Ежегодная материальная помощь устанавливается в размере

Содержание

Единовременная материальная помощь

Единовременная материальная помощь — это денежные средства, выплачиваемые государственными бюджетами разных уровней, определенным категориям людей. Российское законодательство выделяет несколько таких групп:

  • семьи, которые оформили малолетнего (до семи лет) ребенка с инвалидностью в качестве приемного;
  • граждане, которые взяли на воспитание малыша, оформили попечительство или усыновление;
  • родительницы в течение шести месяцев после появления новорожденного;
  • граждане, на иждивении которых находится несовершеннолетний инвалид. При этом общий заработок семьи не должен быть больше суммы, равной минимальному для жизни дохода умноженного на 1,5;
  • матери-одиночки с малышом в возрасте полгода или младше. Ежемесячные денежные поступления родительницы не должны превзойти минимальный доход. Финансы предназначены для приобретения того, что необходимо малышу;
  • женщины в положении на сроке не более двенадцати недель;
  • семейства, в которых нет работоспособных граждан, лишь пенсионеры. Денежные средства выделяются на проведение ремонтных работ в доме;
  • ветераны BOB (финансы могут быть выданы для оплаты стоматологических услуг, небольшого ремонта или приобретения важных для жизни вещей).

Государство выделяет средства лишь гражданам, которые очень нуждаются в помощи

Также иногда государство оказывает финансовую поддержку отдельным группам россиян:

  1. Студентам-бюджетникам. Денежные средства выделяются в связи с особыми жизненными обстоятельствами, такими, как кончина близкого человека, появление на свет новорожденного, серьезная болезнь и т.д.
  2. Родным первой линии умершего ветерана Великой Отечественной войны для подготовки могилы.
  3. Беременные жены военных-призывников. Срок беременности — не менее ста восьмидесяти дней.

Как получить помощь от государства?

Разовая государственная помощь предоставляется гражданам, которые в ней действительно нуждаются. Единовременная материальная поддержка осуществляется единожды за период в двенадцать месяцев. Основанием служит заявление самого нуждающегося или представителя семейства. Также важно приготовить комплект бумаг, в который входят:

  1. Внутрироссийские официальные документы, которые являются удостоверением личности всех членов вашей семьи, включая вас. Это могут быть паспорта для взрослых и свидетельства о регистрации факта рождения детей.
  2. Документ, в котором отражено, кто именно проживает с вами на одной территории.
  3. Документы, доказывающие сложное материальное положение. В каждом населенном пункте действует свой список.

Отказ выносят по следующим причинам:

  1. Граждане не находятся в достаточно сложном положении или чрезвычайной ситуации.
  2. В бюджете региона нет средств для выплат.
  3. Заявитель и его родные самостоятельно вышли из сложной ситуации.
  4. Нецелевое использование денег.
  5. Человек, подавший заявление, предоставил неполный пакет документов, неточную информацию.

Как новоиспеченным родителям получить материальную помощь от государства?

Молодой маме положены не только выплаты каждые тридцать дней, но и разовая поддержка от государства. Размер помощи не зависит от того, работала ли мать или нет.

В две тысячи восемнадцатом году величина единовременного вспоможения составляет 16759 рублей 9 копеек.

Если вы претендуете на льготу, подготовьте такие бумаги:

  • свидетельство о регистрации факта рождения малыша (оригинал и копия);
  • документ по форме Φ24 из местного отделения ЗАГСа;
  • паспорт матери (оригинал и копия);
  • паспорт отца (оригинал и копия);
  • документ, что папа никогда не получал этот вид государственной субсидии;
  • заявление.

Образец заявления на единовременное пособие при рождении ребенка

Перечисленные выше документы необходимо подать в бухгалтерию организации, где обучается или трудится мать (отец). Если оба родителя не работают и не учатся, бумаги нужно сдать в территориальный орган социальной защиты.

Пособие по родам может получить как мать, так и отец новорожденного. При этом не имеет значения, женаты они или нет. Но, если был развод, деньги может получить только родитель, с которым проживает ребенок.

Аналогичные выплаты производятся усыновителям после того, как усыновленный ребенок будет передан в их семью на воспитание.

Воспользоваться льготой можно только до того, как малышу исполнится полгода.

Средства выплачиваются:

  • по месту официального трудоустройства;
  • через органы соцзащиты (для безработных).

Средства будут перечислены либо на зарплатную карту родителя, либо в кассу компании-работодателя. Если выплата производится через орган социальной защиты, деньги поступят либо на банковский счет, либо почтовым переводом.

В выплате пособия могут и отказать. Этот вопрос решает руководители организации, где работает родитель, или орган социальной защиты. Об отказе обязаны известить в течение пяти дней и выдать обратно весь пакет документов.

Материнский капитал

Еще одна разовая материальная помощь от государства, на которую могут рассчитывать молодые мамы, — материнский капитал. Он выплачивается единожды матерям, у которых есть минимум двое детей.

На период 2018-2021 года размер капитала составляет четыреста пятьдесят три тысячи двадцать шесть рублей

Помимо матери, на маткапитал может рассчитывать папа, который является для детей единственным родителем. Также допустима вероятность, что сам ребенок обратиться за льготой. Запрос одобрят, если он является несовершеннолетним или студентом в возрасте до двадцати трех лет.

Первый шаг, который нужно предпринять, — получение сертификата, подтверждающего ваше право на льготу. Для этого обратитесь в ближайшее отделение ПФР. При себе нужно иметь следующие бумаги:

  • внутрироссийский официальный документ, удостоверяющий личность мамы гражданки России (оригинал и копия);
  • внутрироссийский официальный документ, удостоверяющий личность отца гражданина России (оригинал и копия);
  • оригиналы и копии документов о трудовой деятельности и стаже работы обоих родителей (трудовые книжки);
  • справка из соцслужбы, что ваша семья никогда не получала маткапитал;
  • документ, что в вашей семье никогда не получали данный вид пособия (выдается в организации, где трудоустроен или учится папа ребенка);
  • реквизит счета в Сбербанке (копия);
  • свидетельства о государственной регистрации факта рождения всех детей в семье (оригиналы и копии);
  • справка о том, кто проживает на территории вашей квартиры.

Далее работники Пенсионного фонда исследуют документы и предоставленную вами информацию. Это длится около одного месяца. В результате родительница получает сертификат.

Материальную помощь можно пустить исключительно на следующие цели:

  1. На пенсию родительницы. Денежные средства будут доступны к снятию после достижения пенсионного возраста мамы.
  2. Обучение ребенка в любом легальном образовательном учреждении, включая детские сады, университеты, кружки и пр., не дожидаясь, когда малыш достигнет трехлетнего возраста.
  3. Обретение нового жилья или улучшение старого. К этому пункту можно отнести строительство или покупку жилой площади, оплату ипотечного кредита.
  4. Лечение или реабилитация ребенка с инвалидностью.
  5. Ежемесячные наличные выплаты в полуторном от регионального прожиточного минимума размере на второго ребенка до 1,5 лет (льгота введена в 2018 году).

Выдержки из ФЗ «О ежемесячный выплатах семьям, имеющим детей»

Сертификат выдают, как только возникает право на маткапитал, — при рождении второго ребенка.

Маткапитал разрешено тратить только на предусмотренные законодательством цели. Его нельзя обналичить, потратить на отпуск, приобрести автотранспортное средство, за исключением случаев, когда семья получает ежемесячные выплаты наличными и т.д.

Материальная помощь одиноким мамам

Статус матери-одиночки присуждается женщинам, которые растят несовершеннолетнего без помощи папы. В свидетельстве о рождении напротив слова «отец» должен стоять знак «—». Либо нужно взять документ, что имя и отчество новорожденного было названо родительницей (такую справку выдает ЗАГС).

Субсидии для всех матерей одинаковы, независимо от того растит женщина ребенка одна или нет

Одинокая мама получает практически такую же материальную поддержку от государства, что и мать ребенка, у которого есть отец. Поэтому оформлять статус матери-одиночки только ради дополнительных выплат от государства смысла нет. Одинокая мать может получать больше только, если получит статус малообеспеченной. Для этого доход ее семьи (или ее доход, если она проживает одна) должен быть меньше минимального прожиточного уровня. Данный вид пособия выплачивается до того момента, как ребенку исполнится шестнадцать (восемнадцать) лет. Величина и периодичность выплат зависят от того, в каком населенном пункте вы живете.

Как получить помощь многодетным семьям?

Семейства, в которых минимум З-е несовершеннолетних, считаются многодетными. Этой группе россиян полагаются льготы, пособия и разовая финансовая поддержка, которая оказывается не чаще одного раза в двенадцать месяцев. Деньги должны быть использованы для покупки необходимых канцтоваров и одежды к началу школьных занятий.

Чтобы получить государственную помощь, все дети должны воспитываться с родителями, а не в детских домах. Помощь также не оказывается семьям, где родители в судебном порядке лишены прав на ребенка.

Деньги на выплаты материальной помощи поступают из региональных бюджетов, поэтому в каждой области (крае) условия получения и величина поддержки отличаются. В некоторых населенных пунктах данная льгота не предусмотрена, поэтому прежде, чем собирать документы, уточняйте информацию в территориальной соцслужбе.

Величина ежегодных выплат варьируется в пределах 1200-14700 рублей.

Выдержки из Указа Президента РФ «О мерах по социальной поддержке многодетных семей»

Заявку на пособие нужно успеть подать до первого сентября текущего годового периода. В некоторых населенных пунктах нашей страны запрос может быть принят до тридцатого сентября. Выдачей финансовой помощи семьям школьников занимается ближайшая социальная служба. Принесите в территориальное отделение следующие бумаги:

  • заявление, заполненное в строго определенной форме (бланк можно взять в отделении службы);
  • удостоверение о том, что семьи или мать официально признана многодетной;
  • паспорт заявителя;
  • подтверждение, находитесь вы в браке или разведены;
  • справка «О регистрации» No9, в которой отражено количество жильцов в вашей квартире;
  • удостоверения личности всех несовершеннолетних детей (свидетельства о рождении);
  • номер карты или банковского счета, на который поступят деньги, если вашу заявку одобрят;
  • в подтверждение, что ребенок действительно проходит обучение, понадобится справка из школы.

При подаче заявления обязательно принесите не только оригиналы требуемых документов, но и их бумажные копии

В каждом регионе существует свой список документов для оформления пособия, поэтому уточняйте сведения в местном отделении социальной службы.

Семье с тремя и более детьми прекращают предоставлять данный вид материальной помощи, если:

  1. Получатель выплат умер.
  2. Потеряно право на льготу (например, родитель лишен прав на ребенка).
  3. Многодетная семья выехала за пределы области/края, где получала пособие.

Пошаговая инструкция по оформлению единовременной льготы к школе:

  1. До первого сентября обратитесь в местное отделение соцзащиты. Принесите с собой бумаги, перечень которых описан выше. Если вы не можете посетить отделение лично, документы можно послать заказным письмом. Но прежде, чем отправлять бумаги, непременно заверьте каждую копию у нотариуса.
  2. Работники государственного органа проверяют подлинность документов и заводят именное дело на каждого претендента на льготу. В папке хранятся все ваши бумаги и справки.
  3. Рассмотрение заявки занимает не более десяти суток. Решение принимает руководитель территориального отделения социальной службы. Сотрудники обязаны разъяснить причину отрицательного ответа и отдать бумаги обратно.
  4. Если запрос одобрен. Как только из регионального бюджета поступят финансы для материальной помощи, их переведут на счет получателя максимум через пять суток.

Семье школьника не требуется отчитываться, как были потрачены средства, несмотря на то, что выплаты являются целевыми

Как получают помощь от государства малоимущие?

В России действует программа материальной поддержки малоимущих. Но попасть в нее не просто. В связи с нехваткой средств в бюджете осуществляется жесткий контроль нуждаемости.

В законах Российской Федерации четко прописаны критерии, по которым определяется является ли семейство малообеспеченным или нет:

  1. Денежные поступления на каждого человека, являющегося частью семьи (включая зарплату, субсидии, пассивный доход и т.д.) не должны быть больше минимального дохода.
  2. Семейство должно находится в трудном финансовом положении из-за обстоятельств, которые они не могли предвидеть и предупредить. Это означает, что граждане не получат статус малоимущих, если кто-то из членов семейства способен приносить деньги, но не хочет.
  3. Все работоспособные взрослые обязаны быть трудоустроены или быть зарегистрированными в местной службе занятости. Исключение — мать-декретница.

Таблица. Единовременная помощь россиянкам

Получатель субсидии Размер субсидии
Женщина, находящаяся в положении, которая встала на учет в женскую консультацию на сроке до двенадцати недель Государственная поддержка составляет 580 рублей
Жена военного, которая вынашивает ребенка в последнем триместре Сумма помощи — 24500 рублей

Также семьям с низким достатком может быть оказана разовая адресная помощь. Поддержка выражается в виде проведения необходимого ремонта дома или выдачи продовольствия. Также выделяются денежные средства для проведения безотлагательного ремонта. Возможно выделение финансов в экстренном порядке, бесплатные путевки в лечебно-санаторные учреждения.

Помимо единовременной поддержки, россиянам с низким достатком предоставляются субсидии ЖКХ, ежемесячные пособия, помощь с покупкой жилья и пр.

Чтобы получить статус малообеспеченных, необходимо подать документы в террирориальное отделение соцзащиты:

  • оригинал и копию внутрироссийского официального документа, удостоверяющего личность гражданина РФ (чаще всего паспорт);
  • свидетельство, что брак официально зарегистрирован;
  • если вы или член вашей семьи является инвалидом, принесите свидетельство об инвалидности;
  • оригиналы и копии документов о трудовой деятельности и стаже работы всех работоспособных членов семейства (трудовые книжки);
  • документы на всю собственность, которая оформлена на вас или ваших родных;
  • бумаги, сколько денежных средств получаете вы и ваши близкие;
  • справку с указанием количества членов вашего семейства и их имен;
  • документ обо всех зарегистрированных в квартире/доме людях;
  • свидетельства о регистрации факта рождения каждого несовершеннолетнего иждивенца;
  • заявление.

Помимо вышеперечисленного работники социальной службы могут попросить принести дополнительные документы. Поэтому полный перечень необходимых бумаг уточняйте в том отделении, в который вы планируете обращаться.

Образец заявления можно найти на информационном стенде отделения соцзащиты. Как его писать?

  1. В шапке документа обязательно укажите название органа, в который вы подаете бумаги, и фамилию, имя и отчество его руководителя. Затем запишите информацию о себе: фамилию, имя, отчество, адрес, телефон и данные из паспорта.
  2. В основном теле документа запишите просьбу о признании вашей семьи малоимущей. Там же непременно должна присутствовать информация о составе семейства с перечислением имен. Не забудьте указать в каких родственных отношениях вы состоите с каждым перечисленным в заявлении гражданином. Помимо родных, вы можете указать лиц, с которыми вы не состоите в родстве, но которые проживают с вами на одной территории.
  3. Далее запишите перечень всех документов, которые вы прилагаете к заявлению.
  4. Заканчивается документ датой, инициалами заявителя и подписью.

После подачи документов, комиссия будет рассматривать вашу заявку в течение десяти суток. Если потребуется проверить какие-то сведения, этот срок может быть увеличен до одного месяца.

В результате комиссия либо выносит решение либо о признании вашей семьи малоимущей либо отказывает

Работники отделения должны довести до вас мотивированные причины отказа. Очень часто отказывают из-за неверно предоставленных или недостаточных сведений. Поэтому будьте внимательны при сборе и подаче документов.

Как получить государственную помощь студенту?

Существует множество оснований для обращения студента с просьбой о материальной помощи:

  • лицо, обучающееся в университете/институте имеет официальный статус инвалида;
  • студент — выходец из неполной или из малообеспеченной семьи;
  • девушка-студентка в положении и стоит на учете по беременности;
  • обучающийся стал родителем;
  • студенты зарегистрировали брак;
  • дети, родители которых имеют инвалидность или достигли пенсионного возраста;
  • студенты, пострадавшие в результате серьезной аварии;
  • лица, учавствовавшие в локальных военных действиях;
  • сироты;
  • студенты или их дети с серьезными заболеваниями;
  • студент, пострадавший от стихийного бедствия, пожара;
  • кончина одного из родственников первой линии.

Студенты чаще всего получают поддержку от государства размером не более 4 тысячи рублей. Деньги могут быть выделены на основании письменного заявления студента, нуждающегося в поддержке. Заявление пишется в свободной форме на имя руководителя учебного заведения.

При рассмотрении вопроса о назначении субсидии учитывается мнение студенческого профсоюза и студенческой группы

Единовременная материальная помощь студентам всегда облагается подоходным налогом (13%).

Материальная помощь работнику: выплаты, виды, оформление и учет

Работники могут получить разовую матпомощь не только от государства, но и от организации, в которой они трудоустроены. Дополнительная денежная поддержка может быть предусмотрена контрактом или другими документами. Помимо этого выплаты могут быть просто согласованы с коллективом фирмы.

С таких выплат высчитывают налоги, если материальная помощь предусмотрена трудовым договором. Если же помощь не указана в контракте, эти выплаты учитывают в графе «Прочие расходы» и относят к внереализационным затратам.

Финансовая поддержка такого плана не связана с трудовыми показателями работника. Выплаты производятся сотрудникам в индивидуальном порядке и лишь тем, кто обоснованно нуждается в дополнительных средствах.

Выплаты возможны при возникновении следующих стуаций в жизни сотрудника:

  • смерть близкого родственника;
  • рождение малыша;
  • чрезвычайные обстоятельства;
  • серьезная болезнь, которая требует дорогостоящего лечения;
  • отпуск;
  • свадьба;
  • обучение и т.д.

Чтобы получить помощь от работодателя, сотруднику следует написать заявление в свободной форме. Укажите в документе, почему вы хотите получить финансовую поддержку. Основание сформулируйте ясно и кратко. Также не помешает указать, какая именно сумма необходима, хотя окончательный размер выплаты будет установлен работодателем.

Окончательный размер выплаты будет установлен работодателем

Помимо заявления, должны быть предоставлены:

  1. Документ, удостоверяющий личность (паспорт гражданина РФ).
  2. Документы, подтверждающие причину, на основании которой сотрудник просит помочь с финансами. Если речь идет о рождении ребенка, необходимо приложить документ о рождении. Если умер родственник — бумагу, доказывающий этот факт. На лечение — медицинские справки и т.д.
  3. Заявление.

Образец заявления на матпомощь

Прежде, чем выдавать наемному работнику деньги, должен быть составлен приказ о предоставлении материальной поддержки. На основании этого документа служащий получит средства.

В какой форме предоставляется материальная помощь от работодателя?

В законах РФ не прописано, что компания-работодатель обязана оказывать финансовую помощь своим сотрудникам. Руководство организации имеет полное право отказать в предоставлении финансовой поддержки.

Также начальство может решить оказать помощь не деньгами, а в другой форме:

  • продовольствие;
  • вещи;
  • оборудование, лекарства для восстановления людей с ограниченными возможностями здоровья;
  • оплата услуг персонала по уходу за людьми, которые в этом нуждаются;
  • билеты в санаторно-лечебное учреждение;
  • средства, предназначенные для ребенка;
  • средства для мытья и стрики;
  • топливо для дома, оборудованного печью;
  • бензин, солярка для автомашины;
  • предоставление автомобиля в аренду.

Многие работодатели предпочитают выдавать сотрудникам целевую помощь. Т.е. работнику придется отчитаться, на что он потратил предоставленные компанией деньги. Доказательством могут служить чеки, квитанции, договор на оказание услуг и прочие документы.

Налогообложение матпомощи, оказанной наемному сотруднику

Деньги, выданные в качестве финансовой поддержки, не облагаются НДФЛ. Также с них не требуется высчитывать взносы на страховку. Но в большинстве случаев это правило верно, если сумма финансовой поддержки не больше четырех тысяч рублей за годовой период.

Материальная помощь, которая больше установленного лимита, не облагается ΗДΦЛ, если выплачивается в следующих случаях:

  • после стихийних бедствий, опасных природных явлений, катастроф и пр.;
  • появление на свет сына или дочери;
  • смерть родного человека;
  • адресная социальная помощь малоимущим;
  • после террористических актов;

Страховые взносы также не платятся с матпомощи, если величина выплат составляет не более 4000 рублей. Также взносы во внебюджетные фонды не осуществляются, если деньги выплачиваются лицам:

  • постадавшим в результате чрезвычайных ситуаций;
  • в связи с рождением наследника;
  • в связи со смертью члена семьи.

Если выплаты осуществляются по другим основаниям, с них должны быть удержан страховые взносы.

При исчислении налога на прибыль налогооблагаемую базу могут уменьшать только выплаты, связанные с трудовой деятельностью сотрудника (статья 255 HK ΡΦ).

Источник: https://posobie-expert.com/edinovremennaya-materialnaya-pomoshh/

Предоставляем матпомощь

Далее мы будем говорить исключительно о выплатах работникам, которые никак не связаны с их трудовой деятельностью, не зависят от результатов их труда и призваны поддержать работника в каких-то особых ситуациях. Например, в случае смерти члена семьи работника, при рождении у работника ребенка, при необходимости провести дорогостоящее лечение самого работника или его родственников. Только к таким выплатам можно применять определенный льготный порядок налогообложения, который мы рассмотрим ниже.

Обратите внимание, прописать в приказе, что вы выплачиваете матпомощь, мало. Важна суть этой выплаты. К примеру, организация начисляет всем хорошо работающим сотрудникам так называемую материальную помощь к отпуску. Эти выплаты налоговики и сотрудники внебюджетных фондов однозначно будут переквалифицировать в трудовые доходы (премии). И соответственно, попытаются доначислить налоги. Ведь по сути такие доплаты к отпускам связаны с трудовой деятельностью работников и зависят от ее итогов.

Перечень событий, когда работнику может быть выплачена материальная помощь, и ее размер могут быть закреплены в коллективном договоре, локальных нормативных актах или трудовом договоре. Но это необязательно. Как правило, начисление матпомощи оформляется так:

  • работник пишет заявление, указав в нем основание для получения помощи;
  • к заявлению он прикладывает документы, подтверждающие событие, с наступлением которого связывается возникновение права на помощь (копия свидетельства о рождении, копия свидетельства о регистрации брака, копия свидетельства о смерти и т. п.). В принципе, он может сдать эти документы в бухгалтерию и через какое-то время после выплаты помощи;
  • работодатель издает приказ о выплате помощи в определенном размере. Для приказа можно использовать произвольную форму.

Общество с ограниченной ответственностью «Рыбка»

ПРИКАЗ

16.08.2015

№ 48-к

О выплате материальной помощи

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. В связи с вступлением в брак выплатить единовременную материальную помощь секретарю И.А. Кузнецовой в размере 20 000 (Двадцать тысяч) рублей.

2. Выплату материальной помощи произвести в срок, установленный правилами внутреннего трудового распорядка для перечисления заработной платы за вторую половину месяца. Денежные средства перевести на банковский счет И.А. Кузнецовой.

Основание:
— копия свидетельства о браке И.А. Кузнецовой;
— заявление И.А. Кузнецовой от 16.08.2015 об оказании материальной помощи.

Генеральный директор В.А. Николаев

Помощь, полностью освобождаемая от НДФЛ и страховых взносов

В связи со смертью члена семьи работника

Единовременная материальная помощь в связи со смертью члена семьи освобождается от НДФЛ и страховых взносов в полной суммеп. 8 ст. 217 НК РФ; подп. «б» п. 3 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ); подп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ (далее — Закон № 125-ФЗ). При этом Минфин разъяснил, что выплаты материальной помощи физлицам, производимые в связи с одним и тем же событием, но согласно разным распоряжениям организации, не могут рассматриваться как единовременные. А вот по единожды принятому организацией решению помощь может выплачиваться как разовым платежом, так и несколькими платежами, и она продолжает оставаться единовременнойПисьма Минфина от 31.10.2013 № 03-04-06/46587, от 22.08.2013 № 03-04-06/34374, от 27.08.2012 № 03-04-05/6-1006.

Членами семьи признаются супруги, родители и дети (усыновители и усыновленные)ст. 2 Семейного кодекса РФ; Письмо Минтруда от 05.12.2012 № 17-3/954. Правда, Минфин однажды признал членами семьи не только указанных лиц, но и братьев, сестер, проживающих совместно с работникомПисьмо Минфина от 14.11.2012 № 03-04-06/4-318. Такой же вывод был сделан в судебном решенииПостановление Президиума Леноблсуда от 01.10.2013 № 44г-33/2013. В суде также удавалось признать членами семьи для целей получения освобождения от НДФЛ и страховых взносов родителей супругаПостановление ФАС СЗО от 22.12.2010 № А56-14851/2010.

В связи с чрезвычайными обстоятельствами, стихийными бедствиями

Такая помощь тоже полностью освобождается от НДФЛ и взносовп. 8.3 ст. 217 НК РФ; подп. «а» п. 3 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ; подп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ. Правда, есть такие нюансы:

  • должна быть документально подтверждена стихийная природа несчастья. Для этого пострадавший должен получить соответствующую справку. Например, при пожаре — в Государственной противопожарной службе МЧС России. Ведь по законодательству от налогообложения освобождаются выплаты, связанные со стихийными бедствиями и ЧС, а возгорание, вызванное, в частности, поджогом или бездействием пострадавших, к стихийным бедствиям не относитсяПисьмо Минфина от 04.08.2015 № 03-04-06/44861;
  • для целей освобождения от обложения НДФЛ неважно, будет эта помощь разовая или многократная. Кроме того, полностью освобождается от налогообложения помощь, выплаченная работнику в связи с гибелью члена его семьи в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств;
  • для освобождения от взносов это должна быть именно единовременная помощь, выплаченная работнику в связи с тем, что пострадал он сам.

Материальная помощь, освобождаемая от НДФЛ и взносов в пределах лимита

В связи с рождением ребенка

Такая материальная помощь не облагается НДФЛ и страховыми взносами, только если она не превышает 50 000 руб. на каждого ребенка и выплачена в течение первого года после рождения малышап. 8 ст. 217 НК РФ; подп. «в» п. 3 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ; п. 3 ч. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ.

Обратите внимание на такую особенность. Указанный лимит 50 000 руб. действует:

  • для взносов — в отношении каждого родителя;
  • для НДФЛ — в отношении обоих родителейПисьма Минфина от 24.02.2015 № 03-04-05/8495; ФНС от 28.11.2013 № БС-4-11/21330@; Постановление 17 ААС от 15.04.2015 № 17АП-3132/2015-АК. То есть ваш работник должен подтвердить, что второй родитель не воспользовался таким вычетом у своего работодателя. А поскольку ответственность за своевременность и полноту перечисления НДФЛ в бюджет возлагается на организацию, являющуюся налоговым агентом, именно ей надо следить за выполнением этого требования. Например, можно попросить работника представить справку по форме 2-НДФЛ, выданную второму родителю, которая подтверждает, что матпомощь ему не выплачивалась или выплачивалась в сумме меньшей, чем 50 000 руб. Если же второй родитель не работает, можно взять копию его трудовой книжки, справку из службы занятости или просто заявление о том, что он такую помощь не получал.

В связи с другими событиями (при регистрации брака, на лечение, на обучение и т. д.)

Материальная помощь по всем другим основаниям не облагается НДФЛ и страховыми взносами, если суммарно за год она не превышает 4000 руб. на одного получателяп. 28 ст. 217 НК РФ; п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ; подп. 12 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ; Письмо Минфина от 22.10.2013 № 03-03-06/4/44144.

Хотя есть и такое исключение. Матпомощь на лечение можно в полной сумме не облагать НДФЛ, еслип. 10 ст. 217 НК РФ; Письмо ФНС от 17.01.2012 № ЕД-3-3/75@:

  • лечение оплачено за счет средств, оставшихся в распоряжении компании после уплаты налога на прибыль. При этом Минфин разъяснял, что для выполнения этого условия организация должна полностью и своевременно уплачивать налог на прибыль. Тогда считается, что у нее остались средства после уплаты налогаПисьмо Минфина от 16.08.2012 № 03-04-06/6-244;
  • есть документы, подтверждающие, что деньги потрачены именно на лечение в ситуации, когда деньги перечислялись не медицинской организации напрямую, а выдавались работнику.

Бухгалтерский и налоговый учет матпомощи

Сумма материальной помощи в бухучете признается прочим расходом организации в периоде ее начисленияпп. 2, 11, 16, 17, 19 ПБУ 10/99.

Дт Кт
Материальная помощь признана в составе прочих расходов 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы» 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
Начислены страховые взносы с суммы матпомощи, превышающей необлагаемый лимит 91, субсчет «Прочие расходы» 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Удержан НДФЛ с суммы матпомощи, превышающей необлагаемый лимит 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДФЛ»
Выплачена сумма материальной помощи 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» 50 «Касса» (51 «Расчетные счета»)

Для целей налогообложения прибыли, а также при применении УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» суммы материальной помощи не учитываются в расходахп. 23 ст. 270 НК РФ.

Обратите внимание, страховые взносы, начисленные на сумму матпомощи, вы вправе учесть в составе прочих расходовподп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ; Письмо Минфина от 09.06.2014 № 03-03-06/1/27634.

***

С материальной помощи бывшим работникам НДФЛ удерживается в том же порядкепп. 8, 10 ст. 217 НК РФ. А вот от начисления страховых взносов такая помощь освобождается полностью, поскольку в момент ее начисления между бывшим работником и организацией нет ни трудовых, ни гражданско-правовых отношенийч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ.

Источник: https://glavkniga.ru/elver/2015/18/2037-materialinaja_pomoschi_rabotnikam_bukhuchet_nalogooblozhenie.html

>Материальная помощь от работодателя — кому положена и как написать заявление, выплата и налогообложение

Что такое материальная помощь

Согласно словарю терминов нормативно-технической документации, единовременная материальная помощь – услуга социально-экономической направленности, предоставляемая денежными средствами, продуктами, средствами ухода, одеждой и прочими оборотными активами. В бухгалтерском понимании – оплата работнику предприятия деньгами или товарами (услугами), которые можно определить в исчисляемом денежном эквиваленте.

Основное правило, с которым ассоциируется понятие матпомощи – доход получателя должен быть ниже прожиточного минимума в определенной местности. При этом учитывается доход всех членов семьи. Если семья планирует оформлять финансовое вспомоществование от государства, то без справок о составе семьи и с работы о доходах (2НДФЛ) не обойтись. Причем вполне может оказаться, что обновлять их придется не один раз.

Кому положена

Государство старается максимально обеспечить социальную поддержку своих граждан, устанавливая новые перечни выплат, пособий и льгот. Например, обратиться за матпомощью в официальные органы могут:

  • малоимущие – после получения соответствующего статуса;
  • многодетные семьи, если совокупный уровень дохода не превышает допустимую норму прожиточного минимума региона проживания на день обращения;
  • граждане, пострадавшие от стихийных бедствий;
  • матери-одиночки;
  • пенсионеры;
  • инвалиды.

Данный перечень является неполным. Данные категории граждан могут писать заявления о выплате ежегодно. Помимо указанных категорий лиц, получение единовременных выплат денежных средств положено любым гражданам в определенных ситуациях, в том числе трудоспособным, например, взявшим на себя расходы на погребение (матпомощь в связи со смертью выплачивается в течении полугода с даты смерти).

Помимо государственной защиты, написать заявление на получение пособия на имя работодателя может любой наемный сотрудник, с которым заключен трудовой договор. И хотя законодательство прямо не обязывает работодателя осуществлять подобные выплаты, на практике они существуют в подавляющем большинстве организаций.

Форма, порядок и суммы устанавливаются руководителями в соответствии с коллективным договором предприятия на основании Трудового кодекса РФ. Отличие разных видов помощи имеет значение для определения размера налога на доходы физических лиц (НДФЛ), который удерживается бухгалтером при начислении.

Кто выплачивает

Государственные пособия выплачивают органы социальной защиты населения по результатам рассмотрения заявления и документов, подтверждающих право на получение. Пособие от работодателя выплачивает бухгалтерия по месту официального трудоустройства. В отдельных случаях компенсации различного рода получает сотрудник, который вышел на пенсию (ушел в декрет) к праздникам или знаменательным датам, тогда оплата происходит от профсоюзного комитета.

Виды материальной помощи

Матпомощь может классифицироваться по видам:

  • целевая – в обязательном порядке подтверждается документами, выплачивается по приказу руководителя (болезнь, смерть родственника, рождение ребенка, получение материального ущерба и прочее). К этому же виду относится компенсации расходов служащих, понесенных в связи с выполнением служебных обязанностей;
  • нецелевая – в документах цель использования называется не конкретно (например, тяжелое материальное положение сотрудника без указания причины);
  • единовременная – выплачивается один раз в связи с конкретными обстоятельствами;
  • периодическая, или постоянная – выплачиваемая ежегодно (либо с определенными интервалами) до устранения обстоятельств, влияющих на уровень дохода человека или семьи.

Материальная помощь сотруднику

Материальная помощь работнику – обычная практика предприятий, нанимателей временной рабочей силы, индивидуальных предпринимателей. Подлежит обязательному бухгалтерскому учету, регулируется законами в сфере трудового права и налоговым законодательством. Источником выплат является чистая прибыль предприятия, поэтому на работе её редко выплачивают в первом квартале или полугодии, поскольку определить доходность предприятия сложно.

К каким выплатам относится

Денежное пособие сотруднику на работе относится к непроизводственным выплатам — оно не связано с характером деятельности предприятия и не зависит от качества выполнения работником своих должностных обязанностей. Его могут предоставить не только действующим, но и бывшим сотрудникам.

Выплата бывает поощрительной (к примеру, всем сотрудникам при уходе в отпуск) или носить социальный характер (на покупку лекарств, на погребение и т.п.).

Положение о материальной помощи работникам

Порядок предоставления финансовой помощи на работе регламентируется локальным актом предприятия: положением о таких выплатах. Ознакомиться с ним, как правило, можно в бухгалтерии. Данный документ принимается с учетом требований коллективного договора. За соблюдением прав сотрудников следит профком. Нормы положения о выплатах работникам предусматривают суммы и сроки оплат.

Как рассчитать

Объем помощи, оказываемой сотрудникам, определяет сама организация, это фиксируется в коллективном договоре. Четких норм, касающихся размера выплат, в законодательстве нет, но на практике они исчисляются примерно такими суммами:

  • на похороны – в бюджетных организациях составляет 2 оклада работника, в частных — зависит от социальной политики предприятия и его финансовых возможностей;
  • на рождение ребенка (может выдаваться и маме, и папе, если они работают в разных организациях) – определяется внутренним актом компании. Редко бывает выше 50 тыс. рублей, поскольку средства свыше этой суммы подлежат налогообложению;
  • обучение сотрудника – до 80 % оплаты по договору предоставления образовательных услуг;
  • лечение сотрудника или членов его семьи – до 90% оплаты лечения. Возможно частичное выделение средств из фондов оплаты труда и профсоюзного бюджета;
  • улучшение условий проживания – до 65% стоимости жилья, приобретенного или арендованного.

Как выплачивается

Целевая материальная помощь на работе выплачивается получателю таким же способом, как и основная заработная плата. То есть, если учреждение бюджетное, и зарплата приходит на карту, то и матпомощь будет перечислена по указанным реквизитам. У индивидуального предпринимателя допустима выплата наличными, с суммы чистого дохода, но при этом обязательно учитывается при начислении заработной платы.

Сроки выплаты

Точных сроков законом не установлено. Но любое заявление подпадает под действие федерального закона «О работе с обращениями граждан», в котором указан срок рассмотрения не более месяца. Нормами делопроизводства установлено, что документооборот в организациях не должен превышать строк 3 дней от дня проставления резолюции руководителем до получения исполнителем. Документы о расходовании средств, по которым происходит выплата, подлежат обработке в течение 3 дней.

Налогообложение материальной помощи

Выплата любого вида в сумме до 4000 рублей не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховым взносами. Свыше этой нормы суммы облагаются НДФЛ по такой же ставке, как и заработная плата – 13 % + начисляются взносы в фонды обязательного страхования. НДФЛ с материальной помощи не удерживается, если суммы целевых выплат определены как:

  • на погребение, выплаченная сотруднику или членам его семьи;
  • медицинское обслуживание работнику, в том числе и вышедшему на пенсию;
  • восстановление жилища, пострадавшего от стихийного бедствия или вследствие теракта;
  • на рождение ребенка, если пособие не превышает 50 тысяч рублей.

Отказ в материальной помощи

Выплата матпомощи сотруднику – не обязанность, а право работодателя и регулируется исключительно коллективным договором и прочими локальными актами. Желательно, чтобы предприятие придерживалось правил премирования сотрудников. Но если расходы организации превышают доходы, что не позволяет выплатить матпомощь, или основания для обращения не являются подтверждены документально, работодатель вправе отказать в выплате на законных основаниях.

Как получить материальную помощь на работе

Для получения денежной суммы на основном месте работы наемному лицу необходимо:

  • написать заявление на материальную помощь;
  • приложить документы, справки, экспертизы, подтверждающие право на её получение.

Пакет документов вместе с заявлением сдается делопроизводителю/секретарю или непосредственно руководителю для принятия решения о выплате средств. Если решение положительное, документы передаются в бухгалтерию для исполнения. В бюджетных организациях процесс перечисления матпомощи происходит медленнее частных фирм, поскольку ведомости передаются в финотдел, казначейство, а только потом – в банк.

В связи с тяжелым материальным положением

При подаче заявления о предоставлении финансовых средств в связи с тяжелым материальным положением работнику необходимо написать заявление и приложить документы, подтверждающие право на получение средств:

  • справку о доходах членов семьи (при наличии официального трудоустройства);
  • справку о составе семьи;
  • другие документы, подтверждающие тяжелое положение (например, акт о непригодности жилья).

На лечение

При обращении с заявлением о предоставлении средств на лечение самого сотрудника или члена его семьи с вместе с заявлением предоставляются:

  • заключение медицинского учреждения о необходимости проведения лечения;
  • чеки и квитанции, выданные сотруднику за приобретение медикаментов, оплату операции и прочие расходы.

К юбилею

Выплаты к юбилею относится к числу целевой помощи. Нередко выделяется по приказу руководителя без ведома юбиляра. Но если такого распоряжения не поступило, юбиляр может позаботиться о себе сам, подав заявление и следующие документы:

  • копию паспорта (страницы, где проставлена дата рождения);
  • ходатайство непосредственного руководителя о выделении помощи.

В таких случаях возможны и выплаты бывшим сотрудникам (по решению руководителя и/или профкома).

При рождении ребенка

Пособие при рождении или усыновлении ребенка устанавливается коллективным договором, в котором указываются суммы, привязанные к окладу сотрудника, или 50 тыс. рублей. Для её оформления необходимо:

  • заявление сотрудника;
  • копия свидетельства о рождении ребенка;
  • копия свидетельства о браке (при наличии).

На свадьбу

При женитьбе сотрудника выделяются денежные средства по следующим документам:

  • ходатайство непосредственного руководителя о выделении помощи (в больших организациях) или устная просьба к директору;
  • заявление на имя руководителя о предоставлении матпомощи.

В связи со смертью родственников

Социальные выплаты на погребение ничтожно малы, поэтому без помощи работодателя часто не обойтись. Как правило, выплаты от предприятия выделяются оперативно, чтобы у сотрудника была возможность оплатить ритуальные услуги. Материальная помощь в связи со смертью оформляется с предоставлением документов:

  • заявление на имя руководителя организации;
  • копия справки о смерти, которая выдается в ЗАГС после получения медицинского свидетельства в больнице (морге).

Государственная материальная помощь

Правила, размеры и строки выплат финансовой помощи от государства регламентированы нормами Федерального закона № 178-ФЗ «О государственной социальной помощи». Оформляется и выплачивается органами социальной защиты населения. Выплачивается студентам, детям-инвалидам, пенсионерам, лицам, призванным на срочную военную службу, предпринимателям на развитие подсобного хозяйства и прочим социально незащищенным слоям населения после рассмотрения заявления и подтверждения права на выплату.

Малоимущим семьям

Выплаты малоимущим семьям зависят от региона проживания и суммы ежемесячного дохода супругов, разделенной на всех членов семьи. Включаются суммы заработной платы, дополнительных выплат, алименты. Федеральным законом предусмотрены суммы помощи в размере от 500 до 3000 рублей на каждого члена семьи в год. Поскольку такая сумма не может удовлетворить требования семьи, региональные власти региона могут увеличить дотацию. К примеру, малоимущим семьям Москвы доплата может увеличиться до 6 000 рублей в год.

Многодетным семьям

При получении статуса многодетной семьи родители или один из родителей имеют право на ежегодную выплату помощи от государства. Выделяться она может как в финансовой форме, так и продуктами питания, одеждой и т. д. Для многодетных семей предусмотрено особое льготирование коммунальных услуг, оплата услуг питания в дошкольных учреждениях, уменьшение ставок по ипотеке – все это тоже можно считать дополнительной помощью государства.

Для матерей-одиночек

Матпомощь матерям-одиночкам зависит от дохода матери, в том числе от наличия или отсутствия разовых выплат, таких как помощь при рождении ребенка от работодателя. Для оформления необходимо в орган социальной защиты, помимо заявления, предоставить справку о доходах всех членов семьи, и справку о присвоении статуса матери-одиночки. Возможно, придется собрать другие документы по требованию инспектора соцзащиты. После получения положительного решения о назначении матпомощь выплачивается на карту или счет заявителя.

Источник: https://sovets.net/16567-materialnaya-pomocsh.html

Где искать, что не облагается страховыми взносами

В 2018 году, чтобы понять, какие доходы не облагаются страховыми взносами, нужно обращаться к статье 422 Налогового кодекса. Именно эта статья содержит закрытый перечень позиций. И это важно. Поясним, почему. Если вдруг задумались, какие начисления не облагаются страховыми взносами и в ст. 422 НК РФ не нашли упоминания соответствующих сумм из вашего случая, значит на них все же придется начислить взносы.
Учтите, что налоговики крайне не любят расширительного толкования проверяемыми ими лицами закрытых перечней в свою пользу. Так что, будьте готовы отстаивать свою позицию, если считаете, что в вашем случае суммы – не облагаемые страховыми взносами.

Сразу скажем, что в отношении выплат, которые не облагаются страховыми взносами, глобальных изменений не произошло. Их состав достаточно однообразен у разных компаний и ИП, поэтому они практически зеркально перешли из Закона о страховых взносах № 212-ФЗ в новую главу 34 «Страховые взносы» НК РФ.

Также см. «Новая глава о страховых взносах в НК РФ с 2017 года».

Полный перечень того, что не облагается страховыми взносами

Для удобства покажем, какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2018 году, в форме таблицы.

Вид выплат Пояснение
Гос. пособия федерального, регионального и местного уровня Сюда входит пособие по безработице и иные положенные суммы в рамках обязательного соцстраха
Все виды компенсаций от государства (в пределах нормативов) Они могут быть связаны с:
• вредом от повреждения здоровья;
• бесплатным предоставлением жилья, оплатой ЖКХ, еды, топлива или их денежным эквивалентом;
• выдачей продуктов или денег взамен их;
• оплатой некоторого спортивного питания, иных атрибутов для профессионального спорта;
• увольнием (исключение: а) компенсация за невостребованный отпуск; б) выходное пособие и средний оклад за месяц свыше 3х-кратного размера (шестикратн. – северные территории); в) компенсация руководителю, его замам и главбуху свыше трехкратного среднемесячного заработка);
• подготовкой, переподготовкой и повышением квалификации персонала;
• затратами исполнителя по гражданскому соглашению;
• трудоустройством уволенных по сокращению, в связи с реорганизацией или закрытием организации, ИП, нотариуса, адвоката и др.
• выполнением трудовых обязанностей, в т. ч. переезд в другое место (исключение: деньги за негативные факторы труда), компенсации за молочные продукты, за невостребованный отпуск (когда не связан с увольнением).
Единоразовая мат. помощь • людям по причине стихийных бедствий или других ЧС на возмещение материального ущерба или вреда их здоровью, а также пострадавшим в РФ от терактов;
• сотруднику, у которого умер член семьи;
• сотрудникам при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка (в т. ч. опека) в первый год. Лимит: до 50 т. р. на каждого ребенка.
Доходы коренных малочисленных народов от традиционного для них промысла Исключение: оплата труда
Суммы страховых отчислений Включает:
• взносы по обязательному страхованию персонала;
• взносы по договорам добровольного личного страхования работников со сроком от 1 года на оплату мед. расходов;
• взносы по договорам на мед. услуги работникам на срок от 1 года с лицензированными мед. организациями;
• взносы по договорам добровольного личного страхования на случай своей смерти /или вреда здоровью;
• пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.
Дополнительные взносы работодателя на накопительную пенсию До 12 т. р. в год на каждого сотрудника
Стоимость проезда работников с северных территорий к месту отпуска и обратно и провоз багажа до 30 кг килограммов Если отпуск за границей, то не облагается стоимость проезда или перелета (вкл. багаж до 30 кг)
Выплаты от избиркомов, комиссий референдума, из средств избирательных фондов В адрес избираемых в РФ должностей: от Президента РФ до местного уровня
Стоимость форменной одежды и обмундирования Выдают в силу закона, а также госслужащим. Бесплатно или с частичной оплатой. Остается в личном пользовании.
Стоимость льгот на проезд Положены на основании закона отдельным категориям работников
Мат. помощь работникам До 4000 руб. на одного человека за расчетный период
Оплата обучения работников По основным и дополнительным профессиональным образовательным программам
Суммы работникам на уплату процентов по займам, кредитам Имеется в виду, что кредит взят на покупку и/или строительство жилья
Денежное довольствие, обеспечение продуктами и вещами Касается военных, ОВД, противопожарной службы, начальников федеральной фельдъегерской связи, сотрудников УИС, таможенных органов
Выплаты и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам (в т. ч. авторского заказа) в пользу иностранцев, лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ Исключение: когда такие лица признаны по российскому закону застрахованными

Заметим, что во многих перечисленных выше случаях трудовое соглашение или договор гражданско-правового толка позволяет выдавать не только деньги, но и своего рода премии. Какие не облагаются страховыми взносами, будет ясно из типа договора (соглашения) с человеком. В остальных случаях премии, не облагаемые страховыми взносами, отсутствуют.

Выплаты на командировки

Остановимся на сверхнормативных суточных. Эти суммы в 2018 году остались прежними: от 700 руб. по России и от 2,5 тыс. для зарубежных поездок. Но в 2018 году придется начислять взносы на превышение данных значений.

Это правило для подоходного налога актуально и в отношении взносов с крупных суточных. Поэтому про суточные можно только с натяжкой сказать, что это доходы, не облагаемые страховыми взносами.

Подробнее об этом см. «Как суточные облагаются страховыми взносами с 2017 года».

А вот еще что не облагается страховыми взносами и напрямую связано со служебными поездками. Это затраты на:

  • путь до пункта назначения и обратно;
  • аэропортовые сборы;
  • комиссии;
  • путь в аэропорт, вокзал (вкл. пересадки);
  • провоз багажа;
  • аренду жилья;
  • мобильную связь;
  • плата за оформление загранпаспорта;
  • визовые сборы;
  • комиссия за обмен валюты (чека в банке).

Аналогичные правила о выплатах, которые не облагаются страховыми взносами, действуют в отношении участников высших руководящих органов компании. Когда те приезжают на заседание совета директоров, правления и т.п.

Самые частые выплаты: пояснение

Гражданско-правовые договоры

В 2018 году не облагают страховыми взносами выплаты по гражданско-правовым договорам, на покупку имущества или имущественных прав. Как, впрочем, и по договорам аренды, ссуды, лизинга, дарения и других, по которым имущество и имущественные права передают во временное пользование. Исключение – договоры подряда, возмездного оказания услуг, а также авторские договоры. Выплаты по этим договорам взносами облагаются. Это следует из пункта 4 статьи 420 НК.

Призы, пенсии и стипендии

Начислять страховые взносы при выдаче призов покупателям, доплате к пенсии бывшим сотрудникам, выплате стипендий в рамках ученических договоров (в т. ч. штатным сотрудникам) не нужно.

Материальная выгода

Платить страховые взносы не нужно и с материальной выгоды, которая возникает у сотрудника из-за экономии на процентах при получении беспроцентного займа от работодателя.

Выплаты в рамках трудовых отношений

Повторимся, что статьей 422 НК РФ зафиксирован закрытый перечень выплат, которые освобождены от обложения страховыми взносами в 2018 году. В частности, это:

  • государственные пособия, которые платят согласно законодательству РФ (подп. 1 п. 1 ст. 422 НК);
  • все виды определенных законом компенсаций сотрудникам в пределах норм, установленных законодательством РФ. Например, выходные пособия в пределах трехкратного размера среднемесячного заработка (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК);
  • суммы единовременной материальной помощи родителям, усыновителям или опекунам при рождении или усыновлении ребенка. Но только когда такая помощь выплачена в течение первого года после рождения или усыновления и на сумму не более 50 000 руб. на каждого ребенка (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК);
  • взносы на обязательное страхование сотрудников (подп. 5 п. 1 ст. 422 НК);
  • плата за обучение сотрудников по основным и дополнительным профессиональным программам (если обучение связано с профессиональной деятельностью сотрудника и проводится по инициативе организации) (подп. 12 п. 1 ст. 422 НК) и т. п.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/nach-straxvznoc/ne-oblag-strakhvznos.html

Выплаты волонтерам и добровольцам: какие суммы не подлежат обложению взносами по ст. 420 НК РФ

Случаи, когда объект обложения страховыми взносами не появляется, описаны в ч. 2 ст. 420 НК РФ (пп. 4–7). Не облагаются страховыми взносами выплаты:

  • производимые фирмами и ИП в пользу иностранцев и лиц без гражданства, работающих в находящихся за рубежом обособленных подразделениях российских компаний;
  • добровольцам в рамках исполнения договоров, заключаемых в соответствии со ст. 7.1 закона от 11.08.1995 № 135-ФЗ о благотворительной деятельности;
  • производимые оргкомитетом «Россия-2018» и FIFA (а также их дочерними компаниями) в пользу иностранных граждан, лиц без гражданства и волонтеров (в ситуациях, перечисленных в п. 7 ст. 420 НК РФ).

Часть льгот в скором времени может быть сокращена, если Госдума одобрит проект закона № 204728-7 (о корректировке ст. 420 НК РФ). Предлагается сократить список не облагаемых взносами сумм, исключив из него выплаты иностранным гражданам и лицам без гражданства по трудовым договорам и договорам ГПХ, заключаемым:

  • с дочерними организациями FIFA;
  • оргкомитетом «Россия-2018» или его дочерними компаниями.

Узнавайте своевременно о важных и полезных новостях из материалов и сообщений нашего сайта:

  • «Изменения в валютном законодательстве с 2017 года»;
  • «Зарегистрирован новый оператор фискальных данных»;
  • «Обновлен список льготных регионов для ИП на УСН и ПСН».

Какие еще выплаты не подлежат обложению страховыми взносами, рассмотрим далее.

Частные уроки и уборка помещений: когда взносы не уплачиваются

Закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ дополнил п. 3 ст. 422 НК РФ подпунктом, в котором указаны не подлежащие обложению страховыми взносами выплаты.

Данная норма применяется только для выплат, которые получены физлицами в 2017–2018 годах и соответствуют нижеперечисленным условиям:

  • доход получен в результате расчета между физическими лицами (не ИП) за оказание услуг для личных нужд;
  • получатель дохода уведомил налоговиков (схема уведомления описана в п. 7.3 ст. 83 НК РФ);
  • физлицо выполнило работу самостоятельно (не привлекая наемную силу).

К перечню услуг для личных нужд отнесены:

  • уборка жилых помещений;
  • ведение домашнего хозяйства;
  • репетиторство;
  • присмотр за лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе (детьми, пожилыми людьми, больными — по заключению медучреждения).

Данный перечень может расширяться, если региональные власти посчитают нужным включить в него дополнительные услуги подобного рода (для личных, домашних и иных нужд) и примут соответствующий закон.

Как региональное законодательство может влиять на налоговую нагрузку и возможность неприменения онлайн-касс, говорится в статьях:

  • «Перечень освобожденных от онлайн-касс населенных пунктов»;
  • «Перечень имущества, облагаемого по кадастровой стоимости».

Как исполнить обязанность по уведомлению налоговиков, чтобы не платить взносы

Для получения освобождения от уплаты страховых взносов выполняющее услуги физлицо (п. 7.3 ст. 83 НК РФ):

  • заполняет уведомление по форме, указанной в приложении № 1 к приказу ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-14/270@;

Скачать форму

  • передает его налоговикам перед началом осуществления указанных видов услуг и после прекращения такой деятельности.

Уведомление подается в любую налоговую инспекцию — постановку физлица на учет налоговики осуществят по месту его жительства (месту пребывания в РФ).

В приложении № 3 к приказу № ММВ-7-14/270@ описан порядок заполнения уведомления. С его помощью физлицо сообщает налоговикам:

  • информацию о себе (Ф.И.О., ИНН, телефон, пол, реквизиты удостоверяющего личность документа и др.);
  • закодированный признак начала («1») или окончания («2») деятельности;
  • вид деятельности из предложенных вариантов.

Скачать порядок

Если физлицо оказывает иные услуги, вид которых предусмотрен региональными властями, дополнительно заполняется последний лист уведомления, в котором отражаются:

  • реквизиты закона и код региона, установившего услугу;
  • наименование услуги.

О полномочиях региональных властей в налоговом нормотворчестве расскажут материалы:

  • «Какой порядок расчета налога на имущество организаций?»;
  • «Базовая доходность при патентной системе налогообложения в 2017 году».

Экономия на взносах для предпринимателя на упрощенке

ИП на упрощенке, уплачивающий за себя обязательные пенсионные взносы, определяет свои расходы на уплату взносов по алгоритму (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ):

если Д ≤ 300 000 руб. → ∑СВ = 12 × МРОТ × ТСВ.

если Д > 300 000 руб. → ∑СВ = 12 × МРОТ × ТСВ + 1% × (Д – 300 000 руб.),

где:

Д — доход за расчетный период;

∑СВ — сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;

МРОТ — минимальный размер оплаты труда, установленный федеральным законом на начало года, за который уплачиваются страховые взносы;

ТСВ — тариф страховых взносов, установленный п. 2 ст. 425 НК РФ.

После исчисления суммы страховых взносов в ситуации, когда доход вышел за границу в 300 000 руб., необходимо проверить соблюдение условия:

Если ∑СВ > 8 × 12 × МРОТ × ТСВ → ∑СВ = 8 × 12 × МРОТ × ТСВ

Таким образом, сумма страховых взносов не может превышать произведения 8-кратного МРОТ (увеличенного в 12 раз) и тарифа страховых взносов.

При этом:

  • доход ИП-упрощенец определяет по правилам ст. 346.15 НК РФ;
  • расходы по ст. 346.16 НК РФ не учитываются.

О нюансах расчета доходов упрощенца см. в статье «Порядок расчета налога по УСН “доходы” в 2016–2017 годах (6%)».

Данный расчетный алгоритм описан в письме Минфина России от 09.06.2017 № 03-15-05/36277.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *