Активный доход – это, как правило, зарплата, которую человек получает, работая в организации по найму, а так­же всякого рода подработки, фриланс, отчасти собственный бизнес.

Если вдруг вы потеряете работу или собственный бизнес по какой-либо причине – сокращение, болезнь, банкротство, то лишитесь этого источника дохода.

Пассивный доход – это денежные средства, которые регулярно поступают вам вне зависимости от возраста, здоровья, работоспособности и не требуют систематического участия в процессе.

Обращаем внимание инвесторов – физических лиц

Необходимо знать, какие из полученных доходов подлежат включению в годовую декларацию по подоходному налогу.

Наступает пора декларирования доходов за 2019 год. Тем, кому необходимо отчитаться перед налоговыми органами, следует сделать это не позднее 31 марта.

Рассмотрим некоторые популярные сегодня виды инвестиций и порядок налогообложения полученных от них доходов налоговыми резидентами РБ.

Справочно: по общему правилу налоговыми резидентами РБ признаются физические лица, которые фактически находились на территории РБ в календарном году более 183 дней (ст. 17 НК).

Банковские вклады

Банковский вклад – консервативный способ создать пассивный доход. Налогообложение зависит от процентной ставки депозита, срока размещения вклада и страны, в банке которой депозит размещен (белорусский или иностранный банк).

Депозиты в банках РБ

От подоходного налога освобождаются доходы в виде процентов по банковским вкладам (депозитам), если выполняется хотя бы одно из указанных ниже условий:

– такие доходы начислены по процентной ставке, не превышающей размер процентной ставки по банковскому вкладу (депозиту) до востребования;

– фактический срок размещения денежных средств на счете банковского вклада (депозита) составляет:

· не менее 1 года в бел. руб.;

· не менее 2 лет в иностранной валюте (п. 36 ст. 208 НК).

При невыполнении условий налог уплачивается по ставке 13%. Налог исчисляется и уплачивается не от суммы всего вклада, а только от доходов в виде процентов, начисленных банком.

Годовую налоговую декларацию по подоходному налогу подавать не требуется, банк как налоговый агент самостоятельно удерживает и уплачивает налог с выплачиваемых процентов.

Депозиты в иностранных банках

Доходы в виде процентов по банковским вкладам (депозитам) в иностранных банках считаются доходами, полученными из-за или за границей. Налог с дохода исчисляется и уплачивается в РБ по ставке 13%. Сумму дохода следует включить в годовую налоговую декларацию по подоходному налогу.

Фактически уплаченный в ино­странном государстве налог можно зачесть при уплате налога в РБ (в пределах исчисленного в РБ налога).

Средства семейного капитала

Дети – самая выгодная инвестиция.

Семьям при рождении (усыновлении, удочерении) в 2020–2024 гг. третьего или последующих детей предоставляется единовременная государственная поддержка в форме безналичных денежных средств (семейного капитала) в размере 22 500 руб.

Средства семейного капитала, в т.ч. проценты, начисленные ОАО «АСБ «Беларусбанк» за период размещения средств семейного капитала в банковские вклады (депозиты) «Семейный капитал», освобождаются от подоходного налога (п. 1.4 Указа от 18.09.2019 № 345 «О семейном капитале»).

Доходы от покупки и продажи акций

Доход от акции складывается из двух составляющих:

– доход, полученный в результате разницы стоимости покупки и продажи акции (купил дешевле – продал дороже);

– доход, полученный в виде дивидендов (дивидендный доход).

Налогообложение дохода от продажи акций зависит от того, кому вы продаете акции – резиденту или нерезиденту, и срока владения акциями.

Покупка и продажа акций белорусских организаций

Если вы владеете акциями белорусской организации более 3 лет, то прибыль, полученная от их реализации, освобождается от налогообложения подоходным налогом (п. 35 ст. 208 НК).

Чтобы воспользоваться вышеуказанной льготой, не имеет значения, кто является покупателем данных акций: белорусская организация, выпустившая в обращение данные акции (эмитент акций), либо иное третье лицо.

Реализация акций резидентов ПВТ

Чтобы получить освобождение от подоходного налога доходов, полученных от реализации акций резидентов ПВТ, достаточно владеть ими хотя бы один год с даты приобретения (п. 31 Положения о ПВТ, утв. Декретом от 22.09.2005 № 12 «О Парке высоких технологий»).

Если права на льготу не имеется, то налогообложение производится в зависимости от того, кто является покупателем акций (независимо от страны резидентства эмитента акций).

Покупатель – белорусская организация или ИП

Налог по ставке 13% рассчитывается от разницы между доходами, полученными по операциям с ценными бумагами, и фактически произведенными и документально подтвержденными расходами на приобретение, реализацию, погашение и хранение этих ценных бумаг. Как альтернативу можно применить налоговый вычет в размере 20% доходов, полученных по операциям с ценными бумагами. При этом расходы, подтвержденные документально, не могут учитываться одновременно с применением такого вычета.

Доход для целей расчета подоходного налога следует определять в долларовом эквиваленте (п. 5 ст. 202 НК).

Покупатель как налоговый агент самостоятельно удерживает и уплачивает налог. Годовую налоговую декларацию по подоходному налогу подавать не требуется.

Покупатель – иностранная организация или ИП

Порядок определения налоговой базы подоходного налога по доходам, полученным при продаже акций иностранным организациям, отличается от аналогичной сделки с белорусской компанией. Такой порядок представляет собой более упрощенный алгоритм определения налоговой базы, имеет привязку к конкретному договору, заключенному физическим лицом с иностранной организацией, учитывает переходящий остаток неиспользованной суммы расходов в рамках одного договора на последующие календарные годы вплоть до полного его использования (п. 8 ст. 202 НК).

Валютный доход и соответственно документально подтвержденные расходы следует пересчитывать в белорусские рубли по курсу Нацбанка на дату фактического получения доходов.

Доходы в виде продажи акций по договору, заключенному с иностранной организацией, считаются доходами, полученными из-за или за границей. Налог с дохода исчисляется и уплачивается в РБ по ставке 13%. Сумму дохода следует включить в годовую налоговую декларацию по подоходному налогу.

Получение дивидендов от владения акциями

При владении акциями кроме дохода от разницы цен покупки и продажи ценных бумаг инвестор также может получить дополнительный доход в виде дивидендов – часть прибыли компании, которая выплачивается акционерам-инвесторам.

Налогообложение будет зависеть, от какой компании получены дивиденды – белорусской или иностранной.

Источником выплаты дивидендов является белорусская организация

Белорусская организация при выплате дивидендов признается налоговым агентом, самостоятельно удерживает налог по ставке 13%. Физическому лицу – получателю дивидендов в этом случае годовую налоговую декларацию по подоходному налогу подавать не требуется.

Доходы в виде дивидендов, полученные акционерами резидентов ПВТ, облагаются подоходным налогом с физлиц по ставке 9%.

Если организация, распределяющая дивиденды, сама является получателем дивидендов, то сумма налога рассчитывается по формуле, учитывающей сумму полученных дивидендов (п. 10 ст. 199, п. 6 ст. 182 НК).

С 2019 года имеется возможность применить льготные ставки при выплате дивидендов при соблюдении определенных условий:

– ставка подоходного налога устанавливается в размере 6% при условии, если в течение трех предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между акционерами – резидентами РБ;

– ставка подоходного налога устанавливается в размере 0% при условии, если в течение пяти предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между акционерами – резидентами РБ (п.п. 5, 6 ст. 214 НК).

Источником выплаты дивидендов является иностранная организация

Доходы в виде дивидендов от иностранных организаций считаются доходами, полученными из-за границы. Налог с дохода исчисляется и уплачивается в РБ по ставке 13%. Сумму дохода следует включить в годовую налоговую декларацию по подоходному налогу с физических лиц.

Фактически уплаченный в иностранном государстве налог можно зачесть при уплате налога в РБ (в пределах исчисленного в РБ). Для этого в налоговый орган необходимо подать соответствующие документы, подтвержденные налоговым органом иностранного государства (п. 1 ст. 224 НК).

Доходы от реализации (погашения) облигаций

Инвестировать собственные средства можно в облигации государства, банков или частных компаний. Традиционно банковские и государственные долговые ценные бумаги считаются более надежным способом вложений, облигации компаний – более рискованным, но и более высокодоходным инструментом. Практически по всем выпускаемым в РБ облигациям предусмотрено освобождение от налогообложения.

Освобождаются от подоходного налога доходы, полученные (п.п. 33, 34 ст. 208 НК):

– по облигациям Нацбанка;

– от реализации (погашения) облигаций местных исполнительных и распорядительных органов (в т.ч. в период их обращения);

– от реализации (погашения) облигаций банков, открытого акционерного общества «Банк развития Республики Беларусь» (в т.ч. в период их обращения);

– от реализации (погашения) облигаций, эмитированных с 1 апреля 2008 г. юридическими лицами РБ.

Для участников, их близких родственников, собственников имущества юридических лиц, осуществивших эмиссию облигаций, имеются ограничения по льготному налогообложению (п. 34 ст. 208 НК).

Годовую налоговую декларацию по подоходному налогу по доходам, полученным от реализации (погашения) облигаций белорусских эмитентов, подавать не требуется.

Порядок налогообложения доходов от облигаций иностранных эмитентов аналогичен порядку налогообложения операций с акциями по договорам, заключенным с иностранной организацией (п. 8 ст. 202 НК). Налог с дохода исчисляется и уплачивается в РБ по ставке 13%. Такую сумму дохода следует включить в годовую налоговую декларацию по подоходному налогу с физических лиц.

Доходы от торговли на Форекс

Форекс предоставляет возможность получения дохода, в частности, благодаря возникающим разницам между курсами различных валют.

Под курсом принято понимать единицу одной валюты, выраженную в единицах другой валюты.

При падении спроса на любую из валют она дешевеет, соответственно другая денежная единица начинает пользоваться большим спросом, и ее цена растет. Зарабатывать мо­жно как на падении цен, так и на их росте.

Доходы, полученные от белорусских форекс-компаний

Работая с белорусскими форекс-­компаниями, трейдер может торговать на Форексе и не уплачивать никаких налогов.

Предусмотрено освобождение от подоходного налога доходов, полученных физическими лицами по заключенным с юридическими лицами, зарегистрированными в РБ и включенными Нацбанком в реестр форекс-компаний (до 31 декабря 2019 г. – п. 63 ст. 208 НК, с 1 января 2020 г. льгота продлена п. 4.1 Указа от 31.12.2019 № 503 «О налогообложении»). Годовое декларирование по подоходному налогу не требуется.

Доходы, полученные через иност­ранные форекс-компании

Такие доходы считаются доходами, полученными из-за или за границей. Налог с дохода исчисляется и уплачивается в РБ по ставке 13%. Сумму дохода следует включить в налоговую декларацию по подоходному налогу с физических лиц.

Доходы от криптовалют и токенов

Стоимость криптовалют постоянно изменяется. Это позволяет зарабатывать на колебаниях (росте, падении) курса. Также на криптоплатформах можно купить токены – цифровой аналог долгового финансового ин­струмента и заработать процентный доход от владения таким цифровым активом.

До 1 января 2023 г. не признаются объектами налогообложения подоходным налогом с физических лиц доходы физических лиц от деятельности по майнингу, приобретения (в т.ч. в порядке дарения), отчуждения токенов за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги и (или) обмена на иные токены (п. 3.1 Декрета от 21.12.2017 № 8 «О развитии цифровой экономики»).

Данный вид дохода не облагается подоходным налогом, соответственно, годовую налоговую декларацию по подоходному налогу подавать не требуется.

Если с доходами, от покупки-продажи криптовалют, полученных через зарегистрированные резидентами ПВТ белорусские площадки (currency.com, iExchange, finstore.by) все понятно, то до конца не разъяснен регулятором порядок применения данной льготы при получении доходов от продажи токенов через иностранные криптобиржи, при продаже токенов иному физлицу или при продаже криптовалюты, полученной в результате исполнения обязательств стороной правоотношений.

***

Если вы планируете личные инвестиции, то с особенностями налогообложения, которые следует вам учесть можно подробнее ознакомиться .

Автор публикации: Денис КОСТЯН, управляющий партнер «UHY БизнесКоллегия» Юрий КАРДЫМОН, председатель экспертного совета ПНК, налоговый консультант «UHY БизнесКоллегия»

Статья доступна для бесплатного просмотра до: 01.01.2028

Кто такой налоговый агент по НДС

Какие проводки по НДС отражает в учете налоговый агент

Когда и как налоговому агенту удержать НДС

Как отразить удержание НДС

Когда не возникает обязанности налогового агента

Условия для вычета по НДС налогового агента в 2019-2020 годах

Кто такой налоговый агент по НДС

В соответствии со ст. 24 НК РФ налоговый агент – это лицо, которое обязано исчислить, удержать и уплатить налог за другое лицо.

О том, кто и почему признается налоговым агентом или, наоборот, таковым не считается, какие функции у агентов возникают в той или иной ситуации, а также какие проблемы при этом встречаются чаще всего, читайте в статье «Кто признается налоговым агентом по НДС (обязанности, нюансы)».

А о том, каковы обязанности налогового агента по сделкам с госимуществом, читайте в материале «Налоговый агент по НДС при сделках с госимуществом».

О новшествах в перечне налоговых агентов, возникающих с 2018 года, читайте в этой публикации.

Какие проводки по НДС отражает в учете налоговый агент

Перед любым плательщиком данной категории стоят 2 задачи:

• удержать соответствующий НДС;
• оплатить его в бюджет.

При этом оба этих действия, как и отвечающие им проводки, необходимо осуществить и отразить в учете в соответствии с требованиями, указанными в статье «Кто признается налоговым агентом по НДС (обязанности, нюансы)».

Когда и как налоговому агенту удержать НДС

Удержать НДС необходимо:

• если операции связаны с государственным имуществом (арендой или покупкой);

Подробнее о таких действиях можно прочитать в рубрике «Налоговый агент по НДС при сделках с госимуществом».

• если на территории РФ приобретаются товары (работы, услуги) у иностранной организации, не состоящей на учете в российском налоговом органе;
• если посредник, участвующий в расчетах, реализует на территории РФ имущество иностранного поставщика, не состоящего на учете в российском налоговом органе;
• если уполномоченные организации или ИП осуществляют операции по реализации конфискованного имущества, имущества, реализуемого по решению суда, бесхозяйных ценностей, кладов и скупленных ценностей, а также ценностей, которые перешли по праву наследования государству;
• если собственник (заказчик) судна не зарегистрировал его в Российском международном реестре судов в течение 45 дней с момента получения права собственности на него.

Сумма налога, которую удерживает агент, может определяться несколькими способами.

Для расчета НДС по валютным платежам важным моментом является определение верного курса операции.

Как отразить удержание НДС

Удержание НДС в обязательном порядке сопровождается отражением налога в отчетности по НДС.

О том, в каком разделе декларации показать удержанные суммы и как заполнить основные показатели, читайте в статьях:

• «Как правильно заполнить декларацию по НДС налоговому агенту»;
• «Как правильно заполнить налоговому агенту раздел 2 декларации по НДС».

Когда не возникает обязанности налогового агента

Следует отметить некоторые моменты, наличие которых освобождает от функций агента:

• при закупке имущества у обанкротившихся лиц;

ВАЖНО! С 2015 года не возникают функции налогового агента ни при продаже имущества в случае банкротства, ни при покупке имущества банкрота.

• по некоторым видам арендных отношений;
• при покупке имущественных объектов у спецрежимника;

ВАЖНО! При приобретении муниципального имущества у МУП, применяющего упрощенку, покупатель не является налоговым агентом.

• при операциях с объектами, не подлежащими налогообложению.

В каких случаях при онлайн-бронировании услуг гостиницы за границей не нужно удерживать НДС, читайте в материале «Бронирование гостиниц, билетов заграницу: кто платит НДС».

Условия для вычета по НДС налогового агента в 2019-2020 годах

НДС, уплаченный агентом, может быть принят им к вычету. Но для того чтобы это сделать, необходимо определиться с некоторыми условиями:

• Важен ли факт уплаты налога?
• Обязательно ли оприходование объекта?

Выводы ищите в статье «Как принять к вычету НДС по аренде госимущества».

• Имеет ли значение место оказания услуг?

Читайте наши материалы «Как налоговому агенту принять к вычету НДС при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранного продавца» и «Ваш рекламщик – иностранец? Вы – налоговый агент».

Можно ли вычесть НДС, удержанный налоговым агентом с аванса, при возврате этого аванса иностранным контрагентом, читайте в материале «Иностранный контрагент вернул аванс. Что с НДС у российского покупателя».

Итак, вопрос исчисления суммы налога налоговым агентам содержит много интересных и специфичных моментов. Хотите узнать о них подробнее — следите за новостями в нашей рубрике «Налоговый агент (НДС)».

Из российских инструментов сложно составить диверсифицированный портфель. Основные биржевые обороты приходятся на бумаги не более десятка эмитентов и на пару — тройку фьючерсов. Цены на активы находятся в сильной зависимости от политической обстановки, которая в последние несколько лет явно не улучшается. Как следствие, сформировать долгосрочный портфель из российских акций весьма затруднительно.

Поэтому инвесторы делают выбор в пользу иностранных бумаг. Инвестировать в них можно через брокера, банк, ПИФ или страховую компанию. В этой статье рассмотрели каждый способ подробнее.

Через российских брокеров

Российские брокеры позволяют торговать иностранными ценными бумагами из индекса S&P500 на Санкт-Петербургской бирже.

На Московской бирже через ETF можно инвестировать в еврооблигации российских компаний и акции, входящие в индексы MSCI.

Доступ на Московскую и Санкт-Петербургскую биржи может получить любой инвестор — нужно выбрать подходящего российского брокера.

Еще один вариант, уже практически не встречающийся на практике, торговать иностранными инструментами через российского брокера, открывшего счет у зарубежного prime-брокера.

Технически это выглядит так. Российский брокер сам становится клиентом брокера той страны, куда квалифицированному инвестору нужен доступ. То есть он выступает субброкером. Деньги всех его клиентов, торгующих в конкретной стране, лежат на счете у зарубежного брокера.

Клиентам российского брокера доступны не только акции из индекса S&P 500, но и, например, около трех тысяч американских бумаг на биржах США. Для этого нужен статус «квалифицированного инвестора».

Инвестировать через российского брокера просто. Открыть счет можно в офисе брокера или удаленно. Из документов нужны российский паспорт, ИНН и банковские реквизиты.

Российский брокер — налоговый агент клиентов. При выводе денег со счета, брокер, при наличии дохода, удерживает НДФЛ и перечисляет средства в налоговый орган.

Будьте готовы к валютной переоценке — торговля иностранными бумагами происходит в валюте, но прибыль для начисления налогов фиксируется в рублях. Волатильность курса может серьезно на нее повлиять — не всегда в вашу пользу.

Долгосрочные инвесторы могут получить налоговый вычет. Для этого понадобится ИИС и три года, в течение которых средства будут на счете.

Государство контролирует брокеров, но не страхует средства. Лицензии российским брокерам выдает ЦБ. В отличие от банковских депозитов, брокерские счета в РФ не застрахованы, поэтому в случае мошенничества со стороны российского брокера или его банкротства деньги вам государство не вернет.

В некоторых странах, например, в США, брокерские счета застрахованы. Но юридически клиентом зарубежного брокера являетесь не вы, а ваш субброкер. Если что-то случится с иностранным брокером, выплаты по страховке получит российский, а потом распределит среди клиентов. Не факт, что все получат полную сумму.

Через зарубежных дочек российских брокеров

У некоторых российских брокеров есть дочерние компании за рубежом — обычно на Кипре в силу особенностей налогового режима. Они позволяют неквалифицированным инвесторам инвестировать в более широкий список иностранных инструментов, чем российские брокеры.

Инвестировать чуть сложнее, чем через российского брокера. Процесс открытия счета примерно такой же, как и у российского брокера. Уведомлять налоговую об этом не нужно. Но при помощи брокера придется заполнить декларацию и заплатить НДФЛ.

Зарубежные дочки российских брокеров, как правило, не дают прямого доступа на биржу. Они выступают субброкерами — связывают вас с prime-брокером, который уже исполняет ваши ордера на бирже. Поэтому у субброкеров комиссии, как правило, выше, чем при работе с prime-брокерами.

Надежность зависит от юрисдикции. Большинство зарубежных дочек российских брокеров зарегистрировано на Кипре. Выдает лицензии и контролирует их CySEC.

Брокерские счета на Кипре застрахованы на €20 тыс., если брокер входит в организацию ICF (Investment Compensation Fund). Поэтому в случае банкротства или отзыва лицензии такой компании вам выплатят компенсацию.

Если вы клиент кипрского брокера, но работаете на бирже другой страны, условия отличаются. В некоторых других государствах, например, США, брокерские счета также застрахованы. Но юридически клиентом местного брокера являетесь не вы, а ваш субброкер. Если что-то случится с иностранным брокером, выплаты по страховке получит кипрский, а потом распределит среди клиентов. Не факт, что все получат полную сумму.

Через иностранных брокеров

Еще один вариант купить иностранные ценные бумаги — через крупного иностранного брокера. Он предоставит доступ не только к наиболее ликвидным инструментам, как российский, но и к менее популярным.

Инвестировать через иностранного брокера — процесс средней сложности. Требуемые документы могут зависеть от конкретной страны и брокера. Скорее всего, понадобится подтвердить личность, место жительства и финансовое положение. У многих брокеров есть требования к минимальной сумме на счете.

В отличие от зарубежных дочек российских брокеров, у «чистых» иностранных компаний не всегда есть русская версия сайта и русскоговорящая поддержка. Будьте готовы обсуждать возникающие вопросы на иностранном языке.

Уведомлять налоговую об открытии счета у иностранного брокера не нужно. Заполнять декларацию и платить НДФЛ придется самостоятельно.

Брокер дает прямой доступ к биржам в своей стране. В отличие от покупки иностранных инструментов через российского брокера, между вами и биржей только один посредник. Поэтому комиссии при таком способе ниже.

Надежность зависит от юрисдикции. Выдает лицензии и контролирует брокеров финансовый регулятор страны, в которой они работают. К рискам самих компаний добавляются риски этой юрисдикции. В случае возникновения споров, стоит помнить, что судится придется в этой стране и по ее законам, что может быть весьма затратно по времени и средствам.

В некоторых государствах брокерские счета застрахованы. В их число входят США, Англия, Германия, Швейцария и другие члены ЕС. Поэтому при банкротстве брокера из этих стран, вы получите компенсацию. Ее максимальный размер зависит от страны. Например, в США это $500 тыс., причем брокер должен входить в организацию SIPC (Securities Investor Protection Corporation).

Через иностранные банки

Банки предлагают клиентам инвестиционные услуги в рамках Private Banking. Крупные банки обычно дают доступ даже к нераспространенным инструментам и предлагают структурные продукты.

При таком способе можно сочетать работу с ценными бумагами и банковские услуги — например, получить кредит под залог портфеля.

Инвестировать через крупные иностранные банки сложно и дорого. Чтобы стать клиентом Private Banking иностранного банка, нужна существенная сумма. Для российских клиентов порог входа в топ-5 банков по версии Forbes — от 3 млн долларов.

Для открытия счета необходимо уведомить налоговую службу РФ и подтвердить происхождение средств. С учетом геополитической напряженности этого может оказаться недостаточно — отказать в открытии или заморозить активы могут и при наличии подтверждения.

При этом банк может не иметь сайта на русском языке и русскоговорящей поддержки. Будьте готовы обсуждать возникающие вопросы на иностранном языке.

В процессе работы с уже открытым счетом явные и скрытые комиссии обычно выше, чем при других видах инвестирования. При этом инвестору могут активно предлагать определенный портфель или финансовые продукты банка и связанных с ним компаний.

Вам придется самостоятельно уплачивать налоги. В отличие от российских брокеров, зарубежные банки не будут оформлять за вас декларацию.

Средства защищены. Банковские счета обычно являются застрахованными, если банк входит в действующую в стране организацию по защите инвесторов. Но при заключении договора это нужно проверять — страховка может не распространяться на нерезидентов. Сумма страховки зависит от конкретной страны.

Через российские ПИФы

Некоторые российские паевые инвестиционные фонды вкладывают средства в зарубежные финансовые инструменты. Они инвестируют в ETF или напрямую в иностранные акции, облигации и другие бумаги.

Перечня таких фондов нет, но есть общие списки российских ПИФов. Об инвестициях фонда в зарубежные активы часто можно догадаться по названию, если в нем есть регион или слова «глобальный», «развивающихся рынков» и так далее. Точно узнать, куда инвестирует конкретный ПИФ, можно из правил фонда. Они публикуются управляющей компанией (УК).

Инвестировать через фонд просто. Покупка пая в ПИФе позволяет инвестировать в ценные бумаги, не открывая брокерский счет. При этом вложить можно небольшую сумму, что хорошо для начинающих инвесторов.

Контролировать средства будет регистратор. Если фонд специализируется на акциях технологических компаний США, вы не сможете направить свой пай на покупку немецких гособлигаций. И далеко не для всех бумаг существует ПИФ. Поэтому инвестиции через фонд не подходят тем, кто хочет самостоятельно управлять своими деньгами и иметь доступ к большому количеству инструментов.

Средства не страхуются. Вложения в фонды, в отличие от депозитов, государством не застрахованы. Если УК ПИФа лишится лицензии или обанкротится, средства будут переданы под управление другой компании. Но государство не гарантирует возврат средств пайщиков, если УК использует их для решения своих финансовых проблем.

Через страховые компании

Речь об инвестиционном страховании жизни или здоровья. Процесс обычно такой: покупается страховой полис. Средства, на которые он куплен, страховая компания инвестирует в выбранные клиентом активы. Список возможных инструментов может быть узким или обширным в зависимости от компании и тарифа.

Если клиент дожил или не был травмирован до конца действия полиса, ему возвращается вложенная в полис сумма и доход от инвестиций. В противном случае клиенту или выбранному им человеку перечисляется страховая выплата.

Александр Бутманов, управляющий партнер финтех-компании DTI Algorithmic:

«Юридически вы покупаете полис, но на деле это скрытое трастовое соглашение. Ваше имущество (деньги) переходит к страховой компании и якобы инвестируется независимо от вас. Компания как бы «от своего лица» делает то, что вы ее «не просите», — а реально делает все, что вы ей говорите.

В какой-то момент может измениться регулирование, и такое страхование признают скрытыми трастами. Тогда придется соответственно отчитываться перед государством. Но пока такого нет.

В России тоже есть инвестиционное страхование, при котором можно заходить в иностранные инструменты. Но выбор зарубежных бумаг, думаю, гораздо меньше, чем российских.»

Купить полис в страховой компании просто, но нужно разобраться в деталях. Это не требует больших затрат, из документов требуется паспорт и подтверждение места жительства.

Необходимо внимательно читать все условия — что входит в страховые случаи, как формируется доход и страховая выплата, можете ли вы досрочно забрать деньги и так далее. При этом зарубежная страховая компания может не иметь сайта на русском языке и русскоговорящей поддержки. Поэтому возникающие вопросы придется обсуждать на иностранном языке, что может привести к недопониманиям.

Покупка полиса — способ долгосрочного инвестирования. Полис обычно действует от нескольких лет и дольше.

Инвестиционное страхование обычно предполагает налоговые льготы. Их суть и размер зависит от страны. В России НДФЛ платится только за доход, превышающий ставку рефинансирования ЦБ, и только в конце действия полиса. Страховая выплата не облагается налогом.

Вложенные в полис средства пропадут только при крахе страховой компании. Деньги, вложенные в инвестиционное страхования, нельзя конфисковать, отсудить или разделить при разводе. Но в России и многих других юрисдикциях они не страхуются на случай банкротства страховой компании или отзыва у нее лицензии.

Запомнить

1. Глобальные финансовые рынки ликвиднее и предлагают больший выбор инструментов для инвестирования.
2. Торговать иностранными ценными бумагами целесообразно через брокера или банк, и неэффективно — через ПИФ или страховую компанию. Способы отличаются по доступности, надежности, количеству инструментов и комиссиям.
3. Помните, что только российские компании и банки контролируются ЦБ РФ. Работая в других юрисдикциях, выясните, какая организация выдает лицензии финансовым компаниям и какая страхует счета.
4. Выбирая способ, подумайте о сроке инвестирования. Страховые полисы, паи в ПИФах и некоторые брокерские счета дают налоговые льготы долгосрочным инвесторам. Однако досрочное расторжение таких счетов может быть ограничено или налагать высокие штрафы.

В следующей статье мы рассмотрим налоговые аспекты инвестирования. Подписывайтесь на наш Telegram канал (@dtiAlgo) и группу на Facebook, чтобы не пропустить.

Резидент или постоянное представительство нерезидента, осуществляющие в пользу нерезидента или уполномоченного им лица (кроме постоянного представительства нерезидента на территории Украины) любую выплату из дохода с источником его происхождения из Украины, полученного таким нерезидентом от осуществления хозяйственной деятельности (в том числе на счета нерезидента, которые ведутся в национальной валюте), удерживают налог с таких доходов, указанных в пп. 141.4.1 НКУ, по ставке в размере 15 процентов (кроме доходов, указанных в пп. 141.4.3 — 141.4.6 и 141.4.11 НКУ) их суммы и за их счет, который уплачивается в бюджет во время такой выплаты, если иное не предусмотрено положениями международных договоров Украины со странами резиденции лиц, в пользу которых осуществляются выплаты, которые вступили в силу (пп. 141.4.2 НКУ).

Таким образом, резидент платит налог в бюджет при выплате средств (доходов) юридическому лицу — нерезиденту.

В случае если клиент банка, который является владельцем доминирующего пакета акций, осуществляет операции по приобретению акций у акционеров-нерезидентов и осуществляет выплату средств за такие акции через эскроу-счета, то удержания налога с доходов нерезидента и его дальнейшую уплату в бюджет должен осуществлять владелец такого счета (заявитель требования).

При этом при осуществлении выплат юридическим лицам — нерезидентам следует учитывать требования ст. 103 НКУ, которой установлен порядок применения международного договора Украины об избежании двойного налогообложения относительно полного или частичного освобождения от налогообложения доходов нерезидентов с источником их происхождения из Украины.

В соответствии с пп. 170.10.3 НКУ в случае если доходы с источником их происхождения в Украине выплачиваются нерезиденту — физическому лицу резидентом — юридическим лицом, такой резидент считается налоговым агентом нерезидента относительно таких доходов. При заключении договора с нерезидентом, условия которого предусматривают получение таким нерезидентом дохода с источником его происхождения в Украине, резидент обязан указать в договоре ставку налога, которая будет применена к таким доходам.

Таким образом, в случае если клиент банка (юридическое лицо), который является владельцем доминирующего пакета акций, осуществляет через эскроу — счета выплату дохода физическим лицам (резидентам/нерезидентам) за приобретенные у таких лиц акции, то такое юридическое лицо является налоговым агентом.

ИНК ГФС от 21.06.2018 г. № 2769/6/99-99-13-02-03-15/ІПК

Liga: REPORT — современный облачный сервис для регистрации налоговых накладных: легко создавать (есть подсказки по заполнению); всё в одном окне; сверка с ЕРНН; массовая отправка, а вскоре — контроль рискованности блокировки НН. Попробуйте прямо сейчас. 7-дневный тестовый доступ без ограничений.

Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страничку в Facebook чтобы всегда оставаться в курсе актуальных бухгалтерских событий

Тема: Давайте вместе заполнять 3НДФЛ(налоговую декларацию)

если мы с мужем вдвоем владели квартирой по 1/2 доли а в договоре купли-продажи оба указаны как продавцы и сумма по договору 1300000р., то в графе код дохода я должна указать код 1511 а сумма дохода 650000р., в графе код вычета 903 и сумма вычета 650000р. (квартира покупалась по большей стоимости, чем продали)

Налоговики разъяснили порядок заполнения декларации по форме 3-НДФЛ для получения инвестиционных вычетов

• в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, указанных в подп. 1-2 п. 3 ст. 214.1 НК РФ и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет;
• в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет;
• в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете (п. 1 ст. 219.1 НК РФ).

Что значит инвестирование в декларации 3 ндфл

Графа «Вычет у налогового агента в отчетном году» заполняется лицами, которые получают имущественный вычет на работе у работодателя. В нее Вы вносите данные из справки ф.2-НДФЛ п. 4.1 код 311 суммируя все месяцы (для тех у кого в п.4.6 справки 2-НДФЛ указана общая сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов, учитывающая также код 312 п.4.1). Если Вы получаете имущественный налоговый вычет на работе только за приобретение объекта недвижимости (квартиры, дома, комнаты), то данные берете из п.4.6 справки 2-НДФЛ.

Декларация 3НДФЛ – как заполнить для получения инвестиционного налогового вычета

Правовое регулирование нового режима закреплено в статье 219.1 Налогового Кодекса (далее также НК РФ). Этот вычет будет особенно актуален и интересен тем лицам, которые занимаются инвестиционной деятельностью и получают доход от игр на бирже и реализации особенного имущества (акции, паи, иные ценные бумаги) на специальных рынках. Со стороны же государства, утверждение на законодательном уровне нового вида налоговых преференций повысит интерес к российской бирже и российским фондовым рынкам.

Пошаговая инструкция: как инвестору заполнить декларацию по 3-НДФЛ и заплатить налоги

Однако сумму налога, уплаченного за рубежом можно применить к вычету, при условии наличия между странами соглашения об избежании двойного налогообложения. Например, стандартный налог на дивиденды в США 10%. Его можно зачесть, и в итоге доплатить в бюджет нужно всего 3% (13% РФ — 10% США).

Чем вызвано появление новой формы? Что в ней принципиально изменилось? На что надо обратить особое внимание при подготовке отчетности по НДФЛ налогоплательщикам, в том числе индивидуальным предпринимателям? Приказом ФНС России от Данный приказ вступает в силу с Титульный лист, разд.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как самостоятельно заполнить 3-НДФЛ в 2017 в Программе Декларация

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Как заполнить новую форму 3-НДФЛ за 2018 год

Два года подряд гражданин подавал декларацию за и года в налоговую с целью возврата ранее уплаченного налога. В году при подаче декларации за год ему необходимо будет указать вычет по предыдущим годам. Жилье он покупал за 1 руб. Декларация по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ — как заполнить, где.

Способ заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ за год. При инвестировании его, как правило, заменяет акт о передаче объектаа. Правила заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ. Строка не заполняется, так как ее значение равно нулюю. К лицам, предоставляющим декларацию 3-НДФЛ по собственной. Правовое регулирование нового режима закреплено в статье Этот вычет будет особенно актуален и интересен тем лицам, которые занимаются инвестиционной деятельностью и получают доход от игр на бирже и реализации особенного имущества акции, паи, иные ценные бумаги на специальных рынках.

Со стороны же государства, утверждение на законодательном уровне нового вида налоговых преференций повысит интерес к российской бирже и российским фондовым рынкам. Вид дохода Код вида доходов в 3-НДФЛ в году Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем 01 Доход от продажи иного имущества например, транспортного средства 02 Доход от операций с ценными бумагами 03 Доход от сдачи имущества в аренду наем 04 Доходы, полученные в порядке дарения как в денежной форме, так и в натуральной 05 Доход, полученный на основании трудового договора или гражданско-правового договора ГПД , НДФЛ с которого был удержан налоговым агентом 06 Доход, полученный на основании трудового договора или гражданско-правового договора ГПД , НДФЛ с которого не был удержан налоговым агентом 07 Доход от долевого участия в деятельности организаций дивиденды 08 Иные доходы Следующая строка заполняется в зависимости от того, как была оформлена сделка.

Если недвижимость приобреталась путем составления договора купли продажи, то вносим дату свидетельства о праве собственности. Если же способ покупки — инвестирование, вписываем дату акта приемки-передачи. В нее Вы вносите данные из справки ф. Если Вы получаете имущественный налоговый вычет на работе только за приобретение объекта недвижимости квартиры, дома, комнаты , то данные берете из п. В данной графе указываете сумму Вашего дохода за предыдущий год и в дальнейшем суммируете доходы за каждый год.

В случае, если работодатель полностью выплатил Вам имущественный налоговый вычет за объект недвижимости, то смело можете ставить сумму равную размеру имущественного вычета либо либо Код дохода — Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых НЕ являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы.

В декларации он встречается не единожды: его нужно указать в отношении источника полученных доходов, а также относительно места жительства физлица.

В этой статье мы рассмотрим, что это за код, где его можно найти и как указать его правильно. Такой код не будет идентифицирован, и его посчитают ошибочным. Для корректного отражения восьмизначного кода в трех незаполненных ячейках проставляются прочерки. Заполняем адрес объекта, регион выбираем из выпадающего списка, нажав на квадратик. Если у нас купля-продажа, то ставим дату свидетельства о праве собственности.

Если инвестирование, то дата акта приемки-передачи. Ставим также дату заявления о распределении вычета. Если заполняем первый раз первый год. Ставим стоимость объекта доли из договора если она больше 2 млн, программа сама ее уменьшит до 2 млн. Вычет по предыдущим годам по декларации 0, так как мы его еще не получали. Вычет у налогового агента — это сумма вычета у работодателя, если получали не в налоговой, а у работодателя по разрешению налоговой.

Расходы по погашению процентов по кредитам. Проценты по кредитам за все годы — это сумма процентов, уплаченная с момента заключения кредитного договора за все годы. Вычет по предыдущим годам по декларации у нас 0 и все остальные окошки 0. Если после заполнения поля остаются пустые ячейки — в них ставятся прочерки. У пропущенного пункта ставятся прочерки во всех ячейках напротив него.

Ответим на юридические вопросы на Alpha-urist. Гражданский брак Одинокий родитель Опека и попечительство Банкротство предприятия Заключение и расторжение брака Оформление и уплата алиментов Дарение недвижимости Оформление развода.

Поделитесь записью. Свежие комментарии. Свежие записи Я хотела бы узнать какие документы нужны на загран паспорт Я гражданка украины проживаю по внж 5 лет как получить гражданство Юридическая консультация по жилищным вопросам в москве Юр лицо хочет вернуть товар надлежащего качества Юр лицо пытаетя выдать бракованный товар чужой.

Как Заполнить 3 Ндфл В Программе При Строительстве Дома Это Инвестирование

Перелистнув на вторую страницу вы увидите сумму налога, которую вам необходимо оплатить с дохода. Там должна быть выбрана цифра 13 желтого цвета тот процент, которым облагается физическое лицо при получении доходов. В окне, с указанием источника выплат жмем на плюс и пишем ФИО, либо название организации, купившей у вас квартиру, дом, либо иную жилую недвижимость.

Два года подряд гражданин подавал декларацию за и года в налоговую с целью возврата ранее уплаченного налога. В году при подаче декларации за год ему необходимо будет указать вычет по предыдущим годам. Жилье он покупал за 1 руб. Декларация по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ — как заполнить, где. Способ заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ за год.

Пример 2: В году вы открыли индивидуальный инвестиционный счет и положили на него 1 млн рублей. Вычет на доходы от фондовых операций Как выбрать тип вычета Документы для получения инвестиционного вычета Как получить инвестиционный налоговый вычет За какие годы предоставляется инвестиционный налоговый вычет При открытии индивидуального инвестиционного счета ИИС и соблюдении ряда условий налогоплательщику предоставляется инвестиционный налоговый вычет. Рассчитаем размер налогового вычета, который вы получите в за Это меньше выплаченного вами в бюджет НДФЛ, поэтому вы имеете право полностью вернуть 26 рублей. Сегодняшний материал о том, что такое инвестиционный вычет, как выбрать наиболее выгодный тип, процесс получения вычета и многое другое. Ваша зарплата в течение года составила 50 в месяц. Пример: Стоимость акций, купленных вами в году, за три года выросла вдвое. Поэтому перед тем, как получить инвестиционный налоговый вычет, внимательно взвесьте, какой вариант для вас выгоднее и выберите один. Пример 1: В году вы открыли индивидуальный инвестиционный счет и положили на него рублей. Ваша зарплата в течение года составила 25 в месяц.

Развитие процессов в экономике напрямую связано с инвестициями. Производственные ресурсы преобразовываются в экономический продукт и объединены предпринимательской Классификационно-функциональный подход к формированию международных инвестиционных ресурсов в условиях интеграции капитала Интернационализация и глобализация Так как наличие портфеля является обязательной составляющей преуспевающего инвестора. Прежде всего, давайте разберемся с портфелями, потому что, чтобы стать инвестором

Заполняем 3-НДФЛ. Быстро. Правильно. Легко

Переходим к разделу «Имущественные налоговые вычеты.

Декларация 2010, 2011, 2012, 2013

Далее необходимо ввести данные о месте нахождения объекта недвижимости , то есть заполнить соответствующие графы: почтовый индекс, код субъекта РФ, город, район, населенный пункт и т.д.

Если объект приобретается в рассрочку , то Вы не должны указывать итоговую сумму стоимости объекта, а лишь фактически уплаченную с момента начала выплат до конца 2010 года (не путать со случаем, когда объект оплачен полностью, а вы поэтапно рассчитываетесь с банком за кредит — в этом случае Вы в праве указать всю стоимость объекта сразу).

Внимание, если Вы заполняете декларацию за 2011, 2012, 2013 годы, то в этой графе указывается сумма процентов, уплаченных за все налоговые периоды.

Декларации за 2008 и 2009 годы

Объектом у Вас может быть не только квартира, но и дом, комната.

Если Вы единственный собственник, то и доля будет в соотношении 1 к 1.

Если у Вас долевая собственность, то доли прописаны в свидетельстве о праве собственности. Доли указываем в соответствии со свидетельством. Соответственно и стоимость объекта будет равна цене доли.

Если у Вас совместная собственность, то Вы по согласованию с другим собственником, определяете самостоятельно свои доли. Соответственно стоимость объекта будет равна цене доли. Также в данном случае, один из собственников может отказаться от получения вычета в пользу другого собственника, тогда долей не будет и весь вычет получит второй собственник.

Также следует не ошибиться с выбором года начала вычета — это год приобретения объекта недвижимости, момент, когда у Вас появились расходы на приобретение недвижимого имущества. То есть, если Вы приобрели квартиру в 2008 году, то подав декларацию в 2009 году за прошедший 2008 год Вы вправе получить налоговый вычет.

Если Вы брали кредит в банке на приобретение квартиры, дома, комнаты, то в графе проценты по кредитам ставите сумму согласно справке, об общей сумме уплаченных процентов по кредиту за налоговый период, выданной банком. Либо при совместной или долевой собственности указываете сумму процентов в соответствии с принадлежащей Вам долей.