Инвентаризация 26 забалансового счета

Инвентаризация забалансовых счетов

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Предоставление обществом с ограниченной ответственностью информации об обществе- а также об обязании ООО «СКИФ» предоставить доступ в течение 10 (десяти) рабочих дней с момента вступления в силу решения суда привлеченным участником ООО «СКИФ» — ЗАО «ЭкоПроект» аудиторам (ООО «Аудиторская фирма «Вектор Право», ОГРН 1067761080131 и ЗАО «ДР Груп», ОГРН 1097746019271) к оригиналам всех документов ООО «СКИФ» за период начиная с 2007 по текущую дату на момент исполнения решения суда, включая вышеперечисленные документы, документы финансово-хозяйственной деятельности и первичные учетные документы ООО «СКИФ», регулируемые Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденном Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.07.1998 N 34н, а также следующие документы: аудиторское заключение по итогам проверки ООО «СКИФ» за первое полугодие 2011 года; все редакции уставов общества; список участников общества, по состоянию на 10 число каждого месяца за 2011 год и на текущую дату предоставления, заверенный генеральным директором; все хозяйственные договоры ООО «СКИФ», подтверждающие деятельность общества и ЗАО «Мега-Траст» за период с 01.01.2007 на конечную дату последнего отчетного периода, в том числе, но не исключая, договоры купли-продажи; договоры соинвестирования; договоры подряда; договоры дарения; договоры мены; договоры аренды; договоры залога; договоры займа; кредитные договоры; договоры поручительства; договоры подряда, договоры безвозмездного пользования; договоры совместной деятельности; свидетельства о регистрации права собственности на недвижимое имущество с приложением актов приема-передачи имущества к каждому договору и иные договоры, по которым осуществлялись расчеты общества и ЗАО «Мега-Траст»; документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на балансе общества и на забалансовых счетах, за период с 01.01.2007 на конечную дату последнего отчетного периода: договоры купли-продажи; договоры аренды; договоры займа и иные договоры общества; свидетельства о регистрации права собственности на недвижимое имущество, с приложением актов приема-передачи имущества к каждому договору; документы о проведении инвентаризаций имущества (приказы о составе инвентаризационной комиссии, сличительные ведомости, ведомости результатов, выявленных инвентаризацией, приказы по результатам инвентаризации); внутренние документы Общества; протоколы общих собраний участников общества за период с 01.01.2007 по настоящий момент; годовые бухгалтерские отчеты (все формы) за период с 01.01.2007 на конечную дату последнего отчетного периода с отметкой налогового органа о принятии; сводную бухгалтерскую отчетность, которая объединяет бухгалтерскую отчетность дочерних обществ ООО «СКИФ», в том числе, но не исключая, ЗАО «Мега-Траст» за период, начиная с 01.01.2007 на конечную дату последнего отчетного периода на дату исполнения решения суда за подписью главного бухгалтера и генерального директора ООО «СКИФ»; декларация по налогу на прибыль за период с 01.01.2007 на конечную дату последнего отчетного период на дату исполнения решения суда с отметкой налогового органа о принятии; оборотно-сальдовая ведомость по 01 и 02 счету; оборотно-сальдовая ведомость по 62 счету на последнюю отчетную дату; заключения ревизионной комиссии и аудитора по проверкам финансовой отчетности за все года, начиная с 01.01.2007; информация о размере вознаграждения членов дирекции, главного бухгалтера, генерального директора; трудовые договоры с главным бухгалтером общества и генеральным директором общества; информацию о выданных, авалированных и приобретенных векселях общества; информация о статье баланса «Кредиторская задолженность» с расшифровкой (наименование кредитора, предмет обязательства, сумма долга, дата наступления срока исполнения обязательства) по состоянию на текущую дату; информация о статье баланса «Дебиторская задолженность» с расшифровкой (наименование должника, предмет обязательства, сумма долга, дата наступления срока исполнения обязательства) по состоянию на текущую дату; информация о контрагентах общества по долгосрочным (от 6 месяцев) действующим договорам; списки аффилированных лиц общества.

Источник: http://www.Consultant.ru/law/podborki/inventarizaciya_zabalansovyh_schetov/

Типовые ошибки при закрытии затратных счетов в 1С

  • Не отражен выпуск продукции, оказание услуг или остатки НЗП
  • Не установлен порядок закрытия подразделений
  • Не задана база распределения косвенных расходов
  • Ошибки при отражении операций, облагаемых ЕНВД
  • Неверно указана номенклатурная группа для доходов и расходов
  • Ошибки при регистрации затрат на счетах учета прямых расходов

Ошибка №1: Не отражен выпуск продукции, оказание услуг или остатки НЗП

Данное сообщение (Рис. 1) может быть связано с неправильной настройкой учетной политики организации.

Рис. 1 Ошибка закрытия месяца

Необходимо проверить правильность настройки базы распределения прямых расходов:
Предприятие => Учетная политика => Учетная политика организаций, закладка «Производство».

Возможные варианты распределения расходов:

  • по плановым ценам;
  • по выручке;
  • по плановым ценам и выручке.

Если распределение прямых расходов осуществляется по плановым ценам, необходимо проверить значение плановой себестоимости выпуска (не должна равняться нулю):

1. Формируем отчет «Анализ счета 20 (23)» с детализацией по субконто «Подразделения и Номенклатурные группы». (рис. 2)
2. Проверяем соответствие оборотов по дебету и по кредиту.

Рис. 2 Анализ счета 20

Если выпуска действительно не было (т.е. оборот по кредиту равен нулю), необходимо ввести документ «Инвентаризация НЗП» и повторить операцию закрытия месяца.

Рис. 3 Инвентаризация незавершенного производства

Если распределение прямых расходов осуществляется по выручке, следует проверить, не равна ли она нулю:
1. Формируем отчет «Анализ субконто» по виду субконто «Номенклатурные группы» (рис. 4).
2. Проверяем наличие оборотов по счетам 20, 90 одновременно.

Рис. 4 Анализ субконто

Если услуг не было оказано, то необходимо ввести документ «Инвентаризация НЗП» и повторить операцию закрытия месяца.

Ошибка №2: Не установлен порядок закрытия подразделений

Если при попытке закрытия месяца, выдается сообщение «Не установлен порядок подразделений» (Рис. 5), необходимо проверить настройку учетной политики в части выпуска продукции:
Предприятие => Учетная политика => Учетная политика организаций, закладка «Выпуск продукции, услуг».

Рис. 5 Ошибка закрытия месяца

Если в настройках указано, что последовательность закрытия счетов затрат определяется, необходимо задать последовательность закрытия счетов затрат:
«Установка порядка подразделений для закрытия счетов затрат» (Рис. 6) => «Установка порядка подразделений для закрытия счетов затрат» => создаем, заполняем, проводим новый документ (Рис. 7).

Рис. 6 Открытие журнала документов «Установка порядка подразделений для закрытия счетов затрат»

Рис. 7 Документ «Установка порядка подразделений для закрытия счетов затрат»

Если документ был создан ранее, но ошибка все равно выдается то, скорее всего данные в документе устарели, необходимо создать и заполнить новый документ.

Ошибка №3: Не задана база распределения косвенных расходов

Ошибка закрытия счетов производственных затрат (Рис. 8) может возникнуть из-за отсутствия базы распределения косвенных расходов.

Рис. 8 Ошибка закрытия месяца

База распределения косвенных расходов задается в регистре сведений:
Меню Предприятие => Учетная политика => Методы распределения косвенных расходов организаций (Рис. 9).

Рис. 9 Открытие регистра сведений «Методы распределения косвенных расходов»

В этом регистре (Рис. 10) записи должны быть заданы следующим образом:

  • все обороты по дебету счетов 25 и 26 (если не используется метод «директ-костинг») должны были охвачены;
  • все базы распределения не были равны нулю.

Рис. 10 Настройка методов распределения расходов

Возможные базы распределения:

  • «Объем выпуска». Необходимым условием закрытия затратных счетов является выпуск продукции (наличие записей в регистре накопления «Выпуск продукции и услуг в плановых ценах») в периоде закрытия месяца. Затраты при этом будут распределяться пропорционально количеству выпущенной продукции.
  • «Плановая себестоимость выпуска». Затраты будут распределяться пропорционально плановой себестоимости выпущенной продукции из регистра накоплений «Выпуск продукции и услуг в плановых ценах».
  • «Оплата труда». Должны быть не нулевые обороты по дебету 20 и (или) 23 счета, и статьей затрат в которой указан вид затрат НУ «Оплата труда».
  • «Материальные затраты». Для закрытия обязательно наличие оборотов по дебету затратных счетов, у которых выбрано субконто «Статья затрат» с указанием «Вид затрат НУ» со значением «Материальные расходы».
  • «Выручка». Для закрытия месяца необходимо наличие выручки (не нулевой оборот по кредиту счета 90.01)
  • «Прямые затраты». Необходимо наличие дебетового оборота по счетам 20 и (или) 23. Косвенные затраты распределяются пропорционально.
  • «Отдельные статьи прямых затрат». Необходимо наличие дебетового оборота по счетам 20 и (или) 23 по статьям затрат, перечисленным в списке.

Ошибка №4: Ошибки при отражении операций, облагаемых ЕНВД

Данный вид ошибки (Рис. 11) может возникнуть, если в учетной политике не установлен флажок «Применяется особый порядок налогообложения по отдельным видам деятельности» и отражено признание производственных расходов по ЕНВД.

Рис. 11 Ошибка закрытия месяца

Для решения проблемы необходимо установить флажок «Применяется особый порядок налогообложения по отдельным видам деятельности» (Рис. 12).
Если особый порядок налогообложения не применяется, необходимо найти и исправить статью затрат, в которой ошибочно выбран неверный вид деятельности. (Рис. 12).

Рис. 12 Применение особого порядка налогообложения

Рис. 13 Вид деятельности в статьях затрат

Ошибка №5: Неверно указана номенклатурная группа для доходов и расходов

Рис. 14 Ошибка закрытия месяца

Данное сообщение выдается, если номенклатурная группа, которая была использована для отражения выручки по оказанным услугам, относится к деятельности, облагаемой ЕНВД (счет 90.01.2). В то же время, эта номенклатурная группа использована для отражения выручки по деятельности с основной системой налогообложения (счет 90.01.1) или для отражения прямых расходов по деятельности с особым порядком налогообложения.

Ошибка №6: Ошибки при регистрации затрат на счетах учета прямых расходов

Может возникнуть, если распределяемые расходы зарегистрированы на счетах учета прямых расходов.

Рис. 15 Ошибка закрытия месяца

Расходы, относящиеся ко всем видам деятельности, отражаются на статьях затрат с видом «По разным видам деятельности» на счетах учета косвенных расходов».
Данная ошибка может быть связана с тем, что нормируемые расходы зарегистрированы на счетах учета прямых расходов.

Нормируемые расходы должны отражаться по статьям затрат с видом расхода:

  • добровольное личное страхование, предусматривающее оплату страховщиками медицинских расходов;
  • добровольное личное страхование на случай наступления смерти или утраты трудоспособности;
  • добровольное страхование по договорам долгосрочного страхования жизни, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников;
  • представительские расходы;
  • расходы на рекламу (нормируемые).

Расчет суммы признания этих расходов для налогового учета производится согласно установленным законодательством нормам нарастающим итогом с начала года только для косвенных расходов налогового учета.

Источник: https://1c.korusconsulting.ru/articles/close-balances/warning-close/

Редактор статьи:

Мария Коркодел

Аналитик Получить консультацию Актуальность статьи проверена:
29.01.2019

Инвентаризация счетов в 1С 8.3, если о ней говорят в рамках учета, подразумевает контрольную процедуру, которая позволяет выявить на определенную дату наличие и общее состояние активов и обязательств.

На законодательном уровне процедура инвентаризации регламентирована:

  • ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ;
  • Приказом Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств».

Принимая во внимание законодательные нормы, в настоящей статье мы рассмотрим, как правильно оформить результаты инвентаризации задолженности, запасов, основных средств и незавершенного производства в системе 1С Предприятие 8.3 с помощью бухгалтерской программы.

В системе ни один из документов, которым оформляется инвентаризация, не формирует бухгалтерских проводок, но на его основании могут быть созданы документы, которые непосредственно корректируют учетные данные. Рассмотрим каждый вид отдельно.

Проведение инвентаризации в 1С задолженности контрагентов

Оформляется документом «Акт инвентаризации расчетов» (АИР). Этот документ инвентаризации имеет задачу отразить результат, тогда как сам процесс сверки с контрагентами происходит при помощи акта сверки. АИР не содержит детальных сведений расчетов с покупателями и поставщиками, а отображает общую сумму задолженности по каждому контрагенту на дату. На основании акта инвентаризации можно распечатать ИНВ-17 (Акт инвентаризации расчетов) ИНВ-22 (Приказ о проведении инвентаризации).

Документ расположен в разделах «Покупки/Продажи-Расчеты с контрагентами-Акты инвентаризации расчетов».

Рис.1 Покупки

Рис.2 Продажи

Документ содержит всего 6 вкладок: Дебиторская задолженность, Кредиторская задолженность, Счета расчетов, Проведение инвентаризации и Инвентаризационная комиссия.

Рис.3 Вкладки

Перед заполнением данных необходимо на вкладке «Счетов расчетов» настроить счета, по которым будут выведены остатки на дату инвентаризации. По умолчанию программа автоматически выдаст список всех счетов, на которых по правилам РСБУ аккумулируется задолженность по контрагентам и которые настроены для конкретной организации. Список при необходимости можно отредактировать.

Рис.4 Инвентаризация расчетов в 1С 8.3

Следующий шаг предполагает указание административной информации: периода и основания для проведения инвентаризации на одноименной вкладке и назначения участников инвентаризационной комиссии также на соответствующей вкладке. Данные заполненных полей попадут в печатную форму.

На вкладках «Дебиторская задолженность» и «Кредиторская задолженность» при нажатии кнопки «Заполнить» система автоматически заполнит остатки по настроенным счетам по каждому контрагенту. По умолчанию все остатки в системе считаются подтвержденными. Неподтвержденные по контрагенту суммы и суммы задолженности, по которым истек срок исковой давности, необходимо заполнить вручную.

Акт инвентаризации сам по себе не формирует проводок, а корректировки суммы по контрагентам необходимо проводить при помощи документа «Корректировка долга».

Как провести инвентаризацию в 1С? Поговорим о запасах

Проведение ревизии запасов оформляется документом «Инвентаризация товаров», расположенным в разделе «Склад-Инвентаризация».

Рис.5 Разделы «Склада»

В рамках этого документа операцию можно проводить по месту хранения запасов, выбрав соответствующий склад, или по материально ответственному лицу (при этом поле склад не заполнять).

Как и в случае с первым документом (с актом), заполнение следует начать с административной информации, на вкладках «Проведение инвентаризации» «Инвентаризационная комиссия».

При выборе склада система автоматически заполняет данные по номенклатурным позициям и их фактическому количеству, цене и сумме. Эти суммы могут быть отредактированы вручную после проведения фактической инвентаризации. Данные по учтенным данным заполняются при нажатии кнопки «Заполнить-Перезаполнить учетные количества и суммы». Разница между фактическими и учетными данными система рассчитывает автоматически.

После проведения документа в системе на его основании можно сделать списания и оприходования товаров и отчет о розничных продажах, которые уже формируют соответствующие проводки в учете на основании результатов инвентаризации.

Инвентаризация внеоборотных активов

Инвентаризация внеоборотных активов оформляется документом «Инвентаризация ОС», расположенном в разделе «ОС и НМА-Учет ОС».

Рис.6 Разделы «ОС и НМА»

Аналогично запасам инвентаризация основных средств может быть проведена либо по складу, либо по материально ответственному лицу. При проведении по одному складу необходимо указать место хранения запасов. Если же планируется проведение по нескольким местам хранения, то достаточно указать ответственное лицо (поле склад оставить пустым).

Аналогично первым двум документам, вначале заполняются информация о периоде и основании проведения на вкладке «Проведение инвентаризации» и указать состав инвентаризационной комиссии.

Основная задача проведения инвентаризации ОС – это убедиться в их наличии, поэтому при заполнении вкладки «Основные средства» данные о количестве отсутствуют, а проверка осуществляется исходя из инвентарного номера. После проведения реальной инспекции, в документе необходимо снять отметки (если актив не обнаружен). Разница будет рассчитана автоматически.

Рис.7 Необнаруженные активы

После проведения документа в системе на его основании можно создать списания, принятие к учету или перемещение ОС. А эти документы в свою очередь уже формируют проводки в системе.

Инвентаризация незавершенного производства

Бухгалтерская программа 1С поддерживает учет незавершенного производства. Раздел «Производство-Выпуск продукции».

Рис.8 Производство

Документ отражает только результаты инвентаризации по центрам затрат в разрезе видов выпускаемой продукции (номенклатурные группы). В отличие от других видов инвентаризации, НЗП следует оформлять в программе всего в 2 случаях:

  1. Если в течение периода в организации происходил выпуск продукции, и на конец отчетного периода имеются остатки (после процедуры регламентного закрытия);
  2. Если выпуск продукции отсутствует, но согласно учетной политике к остаткам незавершенного производства относятся суммы прямых расходов (при этом в самой учетной политике установлен способ «С использованием документа «Инвентаризация НЗП»).

Документ фиксирует результаты в разрезе подразделений и видам выпускаемой продукции (номенклатурная группа). Данные по сумма бухгалтерского учета и налогового учета заполняются вручную.

Источник: https://wiseadvice-it.ru/o-kompanii/blog/articles/inventarizaciya-v-1s-8-3/

Что учитывается на забалансовых счетах

Забалансовые счета нужны для отражения ценностей, которые не принадлежат компании, но временно ей используются или хранятся, а также для контроля за некоторыми хозяйственными операциями. В Плане счетов (утвержден приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н) забалансовые счета выделены в отдельный одноименный раздел. Учет на таких счетах ведется по простой системе бухгалтерской записи, то есть операция оформляется только по дебету или кредиту одного забалансового счета.

На забалансовых счетах учитываются:

  • здания, оборудование и прочие ОС, взятые в аренду (сч. 001);
  • товары, сырье, материалы, принятые на ответхранение (сч. 002);
  • сырье на переработку (сч. 003);
  • товары, принятые на комиссию (сч. 004);
  • оборудование для монтажа (сч. 005);
  • БСО (сч. 006);
  • списанная на убытки безнадежная дебиторка (сч. 007);
  • полученные и выданные обеспечения обязательств и платежей (сч. 008 и 009 соответственно);
  • износ объектов жилфонда, внешнего благоустройства, ОС у НКО (сч. 010);
  • ОС, сданные в аренду (сч. 011).

Организация (или предприниматель) может ввести дополнительные забалансовые счета или субсчета для уже существующих забалансовых счетов в свой рабочий план счетов.

Напоминаем, что рабочий план счетов должен быть включен в учетную политику.

ВАЖНО! Забалансовый учет — это не простая формальность. Если юрлицо не отражает объекты за балансом, оно искажает данные о своем имущественном положении и нарушает принцип полноты и достоверности сведений учета. Для должностного лица штраф за это нарушение — минимум 5 тыс. руб. (ст. 15.11 КОАП РФ). Предприниматель вести бухучет не обязан (п. 2 ст. 6 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ), но для собственного удобства он может фиксировать операции на счетах бухучета как с собственным имуществом, так и с объектами, отражаемыми на забалансовых счетах.

При формировании бухотчетности данные об объектах, учитываемых за балансом, компания может отразить в пояснениях к бухбалансу и отчету о финрезультатах (приложение 3 к приказу Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н).

Более подробно об учете объектов за балансом вы можете прочесть в статье «Правила ведения бухгалтерского учета на забалансовых счетах».

Проводится ли инвентаризация забалансовых счетов

Инвентаризация — форма контроля фирмы или предпринимателя за состоянием имущества и обязательств путем сопоставления фактических и учетных данных.

Процедура инвентаризации регулируется следующими НПА:

  • законом «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ;
  • Положением по ведению бухучета и бухотчетности, утвержденным приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н;
  • Методическими указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными приказом Минфина РФ от 13.06.1995 № 49.

Согласно указанным выше НПА, проводить инвентаризацию следует в отношении всех активов и обязательств налогоплательщика, в том числе и тех, которые ему не принадлежат, но числятся в бухучете (ст. 11 закона № 402-ФЗ, п. 1.3 Методических указаний по инвентаризации).

ВАЖНО! Указанные выше НПА распространяются на юрлица, ИП может воспользоваться приведенными в них методиками и правилами, но это его право, а не обязанность (п. 2 Положения по ведению бухучета и бухотчетности, п. 1.3 Методических указаний по инвентаризации).

Инвентаризация забалансовых счетов происходит в порядке, установленном для инвентаризации балансового имущества и обязательств, в установленные для этого сроки (п. 27 Положения по ведению бухучета и бухотчетности).

Пошаговую инструкцию по проведению инвентаризации вы найдете в материале «Как провести инвентаризацию перед годовой отчетностью».

Специфика инвентаризации объектов, отраженных на забалансовых счетах, состоит в следующем:

  1. Далеко не всегда у компании есть сведения о стоимости забалансового имущества, например здания, взятого в аренду. Эту информацию можно получить у арендодателя либо путем независимой оценки. Лучше сразу при заключении договора аренды указывать стоимость арендованных объектов, чтобы затем отразить ее на соответствующих забалансовых счетах и в инвентаризационных описях.
  2. На ОС, взятые на ответственное хранение или в аренду, составляются отдельные от собственного имущества компании описи, в которых приводится перечень документов, подтверждающих их прибытие в организацию (п. 3.7 Методических указаний по инвентаризации).
  3. Ряд отражаемых на забалансе активов, например БСО, трудно оценить. За баланс их принимают чаще всего в условной оценке, порядок определения которой следует отразить в учетной политике. БСО проверяются по типу бланков, местам хранения и материально ответственным лицам (п. 3.41 Методических указаний по инвентаризации).
  4. Во время проверки на забалансовое имущество составляются отдельные инвентаризационные описи и сличительные ведомости (пп. 2.11 и 4.1 Методических указаний по инвентаризации).

Виды забалансовых счетов

На забалансовых счетах могут отражаться разные виды имущества и обязательств. На них может учитываться чужое имущество:

  • ОС, переданные компании в аренду (счет 001);
  • ТМЦ, которые приняты на ответственное хранение (счет 002);
  • давальческое сырье, принятое в переработку (счет 003);
  • товары, поступившие комиссионерам по договору комиссии (счет 004);
  • оборудование, полученное подрядчиком для выполнения работ по монтажу (счет 005).

Для учета бланков строгой отчетности (билетов, дипломов и т.д.) используется одноименный счет 006.

Для установления возможности взыскания долга в случае изменения имущественного положения должника на счете 007 осуществляется учет списанной дебиторской задолженности.

На счете 008 учитываются полученные в обеспечение исполнения обязательств гарантии и другие виды обеспечений. Обеспечение, выданное самой организации, учитывается на счете 009.

Для учета износа жилфонда, объектов дорожного и лесного хозяйства и т.д. используется счет 010.

И наконец, счет 011 используется для учета основных средств, которые компания сдает в аренду, когда по условиям договора имущество числится на балансе арендатора.

Указанные 11 видов счетов, их назначение предусмотрены планом счетов, утвержденным Минфином в приказе № 94н. По своему усмотрению организация может использовать и иные виды забалансовых счетов.

Особенности инвентаризации забалансовых счетов

При проведении инвентаризации имущества, которое находится за балансом, следует учитывать общие правила, установленные Методическими указаниями по инвентаризации (приказ Минфина России от 13.06.95 № 49).

Так, для проведения инвентаризации необходимо создать комиссию. Все ее члены должны присутствовать при проведении проверки забалансового имущества, так же как и материально ответственные лица. Результаты инвентаризации забалансовых счетов отражаются в описях, которые подписываются присутствующими лицами. При наличии расхождений составляются сличительные ведомости. Это общие правила, но есть и некоторые особенности.

Согласно п. 3.7 Методических указаний инвентаризация арендованных основных средств, а также средств, находящихся на ответственном хранении, проводится одновременно с инвентаризацией собственного имущества. Результаты проверки чужого имущества должны отражаться в отдельной описи. Для этого может использоваться та же унифицированная форма ИНВ-1, в которой нужно сделать ссылку на документы, на основании которых основные средства переданы в аренду или на ответственное хранение. При этом на арендованное имущество опись составляется в 3-х экземплярах, один из которых передается арендодателю.

Отдельная форма описи (ИНВ-5) утверждена для принятых на ответственное хранение ТМЦ. Она составляется в 2-х экземплярах (один для бухгалтерии, второй для материально ответственного лица).

При установлении расхождений с данными бухучета по чужому имуществу (арендованному, переданному на ответственное хранение или в переработку) должны составляться отдельные сличительные ведомости (формы ИНВ-18 и ИНВ-19).

Источник: https://glavkniga.ru/situations/s503125

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *