Изменения в налоговом кодексе

С 1 июля налоговая будет отслеживать поступление денег на счета россиян — статья обновлена

По информации СМИ, с 1 июля 2018 года вступают в силу поправки в Налоговый кодекс РФ, согласно которым россиянам придется доказывать, что те или иные денежные средства, поступившие на их банковский счет, не являются доходом. ФНС, в свою очередь, сможет самостоятельно облагать налогом и штрафом те средства, которые посчитала доходом при отсутствии доказательств со стороны россиян. Об этом пишет газета «Новые известия».

Все банки будут обязаны предоставлять налоговой службе информацию по движению денег на банковских картах физических лиц по требованию.

Чтобы доказать, что денежные средства – не доход, необходимо будет подготовить необходимые справки, согласно которым налоговая поверит, что деньги вы получили от друзей, знакомых и т. д. В противном случае россиянам грозит штраф в размере 20% от суммы неоплаченного налога, а также пени и сам налог.

Нововведение, прежде всего, коснется самозанятых. Категория граждан, которые попадают в зону риска:

  • граждане, получающие прибыль от сдачи помещения в аренду,
  • фрилансеры, которые получают вознаграждение на банковскую карту,
  • продажа товара через сайты бесплатных объявлений и т. д.

Отмечается, что сумма перевода никакого значения не имеет. Налоговая будет иметь право назначать проверку по счетам на свое усмотрение при возникновении малейшего подозрения.

Ранее 9111.ru писал, что в России может появится единая электронная база данных для самозанятых граждан.

Как налоговая контролирует передвижение денег по счетам физлиц?

Норма об обязанности банков выдавать налоговым органам справки о наличии у физических лиц без статуса ИП счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам), а также справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных действует с 1 января 2014 г. (Федеральный закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям» от 28.06.2013 N 134-ФЗ). С этой же даты у банков есть обязанность предоставлять информацию по счетам физических лиц (открытии, закрытии, изменении реквизитов счета, вклада), а норма п.1 и п.1.1 ст. 86 НК РФ о получении информации по счетам физлиц (открытии, закрытии, изменении реквизитов счета, вклада) в действующей редакции существует с 1.09.2016 г. (Федеральный закон от 03.07.2016 N 241-ФЗ»О внесении изменений в статью 86 части первой Налогового кодекса Российской Федерации»).

Есть изменения в ст.86 НК РФ, которые действуют с 1.06.2018 г., но они не имеют отношения к озвученной в СМИ информации и касаются возможности контроля за драгоценными металлами (изменения внесены Федеральным законом от 27.11.2017 N 343-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»).

Таким образом, пока ситуация не изменилась – основания получить информацию о размере средств на счете, операциям по счетам (вкладам) указаны в п.2 ст. 86 НК РФ — только с согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (заместителя руководителя) ФНС России в случаях проведения налоговых проверок (в частности камеральной в порядке ст. 88 НК РФ) либо истребования документов (информации) в соответствии со ст. 93.1 НК РФ.

В случае, если по указанным выше основаниям налоговый орган получил сведения о наличии на счете средств, которые налоговая считает доходом, она предложит дать пояснения в течение пяти дней (п.3 ст. 88 НК РФ). Налогоплательщик, в частности, вправе предоставить документы, подтверждающие, что эти средства не являются доходом исходя из положений ст. 209 НК РФ либо отнесены к доходам, которые освобождены от уплаты налога по основаниям ст. 217 НК РФ, чтобы его позиция была учтена при вынесении акта.

Как налоговая доначисляет НДФЛ и применяет санкции к неплательщикам?

Результаты камеральной налоговой проверки (которая в отношении физлица может проводиться на основании представленных декларации 3 НДФЛ и приложенных документов, напр., 3 НДФЛ может быть представлена для получения вычета по НДФЛ или для уплаты НДФЛ на доходы от сдачи в найм жилья), в ходе проведения которой может быть запрошена информация по счетам, будут отражены в акте по форме приложения 23 к Приказу ФНС России от 08.05.2015 N ММВ-7-2/189@. Акт налоговой проверки в течение 5 дней с даты акта должен быть вручен лицу, в отношении которого проводилась проверка, или его представителю под расписку или передан иным способом, свидетельствующим о дате его получения (п.5 ст. 100 НК РФ).

В разделе 3 Акта будет отражено, что по результатам налоговой проверки проверяющими установлена неуплата налога (недоимка), и предложено начислить пени и привлечь к ответственности за совершение налогового правонарушения. Также будет разъяснено право представить возражения, которое предусмотрено п.6 ст. 100 НК РФ, в случае несогласия с фактами, изложенными в акте налоговой проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих. В течение одного месяца со дня получения акта налоговой проверки лицо вправе представить их в по акту в целом или по его отдельным положениям, вправе приложить к письменным возражениям или в согласованный срок передать в налоговый орган документы (их заверенные копии), подтверждающие обоснованность своих возражений. (образец возражений дан в ФНС России»Подача возражений на акты налоговых проверок»).

Акт налоговой проверки, другие материалы, в ходе которых были выявлены нарушения, а также письменные возражения по акту должны быть рассмотрены руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, проводившего налоговую проверку. По результатам их рассмотрения в течение 10 дней со дня истечения 1 месяца на представление возражений, может быть принято решение о привлечении к ответственности или решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля. Срок рассмотрения материалов налоговой проверки и вынесения соответствующего решения может быть продлен, но не более чем на один месяц (ст. 101 НК РФ).

При установлении неуплаты налога, возможно наложение штрафа по ст. 122 НК РФ — 20 % от суммы неуплаченного налога, также лицо обязано уплатить налог (НДФЛ), и пени (ст. 75 НК РФ).

Как будут искать неявный доход у граждан после дорогих покупок?

Налоговая амнистия в 2018 году – кому спишут долги?

Самые важные изменения налогового законодательства с 2018 года — что нужно знать?

Источник: https://www.9111.ru/questions/777777777355687/

Средства массовой информации и социальные сети в начале июня 2018 года буквально взорвались новостью о том, что с 1 июля переводы с карты на карту будут облагаться налогом по ставке 13%. ФНС якобы будет начислять налог тем, кто не смог доказать, что полученные средства не являются доходом или по другим основаниям освобождены от налогообложения. В появившейся информации была ссылка на поправки в статью 86 НК РФ, вступающие в силу с 1 июля 2018 года. Однако никакие поправки, касающиеся усиления контроля над частными переводами с карты на карту и налогообложения этих переводов, не вносились.

Расскажем, в каких случаях налоговая служба может запросить информацию о происхождении денежных средств на счетах физического лица и доначислить налог.

Информация об усилении налогового контроля взволновала россиян

О том, что с 1 июля денежные переводы с карты на карту могут стать объектом налогообложения, юристы и бухгалтера с удивлением узнали, когда на них буквально обрушился вал вопросов на эту тему. Такие вопросы поступили и юристам takovzakon.ru. Вот некоторые из них.

«Слышал, что в силу вступают уже в начале будущего месяца изменения в 86 статью Налогового кодекса России, в соответствии с которыми банки будут передавать налоговикам информацию о частных переводах между физлицами. Правда ли это? Будут ли после этого начислять НДФЛ на такие перевод на банковскую карту?» – спрашивает Глеб из Москвы.

«Я сдаю квартиру и каждый месяц получаю деньги на карту от арендаторов. Налоги, естественно, не плачу. Сможет ли ФНС уличить меня в уклонении от уплаты налогов, когда вступят изменения в ст 86 НК РФ с 01.07.2018?» – интересуется Борис из Санкт-Петербурга.

«Облагаются ли подоходным налогом переводы с карты на карту Сбербанка с 1 июля 2018 года? Как доказать, что перевод – это не доход, а материальная помощь от родственников?» – пишет Ирина из Новосибирска.

И таких вопросов очень много. На фоне вполне серьезных разговоров о выводе из тени доходов самозанятых граждан и фрилансеров информация об усилении налогового контроля за банковскими счетами и переводами физлиц не кажется чем-то невероятным.

Что делать, если вызывают в ФНС свидетелем и спрашивают про доходы?

Вносились ли изменения в 86 статью Налогового кодекса РФ?

Такие изменения действительно вносились, однако они не имеют отношения к контролю за денежными переводами граждан с карты на карту. В соответствии с Федеральным законом N 343-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», с 1 июня 2018 года вступили в силу изменениям в ч. 2 ст. 86 НК РФ относительно контроля за счетами, открытыми в драгоценных металлах. Такие счета, с точки зрения налогового контроля, приравняли к обычным денежным.

С 1 июня 2018 года банки обязали «выдавать налоговым органам справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, а также справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации в электронной форме в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа в случаях, предусмотренных настоящим пунктом».

Может ли ФНС контролировать переводы на карту?

Запросы в кредитно-финансовые организации от налоговых органов относительно счетов физлиц, ИП и юрлиц (открытие, закрытие, остаток, изменение реквизитов) могут поступать в случае проведения налоговой проверки в порядке ст. 88 НК РФ (камеральная проверка – проводится, например, при предоставлении в налоговую декларации о доходах 3 НДФЛ для получения налогового вычета) либо в случае истребования документов (информации) в соответствии со ст. 93.1 НК РФ.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры?

Если налоговая в результате проверки обнаружит денежные средства, происхождение которых необходимо прояснить, соответствующий запрос будет сделан владельцу счета. Ему в течение пяти дней необходимо будет дать пояснение. В результате рассмотрения пояснения налогоплательщика (а также и в случае, если оно не предоставлено) налоговый орган принимает решение о том, имело ли место налоговое правонарушение (п. 5 ст. 88 НК РФ).

Если будет установлено, что гражданин уклонялся от уплаты налогов, то ему доначислят НДФЛ и штраф 20% от суммы неуплаченного налога по ст. 122 НК РФ.

Решение о привлечении к налоговой ответственности выносится по форме приложения 30 к Приказу ФНС России от 08.05.2015 N ММВ-7-2/189@, где в разделе 3 будет указан вышестоящий налоговый орган для подачи жалобы и разъяснен порядок обжалования. Досудебный порядок в данном случае является обязательным – необходимо предварительно обратиться с жалобой в вышестоящий налоговый орган, а только потом при необходимости в суд (ст.138, 139 НК РФ).

Обзор закона о «налоговой амнистии» для физических лиц и ИП в 2018 году

Как происходит налоговый контроль на самом деле?

Несмотря на то, что появившаяся информация о внесении поправок в ст. 86 НК РФ с 1 июля является фейковой, необходимо признать, что интерес ФНС к частным переводам с карты на карту, за которыми очень часто скрываются «серые» доходы, в последние годы усиливается. Об этом хорошо знают индивидуальные предприниматели, чьи счета легко блокируются за любые подозрительные операции, особенно если платежи в налоговую составляют 0,5% от оборота.

За физическими лицами без статуса ИП контроль также усиливается. В качестве примера можно привести дело пенсионера из Белгородской области, которому доначислили НДФЛ после покупки дорогого автомобиля. Налоговая посчитала, что пенсии по инвалидности и денежных средств, вырученных от продажи старого авто, было явно недостаточно для совершения дорогой покупки, и начислила пожилому мужчине НДФЛ на оставшуюся сумму, которую посчитала незадекларированным доходом. Суд первой и апелляционной инстанции оставил решение ФНС в силе. Пытаясь восстановить справедливость, пенсионер дошел до Верховного суда РФ (Определение ВС РФ от 10 ноября 2015 г. N 57-КГ15-8 г).

ВС РФ отменил решение нижестоящих судов, разъяснив, что размер расходов в налоговом периоде нельзя приравнивать к размеру доходов, а основанием для доначисления НДФЛ могут быть только незадекларированный доход, а не расходы.

Как узнать задолженность по налогам на сайте ФНС?

⇐Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен!⇒

Источник: https://takovzakon.ru/perevod-s-karty-na-kartu-posle-1-ijulja-2018-goda-budet-li-oblagatsja-nalogom/

> Что произошло?

Президент России подписал Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Какие ещё поправки приняты в области налогового контроля?

Уточнена процедура рассмотрения материалов, полученных налоговыми органами в ходе налоговых проверок и дополнительных мероприятий налогового контроля. Теперь проверяемое лицо (его представитель) вправе знакомиться с материалами проверки до их рассмотрения. Если налогоплательщику такую возможность не предоставят, исследовать соответствующие доказательства во время рассмотрения не будут.

Также уточнён порядок проведения дополнительных мероприятий налогового контроля (запрос документов, допрос свидетелей и проведение экспертиз). Если до принятия поправок никакого единого документа, завершающего допмероприятия инспекторы не составляли, то теперь они будут обязаны оформить дополнение к акту налоговой проверки. Благодаря этому будет проще понять, в чём конкретно претензии проверяющих. Налоговики должны будут вручить налогоплательщику дополнение к акту в течение 5 рабочих дней со дня, когда оформлено это дополнение. К нему они должны будут приложить материалы, полученные при допмероприятиях. Налогоплательщик сможет подать письменные возражения на дополнение к акту в течение 15 дней со дня получения такого дополнения.

Что изменилось в экспортном НДС?

Установлена ставка НДС 0% для реализуемых товаров, которые вывозятся из России в страны Евразийского экономического союза (ЕАЭС): Армения, Белоруссия, Казахстан, Киргизия. Прописан порядок её применения.

Подтвердить ставку НДС 0% при экспорте можно будет контрактом с российской организацией на поставку товаров её обособленному подразделению за пределами таможенной территории ЕАЭС. Сейчас, чтобы подтвердить нулевую ставку, нужен контракт с иностранной организацией или его копия. Из-за этого требования возникают трудности.

Контракты (договоры), ранее представленные в налоговый орган, не подлежат повторному представлению для целей применения нулевой ставки НДС. Вместо этого следует направить налоговикам уведомление. В нём указываются реквизиты документа, с которым представлялся контракт или договор, а также то, в какую именно инспекцию его направляли.

Значительные изменения претерпевают нормы о документах, подтверждающих право на нулевую ставку НДС по экспортным операциям. Из списка таких документов исключены копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов. Указанные документы нужно будет представлять только при вывозе припасов, а также по требованию налоговых органов, в случае выявления каких-либо несоответствий.

Предусмотрены и иные поправки в экспортном НДС.

Изменения в налоговом законодательстве с 1 июля 2018: таблица

Если не подготовиться к изменениям в налоговом законодательстве с 1 июля, компании грозит штраф и претензии со стороны налоговой инспекции. У вас еще есть время проверить, ко всему ли готова ваша организация, и исправить недочеты. В этом вам поможет спецпроект от газеты «Учет. Налоги. Право» –

Изменения Нормативный акт Что изменилось
Список лиц, который обязан использовать ККТ

Федеральный закон от 27.11.17 № 337-ФЗ,

Федеральный закон от 22.05.03 № 54-ФЗ

Организации будут использовать онлайн-кассы при расчетах с физлицами при всех электронных расчетах, а не только при использовании банковской карты.
ИП и компании, у которых есть работники в штате, при торговле с использованием автоматов обязаны использовать ККТ
Для организаций и предпринимателей, которые совмещают упрощенку с патентом или ЕНВД, имеют сотрудников в штате и занимаются розничной торговлей и услугами общепита, онлайн-касса будет обязательным условием.
Онлайн-кассу будут обязаны применять ИП, если они применяют упрощенку и патент и оказывают услуги в сфере приема вторсырья, присмотру за детьми, инвалидами и престарелыми. При этом у них должны быть заключены трудовые договоры с сотрудниками.
Электронные БСО (бланки строгой отчетности) Федеральный закон от 27.11.17 № 337-ФЗ Налогоплательщики обязаны выдавать электронный бланки строгой отчетности или применять при расчетах онлайн-кассу, если работают в общепите и в штате есть официально устроенные работники.
Фискальные накопители Письмо ФНС от 12.02.2018 № ЕД-4-20/2631 Бизнесмены на налоговых спецрежимах могут работать только с фискальным накопителем на 36 месяцев версии 1.05 или 1.1.
Вычет за покупку ККТ п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ п. 2.2 ст. 346.32 ИП на ЕНВД или патенте могут заявить вычет на покупку онлайн-кассы, но не более 18000 рублей за одну. Для этого соблюдайте два условия: расходы на ККТ не учитывались ранее при УСН и касса зарегистрирована в налоговой с 1.02.17 по 30.06.18 (включительно, если компания работает в розничной торговле и общепите), или до 1.07.19 (для остальных видов деятельности).
Неверные сведения в чеке Законопроект Минфина России от 18.09.17 № 02/04/09-17/00073185 Компания получит штраф до 100 000 рублей. Раньше штраф был не более 10 000 рублей.
Фиктивный возврат На организацию наложат штраф от 20 000 до 40 000 рублей.
Блокировка кассы Налоговая будет блокировать онлайн-кассы, на которых допускали нарушения при работе
Отказ в повторном чеке на сумму более 1 млн.рублей За подобное нарушение налогоплательщику могут назначить как штраф от 800 000 рублей до 1 млн рублей, так и приостановить деятельность
Новые правила заверения копий Приказ Росстандарта от 25.05.2017 № 435-ст Заверяйте в обычном порядке копии, которые передаете в другие организации, но обязательно ставьте отметку, где хранится оригинал.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52224-izmeneniya-v-nalogovom-zakonodatelstve-s-1-iyulya-2018-goda-v-rossii

Важные изменения законодательства начиная с 1 июля по 30 сентября 2018 года

«Правовой календарь на III квартал 2018 года»

Обращаем ваше внимание, что с 1 июля 2018 года существенно изменяется правовое регулирование. В частности,

С 1 июля 2018 года:

— увеличивается число организаций и ИП, которые должны перейти на обязательное применение ККТ;

— кредитными организациями при выплате зарплаты работникам государственных и муниципальных органов используется только национальная платежная карта «Мир»;

— выдаются исключительно новые бланки полисов ОСАГО;

— предмет плановой проверки хозяйствующих субъектов при осуществлении отдельных видов государственного контроля (надзора) ограничивается перечнем вопросов, включенных в проверочные листы (списки контрольных вопросов).

11 июля 2018 года вводятся новые требования к организации деятельности ТСЖ, ЖСК.

С 1 сентября 2018 года вступает в силу закон о наследственных фондах.

3 сентября 2018 года вступают в силу основные положения закона об уполномоченном по правам потребителей финансовых услуг.

О важных изменениях в другие даты смотрите в «Правовом календаре». Обращаем ваше внимание, что «Правовой календарь» регулярно обновляется по мере поступления информации о вступлении в силу документов. В календаре содержится информация о вступлении в силу важнейших нормативных правовых актов, принятых на федеральном уровне и выше (в рамках Евразийского экономического союза), а также об установлении ими новых прав и обязанностей, мер ответственности для физических и юридических лиц, в том числе и таких, введение которых происходит с отсрочкой по времени от момента вступления в силу установившего их нормативного правового акта.

Источник: http://www.Consultant.ru/law/hotdocs/53948.html/

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *