Как доначислить взносы в ФСС

Содержание

Ответ

Желательно бы вопрос сформулировать конкретно – о какой именно переклассификации расходов организации идет речь? А поскольку Вы об этом не сообщаете, предположим, что организация отнесла затраты на проживание работников напрямую на расходы производства (ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 76) – вместо того, чтобы отразить эти затраты как вознаграждение работников, выплаченное им в натуральной форме (ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 76, ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70) (п. 6 ст. 8 Закона № 212-ФЗ).

Как увеличить размер страховки и премию?

Как вы можете включать и исключать застрахованных лиц

Включение или исключение застрахованных лиц может быть произведено в течение одного месяца до каждой годовщины договора. Необходимо заполнить форму, в которой указано требуемое изменение. При включении одного из застрахованных лиц требуется заполнение заявления о состоянии здоровья, возраст сострахованного лица должен соответствовать Общим условиям страхования и быть определен как бенефициары для застрахованного лица.

Как вы можете изменить периодичность выплаты премий по вашему контракту?

Такое изменение может быть произведено за один месяц до каждой годовщины контракта. Необходимо заполнить форму, указывающую желаемую периодичность оплаты.

Как изменить свою инвестиционную программу

По почте с подтверждением или курьерским письмом, а подпись в заявке удостоверяется нотариальным удостоверением. Имейте в виду, что отправка документов, содержащих личные данные, по почте или курьерской угрозой. Шаблон «Запрос на перевод инвестиционной единицы» и «Запросы на финансирование инвестиций» можно найти в разделе «Формы».

Как вы увеличиваете риск страхования

В каждую годовщину договора страхования, за исключением увеличения страховой премии на 5 или 25%, вы можете увеличить страховую сумму на основную сумму и дополнительное покрытие после того, как страховщик примет изменение.

Решение органа ПФР по результатам рассмотрения материалов проверки содержит вывод о наличии (выявлении) базы для начисления страховых взносов, в связи с которой Вам предъявлена недоимка (п. 14 ст. 39 Закона № 212-ФЗ). В свою очередь база представляет собой сумму выплат и иных вознаграждений, начисляемых в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 8, п. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ). Закон № 212-ФЗ входит в состав законодательства о бухгалтерском учете (ст. 4 Федерального закона «О бухгалтерском учете»). Следовательно, на основании решения, вступившего в силу, необходимо показать доходы каждого из работников, в отношении которых предъявлена недоимка. Эту позицию подтверждает п. 4 ст. 34 Закона № 212-ФЗ. Из него следует, что достоверность данных, внесенных в расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам, подтверждают выписки из регистров бухгалтерского учета. Обязанности налогового агента в связи с выплатой доходов физическим лицам установлены в ст. 226 НК РФ. Доходы, освобождаемые от налогообложения НДФЛ, перечислены в ст. 217 НК РФ.

Как увеличить инвестиционную часть страхования?

Чтобы внести изменения, выполните одно из следующих действий.

ЧТО ТАКОЕ БИЗНЕС-КРЕДИТНОЕ СТРАХОВАНИЕ

ВОЗ ИСПОЛЬЗУЕТ БИЗНЕС-КРЕДИТНОЕ СТРАХОВАНИЕ. Вы можете найти «Уведомление о выплате дополнительной премии» в разделе «Формы». . Любой бизнес, продающий на постоплатной основе, может воспользоваться коммерческим кредитным страхованием. Компании в большинстве секторов экономики, как в сфере услуг, так и на товарных рынках, используют страхование коммерческих кредитов.

КАКИЕ ВОЗМОЖНЫЕ УСЛОВИЯ ОПЛАТЫ МОГУТ СТРАХОВАТЬСЯ

Страхование коммерческих кредитов относится к краткосрочной коммерческой дебиторской задолженности, срок погашения которой составляет менее года.

Выявленные доходы работников, а также недоимка по страховым взносам в бухгалтерском учете отражаются по правилам ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности». Например, если взносы доначислены за прошлый год и их сумма не является существенной, то применяется учетная запись «ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69» (п. 14 ПБУ 22/2010).

МОЙ МИНИМУМ ПРОДАЖИ, ЧТОБЫ СТРАХОВАТЬ?

В среднем 40% активов компании находятся в форме торговой дебиторской задолженности. Иногда это значение значительно выше. Компании очень сложно предсказать, какой клиент будет дефолт по своим платежам. Почти 50% всех дефолтов возникают у покупателей, которые установили стабильные и долгосрочные деловые отношения. Стоимость неплатежей может быть значительной. Еще более важно то, что потерянный денежный поток может оказать разрушительное воздействие на бизнес. Неуплата клиентом ослабляет вашу компанию и уменьшает возможности инвестиций.

При выдаче денег покупателям, которые вернули товар (отказались от работы, услуги), нужно выбить чек с признаком расчета «возврат прихода». Но не всегда ясно, подпадает ли та или иная ситуация под это правило. Мы обсудили разные случаи со специалистом ФНС.

Доначисление страховых взносов за прошлые периоды

Вопрос о доначислении страховых взносов за прошлые периоды может встать перед страхователем в том случае, если он по ошибке занизил базу по взносам. К примеру, при подсчете базы за один из прошедших периодов, за который уже сдана отчетность в ПФР, вы не учли какую-либо выплату, облагаемую взносами. В результате взносы по итогам того «ошибочного» периода были начислены в фонды в неполном объеме.

КАКИЕ ПРЕИМУЩЕСТВА СТРАХОВАНИЯ БИЗНЕСА?

Коммерческое страхование кредита помогает вам управлять вашими требованиями и компенсировать вас в случае неуплаты. Никакая программа страхования не может функционировать в долгосрочной перспективе, если будут покрыты только сомнительные покупатели. И, в частности, никто не может точно предсказать, когда компания может обанкротиться. Эйлер Гермес страхуется с полным оборотом. Это имеет наибольшее преимущество для наших клиентов и способствует поддержанию долгосрочных отношений.

ЧТО ТАКОЕ УРОВЕНЬ ПРЕИМУЩЕСТВА?

В целом компенсация будет выплачена в течение 60 дней, если ее потеряет местный клиент. Утрата экспорта может занять немного больше времени в зависимости от периода ожидания конкретной страны. Однако, если убыток от экспорта обусловлен неплатежеспособностью, он будет выплачен в течение 60 дней с даты потери.

Теперь же страхователь должен доначислить взносы с неучтенной суммы, уплатить их и сдать уточненный РСВ-1 в свое отделение ПФР (ч. 1 ст. 17 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ). Причем порядок действий должен быть именно такой — сначала уплата взносов, потом представление уточненки. Таким образом вы сможете избежать штрафа (п. 1 ч. 4 ст. 17 , ч. 1 ст. 47 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ).

У ВАС ЕСТЬ УСЛУГИ, ДОСТУПНЫЕ ОН-ЛАЙН?

КАК ВОССТАНОВЛЕНИЕ БИЗНЕС-ВОССТАНОВЛЕНИЯ

Этот процент обычно составляет менее 1% в зависимости от деловой истории компании и предыдущих убытков от коммерческого кредита компании, а также от сектора и клиентской базы. Когда включен охват политического риска, премия может быть выше.

ЧТО ПРОИСХОДИТ, ЕСЛИ ВЫ НЕ МОЖЕТЕ СЛЕДУЕТ ПОСРЕДСТВОМ?

Учитывая, что средняя плохая дебиторская задолженность составляет примерно 0, 7% от объема продаж, для большинства предприятий коммерческое кредитное страхование будет экономически эффективным даже до учета многих дополнительных преимуществ, связанных с бизнесом продаж. Если мы исчерпали свои варианты, прежде чем принимать правовые действия, и вы хотите, чтобы закончить свою коллекцию на этом этапе, мы можем закрыть дело. Тем не менее, мы можем проконсультировать по эффективности правовых действий в отношении дела и последующих шагов предпринять, чтобы попытаться вернуть свои деньги.

Как заполнить раздел 4 РСВ-1

В разделе 4 РСВ-1 корректировочные суммы отражаются отдельно по видам доначисленных взносов (по основным тарифам на ОПС, по дополнительным тарифам, на ОМС) и за каждый месяц, за который были сделаны доначисления. В рассматриваемой ситуации выплаты отмечаются кодом «3». Это означает, что ошибка была самостоятельно выявлена страхователем, а не контролирующим органом.

Сколько у вас есть при сборе дебиторской задолженности?

Сколько у вас офиса и где они основаны

КАК ВЫ ПОЛУЧИТЕ КОЛЛЕКТОРЫ В ВАШИХ ОФИСАХ. На данный момент у нас есть более 600 специалистов по кредитованию в мире, которые обладают опытом и навыками для восстановления ваших денег. Мы обучаем их самостоятельно и развиваем свои навыки во время их карьеры. Они понимают, как быть послами вашей организации, оставаясь полностью сосредоточенными на сборе ваших законно задолжанных сумм.

КАКИЕ МЕТОДЫ ВЫ ИСПОЛЬЗУЕТЕ ПОЛУЧИТЬ ПРИЕМНИКИ?

Мы используем силу нашего имени для сбора дебиторской задолженности по телефону и через письмо, чтобы собрать и при необходимости мы можем обеспечить сбор правовыми средствами суда до принятия принудительных мер по сбору дебиторской задолженности.

ЧТО ЭТО ВРЕМЯ ПОЛУЧИТЬ ДОЛГ

Каждый случай уникален и типичное поведение должника в зависимости от страны, но в любом случае мы стремимся немедленно достичь соглашения с должником. Наша цель — собрать претензии до принятия судебных исков, и наши опытные сотрудники могут направлять вас к процессу, где бы ни находился должник.

Кстати, заполнение раздела 4 РСВ-1 производится нарастающим итогом. Это значит, что доначисленные суммы должны будут фигурировать во всех последующих расчетах РСВ-1 этого расчетного периода.

Как заполнить 120 строку в РСВ-1

В отличие от раздела 4, где корректировочные суммы взносов представляются довольно подробно, в строке 120 показываются общие суммы доначислений по каждому виду взносов. И значения в заполненной строке 120 в РСВ-1 должны быть равны соответствующим значениям в строке «Итого» в разделе 4.

Важнейшей обязанностью работодателей по страхованию здоровья является выплата страховых взносов для своих сотрудников вовремя и в нужной сумме. Работодатели платят взносы за соответствующий календарный месяц не позднее следующего календарного месяца. Если они не выполняют свои обязательства, им грозит наказание со стороны страховщика.

Как отмечалось выше, работодатели выплачивают взносы за соответствующий календарный месяц не позднее следующего календарного месяца. Если последний день субботы, воскресенья или праздника — последний день установленной даты, следующий рабочий день следующий. День оплаты считается днем, когда платеж был зачислен на счет страховой компании или день, когда сумма была выплачена наличными в кассе медицинского страхования. Если работодатель не выплачивает страховую премию в установленный срок и становится дефолтным.

Отдельно в строке 121 указываются взносы на ОПС, доначисленные с выплат после превышения предельной величины базы.

Как заполнить раздел 6.6 РСВ-1

Доначисленные суммы взносов нужно отразить не только в разделе 4 и в строке 120 раздела 1, но и разделах 6, которые оформляются отдельно на каждого работника. Ведь доначисления появились из-за неучтенных выплат в пользу конкретных физлиц. А значит, по ним ранее тоже были представлены недостоверные персонифицированные сведения.

Каждый платеж штрафа округляется до короны. Штраф не списывается, если он не превышает 100 чешских крон за календарный год. Страховой фонд по болезни не должен налагать штраф, даже если плательщик докажет, что он произвел оплату за счет соответствующей страховой компании, но под неправильным переменным символом.

Просроченные платежи, возмещение премий в более низкой сумме, чем предусмотрено законом, неуплата премий, различные комбинации вышеуказанных. Если страховой фонд болезни обнаруживает страховой долг с плательщиком, он обычно изначально просит должника добровольно покрыть этот долг. Если плательщик добровольно не приравнивает свои обязательства к медицинской страховой компании на добровольной основе, действуют механизмы, позволяющие плательщику выплачивать зарегистрированный долг. Фонд болезни либо инициирует административную процедуру против должника, а затем представляет платежное поручение или использует институт счета просроченной задолженности.

В связи с этим в расчете РСВ-1 должен быть оформлен корректирующий раздел 6. В нем в подразделе 6.3 отмечается тип корректировки — «корректирующая» и заполняется подраздел 6.6, где указываются непосредственно доначисленные суммы взносов с выплат данного физлица (

Источник: https://kapitalists.ru/repayment-of-arrears-on-insurance-premiums-reduction-of-insurance-premiums-for-past-periods.html

До 01.01.2017 г. контролем за взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование занимался ПФР. При образовании за страхователем задолженности, Пенсионный фонд имел право на взыскание с него недоимки, пеней и штрафов, согласно закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Но сегодня страховые взносы, в том числе и «пенсионные», курирует налоговая служба, ей же принадлежит и право взыскания задолженности. Как теперь нужно погашать недоимку по взносам, образовавшуюся до и после вступления в силу новой главы 34 НК РФ, мы расскажем в этой статье.

Пенсионные взносы: уплата недоимки в 2017 году

В информации налоговой службы «Об администрировании страховых взносов с 1 января 2017 года» перечислены функции, которые переходят к налоговикам в 2017 году, это:

  • контроль за начислением и своевременной уплатой взносов,
  • прием «страховой» отчетности, начиная с отчетов за 1 квартал 2017 года,
  • зачет переплат по страхвзносам и излишне взысканным суммам,
  • предоставление отсрочки и рассрочки платежей,
  • взыскание недоимки, а также долгов по пеням и штрафам.

Это означает, что теперь задолженность по пенсионным и прочим страхвзносам (кроме взносов на «травматизм»), взыскивается по правилам, установленным налоговым законодательством (письмо Минфина РФ от 21.10.2016 № 03-02-08/61943). Причем, ФНС в равной мере взыскивает как «страховые» долги 2017 года, так и прошлых периодов.

Недоимка по страховым взносам в ПФР образуется, если предприниматель или организация:

  • не полностью уплатили начисленные страховые взносы,
  • нарушили установленные для уплаты взносов сроки.

Налоговая инспекция может обнаружить недоимку при проведении проверки, либо после получения Расчета страховых взносов за соответствующий отчетный период. Перечисление пенсионных и других страхвзносов проводится не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем их начисления (ст. 431 НК РФ). Сопоставив показатели Расчета и поступившие в бюджет суммы, налоговики определяют наличие у плательщика недоимки или переплаты.

Требование ИФНС об уплате недоимки по страховым взносам ПФР

Обнаружив недоимку, налоговики направляют должнику требование об уплате страховых взносов.

Не дольше, чем три месяца со дня выявления недоимки по страховым взносам (в ПФР, ФОМС, ФСС) – такой срок отводится налоговым органам для направления требования плательщику. Но если недоимка по взносу, и сумма начисленных на нее пеней и штрафов не превышает 500 рублей, налоговикам отводится на выдачу требования до 1 года со дня обнаружения долга (п. 1 ст. 70 НК РФ).

Если недоимка выявлена налоговиками в результате проведенной проверки, то требование о ее погашении будет направлено плательщику в более сжатые сроки — 20 дней с момента вступления в силу решения об этом (п. 2 ст. 70 НК РФ).

В требовании указывается не только сумма задолженности, размер пеней, начисленных на момент отправления требования, и срок, в течении которого плательщик должен это требование исполнить, но и меры ответственности, которые применяются к должнику в случае уклонения от исполнения таких требований ИФНС (ст. 69 НК РФ).

Если в тексте требования не указан более продолжительный срок, то плательщик должен погасить задолженность, указанную в нем, в течение 8 дней после получения документа по почте, электронным каналам связи, либо в личный кабинет налогоплательщика. При этом, требование, направленное должнику почтой заказным письмом, через 6 дней с даты его отправления автоматически считается полученным, а значит, недобросовестным плательщикам не удастся избежать ответственности, просто проигнорировав почтовое извещение на получение требования о недоимке (п. 6 ст. 69 НК РФ).

Если не исполнить требование об уплате недоимки, ИФНС может направить в банк решение о приостановлении операции по банковским счетам должника, и тогда все расходные операции, кроме обязательных, будут невозможны до полного погашения долга по требованию (ст. 76 НК РФ).

Куда платить недоимку по пенсионным взносам

Вся недоимка по взносам ПФР, пеням и штрафам теперь перечисляется в налоговые органы. Относится ли недоимка по страховым взносам в ПФР, к 2017 году, или 2016 и более ранним периодам — в любом случае уплачивать ее нужно в ИФНС, а не в Пенсионный фонд.

Для страховых взносов действуют новые КБК, которые нужно выбирать в зависимости от периода, за который платится задолженность: до 01.01.2017г., или с 01.01.2017г.

Основные КБК, которые следует указывать в платежке на уплату недоимки, пеней и штрафов по пенсионным взносам в 2017 году, собраны в таблице:

КБК

Расшифровка

182 1 02 02010 06 1000 160

Страховые взносы, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии, за периоды, истекшие до 01 января 2017 года

182 1 02 02010 06 2100 160

пени

182 1 02 02010 06 3000 160

штрафы

182 1 02 02010 06 1010 160

Страховые взносы, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии, за периоды, начиная с 01 января 2017 года

182 1 02 02010 06 2110 160

пени

182 1 02 02010 06 3010 160

штрафы

182 1 02 02020 06 1000 160

Страховые взносы, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной пенсии

182 1 02 02020 06 2100 160

пени

182 1 02 02020 06 3000 160

штрафы

182 1 02 02140 06 1100 160

Страховые взносы в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика в пределах 300 тыс.руб.) за периоды, истекшие до 01 января 2017 года

182 1 02 02140 06 1200 160

Страховые взносы в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика свыше 300 тыс.руб.) за периоды, истекшие до 01 января 2017 года

182 1 02 02140 06 2100 160

пени

182 1 02 02140 06 3000 160

штрафы

182 1 02 02140 06 1110 160

Страховые взносы в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии, за периоды, начиная с 01 января 2017 года

182 1 02 02140 06 2110 160

пени

182 1 02 02140 06 3010 160

штрафы

182 1 02 02150 06 1000 160

Страховые взносы в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату накопительной пенсии

182 1 02 02150 06 2100 160

пени

182 1 02 02150 06 3000 160

Штрафы

182 1 02 02131 06 1010 160

Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (список 1)

182 1 02 02131 06 1020 160

Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии (зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (список 1)

182 1 02 02131 06 2100 160

пени

182 1 02 02131 06 3000 160

штрафы

182 1 02 02132 06 1010 160

Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (список 2)

182 1 02 02132 06 1020 160

Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии (зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (список 2)

182 1 02 02132 06 2100 160

пени

182 1 02 02132 06 3000 160

штрафы

Источник: https://spmag.ru/articles/nedoimka-po-strahovym-vznosam-v-pfr

Доначислены взносы по результатам проверки: вносим изменения в учет и отчетность

По результатам проверки ФСС доначислил организации взносы. Как отразить данную операцию в учете организации? Когда и какие документы оформить? Какие изменения внести в форму 4-ФСС?

Ситуация, когда ФСС при проверке доначислил организации взносы, а также начислил штрафы и пени, встречается довольно часто. Решение о привлечении плательщика страховых взносов к ответственности влечет необходимость внесения изменений в учет и отчетность. С чего начать? Какими положениями законодательства руководствоваться? Чтобы ответы на перечисленные вопросы были менее расплывчатыми, в качестве примера рассмотрим ситуацию из практики.

Допустим, что организация находится на УСНО. На основании п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона N 212-ФЗ <1> она применяет пониженные тарифы страховых взносов. ФСС проведена проверка правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты страховых взносов на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. По результатам проверки было вынесено решение о привлечении организации к ответственности за неправомерное применение тарифа страховых взносов, установленного ч. 3.4 ст. 58 Федерального закона N 212-ФЗ. В частности, по результатам проверки доначислены страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 7290,51 руб., а также начислены пени за неуплату страховых взносов и штраф в соответствии с ч. 1 ст. 47 Федерального закона N 212-ФЗ <2>.

<1> Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».
<2> Данной нормой установлена ответственность страхователя за неуплату (неполную уплату) сумм страховых взносов в результате занижения базы для начисления страховых взносов, их иного неправильного исчисления или других неправомерных действий (бездействия) плательщиков страховых взносов.

В решении указано внести изменения в бухгалтерский учет и расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам.

Какие поправки организация должна внести в учет и на какую дату? Какие документы при этом следует оформить?

Сроки внесения изменений в учет и документы-основания. Перечень категорий плательщиков, для которых установлены пониженные тарифы страховых взносов, приведен в ст. 58 Федерального закона N 212-ФЗ. Организации, применяющие УСНО и осуществляющие льготные виды деятельности, руководствуются п. 8 ч. 1 Федерального закона N 212-ФЗ. Для применения пониженных тарифов должны быть соблюдены следующие условия:

  • плательщик страховых взносов должен применять УСНО;
  • он должен осуществлять льготный вид деятельности, поименованный в п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона N 212-ФЗ;
  • доля доходов по данному виду деятельности должна быть не меньше 70% в общем объеме доходов.

Органам контроля за уплатой страховых взносов (в данном случае — ФСС) ст. 29 Федерального закона N 212-ФЗ дано право проводить проверки в порядке, установленном этим Законом. По результатам рассмотрения материалов проверки руководитель (заместитель руководителя) органа контроля за уплатой страховых взносов выносит решение:

  1. о привлечении к ответственности за совершение правонарушения;
  2. об отказе в привлечении к такой ответственности.

Это решение (в нашем случае — решение о привлечении к ответственности за совершение правонарушения) как раз является основанием для внесения изменений в учет и, следовательно, отчетность.

Решение о привлечении к ответственности за совершение правонарушения или решение об отказе в привлечении к такой ответственности вступает в силу по истечении 10 дней со дня вручения его лицу, в отношении которого было вынесено решение (его уполномоченному представителю) <3> (ч. 12 ст. 39 Федерального закона N 212-ФЗ). Следовательно, на дату вступления решения в силу нужно отразить в учете доначисленные взносы и штрафы. На основании решения о привлечении к ответственности за совершение правонарушения необходимо составить бухгалтерскую справку.

<3> Согласно ст. 4 Федерального закона N 212-ФЗ:

  • течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало (ч. 2);
  • срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если он не установлен в календарных днях. При этом рабочим днем считается день, который не признается в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем (ч. 6).

Отражение изменений в учете. Бухгалтерские проводки. Согласно ст. 2 Федерального закона N 402-ФЗ <4> бухгалтерский учет обязаны вести все коммерческие организации. При этом для субъектов малого предпринимательства предусмотрены упрощенные способы ведения бухгалтерского учета (п. 4 ст. 6 Федерального закона N 402-ФЗ).

<4> Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Доначисленные взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством признаются расходами организации по обычным видам деятельности и относятся на счета учета затрат. В данном случае делается бухгалтерская запись: Дебет 20, 26, 44 Кредит 69/1, субсчет «Расчеты по социальному страхованию».

Что касается отражения в учете начисленных пеней за неуплату страховых взносов, то согласно Инструкции по применению Плана счетов <5> по кредиту счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» в корреспонденции со счетом учета прибылей и убытков отражается начисленная сумма пеней за несвоевременное внесение платежей. Таким образом, для отражения в учете сумм начисленных пеней делается проводка Дебет 99 Кредит 69/1.

<5> Утверждена Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н.

По вопросу отражения в учете сумм начисленных штрафов существует две позиции <6>. Первая заключается в том, что отразить сумму начисленного штрафа можно так же, как и сумму пеней за несвоевременную уплату платежей, то есть записью по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счета 69.

<6> Выбранный способ учета штрафов должен быть отражен в учетной политике организации.

Вторая позиция опирается на норму п. 83 Положения по ведению бухгалтерского учета <7>, согласно которой в бухгалтерском балансе финансовый результат отчетного периода отражается как нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), то есть как конечный финансовый результат, выявленный за отчетный период, за вычетом причитающихся за счет прибыли налогов и иных аналогичных обязательных платежей, установленных в соответствии с законодательством РФ, включая санкции за несоблюдение правил налогообложения. Поскольку штрафы ФСС не являются санкциями за несоблюдение правил налогообложения, приведенная выше норма не применяется и сумма штрафа может рассматриваться как прочий расход, а значит, ее можно отразить записью по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91/2 «Прочие расходы», и кредиту счета 69 (п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации» <8>).

<7> Утверждено Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н.
<8> Утверждено Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н.

Налоговый учет. Единый налог, уплачиваемый при применении УСНО. Суммы доначисленных взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством учитываются в составе расходов на основании пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Суммы начисленных пеней и штрафов не учитываются при расчете единого налога, уплачиваемого при применении УСНО.

Отчет по форме 4-ФСС. В рассматриваемом случае изменения коснутся заполнения разд. 1 формы 4-ФСС. Как плательщик, применяющий УСНО и использующий льготный тариф страховых взносов, организация представляла следующие таблицы разд. 1 формы 4-ФСС:

  • таблицу 1, которая является обязательной для представления всеми плательщиками страховых взносов. Организации, применяющие льготный тариф, данную таблицу не заполняют, но включают ее в состав отчета по форме 4-ФСС;
  • таблицу 3 «Расчет базы для начисления страховых взносов»;
  • таблицу 4.3 «Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками страховых взносов, указанными в пункте 8 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ».

С момента вступления решения в силу организация в проверяемом периоде признана неправомерно применяющей пониженные тарифы страховых взносов, начислены взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по общему тарифу. Начисленные взносы следует отразить в составе таблицы 1. Таблицу 4.3 заполнять не нужно. Пример заполнения таблицы 1 приведен ниже.

—T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ —T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ —T-T-¬
Регистрационный ¦5¦2¦0¦7¦0¦2¦6¦9¦5¦6¦/¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ стр. ¦0¦0¦2¦
номер L-+-+-+-+-+-+-+-+-+— L-+-+-+-+-+-+-+-+-+— L-+-+—
страхователя
—T-T-T-T-¬
Код ¦5¦2¦2¦7¦1¦
подчиненности L-+-+-+-+—
РАЗДЕЛ I. РАСЧЕТ ПО НАЧИСЛЕННЫМ, УПЛАЧЕННЫМ СТРАХОВЫМ
ВЗНОСАМ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ НА СЛУЧАЙ
ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ
И ПРОИЗВЕДЕННЫМ РАСХОДАМ
—T-¬ —T-¬ —T-¬

Код по ОКВЭД ¦7¦2¦.¦2¦0¦.¦ ¦ ¦
L-+— L-+— L-+—
Таблица 1
РАСЧЕТЫ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ НА СЛУЧАЙ
ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ
(руб. коп.)

Наименование показателя

Код строки

Сумма

Наименование показателя

Код строки

Сумма

Задолженность за страхователем на начало расчетного периода

Задолженность за территориальным органом Фонда на начало расчетного периода

в том числе

за счет превышения расходов

за счет переплаты страховых взносов

Начислено к уплате страховых взносов

Расходы на цели обязательного социального страхования

на начало отчетного периода

на начало отчетного периода

за последние три месяца отчетного периода

за последние три месяца отчетного периода

1 месяц

1 месяц

2 месяц

2 месяц

3 месяц

3 месяц

Начислено страховых взносов по актам проверок

7290,51

Уплачено страховых взносов

на начало отчетного периода

на начало отчетного периода

за последние три месяца отчетного периода

за последние три месяца отчетного периода

(дата, N платежного поручения)

1 месяц

2 месяц

1 месяц

3 месяц

2 месяц

Начислено страховых взносов страхователем за прошлые расчетные периоды

3 месяц

Списанная сумма задолженности страхователя

Не принято к зачету расходов территориальным органом Фонда за прошлые расчетные периоды

Всего (сумма строк 12 + 15 + 16+ 17)

на начало отчетного периода

Задолженность за страхователем на конец отчетного (расчетного) периода

7290,51

за последние три месяца отчетного периода

в том числе недоимка

7290,51

1 месяц

2 месяц

3 месяц

Получено от территориального органа Фонда в возмещение произведенных расходов

на начало отчетного периода

за последние три месяца отчетного периода

1 месяц

2 месяц

3 месяц

Возврат (зачет) сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов

Всего (сумма строк 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7)

7290,51

Задолженность за территориальным органом Фонда на конец отчетного (расчетного) периода

в том числе

за счет превышения расходов

за счет переплаты страховых взносов

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю
Петренко 10.07.2014
—————- —————-
(Подпись) (Дата)

В.А.Лесникова

Эксперт журнала

«Оплата труда:

бухгалтерский учет

и налогообложение»

Источник: https://WiseEconomist.ru/poleznoe/88307-donachisleny-vznosy-rezultatam-proverki-vnosim-izmeneniya-uchet

  • На обязательное пенсионное страхование: 18210202140061110160
  • 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год: 18210202140061110160
  • На обязательное медицинское страхование: 18210202103081013160
  • Платите вовремя, тогда и не будет у вас головной боли с поиском КБК по платежам за прошлые периоды. И пени не придется платить. Новые статьи по теме обязательных взносов для ИП в 2017 году:
  1. Как платит ИП на УСН “Доходы минус расходы” 1 % от дохода, превышающего 300 000 рублей в год + самая частая ошибка
  2. Статус плательщика в платежках страховых взносов в 2017 году: что нужно указывать?
  3. Про новые платежки с 1-го января 2017 года по страховым взносам и реквизиты ФНС
  4. Можно ли вычитать 1% допвзноса в ПФР из аванса по УСН?

Требование налоговой оплатить страховые взносы за 2017 год

Нередко страховые взносы не платятся, причем подобное некоторые физические лица практикуют в течение многих лет подряд. Делать этого не следует, так как подобное может послужить причиной наложения штрафных санкций на работодателя.

Кроме того, впоследствии доначисление страховых взносов за прошлые годы в бюджет все равно необходимо будет осуществить, это неизбежно. Даже если перечисление соответствующих сумм в пользу фондов осуществляются в установленные сроки и без нарушений, следует в обязательном порядке предварительно разобраться со следующими важными моментами:

  • при формировании отчета за прошлые периоды – что именно учитывать;
  • касающиеся актов проверки;
  • процесс отражения в бухгалтерской отчетности (проводки);
  • работа в программе 1С.

Особенно важно правильно отобразить отчетность в бухгалтерских программах.

Относительно недавно в законодательстве Российской Федерации были проведены достаточно серьезные реформы. Были сформированы специальные фонды, в которые работодатели, заключающие официальные трудовые договора со своими работниками, ежемесячно делают отчисления.

При этом величина этих отчислений достаточно строго регламентируется.

  • Что нужно знать
  • Доначисление страховых взносов за прошлые периоды в 2018 году
  • Система штрафов

Какие-либо попытки уклониться, либо попросту ошибки влекут за собой достаточно серьезные последствия для индивидуальных предпринимателей, а также юридических лиц, обязанных делать соответствующие взносы. Чтобы избежать штрафных санкций со стороны различного рода фондов, необходимо максимально подробно ознакомиться со всей информацией касательно как начислений страховых взносов, так и доначислений.

ИнфоПосле передачи в ФНС информации о ней сможет ли ИФНС зачесть ее в счет предстоящих платежей по взносам? — Ни НК РФ, ни Закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ не содержат прямых норм о том, что налоговые органы могут проводить зачет излишне уплаченных сумм страховых взносов за периоды до 01.01.2017 в счет предстоящих платежей. Такую переплату пока можно только вернуть. Страхователь должен подать в ПФР или ФСС заявление о возврате.

Фонд примет решение и направит его на исполнение в ИФНС. — У страхователя — недоимка по взносам на 01.01.2017. В 2017 г. он подал уточненный расчет за 2016 г., сумма взносов к уплате стала меньше.

Надо ли погасить недоимку в полной сумме? — Если фонд уже передал данные о недоимке в ИФНС, а ИФНС направила страхователю требование об уплате недоимки, лучше исполнить это требование в полном размере без учета уточнений.
Вменяется в обязанность выплата страховых взносов следующим категориям работодателей:

  1. Всевозможным организациям с сотрудниками, которым начисляется заработная плата или же работающими с подрядчиками, являющимися физическими лицами.
  2. Индивидуальным предпринимателям, которые работают с наемными сотрудниками или же подрядчиками-физическими лицами.
  3. Физическим лицам, которые не имеют статус индивидуального предпринимателя, но заключают трудовые договора с другими физическими лицами, подрядчиками.
  4. Индивидуальным предпринимателям, работающим по патентной системе и ведущим частную практику – к этой категории относятся всевозможные нотариусы, юристы, а также иные физические лица.

Иногда случается, что работодатель одновременно подпадает под несколько категорий, которые обязаны осуществлять соответствующие взносы во внебюджетные фонды.
В таком случае необходимо делать перечисления на всех основаниях. Так, если индивидуальный предприниматель ведет частную практику и заключил трудовые договора с физическими лицами, то он обязан осуществлять перечисления как за себя, так и за своих наемных работников. Необходимо помнить, то работодатель ежеквартально обязан формировать отчетность, которая в последствии передается в Пенсионный фонд России. Причем если суммарное количество сотрудников составляет более 50 человек, то делать это необходимо только в электронном виде.

В то же время индивидуальным предпринимателям, осуществляющим работу без наемных работников, какую-либо отчетность сдавать не следует. Законные основания Само существование различных внебюджетных фондов, а также обязательное перечисление в них взносов закреплено на законодательном уровне.

Источник: http://24-advokat.ru/kak-oplatit-vznosy-za-proshlyj-god-nedoimku/

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *