Кассово товарный чек

Содержание

Товарный вместо кассового

Товарный и кассовый чек – не одно и тоже. Но первый может заменить второй для ИП на ЕНВД. Однако это возможно только, если товарный чек соответствует требованиям к БСО. Они утверждены в Постановлении Правительства №359. В отличие от обычных товарных чеков, БСО подлежат учету ИП. Список реквизитов, требуемых для таких бланков больше, а способы их изготовления уточняются законодателем.

В идеале в наличии на торговых местах должны быть два документа (КЧ и ТЧ). Если законодатель обязует ИП предоставлять КЧ и по требованию клиента товарный, то он должен строго соблюдать действующее законодательство.

Кстати, может быть выдан товарный чек без кассового. Законодатель не запрещает производство этих действий. Учитывая, что на основании товарного чека клиент получает возможность учесть расходы на покупку товаров или оплату услуг. По действующему законодательству предприниматель при наличии товарного чека с требуемыми реквизитами вправе использовать его для фиксации расходов. При этом отсутствует обязанность подтверждать, что продавец является плательщиком ЕНВД.

Когда организация или ИП обязаны использовать кассу при проведении расчетов, но данные действия не были выполнены, покупатель не несет ответственности. Государственные органы обязаны принять в качестве подтверждающего акта товарный чек. Данный вывод следует из судебной практики (определения КС РФ N 329-О). Налогоплательщик не отвечает за последствия правонарушений контрагентов.

Правомерность выдачи ТЧ без кассового

Выдача товарных чеков вместо кассовых допускается для ИП на ЕНВД, если они соответствуют требованиям, предъявляемым к БСО. Данные действия будут правомерны, если ИП освобожден от обязанности по использованию фискального аппарата при проведении расчетов. В этом случае КЧ приравнивается к ТЧ и важность указанных сведений увеличивается. ТЧ – единственная возможность доказать факт совершения покупки.

Правила оформления товарного чека при отсутствии кассы:

  1. Наличие обязательных реквизитов, так как, в противном случае законная сила документа утрачивается.
  2. Реклама на оборотной стороне не должна перекрывать официальную информацию на ТЧ.
  3. Каждая единица товара указывается отдельной строкой, без обобщений, с расшифровкой. При несоблюдении этого условия документ может быть не принят бухгалтерией.
  4. Сумма по акту указывается по каждому пункту отдельно и суммарная в отдельной графе (цифрами и прописью).
  5. Бумага оформляется в двух экземплярах – для покупателя и продавца.
  6. Пустые строки необходимо перечеркнуть, что позволит обезопаситься от мошеннических операций.

Образец правильного оформления товарного чека:

Ответственность бизнесмена

Предприниматели, не предоставившие покупателю товарный чек, считаются правонарушителями в рамках административного права (ст.14.5 КоАП РФ). К ним может быть применено наказание. Санкции – штраф или предупреждение.

Данная норма предусматривает в объективной части – неиспользование ККМ, применение незарегистрированного фискального аппарата, нарушение порядка проведения расчетных операций и т.д. Ответственность – штраф до 40 тыс. рублей (для организаций). Для ИП размер санкций значительно ниже – до 2 тыс. рублей.

Товарный и кассовый чек – неодинаковые бухгалтерские акты. Общая черта – передача документа покупателю или клиенту при розничной торговле для подтверждения факта сделки и ее оплаты. У каждой бумаги свое значение.

Товарный чек может быть выдан без кассового, когда продавец вправе не использовать ККМ. В противном случае – это незаконно.

Предыдущая статья: Выдается ли товарный чек при оказании услуг? Следующая статья: Расходный кассовый ордер: его значение и заполнение

Источник: http://IPprof.ru/buhgalteriya/kassa/tovarnyj-chek-bez-kassovogo-cheka.html

Что такое товарный чек? Отличие товарного чека от кассового. Функции товарного чека. Действителен ли товарный чек без кассового в 2019 году?

Сегодня все больше и больше организаций при совершении сделки купли-продажи или при оказании каких-либо услуг пользуются кассовыми аппаратами, на которых печатаются соответствующие чеки.

Но ряд организаций ООО все еще отдает предпочтение выписке товарного чека. Важную роль данный документ имеет и для ИП. Причины этого могут быть разнообразными.

Как правило, это чаще всего связано с наличием на предприятии устаревшей модели кассового аппарата или его отсутствием.

Согласно законодательству Российской Федерации продавец при осуществлении торговой операции обязан выдать чек.

Но у многих возникает вопрос: «Действителен ли товарный чек при отсутствии кассового?». Ответ вы сможете найти в этой статье.

Общие аспекты

Прежде чем перейти к вопросу о действительности чеков, стоит определиться с тем, что они собой представляют, чем отличаются и для чего используются.

Понятие «чек» на слуху уже несколько столетий, но сегодня он получил несколько значений. Общим у них осталось только то, что чек – это документ, в котором указывается определенная сумма денежных средств.

Однако существует несколько видов чека. Всем давно известен платежный чек. Он представляет собой бланк, подшитый в чековую книгу и предназначенный для выдачи денежных средств предъявителю со счета лица, выписавшего чек.

Сегодня более известны каждому пользователю чеки-квитанции. Они представляют собой перечень приобретенных товаров или полученных услуг, их стоимость и сумму к оплате. В зависимости от оформления различают кассовые и товарные чеки.

Необходимые термины

Товарный чек Это первичный документ, подтверждающий факт купли-продажи или получения услуг
Кассовый чек Это фискальный документ, подтверждающий факт совершения покупки или получения услуги
Покупатель Это лицо, осуществляющее денежную оплату за полученный товар или услуги
Продавец Лицо, получающее денежные средства за выполненную работу, предоставленные услуги или товар

Каковы его функции

Товарный чек выдается в момент совершения сделки купли-продажи. Он выполняет две основные функции.

В первую очередь, подтверждение факта совершения покупки позволяет в случае необходимости возвратить товар продавцу в порядке, предусмотренном Законом «О правах потребителей».

Для выполнения этой функции товарный чек в обязательном порядке должен быть правильно заполнен и иметь все необходимые реквизиты.

Главными из них являются дата совершения покупки, наименование товара и подпись ответственного лица. Помимо этого, товарный чек позволяет подтвердить факт целевого использования средств.

Эта функция документа выполняется в следующих случаях:

  • при расчете командировочных;
  • при совершении сделки купли-продажи между двумя предприятиями расходных средств и запасов;
  • и т. д.

В таком случае товарный чек прилагается к документам, на основе которых составляется отчетность. Его номер вносится в документацию, а сама квитанция хранится до истечения необходимого срока.

Правовое регулирование

Выписка и получение товарного чека являются этапом торговых отношений между продавцом и покупателем.Следовательно, они имеют свою нормативно-правовую базу, регулирующую данный процесс.

В ФЗ «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 № 129-ФЗ предусмотрено использование товарного чека в качестве первичного документа, который предназначен для заполнения отчетности, так как он подтверждает факт покупки и целевого использования средств.

Наиболее часто он используется при заполнении отчетности подотчетным лицом. При совершении покупки обе стороны заинтересованы в совершении сделки.

Права и обязанности сторон в этом случае регулируются статьей 496 Гражданского кодекса Российской Федерации. Товарный чек может выступать самостоятельным документом или прилагаться к кассовому.

Поэтому в данной теме актуален Закон № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт», в который впоследствии были внесены изменения на основании Федерального Закона № 162-ФЗ от 17.07.2009.

Товарный чек используется в бухгалтерской отчетности, на основании которой ведутся расчеты с налоговой инспекцией.

Поэтому в данном вопросе не стоит забывать о Налоговом кодексе, а именно:

  • абзаце 4 п. 1 ст. 252 НК РФ;
  • п. 1 ст. 252 НК РФ.

В случае использования товарного чека как первичного документа при подтверждении использования средств подотчетным лицом используются следующие акты:

п. 11 Порядка ведения кассовых операций в РФ Утвержден решением Совета Директоров ЦБР от 22.09.1993 N 40
Постановлением Госкомстата России От 01.08.2001 N 55

Как заполнить форму товарного чека без кассового

Товарный чек должен выдаваться по требованию клиента в случае отсутствия возможности выдать кассовый.

Важно, чтобы он был правильно оформлен, так как нарушение при оформлении документации влечет за собой административную и уголовную ответственность. Товарный и кассовый чеки являются абсолютно самостоятельными документами.

При необходимости они могут дополняться и выдаваться в совокупности, так как кассовый чек необходим при ведении налоговой отчетности. Но при этом они могут сосуществовать и функционировать по отдельности.

Обязательные требования (реквизиты)

Стандартной формы, утвержденной законодательством, товарный чек не имеет. Поэтому продавцы могут создавать бланки своего образца.

Как вернуть деньги данные в долг без расписки смотрите в статье: как вернуть долг без расписки.

Про права и обязанности учредителя ООО, .

С этой целью можно обратиться в любую типографию. Самое главное, чтобы товарный чек имел следующие реквизиты:

  • название документа;
  • порядковый номер;
  • дату и время получения товара или услуг;
  • название организации;
  • ИНН;
  • перечень товаров или услуг;
  • количество полученных единиц;
  • общую сумму;
  • ФИО продавца (кассира);
  • подпись продавца.

Как выглядит бланк товарного чека без кассового аппарата 2019, вы можете посмотреть ниже.
Для сравнения рассмотрим, какая информация указывается в кассовом чеке.

КЧ выпускается при помощи специального кассового аппарата на термобумаге, что обеспечивает долгий срок его хранения.

На нем должны быть отображены следующие реквизиты:

  • наименование предприятия;
  • месторасположение (фактический адрес, где была совершена покупка);
  • ИНН;
  • номер расчетно-кассового аппарата;
  • номер документа;
  • дата покупки;
  • перечень товаров;
  • количество;
  • цена за единицу;
  • цена за все единицы данной категории товара;
  • сумма скидок (если таковые присутствуют);
  • сумма к оплате.
  • ККП – код проверки подлинности документа.

Пример кассового чека на сегодняшний день видели все, но мы все-таки предлагаем вам рассмотреть его еще раз.

Конечно же, кассовый чек содержит более подробную информацию о месторасположении продавца и условиях совершения покупки.

Как уже было сказано выше, он является фискальным документом, так как, помимо всего прочего, содержит информацию об оплате налога на добавленную стоимость.

Но это не исключает действительности и функциональности товарного чека. Главной особенностью кассового чека является наличие информации об уплате НДС.

В отдельных случаях, если есть факты, подтверждающие, что приобретение необходимо для непосредственной деятельности организации, она имеет право на налоговое возмещение.

Правильное оформление документа

Рассмотрев реквизиты и бланк товарного чека, представленного выше, вы уже познакомились с тем, какая информация должна в нем содержаться.

Большая часть бланка печатается на чеке еще в типографии, если он выполняется на заказ. А информация о покупке вносится самим продавцом.

Если же предприниматель приобрел стандартные бланки, то необходимо внимательно заполнить все поля.

В связи с тем, что документ заполняется вручную, возникает вопрос о цвете чернил, которыми это делается.

Законом данная норма не установлена, но все же лучше всего придерживаться стандартных цветов – синего и черного.

Самое главное при заполнении чека – это правдивое и точное отображение информации о покупке: товар, количество, цена и сумма.

В обязательном порядке необходимо прописать дату покупки. Как правило, факт продажи фиксируется в документации продавца.

Поэтому в случае обращения покупателя с претензиями относительно покупки факт продажи можно просмотреть по данным записям. Важно также обратить внимание на то, стоит ли ставить печать на чеке.

Согласно закону печать на товарном чеке не обязательна. Но все-таки мы рекомендуем продавцам не отказываться от этого пункта, так как это дает дополнительную возможность проверить чек на подлинность в случае возникновения конфликта.

Чтобы правильно заполнить документ, мы предлагаем вам рассмотреть образец товарного чека без кассового аппарата.

Является ли товарный чек подтверждением оплаты

Многие покупатели, получая товарный чек, даже не обращают на него внимания. Проблема только в том, что, как правило, такие бланки довольно невзрачны. Зачастую ими пользуются ИП.

А как известно, у данной категории нет предпосылок увеличивать собственные затраты еще и на выпуск индивидуальных чековых бланков.

Но такое отношение к платежному чеку ошибочно, ведь он представляет собой полноценный документ.

Зачастую чек воспринимается как документ, подтверждающий факт покупки товара. Но подтверждает ли он факт оплаты?

Этот вопрос обычно касается сделок между предпринимателями, так как в случае путаницы с документами продавец может предъявить долговые обязательства покупателю.

В этом случае необходимо использовать имеющиеся в наличии документы, подтверждающие совершение оплаты.

Как правило, к ним относятся кассовые чеки, но таким организациям, как ИП и ООО законодательно разрешено вести предпринимательскую деятельность без использования кассового аппарата. Поэтому целесообразно, чтобы они выписывали товарные чеки вручную.

Видео: когда можно не применять кассовый аппарат в деятельности

Имея все необходимые реквизиты, товарный чек представляет собою документ, который гарантированно подтверждает факт оплаты денежных средств за услуги, работы и товары.

Поэтому его можно без труда использовать при возникновении конфликтов с целью защиты прав покупателя.

Если для авансового отчета

Как уже было сказано выше, товарный чек является первичным документом при совершении покупок подотчетным лицом.

После совершения оплаты составляется авансовый отчет с подробным описанием всех совершенных покупок и их сумм.

На обратной стороне отчета фиксируются все документы, подтверждающие совершение целевой траты денег. На основании данного документа сумма вписывается в расходы.

Как узнать задолженность по штрафам по фамилии узнайте из статьи: узнать задолженность по штрафам по фамилии.

Как составить договор беспроцентного займа между юридическими лицами, .

Пошаговую инструкцию того, как продать ООО с одним учредителем в 2019 году, .

Многие, обращая внимание на вид товарного чека, сомневаются в том, что товарный документ можно отнести к подтверждающим документам. Однако стоит отметить, что он не теряет своей законной силы.

Даже наоборот. Большинство специалистов отдают предпочтение товарному чеку, так как он имеет все необходимые реквизиты и личную подпись ответственного лица, совершившего продажу, а именно подпись и при необходимости печать.

Согласно законодательству Российской Федерации продавец обязан вместе с товарами выдать чек.

Большинство предприятий предпочитают использовать кассовые чеки, которые выпускаются при помощи специального аппарата на предназначенной для этого бумаге.

Но так как подобное оборудование является недешевым, не все организации могут себе позволить их приобретение и установку.

В связи с этим для ИП и ООО было сделано исключение путем внесения изменений в законодательство, которое позволяет им работать без использования кассового оборудования.

Но обязанность в выдачи чека покупателям за ними все же сохраняется, поэтому они могут воспользоваться бланками для оформления товарного чека.

Тем не менее, у покупателей часто возникает вопрос: «Действителен ли данный бланк и может он ли использоваться без кассового чека?».

Из статьи можно сделать вывод, что, несмотря на то, что кассовый и торговый чеки содержат схожую информацию, они выполняют разные функции.

Кассовый чек является фискальным документом, который используется в налоговой отчетности, тогда как товарный чек – это первичный документ, подтверждающий факт совершения оплаты.

Они могут использоваться как самостоятельные документы, так и прилагаться друг к другу. При этом оба чека являются действительными и могут использоваться для заполнения отчетностей либо обмена и возврата товара.

Источник: http://jurist-protect.ru/tovarnyj-chek-bez-kassovogo/

Что нужно прилагать к авансовому отчету

Требуется ли в принципе сопровождать авансовый отчет какими-либо документами? В п. 6.3 указаний ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У говорится, что соответствующий отчет должен быть предъявлен бухгалтеру либо руководителю фирмы вместе с «прилагаемыми подтверждающими документами», но не уточняется, какими именно.

В п. 26 положения о командировках, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749, указано, что по возвращении из командировки сотрудник фирмы должен представить работодателю авансовый отчет и приложить к нему документы, подтверждающие наем жилья, расходы по проезду и иным статьям.

Прилагать документы к авансовому отчету, которые подтверждают корректность расходования работником выданных денежных средств, нужно обязательно. Не считая указанного требования законодателя, на то есть и иные причины. В частности, суммы, выданные работнику под отчет и использованные им на оговоренные при выдаче цели, могут быть приняты компанией-работодателем к уменьшению налогооблагаемой базы (при наличии их в требуемой законом комплектности — нужны бумаги, подтверждающие как факт оплаты товаров или услуг, так и их получение);

В главных нормативных актах, устанавливающих необходимость формирования авансовых отчетов, ничего не сказано о том, что к соответствующему документу должны прилагаться кассовые чеки. Вместе с тем следует отметить, что в структуре формы АО-1, предлагаемой постановлением Госкомстата РФ от 01.08.2001 № 55 в качестве унифицированной формы для составления авансового отчета (как и в ее аналоге, применяемом для бюджетных учреждений, — форме 0504505, утвержденной приказом Минфина РФ от 30.03.2015 № 52н), есть графы, куда нужно вносить сведения о документах, подтверждающих расходы. В форме АО-1 необходимо фиксировать название данных документов, их номера и даты, в форме 0504505 — номера, даты, а также содержание расходов.

Подробнее о заполнении формы АО-1 читайте в статье .

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В условиях всеобщего перехода к применению онлайн-ККТ все большее количество продавцов должны выдавать покупателям кассовый чек. Если продавец эту обязанность игнорирует, закон нарушает он, а не покупатель. Поэтому покупатель не должен нести негативных последствий отсутствия у него чека ККТ, а также не обязан (да и не имеет возможности) проверять, правомерно ли продавец не использует ККТ и выдает ему другой документ о расчете. Поэтому прилагать к авансовому отчету любой из нижеперечисленных документов, подтверждающих оплату, можно и сейчас.

Итак, к документам, которые содержат необходимые для первички реквизиты (номер, дату, содержание расходов), кроме кассового чека, относятся:

  • бланк строгой отчетности (в том числе, например, авиабилет);
  • квитанция ПКО;
  • товарный чек.

Рассмотрим, каковы требования к оформлению каждого из упомянутых документов.

Авансовый отчет без кассового чека: прилагаем БСО

Итак, авансовый отчет без кассового чека можно дополнить БСО. Чтобы к расходам не было претензий, БСО должен отвечать требованиям закона.

В настоящее время большинство продавцов должны формировать БСО с помощью автоматизированных устройств, по сути, приравненных к онлайн-ККТ, а такие БСО равнозначны чекам ККТ. Но некоторым продавцам до 01.07.2019 дозволяется использовать типографские бланки. В этом случае структура бланка строгой отчетности должна удовлетворять критериям, которые зафиксированы в п. 3 постановления Правительства РФ от 06.05.2008 № 359. Так, в БСО должны быть указаны:

  • наименование документа (например, «Квитанция за оплату гостиничных услуг»);
  • номер, серия документа;
  • название поставщика услуги (БСО при продаже товаров не составляются);
  • ИНН, адрес поставщика ;
  • вид предоставленной услуги;
  • сумма денежных средств в счет оплаты услуги;
  • дата расчетов;
  • должность, Ф.И.О. и личная подпись сотрудника поставщика, при наличии — печать.

БСО должен быть выпущен на типографском оборудовании и состоять из 2 элементов — основной части и корешка (являющегося копией либо отрывной частью первого элемента). Работник, оплатив услугу, получает, таким образом, корешок БСО. Именно его нужно прилагать к авансовому отчету, а сведения из него вписывать в соответствующие графы.

Таким образом, работнику, получившему на руки денежные средства под отчет, перед тем как соглашаться брать корешок БСО от поставщика услуг, следует убедиться, что на соответствующем документе вышеуказанные реквизиты присутствуют. Исключение — если корешок не является отрывной частью БСО, который формируется в соответствии с отдельными правовыми актами, например, если речь идет об авиабилете.

О том, как меняются требования к оформлению БСО с вступлением в силу закона об онлайн-кассах, читайте в материале «Закон об онлайн-кассах — как применять БСО (нюансы)».

А о тех, кто может продолжать работать с БСО до 01.07.2019, читайте в статье «Бланк строгой отчетности вместо кассового чека (нюансы)».

Авансовый отчет без кассового чека: прилагаем квитанцию ПКО

Авансовый отчет без кассового чека может быть дополнен также квитанциями приходных кассовых ордеров.

ПКО, подобно БСО, состоит из 2 элементов — основной части и отрывной квитанции. Работнику, заплатившему за товар либо услуги подотчетными денежными средствами, отдается второй элемент. Именно его нужно прилагать к авансовому отчету.

Важно, чтобы квитанция ПКО соответствовала следующим основным требованиям:

  • печать поставщика (при наличии таковой) должна проставляться одновременно на обоих элементах ПКО — таким образом, на квитанции она будет видна примерно наполовину;
  • в графе «Сумма» квитанции ПКО величина денежных средств должна фиксироваться цифрами, в графе ниже — прописью.

Еще один нюанс: ПКО должны составляться исключительно по форме КО-1, которая была введена в оборот Госкомстатом постановлением от 18.08.1998 № 88. Поэтому работнику, прежде чем брать квитанцию ПКО, желательно убедиться, что в оригинале ордера есть отметка о соответствии документа форме КО-1.

И самое главное: квитанция к ПКО подтверждает только факт оплаты. Подтвердить с ее помощью вид расходов, к примеру, наименование приобретенных ТМЦ, услуг проблематично. Поэтому помимо квитанции к приходнику к авансовому отчету должен прилагаться документ о виде понесенных расходов: товарная накладная, акт и т.п.

Пример оформления формы КО-1 смотрите в материале «Приходный кассовый ордер — бланк и образец».

Дополняем авансовый отчет товарным чеком

Еще один возможный сценарий обоснования расходов по отчетным средствам — использование товарного чека в качестве документа, дополняющего авансовый отчет. Товарный чек можно сделать приложением к АО, если он подтверждает факт заключения договора и факт совершения платежа (ст. 493 ГК РФ, письма Минфина от 16.08.2017 № 03-01-15/52653, от 06.05.2015 № 03-11-06/2/26028).

Для товарного чека законодательно не утверждена какая-либо форма, но есть требования к реквизитам. Он должен содержать:

  • порядковый номер, дату составления;
  • название фирмы либо Ф. И. О. индивидуального предпринимателя — поставщика товаров или услуг;
  • ИНН поставщика;
  • перечень товаров, услуг, оплаченных работником подотчетными денежными средствами, их количество;
  • сумму, которую работник внес в кассу поставщика в рублях;
  • должность, Ф. И. О., инициалы сотрудника, выдавшего товарный чек, его подпись.

Если какого-то из реквизитов нет, возможны претензии налоговиков к расходам. Поэтому просите подотчетника тщательно проверять выдаваемый ему документ. Как правило, товарный чек содержит полную делализацию оплаченных ТМЦ, значит, дополнять его накладной не требуется.

Про последние изменения в законе 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» читайте .

Деловая игра. 10.4. Выберите правильный ответ

Тесты

10.4. Выберите правильный ответ.

1. Выдача чека:

а) имеет силу законного платежа;

б) означает погашение долга;

в) банку не накладывает на последний ответственности перед-
чекодержателем;

г) банку не накладывает на последний ответственности перед-
чекодателем.

2. Банковский перевод:

а) применяется при постоянно повторяющихся сделках;

б) осуществляется с использованием платежного поручения;

в) не содержит риска неплатежа для переводополучателя;

г) не требует авизования банка, обслуживающего поставщи­-
ка, об осуществлении операции.

3. Юридические реквизиты чека включают:

а) реквизиты банка трассата;

б) номер чека;

в) номер счета трассата;

г) линию кодирования.

4. Инкассо против документов означает, что:

а) документы используются как безотзывная гарантия оплаты;

б) документы выполняют функцию залога платежа;

в) документы используются как обеспечение платежа;

г) документы подтверждают доверие между партнерами по
сделке.

5. Коммерческие реквизиты чека включают:

а) место платежа;

б) принятие обязательства выплатить определенную сумму;

в) наименование бенефициара;

г) подпись трассанта.

6. Отзывной аккредитив предполагает, что:

а) выручка по сделке может быть переуступлена субпостав­-
щику;

б) переуступлена любому другому бенефициару;

в) аннулирована банком-эмитентом после уведомления бене­-
фициара;

г) аннулирована приказодателем без уведомления бенефи-­
циара;

д) аннулирована банком-эмитентом или приказодателем без уведомления бенефициара.

7. В целях осуществления расчетно-платежных операций по по­-
ручению друг друга между банками устанавливаются:

а) дружеские отношения;

б) корреспондентские отношения;

в) кредитные отношения;

г) комиссионные отношения;

д) нет верного ответа.

8. Юридические лица — клиенты российских коммерческих бан­-
ков получают наличные деньги в кассе банка на основании:

а) платежных поручений;

б) платежных требований-поручений;

в) денежных чеков;

г) векселей;

д) нет верного ответа.

9. Сверх установленных лимитов остатка наличных денег в касс-­
сах юридические лица могут хранить наличные в дни выдачи
заработной платы:

а) не свыше двух рабочих дней;

б) трех рабочих дней;

в) пяти рабочих дней;

г) семи рабочих дней;

д) в течение месяца.

10. Сверх установленных лимитов остатка наличных денег в касс-­
сах юридические лица в районах Крайнего Севера и прирав-­
ненных к ним местностях могут хранить наличные в дни выда­-
чи заработной платы:

а) не более двух рабочих дней;

б) трех рабочих дней;

в) пяти рабочих дней;

г) семи рабочих дней;

д) в течение месяца.

11. Основным инструментом безналичных платежей в России яв­-
ляется:

а) чек;

б) платежное поручение;

в) платежное требование;

г) аккредитив;

д) инкассовое поручение.

12. Платежное поручение действительно на территории России
со дня выписки в течение:

а) пяти дней;

б) 10 дней;

в) 15 дней;

г) 21 дня;

д) трех дней.

13. Главная функция банковского чека:

а) кредитная;

б) платежная;

в) сохранения ценности;

г) минимизации рисков;

д) гарантийная.

14. По степени надежности аккредитивы могут быть:

а) безотзывными;

б) подтвержденными;

в) непокрытыми;

г) резервными;

д) всех перечисленных выше видов;

е) верны пункты «а», «б», «в».

15. Самостоятельное коммерческое юридическое лицо может от­-
крыть в банке:

а) расчетный счет;

б) текущий счет;

в) счет для осуществления совместной деятельности;

г) верны пункты «а» и «в»;

д) верны пункты «а», «б», «в».

16. Понятие бесспорного списания применяется к банковским опе-­
рациям:

а) которые осуществляются по требованию органов исполни­-
тельной власти и в пользу государства;

б) которые осуществляются по договорам за выполненную или
невыполненную работу;

в) при осуществлении которых сам плательщик предоставля­-
ет право своему контрагенту по договору списывать деньги
с его счета;

г) указанным в приведенных выше пунктах;

д) верны пункты «а» и «в».

17. Банковская тайна — это тайна:
а) о видах операций банка;

б) счетах и вкладах его клиентов;

в) счетах его корреспондентов;

г) обо всем вышеперечисленном.

18. Банковский перевод применяется при расчетах между:

а) коммерческими банками;

б) коммерческими банками и центральным банком;

в) коммерческими банками и расчетными центрами;

г) коммерческими банками и клиринговыми палатами;

д) коммерческими банками и платежными палатами.

19. Кредитовое авизо — сообщение о поставке покрытия:

а) по платежному поручению;

б) чеку;

в) аккредитиву;

г) инкассо;

д) долговому обязательству.

20. Очередность исполнения расчетных поручений клиента для
банка устанавливает:

а) договор банковского счета;

б) нормативный акт Банка России;

в) ГК РФ;

г) Федеральный закон о банках и банковской деятельности;

д) положение Минфина России.

21. Физическое лицо имеет право осуществить без открытия счета:

а) перевод денежных средств в рублях;

б) хранение денежных средств в рублях;

в) хранение денежных средств в валюте;

г) перевод денежных средств в валюте;

д) верны пункты «а» и «г».

22. Клиент имеет право расторгнуть договор о расчетно-кассовом
обслуживании:

а) только по истечении одного года срока действия договора;

б) только по истечении двух лет срока действия договора;

в) в любое время;

г) только по обоюдному согласию сторон.

10.5. Выполните задания документарных тестов. Для начала ответьте на ряд вопросов: 1. Какие операции банков относятся к расчетным (расчетно-платежным), кассовым?

2. Какие счета открывает банк своим клиентам для проведения расчетно-платежных операций? Каков порядок открытия и ве­дения таких счетов?

3. Что такое деньги наличные и безналичные?

4. Каков порядок проведения банком платежей наличными день­гами? Чему равна предельная сумма наличных платежей меж­ду юридическими лицами?

5. Какие существуют инструменты проведения банком безналич­ных платежей; каков порядок использования каждого из таких инструментов?

6. Какова очередность платежей (списания средств) со счетов клиентов?

7. Что такое безакцептное списание средств со счетов клиентов; в каких случаях оно применяется?

8. Что такое бесспорное списание средств со счетов клиентов; в каких случаях оно применяется?

9. Каков порядок проведения расчетов и платежей через подраз­деления (РКЦ) Банка России?

10. В чем смысл прямых корреспондентских отношений между банками, для чего и как они устанавливаются, какие операции банки могут проводить по корреспондентским счетам, откры­тым ими друг у друга?

11. В чем состоит содержание банковского клиринга и как он орга­низован?

А теперь перейдем к тестам.

Для проверки правильности выполнения тестов можно обра­титься к ответам, выделенным рамкой.

Тест 1.»Банк и клиент. Права и обязанности сторон по договору о рас­четно-кассовом обслуживании»

Заполните пропуски в тексте теста 1.

1. Банк обязан:

_________ (1) с клиентом__________ (2), соответствующих тре­-
бованиям, предусмотренным законом и установленными в соответ­-
ствии с ним банковскими________________ (3):

1.1) совершать для клиента операции, предусмотренные для сче­тов данного вида;

1.2) зачислять поступившие за счет клиента средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего __________________ (4), если более короткий срок не предусмот­рен договором банковского счета;

1.3) по распоряжению клиента выдавать или перечислять со сче­та средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковски­ми правилами, или договором банковского счета;

1.4) не разглашать сведения, составляющие_______________ (5);

1.5) информировать клиента о произведенном зачете встречных

__________ (6) в порядке и в сроки, предусмотренные договором,

а если соответствующие условия сторонами не согласованы— впо­рядке и в сроки, которые являются обычными для банковской прак­тики предоставления клиентам информации о состоянии средств на счете;

1.6) в случаях несвоевременного зачисления на счет поступив­-
ших (7), либо их необоснованного списания банком со

счета, а также невыполнения указаний клиента о перечислении средств со счета, либо их выдаче со счета, либо их выдаче со счета уплатить на эту сумму проценты в порядке и в размере, предусмотренных ст. 395 ГКРФ.

2. Банк вправе:

2.1) требовать расторжения договора банковского счета судом
в следующих случаях:

2.2.1) когда сумма средств на счете клиента окажется ниже

_________________ (8), предусмотренного банковскими правилами

или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом,

2.2.2) при отсутствии операций________________ (9) в течение

года, если иное не предусмотрено договором;

2.2) списывать средства со счета клиента на основании:

— распоряжений клиента,

— решения суда,

— других требований, установленных законом или предусмот­ренных договором между банком и клиентом.

3. Клиент вправе:

3.1) расторгнуть договор в______________ (10);

3.2) требовать от банка возмещения убытков при разглашении банком коммерческой тайны.

4. Банк не вправе:

4.1) ограничивать права клиента__________________ (11) сред-­
ствами, находящимися на счете, за исключением наложения ареста на
средства, находящиеся на счете, или приостановления операций по
счету в случаях, предусмотренных законом.

Заключить договор (1); требований (6); на распоряжение (11); клиенту средств (7); на банковские услуги (2); банковскими правилами (3); любой момент (10); документа (4); минимального размера (8); банковскую тайну (5); по счету (9).

Тест 2.»Чековое обслуживание»

Заполните пропуски в тексте теста 2.

При расчетах чековыми книжками клиент банка___________ (1)

в нем определенную сумму на отдельном счете. В чековой книжке банк
указывает общую предельную сумму (лимит), на которую разрешает-­
ся ___________ (2) чеки. С клиентами, подтвердившими свою устой­-
чивую _______ (3), банк может заключать договор без предвари-­
тельного депонирования ими средств и гарантировать им (выступать
авалистом) платежи по чекам.

Обращаться с чеками нужно в соответствии с имеющимися на этот счет правилами, основные из которых следующие.

Для перехода на чековое обслуживание клиенту необходимо:

— открыть в банке_____________ (4);

— заключить с банком соглашение о чековом______________ (5).

Чек может быть передан во владение другому лицу посредством:

— простого вручения, если это чек предъявительский или с блан­ковым (доверительным) (6);

— индоссамента, если это чек ордерный или предъявительский;

—____________ (7), если это чек именной.

Предъявленный чек подлежит оплате на территории Российс­кой Федерации в течение:

— 10 дней, если выписан на территории Российской Федерации;

— 20 дней, если выписан на территории государств — членов СНГ;

— 70 дней, если выписан на территории какого-либо другого го­сударства.

Отказ от оплаты чека должен быть удостоверен одним из следу­ющих способов:

а) нотариус совершает__________ (8) чека;

б) плательщик делает на чеке отметку об отказе___________ (9),

указывая также дату его представления к оплате;

в)____________ (10) банк делает на чеке аналогичную отметку,

указав также, что чек своевременно выставлен (дата) и не оплачен.

Протест (или равнозначный акт) должен быть совершен до за­-
вершения срока, в течение которого чек может быть предъявлен к оп­-
лате. Если чек предъявлен в последний день указанного срока, то про­-
тест может быть совершен и в следующий__________ (11) день.

По истечении трех лет со дня отказа плательщика оплатить все права требования к нему прекращаются.

Российские банки проводят, как правило, следующие операции с чеками:

—______________ прием на _(12) чеков, выписанных иностранными

банками; чеки, выписанные отечественными банками, принимаются от ограниченного круга банков-партнеров;

—обслуживание расчетных чеков самого банка-эмитента;

—покупку чеков эмитентов, которые заинтересовали конкрет­ный банк.

Чекодержатель, индоссанты и______ (13) могут требовать

от того лица, к которому они обращаются с иском, оплаты:

-_________ (14);

—________ (15) (в размере ставки рефинансирования, дей-­
ствующей на день предъявления чека к оплате в месте нахождения
плательщика, если иной размер процентов не установлен договором);

—___________ (16) , связанных с иском.

Чекодержатель вправе по своему выбору предъявить иск к дан­-
ному, нескольким или ко______ (17) по чеку лицам — чекода­-
телю, авалистам, индоссантам, которые несут перед ним_____

(18) ответственность.

Лицо, оплатившее чек, вправе потребовать передачи ему чека, а также предъявить иск к другим обязанным по чеку лицам.

Текущий счет (4); цессии (7); депонирует (1); выписывать (2); процентов (15); все обязанным (17); протест (8); авалисты (13); инкассирующий (10); солидарную (18); платежеспособность (3); рабочий (11); платить (9); индоссаментом (6); суммы чека (14); обслуживании (5); инкассо (12); издержек (16).

Тест 3.»Преимущества чекового обслуживания»

Заполните пропуски в тексте теста 3.

Чековое обслуживание обладает рядом достоинств — и для кли­ента, и для чекодателя.

1. Для клиента банка:

а) ускорение_________ (1) оборотных средств (быстрое за­
числение эквивалентной суммы на счет клиента после предъявления
чека (2) в банк);

б) снижение на содержание рублевой кассы пересчета денеж­-
ных средств, кассира, кассового аппарата, затрат на_______ (3)

наличности;

в) снижение__________ (4) продукции (за счет исключения

затрат на инкассацию);

г) облегчение расчетов (чеки не имеют_________ (5) но­-
минала, могут приобретаться в любом отделении или офисе банка);

д) снижение рисков, связанных с работой с________________ (6),

обеспечение высокой степени защиты чека, исключение возможности
________ ____ (7) и риска получения денег по ним посторонними

_____________ (8).

2. Для чекодателя:

а) уменьшение использования в расчетах___________ (9), повы­-
шение надежности прохождения платежей;

б) получение дополнительного дохода (за счет нахождения
средств на_____________ (10);

в) возможность платежей_____________ (11) обращения в банк;

г) расширение круга подотчетных лиц, имеющих право в преде­-
лах (12) распоряжаться деньгами организации (подпись

на чеке могут ставить уполномоченные чекодателем лица).

Оборачиваемости (1); к оплате (2); инкассацию (3); себестоимости (4); фиксиро­ванного (5); наличностью (6); подделки чеков (7); лицами (8); наличных денег (9); чековом счете (10); без постоянного (11); лимита (12).

10.6. «Пластиковая безопасность»

Из состава участников игры преподаватель (руководитель) фор­мирует творческие группы численностью от трех до шести человек.

Цель деловой игры состоит в том, что ее участники в составе творческих групп должны методом мозгового штурма разработать (оп­ределить) не менее 10 правил безопасности использования банковских карт («пластиковой безопасности»).

Игроки в ходе дискуссии определяют 10 важнейших правил, которым должны следовать держатели банковских карт. Руководите­ли творческих групп докладывают о разработанных ими правилах «пла­стиковой безопасности».

После преподаватель (руководитель) знакомит участников с об­разцом правил «пластиковой безопасности», представленных в конце данного задания.

При подведении итогов игры победившими считаются группы, решения которых оказались наиболее близки к образцу или понрави­лись своей оригинальностью.

В качестве образца преподавателю (руководителю) предлагает­ся использовать правила, представленные ниже.

В конце игры преподаватель должен проверить уровень знаний, приобретенных ее участниками в процессе изучения ситуации.

10 правил пластиковой безопасности

1.Уничтожить конверт с pin-кодом, предварительно его запом­нив или записав в укромное место.

2. Блокировать карту на использование в странах, которые вы ред­ко посещаете.

3. Подключиться к услугам sms-банкинга.

4. Не упускать карту из поля зрения в общественных местах (ре­сторане, магазине и т.д.).

5. Не давать пользоваться картой посторонним лицам.

6. Никому не показывать карту и не оставлять ее без присмотра.

7. Не пользоваться подозрительными банкоматами.

8. Не слушать советы и не принимать помощь незнакомых людей.

9. Набирая pin-код, закрывать клавиатуру рукой.
10. Не выбрасывать слипы и чеки с номером карты.

Источник: https://studopedia.su/14_23507_delovaya-igra.html

Недавно был принят Федеральный закон от 03.07.2018 N 192-ФЗ, который внес существенные изменения в порядок применения контрольно-кассовой техники.

В частности, Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» дополнен нормами о моменте формирования кассового чека и его передаче покупателю при расчетах в сети интернет, когда продавец в момент расчетов не взаимодействует с покупателем даже дистанционно. Это снимает вопросы о том, когда нужно пробить чек, если оплата получена переводом на расчетный счет.

Важные нормы в отношении момента формирования кассовых чеков содержат не только Федеральные законы N 54-ФЗ и N 192-ФЗ, но и Проект Приказа ФНС России по внесению изменений в Приказ от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@ (устанавливающий требования к реквизитам фискальных документов). Хотя это только проект, он отражает позицию фискалов на затронутые нами вопросы.

Момент расчета

Если рассматривать расчеты с физлицами, не имеющими статуса индивидуального предпринимателя, при определении момента расчета следует руководствоваться Федеральным законом от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей».

В соответствии с п.3 ст.16.1 Федерального закона N 2300-1 при оплате товаров (работ, услуг) обязательства потребителя перед продавцом (исполнителем) по оплате товаров (работ, услуг) считаются исполненными:

  • Наличными денежными средствами — в размере внесенных денежных средств с момента внесения наличных денежных средств продавцу (исполнителю) либо платежному агенту (субагенту);
  • Путем перевода предоставляемых потребителем наличных денежных средств без открытия банковского счета — в размере внесенных денежных средств с момента внесения потребителем наличных денежных средств кредитной организации либо банковскому платежному агенту (субагенту);
  • Путем перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов (кроме оплаты наличными переводом без открытия счета) — в сумме, указанной в распоряжении о переводе денежных средств, с момента подтверждения его исполнения обслуживающей потребителя кредитной организацией.

Если наличные расчеты вопросов, когда применять ККТ, обычно не вызывают, то с безналичными платежами не все так просто.

Общие условия перевода денежных средств, включая перевод электронных денежных средств (ЭДС), определяет Федеральный закон от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе». Эти правила распространяются как на переводы при участии физических лиц, так и организаций, и предпринимателей (но в отношении платежей физлиц как потребителей приоритет будут иметь нормы Федерального закона N 2300-1).

При расчетах платежными поручениями переводом с банковского счета банк обязан исполнить распоряжение плательщика одним из следующих способов (ст. 865 Гражданского кодекса РФ):

  • зачисление денежных средств на банковский счет получателя средств, открытый в этом же банке;
  • зачисление денежных средств на банковский счет банка получателя средств, открытый в банке плательщика, либо передача платежного поручения банку получателя средств для списания денежных средств с банковского счета банка плательщика, открытого в банке получателя средств;
  • передача платежного поручения банку-посреднику в целях зачисления денежных средств на банковский счет банка получателя средств;
  • иные способы, предусмотренные банковскими правилами и договором.

Этот момент будет являться моментом осуществления расчетов в целях применения ККТ, независимо от того, в какой момент согласно заключенному между сторонами договору обязательство плательщика перед получателем признается исполненным. Исполнение распоряжения плательщика о переводе денежных средств подтверждается банком в порядке, установленном «Положением о правилах осуществления перевода денежных средств» (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П).

Электронные денежные средства – это денежные средства, предварительно передаваемые одним лицом другому лицу без открытия банковского счета. В этом их основное отличие от денежных средств на расчетных счетах в банках. Проводить перевод ЭДС вправе только оператор по переводу электронных денежных средств, однако им может быть не только кредитная организация (перечень действующих операторов по переводу ЭДС размещен на сайте Банка России ). Оператор ЭДС осуществляет на постоянной основе учет информации об остатках и осуществленных переводах электронных денег.

Как пример электронных средств платежа, позволяющих совершать операции с ЭДС, можно привести электронные кошельки («Яндекс.Деньги», «WebMoney» и «QIWI»), а также предоплаченные карты «Тройка», «Стрелка» и виртуальные платежные карты.

Особенность использования ЭДС в расчетах также заключается в том, что Федеральный закон N 161-ФЗ запрещает юридическим лицам использовать электронные денежные средства при расчетах между собой:

  • юридические лица и предприниматели не могут быть получателями ЭДС (исключение — если плательщиком является физическое лицо);
  • юридическим лицам и предпринимателям Федеральный закон N 161-ФЗ разрешает осуществлять платежи в форме электронных денежных средств только в пользу физических лиц.

Для переводов денежных средств (ДС) присущи такие свойства как безотзывность и окончательность.

Безотзывность перевода – характеристика, обозначающая отсутствие или прекращение возможности отзыва распоряжения об осуществлении перевода денежных средств в определенный момент времени.

Окончательность перевода – характеристика, обозначающая предоставление денежных средств получателю средств в определенный момент времени.

Таким образом, распоряжение клиента о переводе денежных средств может быть им отозвано до наступления безотзывности перевода. Причем моменты признания перевода безотзывным и окончательным различаются для обычных безналичных (или наличных) переводов и переводов ЭДС. Соответственно по-разному будет определяться и момент расчета для целей применения ККТ.

Характеристики перевода ДС

Безналичный перевод (ДС на расчетном счете или наличные)

Перевод ЭДС (обычный режим использования ЭСП)

Перевод ЭДС (автономный режим использования ЭСП)

Общий срок перевода ДС

Не более трех рабочих дней начиная со дня списания ДС с банковского счета плательщика (или со дня предоставления плательщиком наличных ДС в целях перевода без открытия банковского счета)

Банк обязан информировать плательщика об исполнении платежного поручения не позднее дня, следующего за днем его исполнения, если не установлен более короткий срок (п.2 ст.865 ГК РФ).

Перевод ЭДС осуществляется путем одновременного принятия оператором ЭДС распоряжения клиента, уменьшения им остатка ЭДС плательщика и увеличения им остатка ЭДС получателя средств на сумму перевода

Перевод ЭДС с использованием предоплаченной карты осуществляется в срок не более трех рабочих дней после принятия оператором ЭДС распоряжения клиента

Оператор ЭДС незамедлительно после исполнения распоряжения клиента об осуществлении перевода ЭДС направляет клиенту подтверждение об исполнении распоряжения

Получатель средств обязан ежедневно передавать информацию о совершенных операциях оператору ЭДС для ее учета не позднее окончания рабочего дня оператора ЭДС

Оператор ЭДС направляет плательщику (и получателю, если это предусмотрено договором) подтверждения об осуществлении перевода ЭДС (незамедлительно после учета оператором ЭДС информации, полученной от получателя средств)

Безотзывность перевода

С момента списания ДС с банковского счета плательщика (или с момента предоставления плательщиком наличных ДС в целях перевода без открытия банковского счета)

Перевод ЭДС становится безотзывным и окончательным после одновременного принятия распоряжения клиента, уменьшения остатка ЭДС плательщика и увеличения остатка ЭДС получателя средств на сумму перевода

В момент использования клиентом ЭСП

Окончательность перевода

Если плательщика и получателя обслуживает один оператор – в момент зачисления ДС на банковский счет получателя (или обеспечения получателю возможности получения наличных ДС)

Если плательщика и получателя обслуживают разные операторы – в момент зачисления ДС на банковский счет оператора, обслуживающего получателя

После учета оператором ЭДС информации о совершенных операциях, которую он ежедневно принимает от получателя средств

Прекращение обязательства оператора по переводу ДС перед плательщиком

В момент наступления окончательности перевода

Специально не определено законом, но с учетом общих правил проведения перевода ДС – в момент окончательности перевода

Специально не определено законом, но с учетом общих правил проведения перевода ДС –в момент окончательности перевода

Прекращение обязательства плательщика перед получателем

Не определено, на практике может устанавливаться договором между плательщиком и получателем.

Момент расчетов определяется с учетом норм ст.865 ГК РФ

При наступлении окончательности перевода ЭДС

В момент наступления безотзывности перевода ЭДС

Таким образом для переводов денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов моментом расчета для целей применения ККТ будут являться:

  • при переводе денежных средств (наличных, либо с расчетного счета в банке) – момент окончательности перевода;
  • при переводе электронных денежных средств в обычном режиме — момент окончательности перевода;
  • при переводе электронных денежных средств в автономном режиме — момент безотзывности перевода.

Формирование кассового чека: расчеты при непосредственном взаимодействии продавца и покупателя

В общем случае ККТ применяется на месте осуществления расчета с покупателем (клиентом) и в момент осуществления расчета тем же лицом, которое осуществляет расчеты с покупателем (п.1 ст.4.3 Федерального закона N 54-ФЗ). Это может быть как сам продавец, так и привлеченный им посредник, например, платежный агент (п. 11, 12 ст.4, ст.5 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», Письмо Минфина России от 02.05.2017 N 03-01-15/26812).

В частности, эта норма применима, когда покупатель и продавец вступают в непосредственное «личное» взаимодействие — при оплате продавцу наличными или банковскими картами, например, в торговой точке.

При осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек на бумажном носителе и/или в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек в электронной форме на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (п.2 ст. 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ).

Отметим, что дата и время формирования чека являются одним из обязательных реквизитов кассового чека. Причем в действующей редакции Федерального закона N 54-ФЗ ничего не сказано о допустимом отклонении времени в чеке и реального местного времени (хотя есть требования о контроле за временем, передаваемым ККТ в фискальный накопитель, и временем внутреннего таймера ФН). Ранее ФНС указывала о допустимом отклонении в 5 минут (Информация ФНС России от 30.12.2015 «О доведении информации об отличии времени на кассовом чеке от фактического»).

Проект Приказа ФНС России по внесению изменений в Приказ N ММВ-7-20/229@ предусматривает закрепление этого требования на уровне нормативного документа. Так согласно новой редакции примечания к таблице 19 «Реквизиты, содержащиеся в кассовом чеке (бланке строгой отчетности)» отклонение времени на ККТ не должно превышать 5 минут от времени, исчисленного в соответствии с требованиями Федерального закона от 03.06.2011 N 107-ФЗ «О порядке исчисления времени». Аналогичные требования внесены и в отношении прочих формируемых ККТ фискальных документов и отчетов.

Формирование кассового чека: расчеты при дистанционном взаимодействии продавца и покупателя

При осуществлении расчетов в безналичном порядке, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем (в частности, с применяющим ККТ продавцом), с применением устройств, подключенных к сети интернет и обеспечивающих возможность дистанционного взаимодействия покупателя с пользователем, продавцы обязаны обеспечить передачу покупателю (клиенту) кассового чека в электронной форме на абонентский номер либо адрес электронной почты, указанные покупателем (клиентом) до совершения расчетов. При этом кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе может не печататься (п.5 ст. 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ). Помимо этого требования действует и общее — о применении ККТ в момент осуществления расчета.

То есть в случае использования устройств, обеспечивающих дистанционное взаимодействие участников расчетов, чек передается (направляется) покупателю в момент совершения расчета. Это, например, расчеты банковскими картами на сайте интернет-магазина и т.д.

К данному чеку будут применимы общие требования о соответствии времени формирования чека реальному местному времени и допустимом отклонении в 5 минут.

Возможна ситуация, когда при оплате по карте потраченная покупателем сумма замораживается его банком-эмитентом для последующего списания. При этом банк уменьшает величину доступного баланса по карте покупателя на стоимость покупки, но не списывает ее сразу со счета (п.4 ст.845 Гражданского кодекса РФ). Денежные средства будут списаны после того как банк получит подтверждение оплаты от банка-эквайрера. Разрыв между блокированием и фактическим списанием денежных средств со счета плательщика может составлять несколько дней. Как разъяснил Минфин, продавец обязан применять ККТ с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе электронных средств платежа кредитной организацией. По мнению ведомства, моментом подтверждения исполнения такого распоряжения для целей применения ККТ возможно считать момент блокировки денежных средств (Письма от 06.04.2018 N 03-01-15/22629, от 25.08.2017 N 03-01-15/54870).

Формирование кассового чека: расчеты в безналичном порядке, исключающие возможность непосредственного или дистанционного взаимодействия продавца и покупателя

При осуществлении расчетов в безналичном порядке, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем, когда не используются устройства, обеспечивающие дистанционное взаимодействие участников расчетов, кассовый чек должен быть сформированне позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара (п. 5.4 ст. 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ в новой редакции).

Это ситуация, когда продавец (его представитель или автоматическое устройство для расчетов) не взаимодействует с плательщиком в момент оплаты.

Например, физлицо оплачивает счет наличными деньгами через отделение банка (переводом без открытия счета). В этом случае денежные средства как правило поступают на расчетный счет не в момент расчета, а с разрывом во времени. Однако моментом расчета будет являться момент внесения потребителем наличных денежных средств кредитной организации (п.3 ст.16.1 Федерального закона N 2300-1).

Другой случай разрыва во времени — оплата физлицом со своего счета (или банковской карты) через клиент-банк. Тут моментом расчета является момент подтверждения исполнения распоряжения о переводе денежных средств обслуживающей покупателя (клиента) кредитной организацией (п.3 ст.16.1 Федерального закона N 2300-1, Письма Минфина России от 15.06.2018 N 03-01-15/41171, N 03-01-15/41174, от 02.02.2017 N ЕД-4-20/1850@ и др.).

Соответственно сформировать кассовый чек нужно не позднее рабочего дня, следующего за днем подтверждения кредитной организацией исполнения распоряжения физлица о переводе, но не позднее момента передачи товара.

А передать этот чек покупателю продавец может следующими способами (п. 5.3 ст. 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ):

  • в электронной форме на абонентский номер или адрес электронной почты, предоставленные покупателем (клиентом) пользователю, не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета или момента передачи товара;
  • на бумажном носителе вместе с товаром в случае расчетов за товар без направления покупателю такого кассового чека в электронной форме;
  • на бумажном носителе при первом непосредственном взаимодействии клиента с пользователем или уполномоченным им лицом в случае расчетов за работы и услуги без направления клиенту такого кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме.

Ответственность за неприменение ККТ можно избежать: Федеральный закон N 192-ФЗ уточнил, что одним из условий является формирование чека коррекции.

Прежде всего напомним, что срок давности привлечения к административной ответственности в сфере применения законодательства о ККТ составляет 1 год (ст. 4.5 КоАП РФ).

Неприменение ККТ влечет привлечение к административной ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ:

  • наложение административного штрафа на должностных лиц (а также индивидуальных предпринимателей) в размере от ¼ до ½ размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 тысяч рублей;
  • на юридических лиц — от ¾ до одного размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения ККТ, но не менее 30 тысяч рублей.

Штрафа за непробитый чек (неприменение ККТ), а также за ненаправление (невыдачу) покупателю (клиенту) кассового чека, можно избежать, заявив в налоговый орган в письменной форме о неприменении контрольно-кассовой техники и исполнив обязанность по ее применению (см. примечание к ст. 14.5 КоАП РФ). При этом одновременно должны соблюдаться следующие условия:

  • На момент обращения лица с заявлением налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении;
  • Представленные сведения и документы являются достаточными для установления события административного правонарушения.

Для этого нужно:

1. Добровольно исполнить обязанность, за неисполнение или ненадлежащее исполнение которой предусмотрена административная ответственность, до вынесения постановления об административном правонарушении.

В случае неприменения ККТ нужно пробить чек коррекции (п.4 ст. 4.3 Федерального закона N 54-ФЗ в ред. Федерального закона N 192-ФЗ). Он оформляется отдельно по каждой операции, совершенной без применения ККТ либо данные о которой не были переданы ОФД (Письмо ФНС России от 07.12.2017 N ЕД-4-20/24899).

При формировании чека коррекции обратите внимание на следующие реквизиты (п.30, таблица 30 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@):

  • признак расчета (тег 1054)

Если нужно скорректировать приходные операции (например, если выявлена оплата ЭСП на расчетный счет, по которой не был выдан чек), указывается «1» («приход»).

  • тип коррекции (тег 1173)

В данном случае он принимает значение «0» (самостоятельная операция), поскольку чек коррекции вы формируете по собственной инициативе («1» — операция по предписанию, если чек коррекции пробиваете по инициативе налогового органа, уже обнаружившего нарушение).

  • основание для коррекции (тег 1174)

Этот реквизит включает в себя три других реквизита (таблица 31 Приложения 2 к Приказу ФНС России от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@):

– в реквизите «описание коррекции» (тег 1177) указывается причина коррекции (например, «ХХ.ХХ.2018 не сформирован кассовый чек на полученный на расчетный счет платеж») и наименование документа, на основании которого производится коррекция (объяснительная, служебная записка и т.п.);

– в реквизитах «дата документа основания для коррекции» (тег 1178) и «номер документа основания для коррекции» (тег 1179) указывается дата и номер документа, на основании которого формируется чек коррекции.

2. Добровольно в течение трех рабочих дней с момента исполнения обязанности (т.е. оформления чека коррекции) заявить в налоговый орган через кабинет ККТ о совершенном правонарушении (пп.7 п.1, п.2, пп.11 п.9 Приложения к Приказу ФНС России от 29.05.2017 N ММВ-7-20/483@).

В заявлении укажите причины неприменения ККТ, сумму, а также реквизиты чека коррекции.

Таким образом, чтобы избежать административной ответственности в случае, если кассовый чек не был пробит, необходимо сформировать чек коррекции, а также сообщить о факте нарушения ФНС через кабинет ККТ, до того, как налоговый орган об этом узнает (а узнать он может, например, от покупателя, который не получил кассовый чек).

Налоговые проверки становятся жестче. Научитесь защищать себя в онлайн-курсе «Клерка» — «Налоговые проверки. Тактика защиты».

Посмотрите рассказ о курсе от его автора Ивана Кузнецова, налогового эксперта, который раньше работал в ОБЭП.

Заходите, регистрируйтесь и обучайтесь. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат.

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/476136/

Можно ли получить дубликат кассового чека?
Какой документ заменит кассовый чек, если информация на нем выцвела?
Стоит ли обращаться к экспертизе для подтверждения выцветшей информации на чеке?

Со временем краска на чеках ККМ бледнеет, и текст практически полностью выцветает. Отчасти такое происходит из-за условий хранения документа, не последнюю роль играет качество термобумаги. Если вы заблаговременно не сделали ксерокопию чека, расходы останутся без подтверждающих документов, а это может грозить доначислением налогов. Итак, требуется восстановить чек или текст.

Прежде всего, следует обратиться к продавцу. Некоторые модели ККМ печатают дубликаты чеков. Чек будет с той же датой и реквизитами, что и на выцветшем чеке.

Наша справка

Не стоит обращаться к умельцам, которые с помощью специальных программ изготовят копию чека по заданным параметрам. Ведь это будет не что иное, как подделка документов, что грозит уголовными санкциями (ст. 327 УК РФ). Несмотря на то, что у вас есть поблекшие исходники, контролерам вы предъявите заведомо подложный документ. Даже не копию, а именно подделку.

Если дубликат получить не удастся, с продавцом необходимо провести сверку. Акт станет дополнительным доказательством, он подтвердит состоявшуюся операцию и сумму. Но все это удастся сделать с оптовиками, обычный розничный магазин подобных документов вам не представит. Кроме того, не забывайте, что оптовики помимо чека зачастую выдают еще и квитанцию к приходному кассовому ордеру (ПКО). Инспекторам, почти наверняка отсутствие кассового чека не понравится (письмо Минфина России от 21 февраля 2008 г. № 03-11-05/40). Но судьи считают, что кассовый чек – не единственный документ, который может подтвердить затраты бизнесмена. Корешок от приходника вполне может заменить кассовый чек (постановление ФАС Поволжского округа от 9 августа 2010 г. № А55-30723/2009).

Розничные покупки, как правило, сопровождаются не только выдачей кассового чека, но и оформлением товарного чека (выписывается от руки, распечатывается на принтере, либо все на том же кассовом аппарате). Если товарный чек в наличии есть, составлен по всем правилам, информация на нем не выцвела, то считайте, что расходы подтверждены. Инспекторы, конечно, могут придраться, но в судебном споре товарный чек станет весомым аргументом.

Иногда продавцы отпечатывают товарный чек на термобумаге, как и кассовый, то есть он тоже может поблекнуть. А при покупке бензина товарный чек и вовсе не выдается. К сожалению, в подобных случаях получить какие-либо дополнительные доказательства, подтверждающие расходы по выцветшему кассовому чеку, не удастся. Здесь остается надежда, что инспекторам будет достаточно поблекшего текста, и необходимые цифры на чеке все-таки увидеть можно. Но при возможном споре у коммерсанта остается возможность попробовать восстановить утраченный текст с помощью экспертизы. Удовольствие это дорогостоящее, поэтому коммерсанты предпочитают до вердикта контролеров к специалистам не обращаться. А уж если дело дошло до суда, то ходатайствовать о назначении экспертизы. Сумму, необходимую для проведения экспертизы, на депозитный счет вносит сторона, которая настаивает на этом (в данном случае это будет коммерсант). Если инициатива исходит от обеих сторон, расходы делят поровну. Экспертиза, назначенная по инициативе арбитражного суда, проводится за счет федерального бюджета, поэтому на практике судьи редко проявляют инициативу. В итоге стоимость экспертизы будет возмещать сторона, не в чью пользу окажутся результаты. Если иск будет удовлетворен частично, то судебные расходы делятся между участниками спора пропорционально размеру удовлетворенных исковых требований. А поскольку чек настоящий, экспертиза подтвердит подлинность документа, суд обяжет инспекцию возместить расходы.

Но чтобы подобных ситуаций избежать, делайте ксерокопии кассовых чеков, особенно по дорогостоящим покупкам. Документы со значительными суммами всегда привлекали внимание контролеров. А ксерокопии чеков ККМ и товарных чеков, сделанные для сохранения отраженной на них информации, заверенные подписью предпринимателя, являются достаточными первичными документами, подтверждающими фактическое осуществление затрат по приобретению за наличный расчет товаров (письмо УФНС России по г. Москве от 12 апреля 2006 г. № 20-12/29007).

Источник: https://spmag.ru/article/2011/9/vycvetshiy-kassovyy-chek-poiski-zameny

>Как восстановить выцветший чек

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *