Как рассчитать налог ЕНВД?

Содержание

Онлайн-калькулятор для расчета ЕНВД в 2018–2019 годах

В чем поможет онлайн-калькулятор ЕНВД, сроки уплаты и порядок декларирования налога

Формула для расчета ЕНВД

Особенности расчета ЕНВД в 2018–2019 годах на примерах для ИП и ООО

Итоги

В чем поможет онлайн-калькулятор ЕНВД, сроки уплаты и порядок декларирования налога

Онлайн-калькулятор поможет не только рассчитать сумму налога к платежу, но и заполнить декларацию по ЕНВД. Дело в том, что строки и графы из декларации — это практически все те значения, которые необходимо ввести в онлайн-калькулятор ЕНВД для получения расчетной суммы налога. Сервис абсолютно бесплатный и подойдет как юрлицам, так и индивидуальным предпринимателям с наемными сотрудниками и без. Онлайн-калькулятор ЕНВД позволяет рассчитать величину налога по 1-му виду деятельности. Если у вас их больше, полученные в результате расчета суммы налога по каждому виду работ следует сложить.

Онлайн-калькулятор ЕНВД можно открыть по

Налог рассчитывается по итогам каждого квартала и подлежит уплате не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Если крайняя дата выпадает на выходной или нерабочий день, она переносится на следующий ближайший рабочий день. В 2018 году таких переносов нет. Последние даты для перечисления налога:

  • 25 апреля — за 1-й квартал 2018;
  • 25 июля — за 2-й квартал 2018;
  • 25 октября — за 3-й квартал 2018;
  • 25 января — за 4-й квартал 2018.

Декларация подается до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Форма налоговой декларации по ЕНВД была изменена. Обновленный формуляр обязателен к применению лишь с 20.11.2018 года. Однако налоговики просят отчитаться именно на нем. Поэтому за 3-й квартал можно отчитаться по одной из форм:

  1. обновленной, утв. приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@;
  2. действующей в 3-м квартале 2018, утв. приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@.

Рассмотрим алгоритм расчета ЕНВД в 2018-2019 годах.

Формула для расчета ЕНВД

В программу калькулятора ЕНВД заложена формула расчета налога, выведенная исходя из требований пп. 2, 4, 10 ст. 346.29 и норм ст. 346.31 НК РФ.

Формула для расчета ЕНВД следующая:

ЕНВД = БД х (ФП 1 мес + ФП 2 мес + ФП 3 мес) х К1 х К2 х 15%, где

  • БД — базовая доходность (ее размер показан в 3-й графе таблицы, содержащейся в п. 3 ст. 346.29 НК РФ);
  • ФП — физический показатель (о том, какие единицы следует сосчитать, легко узнать из 2-й графы указанной выше таблицы);
  • коэффициент К1 (он в калькуляторе уже заложен), который ежегодно изменяется (в 2018 году он равен 1,868, а в 2019 году увеличится до 1,915);
  • коэффициент К2 (устанавливается субъектами Федерации); чтобы проверить себя, следует проконтролировать, чтобы его значение располагалось в диапазоне от 0,005 до 1.

Подробнее о корректирующем коэффициенте читайте в статье «Что нужно знать о коэффициенте К2».

  • ставка налога, которая равна 15%.

Для расчета налога при помощи онлайн-калькулятора все вышеперечисленные значения следует заполнить в соответствующих графах сервиса.

Особенности расчета ЕНВД в 2018–2019 годах на примерах для ИП и ООО

Пример 1.

ИП Бутко С.В. оказывает услуги по грузоперевозкам на одном автомобиле. Работает он в Белореченском районе Краснодарского края (К2 равен 0,991) без наемных сотрудников и применяет ЕНВД. В отчетном квартале он уплатил 3 тыс. взносов за себя. Для облегчения расчетов все эти данные предприниматель ввел в соответствующие поля нашего онлайн-калькулятора и получил сумму налога к уплате равную 1998 руб.

Важно! ИП без наемных сотрудников вправе уменьшить единый налог до нуля на весь размер оплаченных за себя страховых взносов и сумму вычета, предоставляемого на покупку онлайн-кассы.

Особенностью расчета ЕНВД онлайн-калькулятором 2018 года является то, что ИП и юридические лица с сотрудниками могут уменьшить налог на величину оплаченных взносов и иных платежей не более чем наполовину (п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Рассмотрим на примере.

Пример 2.

ООО «Смайлик» занимается розничной торговлей в магазине площадью 30 м2. Значение К2 в регионе равно 0,85. В отчетном квартале было уплачено 15 тыс. руб. страхвзносов за работников. Бухгалтер внес все вышеуказанные данные в соответствующие поля онлайн-калькулятора ЕНВД и получил сумму налога к уплате.

Внимание! Калькулятор ЕНВД (2018–2019) снабжен соответствующими флажками, которые каждый налогоплательщик выбирает в зависимости от своего статуса (ИП без наемного персонала или юрлица и ИП работодатели).

Бухгалтер решил проверить правильность расчета и подставил все значения в формулу, приведенную во 2-м разделе статьи. Сумма налога составила 38 584 руб. (1 800 х (30 + 30 + 30) х 1,868 х 0,850 х 15%). Полученный результат компания вправе уменьшить на сумму перечисленных страхвзносов, но не более чем на 1/2. Но 20 тыс. руб. взносов больше 50% от суммы налога 19 292 руб. (38 584 / 2). Поэтому сумма налога к уплате составила 50% от величины исчисленного налога.

Итоги

Онлайн-калькулятор ЕНВД — удобный сервис, позволяющий рассчитать сумму налога к уплате. Предприниматели без наемных работников вправе уменьшить сумму налога на страхвзносы до нуля, а работодатели лишь на половину. Именно поэтому наш сервис разделен 2-мя вкладками для каждой категории налогоплательщиков.

ЕНВД в 2018 году: Пошаговая инструкция и примеры расчета

Игорь Бажин 28.06.2018 854 Просмотры 0 ЭкономияSavedRemoved 3

ЕНВД в 2018 году продолжает использоваться предпринимателями, как один из способов сделать этот процесс более экономным.

Предпринимателю вменяется сумма дохода в зависимости от параметров деятельности, и именно от нее рассчитывается налог, а не от полученной прибыли.

Единый налог на вмененный доход

Применение ЕНВД в 2018 году под основанием для начисления платежей подразумевает не фактическую прибыль предпринимателя, а доход уже предварительно вменяемый государством.

Он рассчитывается согласно специальным показателям. Это одна из специальных систем налогообложения (н/о).

По ЕНВД в 2018 году изменения и новости для розничной торговли произошли в выгодную сторону: его сроки продолжены, а также улучшены правила вычета некоторых сумм.

Коэффициенты по ЕНВД на 2018 год таблица, утвержденная нормативными актами, показывает по каждой разновидности предпринимательства.

Она и таблица базовой доходности ЕНВД 2018 года используются для исчислений и определения параметров предприятия.

Cумма ЕНВД в 2018 году находится в прямой зависимости от них, а также от численности персонала, объемов торговых площадок и региона, где расположена организация.

При использовании ЕНВД в 2018 году, как и прежде, предприятие или бизнесмен освобожден от иных налогов.

Применение ЕНВД в 2018 году является добровольным, и руководство организации само решает, осуществлять ли переход на ЕНВД в 2018 году или же выбрать иные режимы (УСН, ОСНО).

В 2016 году издан Указ, продлевающий применение ЕНВД в 2018 году на 3 года. Законодательно этот режим регулируется ст. 26.3 НК.

back to menu

Преимущества

Применение ЕНВД в 2018 году имеет такие плюсы:

Параметр Значение
Влияние прибыли Фактически полученная не имеет значения – сумма ЕНВД в 2018 году остается фиксированной.
Отчеты Максимально упрощены. Подается декларация ЕНВД в 2018 году.
Сумма ЕНВД в 2018 году Предельно низкая. Платежи нужно сравнивать с УСН при выборе системы, но, например, ЕНВД в 2018 году для розничной торговли с большими помещениями, режим не выгоден.
Ограничения при переходе Границ доходности для оформления нет, а например в УСНО, ПСНО они есть. Не требуется ждать конца года, чтобы перейти на «вмененку», это доступно всегда в 5-дневный период, поэтому ЕНВД в 2018 году для розничной торговли по выгодности на первых местах.
Совмещение систем Применение ЕНВД в 2018 году позволено совмещать с любыми видами н/о.
Бухгалтерский учет Ведут по желанию по упрощенным правилам.
Иные платежи Переход на ЕНВД в 2018 году упраздняет иные налоги, но выплата страховых взносов обязательная. ЕНВД уменьшается на их сумму. Декларация ЕНВД в 2018 году должна отображать вычет.
Уменьшения платежей Используют корректировку: коэффициенты по ЕНВД на 2018 год таблица имеет по каждой деятельности, что позволяет учитывать и менять различные факторы с целью уменьшения платежей. Сумма ЕНВД в 2018 году корректируется с помощью показателя К2, если деятельность осуществлялась в неполный налоговый период.
Возможные варианты выгоды ЕНВД в 2018 году позволяет сэкономленные деньги оставлять в обороте. Кроме того, данная система допускает совмещение различных видов н/о. При этом следует тщательно проверить, будет ли выгодно такое совмещение.
Нулевая ставка ЕНВД в 2018 году изменения и новости для розничной торговли и по некоторым видам коммерции, для впервые получивших статус ИП до 2020г., включают и нулевые проценты. Впрочем, они вводятся местными властями довольно редко.
Кассовые аппараты По ЕНВД в 2018 году изменения не коснулись вычетов потраченных средств на онлайн-кассы. Это возможно лишь для ИП на 18 тыс. руб. Освобождение от их обязательного установления действует до июля 2019 года.

back to menu

Недостатки

Минусы такие:

  • сумма ЕНВД в 2018 году независима от прибыли, а это может обернуться минусом. Если ЕНВД для ООО в 2018 году установлен и организация убыточная, то она обязана платить его, это же касается и периода, когда деятельность не велась;
  • данное н/о утверждено не во всех частях РФ – это зависит от решения местных властей. Например, ЕНВД в 2018 году изменения по этому пункту отсутствуют в г. Москве и там им нельзя воспользоваться;
  • вычет платежей по страховкам доступен только за время, когда данным н/о пользовались. Исключение: когда средства вносились до момента подачи декларации за это время. То есть, если ИП рассчитался за 1 квартал 15 апреля, а декларацию сдал 25 числа, то он вправе вычесть их. Если же сначала будет сдана отчетность, а потом внесены взносы, то инспекция пересчитает ЕНВД.
  • переход на ЕНВД в 2018 году осуществим, когда параметры персонала и торговых площадок находятся в определенных рамках. При «вмененке» они шире, чем у ПСН, поэтому ЕНВД в 2018 году для розничной торговли и общепитов будет экономнее, но при большом количестве сотрудников этот режим будет неудобным и тогда есть смысл воспользоваться ОСНО;
  • сроки сдачи отчетности в 2018 году ЕНДВ – ежеквартально, это минус по сравнению с упрощенкой, при которой ее надо подавать раз в 12 мес.

back to menu

Последние новшества

По ЕНВД в 2018 году изменения незначительные. Как и прежде, он продлен до 2021 г. и при этом произошли некоторые усовершенствования:

  • можно вычитать взносы по страховкам, выплачиваемые за себя и за сотрудников. Для ЕНВД в 2018 году изменения и новости для розничной торговли по этому пункту позволяют существенно экономить;
  • декларация ЕНВД в 2018 году изменена в связи с вышеуказанным, но сроки сдачи отчетности в 2018 году ЕНВД остались неизменными;
  • показатель К1 повысили;
  • ЕНВД в 2018 году изменения для розничной торговли не претерпел по вопросу важному для ИП, можно ли рассчитываться безналом с юрлицами: все осталось по-прежнему, можно это делать со всеми контрагентами;
  • отсрочка по онлайн-кассам продолжена до середины следующих 12 мес.

back to menu

Что нужно, чтобы оформить ЕНВД

По ЕНВД в 2018 году изменения по требованиям к предприятиям отсутствуют. Возможность пользоваться данным режимом доступна при выполнении субъектом следующих правил:

  • ЕНВД в 2018 году для розничной торговли и иной коммерции допустим, если штат компании до 100 чел.;
  • вид предпринимательства должен быть предусмотрен в законодательстве;
  • переход на ЕНВД в 2018 году ограничивает участие сторонних организаций в бизнесе до 25%;
  • не должно быть использования доверительных договоров и договоров простых товариществ;
  • род занятий не должен быть связанным с предоставлением в аренду заправок (включая и газовые), а также их мест;
  • ЕНВД для ООО в 2018 году возможно, если нет патента и ЕСХН;
  • организация не является крупным плательщиком.

back to menu

Кому доступно

Деятельность на ЕНВД в 2018 году возможна, если ее параметры отвечают закону:

Предпринимательство Параметры, которые делают невозможным применение
Бытовая сфера Деятельность на ЕНВД в 2018 году не должна включать предоставление в пользование земли под точки для коммерции и (или) участки на заправках.
Ветеринария Крупные плательщики.
Ремонт, обслуживания транспорта Штрафстоянки.
Аренда машиномест, стоянок, включая охранные услуги. Если есть применение сборов по торговле
Грузо и пассажироперевозки при условии наличия до 20 единиц транспорта для такой коммерции. Кроме таковой при сельхозпроизводствах.
ЕНВД в 2018 году для розничной торговли можно применить, если она имеет: 1 точки до 150 кв. м.; 2 пункты в стационарных объектах без залов (на крытых рынках, посредством палаток, киосков, автоматов) или через нестационарные объекты (прилавки, фургоны, цистерны). При медицинских или соцучреждениях.
Общепит до 150 кв. м., в том числе, без имеющий залов. Численность персонала в прошлом году была больше 100 чел.
Размещение рекламы снаружи объектов на спецконструкциях, а также на/в транспорте. Деятельность на ЕНВД в 2018 году не должна вестись при наличии 25% вклада иного предприятия. Это касается также и всех видов коммерции на ЕНВД.
Сдача площадок до 500 кв. м. в аренду, а также точек для розничной торговли, общепита, включая земельные участки. Использование доверительных договоров или простого товарищества.
Гостиничный бизнес со спальными местами до 500 кв. м.

Важно: Местные власти уполномочены определять соответствие ЕНВД коммерческой деятельности, предусмотренной в законе. Если же вид предпринимательства есть в нормативном акте, но не введен в определенном районе страны, то субъект не вправе использовать «вмененку».

back to menu

Как перейти и сроки

Переход на ЕНВД в 2018 году допустим после подачи в ИФНС заполненной формы заявления в двух экземплярах, а именно:

  • бланк ЕНВД в 2018 году №1 для организаций;
  • бланк ЕНВД в 2018 году №2 для ИП.

Указанные шаблоны, как и декларация ЕНВД в 2018 году, предоставляются в отделение по адресу ведения дела.

Для развозной/разносной коммерции, перевозок, транспортной рекламы – бланк ЕНВД в 2018 году сдают по месту учета.

Должно пройти не меньше 5 дней с начала ведения бизнеса для подачи такого заявления.

Если дело ведется в нескольких регионах, то не важно, в какое отделение инспекции подавать уведомление; его достаточно подать в любой офис ведомства в районе ведения бизнеса.

back to menu

Что платить на «вмененке»

Один налог – это преимущество ЕНВД в 2018 году. Упраздняется НДС, НДФЛ, платежи на имущество (если налоговая база не считается как кадастровая стоимость).

Деятельность на ЕНВД в 2018 году все же подразумевает несколько платежей, а именно: НДФЛ, отчисляемый из зарплат сотрудников, взносы по страховкам (пенсионные, медицинские, социальные). Но их можно вычитать из налога.

Важно: Если недвижимость входит в специальный список, утвержденный властями региона и налог касательно его рассчитывают по кадастру, а не по инвентаризационной стоимости (характерно для ТРЦ и деловых центров), налог на имущество нужно платить.

back to menu

Условия, и кто не может воспользоваться

По требованиям для ЕНВД в 2018 году изменения отсутствуют.

Итак, помимо наличия определенной деятельности, требуются такие параметры: не более 100 чел. в штате, участие иных организаций не должно превышать 25%, «вмененка» должна быть разрешена там, где ведется предпринимательство.

back to menu

Совмещение

Не содержит ЕНВД в 2018 году изменения для розничной торговли по вопросу совмещения с другими режимами, например с УСН, ОСНО и пр., но нельзя применять сразу две системы по отношению к одному виду предпринимательства.

back to menu

Величины К1 и К2

Коэффициенты по ЕНВД на 2018 год таблица фиксирует в исчерпывающем виде, они устанавливаются законодательно. Расчет ЕНДВ в 2018 году осуществляется путем умножения базовой доходности на эти два показателя и на физические параметры в каждом месяце (ст. 349.29 НК). Таким способом рассчитывают налогооблагаемую базу.

back to menu

Понятие К1

ЕНВД в 2018 году изменения для розничной торговли включают и коррекцию посредством дефлятора.

Расчет ЕНДВ в 2018 году включает эту цифру. Она имеет непосредственное влияние на базовую доходность (БД) для конкретной разновидности предпринимательства.

С 2015 г. по 2017-ый К1 не менялся и был равен 1,798. В текущем периоде согласно приказу Минэкономразвития №579 К1 на 2018 год ЕНДВ – 1,868.

Эта цифра неизменная и не зависит от части страны и от вида коммерции.

С возрастанием К1 на 2018 год ЕНДВ возросла и сумма единого платежа.

Несмотря на это, данный вид н/о по-прежнему является весьма выгодным для небольшого предприятия.

При подготовке документов по ЕНВД в 2018 году отображать описываемую величину предписано в стр. 050 в Р. №2.

back to menu

Для чего нужен К2

Расчет ЕНДВ в 2018 году предыдущее значение использует в роли повышающей константы.

Она неизменная для всей страны и любых видов коммерции, а К2 – это цифра для коррекции БД по ее понижению.

Эти коэффициенты по ЕНВД на 2018 год таблица подает по каждому виду предпринимательской деятельности.

К2 по ЕНВД на 2018 год таблица вводит на 12 мес., и его диапазон – от 0,005 до 1.

Если он изменен, то новые цифры применяются только в следующем году.

Одновременно допускается, что если К2 по ЕНВД на 2018 год таблица улучшает для субъекта, то его допустимо учитывать с даты, указанной в соответствующем акте, до конца года.

Полномочиями касательно ведения для ЕНВД в 2018 году изменения К2 наделены муниципальные власти.

Именно по их решению он вводится в конкретной части страны.

Важно: Если коэффициент не претерпел трансформаций до начала года, то он остается таким же и на его протяжении. В реальности К2 редко претерпевает коррекцию и в 2018 г. он остался неизменным.

back to menu

Специфика К2

Коэффициенты по ЕНВД на 2018 год таблица может подавать разные для одного города.

Это зависит от разновидности предпринимательства, места его ведения, а также от физпоказателей и ассортимента реализуемого.

ЕНВД для ООО в 2018 году и для ИП обладает особенностями К2: он может иметь отклонения, назначение которых – учитывать конкретные физпоказатели предпринимательства (например, сезонность).

В процессе исчисления эти подзначения перемножаются, а результатом и есть К2.

Если коэффициенты по ЕНВД на 2018 год таблица не отображает, то есть, они не установлены, но ЕНФД применяется – тогда ему присваивают показатель 1.

Это является причиной того, что в таких регионах база по «вмененке» находится стабильно на неизменном уровне.

Для К2 по ЕНВД на 2018 год таблица и нормы использования публикуются регулярно на региональных ресурсах ФНС в разделах для данного вида н/о.

Там же есть актуальный бланк ЕНВД в 2018 году и все необходимые цифровые значения на сегодняшний день – плательщики могут легко отследить коррекцию К2 по ЕНВД на 2018 год.

По интересующим субъекта предпринимательства моментам можно также обращаться в консультационные отделы ведомств по налогам.

В декларациях по ЕНВД в 2018 году применяемый К2 отображается в стр. 060 в Р. № 2. Сроки сдачи отчетности в 2018 году ЕНДВ – в конце квартала.

back to menu

К2 на сегодняшний день

Для К2 по ЕНВД на 2018 год таблица может иметь для каждой территории разные показатели – как уже мы писали выше, это зависит от решений властей на месте, утвержденных в локальных актах.

Вся информация по стране касательно этого вопроса весьма объемная, поэтому здесь мы опишем лишь ее часть по некоторым населенным пунктам

back to menu

Коды и БД

Исчисление осуществляется посредством данных, которые подает таблица базовой доходности ЕНВД 2018 года. БД являет собой условный доход на величину физпоказателя. Эти два параметра установлены в законе.

Таблица базовой доходности ЕНВД 2018 года отображает неизменные константы, корректируемые К1 и К2.

Отобразим ее вместе с кодами предпринимательства для декларации:

Все коды и значения отображены в налоговом кодексе и в подзаконных актах.

Их нужно строго соблюдать, так как в случае ошибки ИФНС не примет декларации и иные документы.

back to menu

Расчет

Для расчета есть специальные формулы. Можно также воспользоваться и онлайн-калькуляторами.

Для определения, сколько надо заплатить «вмененщику» за квартал есть следующее уравнение:

Базовая доходность по ЕНВД на 2018 год х физпоказатель х K1 х K2 х 15% х 3.

Цифра 15% – это процент по ЕНВД, 3 – длительность периода в мес.

Коэффициенты по ЕНВД на 2018 год таблица, приведенная частично нами выше, содержит по каждому региону, в полном виде она есть на сайте налоговых органов.

back to menu

Пример исчисления для торговли

Приведем, как пример, типичную совокупность параметров (для ЕНДВ в 2018 году изменения для розничной торговли учтены):

  • вид коммерции: стационарная розница с залами;
  • площадь точки – 30 кв. м.;
  • сотрудников нет, всем делом занимается ИП единолично.

Расчет ЕНДВ в 2018 году по заданным параметрам такой:

  • базовая доходность по ЕНВД на 2018 год – 1800 руб. (см. табл.);
  • ФП – 30 кв. м.
  • К1 на 2018 год ЕНДВ – 1,868. Это стабильная величина;
  • К2 по ЕНДВ на 2018 год таблица для города А отображает как 1;
  • подставляем величины в уравнение и получаем результат 45392,40;
  • страховые взносы составили 7500, делаем их вычет: 45932,40 – 7500 = 37892 руб. 40 коп.

back to menu

Для рекламы на транспорте

Параметры ситуации:

  • наружные площади транспорта, количеством 3 шт. Эта цифра и будет физпоказателем;
  • базовая доходность по ЕНВД на 2018 год является константой – 10 000 руб. (см. таб. выше);
  • К1 на 2018 год ЕНДВ – 1,868;
  • К2. Власти на местах вправе дифференцировать разную рекламу, размещаемую на транспорте, в зависимости от его габаритов и иных параметров, поэтому коэффициенты по ЕНВД на 2018 год таблица может содержать разные для каждого региона. В нашей ситуации реклама коммерческая и имеет значение 1.

Расчет ЕНДВ в 2018 году по данной совокупности параметров: 10 000 х 3 х 1,868 х 3 х 15% = 25218.

back to menu

Для грузоперевозок

Налог ЕНВД в 2018 году ИП или организация, занимающаяся грузоперевозками, исчисляет таким же образом, как указано выше.

В формулу подставляются значения, которые мы указали и базовая доходность по ЕНВД на 2018 год.

Важно: Базовая доходность по ЕНВД на 2018 год могут меняться каждый год, поэтому крайне желательно уточнять их. Это можно сделать, зайдя на сайты налоговых ведомств и выбрав соответствующий регион проведения коммерческой деятельности.

Рассмотрим пример, когда деятельность на ЕНВД в 2018 году заключается в предоставлении услуг по грузовым перевозкам посредством трех единиц транспорта.

Таблица базовой доходности ЕНВД 2018 года показывает значение в 6000 руб., физпоказатель – 3, то есть, столько, сколько техники в наличии, при этом ее марка и габариты не имеют значения. К1 на 2018 год ЕНДВ – 1,868 и К2 в нашем регионе – 1.

Подставляем все величины в уравнение: 6000х4 х 1,686 х 3 х 15% = 20174 руб.40 коп.

Важно: Во всех случаях, если индивидуальный предприниматель выплачивал взносы по страховке за себя и своих сотрудников, их можно вычесть из налога по ЕНВД.

back to menu

Для бытовых услуг

Деятельность на ЕНВД в 2018 году по бытовым услугам – группа коммерции, занимающая весьма значительную часть на рынке и особо популярная для небольших организаций и индивидуальных предпринимателей.

Она включает в себя мастерские по ремонту, гарантийные центры, парикмахерские, специалистов по сантехнике и подобное.

Деятельность на ЕНВД в 2018 году для таких предпринимателей выгодна, так как не подразумевает ведения сложной отчетности и в то же время имеет сниженные ставки.

Рассмотрим параметры для мастерской по выполнению бытовых работ:

  • БД равна 7500 руб. Напоминаем эта величина стабильная;
  • ФП для всевозможных ателье, обувных, технических мастерских равно количеству работников. Если их 5 то и значение равно этой цифре. В нашем случае гражданин сам занимается всем делом, поэтому значение – 1;
  • К1 – постоянный параметр, этот дефлятор мы описали выше в статье, он равен 1,868;
  • К2. Эту цифру можно узнать на сайте администрации или местных органов самоуправления, где предприниматель ведет свой бизнес. Допустим, что для нашего города она равна 0,8.
  • подставляем все значения в уравнение: 7500 х 1 х 1, 868 х 0,8 х 15% = 1681,2. Умножаем результат на количество месяцев в квартале и получаем окончательную цифру 5043,6 руб.

back to menu

Как можно уменьшить

Для ЕНДВ в 2018 году изменения для розничной торговли минимальные, поэтому как прежде, его можно откорректировать, воспользовавшись несколькими приемами:

  • налог ЕНВД в 2018 году ИП напрямую зависит от физпоказателей – количества персонала, от площадей, единиц транспорта, – поэтому при их сокращении уменьшится и она. Одним из методов касательно торговых площадей является перевод некоторой их части в подсобные помещения;
  • совмещение с «упрощенкой»;
  • ЕНВД для ООО в 2018 году можно понизить, если подать документы о том, что некоторое время коммерческая деятельность не осуществлялась;
  • вычет страховки уплаченной за себя и за сотрудников, но не больше чем половины от суммы пошлины. Налог ЕНВД в 2018 году ИП таким способом может откорректировать, только если он внесен до подачи декларации;
  • если устанавливалась онлайн-касса, то платеж можно снизить на ее стоимость, но до 18 000 руб.

back to menu

Сроки и порядок уплаты

Налог ЕНВД в 2018 году ИП выплачивает ежеквартально. Средства должны быть внесены на бюджетный счет до истечения 25 дней по завершении квартала.

Платеж делают по месту коммерции или учета для развозной/разносной торговли, перевозок, размещения транспортной рекламы

back to menu

Отчеты

Декларация ЕНВД в 2018 году подается за 3 мес., поэтому сроки сдачи отчетности в 2018 году ЕНВД подразумевают их подготовку ежеквартально на протяжении 20-дневного периода с момента его завершения.

Если крайняя дата попадает на выходные или праздничные дни, то она переносится на первый рабочий день после них.

back to menu

Какая документация ведется

Субъекты на ЕНВД в 2018 году пользуются послаблениями, одним из которых является упрощенная отчетность.

Ее вести, как и бухгалтерский учет, не обязательно, но это не значит, что упраздняются полностью инструменты контроля и фиксации.

Они дают возможность отслеживать изменения в предприятии соответствующими органами.

«Вмененщики» ведут следующую документацию:

  • учетность физпоказателей;
  • налоговую декларацию (сроки сдачи отчетности в 2018 году ЕНВД ежеквартальные);
  • как правило, ведут также бухгалтерский баланс, отчеты по работникам;
  • дисциплину по кассе.

Важно: В 2018 году те предприятия, которые осуществляют расчеты с клиентами, как наличными, так и электронными деньгами обязаны установить и зарегистрировать онлайн-кассы.

back to menu

Правила по кассовым аппаратам

ЕНВД в 2018 году изменения касательно касс имеет следующие.

Для того чтобы воспользоваться льготой по вычету их стоимости, ИП нужно зарегистрировать ККМ с 01.02.2017-го до 01.07.2019-го.

Если это общепит или торговля в розницу, то аппарат должен быть зарегистрирован с 01.02.2017-го по 01.07.2018-го.

Налог ЕНВД в 2018 году ИП может уменьшать на эти суммы при исчислении за 2018-2019 годы, но не ранее года взятия кассы на учет.

back to menu

Когда утрачивается право

Право на ЕНВД в 2018 году исчезает, если субъект перестает отвечать указанным в законе параметрам, а именно: если численность сотрудников стала больше 100 чел., используются договоры доверительного управления, при возрастании доли иных организаций (свыше 25%).

А также, если меняется деятельность и ее нет в списке как такой, для которой предусмотрено это право.

ЕНВД в 2018 году изменения для розничной торговли по этим параметрам не претерпел.

После утраты права бизнесмен может закрыть свое дело или сразу же перейти на иную систему налогообложения, выбрав ее среди доступных по его параметрам, например на УСН и подав соответствующие документы в налоговые ведомства.

back to menu

Как снять с учета

Если вмененная деятельность по ЕНВД для ООО в 2018 году прекращена, то плательщик на протяжении 5 дней после ее завершения должен подать в налоговые ведомства бланк ЕНВД в 2018 году по форме №3 (организации). То же касается ИП (форма №4).

Правила подачи стандартные: по месту регистрации или по месту учета для развозной торговли, перевозок.

Плательщик снимается с облика на протяжении 5-дневного периода с момента сдачи в инспекцию уведомления.

Следует отметить, что все действия можно осуществить посредством МФЦ, заявки также можно подавать через сайт госуслуг.

В этих случаях нужно учесть время, которое необходимо для передачи информации ФНС, поэтому срок может увеличиться на несколько дней.

Важно: Сменить ЕНВД на другой режим можно только с начала следующего года, кроме ситуаций, когда прекращается «вмененное» предпринимательство, ликвидируется ИП или организация, а также когда условия не подходят под требования для этого вида налогообложения.

Единый налог на вмененную деятельность идеально подходит для малого бизнеса.

Его плюсы: несложная отчетность, сумма ЕНВД в 2018 году стабильная и есть возможность вычитать из нее взносы по страховке.

Его планируется упразднить и изъять из системы н/о, но пока это не сделано.

По ЕНВД в 2018 году изменения и новости для розничной торговли обнадеживающие – действие этого режима продлено до 2021 года.

Коэффициент К2 как рассчитать для ЕНВД

При расчете единого налога необходимо использовать два коэффициента — К1 и К2. С коэффициентом К1 все понятно, он вводится для всех субъектов одинаковый и равен на 2019 год 1,868, а вот коэффициент К2 рассчитывается для каждого региона и каждого вида деятельности по разному. В данной статье мы рассмотрим как его рассчитать и расскажем о нем поподробней.

ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@. Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период. >Законодательное регулирование

Законодательное регулирование данного вопроса осуществляется Налоговым кодексом РФ — статьей 346.29, а также региональными правовыми актами.

Общие понятия

Коэффициент К2 — это коэффициент, который корректирует доходность для расчета налога. Коэффициент К2 — это произведение значений, которые учитывают различные факторы, оказывающие влияние на деятельность.

Скрытый текст

  • Сезонность;
  • Ассортимент товаров;
  • Режим работы;
  • Особенности места осуществления деятельности;
  • Величина доходов;
  • Площадь поля информационного электронного табло;
  • Площадь поля наружной рекламы;
  • Количества транспортных средств, на которых размещена реклама и т. д.

Читайте также статью ⇒ Правила перехода на общую систему налогообложения с УСН, ЕНВД.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Кем устанавливается

Размер К2 должен быть установлен ежегодно. Он устанавливается органами городского округа, муниципального района, законами городов федерального значения Москвы, Севастополя и Санкт-Петербурга до начала года. Если очередной год начался, а закона по поводу размера коэффициента не принято, то на данный год будет действовать закон предыдущего года.

Как найти свой К2

Для того, чтобы определить свой коэффициент, нужно перейти на сайт Налоговой инспекции в раздел описания особенностей и правил применения единого налога на вмененный доход. В левом верхнем углу сайта есть возможность выбора региона, в котором необходимо посмотреть законодательство по данному вопросу. При выборе региона можно увидеть раздел «Региональное законодательство», в котором представлены все нормативные документы по вопросу применения ЕНВД в каждом муниципальном образовании данного региона.

Пример.

Если мы откроем региональное законодательство по Оренбургской области в части влпрлса применения ЕНВД, то в разделе можно скачать положение по каждому муниципальному образованию. Скачаем Положение по городу Оренбургу в части применения ЕНВД. Его можно посмотреть здесь:

Решение от 18.09.2012 № 502

В документе указываются все виды деятельности, которые облагаются налогом на вмененный доход, а также порядок расчета коэффициента К2.

Как рассчитать К2

Расчет осуществляется на основании правовых документов по каждому региону свой. В представленном ранее документе по Оренбургской области К2 рассчитывается по формуле:

К2 = АxВxСxДxV, в которой переменные имеют следующие значения:

А — переменная, учитывающая особенности видов экономической деятельности;

В — переменная, учитывающая особенности ведения деятельности в зависимости от типа населенного пункта;

С — переменная, учитывающая размер торговой площади пр розничной торговле;

Д — переменная, учитывающая особенности труда инвалидов I и II группы; родителей, на содержании у которых находится совместно проживающий и требующий постоянного ухода инвалид с детства, не имеющих работников по найму;

V — переменная, учитывающая ассортимент продаваемого товара при розничной торговле.

Пример.

ИП Вилкин А.А. Занимается розничной торговлей фруктов и овощей в городе Оренбурге. Площадь магазина равна 70 квадратным метрам. Труд наемных работников используется в количестве 2 продавцов, инвалидов или родителей инвалидов среди работников нет. Нужно рассчитать размер К2 для данного случая.

К2 = АxВxСxДxV, в которой переменные имеют следующие значения:

А — переменная, учитывающая особенности видов экономической деятельности =1;

В — переменная, учитывающая особенности ведения деятельности в зависимости от типа населенного пункта =1;

С — переменная, учитывающая размер торговой площади пр розничной торговле = 0,9;

Д — переменная, учитывающая особенности труда инвалидов I и II группы; родителей, на содержании у которых находится совместно проживающий и требующий постоянного ухода инвалид с детства, не имеющих работников по найму = 1;

V — переменная, учитывающая ассортимент продаваемого товара при розничной торговле = 0,9.

Таким образом К2=1*1*0,9*1*0,9=0,81

Размер К2 для данного случая равен 0,81.

Теперь рассчитаем сумму налога за первый квартал 2019 года: (нажмите для раскрытия)

Налог=70 (площадь зала)*1800 (размер базовой доходности)*1,868 (коэффициент К1)*0,81 (кэффициент К2)*3 (количество месяцев)*0,15 (ставка налога)=85791 рубль.

Как округлять К2

При расчете К2 может возникнуть ситуация, когда цифра является очень длинной. В таких случаях коэффициент округляется до 3 знака после запятой. Округление происходит по правилам математики, то есть если четвертый знак больше 5, то третий увеличивается на одну цифру, а если четвертый знак меньше 5, то он просто убирается.

Пример.

Коэффициент К2 по результатам расчета равен 1,2588963. В такой ситуации он будет округлен до 1,259.

Читайте также статью ⇒ Как рассчитать налог ЕНВД для ИП розничная торговля с сотрудниками и без сотрудников.

Выводы

Для каждого случая нужно рассчитывать коэффициент К2 индивидуально, он зависит от некоторых факторов и условий. Устанавливается коэффициент К2 региональными правовыми актами на каждый год.

Расчет ЕНВД: инструкция и примеры

Чтобы рассчитать налог ЕНВД для ИП или ООО, нужно знать несколько показателей:

  • БД – базовая доходность. Для каждого вида бизнеса установлена отдельная сумма, узнать которую можно из статьи 346.29 Налогового кодекса РФ.
  • ФП – количество физических показателей. Физический показатель для каждого вида деятельности указан в той же статье 346.29 НК РФ. Для розничной торговли это площадь магазина, для бытовых услуг – число работников (включая самого ИП), для грузоперевозок – количество транспортных единиц, а для пассажирских перевозок – число посадочных мест.
  • К1 – коэффициент-дефлятор. Его каждый год устанавливает Минэкономразвития. Коэффициент един на всей территории России и в 2018 году он равен 1,868.
  • К2 – корректирующий коэффициент. Его устанавливают местные власти в зависимости от вида деятельности, места ведения бизнеса и других факторов. Коэффициент К2 может принимать значение от 0,005 до 1. Найти постановление для своего населенного пункта можно на сайте Федеральной налоговой службы. Для этого нужно перейти по в раздел «Единый налог на вмененный доход», в левом верхнем углу выбрать свой субъект РФ, и в содержании страницы выбрать последний пункт «Особенности регионального законодательства».

Если для того, чтобы рассчитать ЕНВД, вы решите воспользоваться одним из онлайн-калькуляторов в интернете, вам все равно придется самостоятельно найти и ввести коэффициент К2 для своего региона.

  • СН – ставка налога. Стандартная ставка 15%. Местные власти имеют право устанавливать пониженные ставки от 7,5 до 15%.

О том, что такое ЕНВД, кто может применять этот спецрежим и как на него перейти читайте . Подобрать оптимальный налоговый режим для ИП или ООО помогут эксперты аутсорсингового сервиса Главбух Ассистент

Формула расчета ЕНВД:

БД х ФП х К1 х К2 х СН

В результате, мы получим сумму налога за один месяц. ЕНВД платят раз в картал, поэтому для расчета квартального налога при неизменных физических показателях эту сумму нужно умножить на 3.

Пример: как рассчитать ЕНВД для ИП, оказывающего бытовые услуги

У Марины Петровой парикмахерская в Липецке. Она работает вместе с двумя наемными сотрудниками, итого три человека.

Базовая доходность для этого вида услуг – 7 500 рублей на одного человека.

Коэффициент К1 в 2019 году – 1,915.

Решением Липецкого городского совета депутатов от 13.09.2011 № 333 установлен коэффициент К2 для парикмахерских услуг – 0,550.

Ставка налога – 15%.

Налог Петровой за квартал:

7 500 х 3 х 1,915 х 0,550 х 15% х 3 = 10 664 рубля.

В соответствии с п.11 статьи 346.29 НК РФ, копейки до 50 отбрасываются, более 50 — округляются до рубля. По закону, из суммы ЕНВД можно вычесть перечисленные страховые взносы за себя и работников. ИП без работников могут уменьшить налог вплоть до 100%, ИП с работниками и ООО – до 50%.

В нашем примере Марина – работодатель. Она вычтет из рассчитанного налога сумму взносов, которые перечисляла за себя и работников в отчетном квартале, но 50% от 10 664 рублей заплатит в любом случае.

Подробнее о страховых взносах ИП за работников читайте .

Пример: как рассчитать ЕНВД для грузоперевозок

Иван занимается перевозками грузов и использует для этого один автомобиль.

По этому виду услуг согласно пункту 2 статьи 346.28 нужно вставать на учет в качестве плательщика ЕНВД по месту прописки, независимо от того, где ведется бизнес. Иван прописан в Самаре.

Базовая доходность для грузоперевозок – 6 000 рублей на одну единицу транспорта.

Коэффициент К1 – 1,915.

Коэффициент К2 для грузоперевозок согласно Постановлению Самарской Городской Думы от 24 ноября 2005 г. N 187 равен 1,0.

Ставка налога – 15%.

Налог Ивана за квартал:

6 000 х 1 х 1,915 х 1 х 15% х 3 = 5 171 рубля.

Иван не использует наемную рабочую силу, значит он может вычесть страховые взносы из налога и уменьшить его вплоть до нуля. Фиксированный взнос ИП в 2019 году – 36 238 рублей. Предположим, что Иван платит взносы равными частями, каждый квартал по 9 060 руб. Квартальный страховой взнос больше налога за квартал, значит налог Ивана к уплате каждый раз будет равен нулю. Он отразит это в налоговой декларации и кроме взносов ничего платить не будет.

Если бы Иван занимался перевозками пассажиров, а не грузов, то считал бы налог не с количества автомобилей, а с количества посадочных мест согласно паспорту транспортного средства, за минусом водительского места.

Важно! Если у организации или предпринимателя больше 20 собственных или арендованных автомобилей, ЕНВД для транспортных услуг применять нельзя. Чтобы учесть все нюансы уплаты налогов, выбрать оптимальный налоговый режим, обратитесь в аутсорсинговую компанию

Пример: как рассчитать ЕНВД для розничной торговли

У Сергея магазин товаров для рыбалки в торговом центре Ярославля.

Площадь магазина – 45 квадратных метров.

Базовая доходность для розничной торговли – 1 800 рублей на один квадратный метр.

Коэффициент К1 – 1,915.

Коэффициент К2 для розничной торговли согласно Решению Представительного органа муниципального образования города Казани от 29.11.2005 № 3-3 равен 0,8.

Ставка налога – 15%.

Налог Сергея за квартал:

1 800 х 45 х 1,915 х 0,8 х 15% х 3 = 55 841 рубль.

Из этой суммы Сергей вычтет уплаченные страховые взносы в полном размере, если работает один, и до 50% — если у него есть наемные сотрудники.

Важно! ЕНВД нельзя применять для торговли на площади более 150 квадратных метров. Остались вопросы по ЕНВД? Обратитесь в Главбух Ассистент

Узнать подробнее о том, как ИП на ЕНВД получить вычет, можно из этой статьи.

Как рассчитать вмененный налог для ИП, если менялся физический показатель

В предыдущих примерах у предпринимателей на ЕНВД в течение квартала ничего не менялось. Но может случиться так, что в отчетном квартале будут уволены или приняты сотрудники, уменьшится или увеличится торговая площадь, будут приобретены или взяты в аренду дополнительные автомобили и т.д. Все эти изменения нужно принять во внимание при расчете налога.

Изменения нужно учитывать с начала того месяца, в котором они произошли (пункт 9 статьи 346.28 НК РФ).

Пример

Елена Смирнова торговала одеждой в магазине площадью 70 квадратных метров. 20 мая она сократила торговую площадь и перезаключила договор аренды. Магазин теперь занимает площадь 55 квадратов и Елене нужно учесть это при расчете налога за II квартал.

Важно! Изменение величины физического показателя нужно подтвердить документально.

Елена отдельно посчитает налог за апрель с физическим показателем 70, и отдельно за май и июнь с физическим показателем 55. Сложив эти суммы она получит налог за квартал.

Читайте также: Как вести учет в маленьком магазине

Как рассчитать налог ЕНВД за неполный квартал

Если предприниматель или организация перешли на ЕНВД не с первого числа отчетного квартала, или в течение квартала снимались с учета, налог нужно заплатить только за время, отработанное на ЕНВД. Для этого нужно отдельно посчитать налоговую базу за неполный и полные месяцы, а затем сложить и умножить на ставку налога.

Формула расчета налоговой базы за неполный месяц:

БД х ФП х К1 х К2 / КДМ х КОД,

где КДМ – это общее количество дней в месяце, а КОД – отработанные дни на ЕНВД.

Анна начала оказывать парикмахерские услуги на ЕНВД 20 августа. Работников у нее нет, т.е. физический показатель равен 1.

Базовая доходность – 7 500 рублей.

Коэффициент К1 – 1 868.

Коэффициент К2 для региона, в котором работает Анна – 0,7.

Количество календарных дней в августе – 31.

Количество отработанных дней в августе – 12 (с 20 по 31 августа).

Расчет базы за август:

7 500 х 1 х 1,868 х 0,7 / 31 х 12 = 3 796 рублей.

Расчет базы за сентябрь:

7 500 х 1 х 1,868 х 0,7 = 9 807 рублей.

Итого налог за III квартал:

(3 796 + 9807) х 15% = 2 040 рублей.

Расчет налога нужно отразить в декларации по ЕНВД. Срок уплаты налога – в течение 25 дней после окончания отчетного квартала.

Подробнее о заполнении отчета по ЕНВД читайте в статье

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте, Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *