Импорт в 1С

Отражение импортных операций в «1С:Бухгалтерии 8»

В «1С:Бухгалтерии 8» для проведения операций по импортному контракту и правильному учету взаиморасчетов с поставщиком необходимо определить условия договора в справочнике «Договоры» (рис. 1).

Рис. 1

В поле «Вид договора» необходимо указать «с поставщиком»; выбрать валюту, в которой оформлен договор. Порядок взаиморасчетов с контрагентом зависит от настройки конфигурации и возможен в двух вариантах:

  • по договору в целом (при закрытии договора программа сама найдет нужные расчетные документы);
  • по расчетным документам (при закрытии договора пользователь должен самостоятельно указать расчетный документ).

Для перечисления денежных средств по импортному контракту в счет предварительной оплаты поставщику используется документ «Платежное поручение исходящее». На панели инструментов данного документа по кнопке «Операция» выбирается вариант «Оплата поставщику». Счет учета выбрать 52, указать «Банковский счет» (валютный), по которому происходит движение. Счета бухгалтерского учета по расчетам и авансам выбрать — 60.21 и 60.22 (см. рис. 2).

Рис. 2

Для правильного расчета рублевой суммы нужно своевременно заполнять в справочнике «Валюты» информацию о курсах валют. В случае необходимости пользователю доступно для редактирования поле «Курс», в котором отражается текущий курс валюты на дату документа.

В справочнике «Валюты» имеется возможность загрузить автоматически курсы валют с сервера РБК. Для этого на панели документов необходимо использовать кнопку «Загрузить курсы». В открывшемся диалоговом окне обработки указать период за который необходимо загрузить курсы. С помощью кнопки «Подбор» или «Заполнить» сформировать список валют, по которым необходимо загружать курсы. Загрузка курсов производится при нажатии на кнопку «Загрузить». После загрузки информация о курсах валют автоматически записывается в регистр сведений для каждой валюты.

При проведении документ «Платежное поручение исходящее» формирует проводку:

Дебет 60.22 Кредит 52 — на сумму контрактной стоимости поставки.

Формирование стоимости приобретаемых материальных ценностей может отражаться:

  • с применением счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»;
  • без применения счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», непосредственно на счетах 10 «Материалы» и 41 «Товары».

Порядок формирования фактической стоимости материальных ценностей должен быть закреплен в учетной политике предприятия.

Формирование фактической стоимости материальных ценностей с использованием счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» доступно пользователю с помощью ручных операций.

В данной статье рассмотрим схему учета фактической стоимости непосредственно на счетах учета материальных ценностей.

В качестве примера рассмотрим учет импортного товара.

Поступление товара от иностранного поставщика оформляется документом «Поступление товаров и услуг» (главное меню Основная деятельность — Покупка). На панели инструментов документа по кнопке «Операция» выбрать вариант — «Покупка, комиссия».

По кнопке «Цена и валюта» снять флаг «Учитывать НДС» (стоимость товара не включает в себя сумму налога, налог уплачивается таможенным органам).

На закладке «Товары» заполнить табличную часть документа информацией о товарах. В табличной части документа необходимо также указать страну происхождения импортного товара и номер грузовой таможенной декларации (рис. 3). Для этого может понадобиться настроить видимость колонок табличной части документа. Видимость тех или иных колонок табличной части настраивается в специальном окне «Настройка списка», вызываемом из контекстного меню табличной части документа (открывается нажатием правой клавиши мыши при условии нахождения курсора над табличной частью — подробнее о настройке видимости колонок можно прочесть в «Руководстве по ведению учета»).

Рис. 3

При проведении документ формирует проводки:

Дебет 41.01 Кредит 60.21 — на сумму контрактной стоимости; Дебет 60.21 Кредит 60.22 — на сумму зачтенного аванса; Дебет ГТД (без корреспонденции) — на количество поступившего товара (без суммы).

В соответствии с ПБУ 5/01 первоначальная стоимость материальных ценностей формируется с учетом расходов, связанных с их приобретением. При осуществлении внешнеторговых операций к расходам, включаемым в стоимость товара, относятся:

  • таможенная пошлина;
  • таможенный сбор;
  • другие расходы (услуги таможенного брокера, услуги по транспортировке и т.д.).

Для отражения информации о таможенных сборах и пошлинах, зафиксированных в грузовой таможенной декларации, используется документ «ГТД по импорту» (главное меню — Основная деятельность — Покупка). Данный документ может «вводиться на основании» документа «Поступление товаров и услуг». На закладке «Основная» указывается номер ГТД и суммы таможенных сборов, на закладке «Разделы ГТД» вводится информация о материальных ценностях и суммах таможенных платежей. При проведении документа формируются проводки:

Дебет 41.01 Кредит 76.05 — на сумму таможенной пошлины; Дебет 41.01 Кредит 76.05 — на сумму таможенного сбора; Дебет 19.05 Кредит 76.05 — на сумму НДС.

Для отражения прочих расходов, формирующих фактическую стоимость материальных ценностей, необходимо использовать документ «Поступление доп. расходов» (главное меню — Основная деятельность — Покупка). В данном документе имеется возможность распределять сумму дополнительных расходов двумя способами:

  • пропорционально сумме товаров («по суммам»);
  • пропорционально количеству товара («по количеству»).

При проведении документ формирует проводки:

Дебет 41.01 Кредит 60.21 — на сумму расходов; Дебет 19.04 Кредит 60.21 — на сумму начисленного НДС.

Для отражения расходов, связанных с приобретением, но не включаемых в стоимость материальных ценностей, используется документ «Поступление товаров и услуг», которым отражается поступление материальных ценностей. В этом документе заполняется закладка «Услуги», на которой указывается информация о расходах и определяется счет затрат, на который эти расходы должны быть отнесены. Расходы, не включаемые в стоимость материальных ценностей, могут учитываться на счетах:

  • 44 «Расходы на продажу»;
  • 91 «Прочие доходы и расходы».

Таким образом, операции по поступлению материальных ценностей и по отражению услуг, не включаемых в стоимость, можно отразить в одном документе.

Следует обратить внимание, что на практике часто возникает необходимость учитывать импортные товары в период их доставки в качестве материальных ценностей, находящихся в пути. Поскольку на счетах учета материальных ценностей в программе предусмотрена аналитика по складам, то для учета ценностей, находящихся в пути, можно на счетах учета материальных ценностей (10 «Материалы», 41 «Товары» и др.) создать дополнительный «виртуальный склад». Для этого в справочник «Склады» добавить элемент с произвольным наименованием (например, «МЦ в пути» или др.) и оприходовать материальные ценности на этот склад. При фактическом поступлении материальных ценностей документом «Перемещение товаров» (главное меню Основная деятельность — Складские операции) отразить поступление ценностей на склад предприятия.

Отражение операций по импортному контракту в налоговом учете происходит при проведении документов. В конфигурации пользователю предоставлена возможность самостоятельно определять необходимость отражения в налоговом учете конкретной операции. Для этого в каждом документе имеется флаг «Отразить в нал. Учете».

При установленном в документе флаге формируются «дублирующие» проводки по налоговому плану счетов. Налоговый план счетов по структуре счетов, аналитике подобен плану счетов бухгалтерского учета для облегчения сопоставления данных бухгалтерского и налогового учета. Коды счетов в большинстве случаев соответствуют кодам счетов бухгалтерского учета аналогичного назначения.

Для анализа проведенных операций используется набор стандартных бухгалтерских отчетов.

Данный материал поможет разобраться с порядком оприходования импортных товаров в «1С:Бухгалтерия 8.3».

Что такое номер ГТД в 1С?

Покупка импортных товаров регулируется следующими законодательными актами:

  • Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (до 01.01.2018 – Таможенный кодекс Таможенного союза);
  • ФЗ № 173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле»;
  • Налоговый кодекс;
  • Также бухгалтер должен разбираться в терминологии Инкотермс 2010/Incoterms 2010 – это набор правил и терминов, применяемых в международной торговле.

Бланк ГДТ утвержден решением комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 N 257. Мы рассмотрим значения некоторых строк, на которые в первую очередь обращает внимание бухгалтер.

Декларация состоит из основного и дополнительного листов. Основной лист содержит сведения об одном товаре и общие данные по всей декларации. Если товаров больше одного, заполняют дополнительные листы. На одном дополнительном листе можно указать сведения о трех товарах.

Номер декларации – состоит из трех групп цифр, разделенных слешем. Первое значение – код таможни, второе – дата подачи декларации, третье – порядковый номер декларации.

  • В графе 1 при импорте ставится отметка ИМ.
  • Графа 12 – общая таможенная стоимость в рублях. Равно значению гр.45 основного и добавочных листов.
  • Графа 22 – указывается валюта договора и общая стоимость в этой валюте. Равно значению гр.42 основного и добавочных листов.
  • Графа 23 – указывается курс валюты на дату подачи декларации, если необходимо пересчитать таможенную стоимость.
  • Графа 31 – наименование ввозимого товара и его характеристики.
  • Графа 42 – цена товара в валюте.
  • Графа 45 – таможенная стоимость одного наименования товара.
  • Графа 47 – исчисление платежей (таможенный сбор, таможенная пошлина, НДС при ввозе товаров).

Как правильно разнести ГТД в 1С 8.3?

Пример 1. Ввозим товар из Польши. Курс евро на дату подачи декларации 68,2562. Следующие позиции по ГТД:

Наименование

Кол-во

Цена (евро)

Стоимость (евро)

Стоимость (рубли)

Материалы-10

1 000

68 256,20

Материалы-20

1 500

102 384,30

Товар-100

2 500

170 640,50

Итого

Х

5 000

341 281,00

В нашем примере таможенная стоимость по декларации равна 341 281,00 руб.

Сумма таможенного сбора допустим равной 2000 руб.

Размер таможенной пошлины 10%, значит сумма пошлина 34 128,10 руб., подлежит распределению между всеми номенклатурными позициями.

Сумма НДС рассчитывается по формуле (стоимость товара + таможенная пошлина + сумма акциза) х ставку НДС (10% или 18%). Если товар не облагается акцизом, его считают равным нулю. В данном случае НДС равен:

(341 281,00 + 34128,10)*18% = 375 409,10*18% = 67 573,64 руб.

Заполнение ГТД по импорту в 1С потребует сделать определенные настойки в части функциональности программы и в справочниках (подробнее об этом дальше).

Для работы с иностранными поставщиками используются счета 60.21 и 60.22, на которых суммы указываются в валюте.

При оприходовании поступления на сч. 10 (41, 15) происходит пересчет стоимости в рублях.

Кроме суммового учета на счетах бухучета используется забалансовый счет ГТД, для учета товаров в разрезе разных номеров деклараций.

Расчеты с таможней отображаются на счете 76.5.

Далее показан алгоритм покупки товара с ГТД предприятием на общем режиме, плательщиком НДС.

Для корректного пересчета валюты в рубли надо загрузить их курсы.

Рис.1 Загружаем актуальные курсы валют

В справочнике по кнопке Загрузить курсы валют… откроется форма, где надо выбрать интервал дат.

Рис.2 Выбираем интервал дат

Как провести ГТД в 1С 8.3?

Проверим настройки программы и справочников для оприходования товара по ГТД в 1С.

Настройки функциональности по импортным товарам:

  1. Главное -> Настройки -> Функциональность;
  2. Администрирование -> Настройки программы -> Функциональность.

Рис.3 Настройки функциональности по импортным товарам

На закладке Запасы должна быть установлена настройка Импортные товары.

Рис.4 Настройка Импортные товары

Перейдем к справочникам.

В справочнике контрагентов заведем иностранного поставщика. Страну регистрации следует выбрать из списка стран.

Рис.5 Выбор страны регистрации

В разделе Договор по этому поставщику надо установить расчеты в валюте договора. Скорее всего, расчеты с поставщиков ведутся в валюте, и к моменту оприходования товара организация уже успела открыть валютный расчетный счет. В случае расчетов с контрагентом в рублях, необходимо установить признак «Оплата» в рублях и использовать расчетный счет в рублях для оплаты.

Рис.6 Раздел договоров

Мы будем приходовать материалы и товары, создадим их в справочнике с соответственным видом номенклатуры. Можно в справочнике указать номер ГДТ и страну, тогда при заполнении документов поступления эти данные заполнятся автоматически. Если планируется постоянное поступление по ГТД какого-либо вида по разным номерам таможенных деклараций, можно это поле оставить свободным, а номер заполнять при поступлении материальных ценностей.

Рис.7 Приходование материалов и товаровРис.8 Поступление по ГТД

Среди контрагентов следует завести таможню, на которую доставлен груз. Вид договора должен быть Прочие (не Поставщик), т.к. расчеты проходят через счет 76.5

Рис.9 Таможня как контрагент

Отражение импортных поставок в 1С начинается с оприходования товарной номенклатуры. Очень похоже на стандартное поступление материальных ценностей с учетом небольших особенностей.

Меню Покупки -> Поступления (акты, накладные).

Рис.10 Поступления (акты, накладные) Бесплатная
консультация
эксперта Наталья Севорина Консультант-аналитик 1С Спасибо за Ваше обращение! Специалист 1С свяжется с вами в течение 15 минут.

Добавляем товарную накладную.

Рис.11 Добавляем товарную накладную

Цены – в валюте договора, в данном случае в евро. НДС не указываем. Кнопка Изменить позволяет отредактировать какой-либо реквизит сразу по всем позициям документа, например, это может быть номер ГТД или страна происхождения.

Рис.12 Изменение реквизитов

Если посмотрим проводки, то цены в евро перевелись автоматически в валюту регламентированного учета, в нашем случае – рубли.

Рис.13 Проводки с валютой

По номенклатуре Товары появились данные по забалансовому счету ГТД. Обратите внимание, по номенклатурной группе Материалы движения в разрезе ГТД не фиксируются.

Рис.14 Данные по забалансовому счету ГТД

На основании поступления товаров можно создать несколько документов, связанных с поступлением импортных товаров. Мы создадим ГТД по импорту. Если поставки из стран Евразийского экономического союза, то следует заполнять Заявление о ввозе товаров. Перемещение товаров может пригодиться, например, при переводе товаров с таможенного склада на склад организации. Документ по отражению доп.расходов не нуждается в особом представлении.

Рис.15 Документы поступления импортных товаров

При создании ГТД на закладке Главное указывают суммы Таможенного сбор и Таможенного штрафа (при наличии), также можно указать настройку по НДС – Отразить вычет НДС в книге покупок. Для расчетов с таможней указываем счет 76.05. Также можно увидеть курс евро, который применяется в расчетах.

Рис.16 Отразить вычет НДС в книге покупок

На закладке Разделы ГТД заполняется сумма таможенной стоимости в валюте, а также переносятся данные по товарной номенклатуре. После указания процента по пошлине сумма пошлины и НДС рассчитается в рублях автоматически, а также распределится по товарному разделу.

Рис.17 Разделы ГТД

Проводки по ГТД формируются на суммы таможенных пошли, сборов, штрафов (при наличии) и НДС.

Рис.18 Проводки по ГТД Рис.19 Суммы проводок

Для расчета пошлины могут использоваться разные алгоритмы, не всегда это процент от стоимости. В 1С можно указать пошлину одной суммой, и она распределится по товарным позициям. Если следует подкорректировать распределение сумм среди товаров, это можно сделать вручную в графе Пошлина.

Рис.20 Графа пошлин

Если вдруг следует увеличить стоимость товаров на прочие суммы, например, транспортные расходы или услуги брокера, то для этого используют документ Поступление доп.расходов (Меню Покупки -> Поступление доп.расходов). Его заполнение не отличается от обычного (не импортного) оприходования товаров.

Отразим в 1С еще одну импортную поставку. Номер ГДТ другой.

Рис.21 Отражение импортных поставок

Можем сформировать книгу покупок, в ней отразятся суммы НДС.

Рис.22 Формируем книгу покупок

При дальнейшей реализации товаров своим покупателям организация обязана указывать правильный номер ГТД. Покажем реализацию товаров с разными номерами ГДТ. У нас приход 10 шт. по первой поставке и 5 шт. – по второй. Покупателю отгружаем 12 шт. При заполнении документа реализации должны будем соответственно показать товар двумя строками. Не забываем указать ставку НДС.

Рис.23 Реализация товаров с разными номерами ГДТ

Чтобы облегчить ввод, можно воспользоваться кнопкой Заполнить -> Добавить из поступления, по которой можно выбрать документ оприходования, наименования товара и данные ГДТ заполнятся автоматически.

Рис.24 Выбрать документ оприходования

Смотрим проводки по проведенному документу.

Рис.25 Проводки по проведенному документу Рис.26 Проводки по проведенному документу

В целях анализа подробное движение импортных товаров можно увидеть через оборотно-сальдовую ведомость по счету ГТД.

Рис.27 Подробное движение импортных товаров

В настройках надо указать соответствующие параметры.

Рис.28 Параметры в настройках

Рассмотрим дополнительно некоторые возможности при оформлении ГТД.

Рис.29 Возможности при оформлении ГТД

Таможенная декларация может формироваться на основании нескольких документов по поступлению материальных ценностей. В табличной части Товары можно добавить другой документ поступления, выбрав его из существующих по кнопке Заполнить. Кроме того, табличная часть Разделы ГТД позволяет добавлять новые разделы. В учебных целях мы добавили новый раздел, который заполнили данными из второго поступления импортных товаров.

Из статьи понятно, что возможности 1С:Бухгалтерия в части настроек позволяют установить порядком оприходования импортных товаров в точном соответствии с законодательством и потребностями предприятия силами пользователей, без обращения на линию консультаций 1С 8.3 и доработки типовой конфигурации 1С.

Импорт данных. Основные возможности

Импорт данных, реализованный в 1С:Управляющем — это одна из ключевых функциональных возможностей программы. По своим масштабам и проработке функционал импорта можно сравнить с самой программой. Учитывая это, для полноценного описания импорта одной лишь статьи попросту не хватит. Поэтому в данной статье мы коснемся только основных возможностей импорта, а в другой опишем два его этапа — выгрузку и загрузку данных.

Поддержка импорта из разных программ

1С:Управляющий позволяет импортировать данные из наиболее популярных учетных программ «1С». Сюда входят различные редакции 1С:Бухгалтерии, 1С:Торговли, 1С:Розницы, а также 1С:Зарплаты, включая и их локализованные версии для Беларуси, Казахстана и Украины. Список программ, поддерживающих возможность импорта в 1С:Управляющий, постоянно расширяется.

Импорт начальных остатков

С помощью импорта данных в 1С:Управляющий можно перенести начальные остатки денег, товаров, имущества, и т. д., а также различные задолженности по состоянию на выбранную дату. Выгрузкой начальных остатков можно воспользоваться в случае, если импорт данных в 1С выполняется впервые. В остальных же случаях используют основную функцию импорта, а именно, перенос хозяйственных операций.

Импорт «из документа в документ»

Значительное преимущество 1С:Управляющего состоит в том, что данные импортируются по принципу «из документа в документ». Иными словами, в программу загрузится не просто «сводные проводки», а отдельные хозяйственные операции в документах, которые можно будет просмотреть и отредактировать. Приведем пример, когда редактирование данных после импорта необходимо. Если одно собственное юридическое лицо продало товар другому, то с точки зрения 1С:Бухгалтерии это будет отгрузка и оплата. А с точки зрения 1С:Управляющего — внутреннее перемещение товара и денег. В подобных случаях данные после выполнения загрузки понадобится отредактировать.

Фильтрация данных при импорте

С одной стороны, механизм импорта позволяет переносить в программу практически все документы из 1С:Бухгалтерии, 1С:Торговли и т. д. С другой стороны, при импорте можно воспользоваться гибкой системой фильтров, благодаря которой можно перенести только те операции, которые актуальны для управленческого учета. К примеру, на предприятии установлены 1С:Бухгалтерия и 1С:Торговля. В этом случае фильтрацию данных можно настроить так, чтобы операции с товарами выгружались из 1С:Торговли, где ведется более правильный учет товаров, а все остальные операции — из 1С:Бухгалтерии.

Проверка незаполненной аналитики

Зачастую бухгалтера при заполнении документов в 1С:Бухгалтерии не указывают «необязательные» реквизиты — например, статьи движения денежных средств в кассовых или банковских операциях. В то же время, в 1С:Управляющем по статьям ведется управленческий учет денежных потоков предприятия, поэтому они обязательны к заполнению. Соответственно, при импорте данных из 1С:Бухгалтерии возникает необходимость как-то бороться с незаполненной аналитикой. Делать это можно как на этапе выгрузки данных, так и при выполнении их загрузки.
Перед тем, как выгрузить данные, специальный Помощник выявит, у каких операций не была указана та или иная аналитика, так что их можно будет сразу же отредактировать в документах 1С:Бухгалтерии. Если же этого не произошло, то при выгрузке таких операций у них подставится аналитика «Не указано».

Проверка на незаполненную аналитику будет выполняться и при загрузке данных в программу. Когда загрузка будет завершена, в Помощнике загрузки выведется список документов, которые были загружены с аналитикой «Не указано». Такие документы можно открыть и отредактировать в 1С:Управляющем, указав нужную аналитику.

Настройка соответствий для элементов справочников

Регламентированный учет может быть излишне детализирован. К примеру, командировочные расходы в 1С:Бухгалтерии учитываются по двум статьям: «Командировочные по нормативу» и «сверх норматива». В управленческом же учете такая детализация ни к чему. Поэтому при загрузке данных предусмотрена возможность подменить две эти статьи расходов на одну статью в 1С:Управляющем — «Командировочные расходы». Для этого в Помощнике загрузки хозяйственных операций реализована система «настройки соответствий». С ее помощью можно легко подменять аналитику загружаемых из 1С:Бухгалтерии данных аналитикой 1С:Управляющего. Выбранные настройки сохранятся в информационной базе, так что их не придется указывать заново при каждой загрузке данных.

Возможность «укрупнения» номенклатурных позиций

Как уже рассказывалось в другой статье, если на предприятии установлена программа вроде 1С:Торговли, где уже ведется детализированный учет товаров с указанием их количества и стоимости, то нет нужды дублировать его в 1С:Управляющем. Вместо этого учет товаров в программе можно вести «суммовым способом».
При таком способе учета импорт данных осуществляется в «свернутом виде» — то есть вместо отдельных номенклатурных позиций данные будут выгружаться по более крупным позициям. В зависимости от выбора пользователя, это могут быть номенклатурные группы, виды номенклатуры или же группы (папки) 1-го уровня. Некоторым руководителям такое «укрупнение» может показаться слишком грубым, ведь они привыкли контролировать все, что происходит на предприятии. Но, как показывает практика, следить за каждой мелочью руководителю вовсе не обязательно. При желании он может посмотреть количество и стоимость конкретной номенклатуры в 1С:Торговле, где ведется количественно-суммовой учет.

Оформление поступления импортных товаров

Для оформления в программе «1С:Управление торговлей 8» (редакция 11) поступлений импортных товаров необходимо оформить «Соглашение с поставщиком» следующего вида:

При выборе варианта налогообложения поставщика «Закупка по импорту» автоматически устанавливается порядок оплаты: «Расчеты в валюте, оплата в валюте».

Также необходимо указать валюту, в которой ведутся взаиморасчеты с импортным поставщиком. Эта валюта будет указываться в документах поступлениях или заказах этому поставщику.

Статус соглашения должен быть установлен «Действует», для того, чтобы оно было доступно при выборе в документе «Поступление товаров и услуг».

Документ «Поступление товаров и услуг» оформляется аналогично внутрироссийским операциям. Единственное отличие заключается в том, что для поступающих товаров должна быть заполнена страна происхождения и номер грузовой таможенной декларации. Для учета номенклатуры по ГТД в номенклатуре должен быть установлен флаг «Вести учет по ГТД».

После этого в документе поступления номер ГТД можно выбрать либо вручную из справочника «Номера ГТД» для каждой номенклатуры в отдельности, либо воспользоваться кнопкой автозаполнения для заполнения информации сразу по нескольким товарам. При втором варианте необходимо выбрать или создать новый элемент в справочнике «Номера ГТД». В этом случае для всей номенклатуры будет проставлен один номер ГТД и общая страна происхождения. Если же по одной накладной приходуются товары по разным номерам ГТД, то первоначально выделяется список товаров с общим номером ГТД и выбирается пункт «Заполнить номера ГТД в выделенных строках». Затем выделяется следующая группа товаров, для которых иной номер ГТД и страна происхождения.

Отражение расчетов с таможней

В программе не существует специального документа для учета таможенных платежей (таможенная пошлина, НДС и таможенный сбор), уплаченных при ввозе товаров на территорию РФ.

Сейчас рекомендуется для более корректного учета взаиморасчетов с таможней вести ГТД по импорту в конфигурации «Бухгалтерия предприятия».

Но т.к. суммы таможенных пошлин и сборов должны включаться в себестоимость товаров, эти операции все же необходимо отразить в конфигурации «Управлении торговлей 8», ред. 11 с помощью типового функционала.

Информация о таможне заносится в справочник «Партнеры» аналогично обычному поставщику. Таможня будет выступать в качестве поставщика услуг, таких как таможенные пошлины и сборы.

Оплата таможенных пошлин и сборов производится до момента отражения информации о них. Для этого вводится документ «Списание безналичных ДС» с видом операции «Оплата поставщику». В реквизитах уплаты налогов устанавливается флаг «Перечисление бюджет» и «Таможенный платеж» для возможности внесения информации о реквизитах таможенного органа.

После оформления оплаты таможенных платежей необходимо сформировать документ «Поступление товаров и услуг» с указанием услуг, оказываемых таможней. При этом оформление услуг от таможни может быть сделано как до поступления товаров, так и после их поступления.

Предварительно создается статья затрат с указанием как должны распределяться таможенные пошлины и сборы.

Если таможенные пошлины регистрируются до момента поставки товаров, то поставка импортных товаров должна быть оформлена в рамках заказа поставщику. На этот же заказ будут распределяться таможенные пошлины и сборы. И в статье затрат в качестве аналитики расходов должен быть выбран «Заказ поставщику».

Если же таможенные пошлины регистрируются после поставки товаров, то в статье затрат в качестве аналитики расходов необходимо выбрать «Поступление товаров и услуг».

При оформлении поступления таможенных пошлин и сборов, можно зачесть ранее перечисленные таможне суммы оплат с помощью обработки «Зачет оплат по документу».

Для распределения таможенных расходов на себестоимость товаров необходимо оформить документ «Распределение расходов на себестоимость товаров», в котором в качестве аналитики расходов указывается либо документ «Поступления товаров» (в случае аналитики расходов поступление товаров и услуг), либо «Заказ поставщику» (статья затрат с аналитикой по заказам). В этом случае себестоимость товаров пропорционально увеличивается на сумму таможенных платежей.

НДС на таможне

При ввозе товаров на территорию России вы должны уплатить НДС на таможне. Сумму НДС, уплаченную при ввозе товаров, можно принять к вычету при выполнении условий:

  1. Товар ввезен для выпуска, для внутреннего потребления, временного ввоза или переработки вне таможенной территории (либо без таможенного оформления);
  2. Товар приобретен для операций, облагаемых НДС;
  3. Товар принят к учету.

Принять к вычету сумму НДС, уплаченную при ввозе товаров, вправе только плательщики НДС. При применении специальных налоговых режимов (ЕСХН, УСН, ЕНВД) или освобождении от обязанностей налогоплательщика НДС (по статьям 145, 145.1 НК РФ) уплатить НДС на таможне вы обязаны, но принять его к вычету нельзя. Сумму налога нужно будет учесть в стоимости ввезенных товаров или в расходах, учитываемых при налогообложении.

В случае необходимости отражать в «1С Управление торговлей» (редакция 11) суммы НДС, уплаченного на таможне – оформляется еще один документ «Поступление товаров и услуг» (поставщик и контрагент «Таможня»). Либо в соглашении с поставщиком (таможней), либо на закладке документа поступления «Дополнительно» необходимо установить признак, что «Цена включает НДС». В справочнике номенклатуры необходимо добавить услугу «НДС» аналогично таможенным сборам. В документе поступления для услуги «НДС» поля «стоимость» и «сумма» НДС должны быть равны. На закладке дополнительно устанавливается флаг «Предъявлен счет-фактура поставщика» и в качестве номера счет-фактуры проставляется номер ГТД.

В этом случае книга покупок формируется корректно. Единственное отличие от книги покупок, формируемой в конфигурации «Бухгалтерия предприятия 8» — не предусмотрено заполнение графы 6 «Страна происхождения товара. Номер таможенной декларации».

Оформление отгрузки импортных товаров

Отметим, что реализация импортных товаров ничем не отличается от реализации отечественных товаров. При этом в документе отгрузки нигде явно не указывается, по какому номеру ГТД и по какой стране происхождения будет произведено списание товаров. Списание производится по методу FIFO: т.е. в первую очередь будет списываться товар с тем номером ГТД, поставка по которому произошла раньше.

Проверить правильность списания номеров ГТД можно с помощью отчета «Контроль номеров ГТД» (раздел «Регламентированный учет»).

Если у Вас возникли вопросы по оформлению этих операции или какие-либо другие затруднения при работе с программой. Мы будем рады помочь Вам в поиске оптимального решения.

С уважением, Мамонова Надежда, руководитель Линии консультаций компании «ЛЕММА».

Фактурная стоимость товара — это цена за единицу продукции, установленная внешнеторговым контрактом, умноженная на тот объем, который отражен в конкретной грузовой таможенной декларации (далее — ГТД), оформленной продавцом на ввоз или вывоз товара за пределы РФ.

Назначение ГТД

ГТД является основным первичным документом, составляемым при пересечении товарами таможенной границы Российской Федерации при заявлении импортных либо экспортных операций. ГТД содержит все основные сведения об участниках и составе внешнеторговой сделки:

  • данные о продавце и покупателе, их месте нахождения;
  • виде и количестве перемещаемой через границу продукции, ее стоимости;
  • валюте сделки;
  • условиях поставки и транспортном средстве, выбранном сторонами для исполнения условий контракта;
  • дате и номере торгового контракта;
  • информацию об исчисленных таможенных платежах;
  • данные о дате выпуска груза таможенными постами РФ и дате ее пересечения границы;
  • прочие необходимые сведения.

Именно наличие ГТД подтверждает законное пересечение продукцией таможенных границ.

О том, как занести информацию из ГТД в счет-фактуру, читайте .

Что такое фактурная стоимость в ГТД?

Фактурная стоимость в ГТД отражается в определенной ей позиции (графа 42), что предусмотрено документами, регламентирующими порядок заполнения грузовой таможенной декларации.

Фактурная стоимость в ГТД — это цена товара, определенная в валюте контракта, сведения о которой указаны в счете (так называемом инвойсе), выписанном при поставке товара или его оплате. Она может быть рассчитана также исходя из условий поставки, указанных в контракте, если по этим условиям в сумму, которую следует уплатить поставщику за товар, включены расходы по доставке.

Единица, которая может, в свою очередь, отличаться от таможенной стоимости товара, отраженной также в каждой оформляемой ГТД, но уже в рублях, а не в валюте контракта — это фактурная стоимость товара. Таможенная стоимость товара в большей степени зависит от условий поставки — когда транспортные услуги либо изначально входят в стоимость экспортируемого (импортируемого) товара, либо увеличивают ее. Увеличить фактурную стоимость до таможенной может также страхование груза.

Узнайте о том, нужно ли вместе с декларацией по НДС сдавать ГТД, чтобы подтвердить вычет по ввозному налогу.

Итоги

Фактурная стоимость — это неотъемлемая часть взаиморасчетов между участниками внешнеторговой сделки. Величина фактурной стоимости, указанная в ГТД, определяет сумму, которую покупатель должен уплатить продавцу за товар в валюте контракта.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *