Двойной налоговый вычет

Содержание

Еще по теме:

Двойной налоговый вычет – это льгота, предоставляемая налоговым законодательством единственному родителю, у которого на иждивении находится несовершеннолетний ребенок. В правах на получение данной льготы к родителю приравниваются другие законные представители ребенка – приемные родители, попечители или опекуны. Получить налоговый вычет в двойном размере имеет право как родитель, один воспитывающий ребенка, так и отец или мать при совместном воспитании.

О том, на каких основаниях осуществляется предоставление двойного вычета на ребенка согласно Налоговому кодексу, было указано выше. Необходимо помнить, что двойной стандартный вычет на ребенка единственному родителю/опекуну/попечителю предоставляется исходя из заявительного принципа, т.е. инициатором применения льготы выступает сам работник, имеющий на нее право.

Как получить двойной вычет на ребенка? Основанием для применения указанной льготы будут служить:

  • письменное заявление работника;
  • приложение к заявлению соответствующих документов.

Документ из приведенного выше перечня предоставляется в подтверждение статуса единственного родителя (будь это вдовство, признание второго родителя судом безвестно отсутствующим или двойной налоговый вычет матерям-одиночкам).

Двойной вычет единственному родителю может предоставляться только при условии не вступления его в новый брак. При заключении брака указанная льгота не подлежит применению с месяца, следующего за месяцем оформления нового брака.

Налоговый вычет в двойном размере может применяться в отношении доходов, получаемых не только единственным родителем. Налоговое законодательство предоставляет отцу или матери ребенка отказаться от причитающегося ему налогового вычета в пользу второго родителя, оформив соответствующее заявление. В таком случае второй родитель может воспользоваться налоговым вычетом из своего дохода в двойном размере в порядке, установленном для получения льготы родителем, являющимся для ребенка единственным. Родители вправе самостоятельно определить, кто из них будет пользоваться льготой по двойному вычету.

Согласно пп.4 п.1 ст.218 НК, если родитель имеет статус единственного для ребенка (детей), по налогу на доходы ему предоставляется двойной вычет на ребенка. Предоставление двойного вычета родителю, имеющему статус единственного, осуществляется на основании его письменного заявления с приложением документов, подтверждающих:

  1. факт наличия у него детей в возрасте до 18 лет (студентов очной формы обучения – до 24 лет);
  2. статус единственного родителя.

Для определения статуса единственного родителя могут быть использованы нормы Семейного кодекса РФ, а также разъяснения по данному вопросу уполномоченных государственных органов (ФНС, Верховного Суда РФ и др.) Согласно указанных норм, единственным могут быть признаны мать или отец ребенка в следующих случаях:

  • сотрудница имеет статус матери-одиночки. Двойной налоговый вычет матерям-одиночкам предоставляется при предъявлении справки ф.25, свидетельствующей о том, что сведения об отце ребенка при рождении указаны со слов матери;
  • если сотрудница – вдова (двойной вычет предоставляется при предъявлении свидетельства о смерти супруга). Аналогично такая же льгота предоставляется вдовцам – отцам;
  • второй супруг признан судом без вести отсутствующим. Двойной стандартный вычет на ребенка предоставляется по предъявлению копии (выписки) решения суда.

Для того чтобы родитель получил двойной вычет НДФЛ на ребенка по любому из вышеперечисленных обстоятельств, он должен подтвердить факт отсутствия нового брака. Для подтверждения данного факта предоставляется паспорт с отсутствующими отметками о заключении брака.

Родитель не является единственным, и двойной налоговый вычет на детей ему не предоставляется, если:

  • родитель вступил в брак (при этом не имеет значения, был ли оформлен документально факт усыновления ребенка новым супругом);
  • второй родитель лишен родительских прав, поскольку это не освобождает его от обязанности участвовать в содержании ребенка (письмо ФНС № БС-2-11/13 @ от 13.04.2014 г.;
  • второй родитель отбывает уголовное наказание, связанное с лишением свободы.

В остальном двойной вычет единственному родителю предоставляется в порядке и на условиях, определенных для стандартного однократного вычета (до достижения ребенком возраста 18 лет, при обучении на очной форме – до 24 лет, но не более чем за период обучения). Конкретный размер вычетов определен в статье 218 Налогового кодекса. Двойной вычет может также предоставляться одному из родителей при отказе второго родителя от данной льготы. Отказ подтверждается заявлением родителя и справкой о доходах по форме 2-НДФЛ (предоставляется ежемесячно). Любой из вычетов предоставляется по суммам доходов, не превышающим 280 тысяч рублей в отчетном периоде (исчисляется с начала года нарастающим итогом).

Правила оформления заявления на двойной вычет на ребенка по НДФЛ – образцы для скачивания, размеры

Официально трудоустроенные граждане, имеющие несовершеннолетних детей, могут претендовать на получение государственной поддержки, которая выражается в стандартном налоговом вычете по НДФЛ.

Она подразумевает собой снижение налоговой ставки, которую работодатель ежемесячно удерживает из зарплаты сотрудников для перечисления в налоговые органы. Установленная на Законодательном уровне денежная сумма возвращается на счет работников.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Скачать образцы заявления на двойной вычет по НДФЛ единственному родителю, при отказе второго родителя можно бесплатно внизу статьи в word.

Удвоенная стандартная налоговая льгота по НДФЛ

Претендовать на налоговый вычет вправе родители и опекуны детей, не достигших возраста 18 лет. Некоторым категориям граждан полагается стандартный вычет в двойном размере. Такое возможно в случае, если его получает:

  • мать или отец одиночка (единственный родитель или опекун);
  • один из родителей при условии, что второй отказался от вычета. Данное право применяется только по отношению к кровным и приемным родителям, на опекунов оно не распространяется.

Действующим Законодательством РФ определено, что претендовать на получение налоговой льготы данного образца могут только трудящиеся граждане, из зарплаты которых ежемесячно удерживается 13%.

Важно учесть, что если единственный родитель ребенка, вне зависимости от того, мать это или отец, женится/выходит замуж, право на получение двойного вычета пропадает.

При наступлении таких обстоятельств родной родитель и мачеха/отчим вправе претендовать на стандартный вычет по НДФЛ. Предполагается, что воспитанием ребенка будут заниматься оба супруга, поэтому на материальную поддержку может рассчитывать каждый из них.

Налоговая льгота не удваивается, если один из опекунов лишен родительских прав и не принимает участия в жизни ребенка. В случае если кто-либо из родителей не трудоустроен, второй родитель также не имеет право претендовать на стандартный вычет в двойном размере.

Устанавливается определенная максимальная величина заработной платы для применения льготы по НДФЛ.

Трудоустроенные граждане могут рассчитывать на получение льготы до тех пор, пока величина заработка не достигнет установленной отметки. На 2019 год это 350 000 руб.

Сроки подачи заявления

Для получения стандартного вычета сотрудник должен подготовить специальное заявление, которое в дальнейшем передается работодателю. Существует 2 вариант его подачи:

  • в процессе трудоустройства. Одновременно с заявлением гражданин должен предоставить документ, в котором отражены его доходы, полученные с начала года. Это необходимо в том случае, если до трудоустройства работник осуществлял свою профессиональную деятельность в другой организации;
  • при возникновении права на двойной вычет по НДФЛ. Это обстоятельства подразумевает собой отказ одного из родителей от льготы, рождение ребенка у матери-одиночки и т.д.

Нужно ли каждый год писать?

Заявление данного вида составляется только один раз — при приеме на работу, или в момент приобретения права на получение льготы в двойном размере. Ежегодное переоформление документации — необязательная процедура.

Исключением являются ситуации, при которых произошли изменения в жизни сотрудника, касающиеся порядка предоставления льготы.

К таковым можно отнести:

  • рождение второго ребенка;
  • бракосочетание;
  • гибель супруга.

Какие документы нужно приложить?

Для получения данного вида материальной помощи работник должен предоставить не только заявление, но и пакет сопутствующей документации. Перечень бумаг зависит от конкретной ситуации.

Для получения права на льготу гражданин должен собрать такие бумаги:

  • свидетельство о рождении ребенка, на которого он получает вычет.

Обязательным условием для родителя-одиночки является наличие в графе с информацией о втором родителе прочерка;

  • справка формы № 25. Ее получают в ЗАГСе в тех случаях, если отец малышка указывается со слов его матери;
  • свидетельство, подтверждающее факт гибели второго родителя;
  • судебное решение, выступающее в роли подтверждения того, что один из родителей лишен родительских прав;
  • копии некоторых страниц паспорта (тех, на которых присутствует информация о семейном положении);
  • бумаги, которыми устанавливается право опеки;
  • справка 2-НДФЛ, полученная с места предыдущего трудоустройства.

Список документов в каждом случае разный. Его состав зависит от наличия у льготника определенной бумаги.

Если ребенок достиг возраста 18 лет, но обучается на очной основе, его родитель также может претендовать на удвоенный вычет.

Для этого необходимо предоставить документ из учебного заведения. Он выступает в качестве подтверждения, что ребенок действительно проходит в нем обучение.

При наличии инвалидности подготавливается документ МСЭ.

Если в полной семье один опекун отказывается от вычета, а второй хочет получать двойной, первый должен составить заявление. В ней должен отражаться факт его отказа от льготы. Также необходимо подготовить справку 2-НДФЛ.

Как правильно оформить?

Технология составления заявления в некоторой части зависит от обстоятельства, в связи с наступлением которым появилось право на льготу. В процессе написания нужно руководствоваться именно этим условием.

Заявление включает в себя несколько разделов: вступительная часть, основной текст и заключительная часть.

  • Вступительный. Шапка заявления, в которой отражается информация о работодателе и реквизитах фирмы.
  • Основной. Включает в себя суть заявления. В нем должны излагаться данные, на основании которых гражданину полагается удвоенная льгота.
  • Заключительный. Здесь указывается перечень документации, прилагающейся к заявлению.

Образец от единственного родителя

Основанием для получения льготы в данном случае выступает документ, подтверждающий факт признания родителя одиночкой.

В заявлении, которое он должен подать для двойного вычета, необходимо отразить такую информацию:

  • наименование адресата;
  • название документа;
  • данные о заявителе;
  • непосредственное описание просьбы;
  • размер вычета;
  • сведения о ребенке, на которого полагается вычет;
  • ссылка на НК РФ, в частности на статью 218;
  • список прилагающихся к заявлению документов;
  • дата написания;
  • подпись и инициалы сотрудника.

При отказе второго супруга

Ситуация, при которой один из родителей отказывается от льготы данного вида, осложнена тем, что ежемесячно необходимо подтверждать факт своего отказа.

Заявление, написанное вторым родителем, должно включать в себя следующие сведения:

  • стандартная шапка — наименование компании, ФИО заявителя;
  • полное название бумаги;
  • текст с обращением. В нем указывается просьба о предоставлении вычета, размер льготы, ФИО и дата рождения ребенка;
  • приложения — список дополнительной документации;
  • дата составления, ФИО, должность и подпись сотрудника.

Размеры в 2019 году

Величина налогового вычета зависит от нескольких факторов. К примеру, от количества детей. В соответствии с этим, родителям полагаются стандартные льготы в обычном размере:

  • на 1 и 2 ребенка — по 1400 р;
  • на 3 и последующих детей — 3000 р;
  • на ребенка с инвалидностью — 12000 р;
  • на совершеннолетнего обучающегося на очной основе ребенка-инвалида 1-2 групп — 12000 р. Опекуны могут претендовать на вычет размером 6000 р.

При наличии обстоятельств, указанных ранее, перечисленные суммы удваиваются.

>Полезное видео

Что нужно знать работающим родителям для получения максимальной возможного вычета по НДФЛ в связи с наличием детей:

Выводы

Трудоустроенные на официальной основе граждане могут претендовать на льготу, выраженную в налоговом вычете. При этом некоторые сотрудники вправе получать двойной вычет. Для этого необходимо иметь определенные обстоятельства. В частности, удвоенная льгота предоставляется матерям или отцам-одиночкам и родителям, чьи супруги отказались от вычета.

Размер льготы определяется в зависимости от сопутствующих обстоятельств. Для ее получения необходимо составить заявление и подготовить ряд других бумаг.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Двойной стандартный вычет на ребенка

Рекомендуем поручить возврат налога личному консультанту в онлайн сервисе НДФЛка

Каждый гражданин Российской Федерации, получающий доход, облагаемый налогом по ставке 13% и имеющий на своем содержании ребенка (детей) вправе обратиться к работодателю, либо в налоговый орган с заявлением о предоставлении стандартного вычета (ст.218 НК РФ).

Если родитель является единственным, и второго нет, например, в связи со смертью или по иным причинам, указанным ниже, стандартный вычет предоставляется в двойном размере (абзац 7 подпункта 4 пункта 1 ст.218 НК РФ).

Он уменьшает размер дохода, с которого производится удержание подоходного налога.

Пример

У вас есть один ребенок. Заработная плата начислена в размере 46 789 рублей в январе 2017 года. При условии что вы — единственный родитель, из указанной суммы вычитается 2800 рублей (1400 — стандартный налоговый вычет на первого ребенка в двойном размере).

Получается 43989 руб. — доход, с которого удерживается налог величиной 13%. Далее расчет выглядит следующим образом: 43989 – 13% (5718,57 руб.) = 38270,43 + 2800 = 41070,43 руб. Именно в таком размере заработная плата подлежит выдаче на руки.

Если физическое лицо, осуществляет трудовую деятельность у нескольких работодателей, то вычет будет предоставлен по одному месту работы, по выбору работника.

Уменьшение дохода на сумму двойного вычета начинается с момента возникновения права на него и прекращается на общих основаниях, как и стандартный вычет, либо с момента вступления в брак единственного родителя.

Причины признания налогоплательщика единственным родителем

Гражданин признается единственным родителем, если:

  • в графе второго родителя стоит прочерк;
  • второй родитель безвестно отсутствует, и данный факт установлен судом;
  • второй родитель погиб, и есть свидетельство о смерти;
  • договор опеки, попечительства или приемной семьи заключался одним гражданином.

При расторжении брака родители не признаются единственными, так как в данном случае они оба обязаны участвовать в содержании своих детей, в том числе и путем выплаты алиментов (письмо Министерства финансов РФ от 10.02.2012 г. № 03-04-05/8-164), а значит, оба могут получать вычет.

Сумма двойного вычета единственному родителю

В 2018 году граждане, являющиеся единственными родителями, вправе получить вычет в следующих размерах:

  • на 1-го и 2-го ребенка — 2800 рублей;
  • на 3-го и последующих — 6000 рублей;
  • 24 000 рублей — в случае если у родителя несовершеннолетний ребенок до 18 лет имеет инвалидность или в возрасте до 24 лет обучается по очной форме, в том числе и в зарубежных учебных заведениях при этом ему установлена 1 или 2 группа инвалидности (письмо Минфина РФ от 2 февраля 2016 г. N 03-04-05/4973).

Пример 1

У вас трое детей с указанными далее годами рождения: 1986, 1995 и 2007. Двое первых уже работают. Ребенок, родившийся в 2007, г. будет третьим, и вам, как единственному родителю на него полагается вычет в сумме 6 тыс. руб.
Вычет предоставляется в течение всего налогового периода, пока доход нарастающим итогом с начала года не превысит в общей сумме 350 тыс. рублей.

Пример 2

У вас имеется один несовершеннолетний ребенок. Вы работаете с января 2017 года и получаете ежемесячный доход (без учета удержанного налога, вычетов и т.д.) в размере 44 677 руб. Таким образом, в августе ваш доход составит 357 416 руб., т.е. более 350 тыс. руб. Значит, начиная с августа стандартный вычет на детей предоставляться не будет до окончания налогового периода.

Документы для получения стандартного вычета в двойном размере

Для получения вычета, нужно подать заявление работодателю в произвольной форме и приложить следующий пакет документов:

  • свидетельство о рождении, либо усыновлении (удочерении) всех детей;
  • справку из органа ЗАГС по установленной форме №25, если в свидетельстве о рождении указаны оба родителя, но отец записан со слов матери, не состоящей в браке;
  • свидетельство о смерти, когда для гражданина это послужило причиной возникновения права на двойной вычет;
  • решение суда со справкой о вступлении его в законную силу, в случае признания второго родителя безвестно отсутствующим;
  • постановление органа опеки и договор, если за вычетом обращается единственный опекун (попечитель) ребенка;
  • договор с единственным приемным родителем.
  • справку МСЭ об инвалидности (в случае установления ребенку инвалидности);
  • справку из образовательной организации (она представляется при достижении ребенком восемнадцатилетнего возраста, если он продолжает обучение очной формы). Если ребенок обучается за пределами РФ, то для получения на него вычета необходимо будет предоставить справку (либо иной документ), подтверждающий факт получения образования, переведенный на русский язык. На нем должен стоять «Апостиль», либо штамп о прохождении консульской легализации. Данная процедура проводится в странах, которые присоединились к Гаагской конвенции от 05.10.1961 года. К ним относится Италия, Великобритания, Германия и т.д. С некоторыми странами заключены договоренности, по которым, их документы принимаются без указанной выше процедуры легализации, например, страны СНГ, Кипр, США и т.п.
  • паспорт, подтверждающий, что единственный родитель не вступил в брак.
  • справку с предыдущего места работы о полученных с начала года доходах по форме 2-НДФЛ, если в течение налогового периода гражданин перешел к другому работодателю.

Если Вы по каким-то причинам не смогли получить стандартный вычет в течение налогового периода, например, в 2016 году, а право на него имелось, либо он был получен в меньшем размере, то в 2017 году необходимо подать в ИМНС декларацию 3-НДФЛ с приложенными документами, для перерасчета суммы дохода, который облагается по ставке 13%. Остались вопросы? Задайте их в рубрике «Вопрос-ответ» специалист ответит вам — бесплатно! Рекомендуем поручить возврат налога личному консультанту в онлайн сервисе НДФЛка

Оформить налоговый вычет в двойном размере может один родитель, неважно выступает в роли заявителя женщина-мать или мужчина-отец. Главное, чтобы заявитель имел право на получение данной компенсации.

Расскажем, как правильно оформить заявление на двойной вычет НДФЛ единственному родителю на ребенка или детей, и приведем примеры правильно написанный документов.

Правила написания и оформления заявления на предоставление налогового вычета

Для того, чтобы оформить двойной налоговый вычет по подоходному налогу, физическое лицо, выступающее в качестве матери, отца — или родителя ребенка/детей, должен собрать документационный пакет и написать личное заявление.

При оформлении учтите, что заявление подразделяется на три части:

  1. Вступительную. В ней, как правило, указывается наименование организации, в которую подаются документы, а также информация о заявителе.
  2. Содержательную. В этой части обычно указывают причину обращения. В нашем случае, мать-одиночка или отец-одиночка должен прописать свою просьбу (предоставить стандартный налоговый вычет в двойном размере) и основания для ее выполнения (прописывается, что вы являетесь единственным родителем и указывается статья 218 НК РФ, согласно которой должны предоставить вычет).
  3. Заключительную. В ней перечисляется список документов, которые прилагаются к заявлению, проставляется дата обращения и подпись заявителя.

Следуйте таким правилам при написании заявления о предоставлении двойного вычета НДФЛ единственному родителю:

  1. «Шапку» документа оформляйте справой сторону, в верхней части документа.
  2. Пишите без ошибок, опечаток, исправлений. Если имеется ошибка, зачеркивание, стоит переписать заявление.
  3. Наименование документа – Заявление – обязательно. Прописывается обычно название без кавычек, с большой буквы. Точка в конце слова не ставится.
  4. Инициалы ребенка или детей должны быть прописаны так, как в свидетельстве о рождении.
  5. Укажите не только ФИО ребенка, но и дату рождения. Как правило, число и год прописываются цифрами, а месяц – буквами.
  6. Перечень документов должен быть оформлен как в образце. Каждый документ с большой буквы. В каждой строчке в конце ставится точка, никак ни точка с запятой или запятая.
  7. Грамматических ошибок в заявлении не должно быть.
  8. Не забудьте указать дату, когда подаете документ, поставить свою подпись и расшифровать ее.

Если вы еще не в курсе, то читайте нашу статью: Что такое стандартный налоговый вычет, и кому он полагается

Готовый бланк и образец заявления на двойной налоговый вычет на ребенка или детей – примеры заявлений на двойной вычет НДФЛ

Заявление на двойной вычет НДФЛ на ребенка или детей оформляется по такому образцу:

Готовый бланк заявления на двойной вычет можно бесплатно

Образец заполнения аявления на двойной налоговый вычет:

Примеры заявления на двойной налоговый вычет на ребенка или детей:

Пример 1

Пример 2

Пример 3

В целях повышения рождаемости и решения демографической проблемы правительством России наряду с однократной выдачей материнского капитала введен стимулирующий фискальный инструмент в качестве двойного налогового вычета на ребенка.

Двойной налоговый вычет

По общему определению, та часть налога НДФЛ (на доходы физических лиц), которая не облагается платежом, является налоговым вычетом. Под эту область попадает и стандартный налоговый вычет на детей, уменьшающий ежемесячный уплачиваемый подоходный налог.

Соответственно общим положениям НК РФ получение налогового вычета (как стандартного, так и двойного) на детей сопряжено с выполнением ряда условий, отраженных в нормативных документах.

Правоустанавливающими актами очерчены нюансы, позволяющие претендовать на сумму сокращения налогооблагаемой базы одному родителю или обоим сразу, либо передать возможность получения двойного вычета на детей по НДФЛ одному из супругов.

Общие положения налоговой скидки на ребенка

Налоговая детская скидка может быть получена при выполнении основного условия — это официальное трудоустройство родителя, оформленное трудовым договором, с выплатой подоходного налога, равного 13%.

Размер налоговой скидки, регламентируемый ст. 218 НК РФ, на протяжении нескольких лет остается неизменным. В 2019-2020 году суммы, не облагаемые НДФЛ , также не индексируются и в денежном выражении (в рублях) составляют:

  • 1 400 — на первого и второго ребенка;
  • 3 000 — на третьего и последующих детей;
  • 12 000 — на детей-инвалидов (для родителя, супруга (и) родителя, усыновителя);
  • 6 000 — на детей-инвалидов (для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (и) приемного родителя).

Стандартные скидки предоставляются родителям и усыновителям с рождения малыша и до момента прекращения выплат. Основанием для завершения детских скидок по НДФЛ служит:

  1. Вступление воспитанников пору совершеннолетия (18 лет);
  2. Завершение формы дневного обучения в средне-специальном учреждении или в ВУЗе до наступления 24-летнего возраста;
  3. Продолжение очного обучения студентом, либо получение третьего высшего образования аспирантом, интерном после исполнения 24 лет (выплаты продолжаются до конца календарного года);
  4. Превышение итогового накопительного дохода сверх порогового значения в 350 000 рублей.

Льготный вычет действителен для студентов, обучающихся в образовательных заведениях как России, так и других государств.

Для опекунов и попечителей стандартные скидки на детей предоставляются в установленных границах. Если же на содержании представителей патроната находятся дети-инвалиды, то льготируемая сумма по НДФЛ уменьшается вдвое: не 12 000, а 6 000 рублей.

Правила начисления фискальных скидок аналогичны для родных и усыновителей детей-инвалидов.

Вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом, который предоставляется на ребенка с учетом очередности рождения (п. 14 Обзора, утвержденный Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).

При определении размера вычета учитывается общее количество детей, не учитывая возраст детей, то есть соблюдается очередность рождения (Письмо ФНС России от 23.01.2012 N ЕД-4-3/781@).

Скачать для просмотра и печати:

Статья 218 Налогового кодекса РФ «Стандартные налоговые вычеты»

Кому предоставляется двойной вычет

Каждый из супругов, чей официальный доход облагается НДФЛ в 13%, имеет право на льготные скидки. Но законом предусмотрены ситуации, когда возможно получить вычет в двойном размере. Тогда сумма, свободная от налогообложения, удваивается (1400 → 2800; 3000 → 6000; 12000 → 24000 руб.).

Условия, по которым отец с матерью имеют возможность получить двойной вычет, определены законодательно.

Стандартный удвоенный вычет предоставляется (абз. 12, 15 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  1. Единственному родителю (родному или приемному) либо человеку, выступающему в роли опекуна/усыновителя/попечителя, если он один воспитывает ребенка;
  2. При оформленном отказе одного из супругов от скидки в пользу другого. Этого права лишены опекуны и попечители.

Если гражданин трудится по совместительству на нескольких работах, то налоговая льгота положена только у одного работодателя, на выбор сотрудника.

Оформление и расчет отказа от льготы в пользу второго родителя

Безработный супруг или жена, находящаяся в декретном отпуске, не является основанием для начисления налогового вычета. Процедура передачи прав на налоговые скидки происходит поэтапно.

Этап первый. Подтверждение льготных прав

Для документального обоснования прав на СНВ (стандартный налоговый вычет) гражданина, отказывающегося от льгот в поддержку второго супруга, требуется определенный набор документов (копии + оригинал):

  1. Заявление супруга по образцу с полной расшифровкой своих инициалов и указанием данных о несовершеннолетнем ребенке;
  2. Копии паспорта заявителя и детского свидетельства о рождении;
  3. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ, заверенная подписью работодателя. Документ удостоверяет трудоустройство гражданина по оформленному договору с отчислением узаконенного 13% НДФЛ и позволяет отслеживать установленный лимит (350 000 руб.), по достижению которого льготы отменяются.

Последняя справка предоставляется ежемесячно, чтобы избежать ситуации, когда наряду с двойной скидкой одному супругу, возобновляется оформление льготы второму супругу. Этот момент, несомненно, создает неудобства.

Отказ одного их супругов от налоговых преференций в пользу другого возможен при условии, что оба родителя находятся в равноценном положении: оба трудоустроены по договору и оба отчисляют основной социальный налог в 13%.

Этап второй. Контроль уровня доходов

Согласно, предоставляемой справке о доходах 2-НДФЛ, учитываются доходы с начала отчетного года. Право второго супруга на двойное уменьшение суммы налогооблагаемой базы будет потеряно в месяц, когда исчисленный нарастающим итогом доход превысит 350 тыс. руб.

Этап третий. Оформление передачи прав на льготу второму родителю

Последним шагом является оформление заявления о передаче прав на налоговый вычет в пользу супруга, адресованное руководителю предприятия, в котором трудится заявитель.

Форма заявления на двойной вычет на ребенка произвольная, но желательно соблюсти общие правила написания. Последовательность такова:

  1. Часть вступительная — в правом верхнем углу листа отражается информация об адресате (наименование предприятия или налогового органа) и персональные данные заявителя (Ф. И. О.);
  2. Часть содержательная — в ней заявитель раскрывает суть обращения и мотив, по которому ему положен двойной СНВ: в рассматриваемом случае — отказ одного члена семьи в пользу другого. В этой же части указываются сведения о детях в полном соответствии с данными, зафиксированными в свидетельствах о рождении;
  3. Часть заключительная — содержит описание документов или их копий, прилагаемых к заявлению.

Предоставляя копии документов, заявитель должен предъявить оригиналы для сверки уполномоченным лицом.

Скачать образец заявления на двойной стандартный вычет

Как рассчитывается двойной вычет при отказе одного из родителей

Покажем наглядно, как рассчитываются двойные доходы одного лица при отказе от детских льгот другим лицом.

Пример

У семьи Ивановых есть общий малыш 3 лет, у мужа имеется сын от первого брака (инвалид детства). Нынешняя жена написала заявление на отказ от налогового вычета в пользу мужа.

Зарплата главы семьи составляет 25 000 рублей в месяц, т. е. льготы предоставляются весь год, так как доходы не превышают лимит. Итого в рублях составит:

12 000 (1 реб-инв) + 1 400*2 (2 реб) = 14 800 руб.;

(25 000 — 14 800)*13% = 1 326 руб.;

25 000 — 1 326 = 23674 руб.;

Без льгот было бы 25 000 — (25 000*13%) = 21 750, что на 1924 рубля меньше.

Двойной вычет для единственного родителя

Долгое время существовала путаница в определении «единственный родитель». Например, обладает ли данным статусом разведенная сторона, одна воспитывающая иждивенца. Разъясняющие положения были даны в пп. 1-4 статьи 218 Налогового кодекса.

Человек, находящийся в разводе, либо в незарегистрированном браке, не числится единственным кормильцем. Кроме того лишение родительских прав по решению суда не освобождает гражданина от обязанности содержать своих детей, следовательно второй родитель не признается единственным.

Кормилец признается единственным на основании следующих позиций:

  1. Имеется официально заверенное свидетельство о смерти супруга;
  2. В детском свидетельстве о рождении запись об отце отсутствует (прочерк в соответствующей графе);
  3. Работниками ЗАГС выдана справка служебного характера по форме № 25 о том, что сведения об отце внесены в свидетельство о рождении не на основании реальных документов, а со слов матери;
  4. Имеется судебное решение о признании безвестно отсутствующего длительное время супруга без вести пропавшим.

Единственным опекун или попечитель признается на основании отсутствия второго лица в документах на установление патроната.

Оформление льготы единственному родителю

Работник, выступающий в статусе единственного родителя (родного или приемного), либо относящийся к льготной категории опекуна, правомочен получать двойные СНВ со дня рождения малыша или момента оформления усыновления/установления опеки.

Помимо заявления с просьбой об оформлении двойного налогового вычета прилагается пакет документов, удостоверяющих право на льготы:

  • свидетельства о госрегистрации факта рождения детей;
  • решение об установлении опеки или усыновлении;
  • справка № 25 ЗАГС установленного образца, фиксирующая отцовство по описаниям матери;
  • свидетельство, юридически удостоверяющее смерть супруга(-и);
  • постановление органов опеки о признании человека единственным опекуном/попечителем;
  • документ судебной инстанции, признающий отсутствующего человека без вести пропавшим;
  • свидетельство об усыновлении с вписанным единственным приемным усыновителем;
  • медицинская справка экспертной комиссии, устанавливающая детскую инвалидность;
  • справка с места учебы для студентов очного отделения;
  • паспорт с отсутствием штампа о повторном браке;
  • справка о доходах 2-НДФЛ с прежнего места работы, если в течение отчетного периода человек сменил работодателя.

Если молодые люди, достигнувшие восемнадцатилетнего возраста, обучаются очно в зарубежных образовательных заведениях, то родитель вправе получить налоговую льготу.

Для этого нужно предоставить переведенную на русский язык справку, прошедшую консульскую легализацию, о чем будет проставлен штамп. В основном это касается стран шенгенской зоны. Со странами СНГ, Китаем, Кипром заключено соглашение о принятии документов без процедуры консульского подтверждения.

Пример вычета для одинокого родителя

Если гражданин по тем или иным причинам не оформил льготную скидку в предыдущий налоговый период, то задекларировав доход в текущем году по форме 3-НДФЛ, налогоплательщик может вернуть недополученную скидку.

В 2018 году для единственного родителя стандартные льготы рассчитываются по следующей схеме.

Пример

Григорьева А.В., с зарплатой в 40 000 руб., имеет на руках двоих детей 5 и 7 лет. Официально имеет статус одинокой матери, так как является вдовой. Ежемесячные СНВ составят:

40 000 — (1 400*2 + 1 400*2) = 40 000 — 5 600 = 34 400*0,13 = 4 472 руб.;

Экономия составит 728 руб.: (40 000*0,13) — 4472 руб.

Фискальные выплаты прекратятся в сентябре месяце по достижении предельной суммы в 350 000 руб.

Рассмотрим ту же ситуацию, но при условии, что один из детей — инвалид.

Тогда:

40 000 — (1 400*2 + 12 000*2) = 40 000 — 26 800 = 13 200*0,13 = 1 716 руб;

Соответственно, ежемесячная экономия на протяжении 8 месяцев составит 3 484 рубля.

Таким образом, граждане, обладающие правовыми знаниями, могут увеличить свой доход. Следует только своевременно написать заявление на имя работодателя и приложить необходимый пакет документов.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Посмотрите видео о налоговом вычете на детей

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *