Как в 1С зачесть авансы полученные

Вычет НДС при зачете аванса в счет другого договора в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

Порядок отражения расчетов по НДС при получении предоплаты за поставку товаров, в т. ч. начисления налога и регистрации счета-фактуры, а также заявления налоговых вычетов при зачете суммы поступившей предоплаты в счет предоплаты про другому договору в программе «1С:Бухгалтерия 8» рассмотрим на следующем примере.

Пример

Организация ООО «ТФ-Мега» (поставщик) заключила с организаций ООО «Торговый дом» (покупатель) договоры на поставку мебели: Договор № 581 от 03.07.2016 на поставку корпусной мебели; Договор № 692 от 01.08.2016 на поставку мягкой мебели.

Организация ООО «ТФ-Мега»:

  • 14.07.2016 — получила от покупателя ООО «Торговый дом» предварительную оплату по Договору № 581 в размере 330 400,00 руб. (в т. ч. НДС 18 % — 50 400,00 руб.);
  • 15.08.2016 — по взаимному согласию с покупателем расторгла договор № 581 и зачла полученную сумму предоплаты в счет предварительной оплаты по Договору № 692;
  • 25.08.2016 — отгрузила покупателю ООО «Торговый дом» мягкую мебель по Договору № 692 на сумму 324 500,00 руб. (в т. ч. НДС 18 % — 49 500,00 руб.).

Последовательность операций приведена в таблице 1.

Таблица 1

Получение аванса от покупателя и учет «авансового» НДС

Поступление предварительной оплаты в счет предстоящей поставки товаров (операция 1.1 «Поступление предварительной оплаты от покупателя») в программе отражается с помощью документа Поступление на расчетный счет с видом операции Оплата от покупателя, который формируется:

  • на основании документа Счет на оплату покупателю (раздел Продажи, подраздел Продажи, журнал документов Счета на оплату покупателям);
  • или путем добавления нового документа в список Банковские выписки (раздел Банк и касса, подраздел Банк, журнал документов).

В результате проведения документа Поступление на расчетный счет будет сформирована бухгалтерская проводка:

Дебет 51 Кредит 62.02 — на сумму денежных средств, поступивших продавцу от покупателя.

В соответствии с пунктом 1 статьи 168 НК РФ покупателю товаров, перечислившему сумму предоплаты, должен быть выставлен счет-фактура не позднее 5 календарных дней, считая со дня получения предоплаты.

Счет-фактура на полученную сумму предоплаты (операция 1.2 «Оформление счета-фактуры покупателю на сумму предварительной оплаты») в программе формируется на основании документа Поступление на расчетный счет по кнопке Создать на основании. Автоматическое формирование счетов-фактур на авансы, полученные от покупателей, может производиться также с помощью обработки Регистрация счетов-фактур на аванс (раздел Банки и касса).

В новом документе Счет-фактура выданный основные сведения будут заполнены автоматически по документу-основанию:

  • в поле от — дата составления счета-фактуры, которая по умолчанию устанавливается аналогичной дате формирования документа Поступление на расчетный счет;
  • в полях Контрагент, Договор, Платежный документ № и от — соответствующие сведения из документа-основания;
  • в поле Вид счета-фактуры — значение На аванс;
  • в табличной части документа — сумма поступившей предоплаты, ставка НДС и сумма НДС.

Кроме того автоматически будут проставлены:

  • в поле Код вида операции — значение 02, которое соответствует оплате, частичной оплате (полученной или переданной) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав (Приложение к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@);
  • переключатель Составлен — переведен в положении На бумажном носителе, если отсутствует действующее соглашение об обмене электронными счетами-фактурами, или В электронном виде, если такое соглашение заключено;
  • флаг Выставлен (передан контрагенту) с указанием даты — если счет-фактура передан покупателю и подлежит регистрации. При наличии соглашения об обмене электронным счетами-фактурами до получения подтверждения оператора электронного документооборота (ЭДО) флаг и дата выставления будут отсутствовать. Если дата передачи покупателю бумажного счета-фактуры отлична от даты составления, то ее необходимо скорректировать;
  • поля Руководитель и Главный бухгалтер — данные из регистра сведений Ответственные лица. В случае если документ подписывают иные ответственные лица, например, на основании доверенности, то необходимо внести соответствующие сведения из справочника Физические лица.

Для корректного составления счета-фактуры, а также правильного отражения документа в учетной системе необходимо в поле Номенклатура табличной части документа ввести наименование (или обобщенное наименование) поставляемых товаров в соответствии с условиями договора с покупателем.

Данные сведения заполняются автоматически с указанием:

  • наименования конкретных номенклатурных позиций из документа Счет на оплату, если такой счет предварительно выставлялся;
  • обобщенного наименования, если в договоре с покупателем такое обобщенное наименование было определено.

По кнопке Счет-фактура документа Счет-фактура выданный пользователь может перейти в просмотр формы счета-фактуры и далее выполнить его печать в двух экземплярах.

Согласно Правилам заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137, в счете-фактуре на полученную сумму предоплаты указываются:

Счет-фактура

Данные

Строка 5

Реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетного документа (пп. «з» п. 1 Правил заполнения)

Графа 1

Наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг), имущественных прав (пп. «а» п. 2 Правил заполнения)

Графа 8

Сумма налога, исчисленная исходя из налоговой ставки, определяемой в соответствии с пунктом 4 статьи 164 НК РФ (пп. «з» п. 2 Правил заполнения)

Графа 9

Полученная сумма предварительной оплаты (пп. «и» п. 2 Правил заполнения)

Строки 3 и 4 и графы 2 — 6, 10 — 11

Прочерки (п. 4 Правил заполнения)

В результате проведения документа Счет-фактура выданный будет сформирована следующая бухгалтерская проводка:

Дебет 76.АВ Кредит 68.02 — на сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную с поступившей суммы предоплаты от покупателя в размере 50 400,00 руб. (330 400,00 руб. х 18 / 118).

Документ Счет-фактура выданный регистрируется в регистре накопления НДС продажи. На основании записей указанного регистра формируется книга продаж за III квартал 2016 года (раздел Продажи -> подраздел Отчеты по НДС).

Также на основании документа Счет-фактура выданный вносится запись в регистр сведений Журнал учета счетов-фактур.

Несмотря на то, что с 01.01.2015 налогоплательщики, которые не являются посредниками (экспедиторами, застройщиками), не должны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2014 № 238-ФЗ), и в документе Счет-фактура выданный в строке Сумма указано, что суммы для регистрации в журнале учета равны нулю, записи регистра Журнал учета счетов-фактур используются для хранения необходимой информации о выставленном счете-фактуре.

Зачет аванса в счет предоплаты по другому договору

Регистрация операции 2.1 «Зачет полученного аванса в счет предоплаты по другому договору» (см. таблицу 1 Примера) производится с помощью документа Корректировка долга. В документе Корректировка долга указываются следующие значения:

Поле

Данные

«Вид операции»

«Перенос задолженности»

«Перенести»

«Авансы»

«Покупатель (кредитор)» и «Новый покупатель»

Сведения о покупателе, по согласованию с которым производится зачет предоплаты, внесенной по одному договору, в счет оплаты по другому договору

В табличной части документа указываются реквизиты договоров и сумма засчитываемой предоплаты.

После проведения документа формируются бухгалтерские проводки:

Дебет 62.02 с субконто «Договор № 581 от 03.07.2016»
Кредит 62.02 с субконто «Договор № 692 от 01.08.2016» — на сумму засчитываемой предоплаты.

Согласно пункту 5 статьи 171 НК РФ продавец имеет право на налоговый вычет суммы НДС, исчисленной и уплаченной в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.

В данном случае Договор № 581 от 03.07.2016 на поставку корпусной мебели расторгнут, однако сумма полученной предварительной оплаты не возвращена покупателю, а зачтена в счет предоплаты по Договору № 692 от 01.08.2016 на поставку мягкой мебели.

По мнению Минфина России, в отсутствии возврата соответствующей суммы предоплаты вычет суммы НДС по расторгнутому договору неправомерен.

В то же время, суммы НДС, исчисленные продавцом с суммы предварительной оплаты, могут быть предъявлены к налоговому вычету на основании пункта 8 статьи 171 и пункта 6 статьи 172 НК РФ после отгрузки товаров по другому договору (письма Минфина России от 18.07.2016 № 03-07-11/41972, от 14.10.2015 № 03-07-11/58845, от 14.10.2014 № 03-07-РЗ/14444).

Отгрузка товаров

Для выполнения операций: 3.1 «Учет выручки от продажи товаров»; 3.2 «Начисление НДС с отгрузки товаров»; 3.3 «Списание проданных товаров»; 3.4 «Зачет аванса» (см. таблицу 1 Примера) — необходимо создать документ Реализация (акт, накладная) с видом операции Товары (накладная).

В результате проведения документа будут сформированы бухгалтерские проводки:

Дебет 90.02.1 Кредит 41.01 — на себестоимость реализованных товаров; Дебет 62.02 Кредит 62.01 — на сумму предоплаты, засчитываемую в счет отгрузки товаров с НДС, в размере 324 500,00 руб.; Дебет 62.01 Кредит 90.01.1 — на стоимость отгруженных товаров с НДС в размере 324 500,00 руб.; Дебет 90.03 Кредит 68.02 — на сумму НДС, начисленную при отгрузке соответствующей партии товаров в размере 49 500,00 руб. (275 000,00 руб. х 18 %).

Кроме того, будет внесена запись в регистр накопления НДС продажи. На основании записей этого регистра формируется книга продаж за III квартал 2016 года.

Также будет внесена запись в регистр Раздельный учет, если налогоплательщик ведет раздельный учет, и в настройках программы установлены флаги для значений:

  • Учет сумм НДС по приобретенным ценностям ведется по способам учета — в настройке параметров учета (раздел Администрирование -> подраздел Настройки программы);
  • Ведется раздельный учет входящего НДС и Раздельный учет НДС по способам учета — в настройках налогов и отчетов (раздел Главное -> подраздел Настройки).

Для создания счета-фактуры на отгруженные покупателю товары (операция 3.5 «Оформление счета-фактуры на отгруженные товары») необходимо нажать на кнопку Выписать счет-фактуру внизу документа Реализация товаров и услуг. При этом автоматически создается документ Счет-фактура выданный, а в форме документа-основания появляется гиперссылка на созданный счет-фактуру.

В новом проведенном документе Счет-фактура выданный, который можно открыть по гиперссылке, все поля будут заполнены автоматически на основании данных документа Реализация (акт, накладная). При этом в поле Код вида операции будет указано значение 01, которое соответствует отгрузке (передаче) или приобретению товаров (работ, услуг), имущественных прав (приложение к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@).

Согласно подпункту «з» пункта 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137, в строке 5 счета-фактуры должны указываться реквизиты платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. При этом при получении предоплаты с применением безденежной формы расчетов в этой строке должен ставиться прочерк.

При выставлении счета-фактуры на отгруженные товары, в счет предоплаты которых был зачтен аванс, ранее полученный по другому договору, необходимость заполнения строки 5 неочевидна. С одной стороны, сумма зачтенной предоплаты была перечислена на основании платежно-расчетного документа, с другой стороны, предоплата в счет отгрузки данных товаров образовалась в результате зачета денежных средств по расторгнутому договору в счет отгрузки товаров по другому договору.

В соответствии с пунктом 2 статьи 169 НК РФ отсутствие такой информации в любом случае не является существенной ошибкой, но при желании продавец может добавить в документ Счет-фактура выданный реквизиты платежно-расчетного документа.

По кнопке Печать можно перейти в просмотр формы счета-фактуры и далее выполнить его печать в двух экземплярах.

В результате проведения документа Счет-фактура выданный вносится запись в регистр сведений Журнал учета счетов-фактур для хранения необходимой информации о выданном счете-фактуре.

Если продавец дополнительно вносил в документ Счет-фактура выданный сведения о платежно-расчетном документе, то будет также сформирована дополнительная запись в регистре накопления НДС Продажи.

Формирование записей книги покупок

Суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) подлежат налоговому вычету с даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее полученной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий) (п. 8 ст. 171 НК РФ, п. 6 ст. 172 НК РФ).

Для отражения операции 4.1 «Вычет НДС при отгрузке товаров в счет зачтенной предоплаты» (см. таблицу 1 Примера) необходимо создать документ Формирование записей книги покупок (раздел Операции -> подраздел Закрытие периода -> гиперссылка Регламентные операции НДС) (см. рис. 1).

Автоматическое заполнение документа производится по кнопке Заполнить. На закладке Полученные авансы будут отражены сведения о поступивших суммах предоплаты и суммах НДС, исчисленный ранее с сумм полученных авансов и зачтенных в счет отгрузки товаров, хотя и по другому договору.

В результате проведения документа Формирование записей книги покупок вносится запись в регистр бухгалтерии:

Дебет 68.02 Кредит 76.АВ — на сумму НДС, начисленную при получении предоплаты по расторгнутому договору, и предъявляемую к вычету после отгрузки товаров по другому договору, в оплату которых была зачтена сумма ранее полученной предварительной оплаты.

Для регистрации документа Счет-фактура выданный в книге покупок предусмотрен регистр накопления НДС Покупки. На основании записей регистра НДС Покупки формируется книга покупок за III квартал 2016 года (раздел Покупки -> подраздел Отчеты по НДС).

Таким образом, в книгу продаж за III квартал 2016 года будут внесены регистрационные записи по счетам-фактурам:

  • № 24 от 14.07.2016 — на сумму полученной предварительной оплаты по договору № 581 от 03.07.2016 в размере 330 400,00 руб.;
  • № 25 от 25.08.2016 — на стоимость отгруженных товаров по договору № 692 от 01.08.2016 в размере 324 500,00 руб.

В книге покупок за III квартал 2016 года будет отражена регистрационная запись: по счету-фактуре № 24 от 14.07.2016 — на сумму предварительной оплаты, полученной по Договору № 581 от 03.07.2016 и зачтенную в счет оплаты отгруженных товаров по Договору № 692 от 01.08.2016 (324 500,00 руб.). В Разделе 3 декларации по НДС за III квартал 2016 года (утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@) будут указаны:

Строка Раздела 3 декларации по НДС

Данные

Налоговая база в размере 275 000 руб. и сумма НДС, начисленная при реализации товаров, в размере 49 500 руб. (275 000 руб. х 18%)

Налоговая база в размере 330 400 руб. и сумма НДС, исчисленная с полученной предварительной оплаты, в размере 50 400 руб. (330 400 руб. х 18/118)

Сумма НДС, исчисленная с суммы полученной предоплаты, и предъявленная к вычету, в размере 49 500 руб.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/51614/

Ответ:

В программе реализованы три варианта зачета авансов:

  • «Автоматически» – суммы ранее выданных (полученных) авансов по договору будут зачтены документом поступления (реализации) на соответствующую сумму поступления (реализации). Это удобно, если организация ведет расчеты с контрагентом в целом по договору без привязки к конкретным счетам и документам поступления (реализации).
  • «По документу» – в рамках договора каждая поставка (реализация) выполняется под определенный аванс, а оплата производится под определенную поставку (реализацию). Это необходимо, если организация ведет расчеты с контрагентом строго по конкретным документам поставки (реализации) (рис. 1).
  • «Не зачитывать» – аванс не зачитывается, т.к. будет направлен на оплату других сделок. Зачет такого аванса производится документом «Корректировка долга».

Рассмотрим на примере выбор варианта зачета аванса (рис. 1):

  1. Откройте документ (например, документ поступления «Поступление (акт, накладная)» (раздел: Покупки – Поступление (акты, накладные).
  2. Перейдите по ссылке «Расчеты».
  3. В форме «Расчеты»:
    • установите переключатель «Способ зачета аванса» в положение «По документу».
    • по кнопке «Добавить» откройте форму «Выбор документов расчетов с контрагентами» (рис. 2).
    • заполните в полях формы данные для отбора документов оплаты (период, организация, контрагент, договор и др.), а также режим отбора в одноименном поле.
    • по кнопке «Сформировать» в табличную часть будут выведены документы в соответствии с заданным отбором.
    • выделите нужный документ и нажмите кнопку «Выбрать».
  4. Документ аванса попадет в табличную часть формы «Расчеты».
  5. Кнопка «ОК» в форме «Расчеты».

Рис. 1

Рис. 2

Источник: https://its.1c.ru/db/content/answers1c/src/%E1%EF30/%EA%EE%ED%F2%F0%E0%E3%E5%ED%F2%FB/%E1%EF30_160518_%EE%E7%E0%EA%F0%FB%F2%E8%E5%E0%E2%E0%ED%F1%EE%E2.htm

Предоплата при аренде квартиры (плюсы и минусы)

Обычно при сдаче жилья в аренду вносится предоплата. В настоящее время очень много случаев, когда необходимые платежи просто-напросто не вносятся.

Вроде бы нет ничего проще, как ежемесячно получать оплату. По тому договору, который составляется при аренде, существует обязанность квартиросъемщика вносить необходимую сумму за факт проживания. Но не все настолько просто, как может сначала показаться.

Имеется множество подводных камней, которые реально могут стать причиной потерь в плане финансов и даже мошеннических действий.

Чтобы обезопасить себя от будущих убытков, нужно обязательно брать предоплату. Если человек хочет снять квартиру в Минске на сутки, то с него обязательно берется предоплата.

При составлении договора проживания включается пункт о предоплате за определенный период времени. Именно это защитит собственника жилья от всевозможных махинаций и обмана.

Чтобы избежать любых неприятных ситуаций, нужно соблюдать некоторые правила:

  1. Составлять договор при аренде.
  2. Взимать предоплату (при длительной аренде – за три месяца вперед).
  3. Штрафные меры для тех, кто не платит за жилье.

Именно соблюдение столь нехитрых правил сохранит деньги и нервы.

Квартиры, сдающиеся с таким условием, как предоплата, как правило в очень хорошем состоянии, со всей необходимой техникой и мебелью.

Можно при желании собственника взять предварительную плату до года.

Какие же существуют минусы предоплаты. Обычно в договор по аренде квартиры включается пункт о том, что вносимая предоплата может быть не возвращена или возвращена лишь частично при определенных условиях. Это является большим минусом для желающего снять жилье. Вот почему, прежде, чем вносить предоплату, нужно окончательно определиться с выбором, чтобы не потерять деньги.

Источник: http://kvartirynasutkivminske.by/articles/predoplata-pri-arende-kvartiry-plyusy-i-minusy/

Суть дела: взыскание оплаты за пользование помещением

Компания и индивидуальный предприниматель в один день заключили два договора аренды одних и тех же помещений. У договоров были одинаковые номера, но разные сроки действия: один был краткосрочным (сроком на 11 месяцев), другой – долгосрочным (сроком свыше двух лет). Компания-арендодатель передала помещения предпринимателю-арендатору по акту. Поскольку долгосрочный договор не был зарегистрирован, стороны фактически исполняли краткосрочный договор (далее – договор № 1). Однако в мае 2006 года (за несколько месяцев до окончания договора № 1) стороны заключили соглашение о расторжении этого договора и заключили новый договор аренды, по которому помимо прежних в аренду передавались дополнительные помещения (далее – договор № 2). Было составлено два акта: один о возвращении помещений арендодателю (в связи с расторжением договора № 1), а второй, датированный следующим днем, – о передаче арендатору помещений по новому договору № 2. Долгосрочный договор № 2 тоже не был зарегистрирован из-за некоторых проблем.

В дальнейшем у арендатора образовалась задолженность по арендной плате, и арендодатель обратился в суд. Причем арендодатель с небольшой разницей во времени подал два иска, заявив в каждом одну и ту же сумму (12 тыс. рублей задолженности по арендной плате и 500 рублей процентов за просрочку). В одном иске он требовал эту сумму в качестве задолженности за период с мая по сентябрь 2006 года, в другом – за июнь-июль 2006 года. В обоих случаях это была лишь малая часть реального долга за соответствующий период. Разница заключалась в том, что в одном иске в качестве основания долга компания сослалась на договор аренды № 2 (долгосрочный и незарегистрированный), а в другом иске – на договор № 1, хотя в связи с расторжением он не охватывал тот период, за который возник долг. В дальнейшем истец увеличил размер своих требований по данному иску почти до 300 тыс. рублей и сослался на статью 622 Гражданского кодекса. Его позиция строилась на том, что арендатор после расторжения договора № 1 не возвратил помещения, поэтому арендодатель вправе требовать арендную плату за все время просрочки возврата.

В чем основной вопрос

Предъявление двух похожих исков о взыскании задолженности за один и тот же период скорее всего объяснялось запутанной ситуацией с договорным оформлением отношений сторон (вероятно, истец не был до конца уверен, на какой договор следует ссылаться). Поэтому и сумма исковых требований изначально была почти символической. Одно дело истец сразу выиграл, а в другом деле выигрыша удалось добиться только при повторном рассмотрении. Но на этом этапе наличие первого выигрышного решения обернулось неожиданными для истца последствиями: ответчик обжаловал второе выигрышное решение, ссылаясь на наличие вступившего в законную силу решения суда по спору между теми же лицами о том же предмете и по тем же основаниям (п. 2 ч. 1 ст. 150 АПК РФ), хотя размер исковых требований и их нормативно-правовое обоснование в этих двух делах были разными. Главным стал вопрос о том, можно ли при таких обстоятельствах сделать вывод о совпадении предмета и основания иска.

Первые итоги рассмотрения дел. Дело, в котором компания ссылалась на договор № 2, ограничилось первой инстанцией. Ответчик признал иск, и суд удовлетворил исковые требования. Но поскольку они основывались на незарегистрированном (то есть незаключенном) договоре, суд взыскал плату за фактическое пользование помещениями, руководствуясь нормами о неосновательном обогащении. Суд предлагал уточнить исковые требования, но компания этим правом не воспользовалась. В итоге размер исковых требований остался неизменным, и суд взыскал неосновательное обогащение в сумме 12 тыс. рублей за период с мая по сентябрь 2006 года, а также проценты в размере 500 рублей (решение Арбитражного суда Воронежской области от 12.10.09 по делу № А14-10301/2009/342/6).

В другом деле (в котором компания ссылалась на договор № 1 и статью 622 Гражданского кодекса) ответчик иск не признал, а суд, установив, что договор № 1 был расторгнут и помещения формально возвращены арендодателю, пришел к выводу, что оснований для взыскания арендной платы на основании статьи 622 Гражданского кодекса нет. Суд не стал по собственной инициативе применять нормы о неосновательном обогащении и просто отказал в иске (решение суда Воронежской области от 26.06.09 по делу № А14-3750/2009/104/32). Кассационная инстанция вернула это дело на новое рассмотрение, указав, что суд не связан правовыми основаниями предъявленного иска и, поскольку фактическое пользование помещениями имело место, суд был обязан дать правильную юридическую квалификацию сложившимся между сторонами правоотношениям. Фактически ФАС прямо указал на необходимость применения в данном деле норм о неосновательном обогащении (постановление ФАС Центрального округа от 18.01.10 по делу № А14-3750-2009-104/32).

Повторное рассмотрение дела. При новом рассмотрении дела № А14-3750/2009/104/32 компания неоднократно меняла исковые требования, в итоге суд рассматривал требование о взыскании 1 670 144 рублей неосновательного обогащения (плюс проценты). Период пользования, за который компания требовала плату, тоже изменился: с июня по сентябрь 2006 года. Размер неосновательного обогащения истец рассчитал эквивалентно размеру арендной платы по договору № 1. На этот раз суд удовлетворил это требование почти полностью (с учетом арифметической ошибки истца и имевшего места частичного зачета встречных требований). С предпринимателя было взыскано 1 643 515 рублей неосновательного обогащения (решение суда Воронежской области от 10.09.10 по делу № А14-3750/2009/104/32).

Но предприниматель подал апелляционную жалобу, одним из аргументов которой стала ссылка на необходимость прекращения производства по данному делу из-за наличия вступившего в законную силу решения о том же предмете и по тем же основаниям. Имелось в виду то самое дело, в котором предприниматель признал иск и компании присудили 12 тыс. рублей (решение Арбитражного суда Воронежской области от 12.10.09 по делу № А14-10301/2009/342/6). Однако апелляционная инстанция пришла к выводу, что предметы и основания требований по этим двум делам разные, и оставила решение суда от 10.09.10 в силе (постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.01.11 по делу № А14-3750/2009/104/32). Кассационная инстанция, наоборот, сочла, что и основания, и предмет иска совпадают (постановление ФАС Центрального округа от 17.05.11 по делу № А14-3750/2009/104/32).

Выводы судов. Апелляционный суд исходил из того, что, обращаясь за судебной защитой в рамках первого дела (№ А14-10301/2009/342/6), истец добивался взыскания арендных платежей за период с мая по сентябрь 2006 года, в то время как основанием иска по данному делу (№ А14-3750/2009/104/32) является нарушение ответчиком арендного обязательства за июнь – сентябрь 2006 года. По мнению апелляционной инстанции, предмет иска тоже был разным, поскольку в деле № А14-3750/2009/104/32 истец требовал ту часть долга, которая не вошла в предмет иска по делу № А14-10301/2009/342/6 .

Примечательно, что, по мнению апелляционной инстанции, ее вывод об ином основании и предмете иска соответствовал правовой позиции Президиума Высшего арбитражного суда, изложенной в постановлении от 27.07.04 № 2353/04 . Надо заметить, что в этом постановлении обстоятельства были другими: в двух разных делах истец требовал сумму долга по одним основаниям, но за разные периоды – именно поэтому ВАС РФ счел, что предмет иска неидентичен.

Кассационная инстанция с выводами апелляции не согласилась. По ее мнению, основание иска в обоих делах было одно и то же: использование предпринимателем принадлежащих компании помещений. Период, за который компания взыскивала оплату в деле № А14-3750/2009/104/32 , является частью периода, за который оплата уже взыскана по другому делу (№ А14-10301/2009/342/6). А то обстоятельство, что компания в деле № А14-3750/2009/104/32 заявила более крупную сумму, чем в прежнем деле, не означает изменения предмета иска. Руководствуясь этим подходом, кассационная инстанция отменила решение и постановление апелляции и прекратила производство по делу.

Значение постановления

В постановлении № 11738/11 Президиум ВАС РФ наглядно продемонстрировал, как следует применять его правовую позицию, изложенную еще в постановлении от 27.07.04 № 2353/04 . В том постановлении Президиум ВАС РФ разъяснил, что является основанием иска, а что – предметом иска.

ЦИТИРУЕМ ДОКУМЕНТ

По смыслу нормы, содержащейся в части 1 статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, предметом иска является материально-правовое требование истца к ответчику о совершении определенных действий, воздержании от них, признании наличия или отсутствия правоотношения, изменении или прекращении его. Изменение предмета иска – это изменение материально-правового требования истца к ответчику. Основание иска — это обстоятельства, на которые ссылается истец в подтверждение исковых требований к ответчику.Изменение основания иска – изменение обстоятельств, на которых истец основывает свое требование к ответчику (постановление Президиума ВАС РФ от 27.07.04 № 2353/04).

На практике суды, ссылаясь на постановление № 2353/04 , понимали его по-разному. Одни суды исходили из того, что предмет иска не зависит от размера исковых требований, если требования основаны на одних и тех же основаниях и взыскивается задолженность за один и тот же период. Если истец заявил в иске только часть имеющегося долга, то он воспользовался своим правом на судебную защиту и не может истребовать оставшуюся часть этого же долга (см. постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 29.07.10 по делу № А22-1294/2009). Другие суды считали иначе: если вступившим в законную силу судебным актом в пользу истца взыскана только часть задолженности за конкретный период, то для взыскания оставшейся суммы долга за тот же период истец вправе предъявить самостоятельный иск (постановления ФАС Дальневосточного округа от 17.06.09 по делу № А51-10451/2008 , ФАС Северо-Кавказского округа от 21.12.11 по делу № А53-4406/2011 , Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 02.11.11 по делу № А53-6753/2011). Зная о наличии такой позиции, в некоторых сложных спорах на крупную сумму, юристы иногда предпочитали не рисковать государственной пошлиной, а подавать сначала «пробные» иски, специально заявляя лишь маленькую часть долга. Если суд соглашался с аргументами истца и принимал решение в его пользу, можно было смело требовать оставшуюся основную часть долга. В связи с принятием постановления № 11738/11 практика таких пробных исков стала несостоятельной.

В постановлении № 11738/11 подтверждена еще одна аксиома: то обстоятельство, что в разных исках истец ссылается на разные нормы права, само по себе не влияет на основание и предмет иска, если факты, на которые ссылается истец, и требования те же. В частности, в данном деле Президиум ВАС РФ пришел к выводу об идентичности основания и предмета иска, хотя в одном деле истец ссылался на нормы, регулирующие договор аренды (ст. 622 Гражданского кодекса), а в другом – на нормы о неосновательном обогащении. Ранее у судов встречалась и другая позиция – что в подобных обстоятельствах меняется предмет иска (постановление ФАС Северо-Западного округа от 08.12.11 по делу № А56-3909/2011).

ВОПРОСЫ В ТЕМУ

Кредитор взыскал часть неустойки, начисленной на сумму долга. Можно ли подать второй иск о взыскании оставшейся части неустойки с той же суммы долга?

Можно, если во втором иске будет заявлена неустойка, исчисленная за иной период (не тот, который был в первом иске). Тогда у второго иска будет другой предмет. Но нельзя довзыскать неустойку за тот же период на том основании, что в первом иске истец потребовал не полную сумму, а лишь часть (определение ВАС РФ от 10.01.12 № ВАС-16905/11).

В договоре установлен максимальный размер неустойки. Кредитор требовал неустойку в максимальном размере, но суд присудил меньше (ст. 333 ГК РФ). Можно ли подать второй иск о неустойке за иной период?

Нет, так как в данном случае кредитор уже использовал свое право на судебную защиту, предъявив иск о взыскании неустойки в максимальном размере (например, 10% от цены товара). Тот факт, что суд взыскал меньше, не позволяет довзыскать неустойку за иной период в пределах максимального размера (постановление ФАС Поволжского округа от 21.02.11 по делу № А55-7862/2010).

Источник: https://www.law.ru/article/3747-isk-zayavlen-lish-na-chast-dolga-vtoroy-isk-na-ostavshuyusya-summu-nevozmojen

Как правильно пишется слово Остающаяся сумма

Оставшаяся сумма идет в бюджет за вычетом установленного поощрительного процента, оставляемого органу, проводившему конкурс.  

Оставшаяся сумма является чистой прибылью ПРЕДПРИЯТИЯ и идет на формирование фондов.  

Оставшиеся суммы покрытия станут прибылью. Под gross profit понимается только часть суммы покрытия, а именно: превышение чистой выручки над затратами реализованной продукции, которые рассчитываются не на базе предельных затрат, а на базе отпускных цен производства, содержащих в себе часть постоянных затрат. В торговле понятие суммы покрытия совпадает с традиционным понятием торговой наценки.  

Оставшиеся суммы отчислений перечне ляют на текущий счет профсоюза одновременно с получением Е банке денежных средств на выплату заработной платы.  

Оставшаяся сумма заработной платы распределяется между руководя. Если в отчетном году объем реализации продукции равен среднегодовому за предшествующие годы, заработок руководителей и специалистов ( аванс и доплата) равен их годовому окладу. Доплата сверх оклада образуется в том случае, если указанный уровень превышен. Причем размер доплаты быстро нарастает при увеличении степени превышения достигнутого уровня реализации продукции.  

Оставшаяся сумма общехозяйственных расходов может распределяться по-разному.  

Оставшиеся суммы денежных средств вносятся в банк и используются на финансирование капитальных работ, предусмотренных планом. После того, как завершены реализация материальных ценностей, расчеты и передача имущества законченного строительства, заключительный баланс и финансовый отчет представляются в совнархоз, мин-во или ведомство и в копии — финансирующему банку.  

Оставшуюся сумму алкалоидов взвешивают и перегоняют в вакууме. В смолистом остатке содержатся побочные алкалоиды.  

На оставшуюся сумму планируется взятие займа, рублевого или валютного, под реальную ставку ( см. разд.  

В оставшейся сумме, в силу симметрии функции р, каждое из N — 5 слагаемых с фиксированным / Ч / s) дает после интегрирования одинаковый вклад.  

Ограничениями на оставшуюся сумму долга являются последним условиями. Эти ограничения могут принимать различные формы в зависимости от обстоятельств. В частности, согласно кредитному договору компании может быть запрещено получать другую долгосрочную ссуду. Это ограничение защищает кредитора, так как не дает будущим кредиторам возможности получить преимущественное право на средства заемщика. Обычно компании разрешено занимать деньги в пределах ограниченной суммы на сезонные и другие краткосрочные нужды, появляющиеся в ходе ее работы.  

Источник: https://bookerlife.ru/ostavshujusja-summu-kak-pishetsja/

О включении для целей бухгалтерского учета позицию «Зачет аванса» в унифицированную форму N КС-3

Вопрос: Правомерно ли включать для целей бухгалтерского учета позицию «Зачет аванса» в унифицированную форму N КС-3, утвержденную Постановлением Госкомстата России от 11.11.1999 N 100?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 6 февраля 2015 г. N 07-01-12/4833

Возвращается для рассмотрения обращение по вопросу заполнения Справки о стоимости выполненных работ и затрат (форма N КС-3).

В соответствии с Положением о Министерстве строительства и жилищно-коммунального хозяйства Российской Федерации, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 18.11.2013 N 1038, Министерство строительства и жилищно-коммунального хозяйства Российской Федерации является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере строительства.

С 1 января 2013 г. в связи с вступлением в силу Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» формы первичных учетных документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, не являются обязательными к применению экономическими субъектами. Вместе с тем обязательными к применению продолжают оставаться формы документов, используемых в качестве первичных учетных документов, установленные уполномоченными органами в соответствии и на основании других федеральных законов.

Приказами Минстроя России, в частности от 17.01.2014 N 11/пр и от 17.06.2014 N 298/пр, предусмотрено обязательное применение Справки о стоимости выполненных работ и затрат (форма N КС-3), о заполнении которой спрашивает заявитель.

Директор

Департамента регулирования

бухгалтерского учета, финансовой отчетности

и аудиторской деятельности

Л.З.ШНЕЙДМАН

Источник: https://www.audit-it.ru/law/account/814391.html

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *