Имущественные льготы

Содержание

Кто является льготником по имущественным налогам

Льготы по имущественным налогам для физических лиц в целом устанавливаются Налоговым кодексом РФ на федеральном уровне. Но для некоторых видов налогов вопросы, связанные с льготами, могут решать органы власти субъектов РФ и органы власти муниципальных образований.

Рассмотрим все это более подробно. Начнем с льготников, и попробуем разобраться, какие категории физических лиц имеют льготы по каждому виду имущественного налога.

1) Налог на имущество

Право на налоговую льготу имеют следующие категории граждан:

  • Герои Советского Союза и Герои РФ, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
  • инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства;
  • участники ВОВ;
  • чернобыльцы и другие лица, подвергшиеся радиации на других объектах;
  • военнослужащие;
  • участники испытаний ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  • члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
  • пенсионеры;
  • граждане, воевавшие в Афганистане и других странах;
  • родители и супруги военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
  • физические лица — в отношении хозяйственных строений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров, расположенных на садовых участках.

Перечисленные категории граждан не уплачивают налог на имущество.

2) Земельный налог

Налоговым кодексом РФ установлен перечень физических лиц, имеющих право на льготу по данному виду имущественного налога. Речь идет о так называемом налоговом вычете, когда налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности гражданина.

Указанная льгота применяется в отношении:

  • Героев Советского Союза, Героев РФ, полных кавалеров ордена Славы;
  • инвалидов I и II групп инвалидности, инвалидов с детства;
  • ветеранов и инвалидов ВОВ, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
  • пенсионеров;
  • чернобыльцев и других пострадавших от воздействия радиации;
  • лиц, принимавших участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  • физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок.

Для применения льготы указанные лица должны представить в налоговый орган подтверждающие документы.

Если размер земельного участка гражданина, относящегося к категории льготников, меньше 600 квадратных метров, то налоговая база принимается равной нулю. То есть в этом случае гражданин налог не уплачивает.

Напомним, что субъектами РФ и муниципальными органами власти могут устанавливаться льготы и для других категорий физических лиц по данному виду имущественного налога.

О том, какие льготы и для каких категорий лиц существуют в каждом регионе, можно узнать на официальном портале Федеральной налоговой службы nalog.ru (ссылка на сайт) в разделе «Электронные сервисы» — «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

3) Транспортный налог

На федеральном уровне льгот по транспортному налогу не предусмотрено. Однако льготы и категории лиц, относящихся к льготникам (физическим лицам) по этому виду имущественного налога, предусмотрены законами субъектов РФ, а также законами городов Москва, Санкт-Петербург и Севастополь.

О том, какие льготы и для каких категорий граждан установлены в конкретном регионе, можно узнать на сайте ФНС России www.nalog.ru. В разделе «Электронные сервисы» на сайте надо кликнуть активную ссылку «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Потом надо выбрать «Транспортный налог» и выбрать регион в строке «Субъект Российской Федерации». После этого надо нажать кнопку «Найти». В появившейся таблице в правой колонке кликнуть ссылку «Подробнее». В рубрике «Региональные льготы» можно найти информацию о льготах.

На какие объекты физических лиц распространяется имущественная льгота

В данном разделе рассмотрим те объекты, принадлежащие физическим лицам, на которые распространяются льготы по имущественным налогам.

1) Льгота по налогу на имущество

Сам налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами органов власти муниципальных образований, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Плательщиками налога являются физические лица, обладающие правом собственности на имущество.

Объектам налогообложения является следующее имущество:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иное недвижимое имущество (здание, строение, сооружение, помещение).

В данном случае жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется исходя из их кадастровой стоимости.

При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота категориям лиц, указанным в предыдущем разделе, предоставляется в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика.

Налоговая льгота предоставляется в отношении не всех перечисленных выше видов имущества, а только в отношении следующих видов объектов налогообложения:

  • квартира или комната;
  • жилой дом;
  • помещение или сооружение (специально оборудованные помещения, используемые в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилые помещения, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек);
  • хозяйственное строение или сооружение (площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства);
  • гараж или машино-место.

Для получения льготы гражданин должен представить заявление о предоставлении льготы и документы в налоговый орган по своему выбору.

Более подробную информацию о льготах по налогу на имущество можно найти в нашей статье.

2) Льгота по земельному налогу

Указанный вид имущественного налога уплачивается физлицами в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Если земельные участки находятся у физлиц на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или они переданы физическим лицам по договору аренды, то в отношении таких участков они налоги не платят.

Информацию по льготам на земельный налог, в том числе перечень земельных участков, не являющихся объектом налогообложения, установленных на местном уровне, можно найти на сайте ФНС России.

3) Льгота по транспортному налогу

Объектами льгот по налогообложению данным имущественным налогом являются транспортные средства, принадлежащие физическим лицам.

Законы субъектов РФ (а также Москва, Санкт-Петербург и Севастополь) устанавливают региональные льготы для транспортных средств. Как правило, они касаются перечня транспортных средств, мощности их двигателя.

В чем выражается льгота для физлиц по имущественным налогам

Для имущественных налогов, устанавливаемых для физических лиц, предусмотрено два вида льгот. Это освобождение от уплаты налога и налоговый вычет.

Напомним, что категории льготных лиц и льготные объекты налогообложения устанавливаются на федеральном, региональном и местном уровнях.

Поговорим об этом подробнее.

1) Виды льгот по налогу на имущество

А) Освобождение от уплаты налога

Выше, в первом разделе мы перечислили категории граждан, освобожденных от уплаты налога на имущество. Эти граждане вообще данный налог не уплачивают.

Б) Налоговые вычеты по налогу на имущество физических лиц

Применение налогового вычета предусмотрено для всех категорий граждан, а не только для льготников. Суть применения данной льготы состоит в том, что для некоторых объектов недвижимости уменьшается налоговая база. Расчет налоговой базы установлен Налоговым кодексом РФ, и в отношении нижеперечисленных объектов осуществляется следующим образом:

  • в отношении квартиры. Налоговая база определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры;
  • в отношении комнаты — как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты;
  • в отношении жилого дома — как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома;
  • в отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на один миллион рублей.

Если при применении налоговых вычетов налоговая база принимает отрицательное значение, то такая налоговая база принимается равной нулю.

Органы власти муниципальных образований, а также органы власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя вправе увеличивать размеры налоговых вычетов, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

2) Виды льгот по земельному налогу

А) Освобождение от уплаты налога

Физические лица освобождены от уплаты земельного налога только в отношении земельных участков, которые находятся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды.

Также полностью освобождены от уплаты данного вида имущественного налога физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока в отношении участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.

Б) Вычет по налогу

С 2017 года введен налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка (далее — вычет). Так, если площадь участка составляет не более 6 соток — налог не взимается, а если площадь участка превышает 6 соток, то налог рассчитывается за площадь, превышающую 6 соток.

Вычет применяется для категорий лиц, указанных в первом разделе статьи.

Вычет применяется по одному земельному участку по выбору «льготника».

Право на установление дополнительных налоговых вычетов предоставлено местным органам власти.

3) Льготы по транспортному налогу

Объектом налогообложения и, соответственно, льгот по транспортному налогу являются транспортные средства.

Не облагаются данным видом имущественного налога транспортные средства, не являющиеся объектом налогообложения.

Перечень транспортных средств, в отношении которых действует льгота (как по освобождению по уплате налога, так и по вычету), устанавливается на региональном уровне.

Подробную информацию о льготах в каждом субъекте РФ можно узнать на сайте ФНС РФ.

Порядок подачи заявления о льготе по имущественному налогу

В 2018 году введен новый порядок льготного налогообложения по имущественным налогам физлиц.

ФНС России утвердила новую форму заявления о предоставлении налоговой льготы физическим лицам по каждому виду имущественного налога — транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество.

В новом заявлении у физлица есть выбор: представить документы, подтверждающие право на льготу, или только сообщить реквизиты таких документов. В последнем случае налоговики сами направят запрос туда, где выдавали указанные физлицом документы, а затем проинформируют заявителя о решении о предоставлении льготы.

Всю информацию гражданин может получить через Личный кабинет на сайте Налоговой службы. Если Личного кабинета нет, можно выбрать способ информирования о результатах рассмотрения заявления: в налоговом органе, МФЦ, через который подано заявление, либо по почте.

Обращаем внимание, что обратиться с заявлением о предоставлении льготы по имущественным налогам гражданин (физическое лицо) может в любой налоговый орган, а также через Личный кабинет налогоплательщика. Информация о праве на льготу по имущественным налогам в конкретном муниципальном образовании размещена на сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Источник: https://lawrecom.ru/%D0%BB%D1%8C%D0%B3%D0%BE%D1%82%D1%8B-%D1%84%D0%B8%D0%B7-%D0%BB%D0%B8%D1%86-%D0%BD%D0%B0-%D0%B8%D0%BC%D1%83%D1%89%D0%B5%D1%81%D1%82%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D1%8B%D0%B5-%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%B8/

Кто относится к федеральным льготникам по закону

Финансирование помощи для определенных категорий граждан, которые вправе рассчитывать на государственную поддержку, производится различными способами и за счет разных ресурсов. Федеральные льготники – это те люди, помощь которым обоснована законодательными актами, действующими в масштабах всей страны. Например, ФЗ №178 от 17.07.1999 “О государственной социальной помощи”.

По закону к этой категории относятся такие граждане:

  • люди с ограниченными возможностями, получившие инвалидность любой группы;
  • имеющие особые заслуги (Герой РФ, Советского Союза, кавалер Ордена Славы);
  • дети с инвалидностью (ФЗ РФ № 181);
  • ликвидаторы аварии на ЧАЭС (ФЗ № 1244), а также на производственном объединении “Маяк”;
  • пострадавшие от радиационных излучений на полигоне в Семипалатинске;
  • пенсионеры, пережившие блокаду в Санкт-Петербурге;
  • люди, находившиеся в местах принудительного содержания в военное время.

К ним также относят ветеранов труда и Великой Отечественной войны, а также членов их семей (если участник военных событий уже умер).

Эти граждане страны вправе получать медицинскую помощь, послабления при оплате жилищно-коммунальных услуг. Кроме того, им выделяются денежные доплаты и возмещаются расходы на пользование разными видами транспорта.

Виды льгот для данной категории

Законодательством РФ регламентируются некоторые виды привилегий, которыми может воспользоваться федеральный льготник. К ним относят:

  • дополнительное ежемесячное материальное обеспечение;
  • набор социальных услуг;
  • ежемесячные денежные выплаты.

Набор соцуслуг подразумевает получение:

  • особых продуктов питания для детей с инвалидностью;
  • проездных документов для пользования городским и пригородным транспортом;
  • лекарственных препаратов без оплаты их стоимости (к ним относятся только выписанные врачом по рецепту);
  • возможности оздоровления в домах отдыха курортного и санаторного типа с компенсацией расходов на проезд к месту назначения.

На стабильные финансовые выплаты каждый месяц рассчитывают участники военных действий и получившие увечья в связи с этим, а также инвалиды и люди, имеющие заслуги перед страной. Размер пособия зависит от категории льготника, эта сумма варьируется в пределах от 2,4 до 4,8 тысяч рублей.

При назначении единовременной денежной выплаты берут во внимание только одно основание в рамках закона (наибольшее по сумме помощи), если их у человека больше. То есть в случае имеющихся у граждан нескольких предпосылок, подкрепленных законодательными актами, дающих право на этот вид привилегий, выбирают на свое усмотрение только один вариант. Исключением являются люди, пострадавшие от радиации (по ФЗ №1244-1): они могут воспользоваться помощью от государства в двух видах.

Из государственной казны выделяются средства на ежемесячную материальную поддержку категорий населения, подпадающих под федеральные законы. Размер для каждого человека индивидуален:

  • участникам и инвалидам ВОВ, несовершеннолетним узникам концлагерей – 1000 рублей (ФЗ № 5 от 12 января 1995);
  • военнослужащим и их вдовам, жителям блокадных городов и людям, находившихся в фашистских лагерях принудительного содержания, выделяется 500 рублей.

ВНИМАНИЕ! Если человек имеет несколько званий и наград, то все равно ему предоставляется доплата в размере одного дополнительного ежемесячного материального обеспечения – самого высокого по сумме из доступных.

Для инвалидов, помимо дополнительной материальной помощи, предоставляется и моральная поддержка в виде первоочередного обслуживания в общественных местах. Кроме того, им доступна разовая помощь в подключении городской телефонной линии.

Ветераны войны освобождаются от уплаты имущественного налога по одному объекту недвижимости, а также от земельного и транспортного налога (не во всех регионах). Предоставляется бесплатно дом или квартира (36 кв. м из расчета на одного человека). Льготники вправе оформить сразу две пенсии (по инвалидности и возрасту согласно ст. 3 ФЗ №166).

Пострадавшим от аварии на ЧАЭС разрешена оплата услуг ЖКХ с 50% скидкой, их детей без очереди зачислят в ДОУ. Также государство выделяет им социальную доплату на приобретение продуктов.

Кому от государства положены бесплатные лекарства?

Бесплатные медикаменты наряду со льготным санаторно-курортным обслуживанием и проездом входят в набор социальных услуг, закрепленный законом №178-ФЗ от 17.07.1999 г. «О гос. социальной помощи». Категории льготников приведены в статье 6 указанного закона, а также более детально описаны в правительственном постановлении №890 от 30.07.1994 г. К ним относятся:

  1. участники ВОВ, в том числе проходившие в этот период военную службу, входившие в вольнонаемный состав или партизанские отряды, работавшие на военных объектах;
  2. инвалиды ВОВ;
  3. участники других военных компаний (Сирия, Чечня, Афганистан и т. д.);
  4. родственники погибших военнослужащих;
  5. блокадники Ленинграда;
  6. герои СССР и России;
  7. кавалеры ордена Славы;
  8. узники фашистских концлагерей;
  9. чернобыльцы;
  10. дети в возрасте до 3 лет, а в случае с многодетными семьями – до 6 лет;
  11. дети-инвалиды;
  12. взрослые инвалиды 1 группы, а также 2 группы при отсутствии трудоустройства;
  13. малочисленные коренные народности северных регионов.

Бесплатные препараты могут предоставляться и остальным гражданам при условии наличия у них следующих заболеваний:

  • ДЦП;
  • дистрофия;
  • ВИЧ-инфекция;
  • онкология;
  • туберкулез;
  • бруцеллез;
  • бронхиальная астма;
  • ревматоидный артрит;
  • диабет;
  • инфаркт миокарда (только в первые полгода);
  • рассеянный склероз;
  • катаракта;
  • эпилепсия;
  • шизофрения и другие психические отклонения;
  • тяжелое состояние после трансплантации органов.

Отдельным категориям граждан вместо бесплатных медикаментов предоставляется 50%-я скидка на их самостоятельную покупку. В их число входят:

  1. пенсионеры, размер пенсии которых не превышает прожиточный минимум;
  2. трудоустроенные инвалиды 2-й группы;
  3. безработные инвалиды 3-й группы;
  4. лица, пострадавшие от политических репрессий;
  5. труженики тыла.

На региональном уровне перечень льготников может быть расширен. Чаще всего он дополняется ветеранами труда и малоимущими гражданами. Регионы составляют собственные перечни бесплатных препаратов, которые могут отличаться от федерального.

Список лекарств по федеральной льготе

Получить необходимое вам лекарство удастся только в том случае, если оно присутствует в утвержденном государством перечне, подлежащем ежегодному пересмотру. На 2018 год список медикаментов по федеральной льготе закреплен распоряжением Правительства РФ №2323р от 23.10.2017 г. Состоит он из нескольких блоков, каждый их которых посвящен заболеваниям определенных органов и систем организма. Всего на 2018 год в него входит 706 позиций.

Блок №1: пищеварительный тракт и обмен веществ

В первый блок входят препараты, направленные на лечение органов ЖКТ, печени, желчевыводящих путей, а также заболеваний, связанных с гормональными нарушениями (сахарный диабет).

Средства для лечения язвы желудка и двенадцатиперстной кишки:

  • «Ранитидин»;
  • «Фамотидин»;
  • «Омепразол»;
  • «Эзомепразол»;
  • висмута трикалия дицитрат.

Препараты для устранения функциональных нарушений ЖКТ (спазмы, тошнота, нарушение моторики кишечника и т. п.):

  • «Мебеверин»;
  • «Платифиллин»;
  • «Дротаверин»;
  • «Атропин»;
  • «Метоклопрамид»;
  • «Ондансетрон».

Лекарственные средства для лечения печени и желчевыводящих путей:

  • урсодезоксихолевая кислота;
  • фосфолипиды;
  • растворы на основе янтарной кислоты.

Слабительные средства:

  • «Бисакодил»;
  • сеннозиды A и B;
  • лактулоза;
  • макрогол.

Противодиарейные препараты и сорбенты:

  • смектит диоктаэдрический;
  • «Лоперамид»;
  • «Месалазин»;
  • «Сульфасалазин»;
  • «Бифидум».

Ферментные препараты, улучшающие пищеварение:

  • «Панкреатин».

Лекарственные средства для лечения сахарного диабета:

  • растворы инсулина короткого, среднего и продолжительного действия («Аспарт», «Глулизин», «Лизпро», «Изофан»);
  • гипогликемические препараты («Метформин», «Глибенкламид», «Гликлазид», «Алоглиптин», «Репаглинид», «Дапаглифлозин» и др.).

В блок №1 также входят анаболические стероиды (нандролон) и различные витаминные добавки – ретинол, альфакальцидол, тиамин, аскорбиновая кислота, пиридоксин, кальция глюконат и др.

Блок №2: кровь и система кроветворения

Второй блок содержит список препаратов, препятствующих образованию тромбов, а также улучшающих свертываемость крови и ее состав.

Антитромботические лекарства:

  • варфарин;
  • гепарин и эноксапарин натрия;
  • клопидогрел;
  • тикагрелор;
  • ферменты (алтеплаза, проурокиназа, рекомбинантный белок);
  • дабигатрана этексилат;
  • апиксабан;
  • ривароксабан.

Гемостатические препараты (останавливающие кровотечение):

  • аминокапроновая и транексамовая кислоты;
  • апротинин;
  • менадиона натрия бисульфит;
  • фибриноген;
  • антиингибиторный коагулянтный комплекс;
  • факторы свертываемости крови в различных комбинациях;
  • ромиплостим;
  • элтромбопаг;
  • этамзилат.

Средства от анемии:

  • препараты железа;
  • цианокобаламин (витамин В12);
  • фолиевая кислота;
  • дарбэпоэтин альфа;
  • эпоэтин (альфа и бета).

Кровезаменители (жидкости, выполняющие функции крови в организме человека):

  • альбумин;
  • гидроксиэтилкрахмал;
  • декстран;
  • желатин;
  • эмульсии для парентерального питания;
  • растворы для водно-электролитного баланса (натрий лактат, натрий хлорид и др.);
  • осмотические диуретики (маннитол);
  • ирригационные растворы (декстроза);
  • электролиты (калия хлорид, магния сульфат, натрия гидрокарбонат, натрия хлорид).

Все препараты из списка представлены в виде растворов как для внутривенных инъекций, так и для инфузий (капельница).

Блок №3: сердечно-сосудистая система

Третий блок содержит средства, предназначенные для лечения нарушений в работе сердца и сосудов, а также нормализации артериального давления.

Препараты от аритмии:

  • прокаинамид;
  • лидокаин;
  • пропафенон;
  • амиодарон.

Кардиотонические средства (усиливающие сокращение сердечной мышцы):

  • добутамин;
  • допамин;
  • норэпинефрин;
  • фенилэфрин;
  • эпинефрин;
  • левосимендан.

Сосудорасширяющие препараты:

  • органические нитраты (нитроглицерин, изосорбида мононитрат и др.);
  • пентоксифиллин.

Лекарства от повышенного давления:

  • метилдопа;
  • клонидин;
  • моксонидин;
  • бозентан;
  • каптоприл;
  • эналаприл;
  • лозартан.

Диуретики (мочегонные средства):

  • гидрохлоротиазид;
  • индапамид;
  • фуросемид;
  • спиронолактон.

Бета-адреноблокаторы (уменьшают силу и частоту сердечных сокращений):

  • пропранолол;
  • соталол;
  • атенолол;
  • бисопролол;
  • метопролол;
  • карведилол.

Блокаторы кальциевых каналов (замедляют поступление кальция в клетки, при этом улучшая кровоток и питание сердечной мышцы кислородом):

  • амлодипин;
  • нимодипин;
  • нифедипин;
  • верапамил.

Гиполипидемические препараты (понижающие уровень холестерина):

  • аторвастатин;
  • симвастатин;
  • фенофибрат;
  • алирокумаб;
  • эволокумаб.

Также блок №3 содержит отдельные средства, направленные на решение различных проблем сердечно-сосудистой системы, — алпростадил, ивабрадин, мельдоний, урапидил, дигоксин и др.

Блок №4: дерматологические препараты

Четвертый блок представлен средствами, предназначенными для лечения проблем с кожей:

  • противогрибковые (салициловая мазь);
  • ранозаживляющие (эпидермальный фактор роста в виде раствора для инъекций);
  • гормональные (мометазон);
  • антисептики (хлоргексидин, йод, перекись водорода, калия перманганат, этанол);
  • средства для лечения дерматита (пимекролимус).

Для лечения кожных заболеваний льготники могут получить мази, сочетающие в себе антибиотики и противомикробные средства. Они изготавливаются на основе диоксометилтетрагидро-пиримидина, тримекаина, сульфадиметоксина и др. компонентов.

Блок №5: мочеполовая система и половые гормоны

Противомикробные средства:

  • натамицин;
  • клотримазол;
  • доксициклин;
  • тигециклин.

Уретроники (стимулирующие тонус матки):

  • метилэргометрин;
  • динопростон;
  • мизопростол.

Лекарственные средства, применяемые в урологии:

  • солифенацин;
  • алфузозин;
  • доксазозин;
  • тамсулозин;
  • финастерид.

Препараты, нормализующие фосфорно-кальциевый обмен:

  • кальцитонин;
  • парикальцитол;
  • цинакальцет;
  • этелкальцетид.

Синтетические гормональные препараты:

  • андрогены (тестостерон в виде геля и смеси эфиров);
  • гестагены (прогестерон, дидрогестерон, норэтистерон);
  • стимуляторы овуляции (гонадотропин хорионический, корифоллитропин альфа, фоллитропин альфа, кломифен);
  • антиандрогены (ципротерон);
  • соматропин;
  • гормоны гипофиза (десмопрессин, терлипрессин);
  • окситоцин;
  • цетрореликс.
  • гормоны гипоталамуса (ланреотид, октреотид, пасиреотид);
  • кортикостероиды (флудрокортизон, бетаметазон, гидрокортизон, метилпреднизолон и др.);
  • гормоны щитовидной железы (левотироксин натрия);
  • гормоны поджелудочной железы (глюкагон);
  • паратиреоидные гормоны (терипаратид).

Гормональные средства представлены в виде таблеток, капсул, растворов для внутримышечного и подкожного введения.

Блок №6: противомикробные препараты

Шестой блок включает в себя различные виды антибиотиков:

  • тетрациклины (доксициклин, тигециклин);
  • амфениколы (хлорамфеникол);
  • пенициллины (амоксициллин, ампициллин и др.);
  • цефалоспорины 1-4 поколения (цефазолин, цефуроксим, цефотаксим, цефепим);
  • карбапенемы (меропенем, эртапенем и др.);
  • макролиды (азитромицин, джозамицин и др.);
  • производные хинола (левофлоксацин, офлоксацин, ципрофлоксацин и др.).

Как и остальные льготные медикаменты, получить антибиотики можно только по назначению врача.

Блок №7: препараты от туберкулеза и ВИЧ-инфекции

Для ВИЧ-терапии бесплатно могут быть предоставлены:

  • атазанавир;
  • саквинавир;
  • нарлапревир;
  • фосампренавир;
  • симепревир;
  • диданозин;
  • ламивудин;
  • фосфазид;
  • этравирин;
  • осельтамивир и др.

В перечень льготных лекарственных препаратов от туберкулеза входят:

  • аминосалициловая кислота (бактериостатическое средство);
  • антибиотики (капреомицин, рифабутин, циклосерин и др.);
  • изониазид;
  • протионамид;
  • бедаквилин;
  • пиразинамид;
  • теризидон;
  • этамбутол.

Льготный рецепт может быть выписан и на комбинированное средство — изониазид + пиразинамид, изониазид + рифампицин и др.

Блок №8: противоопухолевые препараты

В список противоопухолевых льготных лекарств включены:

  • бендамустин;
  • мелфалан;
  • циклофосфамид;
  • бусульфан;
  • кармустин;
  • дакарбазин;
  • метотрексат;
  • ралтитрексид;
  • меркаптопурин;
  • азацитидин;
  • цитарабин и многие другие.

Отдельно выделены противоопухолевые препараты растительного происхождения:

  • винбластин;
  • винорелбин;
  • этопозид;
  • доцетаксел;
  • паклитаксел и др.

В блоке присутствуют антибиотики (даунорубицин, митоксантрон, блеомицин, митомицин), а также гормональные противоопухолевые препараты, такие как медроксипрогестерон, бусерелин, лейпрорелин, трипторелин.

Блок №9: иммуностимуляторы и иммунодепрессанты

В число бесплатных препаратов, повышающих защитные силы организма, входят:

  • филграстим;
  • интерферон (альфа, бета, гамма);
  • пэгинтерферон;
  • азоксимера бромид.

Иммунодепрессанты в льготном перечне представлены следующими наименованиями:

  • абатацепт;
  • алемтузумаб;
  • ведолизумаб;
  • микофеноловая кислота;
  • натализумаб;
  • тофацитиниб;
  • финголимод;
  • экулизумаб;
  • тилорон.

Применяются эти препараты для искусственного снижения иммунитета при лечении аутоиммунных заболеваний и трансплантации внутренних органов.

Блок №10: костно-мышечная система

Препараты, направленные на лечение ревматизма и снятие воспалений:

  • диклофенак;
  • кеторолак;
  • лорноксикам;
  • ибупрофен;
  • кетопрофен;
  • пеницилламин.

Миорелаксанты (снимают перенапряжение мышц):

  • суксаметония йодид и хлорид;
  • рокурония бромид;
  • баклофен;
  • тизанидин.

Помимо средств от ревматизма, остеохондроза, артрита и других заболеваний суставов, блок содержит препараты, влияющие на минерализацию костей, — алендроновую и золедроновую кислоты, деносумаб, стронция ранелат и др.

Блок №11: нервная система

Блок содержит препараты, направленные на избавление от боли, судорог и различных видов неврозов и психических расстройств.

Анестетики (для местной анестезии):

  • галотан;
  • севофлуран;
  • тримеперидин;
  • кетамин;
  • прокаин;
  • ропивакаин.

Анальгетики:

  • опиоидные средства (морфин, фентанил, бупренорфин, трамадол и др.);
  • салициловая кислота и ее производные;
  • парацетамол.

Препараты от эпилепсии:

  • бензобарбитал;
  • фенобарбитал;
  • клоназепам;
  • этосуксимид;
  • леветирацетам;
  • прегабалин и др.

Средства от паркинсонизма:

  • бипериден;
  • тригексифенидил.

Снотворные и успокоительные препараты:

  • мидазолам;
  • нитразепам;
  • зопиклон.

Блок также включает в себя антидепрессанты, психостимуляторы, препараты для лечения алкогольной зависимости.

Прочие медикаменты

Помимо вышеперечисленных групп препаратов, в списке бесплатных медикаментов по федеральной льготе можно обнаружить:

  • офтальмологические средства (тетрациклин, пилокарпин, тропикамид);
  • лекарства от простуды (амброксол, ацетилцистеин);
  • противоастматические средства (сальбутамол, формотерол);
  • препараты от аллергии (дифенгидрамин, цетиризин, лоратадин);
  • противопаразитарные средства (метронидазол, мефлохин, празиквантел и др.).

С расширенными списками бесплатных препаратов, а также лекарственными формами, в которых они предоставляются, можно ознакомиться в Приложении №1 к распоряжению №2323р.

Как получить льготные лекарства?

Льготные препараты выдаются исключительно по рецепту врача в аптеках, заключивших договор с государственными органами. Прежде чем обращаться в поликлинику за рецептом, необходимо подтвердить свое право в отделении ПФР. После предоставления туда удостоверяющих личность и правоустанавливающих документов (справки об инвалидности, государственных наград, ветеранского удостоверения и т. п.) льготнику выдают справку, подтверждающую право на бесплатное получение лекарств.

Совет

Перед тем как оформлять льготу, убедитесь в наличии необходимых вам медикаментов в федеральном перечне. Дополнительно можно проконсультироваться с врачом по поводу возможных аналогов назначенных препаратов. При отсутствии нужных средсв и их заменителей в государственном списке льготу целесообразнее заменить на денежную выплату, которая также оформляется через отделение ПФР.

Если лекарства из рецепта не оказалось в аптеке, льготнику обязаны предложить его аналог либо заказать отсутствующий препарат в течение 10 дней. Врач в таком случае обязан продлить срок действия рецепта.

Федеральный перечень медикаментов включает в себя средства от широкого спектра заболеваний, поэтому имеющим проблемы со здоровьем лицам гораздо выгоднее сохранять за собой льготу в натуральном выражении, чем заменять ее денежной суммой, не способной покрыть расходы на покупку лекарств.

Источник: https://subsived.ru/lgoty/spisok-lgotnyh-lekarstv

Сельское хозяйство в России считается сферой экономики. Она же особенно требует поддержки властей в связи с ведением санкций на сельскохозяйственную продукцию из других стран. Поэтому сегодня мы и видим существенные проблемы не только для обычных потребителей, но и для бизнесменов.

Какие еще есть новости

К сожалению, санкции все еще действуют. Так что сельское хозяйство России необходимо развивать. И тут власти решили ввести расширенный ряд льгот в 2018 году. Конечно же, сотрудники не хотят потерять стандартный пакет скидок. Также работникам полагается финансовая надбавка, надбавка к будущей пенсии или премирование. Данная программа обязана дать некий толчок всем россиянам, которые выбирают другую работу или уезжают за границу. Все льготы могут повысить степень притягательности сферы сельскохозяйственного производства. Что касается всех санкций, то из них выделяют такие важные вещи, как медицинская поддержка, что идет по обретению бесплатного страхования. Поэтому, если сотрудники заболеют, то в состоянии использовать совершенно бесплатное и качественное лечение.

Сюда же надо отнести диагностику болезней и процесс полнейшего излечения. Помните и про анализы. Сотрудники имеют право получить приятные льготы на покупку проездных билетов. Сюда же относятся автобусы, самолеты и поезда. Надо сказать, что от качества урожая зависит все, как и от остальных факторов. Власти готовы поощрять любые улучшения. Премия, которая выдается раз в год, будет в размере месячного оклада каждого конкретного сотрудника, который смог добиться успеха на собственном увлекательном и сложном поприще. Тут же работники имеют право получать не только надбавки к зарплате, но и пенсии.

Если россияне хотят получить помощь от чиновников, то должны соответствовать ряду некоторых критериев:

  • Регистрация в налоговых органах и введение деятельности на территории определенной области.
  • Отсутствие долгов по налогам и задолженностей по ЗП на начало месяца, когда было подано заявление на льготы.
  • Оплата всех квитанций за аренду имущества и земли, которые расположены краевой собственности.

Тут же документально необходимо будет подтвердить информацию по отсутствии задолженностей. Агропромышленник еще с 2017 года имеет право получать субсидии. Например, в Краснодарском краю было выдано на данное дело около 8 миллиардов рублей из федерального и краевого бюджетов.

Источник: https://unikassa.ru/lgotyi-selhozproizvoditelyam-v-2018-godu.html

ЕСХН в 2018 году: изменения

ЕСХН в 2018 году: изменения касаются налога на имущество, а с 2019г. сельхозпроизводители станут плательщиками НДС. В статье — важные подробности, бланки,образцы и справочники.

«БУХСОФТ» ОТЧЕТНОСТЬ ЧЕРЕЗ ИНТЕРНЕТ
Тестируйте и отправляйте отчеты в фонды и инспекции онлайн! Быстрое подключение.
Найдете дешевле — вернем деньги!

Чтобы упростить работу, советуем воспользоваться следующими ссылками:

Остальные документы, которые помогут в работе, смотрите в конце статьи, а кроме того, их можно скачать.

Отчитаться по ЕСХН теперь можно онлайн. Чтобы составить, проверить и сдать декларацию, просто нажмите на кнопку ниже:

Подготовить ЕСХН-декларацию

Еще сравнительно недавно единый сельскохозяйственный налог как налоговый спец режим не отличался популярностью. Но наложенные на Россию санкции привели к росту предприятий, занимающихся производством сельхоз продукции. Поэтому единый сельскохозяйственный налог в 2018 году интересует как законодателей, так и предпринимателей.

В статье рассмотрим основные особенности ЕСХН 2018, определим перечень организаций, имеющих полномочия практиковать данный режим, посмотрим, какие имеются для ЕСХН в 2018 году ставки и таблицы, а также коснемся множества других важных вопросов.

Единый сельскохозяйственный налог в 2018 году: особенности

ЕСХН позиционирует систему налогообложения, применяемую в деятельности компаний, функционирующих в области сельского хозяйства. Главной задачей режима является облегчение налоговой нагрузки, т.к. сельское хозяйство – вид бизнеса, связанный с достаточным риском, причем по независящим от предпринимателя факторам.

Особенностью ЕСХН 2018 является то, что производители сельхоз продукции платят всего один налог. В таблице 1 представлен перечень налогов, которые заменяет режим ЕСХН.

Таблица 1. Единый сельскохозяйственный налог в 2018 году

Вид налога

Аннотация

Налог на прибыль (для организаций)

за исключением сбора с доходов по дивидендам и ряду других операций

Налог на имущество

в части имущества, эксплуатируемого для целей сельхоз назначения

НДС

до конца 2018 года

НДФЛ (для ИП)

в отношении облагаемой ЕСХН деятельности

К преимуществам использования данного налогового режима можно отнести:

  • освобождение от уплаты ряда налогов;
  • упрощенная система бухгалтерского учета;
  • простой и добровольный переход.

Ставка налога измеряется шестью процентами от разницы между прибылью и затратами. Доходы при этом учитываются на день поступления, а расходы после реальной оплаты. Ограничений лимита по полученным доходам за год в данной системе налогообложения нет.

Для исчисления налога необходимо суммировать доходную и расходную часть кумулятивным итогом с начала года, найти их разницу и умножить полученный итог на ставку в 6%.

ЕСХН можно совмещать только с патентной системой налогообложения и ЕНВД. Совмещение с другими налоговыми режимами невозможно: нужно либо быть плательщиком ЕСХН, либо полностью перейти на систему налогообложения в общем ее виде.

ЕСХН 2018: кто может применять

Плательщиками ЕСХН могут быть юридические лица, удовлетворяющие следующим требованиям:

  1. Предприятия сельхоз назначения, которые производят, перерабатывают и занимаются сбытом продукции собственного производства.
  2. Поселко- и градообразующие российские рыбохозяйственные компании, численность работников в которых составляет половину и более общей численности проживающих в населенном пункте.
  3. Компании и индивидуальные предприниматели, занимающиеся рыболовством с использованием собственных судов или работающих по договору фрахтования и не относящихся к поселко- и градообразующим.
  4. Организации, занимающиеся оказанием услуг сельскохозяйственным производителям, куда входят услуги по:
  • подготовке полей, их возделыванию;
  • выращиванию и уходом за сельскохозяйственными культурами;
  • уходу и содержанию за сельскохозяйственными животными и прочее.

По законодательству не могут рассчитывать на применение единого сельскохозяйственного налога в 2018 году следующие компании:

  1. Выпускающие подакцизные товары.
  2. Относящиеся к категории бюджетных, казенных и автономных учреждений.
  3. Имеющие менее 70% доходов, приходящиеся на ведение специализированной деятельности.
  4. Предприятия рыболовецкой сферы, средняя штатная численность которых за налоговый период превысила 300 человек.

Кроме того, не смогут продолжить работать на ЕСХН лица, которые своевременно не подали заявление на переход к данному режиму налогообложения. Также чтобы вести деятельность на едином сельхозналоге в 2018 году, необходимо производить сельхоз продукцию, а не только перерабатывать ее.

Единый сельхозналог в 2018 году: как перейти

Переход компаний, связанных с производством сельскохозяйственной продукции, на единый сельхозналог в 2018 году является правом каждого предпринимателя, а не его обязанностью. Можно спокойно работать и на общей или упрощенной системе налогообложения. Но если компания удовлетворяет всем требованиям для перехода, то лучше все же это сделать: все-таки налоговая ставка составляет всего 6% от налоговой базы.

Существуют определенные сроки перехода на ЕСХН:

  • в любое время года в течение тридцати дней после внесения в государственный реестр – для вновь созданной компании;
  • с начала следующего года при уже осуществлении деятельности по другому налоговому режиму – в этом случае до 31 декабря предшествующего года необходимо сообщить о своем решении.

В качестве заявления применяется бланк унифицированной формы, в котором необходимо указать:

  • регистрационные данные и срок перехода на ЕСХН – с начала следующего года или с даты гос регистрации;
  • долю доходов от реализации сельхоз продукции собственного производства – для уже осуществляющих свою деятельность компаний.

Заполненный образец уведомления смотрите в окне ниже, его можно скачать:

Заполненный документ необходимо подать в налоговую службу по месту прописки ИП или юридическому адресу юр лица. Понадобится два экземпляра, второй из которых, с визой налоговой службы, подлежит хранению.

Если компания решила отказаться от уплаты единого сельскохозяйственного налога в 2018 году, то сделать это нужно до 15 января следующего года. Вновь вернуться на данным налоговый режим можно только ровно через один год ведения деятельности по другой системе налогообложения.

Кроме того, компания может потерять право на применение ЕСХН, если по окончании года она перестает соответствовать необходимым условиям. При этом налогоплательщик должен сам сообщить о данном факте в налоговую службу и сообщить о переходе на другой налоговый режим в течение пятнадцати суток по окончанию налогового периода.

2017 и 2018 годы стали значимыми для единого сельскохозяйственного налога. Так, ЕСХН в 2018 году изменения притерпел в части уплаты налога на имущество и НДС:

  • с 2018 года плательщики ЕСХН должны вносить налог на имущество с учетом некоторых ограничений;
  • с 2019 года они теряют освобождение от уплаты НДС.

До начала 2018 года плательщики ЕСХН были полностью освобождены от уплаты налога на имущество, кроме ИП, для которых привилегия распространялась только на имущество, используемое в целях предпринимательской деятельности.

С 2019 года все плательщики единого сельскохозяйственного налога получают право на освобождение от налога на имущество, но только в части того имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности, связанной с:

  • производством сельскохозяйственной продукции;
  • первичной и промышленной переработкой данной продукции;
  • реализацией произведенной сельхозпродукции;
  • оказанием услуг производителям сельхоз товаров.

Что касается НДС, то до 2019 года компании, применявшие ЕСХН, были освобождены от уплаты этого налога. «Входящий» НДС учитывался в расходах и на него не распространялось право по налоговому вычету. При выставлении счет-фактуры контрагенту с выделенным НДС компания, применявшая ЕСХН, должна была перечислить его в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен документ. Даже если оплата за выполненные услуги или полученные товары не поступила, плательщик ЕСХН должен рассчитаться с бюджетом.

Кроме того, плательщик ЕСХН должен представить в налоговую службу декларацию по НДС.

Счет-фактуры могут выставлять только компании – плательщики ЕСХН, являющиеся:

  • посредником;
  • доверительным управляющим;
  • членом простого товарищества.

С января 2019 года компании, применявшие ЕСХН, будут платить НДС в том случае, если не воспользуются прерогативой на освобождение от уплаты данного налога. Для плательщиков ЕСХН в 2018 году изменения коснутся ст. 145 НК РФ, куда будут внесены поправки в части освобождения от НДС.

Важно! Не всегда льгота по освобождению от НДС выгодна: зачастую контрагенты – плательщики НДС не желают сотрудничать с компаниями, таковыми не являющимися. А если плательщик ЕСНХ воспользовался правом на освобождение от НДС, то в дальнейшем изменить он уже ничего не сможет. Единственным вариантом станет нарушение требований для применения налогового режима ЕСХН и возникшая в связи с эти утрата данного права. В этом случае налогоплательщик возвращается к общему налоговому режиму.

С учетом производимых изменений 2018 год можно назвать переходным для плательщиков ЕСХН. В течение этого периода они могут решить для себя стоит ли воспользоваться правом на льготу или нет. Во втором случае придется изучить всю нормативную базу, касающуюся ведения налоговых регистров по НДС, научиться выставлять счета-фактуры и вести книги покупок и продаж. Также к работе добавляется заполнение декларации по НДС и контроль за уплатой налога в гос казну.

Отчетность, уплата, штрафы

Для ЕСХН действует в качестве налогового периода календарный год, а отчетного – полугодие. Сроки уплаты налога представлены в таблице 2.

Таблица 2. Даты платежей по единому сельхозналогу в 2018 году

Вид налога

Срок

Авансовый платеж

До 25 июля

Итоговая сумма

До 31 марта следующего года

Декларировать данные по единому сельскохозяйственному налогу необходимо единожды в год до 31 марта года, следующего за отчетным. Посетить при этом необходимо налоговую структуру по месту проживания или месту регистрирования компании.

Если предприниматель примет решение о прекращении своей деятельности, то он должен предоставить декларацию по итогам работы не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения функционирования.

Действующий бланк декларации смотрите в окне ниже, его можно скачать:

Форма декларации является установленной и состоит из титульника и трех разделов:

  1. В первом необходимо указать сумму перечисленного аванса и итоговый налог, подлежащий перечислению или уменьшению.
  2. Второй раздел отводится непосредственно расчету налога с указанием суммы финансовых потерь за предшествующие периоды (для это заполняется подраздел 2.1.).
  3. Третий раздел необходим для отражения целевого задействования имущества, полученного в условиях благотворительности, адресного поступления или финансирования. Заполняется только при поступлении такого имущества или финансовых средств в отчетном периоде.

Актуальный пример заполнения декларации представлен в окне ниже, его можно скачать.

Помимо декларации, индивидуальные предприниматели, находящиеся на данном налоговом режиме, должны вести книгу учета расходной и доходной части.

Организации от ведения данного документа освобождены: все операции они отражают в регистрах бухучета.

Несмотря на предоставленные льготы и сдачу налоговой декларации всего раз в год данный налоговый режим считается сложным в ведении, так как требует наличия специализированных программ для корректного учета расходов. Поэтому нужно несколько раз обдумать и решить для себя, будет ли данная система выгодна.

При непредоставлении декларации в срок на организацию могут быть наложены штрафные санкции, достигающие пять –тридцать процентов от суммы налога за каждый неполный или полный месяц просрочки. Наименьшая сумма такого штрафа равна одной тысяче рублей.

Свои санкции имеет и уклонение от налогового перечисления в государственную казну: в этом случае штраф составит двадцать – сорок процентов от суммы не перечисленного платежа.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *