Расчет по страховым взносам (РСВ) за 2 квартал 2017 года: пример заполнения

Организациям и ИП (страхователям) предстоит заполнить новый расчет по страховым взносам (РСВ) за 2 квартал 2017 года. Какие сроки сдачи расчета за полугодие? Каких ошибок нельзя допускать при подготовке отчетности? На что будут обращать особое внимание подразделения ИФНС при проверке расчета? Данная статья представляет из себя инструкцию по построчному заполнению нового расчета по страховым взносам с расшифровкой, а также содержит в себе заполненный на конкретном примере образец расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 года (включая раздел 3).

Кто должен сдать расчет за 2 квартал

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2017 года должны сдавать в ИФНС все страхователи, в частности:

• организации и их обособленные подразделения;
• индивидуальные предприниматели (ИП).

Новый расчет по страховым взносам требуется заполнить и сдать всем страхователям, у которых есть застрахованные лица:

• работники по трудовым договорам;
• исполнители – физические лица по гражданско-правовым договорам (например, договорам подряда или оказания услуг);
• генеральный директор, являющийся единственным учредителем.

Заметим, что расчет требуется направить в ИФНС вне зависимости от того, велась ли деятельность в отчетном периоде (первом полугодии 2017 года) или нет. Если организация или ИП вообще не ведет деятельность, не начисляет выплаты физлицам и не имеет движений по расчетным счетам, то это не отменяет обязанности по сдаче расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 года. В такой ситуации нужно сдать в ИФНС нулевой расчет (Письмо ФНС России от 12.04.2017 № БС-4-11/6940).

Также вы можете ознакомиться с примером расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года.

Куда сдавать расчет

Расчеты по страховым взносам в налоговые инспекции (органы ПФР не принимают расчеты с 2017 года). Конкретная ИФНС определяется следующим образом:

• организации передают расчет за 2 квартал 2017 года в ИФНС по месту своего нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты физлицам. (п. п. 7, 11, 14 ст. 431 НК РФ);
• индивидуальные предприниматели сдают расчеты в ИФНС по месту жительства (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Сроки сдачи расчета

Расчеты по страховым взносам нужно сдавать в ИФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Если же последняя дата сдачи расчета выпадает на выходной, то расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день (п.7 ст. 431, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Отчетные периоды Отчетный период по страховым взносам – это I квартал, полугодие, девять месяцев. Расчетный период – календарный год (ст. 423 НК РФ). Следовательно, текущую отчетность правильнее называть расчетом по страховым взносам за полугодие, а не за 2 квартал 2017 года. Ведь расчет включает в себя показатели с 1 января по 30 июня 2017 года, а не только за 2 квартал 2017 года.

Отчетный период в нашем случае – первое полугодие 2017 года (с 1 января по 30 июня). Следовательно, расчет за полугодие нужно сдать в налоговую инспекцию не позднее 31 июля (поскольку 30 июля – выходной день, воскресенье).

Также см. «Срок сдачи РСВ-1 в 2017 году: таблица».

В 2016 году способ подачи расчета по страховым взносам (РСВ-1) влиял на допустимый срок сдачи отчетности. У тех, кто отчитывается в электронном виде, на сдачу РСВ-1 было на 5 дней больше. Тем самым, законодатели, видимо, стимулировали работодателей переходить на электронную отчетность. Однако в 2017 году такого подхода нет. Для всех налогоплательщиков определен единый срок: расчет по страховым взносам сдается до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Актуальный бланк: состав и обязательные разделы

Расчет по страховым взносам нужно заполнять по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Бланк можно по этой ссылке. Этот бланк применяется с 2017 года. Состав расчета такой:

• титульный лист;
• лист для физических лиц, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя;
• Раздел №1 (включает 10 приложений);
• Раздел №2 (с одним приложением);
• Раздел №3 – содержит персональную информацию о застрахованных лицах, за которые производит отчисления работодатель.

Организации и ИП, производящие выплаты физическим лицам, в обязательном порядке должны включить в состав расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 года (п. п. 2.2, 2.4 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):

• титульный лист;
• раздел 1;
• подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разделу 1;
• Приложение 2 к разделу 1;
• Раздел 3.

В таком составе расчет за первое полугодие 2017 года должен поступить в ИФНС вне зависимости от осуществляемой деятельности в отчетом периоде (Письмо ФНС России от 12.04.2017 № БС-4-11/6940).

Кроме того, при наличии определенных оснований, плательщики страховых взносов также должны включать в состав и другие разделы и приложения. Поясним в таблице состав расчета:

Какие разделы расчета и кто заполняет
Лист (или раздел) расчета	Кто составляет
Титульный лист	Заполняют все страхователи
Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»	Формируют физические лица, не являющиеся ИП, если они не отметили в расчете свой ИНН
Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 и 2 к разделу 1, раздел 3	Заполняют все организации и ИП, которые выплачивали в первом полугодии 2017 года доходы физлицам
Подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.4 приложения 1 к разделу 1	Организации и ИП, перечисляющие страховые взносы по дополнительным тарифам
Приложения 5 — 8 к разделу 1	Организации и ИП, применяющие пониженные тарифы (например, ведущие льготную деятельность на УСН)
Приложение 9 к разделу 1	Организации и ИП, которые в первом полугодии 2017 года выплачивали доходы иностранным сотрудникам или сотрудникам без гражданства, временно пребывающим в РФ
Приложение 10 к разделу 1	Организации и ИП, выплатившие первом полугодии 2017 года доходы студентам, работавшим в студенческих отрядах
Приложения 3 и 4 к разделу 1	Организации и ИП, которые в первом полугодии 2017 года выплачивали больничные пособия, детские пособия и т. д. (то есть, связаны с возмещением из ФСС или выплатами из федерального бюджета)
Раздел 2 и приложение 1 к разделу 2	Главы крестьянских фермерских хозяйств

Способы сдачи расчета в 2017 году

Передавать расчет по страховым взносам за 2 квартал 2017 года в территориальную налоговую службу можно двумя способами:

Способы сдачи расчета по страховым взносам в 2017 году
Печатный	Электронный (по ТКС)
Разрешается использовать предприятиям и бизнесменам, численность сотрудников которых не превышает 25 человек (включительно).	Способ сдачи отчета, являющийся обязательным для организаций и ИП с численностью персонала от 25 человек.

Как заполнять расчет за полугодие

Большинство страхователей будет заполнять расчет по страховым взносам за 2 квартал 2017 года в электронном виде с применением специальных бухгалтерских программ-сервисов (например, 1С). В таком случае расчет формируется автоматически на основании данных, которые бухгалтер заносит в программу. Однако некоторые принципы формирования расчета, по нашему мнению, целесообразно понимать, чтобы не допустить ошибок. Прокомментируем особенности заполнения наиболее распространенных разделов, а также приведем примеры и образцы.

Титульный лист

На титульном листе расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 года нужно, в частности, указать следующие показатели:

Отчетный период

В поле «Расчетный (отчетный) период (код)» укажите код расчетного (отчетного) периода из Приложения № 3 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам:

Следовательно, в расчете по страховым взносам за 2 квартал 2017 года кодом отчетного периода будет «31».

Код налоговой инспекции

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» – укажите код налогового органа, в который подается расчет по страховым взносам. Узнать значение для конкретного региона можно на сайте ФНС с применением официального сервиса.

Код места представления

В качестве этого кода покажите цифровое значение, указывающее на принадлежность ИФНС, в которую сдается РСВ за 2 квартал 2017 года. Используемые коды представлены в таблице:

Код	Куда сдается расчет
112	По месту жительства физлица, которое не является предпринимателем
120	По месту жительства индивидуального предпринимателя
121	По месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет
122	По месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой
124	По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
214	По месту нахождения российской организации
217	По месту учета правопреемника российской организации
222	По месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения
335	По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в России
350	По месту учета международной организации в России

Название

Название организации или ФИО индивидуального предпринимателя на титульном листе указывайте в соответствии с документами, без сокращений. Между словами – одна свободная ячейка.

Коды ОКВЭД

В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2» укажите код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.

Виды деятельности и ОКВЭД В 2016 году действовал классификатор ОКВЭД (ОК 029-2007 (КДЕС Ред. 1.1)). Начиная с января 2017 года на смену ему пришел классификатор ОЕВЭД2 (ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)). Его и используйте при заполнении расчета по страховым взносам за первое полугодие 2017 года.

Приведем пример возможного заполнения титульного листа в составе расчета по страховым взносам (РСВ) за 2 квартал 2017 года:

Лист «Сведения о физлице»

Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» заполняют граждане, которые сдают расчет за нанятых работников, если он не указал в расчете свой ИНН. В этом листе наниматель указывает свои персональные данные.

Раздел 1 » Сводные данные по страховым взносам»

В разделе 1 расчета за 1 квартал 2017 года отразите общие показатели по суммам страховых взносов к уплате. Рассматриваемая часть документа состоит из строк от 010 до 123, в которых указывается ОКТМО, суммы пенсионных и медицинских взносов, взносов на страхование по временной нетрудоспособности и некоторые другие отчисления. Также в этом разделе потребуется указать КБК по видам страховых взносов и суммы страховых взносов по каждому КБК, которые начислены к уплате в отчетном периоде.

Пенсионные взносы

По строке 020 укажите КБК по взносам на обязательное пенсионное страхование. По строкам 030–033 – покажите суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, которую надо заплатить на указанный выше КБК:

• по строке 030 – за отчетный период нарастающим итогом (с января по июнь включительно);
• по строкам 031- 033 – за последние три месяца расчетного (отчетного) периода (апрель, май и июнь).

Медицинские взносы

По строке 040 укажите КБК по взносам на обязательное медицинское страхование. По строкам 050–053 – распределите суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование, которую надо заплатить:

• по строке 050 – за отчетный период (полугодие) нарастающим итогом (то есть, с января по июнь);
• по строкам 051–053 за последние три месяца отчетного периода (апрель, май и июнь).

Пенсионные взносы по дополнительным тарифам

По строке 060 укажите КБК по пенсионным взносам по дополнительным тарифам. По строкам 070–073 – суммы пенсионных взносов по дополнительным тарифам:

• по строке 070 – за отчетный период (полугодие) нарастающим итогом (с 1 января по 30 июня);
• по строкам 071 – 073 за последние три месяца первого полугодия (апрель, май и июнь).

Взносы на дополнительное социальное обеспечение

По строке 080 укажите КБК по взносам на дополнительное социальное обеспечение. По строкам 090–093 – сумму взносов на дополнительное социальное обеспечение:

• по строке 090 – за отчетный период (полугодие) нарастающим итогом (с января по июнь включительно);
• по строкам 091–093 за последние три месяца отчетного периода (апрель, май и июнь).

Взносы на социальное страхование

По строке 100 укажите КБК по взносам на обязательное социальное страхование. По строкам 110 – 113 – сумму взносов на обязательное социальное страхование:

• по строке 110 – за полугодие нарастающим итогом (с января по июнь включительно);
• по строкам 111–113 за последние три месяца расчетного (отчетного) периода (то есть, за апрель, май и июнь).

По строкам 120–123 укажите сумму превышения произведенных расходов на социальное страхование:

• по строке 120 – за полугодие;
• по строкам 121–123 – апрель, май и июнь 2017 года.

Если же превышения расходов не было, то проставьте в этом блоке нули.

Нельзя одновременно заполнять:

• строки 110 и строки 120;
• строки 111 и строки 121;
• строки 112 и строки 122;
• строки 113 и строки 123.

При таком сочетании расчет за 2 квартал 2017 года не пройдет проверку в ИФНС. Контрольные соотношения показателей расчета приведены в письме ФНС России от 13.03. 2017 № БС-4-11/4371. См. «Контрольные соотношения в расчете по страховым взносам в 2017 году».

Приложение № 1 к разделу 1: что в себя включает

Приложение 1 к разделу 1 расчета включает в себя 4 блока:

• подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»;
• подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование»;
• подраздел 1.3 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса РФ»;
• подраздел 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности».

В строке 001 «Код тарифа плательщика» Приложения 1 к разделу 1 укажите применяемый код тарифа. См. «Коды тарифов страховых взносов в 2017 году: таблица с расшифровкой».

В расчет за 2 квартал нужно включить столько приложений 1 к разделу1 (либо отдельных подразделов данного приложения), сколько тарифов применялось в течение первого полугодия 2017 года (с января по июнь включительно). Поясним особенности заполнения обязательных подразделов.

Подраздел 1.1: пенсионные взносы

Подраздел 1.1 – это обязательный блок. Он содержит расчет облагаемой базы по пенсионным взносам и сумм страховых взносов на пенсионное страхование. Поясним показатели строк этого раздела:

• строка 010 – общее количество застрахованных лиц;
• строка 020 – количество физлиц, с выплат которым вы исчислили страховые взносы в первом полугодии 2017 года;
• строка 021 – количество физлиц из строки 020, выплаты которым превысили предельную величину базы для расчета пенсионных взносов, (См «Предельная величина базы по пенсионным взносам в 2017 году»);
• строка 030 – суммы начисленных выплат и вознаграждений в пользу физлиц (п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ). Выплаты, которые не являются объектом обложения страховыми взносами сюда не попадают;
• в строка 040 отразите:
  • суммы выплат, не облагаемых пенсионными взносам (ст. 422 НК РФ);
  • суммы расходов, которые исполнитель подтвердил документально, например, по договорам авторского заказа (п. 8 ст. 421 НК РФ). Если документов нет, то отражается размер вычета пределах, определенных пунктом 9 статьи 421 НК РФ;
• строка 050 – база для расчета пенсионных взносов;
• строка 051 – база для расчета страховых взносов в размерах, которые превышают для каждого застрахованного лица предельную величину базы в 2017 году, а именно 876 000 рублей (п. 3–6 ст. 421 НК РФ).
• строка 060 – суммы исчисленных пенсионных взносов, в том числе:
  • по строке 061 – с базы, которая не превышает предельную величину (876 000 руб.);
  • по строке 062 – с базы, которая превышает предельную величину (876 000 руб.).

Данные в подразделе 1.1 фиксируйте так: укажите данные всего с начала 2017 года, а также за последние три месяца отчетного периода (апрель, май и июнь).

Подраздел 1.2: медицинские взносы

Подраздел 1.2 – обязательный раздел. Он содержит расчет облагаемой базы по взносам на медицинское страхование и сумм страховых взносов на медицинское страхование. Вот принцип формирования строк:

• строка 010 – общее количество застрахованных лис в первом полугодии 2017 года.
• строка 020 -количество физических, с выплат которым вы исчислили страховые взносы;
• строка 030 – суммы выплат в пользу физлиц (п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ). Выплаты, которые не являются объектом обложения страховыми взносами по строке 030 не показываются;
• по строке 040 – суммы выплат:
  • не облагаемые страховыми взносами на обязательное медицинское страхование (ст. 422 НК РФ);
  • суммы расходов, которые исполнитель подтвердил документально, например, по договорам авторского заказа (п. 8 ст. 421 НК РФ). Если документов нет, то фиксируется сумма вычета в размерах из пункта 9 статьи 421 НК РФ.

В строке 050 показывается база для расчета взносов на медицинское страхование (п. 1 ст. 421 НК РФ). В строке 060 – суммы исчисленных страховых взносов.

Что делать с подразделами 1.3 и 1.4 Подраздел 1.3 – заполняйте, если платите страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тариф. А подраздел 1.4 – если в первом полугодии 2017 года перечисляли страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности.

Приложение № 2 к разделу 1

В Приложении 2 к разделу 1 производится расчет суммы взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Данные показываются в следующем разрезе: всего с начала 2017 года по 30 июня, а также за апрель, май и июнь 2017 года.

В поле 001 приложения № 2 нужно указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

• «1» – прямые выплаты страхового обеспечения (если в регионе пилотный проект ФСС, См. «Участники пилотного проекта ФСС»);
• «2» – зачетная система выплат страхового обеспечения (когда пособия платит работодатель, а потом получает необходимое возмещение (или зачет) из ФСС).

Далее поясним заполнение строк с расшифровкой:

• строка 010 – общее количество застрахованных лиц в первом полугодии 2017 года;
• строка 020 – суммы выплат в пользу застрахованных лиц. Выплаты, которые не облагаются страховым взносам в этой строке не показываются;
• строка 030 обобщает в себе:
  • суммы выплат, не облагаемых страховыми взносами на обязательное социальное страхование (ст. 422 НК РФ);
  • суммы расходов, которые исполнитель подтвердил документально, например, по договорам авторского заказа (п. 8 ст. 421 НК РФ). Если документов нет, то фиксируется сумма вычета в размерах из пункта 9 статьи 421 НК РФ;
• строка 040 – сумма выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц, которые облагаются взносами на социальное страхование и превышают лимит на очередной год (то есть, выплаты сверх 755 000 рублей в отношении каждого застрахованного лица).

По строке 050 – покажите базу для расчета страховых взносов на обязательное социальное страхование.

В строку 051 включается база для расчета страховых взносов с выплат в пользу сотрудников, которые вправе заниматься фармацевтической деятельностью или допущены к ней (при наличии соответствующей лицензии). Если таких работников нет – указывайте нули.

Строку 053 заполняют индивидуальные предприниматели, применяющие патентую систему налогообложения и производящие выплаты в пользу работников (за исключением ИП, которые ведут виды деятельности, указанные в подп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ) – (подп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ). Если данных нет, то проставьте нули.

Строку 054 заполняют организации и ИП, выплачивающие доходы временно пребывающим в России иностранцам. По этой строке требуется показать базу для расчета страховых взносов в части выплат в пользу таких сотрудников (кроме граждан из ЕАЭС). Если ничего подобного нет – нули.

По строке 060 – впишите страховые взносы на обязательное социальное страхование. По строке 070 – расходы на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию, которое выплачивают за счет ФСС. Однако пособие за первые три дня болезни сюда не включайте (письмо ФНС России от 28.12.2016 № ПА-4-11/25227). Что же касается строки 080, то в ней покажите суммы, которые органы ФСС возместили на оплату больничных, пособий по беременности и родам и других социальных выплат.

Показывайте в строке 080 только суммы, возмещенные из ФСС в 2017 году. Даже если они касаются 2016 года.

Что же касается строки 090, то для определения значения этой строки логично использовать формулу:

Если получилась сумма взносов к уплате, в строке 090 ставьте код «1». Если сумма произведенных расходов оказалась больше начисленных взносов, то включите в строку 90 код «2».

Приложение 3 к разделу 1: расходы на обязательное социальное страхование

В приложении 3 к разделу 1 нужно зафиксировать информацию о расходах на цели обязательного социального страхования (если такой информации нет, то приложение не заполняется, поскольку оно не является обязательным). Что касается непосредственно заполнения, то строки нужно сформировать так:

• по строкам 010–090 – указывается количество случаев выплат, количество оплаченных дней, а также суммы произведенных расходов)
• по строке 100 – вносится общая сумму расходов на социальное страхование по всем видам выплат.

Приложения 2, 3, 4 для участников пилотного проекта Участники пилотного проекта ФСС России (с кодом «1» в поле 001) должны обобщить строки 070 и 080 в приложении 2. Как правило, они должны поставить значения «0». Что же касается приложений 3 и 4, то в них ничего показывать не нужно, поскольку участники пилотного проекта пособия работника не выплачивают. Это делается напрямую ФСС.

Раздел 3 «Персонифицированные данные»

Раздел 3 в составе расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 года нужно заполнять на всех застрахованных лиц за апрель, май и июнь 2017 года в том числе в пользу которых в первом полугодии 2017 года начислены выплаты в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров.

В подразделе 3.1 раздела 3 показываются персональные данные застрахованного лица – получателя дохода: Ф.И.О., ИНН, СНИЛС и др.

В подразделе 3.2 раздела 3 указываются сведения о суммах выплат, исчисленных в пользу физлица, а также сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование.

На лиц, которые не получали выплат за последние три месяца отчетного периода (апрель, май и июнь), подраздел 3.2 раздела 3 заполнять не нужно (п. 22.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Далее приведем пример заполненного расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 года. Вот образец, который вы можете скачать. Он включает в себя обязательные разделы:

Копии раздела 3 для работников Копии раздела 3 расчета нужно передать сотрудникам. Срок – пять календарных дней с даты, когда человек обратился за такой информацией. Каждому выдайте копию раздела 3, в котором данные только о нем. Если расчеты сдаете в электронных форматов, то потребуется распечатать бумажные дубликаты.

Выписку из раздела 3 вручите человеку также в день увольнения или прекращения гражданско-правового договора. Выписку нужно подготовить за весь период работы начиная с января 2017 года.

Ответственность налогоплательщиков

За несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 года ИФНС может оштрафовать организацию или ИП на 5 процентов от суммы взносов, которая подлежит уплате (доплате) на основании расчета. Такой штраф начислят за каждый месяц (полный или неполный) просрочки с подачей расчета. Однако итоговая сумма штрафных санкций не может быть больше 30 процентов от суммы взносов и меньше 1000 рублей. Например, если взносы по расчету полностью уплатила в срок, то штраф за несвоевременное представление расчета составит 1000 руб. Если же в срок перечислена только часть взносов, то штраф посчитают с разницы между суммой взносов, которая указана в расчете, и фактически уплаченной (ст. 119 НК РФ).

Если в расчете по страховым взносам за 2 квартал 2017 года совокупная сумма взносов на пенсионное страхование с базы, не превышающей предельной величины, за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода в целом по плательщику не соответствует сведениям о сумме взносов на пенсионное страхование по каждому застрахованному лицу, то расчет считается непредставленным. Аналогичные последствия возникают и в том случае, если указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Устранить несоответствия требуется в течение пяти рабочих дней с даты, когда ИФНС направит соответствующее уведомление в электронной форме, или в течение десяти рабочих дней, если уведомление направлено «на бумаге». Датой представления расчета по страховым взносам будет считаться дата подачи расчета, признанного первоначально не представленным (п. 6 ст. 6.1, п. 7 ст. 431 НК РФ).

Имейте в виду, то Минфин РФ в своем письме от 21.04.2017 № 03-02-07/2/24123 указал, что не представленный в срок в ИФНС расчет по страховым взносам не является основанием для приостановления операций по счетам плательщика страховых взносов. То есть, блокировки счета за опоздание с расчетом за 2 квартал 2017 года опасаться не следует.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Порядок заполнения и сроки сдачи формы КНД 1151111 в 2018 году

В 2018 году все предприятия и организации, уплачивающие страховые взносы, обязаны ежеквартально сдавать форму КНД 1151111. Она представляет собой специальный расчет по взносам, которые перечисляются фондам пенсионного, медицинского, социального страхования, и предоставляется налоговым органам. В статье будут рассмотрены основные нюансы, связанные с заполнением и сдачей новой формы.

Зачем нужен единый сбор?

В соответствии с Указом Президента РФ Федеральной налоговой службой был разработан новый законопроект. На основании нового нормативно-правового акта страховые взносы (пенсионные, социальные и обязательного медицинского страхования) были объединены в единый социальный страховой взнос (ЕССС), подлежащий обязательной уплате всеми ИП и организациями с 2017 года.

Основная задача ЕССС заключается в стимулировании роста отчислений на более высокие доходы, что представляет наибольшую актуальность при нестабильности современной экономики. При этом размер заработной платы граждан не влияет на ставку ЕССС. То есть ставка взноса остается единой, но фискальная нагрузка не увеличивается. До принятия этого закона распределение осуществлялось по следующему алгоритму:

• ПФР: 22%, если годовая зарплата не превышает 796 тыс. руб., 10%, если годовая зарплата больше указанной суммы;
• ФСС – 2,9%, если годовая зарплата меньше 718 тыс. руб., 0%, если она выше 718 тыс. руб.;
• ФМС – 5,1%, независимо от уровня годовой заработной платы.

Еще одна причина, по которой был введен этот вид сбора, заключается в упрощении и исключении повторения ненужной информации.

На сегодняшний день говорить о том, что выгадают организации и индивидуальные предприниматели от таких нововведений, пока сложно. Но так или иначе, с точки зрения ФНС, бухгалтерам придется меньше напрягаться по окончании отчетного периода, ведь количество отчетов уменьшилось.

Тем не менее задача ФНС заключается не в том, чтобы облегчить жизнь бухгалтерам, а добиться максимальной собираемости взносов. Данная функция фондами выполнялась неэффективно, зато налоговая показала высокие результаты. И теперь все сборы поступают ФНС, а она уже занимается их последующим распределением.

Опять же, речь идет только об этих трех видах взносов. Другие сборы по-прежнему относятся к ведению Фондов. Например, на травматизм – взнос, который уплачивают фирмы ФСС.

Что получилось на деле? Предприятия по-прежнему собирают и предоставляют отчеты во внебюджетные фонды. Только теперь к кипе документов добавился еще один — КНД 1151111. Нарушения в его оформлении, как и несвоевременное предоставление ФНС, чревато для фирмы штрафными санкциями.

Новая форма отчетности

Как уже отмечалось выше, новая форма была введена в 2018 году. Отчет – это большой документ, состоящий из трех разделов на 24 листах. В различных онлайн-сервисах есть готовые чистые бланки, подготовленные в виде нулевой отчетности. Наибольшая часть приходится на первый раздел, куда входят следующие расчеты:

• общие сведения об обязательствах плательщика;
• сумма расчетов взносов ПФР;
• сумма расчетов взносов ФСС;
• сумма расчетов взносов ФМС;
• другие особые взносы – больничные листы при наступлении временной или полной нетрудоспособности, а также оплата больничных по беременности и родам;
• информация, касающаяся иных выплат, финансируемых из федерального бюджета.

Чтобы правильно выполнить все расчеты, необходимо владеть информацией о существующих страховых ставках:

• ПФР: 22%;
• ФСС – 2,9%;
• ФМС – 5,1%.

Также в первом разделе есть 10 приложений. Абсолютно все предприниматели попадают только под Приложения 1 и 2.

Второй раздел отчета является обязательным только для фермерских или крестьянских хозяйств. Здесь имеет место ст. 105.3 НК РФ, по которой цена натуральной продукции рассчитывается с учетом рыночных цен. При этом НДС также влияет на такие товары.

И, наконец, в третьем разделе содержатся данные о каждом работнике, входящим в систему страхования, взносы за которого уплачиваются работодателем. К этому разделу относится 8 отдельных приложений.

Также обязательному заполнению подлежит титульник. С титульного листа и до конца документа на каждой странице проставляется ИНН и КПП. На титульном листе обозначается информация о предприятии, отчетном периоде, за который предоставляются сведения, и количество страниц.

Новый вид отчета сдается всеми предприятиями или ИП, имеющими в штате хотя бы одного сотрудника, оформленного по ТД, или работающего на основании ГПД, получающего вознаграждение в виде заработной платы, облагаемой страховыми взносами.

Периодичность заполнения

Данный расчет предоставляется предприятиями ФНС каждый квартал. Крайним сроком подачи считается 30 число месяца, идущего за отчетным кварталом. При выпадении даты сдачи отчета на праздник или выходной, сроком подачи считается первый рабочий день.

Отчетный период	Последний день сдачи
Первый квартал	30.04.2018
Полугодие	30.07.2018
Девять месяцев	30.10.2018
2018 год	30.01.2019

Подается отчет ФСН по месту жительства или нахождения предприятия. Для обособленных подразделений, которые занимаются начислением и уплатой взносов, сдача отчетности осуществляется ФНС по месту нахождения.

Отчет сдается двумя способами:

• на бумажном носителе с приложением электронной версии;
• в электронной форме. Тогда обязательным условием является наличие электронной цифровой подписи.

Заполнение и сдача новой формы

Заполняя отчет, необходимо опираться на специальные требования, которые устанавливает инструкция к порядку заполнения документа:

• нумерация страниц начинается с титульника и заканчивается последней страницей. Правильно ставить номер: 001, 002, 003…..010 и т.д.;
• заполнять начинают отчет с левой стороны;
• все текстовые фразы прописываются только заглавными печатными буквами;
• числительные обозначаются в рублях и копейках;
• если данные не вносятся, то проставляется «0» или «-«;
• бумажный отчет можно заполнять только ручкой с черными, синими или фиолетовыми чернилами.

Также есть установленный порядок заполнения КНД 1151111:

• первым подлежит заполнению Раздел №3, куда вносится вся информация о застрахованных;
• далее заносятся сведения по пенсионным начислениям. Сюда же вносятся данные из третьего раздела;
• следующим этапом вносят информацию в подраздел по взносам ФМС;
• прописывается информация в разделе, касающемся отчислений ФСС, если они были;
• на последнем этапе заполняется раздел 1, так как он содержит всю обобщенную информацию по остальным разделам;
• когда форма полностью заполнена, нумеруют страницы и переносят цифру в специальную строку на титульном листе;
• каждый раздел заверяется печатью и подписью руководителя.

Давайте рассмотрим пример заполнения формы КНД 1151111 за 9 месяцев 2017 года.

ООО «Строймастер» занимается оказанием услуг в области реализации строительных материалов. Предприятием уплачиваются стандартные страховые тарифы, никаких льгот не предусмотрено. Штат состоит из трех человек, нанятых по трудовым договорам. Оклады работников составляют:

• Тимошенко Олег Геннадьевич – 60 000 рублей;
• Макаренко Сергей Васильевич – 50 000 рублей;
• Федорова Мария Михайловна – 18 000 рублей. Эта сотрудница с 01.01.2017 г. работает неполные дни, т.к. находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет и получает установленное законодательством пособие. Поэтому ей полагаются выплаты из ФСС.

В форме КНД 1151111 за 9 месяцев будут заполняться следующие части:

• титульный лист;
• раздел 1, приложение 1 (подразделы 1.1, 1.2);
• приложение 2;
• приложение 3 (в части пособий, выплачиваемых сотруднице);
• раздел 3.

Всего получается 14 листов.

Штрафы за непредоставление отчетности

Форма считается непредоставленной, если:

• суммы в разбивке по каждому нанятому сотруднику с общей суммой взносов не совпадают;
• есть ошибки в персональных данных.

Тогда налоговыми органами страхователям направляются уведомления в день получения отчета или на следующий день. Если форма предоставлена в бумажном виде, то срок проверки налоговой продлевается до 10 дней.

В течение 5 дней после получения уведомления об отказе в принятии отчета, страхователь обязан исправить все ошибки и передать форму ФСН для повторной проверки.

При непредставлении формы в установленные действующим законодательством сроки, предусмотрены следующие штрафные санкции:

• если взносы уплачивались своевременно – 1 000 рублей;
• взносы не уплачивались – 5% от суммы обязательных платежей, которые были начислены с учетом произведенных расчетов, за каждый полный или неполный месяц, начиная с даты, являющейся началом предоставления формы ФСН. При этом размер штрафа не может превышать 30% от рассчитанной суммы и быть не менее 1 000 рублей.

Таким образом, сдавать форму КНД 1151111 обязаны все предприятия или ИП, имеющие в штате хотя бы одного нанятого сотрудника. Но также есть Письмо Министерства финансов, согласно которому все работодатели, которые не ведут деятельность и не производят отчисления по сотрудникам, обязаны подавать ФСН формы с нулевыми показателями. При этом форма должна содержать следующие разделы: 1 (с Приложением 1 и подразделом 1.2), 2 и 3.

Форма 1151111 за 2 квартал 2019 скачать

Соответственно, в Разделах 1 и 3 нужно отразить только информацию по заработной плате, а по дивидендам не надо, поскольку они не облагаются страховыми взносами.

Совет 4. Убрать из формы по КНД 1151111 отрицательные показатели

Необходимо проверить, не включены ли в РСВ отрицательные суммы, поскольку если они есть, то ИФНС не примет расчет. Об этом указано в Письме ФНС РФ от 29.12.2017 г. № ГД-4-11/27043@ как дополнительное контрольное соотношение.

Кроме того, нужно обратить внимание на:

• стр. 210, 220, 230, 240 Подраздела 3.2.1;
• стр. 280, 290 и 061 Подраздела 1.1;
• стр. 040, 050 Подразделов 1.3.1 и 1.3.2.

Показатели по этим строкам не должны быть меньше 0, поскольку по графам отражаются облагаемые базы и размеры взносов по их видам.

Узнать про изменения можно в статье журнала «Упрощенка» про новую форму расчета по взносам

Как изменится расчет страховых взносов форма КНД 1151111

В новом бланке планируется сократить количество приложений к первому разделу расчета. Также некоторые страницы отчета будут дополнены отдельными полями.

Например, планируется ввести новое поле «Тип плательщика». Цифровой код предназначен для идентификации периодов выплат физическим лицам.

Так, если за отчетный квартал работодатель выплачивал заработную плату своим подчиненным, то необходимо указать код — 1. Если же выплаты в пользу работников не производились в отчетном периоде, то указывается код — 2. Тогда формируется КНД 1151111 нулевой.

Ожидаются изменения в третьем разделе расчета.
Например, поле «Номер корректировки» будет изменено на «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице».

Бланк КНД 1151111 расчет по страховым взносам — один из основных видов отчетности работодателей. Разберемся, как правильно работать с отчетом КНД 1151111 в 2019 году.

Форма отчета КНД 1151111

Действующие формуляры отчетности утверждены Приказом ФНС от 10.10.16 № ММВ-7- 11/551 @. Сдавать РСВ обязаны все работодатели, которые уплачивают страховое обееспечение за наемных работников.
Причем организационно-правовая форма и режим налогообложения не имеет никакого значения.

Используйте в работе только актуальные бланки. В противном случае Налоговая инспекция не примет отчетность, и наложит штрафные санкции. Чтобы избежать штрафов от ФНС, предлагаем скачать форму КНД 1151111 2019 года (для 1 квартала):

Или заполните онлайн в программе «Бухсофт».

Форма 1151111 за 2 квартал 2019 скачать бесплатно

Важно Подробная инструкция по заполнению третьего раздела в статье :

Остальные листы включайте в расчет по необходимости. Инструкцию по заполнению КНД 1151111 смотрите в статье .

КНД 1151111 нулевой расчет по страховым взносам

Организация может по каким-то причинам приостановить деятельность, а работников уволить или отправить в отпуск без сохранения зарплаты. В этом случае придется сдавать нулевую форму КНД 1151111.

Заполните обязательные листы:

• Титульный лист,
• Раздел 1,
• Подраздел 1.1,
• Подраздел 1.2,
• Приложение 2.

В текстовых полях проставьте прочерки, а в числовых полях – нули.

Форма 1151111 за 2 квартал 2019 скачать бланк

Внимание К примеру, в новой форме отсутствует приложение, которое включает сведения о применении пониженного тарифа, установленного на период до 01 января 2019 года. В приложении 2 «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» добавлено поле «Код тарифа плательщика».

Внесены изменения в раздел 3, касающийся персонифицированных сведений о физических лицах. В этом разделе введен новый реквизит «Тип корректировки».

При заполнении отчета теперь необходимо отмечать, какая именно форма сдаётся: исходная, корректирующая или отменяющая.

Форма кнд 1151111 за 2 квартал 2019 года новый бланк скачать бесплатно

Таким образом подсчитывается база, с которой исчисляются страховые взносы. По аналогии нужно заполнить и Приложение 2 Раздела 1.

Механизм заполнения представим на конкретном примере:

Пример 2

ООО «Перспектива» направила сотрудника в командировку в Ростов-на-Дону на 5 дней. Суточные были выданы в пределах установленного лимита (700 руб./день) всего 3 500 руб.

Инфо Всю сумму не нужно облагать страхвзносами на основании п. 2 ст. 422 НК РФ.

Образец заполнения Приложения 1 представлен ниже. По аналогии необходимо заполнить и Приложение 2 по взносам на социальное страхование.

Совет 3. Отразить только объекты по страхвзносам

Компания в некоторых случаях выплачивает сотрудникам суммы, не относящиеся к трудовым отношениям — дивиденды, арендные платежи, займы, подотчетные суммы.

В соответствии со ст.

Форма по кнд 1151111 за 2 квартал 2019 года новый бланк скачать бесплатно

В зависимости от применяемого тарифа используется код тарифа плательщика из ниже приведенной таблицы.Наименование тарифа Код тарифа плательщика Общий режим 01 Плательщики применяющие УСН 02 Плательщики переведенные на ЕНВД 03 Подраздел 1.3.2 Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 3 статьи 428 Налогового кодекса Российской Федерации Приложение 2: Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1

Расходы на цели обязательного соцстраха отражаются в приложении 3 к разделу 1 расчета.

Классификация КБК позволяет налоговикам правильно отразить финансовые поступления на лицевом счете компании или ИП.Титульный лист

Код отчетного периода за Ⅱ кв. — «31» (Приложение № 3 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам, утвержденному приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@). Этот код проставляется на титульном листе и листах раздела 3 в поле «Код расчетного (отчетного) периода» .

Код учета плательщика взносов по месту нахождения для организации — «214». Весь перечень кодов приведен в Приложения № 4 к Порядку заполнения расчета.

Приложение 1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование к разделу 1.

НК РФ эти выплаты не относятся к объектам, облагаемым страхвзносами. Минфин выпустило Письмо от 01.11.2017 г. № 03-15-06/71986, согласно которому такие платежи не нужно включать в форму по КНД 115111.

Этот момент также указан в Порядке оформления, утвержденном Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551@. Соответственно, если в IV квартале имеются выплаты подобного рода, их не нужно включать в Раздел 1 и Раздел 3 расчета.

Образец заполнения представим на конкретном примере:

Пример 3

АО «Инвестор» выплатила директору-учредителю дивиденды по итогам 9 месяцев 2018 г.

в размере 120 тыс. руб. Кроме того, в каждом месяце последнего квартала ему начислялась зарплата в размере 75 тыс. руб.

В порядке заполнения формы теперь четко указано, что в расчете не допускаются цифры со знаком «минус».

Однако эта форма уже очень давно находится на стадии утверждения и официально не введена в действие, поэтому отчитываемся по форме, утвержденной Приказом ФНС ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016.

Обращаем Ваше внимание на то, что при сдаче отчетности по страховым взносам актуальной является форма кнд 1151111 за 2 квартал 2019 года. Новый бланк скачать бесплатно можно здесь в формате Excel.

Последний срок сдачи расчета за отчетный период — 30-ое число следующего за отчетным периодом месяца, независимо от способа представления расчета. Периодами признаются 1 квартал, 6 и 9 мес. (расчетные) и 12 мес.

Иначе штрафа от инспекторов не избежать.

Сроки сдачи РСВ

В 2019 году сроки подачи расчета по страховым взносам не изменились. Отчитываться следует ежеквартально. Не позднее следующих дат:

• за 1 квартал 2019 г. — 30.04.2019
• за полугодие 2019 г. — 30.07.2019
• за 9 месяцев 2019 г. — 30.10.2019
• за 2019 г. — 30.01.2020

Переносов и отсрочек в 2019 году не предусмотрено. Подавайте отчетность заранее. Не откладывайте отправку на последний рабочий день.

Правила заполнения

Помимо актуального бланка, необходимо учитывать и важные требования к оформлению отчетности:

1. Если отчет заполняется на бумажном носителе, то используются чернила только синего, фиолетового или черного цвета.