций.
  • Дивиденды и/или проценты, набегающие с облигаций юрлиц-резидентов РФ.
  • Материальные выгоды, приобретенные вследствие займов.
  • Задолженности, ранее списанные с баланса предприятия и считающиеся «прощенными».
  • Различные варианты выходных пособий.

А также суточные сверх нормы, всевозможные доплаты и тому подобное.

Поможем заполнить справку 2-НДФЛ

Внимание, налоги вписываются в виде цифровых кодов: например, зарплате соответствует 2000, больничному – 2300, а дивидендам – 1010. Чтобы не запутаться в обозначениях, поручите оформление нам – звоните и заказывайте данную услугу.

Мы сразу же поймем, какие источники и коды указывать конкретно в вашем случае и обеспечим максимально корректное заполнение, чтобы вы могли без проволочек предъявить справку при обращении в банк за кредитом или в посольство за визой.

2-НДФЛ: как расшифровать

Что стоит за понятием 2-НДФЛ и как разобраться в многочисленных цифрах и кодах, которые она содержит? Часто при обращении граждан в различные учреждения сотрудники, решающие их проблему, просят представить справку 2-НДФЛ. Расшифровка этого сокращения не всегда понятна. Иногда возникают проблемы и с оформлением такого документа. Поэтому есть смысл разобраться в том, что это за справка и зачем она нужна. Немедленно поможем с этим.

Что скрывается за буквами

Название справки состоит из начальных букв выражения «Налог на Доходы Физических Лиц». В ней отражены данные обо всех доходах, которые имеет ее владелец от этого налогового агента, и о величине налога, уплаченного с данных поступлений.

Все виды трудовых доходов и прибыли от бизнеса облагаются в государстве налогом. Его так и называют – подоходный или НДФЛ. Справка 2-НДФЛ показывает экономическую состоятельность людей, их платежеспособность и возможность участвовать в коммерческих сделках.

Получают форму 2-НДФЛ в бухгалтерии своего предприятия. Для этого нужно сделать заявление в устной или письменной форме. По ст. 62 ТК РФ она должна быть оформлена через три дня после подачи заявления. Документ содержит следующие сведения:

  • название и реквизиты налогового агента;
  • данные о сотруднике;
  • его доход, облагаемый НДФЛ, представленный по месяцам; помимо денежного выражения виды доходов различают цифровыми кодами;
  • льготы со своими кодами;
  • суммарный доход, льготные вычеты, размер годового налога.

Цифровые коды доходов

Приведем основные кодовые значения и расшифровку доходов в форме 2-НДФЛ

Код Вид дохода
2000 Зарплата, поощрения за нормированный труд
2012 Оплата очередного отпуска
2300 Выплата содержания за период болезни
2010 Доходы за работу по нетрудовым договорам
2530 Заработная плата в виде продукции предприятия
2400 Доходы от сдачи в аренду транспорта, трубопроводов, ЛЭП, линий связи, компьютерных сетей
1400 Доходы от сдачи в аренду имущества, за исключением перечисленного по коду 2400
1540 Доля прибыли от продажи части бизнеса
2760 Пособия нуждающимся сотрудникам, а также работникам, выходящим на пенсию
2762 Пособие при рождении и усыновлении детей
2720 Подарки
2740 Призы за участие в рекламных конкурсах
1010 Доходы от ценных бумаг
2510 Оплата предприятием социальных потребностей своего сотрудника
2610 Выгодное использование займа, представленного работодателем
2001 Премии руководящим органам
2201 Литературные и т. п. гонорары
2202 Гонорары за создание художественных ценностей
4800 Иные доходы

Кому адресована форма

Информация, которая есть в этом документе, необходима налоговым органам. Расшифровка 2-НДФЛ позволяет составить общую картину доходов каждого работника, определить, какие льготы ему положены, и какой размер налога он должен платить. Каждое предприятие на своих сотрудников и ИП на своих наемных работников заполняет такую форму.

Кроме того, справка 2-НДФЛ нужна при решении таких вопросов, как:

  • получение разрешения банка на кредит;
  • предоставление налоговых льгот на период учебы, лечения, при покупке земли и других объектов недвижимости;
  • оформление на работу по совместительству;
  • определение размера отпускных и выплат по больничным листам;
  • приобретение заграничной визы;
  • покупка жилья по ипотеке.

Готовить формы 2-НДФЛ обязано каждое предприятие: они дают необходимую информацию для формирования подоходного налога. Исходя из п. 2 ст. 230 НК РФ, все работодатели обязаны предоставлять сведения в ИФНС о размерах налога на доходы физических лиц за прошлый год к концу первого квартала наступившего года. За несвоевременное выполнение этого требования следует налоговое наказание: штраф – 200 рублей за каждый просроченный документ.

Другой тип организаций, которым необходимы сведения по форме 2-НДФЛ – это банки, выдающие крупные кредиты на покупку жилья, автомобилей, иной недвижимости. Выдавая их, банк должен быть уверен в способности клиента вернуть сумму кредита и проценты по ней.

Государственным структурам, проводящим социальную политику, справка о доходах нужна для установления льгот особо нуждающимся лицам, доходы которых не позволяют решить насущные жизненные проблемы.

В каких случаях нужна

Этот документ обязательно потребуется любому гражданину при решении следующих проблем:

  • поступление на новое рабочее место (справка должна быть уже на руках при увольнении с предыдущей работы);
  • оформление льгот для учебы, лечения, улучшения жилищного положения;
  • начисление пенсионного содержания;
  • усыновление или опекунство;
  • судебное разбирательство по трудовым спорам;
  • определение размера алиментов и т. п.

Особенное внимание стоит обратить на ситуацию оформления пенсии. В течение жизни человек может работать в разных городах и на многих предприятиях. Собрать требуемые справки о налоге на доходы физлиц за короткое время затруднительно. Поэтому надо заранее об этом позаботиться.

Порядок получения справки

Правила оформления документа зафиксированы в гл. 23 НК РФ и ст. 62 ТК РФ. Первым делом оформляется заявление. Если по истечении трех дней после этого работник не получит нужную бумагу, он может обратиться с жалобой в такие инстанции, как трудовая инспекция, в суд или к прокурору. Невыдача справки считается серьезным нарушением.

Чаще всего предприятия выдают форму 2-НДФЛ людям, увольняющимся с работы.

В затруднительных ситуациях с получением этого документа предусмотрено обращение напрямую в налоговую инспекцию и электронные ресурсы Федеральной налоговой службы.

Самое важное

  1. Если человек не может найти организацию, где он раньше работал, ему следует обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства и оставить там заявление.
  2. Если фирма (ИП) уже не существует, справку получают на сайте налоговой службы через личный кабинет.
  3. При ликвидации предприятия данные о нем в реестрах ФНС могут вообще отсутствовать. Тогда при оформлении на новую работу пишется заявление о том, что форму 2-НДФЛ получить было невозможно из-за отсутствия прежнего работодателя. Затем бухгалтерия подает запрос в Пенсионный фонд и налоговую службу для подтверждения необходимых данных.

Как писать заявление

На тех предприятиях, где есть свои формы заполнения документов, письменное обращение делают согласно установленной форме. Там, где таких правил нет, используют произвольную форму. Однако следующие пункты необходимо упомянуть во всех случаях:

  • сведения о человеке, подающем заявление;
  • данные паспорта;
  • место жительства;
  • телефонный номер;
  • указание периода, за который нужны данные в справке;
  • число копий;
  • подпись, дата.

Образец заявления

Важно, чтобы в заявлении была отражена необходимая информация: период, в течение которого нужно отразить доходы и налог заявителя, количество экземпляров, его адрес и телефон для связи.

Как проверить правильность оформления

После получения на руки требуемой бумаги необходимо ее внимательно прочитать, чтобы избежать дальнейших недоразумений. Что-то исправить в готовом документе уже невозможно, поэтому придется оформлять его заново, потеряв много времени.

Умение расшифровать справку 2-НДФЛ поможет вовремя заметить ошибку и быстро исправить ее.

На практике можно встретить следующие недочеты.

  1. Неправильно оформлена подпись, заверяющая документ. Справка о налоге на доходы физлиц является налоговым, а не бухгалтерским документом. Поэтому не обязательно, чтобы ее подписывал руководитель предприятия. Для этого обычно специальным приказом назначают сотрудника бухгалтерии. Его подпись должна быть расшифрована (фамилия, инициалы, должность), и проставлены реквизиты документа, давшего ему право на подпись. Кроме того, она не может быть перекрыта печатью (если компания/ИП используют ее в своей работе).
  2. Сама печать не стоит на своем месте: в левом нижнем углу.
  3. Дата документа указана неточно. Ее правильная форма: ДД. ММ. ГГГГ.
  4. Величину налога, прописанного в справке, указывают без копеек: округляют до рублей в большую или меньшую сторону. Но остальные суммы все же указывают с точностью до копеек.
  5. В справке может быть отражено неполное или неверное представление о доходах человека.

Ошибка в последнем пункте приводит к наказанию должностного лица в виде штрафа от 300 до 500 рублей.

С помощью специальных компьютерных программ заполнение справки происходит автоматически и, как правило, не является трудоемким процессом.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как расшифровывается ндфл в бухгалтерии

НДФЛ расшифровывается как налог на доходы физического лица. По действующему законодательству РФ, любой доход физических лиц подлежит обложению налогом в определенном порядке, естественно за минусом полагающихся налоговых вычетов.

НДФЛ -это у нас аббревиатура. Уж что такое аббревиатура думаю знает каждый. Так что расшифровывается это так: налог на доходы физических лиц. Простыми словами можно сказать так: это государство взимает налог ,так как любое государство не может существовать без налогов. Так вот и в России существует множество налогов ,а это один из них. Многие жители только слышали о таком понятии ,и глубоко в него не вдумывались и не знают ,к примеру где у них в городе находится налоговая служба. Так как эту плату за них делает работодатель. Есть такая справка НДФЛ ,перед ней ставятся цифры . Обычно эти справки не имеют прямого отношения и наемным работникам, а являются как формой отчетности .

НДФЛ расшифровывается как Налог на Доходы Физического Лица. То есть, по сути, это налог на совокупные доходы, полученные физическим лицом за определенный период, как правило, за год.

Дело в том, что для большинства физических лиц налог удерживается работодателем, так необходимость самостоятельной уплаты налога не возникает. Однако нередко возникают ситуации, когда физическое лицо получает дополнительный доход, с которого нужно заплатить налог. Например, при выигрыше в лотерею, либо при продаже ценных бумаг, которые находились во владении менее трех лет и так далее. В этом случае физическое лицо обязано заполнить налоговую декларацию и уплатить налог НДФЛ самостоятельно.

Все налогоплательщики рано или поздно задумываются о том, какая у НДФЛ расшифровка. Она поможет понять, что за платеж перед нами. Дело в том, что если вы не знаете истинного значения аббревиатуры, то и понять, за что конкретно происходит перечисление денежных средств в казну государства, трудно. Точнее, невозможно. Налоговые вопросы сами по себе крайне важны. Особенно если вы не знаете, с каким конкретно налогом имеете дело. Может быть, уплачивать его вам и не нужно вовсе? Достаточно знать, как правильно расшифровать НДФЛ, чтобы разобраться в данном вопросе.

Какие доходы облагаются НДФЛ

Что облагается НДФЛ? Объект налогообложения НДФЛ – это доходы физических лиц.

Пожалуй, каждый работник знает, что с его заработной платы работодатель удерживает НДФЛ и уплачивает его в бюджет, причем работодатель здесь никаких затрат не несет, налог уплачивается из доходов работника, на руки работник получает зарплату за вычетом налога. Пример расчет налога с заработной платы смотрите здесь.

Но помимо заработной платы НДФЛ облагается еще ряд доходов, полученных физическим лицом, как на территории РФ, так и за ее пределами.

Доходы, облагаемые НДФЛ:

  • Заработная плата;
  • Некоторые виды материальной помощи;
  • Выигрыши;
  • Подарки;
  • Дивиденды и проценты;
  • Доходы от сдачи собственного имущества в аренду;
  • Доходы от продажи собственного имущества – возмещение НДФЛ при покупке квартиры;
  • Разовые доходы за выполненные работы, услуги по договорам гражданско-правового характера.
  • Выручка индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов;
  • Иные доходы.

Последний пункт позволяет расширять этот список до необходимых размеров.

Полный перечень выплат, с которых необходимо удерживать налог, можно найти в Налоговом кодексе РФ.

Наряду с этим существует ряд доходов, которые освобождены от НДФЛ.

Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ:

  • Некоторые виды материальной помощи: НДФЛ с материальной помощи, выплаченной в связи со стихийными бедствиями, смертью родственников, рождением ребенка, не удерживается, а также НДФЛ не применим к выплатам пострадавшим в террористических актах лицам, малоимущим и социально не защищенным гражданам;
  • Компенсационные выплаты при сокращении работников (в пределах установленного лимита);
  • Государственные выплаты за исключением больничных листов;
  • Некоторые командировочные расходы: например, НДФЛ с суточных не платится в пределах 700 руб. при командировке по РФ и в пределах 2500 руб. при выезде из РФ; НДФЛ с суточных сверх нормы, то есть свыше указанных сумм, необходимо удерживать. Также не удерживается НДФЛ с командировочных расходов, связанных с проездом на такси от аэропорта до места назначения.
  • Ряд других доходов, четко оговоренных в ст.217 гл.23 Налогового кодекса.

Данный перечень является закрытым.

Очень часто работодателей интересует вопрос, облагается ли больничный НДФЛ. Согласно ст.217 НК РФ НДФЛ с больничного листа необходимо удерживать, а работнику, предоставившему больничный выплачивать пособие за минусом налога.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

С некоторых видов доходов физических лиц НДФЛ начисляет и уплачивает работодатель (например, с зарплаты), работодатель в данном случае выступает в роли налогового агента. Налоговый агент по НДФЛ удерживает налог из зарплаты работника, заполняет необходимую отчетность и уплачивает налог в бюджет.

По некоторым видам дохода работник обязан отчитываться самостоятельно (например, выигрыши, подарки, доходы от продажи и аренды имущества и прочие выплаты). В этом случае работник должен сам рассчитать сумму налога с полученных доходов, заполнить декларацию, предоставить ее налоговому органу и уплатить налог в установленном порядке.

Индивидуальные предприниматели также самостоятельно отчитываются по своим доходам, заполняя декларацию 3-НДФЛ.

Налоговый кодекс включает такое понятие, как налоговые вычеты по НДФЛ, которые подразделяются на стандартные, имущественные, социальные и профессиональные. По своей сути налоговые вычеты – это льгота, предоставляемая физическому лицу при соблюдении определенных условий. Если физическому лицу положен какой-либо вычет, то он имеет право уменьшить величину полученных доходов на положенный вычет, таким образом, НДФЛ будет удерживаться не с полной суммы доходов, а с величины (доходы – налоговые вычеты). Какие существуют вычеты, и в каких случаях могут применяться, смотрите в этой статье.

Отчетность сдается в налоговый орган по итогам календарного года, а также с 2016 года ежеквартально.

За год работодатель по своим работникам обязан заполнить справки 2-НДФЛ на каждого работника, в которых нужно отразить доходы работника за год. Данный отчет он предоставляет в налоговую инспекцию до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, отчитываясь о своей деятельности, должны заполнить налоговые декларации 3-НДФЛ и предоставлять их до 30 апреля года, следующего за отчетным. Скачать образец 3-НДФЛ за 2015 год для подачи в 2016 году – ссылка.

Физические лица, которые самостоятельно отчитываются о своих доходах, также должны заполнить декларацию 3-НДФЛ и предоставить ее в налоговую инспекцию до 30 апреля следующего года.

Квартальная отчетность с 2016 года представлена формой 6-НДФЛ – скачать бланк и образец можно здесь. Форма 6-НДФЛ сдается по итогам каждого квартала – до конца следующего месяца за отчетным кварталом.

Что касается порядка уплаты НДФЛ, то работодатель должен уплачивать налог ежемесячно, не позднее дня получения денег из банка на выдачу заработной платы.

Физические лица, самостоятельно отчитывающиеся по своим доходам, уплачивают налог до 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

ИП и лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают налог три раза в год авансовыми платежами:

Код дохода 2012 в Справке 2-НДФЛ

Читайте в статье:

  • Код дохода 2012
  • Код дохода 2000 в Справке 2-НДФЛ
  • Код дохода 2300 в Справке 2-НДФЛ

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».
Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Внимание! Эти документы помогут вам правильно заполнить 2-НДФЛ и своевременно сдать ее в налоговую инспекцию:

Справочник всех кодов доходов для заполнения 2-НДФЛСкачать бесплатноОбразец заполнения справки 2-НДФЛСкачать бесплатноБланк справки о доходах и суммах налога физического лицаСкачать бесплатноРекомендации по заполнению 2-НДФЛСкачать бесплатноСправочник ставок НДФЛ в 2019 годуСкачать бесплатно

Справка по форме 2-НДФЛ нужна для того, чтобы подтвердить величину доходов, которые человек получил за тот или иной период (как правило, за год), а также сумму НДФЛ, удержанную из этих доходов. С помощью таких справок налоговые инспекции проверяют, правильно ли организация применила вычеты и рассчитала сумму налога к уплате в бюджет. В справке указывают коды каждого вида дохода, полученным от налогового агента.

Форма справки о доходах физического лица (2-НДФЛ) и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485.

Заполняйте Справку онлайн в программе БухСофт. Она использует новую форму с учетом всех последних изменений законодательства. Заполненная Справка будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Заполнить 2-НДФЛ онлайн

Код дохода 2012

У многих бухгалтеров возникает вопрос: «Код дохода 2012, что это?» По коду 2012 в Справке приводят сумму отпускных выплат, которые причитаются работнику. Напомним, что оплатить отпуск нужно не позднее, чем за три календарных дня до его начала (ст. 136 ТК РФ). Если отпуск начинается 4 августа, три календарных дня до его начала − это 1, 2 и 3 августа. Значит, выдать отпускные надо не позднее 31 июля. 1 августа выдавать отпускные уже поздно, так как с этого дня начинаются три дня до отпуска, раньше которых надо выплатить деньги.

Как отразить в отчете сумму отпускных (код дохода 2012 в Справке 2-НДФЛ), если отпуск начинается в одном месяце, а заканчивается в другом? В справке по форме 2-НДФЛ сумму отпускных отразите в том месяце, в котором их выплатили сотруднику. И вот тому объяснение. В разделе 3 справки доходы отражают на дату их фактического получения. При определении этой даты нужно руководствоваться положениями статьи 223 НК.

Во время отпуска сотрудник свободен от исполнения трудовых обязанностей, следовательно, к доходам в виде оплаты труда сумма отпускных не относится. Для расчета НДФЛ датой фактического получения дохода в виде отпускных является день их выплаты (день перечисления на расчетный счет сотрудника в банке) (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). Поэтому в справке по форме 2-НДФЛ сумму отпускных отражайте в том месяце, в котором они были выплачены сотруднику. Так следует поступать и в тех случаях, когда отпуск сотрудника начинается в одном месяце (году), а заканчивается в другом. Например, всю сумму отпускных, выплаченных в декабре 2017 года, за отпуск, который заканчивается в январе 2018 года, нужно отразить в справке по форме 2-НДФЛ за 2017 год. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина от 06.03.2008 № 03-04-06-01/49 и ФНС от 09.04.2012 № ЕД-4-3/5888.

Пример
Экономисту организации А.С. Кондратьеву предоставлен основной оплачиваемый отпуск с 26 декабря по 15 января следующего года. Сумма начисленных отпускных составляет 10 000 руб. Детей у Кондратьева нет.

Сумма НДФЛ с отпускных составила 1300 руб. (10 000 руб. × 13%).

19 декабря Кондратьев получил в кассе организации отпускные в сумме:

10 000 руб. – 1300 руб. = 8700 руб.

Несмотря на то что отпуск сотрудника заканчивается в следующем году, сумму начисленных отпускных бухгалтер организации включил в его налогооблагаемый доход за текущий год.

В разделе 3 справки по форме 2-НДФЛ за год бухгалтер указал:

  • в графе «Месяц» – 12 (порядковый номер месяца);
  • в графе «Код дохода» – 2012 (на основании приложения 1 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387);
  • в графе «Сумма дохода» – 10 000 руб.

Какой код нужно указать в поле «Код дохода» справки 2-НДФЛ для выплаченной компенсации за неиспользованный отпуск? С 1 января 2018 года указывайте код 2013. Поле «Код дохода» в справке по форме 2-НДФЛ заполняют на основании приложения 1 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387. С 2018 года в этом приложении появился специальный код для компенсации за неиспользованный отпуск. До 2018 года для компенсации использовали код 4800 «Иные доходы» (письма ФНС от 19.09.2016 № БС-4-11/17537, от 08.08.2008 № 3-5-04/380).

Код дохода 2000 в Справке 2-НДФЛ

По коду дохода 2000 указывают заработную плату сотрудника. Месяц, за который начислен доход. Зарплату за декабрь отчетного года, выплаченную в январе, отражайте в декабре. Обратите внимание: сумму НДФЛ с зарплаты за декабрь прошлого года нужно отразить в справке за этот же год по строкам раздела 5:

  • «Сумма налога исчисленная»;
  • «Сумма налога удержанная»;
  • «Сумма налога перечисленная».

При этом не имеет значения, когда налог удержан и перечислен: в декабре прошлого года или в январе текущего (письма ФНС от 02.03. 2015 г. № БС-4-11/3283, от 03.02. 2012 г. № ЕД-4-3/1692). Код дохода 2000 приводят в отношении суммы начисленной зарплаты с учетом доплат и надбавок.

Код дохода 2300 в Справке 2-НДФЛ

Код дохода 2300 указывают в отношении пособий по временной нетрудоспособности, с которых был начислен НДФЛ. Налог платите со всей суммы больничного пособия. Налог удержите независимо от того, в связи с каким страховым случаем (болезнь самого сотрудника, уход за больным ребенком и т. п.) назначено пособие. Облагается НДФЛ и пособие, назначенное в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием. Такие выводы следуют из пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ и подтверждены письмом Минфина России от 29 апреля 2013 № 03-04-05/14992.

Удержите НДФЛ в день выплаты больничного пособия (п. 4 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина России от 10 октября 2007 № 03-04-06-01/349). Этим днем признается ближайший после назначения пособия день выплаты зарплаты (ч. 1 ст. 15 Закона от 29 декабря 2006 № 255-ФЗ).

Налоговые агенты при выплате сотрудникам пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) должны перечислять с них НДФЛ в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором эти доходы выплачивались. Так предусмотрено пунктом 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Подробнее об использовании кода дохода 4800 при заполнении 2-НДФЛ>>

Код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ для отображения отпускных выплат

Коды доходов – последовательности цифр, обозначающие конкретную разновидность или способ получения средств работником организации, облагающихся по налогу на доходы физических лиц. Знать кодировки обычным гражданам не нужно, самостоятельно они не производят заполнение искомого бланка. В данной статье рассмотрим, для чего необходим код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ.

Зачем нужен код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ

Что такое справка 2-НДФЛ

Согласно законодательству Российской Федерации, организации, являющиеся работодателями, приобретают официальный статус налогового агента. Разумеется, наем сотрудников должен вестись официально, впрочем, в противном случае деятельность компании считается частично незаконной.

Справка 2-НДФЛ

Государство обязало налоговых агентов вести постоянный учет доходов, поступающих к сотрудникам компании, исчисленных и удержанных налоговых сборов в бюджет страны, вычетов любой направленности, право на получение которых появляется у гражданина вместе с возникновением определенных жизненных ситуаций. Так, социальный вычет получают:

  • за обучение;
  • детей и т.д.

Собранные и учитываемые налоговыми агентами сведения обязаны предоставляться в Федеральную налоговую службу. Согласно установленным нормам, передача сведений производится два раза в год. Если в штате организации насчитывается до двадцати пяти человек, производить передачу нужно в бумажном виде, возможно предоставление:

  • личное;
  • в виде почтового отправления.

Уверены в правильности работы бухгалтера организации? Можете спокойно отправлять пакет документов по почте, дополнительных исправлений не потребуется. Если же в подчинении работает бухгалтер-новичок, лучше остеречься и лично явиться с документами в инспекцию.

Что же касается штатов организаций многочисленных, от двадцати пяти человек и выше, подавать отчетность им в обязательном порядке следует в электронном виде, ввиду объемности предоставляемых данных и собственно количества заполненных бумаг.

Сегодня предоставление сведений ведется на бланке, установленном Федеральной налоговой службой в 2016 году.

Справка 2-НДФЛ: бланк и образец заполнения в 2017 году

Правильно заполнить декларацию 2-НДФЛ с первого раза удается не всем. Чтобы избежать ошибок и сэкономить время, предлагаем ознакомиться с нашей статьей. В ней найдете образец заполнения справки 2-НДФЛ.

Скачать декларацию 2-НДФЛ

Частые ошибки

Рассмотрим «подводные камни», возникающие в процессе заполнения бланка, на которые чаще всего попадают бухгалтеры с небольшим опытом. Этот раздел лучше всего читать с особенной внимательностью, так как каждая неверно заполненная справка считается инспекцией за сведения, вводящие в заблуждение государственную структуру, и карается штрафом в размере пятисот рублей. Да, для целой организации сумма едва ощутимая, однако неверно заполненный документ потенциально может быть предоставлен не раз и не два.

Какие ошибки возникают при заполнении бланка

Поскольку специалистами службы камеральные проверки по данному бланку не проводятся, штрафование производится безотлагательно, сразу же, как найдена ошибка в отчетности. Имейте ввиду, применить штрафные санкции служба может за любую, мельчайшую неточность, например за:

  • неправильный код дохода;
  • неверно вписанный идентификационный номер налогоплательщика;
  • ошибку в фамилии, имени или отчестве;
  • одну неправильную цифру, вписанную среди указанных паспортных данных сотрудника организации и т.д.

Весь перечень подлежащих наказанию ошибок можно просмотреть в письме налоговой службы, от девятого августа 2016 года.

Встречаются ошибки вопиющие, которые удивляют любого специалиста в области бухгалтерии и налогов. Если организация не имеет сведений об идентификационном номере налогоплательщика, она должна оставит соответствующее поле в бланке пустовать. Однако многие бухгалтера решают вписать на место отсутствующих данных произвольную последовательность цифр или ряд нулей. Инспекторы, осуществляющие проверку, тратят солидное количество времени на то, чтобы отыскать несуществующие на самом деле данные, поэтому не удивительно, что фирма получает штраф.

То же касается кодов доходов и вычетов, которые получило физическое лицо. Часто молодые специалисты путают их между собой и вписывают одно вместо другого. Это также вводит инспекторов в заблуждение. Специально для работников с плохой памятью службой был издан справочник искомых кодировок, свериться с которым не просто можно, но и нужно, в процессе заполнения бланка 2-НДФЛ. Если отвечающий за это специалист в вашей компании имеет на руках справочник, однако все равно допускает ошибки, мы советуем вам отказаться от него в пользу более опытного кандидата на вакантное место. Если «зеленый» работник был принят в фирму ради экономии, спешим вас заверить, после переоформления десяти вариантов бланка, получения штрафа, затем и пени за несвоевременное предоставление верного варианта, экономия прекратится и канет в лету.

Пени по налогам: как составить бухгалтерские проводки

Штрафные санкции применяются к налогоплательщикам часто: при неверном заполнении форм отчетности, при несвоевременной сдаче декларации и т.д. О том, как вести учет пени по налогам, расскажем в специальной статье.

Бывает и так, что путаница происходит внутри кодов каждой направленности. Например, вычеты социальные бывают множества видов, например, на:

  • детей;
  • оплату лечения;
  • обучение и т.д.

Каждому из них присвоена своя кодировка, так как они имеют различные характеристики, заключающиеся в:

  • верхнем пределе возможной к получению суммы;
  • сроках предоставления;
  • наименований списка обязательной к предоставлению отчетности в виде официальных бумаг и т.д.

Перепутав их между собой, можно повлечь ненужные разбирательства, отнимающие множество времени и сил, а кроме того, совершенно не лишних для компании денежных средств.

Коды для отражения в справке 2-НДФЛ

Кодов доходов существует солидное количество, как и самих доходов, поступающих физическому лицу в организации-работодателе. Отражаются в справке лишь те из них, которые подлежат обложению по налогу на доходы физических лиц. Существует ряд выплат, которые в бланк не вписываются. К ним относятся:

  • выплаты находящимся в декретном отпуске родителям, как правило, родившим матерям;
  • проценты, возмещенные по целевому займу на приобретение жилья;
  • оплата работодателем учета сотрудника и т.д.

Кроме того, речь идет и о денежных подарках от работодателя сотруднику на такие праздники, как день их появления на свет, достижение юбилейного возраста, появление детей и т.д. Эти выплаты, если выделяются из бюджета официально, не подлежат обложению налогом на доход, однако лишь в том случае, если их размер не превышает четырех тысяч рублей. Если же врученный конверт содержал большее количество средств, в обязательном порядке он облагается сборами и вносится в справку 2-НДФЛ по коду «2720».

Если выдается помощь материальная, она также считается доходом и вписывается в бумагу

Иногда у бухгалтеров компаний возникают сложности при заполнении справки, так как у некоторых доходов отсутствуют присвоенные им кодировки. Действительно, список доходов не является полным, так как все нюансы предусмотреть сразу же просто нереально. Федеральная налоговая служба постоянно совершенствует и дополняет список кодировок, однако на сегодняшний день действует следующее правило: если для конкретного, полученного сотрудником дохода, в справочнике кодировка не представлена, необходимо отметить его как иной, посредством вписывания кода «4800».

Видео — Коды доходов в справке 2-НДФЛ

Код 2012 – отображение отпускных выплат

Кодировка 2012 используется в справке 2-НДФЛ для отображения облагающихся сбором в пользу казны государства выплат. Сотрудники получают их, когда уходят на временный оплачиваемый отпуск. Удержание налога с этих средств также производятся налоговым агентом-работодателем, в тот же день, когда деньги выдаются сотруднику, и не позже указанного срока.

Для каждой выплаты есть собственный код

Согласно установленным законодательно нормам, исчисление урезанных с дохода средств производиться работодателем в следующие сроки:

Таблица 1. Сроки исчисления урезанных средств с дохода

Способ получения средств Сроки
Если выплата отпускных произведена деньгами в наличном формате, непосредственно их банковской организации В тот же день, когда они были получены сотрудником
Когда средства на отпуск сотрудника переводятся на его банковский счет Не позднее дня осуществления перевода
Когда деньги выдаются работнику из средств, вырученных компанией в процессе ведения основной деятельности Не позже дня, последующего за тем, когда работником были получены отпускные средства

Начиная с января 2016 года в силу вступили нормы, которые позволяют работодателям осуществлять перевод средств, исчисленных с отпускных, выплаченных работнику, в казну страны, не позднее, чем последний день того месячного периода, в котором работником были средства получены. Получается, что снимаются средства с доходов в те же сроки, а переводятся до конца месяца.

Приведем пример. Вы работаете официантом в ресторане на условии предоставления оклада в 20 тысяч рублей. В июле месяце вы ушли в оплачиваемый отпуск, и получили средства на его прохождение, всего девять с половиной тысяч. Поскольку в этом месяце вы не только получили отпускные выплаты, но еще и часть заработной платы, специалист бухгалтерского отдела в ресторане, являющемся местом вашей работы, впишет внутрь бланка 2-НДФЛ следующие коды:

  • «2000» – код оплаты труда сотрудника;
  • «2012» – код отпускных, выплаченных уходящему на временный отдых работнику.

Подведем итоги

Коды доходов были придуманы Федеральной налоговой службой, чтобы облегчить рассмотрение, анализ и подготовку отчетности за счет сокращения временных затрат. Для их облегченного использования придуман справочник. Эта мера являлась необходимой, так как запомнить все существующие обозначения в виде последовательностей цифр практически невозможно. Кроме того, даже если осуществить эту задачу, нет гарантии, что в голове обозначения не перепутаются между собой и не помешают нормальному ведению бухгалтерской деятельности.

Коды доходов — универсальные обозначения для ведения отчетности и ее анализа

Будьте внимательны! Налоговая служба регулярно производит совершенствование списка кодировок, заменяя одни обозначения другими. Все актуальные изменения необходимо постоянно отслеживать, в противном случае, вы заработаете множество штрафных санкций.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *